ALICORP S.A.

A COMPRENSION DE LAS ACTIVIDADES PRINCIPALES DE LA EMPRESA EVALUACION PARA PRESENTACION DE PROPUESTAS PIURA, RAZON SOCIAL DIRECCION TELEFONO-FAX FUNCIONARIO ENTREVISTADO (indicar cargo) 1. ASPECTOS GENERALES 1.1. Qu servicios requiere la empresa?

1.2. Cul es el motivo de los servicios? a) b) c) d) Necesidades Exigencias legales Prstamo del Otros(detallar) internas exterior

1.3. Se ha solicitado propuesta de otras firmas de auditora? A qu firmas? 1.4. A quien debemos dirigir nuestra propuesta? 1.5. Personas (naturales o jurdicas) que recomendaron a nuestra sociedad? 2. Hasta que fecha podemos presentar nuestra propuesta? 3. ALTA DIRECCION Y PERSONAL 3.1. Accionistas principales, incluyendo porcentaje de control 3.2. Directorio, identificado al presidente 3.3. Gerente general 3.4. Auditor interno 3.5. Gerente financiero 3.6. Contador General Tiempo que desempea el cargo:___________________________________________ Personal a su cargo:___________________________________________________ 3.7. Abogados de la empresa__________________________________________________
PL.01

ALICORP S.A.A COMPRENSION DE LAS ACTIVIDADES PRINCIPALES DE LA EMPRESA EVALUACION PARA PRESENTACION DE PROPUESTAS
Personas que trabajan en la empresa : TOTAL _____________ Funcionarios ____________________ Empleados ____________________ Obreros ____________________ Empresa que brinda servicios de informtica_____________________________________________________________ 3.10. Funcionarios con los que trataremos directamente lo relacionado con la propuesta (indicar cargos) ____________________________________________________________________ 4. ASPECTOS SOCIETARIOS 4.1. Fecha de constitucin____________________________________________________ 4.2. Tipo de sociedad y conformacin del Comit Social (Nacional Extranjero)__________________________________________________ 4.3. Actividad econmica_____________________________________________________ 4.4. Sus actividades estn reglamentadas por alguna disposicin legal especial?______________________________________________________________ 4.5. Ubicacin de las oficinas,fabricas,sucursales,agencias,etc________________________________________ ___________________________________________________________________ 5. INFORMACION FINANCIERA Y VOLUMEN DE OPERACIONES 5.1. Solicitar a la fecha ms prxima Balance General Estado de Ganancias y Perdidas 5.2. Obtener la siguiente informacin Memoria Estatutos de la empresa Informe de auditora del ao anterior (Anotar el tipo de opinin y comentar, de ser el caso, las salvedades) 5.3. Con qu periodicidad se preparan los estados financieros________________________ Se incluyen anlisis de cuenta?_____________________________________________ A qu fecha se preparan?_________________________________________________ 5.4. Cul es el sistema de contabilidad?___________________________________________________________ 5.5. Cuentas con manuales de organizacin y funciones? 5.6. Como se encuentra organizado el Departamento de Contabilidad?(solicitar SI NO organigrama)______________________________________________________________ ___________________________________________________________________ 5.7. ltimo ejercicio revisado por la Administracin Tributaria________________________ 5.8. Existen problemas por resolver en las reas de: Impuestos Laboral Judicial PL.01 3.8. 3.9.

ALICORP S.A.A COMPRENSION DE LAS ACTIVIDADES PRINCIPALES DE LA EMPRESA EVALUACION PARA PRESENTACION DE PROPUESTAS
5.9. Fecha en que se practican inventarios fsicos de existencias_____________________________________________________________ 5.10. Cajas y Bancos a) Numero de cajas y fondos fijos, con saldos aproximados________________________________________________________ b) Numero de cuentas bancarias En el pas En el extranjero c) Promedio de cheques girados mensualmente por cada cuenta bancaria____________________________________________________________ d) Se preparan mensualmente conciliaciones bancarias?__________________________________________________________ 5.11. Cuentas por cobrar a) Nmero aproximado de clientes_________________________________________ b) Numero de facturas y letras promedio emitidas por mes_____________________ c) Describir las polticas de otorgamiento de crditos_______________________________________________________________ ________________________________________________________________ d) Se circularizan peridicamente las cuentas por cobrar_____________________________________________________________ e) Se preparan listados detallados por antigedad de las cuentas por cobrar?____________________________________________________________ f) Mtodo utilizado por la empresa para efectuar la provisin de cobranza dudosa?____________________________________________________________

