Anda di halaman 1dari 105

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012

DAFTAR ISI
DAFTAR ISI

DAFTAR TABEL

ii

DAFTAR GRAFIK

iii

DAFTAR LAMPIRAN

iv

BAB 1

Gambaran Umum Pemeriksaan Keuangan

BAB 2

Resume Pemeriksaan Keuangan Semester II Tahun 2012

BAB 3

Laporan Keuangan Pemerintah Daerah

15

BAB 4

Laporan Keuangan Badan Usaha Milik Daerah

43

DAFTAR SINGKATAN DAN AKRONIM

49

LAMPIRAN

Buku II IHPS

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan

DAFTAR TABEL

ii

2.1.

Opini Laporan Keuangan Semester II Tahun 2012

2.2.

Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan Keuangan

2.3.


            
undangan dalam Pemeriksaan Keuangan

3.1.

Opini LKPD Tahun 2011

3.2.

Perkembangan Opini LKPD Tahun 2007 s.d. 2011

3.3.

Opini LKPD Tahun 2011 Berdasarkan Tingkat Pemerintahan

3.4.

Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan LKPD Tahun 2011

3.5.

Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan LKPD Tahun 2011 Berdasarkan


Tingkat Pemerintah Daerah

3.6.


            
undangan dalam Pemeriksaan LKPD Tahun 2011

3.7.


            
undangan dalam Pemeriksaan LKPD Tahun 2011 Berdasarkan Tingkat
Pemerintah Daerah

4.1.

Cakupan Pemeriksaan atas LK BUMD Tahun 2011

4.2.

Opini atas LK BUMD Tahun 2009 s.d. 2011

4.3.

Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan LK BUMD Tahun 2011

4.4.


            
undangan dalam Pemeriksaan LK BUMD Tahun 2011

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012

DAFTAR GRAFIK
2.1.

Persentase Kasus Kerugian Daerah/Perusahaan

2.2.

Persentase Kasus Potensi Kerugian Daerah/Perusahaan

2.3.

Persentase Kasus Kekurangan Penerimaan

3.1.

Perkembangan Opini LKPD Tahun 2007 s.d. 2011

3.2.

Opini LKPD Tahun 2011 Berdasarkan Tingkat Pemerintahan

Buku II IHPS

iii

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan

DAFTAR LAMPIRAN

iv

1.

       


       
Keuangan Semester II Tahun 2012

2.

       


       
Laporan Keuangan Semester II Tahun 2012

3.

       


       
Pemeriksaan Laporan Keuangan Semester II Tahun 2012

4.

              


 !!

5.

              


 " ## !!

6.

     $ 
    %&   
Keuangan Pemerintah Daerah Tahun 2011

7.

     $ 
        
Keuangan Pemerintah Daerah Tahun 2011

8.

   
 '   (       
Pemerintah Daerah Tahun 2011

9.

     $ 
    %&   
Keuangan Badan Usaha Milik Daerah Tahun 2011

10.

     $ 
        
Keuangan Badan Usaha Milik Daerah Tahun 2011

11.

   
 '   (       
Badan Usaha Milik Daerah Tahun 2011

12.

        )* % &&


 !

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012

BAB 1
Gambaran Umum Pemeriksaan Keuangan
 
  
%       +  +   , !-
 :    
  
  $ ; <   ,  = >    
)>*           #      
       )* ?  < @ < ?  ? 
   )reasonable assurance* < ;     @ J  ; @     
  ?    =          ?  <     &  
 <      Q        ?  <    
&   #    ?      >      
       )*=    V<  )*=       
)*=  <       )>+',*  <        )>+'*=
  <    ? #

Tujuan Pemeriksaan Keuangan


    < @   <    V    ; @ 
 Q    ?   @    # W   <  
   +  +   , !-
 :  @     !X ?  )!*=
      ?  Q      ; @   Q 
  ?   @        ?        )*
             Y )* J      
(adequate disclosures)Y )*               Y
 )Z* QZ         #
  ?      > <   %   
  ,  )%,* ?          > , !

"# >   %,= <  < ;      )*   
       < ;         @     
             ?  <      
        ? @ # % @  ?        
      = %,     < ;             
                   ? 
   <   [  ?       \#
BPK dalam melakukan pemeriksaan keuangan akan memberikan pendapat/opini
  ; @   Q    ?   @        =  
            )%&*=          
       #

Buku II IHPS

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan

Opini Pemeriksaan Keuangan


' @    > 
  !            
     ?           > & , :VV&]&&&#V^V!
   Q !_    $   =      @    ?     < 
 = ?  #


Wajar Tanpa Pengecualian (WTP)      ?  < ;  


   ? @ J  ; @ =       ?        
%   W      )%W*# %    %   Q 
W   < )%W* ?  <      %,= >    <
  ; @     J       Q  @     
tertentu sehingga mengharuskan pemeriksa menambahkan suatu paragraf
 @      <   `      c
#

Wajar Dengan Pengecualian (WDP)      ?  < ;  


   ? @ J  ; @ =       ?        
%W= J          ?  < <    ?  J  #

Tidak Wajar (TW)      ?  < ;      


 ? @ J  ; @        ?         %W#

Pernyataan Menolak Memberikan Opini atau Tidak Memberikan Pendapat


(TMP)  ?   < ;     ?        
keuangan.

 ?    ? @             @ ; <   =
     @ ; < >      ?     V    
<    ?     J          
 #

Sistem Pengendalian Intern


%      <      Z     QZ  %&#    
                  J    <
pada Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian
&     )%&*# %&          = ?    
    =    =       =  Q     =
   # %&  ?   QQ  <   < ? 
     J   ? QZ   `   J    @   =
       =      =       
        ?  <  #
       ?  J     ?  <    Q
   Q      %& ?              
%&            ?   #     %&
      = ?  #

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012

             = ?   


     ?       J        
keuangan.

                < @ =


?        ?           ?
penerimaan negara/daerah/perusahaan serta pelaksanaan program/kegiatan
     ?   #

           = ?    ?     


 V   ?           QZ    
      ?         ?   #

Kepatuhan
<   @                 
     # %           <   
   #   <              
     ?    <      V  V   =
      V  V   =      =   =
   =  ` =   QQ <   < #
j

    V  V      <   ?  ?   V


  V   <  =    <  =  <  = ?  ?  
  @   ? <   <  <   ;   = <    @  
lalai.
           @      V<<
       @ ; <         
undangan.

      V  V        <   ;


   <    @      ?       <   @  ?
     ?      <  <   ? =    <  =
 <  = ?  ?     @   ? #

Kekurangan penerimaan     ?   ?      @   


  V  V        <          V
  V      ?           
     #

         ?  ?      


?  <  <       anggaran atau pengelolaan aset maupun
  =    ?  <      <    atau
      V  V   =           V
  V   )     *=     <   
  =                 #

Buku II IHPS

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan

            ?     
       V   ?  <       =   V
   ?  < <   =    ?  <    <  
         ;  ?    #

     `          


    V               ?  < < 
     ? #

     QQ <      J     ) J*


?   ?       ?   ?    memberikan
 Q     ?   J   Q     ?     
   @      J  #

%   = > @           J        Q 


dalam LK dan kesesuaian LK dengan SAP sebagai dasar pemberian opini atas LK.

Laporan Keuangan
+  +   , !"
 _      ,     
< ;   ?    J        
  @ ; <          < @   )W>,*
  ; ;   ?  )* <      ?    
 >=  <  <  ?   <        < #  
        ?        W>,=  J =  
   =  J         )q *= ?       
        <    ? #
 @    ?    < V<  V;  =  ?    J 
           @ ; <        
 < @    )W>*   ; ;   ?     )* < 
    ?      >=  <  <  ?   < 
      < #           ?
       W>=  J =      =  q = ?   
             <    ? #
    @     _ ?  )!*     _! ?  )!*     < =
 ?   < ;       >    < 
 <  ?  <    >           
pusat/daerah.
+  +   , !
 :    <    ,    
--  ?   < ;   ?         
     >     <   <        < = 
   -X     <   ?   < ;  < V<  V; 
 ?       ?   >     <   <   
tahun anggaran berakhir.

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012

'    < =  


 ! >      
  =       Z V <   V #        
  = >              <     
;  # %               
&% % &
 !# %     % &&
 !=     
     = > <   ?  -       -:
      ?  ; @<  ?  =          
   ?  <       @ ;  ;   ?   <  
         -X +  +   , !
 :# %   = > @   
       
 !  ^  >+'
 !! ? 
 ?    J     <       #

Buku II IHPS

IHPS II Tahun 2012

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012

BAB 2
Resume Pemeriksaan Keuangan Semester II Tahun 2012
%  +  +   , !"
 _= > <;      
     = =     Z V <   V = 
>+',  >+'=   <    ? #
   % &&
 != >         

!!   ^:       Z V <   V #    =   

 ! >    ?     - 


 !! )< ?  :X
           % &
 !*   -:
      Z V <   V ?  ; @<  ?  # %   =
> @             
 !  ^ 
BUMD Tahun 2011.
   <        J = laporan realisasi
  )W*=    <  =      =    <    = 
q #  J  J   
 !! ?      &&

2012 adalah aset senilai Rp1^-=X^  = ; @<    !="^  =    
senilai Rp1^_=^:  #  J W 
 !!         
wX=:_  = < @    "=w_  =  < ?     "=-"
triliun.
 J  J   
 ! ?      &&
 !
adalah aset senilai Rp777=^  = ; @<    X^=" @  =    
senilai Rp777=_  #   W=  J        ^X!=-w  = < @
   w_="  =  < ?     7w=:  #
 J  J    >+'
 !! ?      &&
 !
       _w=":  = ; @<    -=_-  =    
   !w=_^     J    <           
!-=_-  = < ?    ^=w  =   <    -=--  #
      @     <  ?   = %&=    
          #    >     
 ?     Y  Y   Y    # %  
         <        %&  V 
              ?    < 
    V  V   =       V  V   =
     =  ?    =    =
 ` =   QQ # %         <   
      &     % )&%*   <   
  kasus. ,  =             <     
<   `  #

Buku II IHPS

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan

Opini
Terhadap 94 LKPD Tahun 20!!= > <   c   __ =  
c
atas 3 =   
'   58 LKPD serta terhadap 2 LKPD Tahun 2010 BPK
memberikan opini TMP.
W     ^  >+'
 !! ?   >   % &&

 ! ?     ?          W '  )W'*=


> <   c
    W'
 !!  <      
 > x =   c    W'
 !!  <    %  =
   =    ?  < =   
'    W'
 !! 

