UNIVERSIDAD VIRTUAL LAS AMRICAS

FACULTAD DE CIENCIA EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIN Y GESTIN DE EMPRESAS

Contabilidad
Trabajo de Investigacin

Lima, Mayo 2013

Contenido
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. LAS EMPRESAS Y SU CLASIFICACIN ....................................................................................... 3 REGMENES TRIBUTARIOS Y CATEGORAS DEL IMPUESTO A LA RENTA ................................. 5 RESPONSABILIDADES DE GERENCIA O ADMINISTRACIN DE EMPRESAS .............................. 7 CASO PRCTICO....................................................................................................................... 8 LIBRO DIARIO......................................................................................................................... 13 ASIENTOS CONTABLES........................................................................................................... 14 Balance General y Estados Financieros ................................................................................. 15 MONOGRAFAS CONTABLES OPERACIONES - LLENADO FORMATOS................................ 16

1. LAS EMPRESAS Y SU CLASIFICACIN

Las Empresas, son entes que realizan una actividad econmica y se clasifica en: naturales y jurdicas. Y su clasificacin es la siguiente. a) Segn la funcin econmica: Empresas industriales o manufactureras.- produccin y venta de bienes Empresas comerciales.- compra vende de mercaderas. Empresas de servicios.- Produccin y venta de servicios b) Segn de donde procede el capital: Empresas privadas.- el (los) propietario(s) es (son) personas naturales o jurdicas particulares Empresa estatal o pblica.- El propietario es el estado o una entidad del estado Empresas de propiedad social.- de propiedad comunal (comunidades campesinas y nativas) Empresas cooperativas.- los propietarios son los trabajadores Empresa de propiedad mixta.- pblica y privada c) Segn su tamao Para definir el tamao se hace en base al nmero de trabajadores, ingresos por ventas, el monto de la inversin el valor de los activos, etc. Las MYPE segn el D.S. 007-2008-TR aprueba el TUO de la Ley de promocin de la competitividad, formalizacin y desarrollo de la micro y pequea empresa y del acceso al empleo decente (p.01/10/08) y D.S. N 008-2008-TR Reglamento de la Ley de promocin de la competitividad, formalizacin y desarrollo de la micro y pequea empresa y del acceso al empleo decente (p.01/10/08). Micro empresa de uno (1) a diez (10) trabajadores inclusive y Ventas anuales hasta el monto mximo de 150 UIT. Pequea empresa de uno (1) hasta cien (100) trabajadores y Ventas anuales no mayor a 1700 UIT. Mediana empresa (100 a 200 trabajadores) ms de 1700 UIT de ventas Gran empresa (ms de 200 trabajadores) d) Segn la actividad territorial Empresas locales.- su mbito de accin es dentro de la una ciudad o provincia Empresas regionales.- su mbito de accin es varias provincias dentro de una regin Empresas nacionales.- opera en mas de una regin o en todo el pas Empresas multinacionales (trasnacionales).- opera en dos o ms pases

e) Segn la actividad econmica Empresas mineras, petroleras y gasferas.- explotacin de recursos naturales que se encuentran en el subsuelo Empresas pesqueras.- cra, cultivo, fomento y cuidado de la reproduccin de toda clase de especies marinas y de agua dulce, incluida la acuacultura, as como la captura y extraccin de las mismas. Empresas agropecuarias.- las actividades de siembra, cultivo, cosecha y la cra y engorda de ganado, aves de corral y animales Empresas de intermediacin financiera.- captar dinero del pblico y otorgar prstamos Empresas de seguros.- Convierten los riesgos individuales en riesgos colectivos Empresas industriales o manufactureras.- proceso productivo que implica transformar materias primas en productos terminados Empresas de transporte.- movilizar fsicamente los bienes y las personas de un lugar a otro Empresas de restaurantes.- preparar alimentos para la venta Empresas hospedaje.- servicios de alojamiento temporal a personas Empresas de servicios pblicos.- generacin, transformacin y distribucin de energa elctrica. Recoleccin, extraccin, tratamiento y distribucin de agua potable y servicio de desage Empresas de telecomunicaciones.- facilitar la comunicacin entre dos partes Empresas comerciales.- compra-venta de mercaderas (bienes), bodegas, bazares, etc. f) Segn el nmero de propietarios