NOMBRE PREPARADO REVISADO FIORELLA JUAREZ RUIZ SANTIAGO GUTIERREZ TINOCO

FECHA

FIRMA

PL.01

ALICORP S.A.A
ESTADO DE RESULTADOS Anual al 31/12/2012 (En miles de NUEVOS SOLES) CUENTA Ingresos de actividades ordinarias Costo de Ventas Ganancia (Prdida) Bruta Gastos de Ventas y Distribucin Gastos de Administracin Ganancia (Prdida) de la baja en Activos Financieros medidos al Costo Amortizado Otros Ingresos Operativos Otros Gastos Operativos Otras ganancias (prdidas) Ganancia (Prdida) por actividades de operacin Ingresos Financieros Gastos Financieros Diferencias de Cambio neto Otros ingresos (gastos) de las subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas Ganancias (Prdidas) que surgen de la Diferencia entre el Valor Libro Anterior y el Valor Justo de Activos Financieros Reclasificados Medidos a Valor Razonable Diferencia entre el importe en libros de los activos distribuidos y el importe en libros del dividendo a pagar Resultado antes de Impuesto a las Ganancias Gasto por Impuesto a las Ganancias Ganancia (Prdida) Neta de Operaciones Continuadas Ganancia (prdida) procedente de operaciones discontinuadas, neta del impuesto a las ganancias Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio 2012 2011 3,681,343 3,687,483 (2,737,443) (2,730,362) 943,900 957,121 (367,903) -348,180 (174,198) (158,551) 171 0 14,775 0 0 416,745 6,348 (21,915) 20,371 0 1,805 0 0 452,195 4,174 -22,474 6,693 0 2010 3,221,838 -2,312,019 909,819 (347,343) (144,177) 60 56,063 (24,940) 0 449,482 14,340 (25,149) 8,915 0

(14,194) 0

(8,913) 0

(4,037) 0

407,355 -149,342 258,013 57,600 315,613

431,675 (131,543) 300,132 22,378 322,510

443,551 (154,758) 288,793 5,266 294,059

AA

ALICORP S.A.A
ESTADOS FINANCIEROS Anual al 31/12/2012 (en miles de NUEVOS SOLES) CUENTA 2012 0 0 427,363 426 649,691 2011 0 0 68,754 419 464,775 2010 0 0 128,153 6,923 423,709

Activos Activos Corrientes Efectivo y Equivalentes al Efectivo Otros Activos Financieros Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) 534,953 423,426 401,488 Otras Cuentas por Cobrar (neto) 43,955 19,949 16,012 Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 42,553 1,047 224 Anticipos 28,230 20,353 5,985 Inventarios 541,394 612,590 492,153 Activos Biolgicos 0 0 0 Activos por Impuestos a las Ganancias 0 0 0 Otros Activos no financieros 34,262 10,922 0 Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados 1,653,136 1,157,460 1,050,938 como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su 9,473 21,834 16,757 Disposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su 0 0 0 Disposicin Clasificados como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su 9,473 21,834 16,757 Disposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta o como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios Total Activos Corrientes 1,662,609 1,179,294 1,067,695

BB

ALICORP S.A.A
ESTADOS FINANCIEROS Anual al 31/12/2012 (En miles de NUEVOS SOLES)
Activos No Corrientes Otros Activos Financieros Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Cuentas por Cobrar Comerciales Otras Cuentas por Cobrar Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas Anticipos Activos Biolgicos Propiedades de Inversin Propiedades, Planta y Equipo (neto) Activos intangibles distintos de la plusvalia Activos por impuestos diferidos Plusvala Otros Activos no financieros Total Activos No Corrientes TOTAL DE ACTIVOS Pasivos y Patrimonio Pasivos Corrientes Otros Pasivos Financieros Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas Ingresos diferidos Provisin por Beneficios a los Empleados Otras provisiones Pasivos por Impuestos a las Ganancias Otros Pasivos no financieros Total de Pasivos Corrientes distintos de Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta Pasivos incluidos en Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para la Venta Total Pasivos Corrientes 0 0 691,246 0 0 0 471,137 0 0 402,115 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 956,395 853,393 892,886 80,640 78,505 81,189 0 0 0 291,172 246,651 246,651 2,282 4,368 0 2,021,735 1,654,054 1,622,841 3,684,344 2,833,348 2,690,536 0 0 0 0 0 0 387,559 12,967 165,799 475,086 412,699 360,843 444,546 28,266 2,274 0 76,420 6,045 3,987 0 949,097 382,666 27,591 2,442 0 75,646 6,045 23,016 0 530,373 322,706 27,010 11,127 0 66,838 19,327 24,428 0 637,235