 =  <   >  '  ;=  <   '   =  


 #
 J      W' <    @   
< #!#
Tabel 2.1. Opini Laporan Keuangan Semester II Tahun 2012
Jenis LK

Opini
%
TW

WTP

WDP

LKPD Tahun 2011

0%

33

35%

LKPD Tahun 2010

0%

LK PDAM Tahun 2011

22%

Jumlah

TMP

3%

58

62%

94

0%

0%

100%

33%

0%

45%

Sistem Pengendalian Intern


    % &&
 !  @   ? !#:"   
  %& ?        ?    
          =         
       < @ =             #
$          <    @   
< ##
Tabel 2.2. Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan Keuangan
No.

Sub Kelompok Temuan

Jumlah
Kasus

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern


1

Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan

642

  %       W        > @

469

Kelemahan Struktur Pengendalian Intern

316

Jumlah

1.427

Kepatuhan terhadap Ketentuan Perundang-undangan


                <   
  V   =       V   =      =
 ?    =    =   QQ #   

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012

  % &&
 !           
       < ?  !#w"!       !=!"  # $  
       <    @   
< #_#
  
 
     
dalam Pemeriksaan Keuangan
)      @    *

No.

Sub Kelompok Temuan

Jumlah Kasus

Nilai


    
 
 
       
1
2
3
4
5
6

Kerugian Daerah/Perusahaan
Potensi Kerugian Daerah/Perusahaan
Kekurangan Penerimaan
Sub Total 1
Administrasi
  
 QQ
Sub Total 2
Total

578
103
299
980
693
85
113
891
1.871

_^#__!="
^-#"!=w_
!_!#^_=!_
817.965,66

-w#_^"=w
^-#-X!=X353.958,93
1.171.924,59

>  
< #_=    > ?       &% II Tahun
201    < ?  1.871 kasus senilai Rp!=!"  . Sub Total !  @ 
       ?    <      V   =  
    V   =       < ?  ^w kasus
   w!"=^X  #   ^w    < =    ?     < @
    Q     < ?  !!       _!=!  #   
>       <      ?     ?      V
perusahaan# % <
    @  kasus     ?    < 
 ?    =    =   QQ < ?  w^!
kasus senilai Rp_-_=^-  #    >      <       
  Q  V  <  %&#
 J        V   < ?  -"w       _^=__
 =    ?           V   < ?  _-   
   --=_  =  @      !#     V  
  < @      <   =    Z  @
 V  <  = < < ?       Z  @  V
 <  = < ? @       V  <    ?    =
  V<        < = < ?       
  <    ?    = < @ @    `Q= < @
    `Q   ? =      )mark up*=         V
         ? #           V   ? 
@   @    z ` #!#

Buku II IHPS

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan

         !" 

Belanja tidak sesuai atau melebihi ketentuan


  #
  $ " 

14%
4%

19%

Kelebihan pembayaran selain kekurangan volume


 $ " 

5%

Biaya perjalanan dinas ganda dan atau melebihi


standar yang ditetapkan

5%

18%

6%

 "   


pribadi
Pembayaran honorarium ganda dan atau melebihi
standar yang ditetapkan

7%
8%

14%

Belanja atau pengadaan fiktif lainnya


Belanja perjalanan dinas fiktif
Pemahalan harga (mark up)
Lain-lain

z ` #!  ? @        ?  @ = ? 

10

   < @      <   < ?  !!    )!^{


          *    ::#w:-=^ @  Y

      Z  @  V  <   < ?  !:    )!w{


          *    --#___=- @  Y

   < < ?       Z  @  V 


<   < ?  ""    )!:{           *    _!#-:w=:"
@  Y

   < ? @       V  <    ?   


< ?  :-    )w{           *    !:#"=- @  Y

     V<        <  < ?  _^   


)"{           *    ^#_!=X- @  Y

   < ?          <    ?   


< ?  _X    )X{           *    _#X^_=_ @  Y

   < @     `Q   ? < ?  _!    )-{     


     *    _w#^"=w! @  Y

   < @ @    `Q < ?  _!    )-{        


  *    _#w=^ @  Y

        )mark up) < ?  X    ):{        


  *    -#"-!=^ @  Y 

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012

       V         ? < ?  "^    )!:{


          *    !^#-""=!- @     ? 
   <  V@     ?  @ = `  <  V@ 
?           =   <   @  V  
  <   J#

 J          V   < ?  103 kasus senilai


Rp^-="    @      # Potensi kerugian daerah/perusahaan
    V @    <  ?  <     = 
       =    @        < ? 
@ <     <      ? =      
<  ? =           V     ? #   
         V   ?  @   @    z ` ##
          !" 

 " $
     &
berpotensi tidak tertagih

19%

27%

Aset dikuasai pihak lain

13%
Ketidaksesuaian pekerjaan dengan kontrak
tetapi pembayaran pekerjaan belum
dilakukan sebagian atau seluruhnya

18%

23%
Aset tidak diketahui keberadaannya

Lain-lain

z ` #  ? @          ?  @ = ? 


j

     V @    <  ?  <     


< ?  w    )"{             *    :X#!:=
@  Y

           < ?  :    )_{          


  *    :"#_"=^ @  Y

      @        < ?  @


<     <      ? < ?  !^    )!w{     
       *    ^#w^-=-! @  Y

         <  ? < ?  !_    )!_{     


       *    -#w"=" @  Y 

Buku II IHPS

11

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan

         V     ? < ?  !^    )!^{


            *    -w#-^_=^_ @     ?
             = < @    
  @ =  Q  <    < Q      
  =  <     ; @<   <    
   ?             =     < 
   ; @<    ?       #

 J         < ?  ^^       !_!=^_  


 @      _#            V
  V         <  < V    
  V V      V  V   =     
    =            V  V  
  ? #            ?  @   @    z `
2.3.
         



 "" 
lainnya (selain denda keterlambatan)

"     
 " 
"   
"" 

5% 4%
46%

45%

! 
  $ 
" 
     " 
"  
 " 

Penggunaan langsung penerimaan daerah

Lain-lain

z ` #_  ? @           ?  @ = ? 

12

       V  V     ? )   


 <  * < V       V V 
    V  V   < ?  !_^    ):X{        
     *    X^#-X^=w: @  Y

      <  @ < V       V


 V      V   < ?  !__    ):-{  
           *    -#w=!" @  Y

             < ?  !-    )-{  


           *    X#X=X- @  Y 

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012

          ? = < ?  !    ):{     


        *    :#!^=:" @     ?  
  V           ?    <  
   Q  @ V,> <        #

& '   &   *"!"  +



Proses Pemeriksaan
  !#w"!                    
!=!"  =              @   
 ?     ?      V  V      !!=:w
miliar    J      V      "=""   dan
kekurangan penerimaan senilai Rp_="!  .

Buku II IHPS

13

IHPS II Tahun 2012

14

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012

15

BAB 3
Laporan Keuangan Pemerintah Daerah
3.1

Dalam Semester II Tahun 2012 BPK telah memeriksa 94 LKPD provinsi/


 <   V
 !!=     % &
 ! >
   ?        :X #    =
  
 ! >    ?     - 

!!   -:       Z V <   V ?  ; @<
 ?  # '             ?   < 
 ?     >#  J       ?   < 
 ?   ?   <   >  %    <   % 
>  >   )Z  '   *=  <   c  )Z    * ? 
<   ?     ,Z< !=   <   ' < 

   )Z    * ?  <   ?     < !#

3.2

    < @   <    V   


; @   Q    ?   @       
<     = )*              Y )*
J       (adequate disclosures)Y )*      
        Y  )Z* QZ      
intern.

3.3

q      ^:  <     J = W=  


   =  q #      J     J    
!^-=X^  = ; @<    !="^  =        !^_=^:
 #   W=  J        wX=:_  = < @   
"=w_  =  < ?     "=-"  #

3.4

%   =    % &&


 ! > @     ? 
    
 != ?    <   ' < 

     <    J   Z    #     <  


' < 
   <   ?  
 !   < 
,Z< !# W      <    J   ? 
LKPD Tahun 2010 pada bulan Desember 2011 dan baru dapat dilakukan
pemeriksaan pada Semester II Tahun 2012 karena pada Semester I Tahun
!       <    J      Q#

Hasil Pemeriksaan
3.5

         @     <  ? 


 = %&=               #

3.6

   >       ?     Y


 Y   Y    # %        
   <        %&=    
          ?    <   

Buku II IHPS

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan

  =       =      =  ? 


  =    =  ` =   QQ # % 
       <          &%   < 
    kasus. ,  =             < 
    <   `  #

LKPD Tahun 2011


Opini
3.7

   ^: 
 !!= > <   c   __   =
 
c   _   =   
'   -w   #  J    
       @      :#

3.8

  
 !!   -        @   
<
_#!#  J            @      -#
Tabel 3.1. Opini LKPD Tahun 2011
LHP LKPD Tahun 2011 yang
dilaporkan pada IHPS I
2012

Opini

LHP LKPD Tahun 2011 yang


dilaporkan pada IHPS II
2012

Total LKPD Tahun 2011

Jumlah

Persentase

Jumlah

Persentase

Jumlah

Persentase

c


67

16%

0%

67

13%

c

316

74%

33

35%

349

67%

1%

3%

2%

38

9%

58

62%

96

18%

426

100%

94

100%

520

100%

c
TMP
Jumlah

3.9

Perkembangan Opini LKPD Tahun 2007 s.d. Tahun 2011 dapat dilihat dalam
Tabel 3.2.
Tabel 3.2. Perkembangan Opini LKPD Tahun 2007 s.d. 2011

LKPD
(Tahun)

OPINI
JUMLAH
WTP

Persentase

WDP

Persentase

TW

Persentase

TMP

Persentase

2007

1%

283

60%

59

13%

123

26%

469

2008

13

3%

323

67%

31

6%

118

24%

485

2009

15

3%

330

65%

48

10%

111

22%

504

2010

34

7%

341

65%

26

5%

121*

23%

522

2011

67

13%

349

67%

2%

96

18%

520

}*   
 ! ?    <    J    <   ' < 
        %
II Tahun 2012.

