Titulo: Plan de Negocio Tienda Electrnica

La tienda electrnica comercializar componentes adems de una reducida gama de productos electrnicos que ayuden a incrementar el margen del negocio. Descripcin del Negocio En este proyecto se describe un comercio de venta al detalle de productos y componentes electrnicos. Aspectos Jurdicos La legislacin bsica que hay que observar a la hora de desarrollar este proyecto es la que hace referencia al comercio minorista. Esta normativa se recoge principalmente en:

Ley 7/1996, de 15 de enero, de Ordenacin del Comercio Minorista. Ley 2/1996, de 15 de enero, complementaria a la Ley de Ordenacin del Comercio Minorista. Ley 1/1996, de 10 de enero, de Comercio Interior de Andaluca. Adems, en el caso de que se comercialice software y aplicaciones informticas especializadas en la Electrnica habra que considerar la siguiente legislacin:

Ley 1/1996, de Propiedad Intelectual reformada en los ltimos aos para adaptarse a las nuevas modalidades de obras que han ido surgiendo con el avance de la tcnica (por ejemplo, los programas informticos). Directiva 2002/0047 sobre patentabilidad de las invenciones por ordenador (proteccin de los programas de software por patente). Perfil del Emprendedor El perfil del emprendedor corresponde con personas de mediana edad o jvenes, con alguna experiencia anterior en el sector y con conocimiento sobre la materia. Ser necesario que al menos una de las personas integrante de la plantilla tenga

cualificacin como tcnico en electrnica y experiencia en el sector para que pueda realizar las reparaciones de los productos comercializados.

Anlisis del Mercado

El Sector El sector de la Electrnica se puede clasificar en dos categoras comerciales de productos, que son las siguientes: 1. Productos especializados y componentes electrnicos: productos destinados a clientes versados en la materia (profesionales y aficionados). 2. Productos domsticos (electrnica de consumo): destinados a consumidores finales. Dentro de esta categora se distinguen cinco lneas: informtica, imagen y sonido, fotografa, telefona y domtica. El hecho de que este sector integre tal variedad de productos, hace que sea muy interesante montar un negocio de electrnica. En la actualidad la electrnica es un rea de conocimiento que, trasladada a nivel tecnolgico, genera el desarrollo de una gran cantidad de productos de consumo a escala mundial. Sus consumidores crecen da a da en todas partes. Telefona mvil, reproductores de DVD, computadoras personales, automatizacin, control electrnico de personal, videojuegos, circuitos cerrados de TV, comunicacin va satlite y muchas ms aplicaciones son ejemplo de productos y servicios de consumo final. Todos ellos tienen, adems del consumidor, un comn denominador: un circuito impreso con componentes electrnicos. Un hecho que est provocando en cierta medida este incremento en el sector es la llegada de la televisin digital terrestre. Para el consumidor comn es suficiente con adquirir un producto de buena presentacin y preferentemente de actualidad; para los versados en la materia es necesario adquirir un producto que cumpla un alto porcentaje de sus demandas. En las sociedades actuales de consumo, cada vez ms, los productos electrnicos evolucionan y prestan mayores servicios a costes medianamente reducidos. Las caractersticas del sector son las siguientes:

Disminuye el nmero total de tiendas, pero las tiendas cada vez son ms grandes. Tiendas multiproductos (electrodomsticos, informtica, telefona, etc.). Profesionalizacin del sector (integracin en cadenas, agrupacin de pequeos, etc.). El consumidor espaol valora de forma importante tanto la informacin, con el fin de elegir con la mxima seguridad, como el precio. Los aspectos que ms valoran del punto de venta son la atencin al cliente y la calidad. A estos dos aspectos, le sigue el precio. El consumidor tiene preferencia por la tienda de barrio y por las superficies especializadas. La calidad y la duracin de los productos que adquieren son consideradas como muy importantes. Adems, los consumidores espaoles suelen ser fieles a los establecimientos.