0 949,097

0 530,373

0 637,235 BB

ALICORP S.A.A
ESTADOS FINANCIEROS Anual al 31/12/2012 (en miles de NUEVOS SOLES)

Pasivos No Corrientes Otros Pasivos Financieros Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas Ingresos Diferidos Provisin por Beneficios a los Empleados Otras provisiones Pasivos por impuestos diferidos Otros pasivos no financieros Total Pasivos No Corrientes Total Pasivos Patrimonio Capital Emitido Primas de Emisin Acciones de Inversin Acciones Propias en Cartera Otras Reservas de Capital Resultados Acumulados Otras Reservas de Patrimonio Total Patrimonio TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

0 633,840 0

0 321,289 0

0 229,569 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 124 5,679 2,972 0 0 0 0 73,181 86,560 108,700 0 0 0 712,700 410,821 338,393 1,661,797 941,194 975,628 0 0 0 847,192 847,192 847,192 0 0 0 7,388 7,388 7,388 0 0 0 129,342 97,091 68,526 944,151 823,159 674,493 94,474 117,324 117,309 2,022,547 1,892,154 1,714,908 3,684,344 2,833,348 2,690,536

BB

ALICORP S.A.A DETERMINACION DE AREAS CRITICAS Y PUNTOS DE ATENCION

NUMERO DE ORDEN INDICADORES AREAS TIPICAS
ANALISIS VERTICAL ANALISIS HORIZONTAL

PROCEDIMIENTOS RECOMENDADOS 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 1. 2. 3. Arqueo Confirmacin. Revisin de conciliaciones. Revisin de transacciones. Revisin de traspasos de fondos. Corte de movimientos. Comprobacin de la valuacin. Clculo de rendimientos. Declaraciones. Revelacin y presentacin en los estados financieros. Conocer la importancia relativa del rubro de ingresos y Cuentas por Cobrar, dentro de la estructura financiera. Estudio y evaluacin preliminar del control interno contable existente y corroborar su aplicacin. Realizar las siguientes pruebas sustantivas: a) Inspeccin de la documentacin que ampara las Cuentas por Cobrar. Corte de ingresos. Confirmacin. Verificacin de cobros posteriores. Anlisis de antigedad de saldos. Evaluacin de los resultados de confirmacin, informacin de abogados, suficiencia de las estimaciones. Verificacin de los impuestos causados. Verificar el clculo de ingresos por intereses, comisiones, etc. PL.04

DISPONIBLE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

100%

EXIGIBLE 2 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES (NETO) 54,40%

4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.

ALICORP S.A.A
Conocer la importancia relativa del rubro de inventarios y costo de ventas, dentro de la estructura financiera. Estudiar y evaluar el control interno contable existente y corroborar su aplicacin. Realizar las siguientes pruebas sustantivas: * Inspeccin documental que evidencie que son propiedad de la empresa. * Existencia e integridad. * Evaluacin de la planeacin de la toma fsica de los inventarios. * Observacin del inventario fsico. * Corte de operaciones. * Existencias en poder de terceros. * Existencias de terceros en poder de la empresa. * Sumarizacin y costeo de los inventarios fsicos. * Pruebas de valuacin del inventario y del costo de ventas. * Revisin de mercancas en trnsito. * Verificacin de anticipos a proveedores. * Declaraciones. * Presentacin y revelacin.