16

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

3.10

IHPS II Tahun 2012

 
< _#   < ; >   <     :X^ 

 "= :w- 


 w= -: 
 ^= - 

!=  - 
 !!# +   
 !! <    
         <      ?     
:       ?   <   ?  # %    
% &&
 !=   <  <   - 
 !!#
z ` _#!  ? @ <     @     @   
persentase.
 3.1. Perkembangan Opini LKPD Tahun 2007 s.d. 2011
65%

70%

67%

65%

67%

60%

60%
50%
2007:X^ 
40%

2008:w- 
26% 24%
22% 23%

30%

18%

20%
13%

2009-: 
2010- 
2011- 

13%
10%

10%

7%
1%

6%

5%
2%

3% 3%

0%
c


3.11

c

TMP

  z ` _#!    < ;


x     ?     c
  
 !!   
< ?  !_{=     X{  
 ! < ?  "{Y
x     ?     c  
 !!   
< ?  X"{=     {  
 ! < ?  X-{Y
x     ?    
c  
 !!   
< ?  {=   _{  
 ! < ?  -{Y 
x     ?    
'  
 !!   
< ?  !w{=   -{  
 ! < ?  _{#

3.12

W ?        c
  c=      
 
c 
' J      <  adanya perbaikan
?  J                 ? @  
    ?  ; @        ?  <  #  ? @
      ?  ; @      <      
Buku II IHPS

17

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan

    ?  < < #          


@ ; <   #   ?  <           
J <         ? @         #
3.13

W  _:^  ?       c=    ? < ?  __


 ?     % &&
 !=     ?  
     @     J  ; @       
?    = J          ?  < <    
?  J  =    ?    ?  <      Z   
    =  ?   <   @     
   =           #

3.14

W  w  ?    


c=    ? < ?  _  ? 
   % &&
 !=     ?    
   @ J  ; @              
      ?    =    ?     =  =
  = < @ <    @  = < @ <   =  < @
modal.

3.15

W  ^X  ?    


'=    ? < ?  -w 
?     % &&
 !=     ?  
       ?   ; @  ?       ?    
             ?  < < 
<       =      =   =
 =  Z        =   = < @
<    @  = < @ <   =  < @  #

3.16

          =  ?     % &&

 !    -  Z = w   <   =  " 


 #   
 !!             @
dalam Tabel 3.3.
Tabel 3.3. Opini LKPD Tahun 2011 Berdasarkan Tingkat Pemerintahan

Pemerintahan

LHP LKPD Tahun 2011 yang dilaporkan


pada IHPS I 2012

Total LKPD Tahun 2011

WTP

WDP

TW

TMP

Jumlah

WTP

WDP

TW

TMP

Jumlah

WTP

WDP

TW

TMP

Jumlah

Provinsi

10

16

28

10

19

33

Kabupaten

28

52

82

36

240

33

313

36

268

85

395

Kota

21

60

85

21

62

92

33

58

94

67

316

38

426

67

349

96

520

Jumlah

3.17

18

LHP LKPD Tahun 2011 yang dilaporkan


pada IHPS II 2012

z ` _#  ? @ <     


 !! <  
      ?   @      #

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012

  /  :!  ; <      


 

300

268

250
200

c


150

c

50

85

100

TMP

62
36
10 19

21
2


Provinsi

3.18

Kabupaten

Kota

 
< _#_  z ` _#      < ;       ? 
       Z    < <    
       <   #       Z  
  c
  c < ?  ^     ww{   __    Z 
           c
  c < ?  w_
    ^{   ^     = <        
 <   ?     c
  c < ?  _:  
  ""{   _^-     <   #

Sistem Pengendalian Intern (1.306 kasus)


3.19

+    J          ?  QQ= ` =


   =    <=  <   <  V;  ; @<   
       ?       #    
                  J   
berpedoman pada PP Nomor 60 Tahun 2008 tentang SPIP.

6.20

%&  Q    < ?  ?     < 


J   ? QZ   `   J    @  ?  
     =        =    
  =               #

3.21

SPKN mengharuskan pemeriksa untuk mengungkapkan kelemahan atas


        # >    , X
 w   
%&= %&          = ?         =
   =       =  Q     = 
pemantauan.

3.22

+              %&   <      


melakukan evaluasi atas pengendalian intern pada LKPD.
Buku II IHPS

19

IHPS II Tahun 2012

3.23

Badan Pemeriksa Keuangan

%       %,=    <   ?  <   =


> @   <    %&        ?   #  
evaluasi atas SPI LKPD dapat diuraikan sebagai berikut.
Hasil Evaluasi SPI

20

3.24

  Z    @  < ;  ?     c  


  ?  %& ?    =        
         ? @     # W   ?  
 
c 
'  @  < ;   %& <     J 
  =        <      `    
risiko.

3.25

    ; @<              


    @      @         
<           #     
       < <       ?    
   Q Q             ?     <   
    J    @   #

3.26

       ; @<  ?         


      =  =  Q        Q    
   ?  <   #          
J   <     ?     `   =  J  
   ?  <        ;  =        
  Q  ?     =       ?     < 
         =   =  @    #

3.27

       ; @<      %& ? 


        < @  = Z    =    
 @         Z   ? #       
%& @         ?   < @    
      =  Z= <   =   = 
     ?           # %   = Z    
@               = Z =    @
QZ  %& ?      W     ;  &     
         @         Z
  ?               
 ?         Z   ?    #

3.28

     94   @     !#_06 kasus kelemahan


SPI sebagaimana  @   
< _#:=    J @  
 @      X   J  <     
    @      8.

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012

Tabel 3.4. Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan LKPD Tahun 2011
No.

Jumlah
Kasus

Sub Kelompok Temuan


Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan

586

  %       W        > @

433

Kelemahan Struktur Pengendalian Intern

287

Jumlah

1.306

3.29

  Z   %&  @            %& ? 


     @            
  =               
 < @ =             #

3.30

  Z   %&            Z    <   V


 @   
< _#-=  J @       X   J
 <             @      8.
Tabel 3.5. Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan LKPD Tahun 2011 Berdasarkan Tingkat
Pemerintah Daerah

No.

Sub Kelompok Temuan

Jumlah Kasus
Provinsi

"

Jumlah

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern


1

Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan

38

548

586

Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran


     > @

36

397

433

Kelemahan Struktur Pengendalian Intern

19

268

287

93

1.213

1.306

Jumlah

3.31

     <    ?    <   < #

3.32

%< ?  586                 =


   J <   < 
x < ?  296     J    V<          Y
x < ?  237      ?          Y
x < ?  !        <   ?     Y
x < ?  :9      Q         
memadai; dan
x < ?  _      Q        <    
 <  ?   )%'* ?    #
Buku II IHPS

21

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan

3.33

                 


<  @   ^:      =    J <  
 @      w#

3.34

                 


<     ? <   < #
x   <    Q = Z    >  =       
  <= ?    <    <    Z  
 !!
?       ? @             =
        <  ?    ^="!  = 
  < ;        ?    <     =""
 =          <      !!X=X
            !=_w       ?  
; @  ? #
x   <     
 = Z  '   +  =  
   <     J  <   ? @   
     J  _! < !!          
   ?       <   ? @     
 J  _! < !!    !="       ?  
; @  ? #
x  Z    
 =  ? @      ?     
 <  @<  '      w=_^        
   Z  
   q     w=    
    =   <   ? @         
   ww=_^        ?   ; @  ? #
x   <          = Z    
 =
     J >   ? +        % 
Umum Daerah A.M. Parikesit per 31 Desember 2011 dalam Laporan
Keuangan Pemerintah Kabupaten Kutai Kartanegara Tahun 2011 senilai
!X=X"   <     ?   ; @  ? #
x   <   > = Z  , 
   >  =  ? @  
    J          `
 = ?    <     <      
?   ; @  ?    =^_  #

3.35

%< ?  :__              


     < @ =    J <   < 
x < ?  158     J       Y
x < ?  58         =  ?   
         <      ketentuan;

22

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012

x < ?  116     ?          


  <              ? 
         < @ Y
x < ?  24      < @      W>Y
x < ?  56       V  <@      
<     < <    ?     V    Y
x < ?  13       V  <@      
<     < <      < ? V< @ Y 
x < ?  8 kasus kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran
     < @   ? =    ? penatausahaan aset tetap
  <#
3.36

Kasus kelemahan sistem pengendalian pelaksanaan anggaran pendapatan


 < @ tersebut @   ^!      =    J
<    @      w#

3.37

               


     < @ <     ? <   < #
x   <   > 
 = Z    
  =    
    < @   @     !-=!_    
    <     @  =      
<    @ ; <        
  <             < @
modal.
x   <   '  
   = Z  %  ; +  =   
< @        =X   <     
           <     
  <       < @       
!=:_   <    <           
  @ ; <     <        
?   ; @  ? #
x   <   '   >    ? = Z  '   =  ?  W>
Tahun 2011 dan APBD perubahan Tahun 2011 terlambat ditetapkan dan
     <      ?      
W>   <  W>  <   @      
pada akhir tahun.
x   <       ;  +  = Z  %   +  =  
     @   <     <  <= ?   ?
penganggaran dan pemungutan retribusi atas pemanfaatan hasil hutan
?          =   <     
      %     <     )%* ?   
diterbitkan.
Buku II IHPS

23

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan

x   <   %    = Z    


  =    
dan fungsi seksi di bidang pendapatan belum dilaksanakan dengan
 =   <          %= <   
       Z`      @    =
 <   ?  @ V<            
 @      <    #   <    < 
    <          ? 