La Competencia Los principales competidores de una tienda de electrnica van a ser los siguientes:

Hipermercados. Estas grandes superficies comercializan en una de sus secciones todo lo relativo a la segunda categora de productos que caracterizan el sector de la Electrnica. Tienen como ventajas principales el espacio de exposicin, junto con el surtido y los precios competitivos. Como principal desventaja, le falta un buen trato al cliente. Grandes Almacenes. Se caracterizan por su ubicacin en el centro de las grandes ciudades, su sistema de ventas por secciones y su surtido seleccionado. Tratan de diferenciarse de los Hipermercados por la seleccin de su surtido y por la atencin de su personal de ventas. Por tanto un aspecto fundamental de su xito es la atencin y el asesoramiento proporcionado por los vendedores. Sin embargo, carecen de productos especializados y componentes electrnicos. Tienda de Electrodomsticos. Cualquiera que sea su forma, compiten por el hecho de que cubren parte de algunos de los segmentos de productos electrnicos, especialmente los de consumo final: TV, radio, DVD, reproductores de MP3, etc. Comercio Electrnico. Actualmente existe un gran nmero de tiendas exclusivamente virtuales que comercializan productos electrnicos on-line. En su mayora, se dedican a productos especializados y componentes. Por otra parte, el comercio electrnico tambin se est viendo muy incrementado a travs de los sitios Web de tiendas o hipermercados que existen tambin fsicamente. Tienda Multiproductos. Son tiendas que comercializan electrodomsticos, productos de informtica, telefona (terminales, complementos y recarga), etc. Permiten ofrecer una gran variedad de productos y hace que los clientes se sientan ms atrados a entrar en este tipo de tiendas. Clientes El negocio de la Electrnica puede dirigirse a clientes muy dispares dependiendo de la categora de productos del sector en la que se centre dicho negocio. Por un lado, se dirige a los hogares en general, con la intencin de incorporar los productos para consumo ltimo (televisin, vdeo, radio, etc.). Para atraer a este tipo de clientes es conveniente ubicarse en una zona de mucho trnsito para conseguir que el mayor nmero posible de particulares conozca el negocio. Por otro lado, a clientes profesionales o aficionados en la materia. Estos ltimos utilizan los productos como herramientas o productos que incorporan a su actividad profesional. Tanto un tipo de cliente como otro puede resultar muy rentable, ya que en el primer caso, los productos ofrecen un margen mayor y en el segundo, aunque con margen menor, los productos presentan una mayor rotacin, es decir, se venden con mayor frecuencia y en mayores cantidades.

Lneas Estratgicas
Lneas Estratgicas Una tienda de electrnica puede ser concebida desde distintas perspectivas estratgicas:

Tienda especializada. El concepto de esta variante del negocio objeto de estudio se definira en base al producto ofrecido que, en este caso, va dirigido a clientes que se dedican al mundo de la electrnica, ya sean profesionales o aficionados. En este caso, se debe ofrecer un aspecto muy profesional y una gran calidad en los componentes suministrados. Esto es imprescindible a la hora de buscar el objetivo de fidelizar este tipo de clientela que puede resultar muy rentable por comprar en mayor cantidad. Este tipo de tienda no precisa de grandes escaparates ni de exposiciones del producto en el local puesto que los clientes saben perfectamente lo que estn buscando. Tienda de electrnica de consumo. En este caso, el local tendr que tener unas dimensiones mnimas, geogrficamente bien situado, con grandes escaparates y una adecuada distribucin interna, pues se debe impulsar a la compra. Los productos aqu vendidos ofrecen ms margen pero su ciclo de vida es mayor, por ello es imprescindible impulsar a la compra con una buena disposicin de los productos en la tienda que permita llamar la atencin del cliente hacia ellos. De este modo se consigue una venta ms frecuente. Tienda mixta. sta es la lnea estratgica en la que se centra el proyecto por conjugar las anteriores lneas estratgicas de tal forma que se pueda ofrecer un buen producto al cliente especializado y una pequea gama de productos electrnicos de consumo que ir dirigida a ambos tipos de clientes. Deber de contar con servicios muy valorados por la clientela, entre los que se encuentra:

o o o o o

Horarios flexibles. Atencin profesional y personalizada. Servicio tcnico de asesoramiento en los materiales o productos comercializados. Servicio post-venta (averas dentro o fuera de la cobertura de la garanta). Nociones bsicas de Escaparatismo y Merchandising. Estas tcnicas ayudan a incrementar las ventas del pequeo comercio para productos que requieren un proceso ms o menos largo de decisin de compra. Para ello, la tienda ofrecer una pequea gama de productos que necesitan ser expuestos para incentivar su compra. Al cliente que va buscando un tipo de producto tal como un televisor o una cmara de seguridad, le gusta ver y tocar antes de decidirse a comprar.

Plan Comercial
Artculos y Desarrollo de las Actividades Como se coment anteriormente, los productos que se comercializan en este sector se pueden clasificar en dos categoras comerciales: productos especializados y componentes y productos electrnicos de consumo. La tienda de electrnica ofrecer productos y componentes adems de una reducida gama de productos electrnicos que ayuden a incrementar el margen del negocio. Por ello, la oferta de la tienda se dividir en dos gamas de productos:

Gama especializada: aqu se incluyen productos terminados especializados y componentes. Entre otros, podemos citar los siguientes: kits, mdulos, tarjetas, programadores, cables y conectores, detector de metales, soldadores, herramientas especficas, transmisores, moduladores, receptores, software de electrnica, displays, placas de circuito, etc. Gama de electrnica de consumo: descodificadores de satlite, descodificadores TDT, accesorios satlite, sintonizadores, mandos a distancia, televisin, audio, videocmaras, sistemas de alarma, etc. Las actividades del negocio comienzan con la compra de la mercanca. Esta compra debe estar perfectamente planificada para conseguir que el stock sea lo ms ajustado posible de manera que se garantice un buen surtido evitando al mismo tiempo almacenamientos innecesarios. Hay que intentar conseguir buenos materiales que provoquen una satisfaccin y recompra del cliente. Los artculos de la segunda gama deben ser expuestos en el escaparate y dentro de la tienda. Adems, la venta debe complementarse con un buen servicio de asesoramiento personalizado para cada cliente, lo que implica un buen conocimiento de la materia. Este consistir en proporcionar informacin acerca de las caractersticas de cada producto o componente y, en su caso, del funcionamiento del aparato. En principio, no est considerada la oferta de un servicio de instalacin, pero se asesorar en la forma en la que sta debe ser efectuada. Para hacer frente a las peticiones de los clientes, es necesario seguir la siguiente estrategia comercial:

Adecuada relacin surtido / precio / servicio Facilidad de acceso, agrado del personal y limpieza de la tienda Posibilidad de eleccin de buenas y reconocidas marcas Garanta del producto Ahorro en la compra Asesoramiento al cliente y establecimiento de una buena relacin comercial con profesionales de la materia Garanta de devolucin sin condiciones Servicio postventa, materializado en las reparaciones de los productos vendidos