REALIZABLE inventarios

PL.04

ALICORP S.A.A
3

PL.04

ACTIVO FIJO Propiedades, Planta y Equipo (neto)

100%

Conocer la importancia relativa del rubro de Inmuebles, Maquinaria Equipo. Estudiar y evaluar el control interno contable existente y corroborar su aplicacin. Realizar las siguientes pruebas sustantivas: * Inspeccin documental que evidencie que son propiedad de la empresa. * Examen de las adquisiciones y cargos por obras en proceso del ejercicio (si se trata de primera auditora, esta prueba debe extenderse al menos, hasta cinco aos anteriores). * Inspeccin fsica. * Cerciorarse que los bienes en proceso se encuentren inconclusos y no estn siendo utilizados. * Existencia en poder de terceros. * Existencias de terceros en poder de la empresa. * Registro adecuado de los bienes vendidos o dados de baja. * Clculo de la depreciacin y adecuado registro. * Comprobar que no existan partidas del Activo Fijo registradas en resultados o viceversa. * Revisar que los bienes estn debidamente protegidos y asegurados. * Investigacin de gravmenes, restricciones y compromisos. * Revisar que los mtodos de registro hayan sido aplicados consistentemente. * En el caso de construcciones o instalaciones realizadas por la empresa revisar la adecuada asignacin de costos y gastos * En el caso de avalos, cerciorarse de su adecuado registro y razonabilidad de las cifras presentadas. * Presentacin y revelacin

5 PASIVOS CORRIENTES Cuentas por Pagar Comerciales 70,84%

PATRIMONIO capital emitido 81,71%

Estudiar y evaluar el control interno contable existente y corroborar su aplicacin. Conocer la importancia relativa de este rubro dentro de la estructura financiera. Realizar las siguientes pruebas sustantivas: * Confirmacin; obtencin de comunicacin escrita de instituciones que hayan otorgado crditos, de proveedores, acreedores, afiliadas, abogados, etc. * Pagos posteriores; examen de la documentacin de los pasivos pagados con posterioridad a la fecha del Balance. * Verificacin de clculos. * Examen de documentacin. * Investigacin de pasivos no registrados. * Declaraciones; obtencin de declaraciones por parte de la administracin de la entidad. * Presentacin y revelacin. Estudiar y evaluar el control interno contable existente y corroborar su aplicacin. Conocer su importancia relativa dentro de la estructura financiera. Realizar las siguientes pruebas sustantivas: * Verificar que los movimientos del capital contable estn autorizados y debidamente respaldados. * Inspeccionar el registro de acciones nominativas o partes sociales y, en su caso, el registro de variaciones de capital. * Contar los ttulos en tesorera o, en su caso, confirmacin. * Verificar cupones por dividendos pagados. * Examinar los testimonios notariales de la escritura constitutiva y sus modificaciones. * Comprobar que el capital suscrito se haya exhibido en la forma acordada por los accionistas. * Verificar su correcta valuacin. * Declaraciones de la administracin. PL.04 * Presentacin y revelacin.

N 1 2 3 4 5

PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA EMPRESA "ALICORP S.A.A" PROGRAMA DE AUDITORIA-DISPONIBLE Al 31 de diciembre del 2012 Referencia Responsable Procedimientos P/T OBJETIVOS Comprobar la existencia del efectivo. Verificar su correcta valuacin. Determinar su disponibilidad inmediata. Comprobar el correcto registro. Comprobar su adecuada presentacin y revelacin. PROCEDIMIENTOS Arqueo Confirmacin Revisin de conciliaciones Revisin de transacciones Revisin de traspasos de fondos Corte de movimientos Comprobacin de la valuacin Clculo de rendimientos Declaraciones Revelacin y presentacin en los EE.FF. C.SANJINEZ.J J.VALENCIA.M J.SERNAQU.R R.RAMIREZ.N M.RIVAS.P E.OJEDA.M J.SERNAQU.R J.SERNAQU.R J.VALENCIA.M C.SANJINEZ.J

Tiempo Comentarios Presup. Real

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

02:30 03:45 01:30 01:35 01:30 00:30 02:00 01:25 02:45 00,35
PL.05
DE 1 HASTA 7

Hecho por Revisado por

Nombre R.RAMIREZ.N
SANTIAGO TINOCO GUTIERREZ

Fecha
08-feb-12

Firma

AUDITORES ASOCIADOS Calle Junn Norte N 230 Of. 306 Telfono 073-957574345

DE 1

HASTA 7

PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA "ALICORP S.A.A" Al 31 de diciembre del 2012

RESPONSABLE. DESCRIPCIN REF

P/T

TIEMPO PRES. REAL

COMENTARIO

OBJETIVOS 1. Comprobar la existencia del efectivo. 2. Verificar su correcta valuacin. 3. Revisin de conciliaciones 4. Comprobar el correcto registro. 5. Revisin de traspasos de fondos PROCEDIMIENTO 1. Arqueo 2. Confirmacin 3. Revisin de conciliaciones 4. Revisin de transacciones 5. Revisin de traspasos de fondos 6. Corte de movimientos 7. Comprobacin de la valuacin 8. Clculo de rendimientos 9. Declaraciones 10. Revelacin y presentacin en los EE.FF.

