Repblica bolivariana de Venezuela ministerio Del Poder Popular para la Educacin Superior Aldea Universitaria Morn

Profesor: Gladys Castillo.

integrante: Carlos Gutirrez.

CICLO CONTABLE Es el conjunto de pasos o fases de la contabilidad que se repiten en cada perodo contable, durante la vida de un negocio, adems este se refiere al proceso de registros que va desde el registro inicial, con lo que empieza la empresa su ejercicio econmico y con el registro de las transacciones a las que incurre la empres hasta los estados financieros finales. Los pasos, segn el orden en que se presentan, son los siguientes: 1.- Balance General al principio del perodo reportado: Consiste en el inicio del ciclo contable con los saldos de las cuentas del balance de comprobacin y del mayor general del perodo anterior.

2.- Proceso de anlisis de las transacciones y registro en el diario: Consiste en el anlisis de cada una de las transacciones para proceder a su registro en el diario. 3.- Pase del diario al libro mayor: Consiste en registrar en las cuentas del libro mayor los cargos y crditos de los asientos consignados en el diario. 4.- Elaboracin del Balance de Comprobacin no ajustado o una hoja de trabajo (opcional): Consiste en determinar los saldos de las cuentas del libro mayor y en comprobar la exactitud de los registros. Con la hoja de trabajo se reubican los efectos de los ajustes, antes de registrarlos en las cuentas; transferir los saldos de las cuentas al balance general o al estado de resultados, procediendo por ltimo a determinar y comprobar la utilidad o prdida. 5.- Analizar los ajustes y las correcciones, registrarlos en el diario y transferirlos al mayor: Consiste en registrar en el libro diario los asientos de ajuste, con base en la informacin contenida en la hoja de trabajo, en sus columnas de ajustes; se procede luego a pasar dichos ajustes al libro mayor, para que las cuentas muestren saldos correctos y actualizados. 6.- Elaboracin de un balance de prueba ajustado 7.- Elaboracin de los estados financieros formales Consiste en reagrupar la informacin proporcionada por la hoja de trabajo y en elaborar un balance general y un estado de resultados. 8.- Cierre de libros Consiste en contabilizar en el libro diario los asientos para cerrar las cuentas temporales de capital, procediendo luego a pasar dichos asientos al libro mayor, transfiriendo la utilidad o prdida neta a la cuenta de capital. Los saldos finales en el balance general se convierten en los saldos inciales para el perodo siguiente.

ESTADO DE SITUACION INICIAL Muestra la naturaleza y cantidad de todos los activos posedos , naturaleza y cantidad del pasivo, tipo y cantidad de inversin residual de los propietarios de un negocio ACTIVOS.- Son todos los bienes que posee la empresa que no estn disponibles para la venta PASIVOS.- Son todas las cuentas que tiene la empresa para con terceras personas PATRIMONIO.- Es el capital con el que inicia la empresa o es la aportacin de la empresa

ASIENTOS DE AJUSTES Se elaboran al trmino de un periodo contable o ejercicio econmico. Los ajustes contables son estrictamente necesarios para que las cuentas que han intervenido en la contabilidad de la empresa demuestren su saldo real o verdadero y faciliten la preparacin de los Estados Financieros Los ajustes que se presentan con ms frecuencia son: Acumulados. Diferidos. Depreciaciones. Amortizaciones. Consumos. Provisiones. Regulaciones. Los Ajustes Los asientos de ajuste, o de regulacin y cierre de los libros se efectan al final del ejercicio econmico de la empresa, para saldar todas las cuentas de ingresos y de gastos y luego transferir la utilidad (o prdida) resultante al capital, con el fin de conocer exactamente la situacin financiera de la empresa para esa fecha y los resultados de los negocios realizados durante el ejercicio que se cierra.

Clases de ajustes Para la realizacin de los ajustes existe cierta clasificacin d e a c u e r d o a l a s caractersticas particulares, tal y como se evidencia a continuacin: 1.-Acumulaciones*Devengadas y no cobradas an*Debidas y no pagadas todava 2.-Anticipaciones*Pagadas y no devengadas *Cobradas y no ganadas 3.-Prdidas estimadas Provisin para cuentas incobrables*Depreciacin, amortizacin y agotamiento 4.-Prdidas determinables Amortizacin de intangibles Amortizacin de Diferidos

En relacin a los ajustes, tambin se ha de determinarlas cuentas que se deben ajustar. Entre las cuentas que han de ajustarse, previamente al cierre de libros, tenemos: Gastos Acumulados Ingresos Acumulados Gastos Pagados por Anticipado Cargos Diferidos Crditos Diferidos Provisin para cuentas incobrables Depreciacin de Activos Fijos Tangibles Amortizacin de Activos Fijos Intangibles Agotamiento de Activos Fijos Agotables Contrapartidas y rectificaciones

CONCILIACIONES BANCARIAS En el marco de la ejecucin del ciclo contable tambin se realizan otras acciones contables, entre ellas tenemos la conciliacin bancaria entendida como el Consiste en la comparacin de los registros de las operaciones con los Bancos, de nuestros libros con los movimientos registrados en los Bancos, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que emiten dichas instituciones, para proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en los libros de la Empresa. Esto se realiza ya que es comn que los saldos de dichos estados de cuenta de los Bancos, no coincidan con los de nuestros libros por cualquiera de las siguientes razones: Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos. Depsitos de ltima hora que la Empresa realiz y que el Banco no registr por haber cerrado. Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin de mes. Errores numricos u omisiones en los libros de la Empresa Cheques ajenos que el Banco carga por equivocacin Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa. Cargos que el Banco efecta causados por intereses, comisiones

HOJA DE TRABAJO Es una herramienta contable que permite al contador presentar en forma resumida y analtica gran parte del proceso contable. Se elabora a partir de los saldos del Balance de Comprobacin, Asientos de Ajustes, Balance Ajustado, Estado de resultados, Estado de Situacin Final o Balance General. Los anteriores se consideran procedimientos satisfactorios para un negocio pequeo; sin embargo, una compaa tiene mayor nmero de cuentas y de la probabilidad de cometer errores al ajustar las cuentas y en la elaboracin de los estados financieros disminuye si se agrega un paso adicional a los procedimientos contables.

ASIENTOS DE CIERRE Estos se elaboran al finalizar el ejercicio econmico o periodo contable con el objeto de: Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan los gastos o egresos Centralizar o agrupar las cuentas que generan renta o ingresos Determinar el resultado final y este ya puede ser Prdida o Ganancia del periodo contable

ESTADOS FINANCIEROS La contabilidad tiene como uno de sus principales objetivos el conocer situacin econmica y financiera de una empresa al trmino de un periodo contable o ejercicio econmico el mismo que se logra atreves de la preparacin de los siguientes estados financieros: Estado de Situacin Final.- En este se registran todos los activos, pasivos, patrimonio y ya sea la ganancia o prdida del ejercicio econmico.