El servicio post-venta se realizar en el establecimiento, pudiendo establecerse casos especiales en los que se acudir al domicilio particular o a la empresa donde se encuentre el producto vendido, pero en principio esta opcin no se contempla. Precios La estrategia de precios debe basarse en ofrecer una adecuada relacin surtido/precio/servicio. El cliente exige un buen precio, que va a estar orientado en funcin de los precios de la competencia, pero lo valora conjuntamente con una buena calidad y garanta de los productos ofertados. En los ltimos aos ha habido una importante contencin de los precios en el sector motivada por la presin de la competencia. En principio, es recomendable una estrategia de precios bajos que atraigan a la clientela y consigan dar a conocer el negocio. A medida que el negocio vaya siendo ms conocido, se puede intentar fijar precios ms altos siempre teniendo en cuenta los de la competencia. La calidad que se ofrezca en los productos as como los servicios conexos pueden ayudar a que los precios sean ms o menos altos. Comunicacin Pueden utilizarse diversos medios: prensa, radio, pginas amarillas..., aunque lo habitual al iniciar la actividad es realizar mailing o buzoneo y crear para ello un folleto con los artculos ms atractivos. Es conveniente realizar la edicin de un catlogo descriptivo de los productos especializados y de los componentes, sus caractersticas e incluso recomendaciones sobre la utilidad que pueden proporcionar para que pueda ser mostrado a los posibles clientes, en especial cuando estos sean profesionales. Tambin resulta muy interesante disear una pgina Web del negocio donde se incluya el catlogo de productos y servicios y que permita realizar consultas on-line. Como se coment, el comercio electrnico de productos de electrnica est en auge y se est convirtiendo en un potente competidor. El elemento de mayor valoracin en comunicacin va a ser la propia tienda. En este sentido se deben usar las tcnicas de merchandising para distribuir los artculos en el interior del establecimiento y recurrir a tcnicas de escaparatismo (iluminacin, colores, composicin,...). Adems, es muy importante que la atencin al cliente sea muy amable y profesional, pues esto puede derivar en una compra futura.

Organizacin y Recursos Humanos

Personal y Tareas En este tipo de negocio se precisa de al menos dos personas para poder dar un mnimo de atencin al pblico (servicios, instalacin, presupuestos, etc.) y llevar una gestin administrativa adecuada. Es conveniente que la persona encargada de la gestin sea el emprendedor, para lo que deber darse de alta en el Rgimen de la Seguridad Social de autnomo. Tambin es recomendable que, al menos una de las dos personas, posea permiso de conduccin y coche propio para determinados casos concretos en los que se deba hacer la reparacin de un producto o componente vendido que ya ha sido instalado por el cliente. No se requiere de un vehculo de empresa puesto que en un primer momento, la asistencia tcnica y el servicio post-venta se realizarn en la propia tienda. Es importante que el personal posea la formacin adecuada para encargarse de la asistencia tcnica. En este caso, el perfil profesional se corresponde con personas que hayan cursado Formacin Profesional en Electrnica y/o Electricidad (la normativa que debe cumplir esta formacin se encuentra en el RD 10/1996 por el que se establece el ttulo de Tcnico en Equipos Electrnicos de Consumo o bien en el Decreto 375/1996, de 29 de julio, por el que se establecen las enseanzas correspondientes al ttulo de formacin profesional de Tcnico Superior en Desarrollo de Productos Electrnicos). HORARIOS El horario de apertura al pblico debe ser horario comercial habitual. Para reparaciones el horario es el de tienda, pues como se ha comentado, la instalacin en el domicilio particular no est contemplada en un principio. Formacin En un negocio de este tipo es muy importante tanto la formacin terica como la prctica relativa al sector electrnico, es decir, es imprescindible un buen conocimiento de los productos y componentes que se comercializan en el establecimiento adems de una esmerada atencin al cliente. Para adquirir los conocimientos necesarios para el desempeo de los puestos que se han sealado anteriormente, existen ofertas a nivel formativo dentro de este sector. Actualmente se pueden realizar estos estudios en:

Centros de Formacin Profesional: para la obtencin de los ttulos de Tcnico en Equipos Electrnicos de Consumo y Tcnico Superior en Desarrollo de Productos Electrnicos.

Centros de Formacin Profesional Ocupacional: existen numerosos cursos sobre la materia, como Auxiliar de montajes electrnicos, Electrnico de mantenimiento procesos automatizados, etc. Otros centros y academias que imparten cursos sobre la materia. En todos estos centros se ofrece la posibilidad de aprender el oficio y tambin pueden servir de reciclaje para los trabajadores en activo.