C.SANJINEZ.J J.VALENCIA.M J.SERNAQU.R R.RAMIREZ.N M.RIVAS.P E.OJEDA.M J.SERNAQU.R J.SERNAQU.R J.VALENCIA.M C.SANJINEZ.J

02:30 03:45 01:30 01:35 01:30 00:30 02:00 01:25 02:45 00,35

PL.05

EMPRESA "ALICORP S.A.A" PROGRAMA DE AUDITORIA-EXIGIBLE Al 31 de diciembre del 2012 N Procedimientos

OBJETIVOS 1 Comprobar la autenticidad de los ingresos y
las Cuentas por Cobrar.

Referencia P/T

Respons.

Tiempo Presup. Real

Coment.

2
Sustentar la existencia de las Cuentas por Cobrar y la ocurrencia de las transacciones de Ventas.

3 Establecer la inclusin completa de las

Cuentas por Cobrar y de las transacciones de Ventas.

4 Determinar si el cliente tiene derechos sobre

las Cuentas por Cobrar contabilizadas.

5 Comprobar la correcta presentacin y

revelacin en el estado de posicin Financiera.

6 Verificar su correcto registro. PROCEDIMIENTOS 1 Inspeccin de documentos que ampara las

Cuentas por Cobrar.

C.SANJINEZ.J J.VALENCIA.M J.SERNAQU.R R.RAMIREZ.N M.RIVAS.P E.OJEDA.M J.VALENCIA.M C.SANJINEZ.J C.SANJINEZ.J

02:00 03:00 08:00 01:20 03:00 02:00 01:30 01:00 01:00

2 3 4 5 6 7 8

Corte de ingresos. Confirmacin. Verificacin de cobros posteriores. Anlisis de antigedad de saldos. Evaluacin de los resultados de Confirmacin Verificacin de los impuestos causados. Verificar el clculo de ingresos por intereses.

N OBJETIVOS 1 2 3 4 5

Procedimientos

EMPRESA "ALICORP S.A.A" PROGRAMA DE AUDITORIA-REALIZABLE Al 31 de diciembre del 2012 Referencia Responsable
P/T

Tiempo Presup. Real

Comentarios

Comprobar la existencia del efectivo. Verificar su correctar valuacin. Determinar su disponibilidad inmediata. Comprobar el correcto registro. Comprobar su adecuada presentacin y revelacin.

PROCEDIMIENTOS 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Arqueo Confirmacin Revisin de conciliaciones Revisin de transacciones Revisin de traspasos de fondos Corte de movimientos Comprobacin de la valuacin Clculo de rendimientos Declaraciones Revelacin y presentacin en los EE.FF. C.SANJINEZ.J J.VALENCIA.M J.SERNAQU.R R.RAMIREZ.N M.RIVAS.P E.OJEDA.M J.SERNAQU.R E.OJEDA.M M.RIVAS.P R.RAMIREZ.N 00:30 07:20 02:00 03:00 02:00 00:20 00:40 03:00 03:00 01:30

Hecho por Revisado por

Nombre R.RAMIREZ.N
SANTIAGO TINOCO GUTIERREZ

Fecha
08-feb-12

Firma

PL.05

N OBJETIVOS 1 2 3 4 5 6

EMPRESA "ALICORP S.A.A" PROGRAMA DE AUDITORIA-ACTIVO NO CORRIENTE Al 31 de diciembre del 2010 Procedimientos Referencia Responsable
P/T Comprobar que existan y estn en uso. Verificar que sean propiedad de la empresa. Verificar su adecuada valuacin. Determinar gravmenes y contingencias. Comprobar la suficiecia de la depreciacin. Conmprobar su adecuada presentacin y revelacin en lso EE.FF.

