LIBRO DE HOJAS DE CLCULO ANALTICAS PARA ESTADOS FINANCIEROS INSTRUCCIONES: 1) LLENAR ESTADOS FINANCIEROS BSICOS: ESTADO DE RESULTADOS Y BALANCE

GENERAL 2) SI ES NECESARIO MODIFICAR, YA SEA PARA AGREGAR ALGUNA CUENTA CONTABLE O QUITARLA OBSERVAR SI LAS FRMULAS DE LAS APLICACIONES SON ALTERADAS. 3) LOS ESPACIOS EN GRIS NO DEBEN LLENARSE, YA QUE CONTIENEN FRMULAS Y SE AUTOLLENAN AL CARGAR LOS ESTADOS FINANCIEROS

Nombre empresa Estado de resultados Periodo Meses Cifras en Ventas netas Materia prima Mano de obra Gastos indirectos Costo de ventas Utilidad bruta Gastos de administracin Gastos de venta Gastos generales Depreciacin Gastos de operacin Resultado de operacin Productos financieros Gastos financieros Resultado antes de impuestos ISR PTU Resultado neto 10,000,000.00 4,000,000.00 1,200,000.00 300,000.00 5,500,000.00 4,500,000.00 2,000,000.00 1,000,000.00 300,000.00 0.00 3,300,000.00 1,200,000.00 100,000.00 300,000.00 1,000,000.00 300,000.00 100,000.00 600,000.00 % 100.0% 40.0% 12.0% 3.0% 55.0% 45.0% 20.0% 10.0% 3.0% 0.0% 33.0% 12.0% 1.0% 3.0% 10.0% 3.0% 1.0% 6.0% 12

Nombre de empresa Balance General Periodo Cifras en Activo Activo circulante Caja y bancos Inversiones temporales Clientes Documentos por cobrar Impuestos a favor Otros activos circulantes Inventarios Total activo circulante Activo diferido Cuentas diferidas Amortizacin Activo diferido neto Activo fijo Equipo de cmputo Mobiliario y equipo de oficina Equipo de transporte Maquinaria y equipo Edificio Terreno Depreciacin acumulada Total activo fijo neto Total activo Pasivo Pasivo a corto plazo Proveedores Documentos por pagar Impuestos por pagar Prstamos bancarios a corto plazo Otros pasivos a corto plazo Total pasivo a corto plazo Pasivo diferido Deudas diferidas Total pasivo diferido Pasivo a largo plazo Deudas bancarias a largo plazo Obligaciones por pagar Total pasivo a largo plazo Total pasivo Capital contable Capital social Nuevas aportaciones Resultados de ejercicios anteriores Resultados del ejercicio Total capital contable Suma pasivo ms capital

10,000.00 20,000.00 120,000.00 20,000.00 15,000.00 5,000.00 150,000.00 340,000.00

% 0.3% 0.7% 4.1% 0.7% 0.5% 0.2% 5.1% 11.5%

20,000.00 5,000.00 15,000.00

0.7% 0.2% 0.5%

70,000.00 80,000.00 200,000.00 450,000.00 1,000,000.00 1,200,000.00 400,000.00 2,600,000.00

2.4% 2.7% 6.8% 15.2% 33.8% 40.6% 13.5% 88.0%

2,955,000.00 100.0%

150,000.00 50,000.00 25,000.00 30,000.00 10,000.00 265,000.00

% 5.1% 1.7% 0.8% 1.0% 0.3% 9.0%

30,000.00 30,000.00

1.0% 1.0%

1,000,000.00 20,000.00 1,020,000.00 1,315,000.00

33.8% 0.7% 34.5% 44.5%

340,000.00 200,000.00 500,000.00 600,000.00 1,640,000.00

11.5% 6.8% 16.9% 20.3% 55.5%

2,955,000.00 100.0%

Razones financieras Tipo de razones Razones de liquidez Razn de circulante Prueba del cido Capital de trabajo neto Razones de rentabilidad Margen bruto Margen operativo Margen neto Rentabilidad sobre activos Rentabilidad sobre inversin Razones de endeudamiento Razn de deuda Razn de apalancamiento Razn inversa Razn de cobertura de intereses Razones de productividad Razn de productividad total Razn de productividad fija Razn de productividad circulante Ventas netas/Activo total Ventas netas/Activo fijo Ventas netas/Activo circulante 3.38 3.85 29.41 6.10 Pasivo total/Activo total Pasivo total/Capital Contable Capital Contable/Activo total Util. Oper./ gastos financieros 0.45 0.80 0.55 4.00 Utilidad bruta/ventas netas Utilidad de operacin/ventas netas Utilidad neta/ ventas netas Utilidad neta/activo total Utilidad neta/ capital contable 45.0% 12.0% 6.0% 20.3% 36.6% Act. Circ/pas. Corto plazo Act. Circ.-Inv/Pas. Corto plazo Act. Circ. - Pas. Corto plazo 1.28 0.72 75,000 Frmulas Resultados