Plan de Inversin
Descripcin Para realizar la cuantificacin de la inversin necesaria se ha consultado a los principales proveedores del sector. En funcin de la informacin facilitada por estas fuentes, la inversin necesaria se desglosa en: Instalaciones UBICACIN DEL LOCAL Para lograr un buen volumen de ventas, el local deber estar situado en una zona de gran afluencia de pblico: centros comerciales y sus inmediaciones, calles comerciales, peatonales o de mucho paso. Sin embargo, el hecho de que la oferta sea mayoritariamente de productos especializados y componentes electrnicos hace que sea importante la colocacin del local cerca de talleres de electrnica, almacenes o zonas en las que exista una gran concentracin de profesionales libres dedicados a este sector. CARACTERSTICAS BSICAS DE LAS INSTALACIONES Para este negocio se precisa de un local con una superficie mnima de unos 55 m2, dividido en dos partes:

Zona de venta al pblico con una superficie aproximada de 30 m2. Esta zona estar destinada a la exposicin de los productos que se comercialicen y a la atencin de los clientes. Zona reservada con una superficie mnima de 25 m2. Esta zona deber acondicionarse para ser dividida en varias partes: aseo (con una superficie aproximada de 5 m2), pequeo almacn (en el que se mantendr un pequeo stock con aquellos productos o componentes de mayor rotacin), y zona para la realizacin de servicio tcnico (montaje de equipos, reparaciones y modificaciones que se realicen en el establecimiento). COSTES POR ACONDICIONAMIENTO DEL LOCAL Aqu se incluyen los conceptos relativos a:

Acondicionamiento externo: Rtulos, lunas del escaparate, cierres... Acondicionamiento interno: Hay que adecuar el local para que se encuentre en condiciones para su uso. Adems la ley obliga a incorporar un aseo para uso personal. Para el acondicionamiento del local habr que realizar una serie de obras que dependern del estado en el cul se encuentre el mismo. De este modo tambin supondrn un coste, a la hora de iniciar la actividad, la licencia de obra, la obra y los costes del proyecto. Estos costes pueden rondar los 15.025,00 (IVA incluido) aunque esta cifra vara mucho

en funcin del estado en el que se encuentre el local. De este modo, la cantidad anterior puede reducirse en gran medida si el local ya ha sido acondicionado previamente. Mobiliario y Decoracin Es fundamental conseguir la mxima funcionalidad en la distribucin del mobiliario reparando a su vez en que se cuiden todos los detalles estticos que transmitan apariencia de modernidad y actualidad acorde con la imagen que queremos para el negocio. El mobiliario necesario estar compuesto por los elementos que se exponen a continuacin:

Mostrador. El mostrador ser de un tamao considerable puesto que es muy til a la hora de mostrar los componentes electrnicos o productos muy especializados. Muebles expositores y estanteras. Hay que diferenciar entre las estanteras y expositores distribuidos en la zona de venta al pblico de las estanteras instaladas en la zona reservada. En el primer caso hay que intentar que las estanteras y expositores tengan un aspecto esttico y acorde con los productos que est presentando. Para la zona reservada es suficiente con unas pocas estanteras metlicas para los productos con mayores ventas y cajas de plstico para los componentes pequeos. El coste por estos elementos puede rondar los 6.150,00 (IVA incluido) como mnimo para un mobiliario bsico. Esta cantidad ser muy superior si los elementos anteriores son de diseo o de materiales especiales. Stock Inicial y Materiales de Consumo Con la compra inicial bsica, segn empresas del sector, slo se cubrira una serie de artculos bsicos para empezar la actividad. Para el xito del negocio es necesario que se vayan destinando los ingresos obtenidos en los primeros meses en ampliar el surtido. Esta primera compra se muestra en el cuadro que se expone a continuacin. Concepto Primera compra de existencias Otros materiales (Bolsas, material de oficina,...) Cuanta 9,741.38 600 IVA 1,558.62 96

Una vez realizada la primera compra, se irn reponiendo las cantidades consumidas. Para ello, es necesario llevar una correcta gestin de inventarios y realizar los pedidos con suficiente antelacin para evitar roturas de stock. Equipo Informtico Para este tipo de negocio es recomendable disponer de TPV compuesto por ordenador, cajn portamonedas y mquina de impresin de tickets y facturas. Adems se deber contar con un Software especfico que permita catalogar todos los

artculos que se tienen en stock. El coste de este equipo informtico junto con el software es de unos 1.650,00 ms 264,00 en concepto de IVA. Gastos Iniciales Dentro de los gastos iniciales vamos a incluir:

los gastos de constitucin y puesta en marcha las fianzas depositadas.