Empresa individual.- Son las que tienen un nico propietario, como la empresa unipersonal y la empresa individual de responsabilidad limitada. Empresa societaria.- Las sociedades mercantiles son: sociedad annima, sociedad colectiva, sociedad en comandita, sociedad comercial de responsabilidad limitada, y sociedad civil. g) Segn su naturaleza jurdica: Empresa con personera natural.- es inherente a la persona fsica que desarrolla la actividad econmica. Empresa con personera jurdica.- es toda aquella empresa que la Ley le reconoce derechos y puede contraer obligaciones civiles y es apta para ser representada judicial y extrajudicial h) Desde el punto de vista legal Empresa informal.- son aquellos que desarrollan actividad econmica sin cumplir con las disposiciones legales vigentes. Empresa formal.- son aquellas que operan dentro del marco legal vigente. Beneficios de la Formalizacin de una Empresa -Participar en concursos pblicos y adjudicaciones como proveedor de bienes y servicios. -Mayor facilidad para acceder al sistema de crdito formal.

-En casos fortuitos (prdidas) responden frente a obligaciones con terceros slo por el monto de capital aportado. -No tienen ninguna limitacin para realizar negocios con otras empresas y competir en el mercado nacional e internacional. -El propietario o socio y sus familiares trabajadores de la empresa gozan de seguro y beneficios sociales. -Conocen el rendimiento de sus inversiones a travs de la evaluacin de sus resultados econmicos contables. -Pueden expandir su empresa ampliando su capital social o abriendo nuevas filiales. i) Segn su rol en el mercado

Lder Seguidora de lder Sobrevivientes j) Segn su participacin en los canales de distribucin

Productor Mayorista Minorista o detallista

2. REGMENES TRIBUTARIOS Y CATEGORAS DEL IMPUESTO A LA RENTA

Segn informacin de la SUNAT existen tres principales regmenes que debe tener en cuenta si es que desea ser un profesional independiente o si es que est pensando abrir un negocio. Nuevo Rgimen nico Simplificado Quin?, persona o empresa que realizar actividades comerciales con consumidores finales y no requiere emitir factura. Requisitos: Ingresos anuales no mayores a los S/.365,000 (100 UIT). Valor de activo fijo no mayor a los S/.70,000. Realizar actividades en un solo local o fbrica. Tributos: Mensual.

Comprobantes: Boletas de venta, tickets de mquina registradora sin derecho a crdito fiscal. Medios de pago: Cuota mensual en banco o por SUNAT Virtual 1611. Libros: No obligatorios (pero necesarios para ordenar nuestras cuentas). Rgimen Especial de Renta Quin?, persona o empresa que realizar actividades comerciales o industriales y de servicio. Requisitos: Ingresos anuales no mayores a los S/.525,000. Valor de activo fijo no mayor a los S/.126,000. Tributos: - Impuesto a la renta mensual: 1.5% de ingresos netos. - IGV mensual: 18%. - Contribuciones a EsSalud: 9% sobre sueldos de trabajadores. - Retencin de 13% por ONP, salvo afiliacin a AFP. - Por rentas de 2 y 5 categora. Comprobantes: Facturas, boletas de venta, tickets de mquina registradora con derecho a crdito fiscal y efectos tributarios. Medios de pago 1.- Declaracin simplificada por SUNAT Virtual (Form Virtual 621). 2.- PDT 621 por Internet. Libros: Registro de compras, Registro de ventas. Registro de ventas y compras electrnicas (opcional). Rgimen General de Renta Quin?, persona o empresa que realizar actividades comerciales o industriales y de servicio.

Requisitos: No tiene requisitos de ingreso mnimo, pero las obligaciones son mayores. Tributacin - Impuesto a la Renta 30% - IGV mensual 18% - Retencin de 13% por ONP, salvo afiliacin a AFP. - Por rentas de 2, 4 y 5 categora. Comprobantes: Facturas, boletas de venta, tickets de mquina registradora con derecho a crdito fiscal y efectos tributarios. Medios de pago: Pago mensual va PDT 621 IGV por bancos o SUNAT Virtual y PDT Renta Anual. Libros: Hasta 150 UIT de ingresos anuales: Registro de compras, Registro de ventas y Libro Diario de Formato Simplificado. Ms de 150 UIT de ingresos anuales: Contabilidad completa.