  =     ?     J      @ 


     ?      ?      
   @ #
3.38

%< ?  287 kasus kelemahan          =    J


sebagai berikut
x < ?  177          
   


)%* ?  Q             Y


x < ?  82    % ?          <@  J   
    Y
x < ?  20        ;    ?        
  <@   Y 
x < ?  8             Q  ?    #

3.39

Kasus kelemahan struktur pengendalian intern tersebut @   "w


     =    J <    @      w#

3.40

       struktur pengendalian intern <     ?


sebagai berikut.
x  Z    
 =    +      
     ?    -=:w     <     
z < = ?    <     +      
     ?    ?        ?  ` Q#
x   <       ;  +  = Z  %   +  =    
 ?  
 !!    !=   <   
          <   ?     
 <       ;  +    
>  %   <  
        ?   #
x   <          = Z    
 =  
 Z          <    = ? 
 ? @      J 
 != =  X
      <@        <    
J 
 !      _=w!   < <  
maksimal pemberian kredit kepada debitur mengakibatkan nilai investasi
      _=^-        ?   ; @  ? #

24

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012

x   <  
  c   = Z    >  =   
 <  
  c   <   ?        ? 
          =   <     
       V  @       )%*
<<         =  J   =    #
x   <   WJ >    ? = Z  WJ=   <
 ^
   =X   
 !    Xw-=^w @   
      
 !    !=^   <   
  ?  ? =   <    <      
 Q  =           <   
daerah.
x   <  
  = Z  %  ; %  = @ <  < 
 %             < ? 
        <        
  @ ; < <       =   <  < @
 ;     =w"    < @ <    @     -=X!
       ?   ; @  ? #
Penyebab
3.41

       %&     ? @      @ < V


  ?  <   @ ; < <    ?     
?  <  =           ;      
  =     ?         #

3.42

%   =      %& @    @ <  ?  <; 


<   ?         ?    = <@ 
Q             =     J 
       J      #
Rekomendasi

3.43

          %& < = >     


             ;         
 J      =        
   =  <         ?  < 
  @ <  ?  <   @ ; <#

3.44

%   = > @         @ <  ? 


<   @ ; <             @ ; <  
    ?  <     ?     
<@  Q             #

Kepatuhan Terhadap Ketentuan Perundang-undangan


3.45

%     Z     %&=       @ 


                
Buku II IHPS

25

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan

?    <      =       =


     =  ?    =    = 
 QQ <    @   
< _#X=    J
@          @      "   J
           @      w#
 = 
 
      

Pemeriksaan LKPD Tahun 2011
)      @    *

No.

Sub Kelompok Temuan

Jumlah Kasus

Nilai


    
 
 
       
1

Kerugian Daerah

561

_w:#^w"=

Potensi Kerugian Daerah

92

^!#-:!=!^

Kekurangan Penerimaan

284

!w#__^=_"

937

804.867,56

Administrasi

651

5
6

  
 QQ

71
108

-#!-=:-
w_#_X=w

830

333.477,27

1.767

1.138.344,83

Sub Total 1

Sub Total 2
Total

3.46

>  
< _#X=        !#"X"      
!=!_  <   <   ?         
     ?      ^:   #

3.47

               


           Z    <   V  @  

< _#"=    J @    @      7 dan


 J  <          @      w#

Tabel > 


 
      

Pemeriksaan LKPD Tahun 2011 Berdasarkan Tingkat Pemerintah Daerah
)      @    *

No.

1
2
3
4
5
6

26

Tingkat Pemerintahan
Total
Provinsi
"
Sub Kelompok Temuan
Jumlah
Nilai
Jumlah
Jumlah
Kasus
Nilai
Nilai
Kasus
Kasus

    
 
 
       
Kerugian Daerah
35
"_#wX_=ww
526
_!!#!_=!
561
_w:#^w"=
Potensi Kerugian Daerah
6
_#":_=!
86
-w#"^w="
92
^!#-:!=!^
Kekurangan Penerimaan
19
^#_-"=!
265
!!w#^w="
284
!w#__^=_"
Sub Total 1
60
115.964,10
877
688.903,46
937
804.867,56
Administrasi
43

608

651

  
4
-#Xw="w
67
::#:X^=X"
71
-#!-=: QQ
9
_#^w!=Xw
99
"^#_:-=!:
108
w_#_X=w
Sub Total 2
56
9.662,46
774
323.814,81
830
333.477,27
Jumlah
116
125.626,56
1.651
1.012.718,27
1.767
1.138.344,83

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012

Kerugian Daerah (561 kasus senilai Rp384,98 miliar)


3.48

        <   ?  ?    <  =


   <  =  <  = ?  ?     @   ? <   < 
<   ;    <    @     #
           @      V<<
       @ ; <         
undangan.

3.49

    ?             < @ @ 


  `Q= < @     `Q   ? =     <  V
@     ?  @ =    Z  @  V
 <  = < < ?       Z  @
 V  <  =      (mark up), penggunaan uang/barang
     < = < ? @        <
   ?    = < ?          <
   ?    = `  <  V@  ?      
    = < @      <   =  < 
 @  V     <   J=          
daerah.

3.50

       @   ?      < ? 


-X!       _w:=^w  =    ?        
   < ?  __^       -=!^  #  J     
sebagai berikut
x < ?  _!    < @ @    `Q    _#w=^
@  ;
x < ?  29    < @     `Q   ?   
Rp_w#_-w="^ @  Y
x < ?  8        <  V@     ? 
@    :#!=_w @  ;
x < ?  100       Z  @  V  <  
senilai Rp-_#--"=Xw @  Y
x < ?  76    < < ?       Z 
@  V  <      _!#:="X @  ;
x < ?  26 kasus pemahalan harga (mark up) senilai Rp2-#"-!=^ @  ;
x < ?  39      V<        < 
senilai Rp^#_!=X- @  Y
x < ?  45    < ? @        <
   ?       !:#"=- @  Y
Buku II IHPS

27

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan

x < ?  35    < ?          <


   ?       _#X^=X @  Y
x < ?  15    `  <  V@  ?      
dengan kontrak senilai Rp:#_w=" @  Y
x < ?  104    < @      <     
Rp:_#X:=:_ @  ;
x < ?  !     <   @  V     < 
 J    ^-= @  Y 
x < ?  -           ?    ^w#Xw:=w @  
  ?             <    
<          ?       =  J 
@  =                 
@ ?  ;  #
3.51

          <  @   ^!      =


<    @      w#

3.52

          <     ? <   < #


x Di 
= Z  '   =     < @ @   
       ?  <      Q <  
     <    ;  ?    
@   =   w!  ?    J        
 Q <            < = 
  <   <    @ ; < < ? @   
    <          !=:  #
x Di Kab   % ? = Z    
  =      
< @     ? <   <    %  
 <         < ?    
; @<         < ?    < =  
          < ?     ?   <  
          !=  #
x   <   ' ; = Z    >  =      
Z  @ @    @ <  $  %? 
c    
  @ 
  =   <    
        w=wX  #
x  Z  WJ=      !   @    
> '   q  ?      ?     
  `          < ?     
dengan kondisi riil di lapangan sehingga berindikasi merugikan keuangan
      _=!_  #

28

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012

3.53

    < @     Q     < ?  !!   


   ww=":                   

 !!   % &&


 !#  J  < @  
  Q     <           
Z  < ?  !       X=--  =    ? < ?  X
      Z  @  V  <      _=w"  
 < ?      < < ?       Z 
@  V  <      !="^  # %    < @
    Q     @  @      <   V < ? 
!!!       w=!^  =    ? < ?  -:      
Z  @  V  <      _="!    < ?  _-
   < < ?       Z  @  V 
<      =:  #

3.54

               _w:=^w        @ 


   ?     ?          "=""  =
   ?     <    = Z    =    :=
 = Z    
     _w^=X! @  =   <  
  
 = Z  '   +  =    _X:=: @  = <  
 @      w#
Penyebab

3.55

              ? @    @ <  ? 


<   @ ; <       J          
  ?  <  = <            
    @ ; <=            ;  
pengendalian.
Rekomendasi

3.56

             < = >     


kepada kepala daerah antara lain agar memberikan sanksi sesuai ketentuan
?  <    @ <  ?  <   @ ; <=   
@ <  ?  <   @ ; <         ;  
      =    @ ; <     
      ?      #

Potensi Kerugian Daerah (92 kasus senilai Rp291,54 miliar)


3.57

            <   ;    < 


  @      ?       <   @  ?  
   ?      <  <   ? =    <  = 
<  = ?  ?     @   ? #

3.58

    ?                 


@        < ?  @ <    
<      ? =  <     ; @<
  <        ?          
Buku II IHPS

29

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan

  =         =       <  ? =


< @         @    
    =  Q  <    < Q      
  =    <     ; @<    ? 
     =   V @    <  ?  < 
   =              =     
kasus potensi kerugian daerah.
3.59

       @   ?       