Gastos de constitucin y puesta en marcha

Se incluyen aqu las cantidades que hay que desembolsar para constituir el negocio. Entre estas cantidades se encuentran: proyecto tcnico, tasas del Ayuntamiento (licencia de apertura); contratacin del alta de luz, agua y telfono; gastos notariales, de gestora y dems documentacin necesaria para iniciar la actividad. Estos gastos de constitucin y puesta en marcha, en el caso de iniciar el negocio como autnomo, sern de aproximadamente 1.798,00 euros (incluye IVA). Esta cuanta es muy variable de un caso a otro pues depender del coste del proyecto tcnico, etc. adems aumentar en el caso de que se decida crear una sociedad.

Fianzas depositadas
Es frecuente que se pida una garanta o fianza de arrendamiento equivalente a dos meses de alquiler del local, lo que puede rondar los 1.210,00 (este coste va a depender mucho de las condiciones del local y sobre todo de la ubicacin del mismo). Otras Inversiones Elemento de transporte Para este negocio, en un primer momento se va a prescindir de elemento de transporte pues, como se ha comentado anteriormente, no se contempla la prestacin de servicios fuera de la tienda. En un futuro, sera bueno valorar la necesidad de adquirir dicho elemento. Para ello, habr que ver si es rentable vender productos que requieran transporte y si los clientes demandan servicio de instalacin. As pues, en principio, la compra de este elemento queda supeditada a una necesidad futura. Fondo de Maniobra A la hora de estimar el fondo de maniobra se ha considerado una cantidad suficiente para hacer frente a los pagos durante los 3 primeros meses, esto es: Alquiler, sueldos, seguridad

social, suministros, asesora, publicidad, etc. Adems habra que incluir la cuota prstamo en caso de que la inversin se realizase mediante financiacin ajena. Pagos Mensuales Alquiler Suministros Gastos Comerciales Gastos por Servicios Externos Gastos de Personal Otros Gastos Total pago en 1 mes Meses a Cubrir Fondo Maniobra Fondo Maniobra 3 meses (aprox) Memoria de la Inversin La inversin inicial necesaria para llevar a cabo este proyecto se resume en el siguiente cuadro: Concepto Adecuacin del Local Mobiliario y Enseres Equipo Informtico y Software Equipamiento Stock Inicial y Consumibles Gastos de Establecimiento Fianzas Fondo de Maniobra Utensilios y Herramientas Otras Inversiones Total Total 12,952.59 5,301.72 1,650 0 10,341.38 1,550 1,210 11,012.4 0 0 44,018.09 IVA 2,072.41 848.28 264 0 1,654.62 248 0 0 0 0 5,087.31 Cuanta 701.8 139.2 104.4 104.4 2,447 174 3,670.8 3 11,012.4

Mrgenes y Estructura de Costes

Mrgenes El margen comercial del sector minorista, el que aplica al consumidor final, oscila entre el 21% y el 25%, en funcin de la lnea de que estemos hablando, ya que ni los precios ni los mrgenes comerciales en este sector no son homogneos; por ejemplo, un componente puede tener un precio de 5,00 , mientras que un repetidor de seal puede tener un precio de 942,00 . Esta diferencia tambin se ve recogida en los mrgenes. As pues, para establecer el margen, nos hemos fijado en aquellos productos que ms rotacin tienen en una tienda de electrnica y hemos hecho la media de sus costes de compra y de sus precios de venta al pblico, teniendo en cuenta que las herramientas electrnicas son los productos ms vendidos en una tienda de este tipo. De este modo se ha estimado un margen anual del 31,6% sobre el precio de compra. Este margen es equivalente a un margen del 24% sobre las ventas. Estructura de Costes La estimacin de los principales costes mensuales es la siguiente (estos costes no llevan el IVA incluido):