3. RESPONSABILIDADES DE GERENCIA O ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

Responsabilidad financiera al asumir el control econmico y financiero de la empresa Responsabilidad con los trabajadores para que asuman las labores correspondientes y se les otorgue sus derechos de acuerdo a Ley. Responsabilidad tributaria para cumplir correctamente con los tributos administrados por la SUNAT. Libros Contables: Los libros contables, son necesarios para llevar el control de las operaciones de la empresa,y llevar ordenadamente nuestras cuentas, esto, es independientemente a la obligacin de llevar libros contables, pues esta obligacin depende del tipo de rgimen tributario a la que la empresa est acogido, por Ejemplo, en el rgimen simplificado no estn obligados a llevar libros contables, en el rgimen especial, slo se esta obligado a llevar registro de compras y registro de ventas y en el rgimen general, hasta 150 UIT de ingresos anuales: Registro de compras, Registro de ventas y Libro Diario de Formato Simplificado. Ms de 150 UIT de ingresos anuales: Contabilidad completa, todos los libros contables. Los libros contables son: Libro de inventario y balances Libro diario Libro mayor Libro caja Libro registro de compras

Libro registro de ventas Libro registro de acciones Libro registro de costos Libro de actas

La contabilidad se puede llevar en dos sistemas: el sistema manual y el sistema computarizado. La relacin seria en los libros contables se registra todas las operaciones de la empresa reflejando en ellos la situacin econmica y financiera de la empresa. La obligacin de llevar los libros contables es una obligacin legal dada por la Administracin Tributaria.

4. CASO PRCTICO
FORMATO 3.2: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 CAJA BANCOS EJERCICIO: 2013 RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: Cardign SAC.
CUENTA CONTABLE DIVISORIA CODIGO 101 CAJA 1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS 02 104-01302230 SOLES TOTALES DENOMINACION ENTIDAD FINANCIERA (TABLA 3) REFERENCIA DE LA CUENTA NUMERO DE LA CUENTA TIPO DE MONEDA (TABLA 4) SALDO CONTABLE FINAL DEUDOR 500000 300000 800000 ACREEDOR

FORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS - DETALLE DE LOS ACTIVOS FIJOS" PERIODO: ENERO 2013 RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: Cardign SAC.

CODIGO RELACIONA CUENTA CONTABLE DO CON EL DEL ACTIVO FIJO ACTIVO FIJO 01 02 03 04 05 06 3323 3361 3361 3341 3341 3386

DETALLE DEL ACTIVO FIJO DESCRIPCION LOCAL COMERCIAL EQUIPO DE COMPUTO EQUIPO DE COMPUTO CAMIONETA AUTOMOVIL FOTOCOPIADORA HP COMPACT TOYOTA MAZDA KONIKA MARCA DEL ACTIVO FIJO

VALOR VALOR MODELO DE ADQUISICIONES RETIROS Y/O OTROS HISTORICO AJUSTE POR AJUSTADO DEL SALDO INICIAL MEJORAS SERIES Y/O ADICIONES BAJAS AJUSTE DEL ACTIVO INFLACION ACTIVO FIJO AL MODELO DEL ACTIVO FIJO PLACA DEL FIJO AL 31.12 31.12 ACTIVO FIJO 60,000 NSHE TRIPTICO SHE 60,000 60,000 ICORI - 5 ICORI - 7 D/CABINA OVALITO MINOLTA 500 XY-UY897 XY-UY897 KG-8754 HK-8658 Zyy-0089-90 TOTALES 5,000 7,000 40,000 25,000 10,000 147,000 5,000 7,000 40,000 25,000 10,000 147,000 5,000 7,000 40,000 25,000 10,000 147,000

FECHA DE ADQUISICION

01.01.13 01.01.13 01.01.13 01.01.13 01.01.13 01.01.13

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS PERIODO: ENERO 2013 RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: Cardign SAC.
ADQUISICIONES GRAVADAS ADQUISICIONES GRAVADAS ADQUISICIONES DESTINADAS A OPERACIONES DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS DESTINADAS A GRAVADAS Y/O DE GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN Y A OPERACIONES NO EXPORTACIN OPERACIONES NO GRAVADAS GRAVADAS VALOR DE LAS ADQUISICIONE S NO GRAVADAS IGV BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGV OTROS, TRIBUTOS Y CARGOS IMPORTE TOTAL