< ?  ^       ^!=-:  =    J <   < 
x s< ?  18 kasus    @       
< ?  @ <     <      ? senilai
Rp^#w^!=X @  Y
x < ?  1     <     ; @<  
<        ?            
senilai Rp12=:_ @  ;
x < ?  24 kasus aset dikuasai pihak lain senilai Rp:"#_"=^ @  ;
x < ?  12        ?          
<  ?    -#w:"=!" @  ;
x < ?  2    < @       @ =
 Q  <    < Q        
senilai Rp:=X: @  ;
x < ?  !       <     ; @<  
 ?       Y
x < ?  20      V @    <  ?  < 
       :#:"=X_ @  ;
x < ?  _                   
X#"!=w @  Y dan
x < ?  11 kasus potensi kerugian daerah   ?    -!#""=w
@     ?  <   ?      ? 
   @  <              
   Z      @ @ #

3.60

            <  @   X   


  = <    @      w#

3.61

            <     ? <   < #


x  Z    
 =       < @    
   <  ?  < ?  ? <   @
   X=--    <      #

30

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012

x   <   &   = Z   =       


dan tunggakan bunga atas investasi non permanen Inhil 
 
 >   q < 
<     "=X   ?  < 
   #
x   <   ' <   ? = Z    =    <
< ?     -=!-       @    
@ + =  <  =  <  =  (  ? 
mengakibatkan indikasi kerugian daerah.
x   <  
@  $ <  >  = Z  $ <=   
        @     @   ,  
&
?  <           @    
 !!   
=_^         @ >  
@  $ <  >  
?  <       #
3.62

    < @     Q     < ?  !-   


   !:=-                   
 
 !!   % &&
 !#  J  < @
    Q     <           
Z  < ?         X=X         
 <   V < ?  !_       ""=X_  #
Penyebab

3.63

                ? @    @ < 


?  <   @ ; <       J          
    @ ; <= <             
    =           ?  <  =
           ;       .
Rekomendasi

3.64

               < = >  


merekomendasikan kepada kepala daerah antara lain agar memberikan
        ?            
    Q       @ ; < ? =      ;  
    J    =        ? 
berlaku.

3.65

%   = > @            ? 


<   @ ; <         ?  @
<  =    ?       @ ; <
           <        @ ; <
   ?                ? 
     J  @  ?     #

Buku II IHPS

31

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan

Kekurangan Penerimaan (284 kasus senilai Rp128,33 miliar)


3.66

         ?   ?      @   


        <          V      ?
                #

3.67

    ?             denda


 <  @ < V       V V
      =     V     ? )   
 <  * < V       V V 
    V  =          =  
           ?    < =  
 Q  @ V    <   @  ),>* <     
  =              #

3.68

       @   ?     


< ?  284 kasus senilai Rp!w=__  =    J <   < 
x < ?  130       <  @ < V 
ditetapkan atau dipungut/diterima/disetor ke kas daerah senilai
Rp5!#-_=!" @  ;
x < ?  128           ? )   
 <  * < V       V V
ke kas negara/daerah senilai RpXX#-__=_w @  ;
x < ?  !5 kasus penggunaan langsung penerimaan daerah senilai
RpX#X=X- @  ;
x < ?  1 kasus penerimaan daerah diterima atau digunakan oleh
   ?    <     _=w @  ;
x < ?  :       Q  @ V,> <     
ketentuan senilai Rp:"^=^! @  ; dan
x < ?  X           ?    _#-_!=^w
@  =    ? @      <          
PPh.

3.69

          <  @   ^!   


  = <    @      w#

3.70

          <     ? <   < #


x Di Kabupaten >  = Z  '   =       <  ? 
<       :=!     @     @ 
       ' ' &      
@          &&     @ +  )+*#

32

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012

x Di Kabupaten ;  '  = Z  %  ; >  =   


   ; <  = = =        <  ; 
 
 "      _! < !!    _=-_  =
 <            !"=Xw @  #
x   <     W = Z  '   =      
Z    @ <          <   
konstruksi gedung olah raga tahap II pada Dinas PU belum dikenakan
     _=!  #
x  Z    
 = @    <   
<     @      ?    
<  @    @  <      < 
diselesaikan tetapi rekanan belum dikenakan denda keterlambatan
mengakibatkan kekurangan penerimaan dari denda keterlambatan
   _="  #
3.71

    < @     Q     < ?  "-   


   _w=                  

 !!   % &&


 !#  J  < @  
  Q     <            Z 
< ?  -       :=-w           <   V
 < ?  "       __=X:  #

3.72

Dari              !w=__   < 


     @     ?     ?      V
daerah senilai Rp_="  =    ?    Z  Kalimantan Timur
senilai Rp2=_  =  <   '   >    ? = Z  '   =   
:w=" @  =   <   '  
   = Z  %  ; +  =
   _^=: @  = <    @      8.
Penyebab

3.73

              ? @    


          J      ?  W>

!!= @ <  ?  <   @ ; <    J       
       @ ; <=       ?  <  =
<                  =
           ;       #
Rekomendasi

3.74

             < = >  


merekomendasikan kepada kepala daerah antara lain agar memberikan
      ?  <    @ <  ?  <  
@ ; <=      =      ?
kekurangan penerimaan ke kas negara/daerah sesuai dengan ketentuan.

Buku II IHPS

33

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan

Administrasi (651 kasus)


3.75

         ?  ?    


  ?  <  <           
=    ?  <      <      
       =            )  
  *=     <      =       
         #

3.76

    ?       ?      


  @ ; <     < )<      V  Z *=
<    @        @   = @
                 = 
   <  V@        )   < 
    *= J             = 
    J  Q #

3.77

 ?     @     ?       


     <        <   
  =  ?             < 
    ?    =  <  =  @  =    
  = <   J          ?   
        =  ?     V  
< <   ;  ?     =   @ ; < V ?
  < <   ;  ?     =     <   
        <        =   
 Z          <  ?   =    V
<     <  ?   =        mata anggaran
  )'W*    =          ?    #

3.78

       @   ?  ? 


   < ?  651   =    J <   < 
x < ?  29      @ ; < @        <
)<      V  Z *Y
x < ?  248      @ ; <     < )<   
  V  Z *   ? )  @   *Y
x < ?  !    @            
penetapan anggaran;
x < ?  31        <  V@       
)   <      *Y
x < ?  1    J             Y
x < ?  8        J  Q Y

34

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012

x < ?  86     ?          


undangan bidang pengelolaan perlengkapan atau barang milik daerah/
perusahaan;
x < ?  9     ?          
  <      ?    =  <  =
 @  =      Y
x < ?      <   J     =  
 ?            Y
x < ?  37     ?     V   <
<   ;  ?     Y
x < ?  26      @ ; < V ?  
< <   ;  ?     Y
x < ?  49 kasus sisa kas di bendahara pengeluaran akhir tahun
anggaran belum disetor ke kas daerah;
x < ?  24        Z         
<  ?   Y
x < ?  53       V<     <  ? 
sah;
x < ?  8           'W    Y 
x < ?  10     ?       ? =    ?
perubahan dokumen pelaksanaan anggaran atas kegiatan pengadaan
    < @ ?         
   @ ; < < @ <   < @      
sesuai ketentuan.
3.79

      ?     <  @   94 pemerintah


  = <    @      w#

3.80

      ?  administrasi <     ? <  


berikut.
x  Z    
 =  ?     @  < 
bakar    < ?      ? <  <     
!=^   <               
      , !
 !!     @     Z 
Kalimantan Timur.
x   <   ? = Z    =   < @   
   ^=^       %         
     <    @ ; <        ?  
<    ? #
Buku II IHPS

35

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan

x   <   ' <   ? = Z    =    < ?  !!


       w=!        <  
   =    ? <  ;     @    
    =    
 ^#
x   <   >  = Z  WJ=  ?     
 <   >          = ?  
>  WJ= 

> %?    $ =  W'
          ?
   X=-  =        <   < 
`   Z  )  *#
x   <   &   = Z   =     
!!    =XX    <           

 " ## !    _=_:   <  
ke kas daerah.
Penyebab
3.81

      ?         ? @   


@ <  ?  <   @ ; < <            
    @ ; <=           ?  <  =
 J       <     
?  <             ;       .
Rekomendasi

3.82

         ?     < = >  


merekomendasikan kepada kepala daerah antara lain agar memberi sanksi
      ?  <    @ <  ?  <  
@ ; <=                  
 =       ;            
      ?          
     =     @ <  ?  <  
@ ; <     @ ; < J    Q   < 
  @ ; < ?  <          <
     @ ; < #

 
 ?>     @C;QC
 V

36

3.83

            ?     
       V   ?  <       =   V
   ?  < <   =    ?  <    <  
         ;  ?    #

3.84

    ?                


    <  V@  ?          = <
           =            #

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

3.85

IHPS II Tahun 2012

       @   ?    < ? 


"!       -=!-  =    J <   < 
x < ?  2              <  V@  ? 
            !#__=w @  Y
x < ?  67 kasus pemborosan keuangan daerah atau kemahalan harga
senilai Rp:"#-^"=^! @  Y 
x < ?           ?    !#=X @  
  ? < ?   @           
   @      <   ? ;   
      #

3.86

        <  @   44      =


<    @      w#

3.87

        <     ? <   < #


x   <          = Z    
 =   
  < ?            
principleV < ?  <         !!=^_
miliar.
x  Z  '   = <   Q       
Z  '             <
        =!  #
x   <   '   +  = Z  %  ; +  =      
< @ <    @   < @   ?  <     
  <         !=^!  #
x   <   WJ >    ? = Z  WJ=       < @
@   ?              
 ?       V;          !=:^
  ?      < ?    ?  <   
 @       ?  < J     
        V;          < 
pemborosan keuangan daerah.
x   <    ; +  = Z  %  ;
   =   
      <   ?             
!=!  #       ?         @   
             <   >  + 
 =  ?  <    <
?   q 
 
] W        V   :# JJ  
sesuai dengan ketentuan untuk kendaraan dinas kepala daerah kapasitas/
   @  @    _#- JJ #

Buku II IHPS

37

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan

Penyebab
3.88

            ? @    @ <  ? 


<   @ ; <                 @ ; <=
   J      J    =      
?  <  =            ;       #
Rekomendasi

3.89

           < = >     


                    
        <    @  J   = <
      ?  <    @ <  ?  <  
@ ; <=     ?  <          =
<  <@        ?  <  = 
      ;       #

 X X ?;Y     @YQ


 V
3.90

     QQ <      J    


)outcome* ?   ?       ?   ?   
<  Q     ?   J   Q     ? 
       @      J  #

3.91

    ?       QQ      


       V       =  Q  <  V@ 
          J ?    = <   ? 
< < V      Q  =  Q  <  V@   
<       J    @   =    
 < V <         J    @
  =  ?    ?       =  Q  
      ?           <    
      J  .

3.92

       @   ?  QQ < ? 