Consumo de mercadera: El consumo mensual de mercadera se estima en un 76% del volumen de las ventas del mes, este consumo es equivalente al margen del 31,6% sobre el precio de compra. Alquiler: Para este negocio es necesario contar con un local de unos 55 m2. El precio medio va a depender en gran medida de la ubicacin y condiciones del local, para el estudio se ha estimado un precio de 605,00 . Suministros, servicios y otros gastos: Aqu se consideran los gastos relativos a suministros tales como: luz, agua, telfono... Tambin se incluyen otros gastos (limpieza, consumo de bolsas, material de oficina, etc.). Estos gastos se estiman en unos 120,00 mensuales. Gastos comerciales: Para dar a conocer el negocio y atraer a clientes, tendremos que soportar ciertos gastos comerciales y de publicidad de unos 90,00 mensuales. Gastos por servicios externos: En los gastos por servicios externos se recogen los gastos de asesora. Estos gastos sern de unos 90 mensuales.

Gastos de personal: Para realizar el estudio se ha considerado que la tienda ser atendida por el emprendedor, que ser el gerente del negocio, y adems se contratar a un empleado a tiempo completo para la atencin a los clientes. El gasto de personal se distribuir mensualmente del modo siguiente (incluye prorrateadas las pagas extraordinarias): Concepto Gerente (Emprendedor autnomo) Trabajador Cuanta 1,250 900 S.S. a cargo Empresa 0 297

(*) Cotizacin a la Seguridad Social en rgimen de autnomo incluida en el sueldo. (**) Seguridad Social a cargo de la empresa por el trabajador en Rgimen General contratado a tiempo completo.

Otros gastos: Contemplamos aqu una partida para otros posibles gastos no incluidos en las partidas anteriores (por ejemplo, seguros, tributos, etc.). La cuanta estimada anual ser de 1.800,00 anuales por lo que su cuanta mensual ser de 150,00 . Amortizacin: La amortizacin anual del inmovilizado material se ha estimado del modo siguiente: Concepto Adecuacin del Local Mobiliario y Enseres Equipo Informtico y Software Equipamiento Utensilios y Herramientas Otras Inversiones Total Inversin 12,952.59 5,301.72 1,650 0 0 0 % Amortizacin 10 % 20 % 25 % 20 % 20 % 20 % Cuota Anual Amortizacin 1,295.26 1,060.34 412.5 0 0 0 2,768.1

(*) La amortizacin de la adecuacin del local se ha realizado en 10 aos. El plazo de amortizacin de la adecuacin del local sera el correspondiente a su vida til pudindose aplicar las tablas fiscales existentes para ello. No obstante, dado que se ha supuesto que el local ser en rgimen de alquiler, dicha vida til queda condicionada al plazo de vigencia del contrato de alquiler si este fuera inferior a aquella.

Adems habra que incluir la amortizacin de los gastos a distribuir en varios ejercicios (gastos de constitucin y puesta en marcha): Concepto Gastos de Establecimiento Total Anual Inversion 1,550 % Amortizacin 33.33% Cuota Anual Amortizacin 516.67 516.67

Clculo del Umbral de Rentabilidad El umbral de rentabilidad es el punto donde los ingresos son iguales a los gastos, a partir de este punto el negocio comienza a dar beneficio. Este umbral se ha calculado del modo siguiente:
o o