Tiempo Presup. Real

Comentarios

PROCEDIMIENTOS 1 2 3 4 5 6 7 8
Inspeccin fsica. Inspeccin documental. Existencias en poder de Terceros. Existencias de Terceros en poder de la Empresa Clculo de la Depreciacin y adeuado registro. Comprobar que no existan partidas del Activo Fijo registradas en Resultados o viceversa. Revisar que los mtodos de registro hayan sido aplicados consistentemente. C.SANJINEZ.J J.VALENCIA.M J.SERNAQU.R R.RAMIREZ.N M.RIVAS.P E.OJEDA.M J.SERNAQU.R J.SERNAQU.R J.VALENCIA.M C.SANJINEZ.J E.OJEDA.M 03:00 01:30 00:30 07:20 02:00 03:00 02:00 00:20 00:40 03:00

9 Declaraciones 10 Revelacin y presentacin en los EE.FF.

PL.05
Hecho por Revisado por

Nombre R.RAMIREZ.N
SANTIAGO TINOCO GUTIERREZ

Fecha
08-feb-12

Firma

N OBJETIVOS

Procedimientos

EMPRESA "ALICORP S.A.A" PROGRAMA DE AUDITORIA-PASIVO CORRIENTE Al 31 de diciembre del 2012 Referencia Responsable
P/T

Tiempo Presup. Real

Comentarios

1 Comprobar que todos los Pasivos que

muestra el Balance General son reales y representan obligaciones de la entidad por artculos recibidos, vendidos o servicios prestados, a la fecha del mismo.

2 Comprobar su adecuada presentacin y

revelacin en los EE. FF.

3 Comprobar que los Pasivos no estn

garantizados por gravmenes sobre Activos u otras garantas colaterales.

PROCEDIMIENTOS 1 2 3 4 5 6 7
Confirmacin. Pagos posteriores. Verificacin de clculos. Examen de documentacin. Investigacin de Oasivos no registrados. Declaraciones. Revelacin y presentacin en los EE.FF. C.SANJINEZ.J J.VALENCIA.M J.SERNAQU.R R.RAMIREZ.N M.RIVAS.P E.OJEDA.M J.SERNAQU.R 00:30 07:20 02:00 03:00 02:00 00:20 01:30

Hecho por Revisado por

Nombre R.RAMIREZ.N
SANTIAGO TINOCO GUTIERREZ

Fecha
08-feb-12

Firma

PL.05

N OBJETIVOS

Procedimientos

EMPRESA "ALICORP S.A.A" PROGRAMA DE AUDITORIA-PATRIMONIO Al 31 de diciembre del 2012 Referencia

P/T

Responsable

Tiempo Comentarios Presup. Real

1 Comprobar que los saldos y movimientos

estn de acuerdo con la Escritura Constitutiva ysus modificaciones, el rgimen legal aplicable y los acuerdos de los accionistas y de la administracin. revelacin.

2 Comprobar su adecuada presentacin y

revelacin en los EE.FF.

PROCEDIMIENTOS 1 Verificar que los mivimientos del Capital

Contable estn autorizados y debidamente respaldados. C.SANJINEZ.J J.VALENCIA.M J.SERNAQU.R R.RAMIREZ.N M.RIVAS.P E.OJEDA.M J.SERNAQU.R R.RAMIREZ.N J.VALENCIA.M C.SANJINEZ.J 00:30 07:20 02:00 03:00 02:00 00:20 00:40 03:00 03:00 01:30

2 Contar los Ttulos en Tesorera o n su caso,

confirmacin.

3 4 5 9 10

Verificar su correca valuacin. Declaraciones de la administracin. Examinar los Testimonios notariales de la Escritura Constitutiva y sus modificaciones. Revelacin y presentacin en los EE.FF.

Hecho por Revisado por

Nombre R.RAMIREZ.N
SANTIAGO TINOCO GUTIERREZ

Fecha
08-feb-12

Firma

PL.05

N OBJETIVOS

Procedimientos

EMPRESA "XYALICORP S.A.A" PROGRAMA DE AUDITORIA-INGRESOS Y GASTOS Al 31 de diciembre del 2012 Referencia Responsable
P/T

Tiempo Comentarios Presup. Real

1 Comprobar que los Gastos de Operacin

representan tranacciones efectivamente realizadas.

2 Determinar que todos Gastos de Operacin del

ejercicio estn incluidos en el Estado de Resultados y que no se incluyen transacciones de perodos inmediatos, anterior o posterior.

3 Asegurarse de que los Gastos de Operacin que

se muestran en el Estado de Resultados provengan de las operaciones formales del negocio.