108 kasus senilai Rpw_=_      J <   < 
x < ?  69               V 
sesuai peruntukan senilai Rp!X#"=" @  ;
x < ?  _     Q  <  V@        
   J ?       !-:=-" @  ;
x < ?  23    <   ?  < < V      Q 
senilai RpX-#w:=: @  ;
x < ?  1     Q  <  V@    <     
 J    @   Y

38

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012

x < ?  4 kasus pelaksanaan kegiatan terlambat/terhambat sehingga


     J    @       X-=!- @  ;
x < ?  !     ?    ?       Y 
x < ?  7    Q         ?    
      <           J  #
3.93

      QQ <  @   60      =


<    @      8.

3.94

      QQ <     ? <   < #


x   <   '   = Z  %  ; >  =     
   )W*     < ?      ?  < 
      W    _="w      @
  W   <        <   `
           J  #
x Di Kabupaten ;  '  = Z  %  ; >  =   W
    < ?        @   
         V            
!=  #
x Di  <   , <= Z    =          
< @   Q           <   
putri asli Papua dan operasional asrama namun direalisasikan untuk
< <       ;        
 ?       :=-"  #
x Di Z  '   =              
?  <   Q           
 <   %+ # '#   ?    !=^  #
x   <   '   +  = Z  %  ; +  =     
@    --="X @            
pembangunan Terminal Tatelu belum dapat dimanfaatkan.
Penyebab

3.95

      QQ     ? @    @ <  ? 


<   @ ; <       ?  <  =  
      J          = serta
          ;         #
Rekomendasi

3.96

         QQ < = >   merekomendasikan


kepada kepala daerah antara lain agar memberikan sanksi sesuai ketentuan

Buku II IHPS

39

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan

?  <    @ <  ?  <   @ ; <=    


?  <  =  <          J #

LKPD Tahun 2010


3.97

  % &&
 ! > @     ?      

 != ?    <   ' < 


     <  
 J   Z    #     <   ' < 
   < 
 ?     <  ,Z< !      <  
 J  <   ?     <  < !!# > <    
        <    J    % &&

2012 karena pada Semester I Tahun 2012 kondisi keamanan di Kabupaten
 J      Q#

Opini
3.98

    
 != > <  
'     <  
' < 
     <    J   Z    #

Hasil Evaluasi SPI


3.99

     2 


 !  @     !5 kasus
kelemahan SPI=    J <   < 
x < ?  w                 Y
x < ?  :              
     < @ Y 
x < ?  _               #

Kepatuhan Terhadap Ketentuan Perundang-undangan


3.100

%     Z     %&=    @    


              ?    < 
    =      =  ?    = 
 QQ < ?  X       !"=__  =    J
sebagai berikut
x < ?  !!            :#"!"=^ @  =    ?
           < ?  "       #w_=! @  Y
x < ?  !            :X"=! @  Y
x < ?  !_     ?    Y 
x < ?  !     QQ    !#!-_="w @  #

3.101

40

                  


<     ? <   < #

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012

x   <    J = Z    =       < @


         <  ?       =
           W   =  
< ? ' ?      = %     =   
%       @    -_=X!   ?      
<    @ ; <        ?   ; @  ? #
x   <   ' < 
  = Z    =      
        !=:        <
< ?     @    @ +  
 <    ?    < ?       ? 
            =    =  =
 +  J '   #
x   <   ' < 
  = Z    =     
  @                 =
<  ? =        =    +   < 
?     <  ? <       :X"=! @  #
3.102

                    J  


padat atau compact disc )q* ?     <       
&%  #

Buku II IHPS

41

IHPS II Tahun 2012

42

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012

43

BAB 4
Laporan Keuangan Badan Usaha Milik Daerah
4.1

   % &&
 != >         ^ 
>+'= ?     ?     W'
 !!    
  : Z = ?  Z  %   >  = Z  >  = Z 
%  ; +  =  Z  '   +  #  Z  %   >  =
    W'
 !!      -   @ = ? 
W'  <      =  <    %  =  > x =
   =    ?  < #  Z  >  = 
      W'
 !! 
 #  Z  %  ;
+  =          @ = ?   W'

!!  <   >  '  ;   <   '   # W 
 Z  '   +  =        W'
 !!
Kota Ternate.

4.2

      W'
 !! < @  
<    V    ; @   Q    ? 
 @          <      
  %   W     ?  J      ' 
Negara Otonomi Daerah Nomor 8 Tahun 2000 tentang pedoman akuntansi
W' ?    J     V  %   W  
  (  
 W  <   <Y J      
)adequate disclosure*=              Y
 QZ  %&#

4.3

q       W'
 !!    J =  
 <  =      =    <    =  J    
    #  J J       W' < 
 @   
< :#! < #

Buku II IHPS

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan


Tabel 4.1. Cakupan Pemeriksaan atas LK BUMD Tahun 2011
)   @    *
, J

No.

Laporan Laba Rugi

<@ 
Aset

; @<

Ekuitas

Pendapatan

> ?

 < ) *
Surplus
)`*

PDAM Kab. Pasaman

!_#:=^!

ww!=_

!#!X!=X!

X#"w-=-"

X#X::=X

!:!=_!

PDAM Kab. Pesisir Selatan

!:#X!=-:

!#^_:=

!#!"=-:

:#!=:^

-#^w=!X

)!#^X^=X"*

W'  > x 

w#=w"

!#"X^=^

X#:_=^"

"#""=_

X#:-"=_

X!^="_

PDAM Kota Padang

!__#_-!=

!:#"__=!

w#X!"=w!

w#!-=^!

w#X:=:-

):w^=-:*

W'   ?  < 

:#w_=X"

#_Xw=!"

#:X=-

!:#-X=w_

!_#X!w=

^w=X_

PDAM Kota Tangerang

!!:#-^=!

!^#=X

^-#_w=_^

--#!!!="w

:w#w=-

X#w^=-_

W'  <# >  '  ;

!-#-"=^

_-#:!=^X

)!^#^w:=w"*

^#!w:=^_

!#"=:_

)_#-_"=-*

PDAM Kab. Minahasa

:#X=!:

:_#_::=!

)!^#!_"=w"*

^#_"=w

^#w!=w-

:-=_

PDAM Kota Ternate

__#:w=^

_#w_=^

!#_^"=

"#!""=^

:#!":=:"

_#=X

Hasil Pemeriksaan
4.4

        W'


 !!  @    
 = ?   = %&=            
undangan.

4.5

   >       ?     Y


 Y   Y    # %        
   <        %&=    
          ?    <   
  V     =       V     =
     =   =    =  ` =
 QQ # %         <     
    &%   <      kasus. &     <    
<      V  <   `      < 
          ? #

Opini
4.6

44

> <   c


    W'
 !!  <     
  > x     c    W'
 !!  <  
 %  =    =    ?  < # %   = > @ 
  <  
'    W'
 !! 
 =
 <   >  '  ;=  <   '   =  
 #
Perkembangan opini LK 9 PDAM tersebut untuk Tahun 2009 sampai dengan
!!  @  
< :# < #

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012

Tabel 4.2. Opini atas LK BUMD Tahun 2009 s.d. 2011


No.

Opini
[
2009

2010

2011

W'  <#    }*

c


c


c


W'  <#  %  }*

c

c

c

W'  > x }*

c


c


c


PDAM Kota Padang

c

c

c

W'   ?  < }*

c


c


c

W' 
 }}*

c


c


TMP

W'  <# >  '  ;}*

c

c

TMP

W'  <# '   }*

TMP

c

TMP

W' 
 }*

c

c

TMP

Keterangan:
}*  
 ^  !=  W'  <   V   >#
}}*  
 ^  !=  W' 
        c
   W %     #

Sistem Pengendalian Intern


4.7

+    J         V   ?  QQ=


` =    =    <=  W' ; @<   
       ?        #

4.8

%&  Q    < ?  ?     < 


J   ? QZ   `   J    @    =
       =        =   
          #

4.9

SPKN mengharuskan pemeriksa untuk mengungkapkan kelemahan atas


        # %    < =    <
  ?  <   = > @   <    %&    
   ?   #   Z     %&  W'
 !!   
diuraikan sebagai berikut.
Hasil Evaluasi SPI

4.10

      W'


 !!  @   ? !X
kasus kelemahan SPI sebagaimana  @   
< :#_#  J @ 
  @      ^   J  <     
 @      !!#

Buku II IHPS

45

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan

Tabel 4.3. Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan LK BUMD Tahun 2011
No.

Sub Kelompok Temuan

Jumlah
Kasus

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern


1

Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan

48

  %       W        > @

32

Kelemahan Struktur Pengendalian Intern

26

Jumlah

106

4.11

              <     ?


sebagai berikut.
x  W'  <   '   =    <    
< ?        @           
Tahun 1999 sampai dengan Tahun 2011 mengakibatkan perusahaan
menanggung denda keterlambatan sampai dengan 31 Desember 2011
      !^=:"   ?           
perusahaan.
x  W'    =    <J  W'    

>  !! < <     ?        
              !=_!  #
x  W'  <   >  '  ;=  ?      
        <      ?  <
<     ?      <      
           < ?       -=w^
miliar.
x  W'   ?  < =    <   @  ? 
<       ;           
   ;    <<         
!=^!  #
x  W'  <    %  =    <    
%      ?          < 
     @              
      #
x  W'  <      =    <    
J  <     ?   ?     
sebagai persediaan perusahaan mengakibatkan persediaan pipa senilai
_:-=: @  <  <  @     ?  <  J     
 J    #

46

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012

Penyebab
4.12

       %& <      ? @    @ < 


?  <   @ ; <           ? 
<  = <                 @ ; < ? =
<   ?  <@              
 =    ?   ;       #
Rekomendasi

4.13

          %& < = >     


    +  W'    ?  <@        
       = <       =
 ?     Q        =    
  ;       =          
    @   J  #

Kepatuhan Terhadap Ketentuan Perundang-undangan


4.14

%     Z     %&=    @    


 ?               ? 
mengakibatkan kerugian daerah/perusahaan=       V
   =      =   =    = 
 QQ   @   
< :#:=    J @ 
       <    @      !
  J         @      !!#

Tabel 4\ 


 
      

Pemeriksaan LK BUMD Tahun 2011
)      @    *

No.