N DEL COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO, NMERO N DE ORDEN DEL FECHA DE FECHA DE CORRELATIVO FORMULARIO FSICO O EMISIN DEL VENCIMIEN DEL REGISTRO VIRTUAL, N DE DUA, DSI COMPROBANTE DE TO O O CDIGO O LIQUIDACIN DE PAGO O FECHA DE UNICO DE LA COBRANZA U OTROS DOCUMENTO PAGO (1) OPERACIN DOCUMENTOS EMITIDOS TIPO SERIE O CDIGO DE AO DE POR SUNAT PARA (TABLA LA DEPENDENCIA EMISIN DE LA ACREDITAR 10) ADUANERA DUA O DSI

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

INFORMACIN DEL PROVEEDOR

CONSTANCIA DE DEPSITO DE DETRACCIN (3) N DE COMPROBANT E DE PAGO EMITIDO POR SUJETO NO DOMICILIADO (2)

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

ISC

TIPO DE CAMBIO FECHA DE EMISIN TIPO (TABLA 10) N DEL COMPROBANT E DE PAGO O DOCUMENTO

TIPO (TABLA 2)

NMERO

APELLIDOS Y NOMBRES, BASE DENOMINACIN O IMPONIBLE RAZN

NMERO

FECHA

SERIE

01 02 03 04

02-ene 03-ene 05-ene 10-ene TOTALES

5,084.75 3,389.83 15,254.24 10,169.49 33,898.31

915.25 610.17 2,745.76 1,830.51 6,101.69

6,000.00 4,000.00 18,000.00 12,000.00 40,000.00

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS PERIODO: ENERO 2013 RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: Cardign SAC.
FECHA DE FECHA DE EMISIN DEL VENCIMIENTO O COMPROBANTE FECHA DE PAGO DE PAGO O (1) DOCUMENTO COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO N SERIE O N DE SERIE DE LA MAQUINA REGISTRADORA BASE VALOR APELLIDOS Y FACTURADO DE IMPONIBLE DOCUMENTO DE IDENTIDAD DE LA NOMBRES, LA EXPORTACION EXPORTACION DENOMINACIN TIPO NMERO O RAZN SOCIAL (TABLA 2) INFORMACIN DEL CLIENTE IMPORTE TOAL DE LA OPERACIN EXONERADA O INAFECTA IMPORTE TOTAL TIPO DE CAMBIO IGV Y/O IPM OTROS TRIBUTOS Y IMPORTE CARGOS QUE TOTAL DEL NO FORMAN COMPROBANT PARTE DE LA E DE PAGO BASE IMPONIBLE REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA TIPO DE CAMBIO TIPO (TABLA 10) N DEL COMPROBANT E DE PAGO O DOCUMENTO

TIPO (TABLA 10)

NUMERO

EXONERADA

INAFECTA

FECHA

SERIE

02-ene 14-ene 15-ene 17-ene TOTAL

29,661.02 29,661.02 29,661.02 29,661.02 118,644.08

5338.9836 5338.9836 5338.9836 5338.9836 21355.9344

35,000.00 35,000.00 35,000.00 35,000.00 140,000.01

REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR PERIODO: ENERO 2013 RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: Cardign SAC.
FECHA 02-ene 03-ene 05-ene 10-ene N FACTURA N LETRA 001 002 003 004 GIRADOR FECHA ACEPTACION PLAZO VENCIMIENTO AO 2013 2013 2013 2013 TOTALES 07-feb 01-mar ENE FEB MAR 01-mar 04-abr ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC IMPORTE OBSERVACION ES

03-ene 60 DIAS 06-ene 90 DIAS 08-ene 30 DAIS 15-ene 60 DIAS

6,000 DIAS VISTA 4,000 FECHA 18,000 VISTA 12,000 FECHA 40,000

REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR PERIODO: ENERO 2013 RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: Cardign SAC.
FECHA 12-ene 14-ene 15-ene 17-ene N FACTURA N LETRA 001 002 003 004 GIRADOR FECHA ACEPTACION PLAZO VENCIMIENTO AO 2013 2013 2013 2013 TOTALES ENE FEB MAR ABR 14-abr 15-abr 17-abr 18-abr MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC IMPORTE OBSERVACION ES