Ingresos: estos ingresos vendrn dados por las ventas. Gastos: estarn compuestos por el consumo de mercaderas (se ha supuesto un consumo del 76% de los ingresos por ventas) y la suma de: alquiler, suministros, servicios y otros, gastos comerciales, servicios externos, gastos de personal, amortizacin y otros gastos. Gastos Alquiler Suministros Gastos comerciales Gastos por servicios externos Otros gastos Sueldos Seguridad Social Amortizacin del Inmovilizado Material Gastos a Distribuir en varios Ejercicios Total gastos fijos Estimados Margen bruto medio sobre ventas Umbral de Rentabilidad Cuanta Mes 605 120 90 90 150 2,150 297 230.68 43.06 3,775.73 24 % 15,732.21 Cuanta Anual 7,260 1,440 1,080 1,080 1,800 25,800 3,564 2,768.1 516.67 45,308.77 24 % 188,786.54

(*) Para calcular el umbral se toman los gastos sin IVA. Esto supondra una facturacin anual de 188.786,54 euros. Por tanto, la facturacin media mensual para mantener el negocio es de 15.732,21 euros.

Financiacin
Financiacin Obtener el dinero para iniciar el negocio es una de las principales cuestiones que habr que resolverse. Para financiar el negocio existen varias opciones: financiacin propia, subvenciones, prstamos, etc. La eleccin final va a depender de las condiciones del emprendedor que vaya a poner en marcha el negocio. Estas cuestiones se explican en el Anexo Fuentes de Financiacin para PYMES. Ver Fuentes de Financiacin

Anlisis Econmico y Financiero

Balance Situacin Actual El balance de situacin inicial sera el que se muestra a continuacin: Activo Adecuacin del Local Mobiliario y Enseres Equipo Informtico y Software Equipamiento Stock Inicial y Consumibles Utensilios y Herramientas Otras Inversiones Gastos de Establecimiento Fianzas Fondo de Maniobra IVA Soportado Comisin de Apertura Total Activo Euros 12,952.59 5,301.72 1,650 0 10,341.38 0 0 1,550 1,210 11,012.4 5,087.31 1,002.15 50,107.55 Pasivo Financiacin Propia Prstamo Crdito de Proveedores Euros 0 50,107.55 0

Total Pasivo

50,107.55

(*) Se consideran 11.012,40 como fondo de maniobra. Estimacin de Resultados Para realizar la previsin de ingresos se ha supuesto tres posibles niveles de venta: Previsin de Resultados Ingresos Coste Variable Margen Bruto Previsin Ao1 170,000 129,200 40,800 Previsin Ao2 198,900 151,164 47,736 Previsin Ao3 228,735 173,838.6 54,896.4

La previsin de resultados para el negocio es la siguiente:

Previsin de Previsin Previsin Resultados Ao1 Ao2 Ingresos 170,000 198,900 Coste Variable 129,200 151,164 Margen Bruto 40,800 47,736 Gastos de Explotacin Alquiler 7,260 7,514.1 Suministros 1,440 1,490.4 Gastos comerciales 1,080 1,117.8 Gastos por servicios externos 1,080 1,117.8 Otros gastos 1,800 1,863 Sueldos 25,800 26,703 Seguridad Social 3,564 3,688.74 Amortizacin Inmovilizado 2,768.1 2,768.1 Material Amortizacin de Gastos de 516.67 516.67 Establecimiento Total Gastos de Explotacin 45,308.77 46,779.61 Resultados antes de Intereses e -4,508.77 956.39 Impuestos Intereses

Previsin Ao3 228,735 173,838.6 54,896.4 7,777.09 1,542.56 1,156.92 1,156.92 1,928.2 27,637.6 3,817.85 2,768.1 516.67 48,301.93 6,594.47

Resultados antes de Impuestos (1) El gasto de personal estar integrado por el sueldo para la persona que gestione el negocio y el sueldo del oficial polivalente, a lo que se le suma la cuota de autnomo y la Seguridad Social a cargo de la empresa. (2) Si la inversin se afronta mediante financiacin ajena, habr que sumar a los costes los intereses de dicha financiacin. Estos intereses no han sido introducidos en la cuenta de resultados puesto que dependern de los recursos de los que dispongan las personas concretas que vayan a emprender el negocio.