Sub Kelompok Temuan

Jumlah
Kasus

Nilai


    
 
 
       
1

Kerugian Daerah/Perusahaan

X"=X!

Potensi Kerugian Daerah/Perusahaan

11

:#!X=X:

Kekurangan Penerimaan

14

_#!-=X:

Administrasi

29

  

14

w#:X=w_

 QQ

w!=-

78

16.241,77

Jumlah

4.15

>  
< :#:   =        "w   
   !X=:   <   <   ?       
       ?      ^   #

4.16

                  


<     ? sebagai berikut.
Buku II IHPS

47

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan

x  W'   ?  < =    <<     < ?


     
 >  !! ?       
          ?     <   ?   
          !:!=_^ @  #
x  W'  <      =    <      
    <       ?     <  
 <       <          
!=X"  #
x  W'  <   '   =     @       @ 
 <    W'  <   '   ?  <  
       <         @    
-""=^^ @        Q    ;  #
x  W'    =    < ?   @ W'    
Tahun Buku 2011 melebihi ketentuan internal PDAM mengakibatkan
<            _=!  #
4.17

Dari "w                 


   !X=:   <       @     ? 
   ?      V  V      !!=":
@  = ?   ?   W'  <         -=: @ 
 W' 
     X=_: @  <    @   
Lampiran 11.
Penyebab

4.18

                  


    ? @    @ <  ?  <   @ ; <  
J             ?  <  =  
J     <  <@  = <         
       @ ; <=   ?   ;       = 
   ?         #
Rekomendasi

48

4.19

                   


  < = >          + 
W'   Z <@     =      ;  
    J    =          
   = <     @ <  ?  <   @ ; <
?                 Q      
@ ; < ? =    @ ; <     V  
      ?  @    J   ?  
kas negara/daerah/perusahaan sesuai dengan ketentuan.

3.20

                    J  


padat atau compact disc )q* ?     <     
  &%  #

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012

DAFTAR SINGKATAN DAN AKRONIM


A
APBD

W        > @   

APBN

W        > @ , 

BPK

Badan Pemeriksa Keuangan

BUMD

Badan Usaha Milik Daerah

BUMN

Badan Usaha Milik Negara

Catatan atas Laporan Keuangan

C
CaLK
D
DAK

Dana Alokasi Khusus

DPRD

; ;   ?    

&     %

Kantor Akuntan Publik



    

LK

Laporan Keuangan

LKKL

Laporan Keuangan Kementerian/Lembaga

LKPD

Laporan Keuangan Pemerintah Daerah

I
&%
K
KAP
L

LKPP

Laporan Keuangan Pemerintah Pusat

LRA

Laporan Realisasi Anggaran

Mata Anggaran Kegiatan

PDAM

Perusahaan Daerah Air Minum

PNBP

  ,  >   @ 

SAP

Standar Akuntansi Pemerintahan

SKPD

%  @      

M
MAK
P

SKRD

Surat Ketetapan Retribusi Daerah

SPAP

Standar Profesional Akuntan Publik

SPI

Sistem Pengendalian Intern

SPIP

Sistem Pengendalian Intern Pemerintah

SPKN

Standar Pemeriksaan Keuangan Negara

SOP


  


TMP

Tidak Memberikan Pendapat

  c @ 

c

c @     J 

c


c @ 
  J 

Buku II IHPS

49

IHPS II Tahun 2012

50

Buku II IHPS

Badan Pemeriksa Keuangan

LAMPIRAN

LK BUMD Tahun 2011

LKPD Tahun 2010

Jumlah

LKPD Tahun 2011

Tema Pemeriksaan

No.

578

11

561

Jml
Kasus

390.331,70

4.717,09

627,61

384.987,00

Nilai

31

31

Jml
Kasus

30.282,92

_#w=^

Nilai

Belanja Perjalanan
!  ` X

31

29

Jml
Kasus

38.927,81

X^=

_=

_w#_-w="^

Nilai

Belanja atau
 ` X
Lainnya

Total Kerugian Daerah <$   <"_  ` X


atau Perusahaan

Jml
Kasus

5.148,85

!#!_X=:"

:#!=_w

10

Nilai

104

100

11

Jml
Kasus

55.333,50

!#"X=^

!-="_

-_#--"=Xw

12

Nilai

77

76

13

Jml
Kasus

31.548,47

!-="!

_!#:="X

14

Nilai

26

26

15

Jml
Kasus

25.751,29

-#"-!=^

16

Nilai

39

39

17

Jml
Kasus

9.301,65

^#_!=X-

18

Nilai
20

Nilai

45

14.070,52

45 !:#"=-

19

Jml
Kasus

36

35

21

Jml
Kasus

30.693,30

w_="

_#X^=X

22

Nilai

Pembayaran
Honorarium Ganda
dan atau Melebihi
Standar yang
Ditetapkan


& x 
"
Biaya Perjalanan Dinas Ganda dan Atau
Melebihi Standar yang Ditetapkan

Kerugian Daerah atau Perusahaan

     & ^  

Rekanan
Kelebihan Pembayaran
 w"
Kekurangan Volume
Pengadaan
Pemahalan Harga
Selain Kekurangan
Barang untuk
<"_     $ "


Volume Pekerjaan
   Biaya Perjalanan
Barang
Menyelesaikan
" <
Dinas Ganda dan
Pekerjaan
atau Melebihi
Standar yang
Ditetapkan

!] @   


 
  
Hasil Pemeriksaan Laporan Keuangan Semester II Tahun 2012

16

15

23

Jml
Kasus

4.772,80

_^=!

:#_w="

24

Nilai

110

104

25

Jml
Kasus

44.845,09

^-=

^=XX

:_#X:=:_

26

Nilai

27

Jml
Kasus

950,00

^-=

28

Nilai

Pengembalian
+   <"
Belanja Tidak Sesuai
 $
" 
Jasa yang Diterima
atau Melebihi
atau Dana
Tidak Sesuai
Ketentuan
bergulir Macet
dengan Kontrak

53

52

29

Jml
Kasus

98.705,50

!=

^w#Xw:=w

30

Nilai

Lain-Lain

1.042,16

!#:=!X

31

Nilai

Penyetoran
ke Kas Daerah
atas Temuan
yang Telah
!  $
dalam Proses
Pemeriksaan
untuk Temuan
Perjalanan
Dinas

6.736,85

-=:

X#"_!=:-

32

Nilai

Penyetoran
ke Kas Daerah
atas Temuan
yang Telah
!  $
dalam Proses
Pemeriksaan
Untuk Temuan
Lainnya (Selain
Perjalanan
Dinas)

Nilai Penyerahan Aset atau


Penyetoran ke Kas Daerah atas

 &  !  $
dalam Proses Pemeriksaan

)      @    *

Lampiran 1

Badan Pemeriksa Keuangan


IHPS II Tahun 2012

Buku II - Lampiran

Buku II - Lampiran

LK BUMD Tahun 2011

LKPD Tahun 2010

Jumlah

LKPD Tahun 2011

Tema Pemeriksaan

No.

103

11

92

Jml
Kasus

295.701,83

4.160,64

291.541,19

Nilai

Total Potensi
Kerugian Daerah atau
Perusahaan

19

18

Jml
Kasus

90.895,51

:=:-

^#w^!=X

Nilai

   
Pekerjaan dengan
Kontrak tetapi
Pembayaran
Pekerjaan Belum
Dilakukan Sebagian
atau Seluruhnya

Jml
Kasus

12,43

!=:_

Nilai

Rekanan Belum
Melaksanakan
Kewajiban
Pemeliharaan
Barang Hasil
Pengadaan yang
Telah Rusak
Selama Masa
Pemeliharaan

!] @   


 
   
Hasil Pemeriksaan Laporan Keuangan Semester II Tahun 2012

24

24

Jml
Kasus

47.237,90

:"#_"=^

10

Nilai

13

12

11

Jml
Kasus

52.870,27

_=!

-#w:"=!"

12

Nilai

13

Jml
Kasus

24,64

:=X:

14

Nilai

15

Jml
Kasus

16

Nilai

28

20

17

Jml
Kasus

46.104,22

:#-X=-^

:#:"=X_

18

Nilai

19

Jml
Kasus

6.786,78

"X=-

X#"!=w

20

Nilai

Pemberian
  
Jaminan dalam
Belum
Pelaksanaan
Melaksanakan  " $

Pekerjaan,
Penghapusan
Aset Dikuasai Pihak Aset Tidak Diketahui
Kewajiban
atau Dana Bergulir
Pemanfaatan
Piutang Tidak
Lain
Keberadaannya
untuk
yang Berpotensi
Barang dan
Sesuai Ketentuan
Menyerahkan
Tidak Tertagih
Pemberian
Aset Kepada
Fasilitas Tidak
Daerah
Sesuai Ketentuan

Potensi Kerugian Daerah atau Perusahaan

     & ^  

11

11

21

Jml
Kasus

51.770,08

-!#""=w

22

Nilai

Lain-Lain

)      @    *

Lampiran 2

IHPS II Tahun 2012


Badan Pemeriksa Keuangan

LK BUMD Tahun 2011

LKPD Tahun 2010

Jumlah

LKPD Tahun 2011

Tema Pemeriksaan

No.

299

14

284

Jml
Kasus

131.932,13

467,12

3.125,64

128.339,37

Nilai

Total Kekurangan
Penerimaan

133

130

Jml
Kasus

52.082,17

:X"=!

w:=ww

-!#-_=!"