16-ene 90 DIAS 17-ene 90 DIAS 19-ene 90 DIAS 20-ene 90 DIAS

35,000 DIAS VISTA 35,000 DIAS VISTA 35,000 DIAS VISTA 35,000 DIAS VISTA 140,000

FORMATO 1.1: LIBRO CAJA BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO PERIODO: ENERO 2013 RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: Cardign SAC
NUMERO CORRELATI VO DEL 01 FECHA DE LA OPERACIN 02-ene DESCRIPCION DE LA OPERACIN SALDO INICIAL CUENTA CONTABLE ASOCIADA CODIGO 101 CAJA TOTALES DENOMINACION SALDOS Y MOVIMIENTO DEUDOR 5000000 ACREEDOR

FORMATO 1.2: LIBRO CAJA BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE PERIODO: ENERO 2013 RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: Cardign SAC. ENTIDAD FINANCIERA CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE

OPERACIONES BANCARIAS NUMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO O CODIGO UNICO DE A OPERACIN FECHA DE LA OPERACIN MEDIO DE PAGO (TABLA 1) DESCRIPCION DE LA OPERACIN SALDO INICIAL APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL NUMERO DE TRANSACCION BANCARIA, DE DOCUMENTO SUSTENTATORIO O DE CONTROL INTERNO DE LA OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA CODIGO DENOMINACION CTAS. CTES. OPERATIVAS

SALDOS Y MOVIMIENTO DEUDOR ACREEDOR

01

02-ene

1041

300000 300,000

5. LIBRO DIARIO
El libro diario simplificado como su nombre lo dice se realiza en un registro simplificado anotando los importes por cada cuenta contable en un formato de columnas para cada cuenta. FORMATO 5.2.: LIBRO DIARIO FORMATO SIMPLIFICADO
PERIODO: ENERO-2009 RUC: 20409988776 RAZN SOCIAL: NEGOCIOS AYACUCHO S.A.C.
NR OP. FECHA 104 108 001 01.01.2009 002 12.01.2009 003 13.01.2009 004 16.01.2009 005 28.01.2009 006 28.01.2009 007 31.01.2009 008 31.01.2009 009 31.01.2009 010 31.01.2009 011 31.01.2009 012 31.01.2009 013 31.01.2009 014 31.01.2009 TOTALES GLOSA ACTIVOS 121 161 201 335 336 3931 3932 4011 Asiento de apertura 9,000.00 6,000.00 5,500.00 1,800.00 9,000.00 5,000.00 4,500.00 Por la cobranza a clientes 2,100.00 -2,100.00 Pago detributos de dic-08 -1,300.00 Por el pago a proveedores -1,800.00 Por servicio de gasfitera Pago servicio de gasfitera -350 Centralizacin compras del mes 26,420.00 5,200.00 Por el costo de ventas del mes 47,124.00 Centralizacin ventas del mes -28,500.00 Provisin planilla del mes Pago planilla del mes -3,741.00 Provisin CTS devengada Prov. vacaciones devengadas Depreciacin mensual del mes 3,909.00 6,000.00 50,524.00 1,800.00 6,920.00 5,000.00 9,700.00 PASIVOS 421 469 390 270 -390 -270 -1,800.00 350 -350 -6,498.00 7,24.00 559 387 3,741.00 -3,741.00 358.33 390.58 -87.5 -500 -1,587.50 1,026.00 200 559 387 0 390.58 42,398.00 2,200.00 358.33 40,698.00

4017 4031 -500 -1,500.00

4032

411 540 -540

412 300 -100

473 3,500.00 2,200.00

El libro diario en base a asientos contables se realiza anotando el nombre de cada cuenta y subcuenta con su importe correspondiente en cargo y/o abono y con la glosa explicativa del asiento realizado.

Caso libro diario en base a asientos contables. Ejemplo: POR LA COMPRA DE MERCADERA x 60 COMPRAS 601 Mercaderas 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 4011 Impuesto Generala las Ventas 10 CAJA Y BANCOS 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras Por la compra de mercaderas al contado.