PROCEDIMIENTOS 1 Examen critico de documentacin original. 2 Revisin comparativa de los distintos renglones
de Gasto de Operacin de un ejercicio a otro investigando las diferencias importantes. C.SANJINEZ.J J.VALENCIA.M J.SERNAQU.R R.RAMIREZ.N M.RIVAS.P E.OJEDA.M J.SERNAQU.R R.RAMIREZ.N J.VALENCIA.M C.SANJINEZ.J 00:30 07:20 02:00 03:00 02:00 00:20 00:40 03:00 03:00 01:30

3 Conexin de las Cuentas de Gasto de Operacin

con las Cuentas de Activo y Pasivo relativas.

4 Comparacin de las cifras contra Presupuesto

cuando las haya, investigando variaciones Importantes.

PL.05
Hecho por Revisado por

Nombre R.RAMIREZ.N
SANTIAGO TINOCO GUTIERREZ

Fecha
08-feb-12

Firma

ALICORP S.A.A
Resultado de las operaciones y situacin econmica financiera correspondiente al ejercicio 2010, 2011 y 2012 ALICORP S.A.A ha mostrado una utilidad neta durante los aos 2010, 2011 y 2012 de s/.294,059 (9.1%); s/.322,510 (8.7%) y s/.315613 (8.6%) respectivamente, lo cual nos indica que ha habido una disminucin de un ao a otro con respecto a las ventas netas. Las ventas netas durante el ao 2012 alcanzaron s/.3681,343 ligeramente por debajo de las obtenidas en el ao 2011 que fueron s/.3687,483 las cuales estn por encima de las ventas del ao 2010 que fueron de s/.3221,838. Con respecto a la ganancia bruta, en el ao 2012 esta fue de s/.943,900 disminuyendo ligeramente en comparacin con el ao 2011 en que alcanzo s/.957,121 La ganancia operativa del ao 2012 fue de s/.416,745 (11.3% de las ventas netas), decreciendo en 7.8% en comparacin con el ao 2011, en el cual se alcanzo s/.452,195 (12.3% de las ventas netas). Esta disminucin se debe principalmente a los mayores gastos operativos.

A continuacin se presentan las variaciones ms importantes en los estados financieros de la empresa terminados al 31 de diciembre de 2012 con respecto al 2011 y 2010, expresados en miles de nuevos soles: Ingresos totales.- Entre los aos 2010, 2011 y 2012las ventas netas alcanzaron s/.3221,838; s/.3681,343 y s/.3687,483 respectivamente, lo que significa un aumento de 14.45% del ao 2010 al 2011 y una disminucin de 0.2% del ao 2011 al 2012. Utilidad bruta.- En el ao 2010 la utilidad bruta fue de s/.909,819 aumentando en un 5.2% al ao 2011 que fue de s/.957,121 la cual disminuyo ligeramente en un 1.38% con respecto al ao 2012. Utilidad operativa.- La utilidad operativa de 2012 fue de s/.416,745 (11.3% de las ventas netas), decreciendo en 7.8% en comparacin con el ao 2011, el cual se alcanzo s/.452,195(12.3% de las ventas netas). Los gastos de operacin mostraron un incremento de s/.506,731 en el 2011 a s/.542,101 en el 2012, es decir se incrementaron en 7.0%

ANALISIS VERTICAL DEL COMPORTAMIENTO PORCENTUAL (%) DEL ESTADO DE RESULTADOS Conceptos Financieros Ventas netas Costo de ventas Ganancias o (perdida) bruta Gastos operacionales Ganancias o (perdida) operacional Gastos financieros Resultado antes de impuesto Resultado del ejercicio 2012 100% 74.35% 25.64% 14.32% 11.32% 026% 11.06% 8.57% 2011 100% 74.04% 25.96% 13.69% 12.26% 0.56% 11.715 8.75% 2010 100% 71.76% 28.24% 14.29% 13.95% 0.18% 13.77% 9.13%

ANALISIS DE INDICADORES FINANCIEROS Indicadores financieros ndices de liquidez Prueba corriente Prueba acida ndices de gestin Margen bruto Margen operativo ndices de solvencia Endeudamiento patrimonial Endeudamiento de largo plazo/activo fijo ndices de rentabilidad Rentabilidad neta sobre patrimonio Rentabilidad neta sobre ingresos 31/12/2012 % 1.75 1.16 0.26 0.11 0.82 0.75 0.16 0.09 31/12/2011 % 2.22 1.00 0.26 0.12 0.5 0.48 0.17 0.09 31/12/2010 % 1.68

0.26 0.14 0.57 0.38 0.17 0.09