Razn de productividad sobre inversin Ventas netas/Capital Contable Ciclo financiero Rotacin de cuentas x cobrar (RCC) Rotacin de inventarios (RI) Rotacin de cuentas x pagar (RCP) Ciclo financiero Punto de equilibrio Clientes/ventas netas x das del periodo Inventarios/costo de ventas x das del periodo Proveedores/costo de ventas x das del periodo RCC+RI-RCP

4.32 9.82 9.82 4.32

Punto de equilibrio en pesos Punto de equilibrio sobre ventas netas

7,333,333.33 73.33%

Mtodo Dupont Rentabilidad sobre inversin 36.59% Rotacin de Ventas/activos 3.38 Ventas netas 10,000,000.00 Activo fijo neto 2,600,000.00 Activo fijo 3,000,000.00 Impuestos a favor 15,000.00 Caja y bancos 10,000.00 entre Activo total 2,955,000.00 Activo circulante 340,000.00 ms Activo diferido neto 15,000.00 Activo diferido 20,000.00 Otros activos circulantes 5,000.00 Documentos x cobrar 20,000.00 Inversiones 20,000.00 Amortizacin 5,000.00 Margen de utilidad neta 6.00% Utilidad neta 600,000.00 Ventas netas 10,000,000.00 Gastos indirectos 300,000.00 Mano de obra 1,200,000.00 Materia prima 4,000,000.00 entre Activo total/capital contable 1.80 Ventas netas 10,000,000.00 Total de costos y gastos 9,400,000.00 Gastos generales 300,000.00 Gastos y productos financieros 200,000.00 Impuestos 400,000.00

ms

menos

Depreciacin 400,000.00 Inventarios 150,000.00 Clientes 120,000.00

Gastos de administracin 2,000,000.00 Gastos de venta 1,000,000.00 Depreciacin 0.00

Mtodo PEMA Recursos financieros a obtener 675,000.00 Utilidad neta 600,000.00 Ventas netas 10,000,000.00 menos Costo total 9,400,000.00 ms Capital de trabajo 75,000.00 Estructura de capital 2,690,000.00 menos Activos no circulantes 2,615,000.00

Costo de ventas Gastos de operacin Gastos y productos financieros Impuestos 5,500,000.00 3,300,000.00 200,000.00

400,000.00

Pasivo fijo Pasivo diferido Capital Contable Activo fijo neto Activo diferido neto 1,020,000.00 30,000.00 1,640,000.00 2,600,000.00 15,000.00

Anlisis discriminante de Altman Este modelo matemtico financiero por medio de razones trata de predecir hasta con dos aos de antelacin, una posible quiebra financiera, a fin de tomar medidas y estrategias pertinentes para evitarla. Peligro inminente de quiebra Zona de precaucin Financieramente fuerte Indicador X1 X2 X3 X4 Frmula Capital de trabajo/activo total Utilidades retenidas/activo total Utilidad de operacin/activo total Capital contable/pasivo total 1.1 o menos 2.6 Mayor a

1.2 2.7

Resultado Ponderacin Resultado final 0.02538071 6.56 0.166497462 0.16920474 3.26 0.551607445 0.40609137 6.72 2.72893401 1.24714829 1.05 1.309505703 Z = 4.756544621

Modelo del EVA Nombre de empresa Periodo Cifras en Utilidad de operacin ISR PTU UODI Capital de trabajo neto Activo diferido Amortizacin Activo diferido neto Activo fijo total Depreciacin acumulada Activo fijo neto Inversin neta Costo de capital Costo de inversin neta EVA 1,200,000.00 360,000.00 120,000.00 720,000.00 75,000.00 20,000.00 5,000.00 15,000.00 3,000,000.00 400,000.00 2,600,000.00 2,690,000.00 0.17 457,300.00 262,700.00