20,000

3,800

23,800

6. ASIENTOS CONTABLES
Asiento contable es el registro de las operaciones mercantiles realizadas por la empresa en el libro diario. Basado en el principio de la partida doble, o sea que a cada registro en l debe de una cuenta corresponde un registro. En el haber de otro en el mismo importe. Los asientos contables de acuerdo al tipo de operacin pueden clasificarse en: Asiento de apertura Asiento de compras Asiento de ventas Asiento de pago de terceros Asiento de Planilla Asiento de gastos varios Asientos de ingresos diversos Asientos de Provisiones Asientos de cierre

Ejemplo: ASIENTO DE VENTAS: 12 CUENTAS POR COBRAR COMERC. - TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 70 VENTAS 701 Mercaderas 40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 4011 Impuesto General a las Ventas Por la venta de mercaderas al crdito mas IGV 71,400

60,000

11,400

Ejemplo. ASIENTO DE PROVISIN DE UNA CUENTA POR PAGAR DE UN PRSTAMO. 10 CAJA Y BANCOS 104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 451 Prestamos de instituciones financieras y otras entidades Por el prstamo recibido del Banco 40,000

40,000

7. BALANCE GENERAL Y ESTADOS FINANCIEROS

Balance general es el estado que muestra la situacin financiera de una empresa a una fecha determinada. El estado de ganancia y perdidas muestra los ingresos, gastos y resultado (utilidad o prdida) de una empresa en un periodo determinado. Caractersticas: el balance general muestra sus derechos, obligaciones y situacin patrimonial a una fecha determinada. Objetivos: el balance general muestra la situacin econmica y financiera de la empresa y el estado de ganancias y prdidas muestra el resultado de la actividad econmica y financiera

8. MONOGRAFAS CONTABLES OPERACIONES - LLENADO FORMATOS

FORMATO 5.1.: LIBRO DIARIO ASIENTOS CONTABLES
PERIODO: OCTUBRE RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CODIGO DENOMINACIN

Numero correlativo del FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIN DE asiento o codigo OPERACIN LA OPERACIN de la operacin 01 01 02 02 02 03 03 03 04 04 05 05 06 06 06 06 07 07 08 08 08 09 09 09 10 10 10 10 11 11 01-oct 01-ene 02-oct 02-oct 02-oct 02-oct 02-oct 02-oct 02-oct 02-oct 02-oct 02-oct 02-oct 02-oct 02-oct 02-oct 02-oct 02-oct 04-oct 04-oct 04-oct 04-oct 04-oct 04-oct 04-oct 04-oct 04-oct 04-oct 04-oct 04-oct Registro del capital Social Registro del capital Social Compra de Mercaderia IGV Caja Compra Mercaderia Compra Mercaderia Compra Mercaderia Formacion de existencia Formacion de existencia Existencia desviacion Existencia desviacion Compra Mercaderia Compra Mercaderia Compra Mercaderia Compra Mercaderia Existencia desviacion Existencia desviacion Ventas mercaderia Ventas mercaderia Ventas mercaderia Ventas al Credito Ventas al Credito Ventas al Credito Ventas al Credito Ventas al Credito Ventas al Credito Ventas al Credito Reclasificacion Reclasificacion

REFERENCIA DE LA OPERACIN CODIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8) 5 5 NUMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTARIO

MOVIMIENTO

NUMERO CORRELATIVO 01 01 02 02 02 03 03 03 04 04 05 05 06 06 06 06 07 07 08 08 08 09 09 09 10 10 10 10 11 11

DEBE

HABER

101 5011 601 401 101 601 401 461 201 210 201 210 601 401 671 461 201 210 101 701 401 161 701 401 161 401 761 701 210 201

CAJA PARTICIPACIONES COMPRAS IGV CAJA COMPRAS IGV CUENTAS POR PAGAR EXISTENCIAS DESVIACION DE EXISTENCIAS EXISTENCIAS DESVIACION DE EXISTENCIAS COMPRAS IGV INTERESES CUENTAS POR PAGAR EXISTENCIAS DESVIACION DE EXISTENCIAS CAJA VENTAS IGV CUENTAS POR COBRAR VENTAS IGV CUENTAS POR COBRAR IGV INTERESES VENTAS DESVALORIZACION EXISTENCIAS TOTALES

400,000.00 400,000.00 90,000.00 16,200.00 106,200.00 60,000.00 10,800.00 70,800.00 90,000.00 90,000.00 60,000.00 60,000.00 30,000.00 5,400.00 1,062.00 36,462.00 30,000.00 30,000.00 295,000.00 250,000.00 45,000.00 236,000.00 200,000.00 36,000.00 185,850.00 27,000.00 8,850.00 150,000.00 180,000.00 180,000.00 1,690,312.00 1,690,312.00

HOJA DE TRABAJO AL : 31 DE OCTUBRE

CTA 10 16 20 21 40 46 50 60 67 70 76 NOMBRE DE LA CTA CAJA CUENTAS POR COBRAR EXISTENCIAS DESVALORIZACION IGV CUENTAS POR PAGAR CAPITAL COMPRAS INTERESES VENTAS INTERESES TOTALES 1,690,312.00 180,000.00 1,062.00 600,000.00 8,850.00 1,690,312.00 1,191,712.00 MAYOR DEBE 695,000.00 421,850.00 180,000.00 180,000.00 32,400.00 180,000.00 180,000.00 108,000.00 107,262.00 400,000.00 180,000.00 1,062.00 600,000.00 8,850.00 1,191,712.00 1,010,650.00 427,788.00 582,862.00 181,062.00 507,438.00 RESULTADO DEL EJERCICIO 75,600.00 107,262.00 400,000.00 75,600.00 107,262.00 400,000.00 180,000.00 1,062.00 600,000.00 88,500.00 688,500.00 HABER 106,200.00 DEUDOR 588,800.00 421,850.00 SALDOS ACREEDOR INVENTARIOS ACTIVO 588,800.00 421,850.00 PASIVO ESTADO PERDIDAS GANANCIAS

FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION PERIODO : 2012 RUC : APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZON SOCIAL:

ESTADO DE RESULTADOS 2012

Ventas Netas (ingresos operacionales) (+) Otros Ingresos Operacionales Total de Ingresos Brutos (-) Costo de ventas Utilidad Bruta Gastos Operacionales (-) Gastos de Administracin (-) Gastos de Venta Utilidad Operativa Otros Ingresos (gastos) (+)Ingresos Financieros (-) Gastos Financieros (+)Otros Ingresos (-) Otros Gastos Resultados por Exposicin a la Inflacin Resultados antes de Participaciones, Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias (-) Participaciones (-) Impuesto a la Renta Resultados antes de Partidas Extraordinarias (+) Ingresos Extraordinarios (-) Gastos Extraordinarios Resultado Antes de Inters Minoritario Inters Minoritario Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio 600,000.00 8,850.00 608,850.00 180,000.00 428,850.00 428,850.00 -427,788.00 427,788.00 427,788.00 427,788.00

FORMATO 3.1: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" PERIODO : 2012 RUC : APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZON SOCIAL: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Valores Negociables Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Cobrar Existencias Gastos Pagados por Anticipado TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Inversiones Permanentes Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciacin acumulada) Activos Intangibles (neto de amortizacin acumulada) Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Otros Activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO Capital Capital Adicional Acciones de Inversin Excedentes de Revaluacin Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO 400,000.00 427,788.00 827,788.00 TOTAL PASIVO Contingencias Inters minoritario 588,800.00 421,850.00 1,010,650.00 PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo Cuentas por Pagar a Vinculadas Ingresos Diferidos Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Sobregiros y Pagars Bancarios Cuentas por Pagar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE 107,262.00 75,600.00 182,862.00

TOTAL ACTIVO

1,010,650.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

1,010,650.00

FORMATO 5.2: LIBRO DIARIO - FORMATO SIMPLIFICADO PERIODO : OCTUBRE RUC : APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZON SOCIAL:
PATRIMONIO GASTOS (TABLA 9) (TABLA 9) 50 400,000.00 16,200.00 10,800.00 70,800.00 90,000.00 90,000.00 60,000.00 60,000.00 5,400.00 30,000.00 30,000.00 295,000.00 236,000.00 185,850.00 18,000.00 18,000.00 588,800.00 421,850.00 75,600.00 107,262.00 400,000.00 180,000.00 1,062.00 600,000.00 8,850.00 45,000.00 36,000.00 27,000.00 250,000.00 200,000.00 150,000.00 8,850.00 36,462.00 30,000.00 1,062.00 90,000.00 60,000.00 60 67

Fecha o Perodo 01-oct 02-oct 02-oct 02-oct 02-oct 02-oct 02-oct 04-oct 04-oct 04-oct 04-oct TOTALES

Operacin mensual 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11

ACTIVO (TABLA 9) 10 400,000.00 106,200.00 16 20 21

PASIVO (TABLA 9) 4011D 46

INGRESOS (TABLA 9) 70 76