Nilai

Denda keterlambatan
 $ <
"
Tidak Ditetapkan atau
! "! 
"
Disetor ke Kas Daerah
atau Perusahaan

139

11

128

Jml
Kasus

69.569,84

_#_X=:X

XX#-__=_w

Nilai

15

15

Jml
Kasus

6.060,65

X#X=X-

10

Nilai

11

Jml
Kasus

207,58

:=_

_=w

12

Nilai

Penerimaan Daerah
Diterima atau
Penggunaan Langsung

 *"
Digunakan oleh
Penerimaan Daerah
!" 
Instansi yang Tidak
Lainnya (Selain Denda
Berhak

V <
"
Tidak Ditetapkan atau
! "! 
"! 
  *"! 
Perusahaan

Kekurangan Penerimaan

13

Jml
Kasus

479,91

:"^=^!

14

Nilai

Pengenaan Tarif
$ "*< : 
Rendah dari
Ketentuan

     & ^  


 *"!  !

  $ <
"  !  
 ! "! 
"!    *"
Daerah atau Perusahaan

!] @   


 
   

Hasil Pemeriksaan Laporan Keuangan Semester II Tahun 2012

15

Jml
Kasus

3.531,98

_#-_!=^w

16

Nilai

Lain-Lain

2.810,33

#w!=__

17

Nilai

18

Nilai

899,10

X=_:

w^="X

Penyetoran ke
Penyetoran ke Kas
Kas Daerah atas
*"!
Temuan yang Telah atas Temuan yang
!  $  !  $
dalam Proses
dalam Proses
Pemeriksaan untuk Pemeriksaan untuk
Temuan Denda
Temuan Lainnya
Keterlambatan
(Selain Denda
Pekerjaan
Keterlambatan)

*  &   *"!
 
 &  !  $
dalam Proses Pemeriksaan

)      @    *

Lampiran 3

Badan Pemeriksa Keuangan


IHPS II Tahun 2012

Buku II - Lampiran

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan


Halaman 1 - Lampiran 4

!] /  :  


  !  ;
No.

[ 
  !

Dilaporkan pada IHPS I Dilaporkan pada IHPS II


Tahun 2012
Tahun 2012

1 Prov. Aceh
LKPD

19

1 Z# WJ

2  <# WJ >  

3  <# WJ >    ?

4  <# WJ > 

c

5  <# WJ $ ?

c

6  <# WJ % 

c

7  <# WJ % 

c

8  <# WJ
 

c

c

c

c

c

c

c

9  <# WJ
  

c

10

10  <# WJ
  

c

11

11  <# WJ
 

c

12

12  <# WJ + 

c

13

13 Kab. Bener Meriah

c

14

14 Kab. Bireuen

15

15  <# z ?  

c

16

16  <# ,   ?

c


17

17 Kab. Pidie

18

18  <#  $ ?

c

19

19 Kab. Simeulue

20

20  >  WJ

c


21

21 Kota Langsa

c

22

22    ;

c

23

23 Kota Sabang

c

24

24 Kota Subulussalam

c

2 Prov. Sumatera Utara


LKPD

24

10

25 Prov. Sumatera Utara

c

26 Kab. Asahan

c

27 Kab. Batubara

28 Kab. Dairi

c

29 Kab. Deli Serdang

TMP

30  <#  <     

c


31 Kab. Karo

32 Kab. Labuhanbatu

c

33 Kab. Labuhanbatu Selatan

c

10

34 Kab. Labuhanbatu Utara

TMP

11

35 Kab. Langkat

TMP

c

c

12

36 Kab. Mandailing Natal

13

37 Kab. Nias

TMP

14

38 Kab. Nias Barat

TMP

Buku II - Lampiran

c

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012


Halaman 2 - Lampiran 4

No.

[ 
  !

Dilaporkan pada IHPS I Dilaporkan pada IHPS II


Tahun 2012
Tahun 2012

15

39 Kab. Nias Selatan

TMP

16

40 Kab. Nias Utara

TMP

17

41  <#     ; 

TMP

18

42  <#     ;  + 

c

19

43 Kab. Pakpak Bharat

c

20

44 Kab. Samosir

c

21

45 Kab. Serdang Bedagai

c

22

46 Kab. Simalungun

c

23

47 Kab. Tapanuli Selatan

c

24

48 Kab. Tapanuli Tengah

TMP

25

49 Kab. Tapanuli Utara

c

26

50 Kab. Toba Samosir

c

27

51  > @ 

c

28

52 Kota Gunung Sitoli

c

29

53 Kota Medan

c


30

54 Kota Padangsidimpuan

c

31

55 Kota Pematangsiantar

c

32

56 Kota Sibolga

c
 

33

57 
@ <  

c

34

58 
<  

c

3 Prov. Sumatera Barat


LKPD

19

59 Prov. Sumatera Barat

c

60 Kab. Agam

c

61  <#    ?

c

62  <# # '  ; 

c

63 Kab. Lima Puluh Kota

c

64 Kab. Padang Pariaman

c

65 Kab. Pasaman

c

66 Kab. Pasaman Barat

c

67 Kab. Pesisir Selatan

c

10

68  <# %@ @ 

c

11

69 Kab. Solok

c

12

70 Kab. Solok Selatan

13

71 Kab. Tanah Datar

c

14

72  > x 

c

15

73 Kota Padang

c

16

74      @ 

c

17

75 Kota Pariaman

c

18

76   ?  < 

c

19

77  % ;  

c

20

78 Kota Solok

c

TMP

Buku II - Lampiran

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan


Halaman 3 - Lampiran 4

No.

[ 
  !

Dilaporkan pada IHPS I Dilaporkan pada IHPS II


Tahun 2012
Tahun 2012

4 Prov. Riau
LKPD

11

79 Prov. Riau

c

80 Kab. Bengkalis

TMP

81  <# &   

82  <# &    

c

83 Kab. Kampar

c

84  <#   ' 

85 Kab. Kuantan Singingi

c
 

86  <#   ;

c

87  <#  

c

10

88  <#   

c

11

89 Kab. Siak

c
 

12

90 Kota Dumai

c

13

91 Kota Pekanbaru

c

c

c

5 Prov. Jambi
LKPD

11

92 Z# $ <

c

93  <# >    

c

94 Kab. Bungo

c

95  <#  J

c

96 Kab. Merangin

c

97  <# '  $ <

c

98 Kab. Sarolangun

c

99  <#
@  $ <  >  
1

c

9 100  <#
@  $ < 
 

10 101 Kab. Tebo

c

11 102  $ <

c

12 103 Kota Sungai Penuh

c

6 Prov. Sumatera Selatan


LKPD

16

1 104 Prov. Sumatera Selatan

c

2 105  <# > ? 

c
 

3 106  <# (   ; 

c

4 107 Kab. Lahat

c

5 108 Kab. Muara Enim

c

6 109  <# '  > ? 

c

7 110  <# '   ; 

c

8 111 Kab. Ogan Ilir

c

9 112 Kab. Ogan Komering Ilir

c


10 113 Kab. Ogan Komering Ulu

c

11 114 Kab. Ogan Komering Ulu Selatan

c

Buku II - Lampiran

c

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012


Halaman 4 - Lampiran 4

No.

[ 
  !

Dilaporkan pada IHPS I Dilaporkan pada IHPS II


Tahun 2012
Tahun 2012

12 115 Kab. Ogan Komering Ulu Timur

c

13 116 Kota Lubuklinggau

c


14 117 Kota Pagaralam

c

15 118 Kota Palembang

c


16 119 Kota Prabumulih

c

7 Prov. Bengkulu
LKPD

11

1 120 Prov. Bengkulu

c


2 121 Kab. Bengkulu Selatan

c

3 122 Kab. Bengkulu Tengah

c


4 123 Kab. Bengkulu Utara

c

5 124 Kab. Kaur

c


6 125 Kab. Kepahiang

c

7 126 Kab. Lebong

c

8 127 Kab. Mukomuko

c


9 128  <# @  < 

c

10 129 Kab. Seluma

11 130 Kota Bengkulu

c


8 Prov. Lampung
LKPD

15

1 131 Prov. Lampung

c
 

2 132 Kab. Lampung Barat

c
 

3 133 Kab. Lampung Selatan

c
 

4 134 Kab. Lampung Tengah

c

5 135 Kab. Lampung Timur

TMP

6 136 Kab. Lampung Utara

c

7 137  <# ' @

TMP

8 138  <#  ; 

c

9 139  <#  ;

c

10 140 Kab. Tanggamus

c

11 141  <#
  > ; 

c

12 142  <#
  > ;  >  

c


13 143  <# c ? 

c


14 144 Kota Bandar Lampung

c
 

15 145 Kota Metro

c


9 Prov. Kepulauan Bangka Belitung


LKPD
1 146 Prov. Bangka Belitung

8
1

0
c

2 147 Kab. Bangka

c


3 148 Kab. Bangka Barat

c

4 149 Kab. Bangka Selatan

c

Buku II - Lampiran

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan


Halaman 5 - Lampiran 4

No.

[ 
  !

Dilaporkan pada IHPS I Dilaporkan pada IHPS II


Tahun 2012
Tahun 2012

5 150 Kab. Bangka Tengah

c
 

6 151 Kab. Belitung

c

7 152 Kab. Belitung Timur

c

8 153 Kota Pangkal Pinang

c

10 Prov. Kepulauan Riau


LKPD

1 154 Prov. Kepulauan Riau

c


2 155 Kab. Bintan

c


3 156 Kab. Karimun

c

4 157 Kab. Kepulauan Anambas

c

5 158 Kab. Lingga

c

6 159 Kab. Natuna

c

7 160 Kota Batam

c

8 161 
@  

c

11 Prov. DKI Jakarta


LKPD
1 162 Z# & $  

1
1

0
c
 

12 Prov. Jawa Barat


LKPD

27

1 163 Z# $ ; >  

c


2 164 Kab. Bandung

c

3 165 Kab. Bandung Barat

c

4 166 Kab. Bekasi

c

5 167 Kab. Bogor

c

6 168 Kab. Ciamis

c

7 169  <# q @ 

c

8 170 Kab. Cirebon

c

9 171 Kab. Garut

c

10 172  <# &   ?

c

11 173  <#   ; 

c

12 174 Kab. Kuningan

c

13 175  <# ' @  

c

14 176  <#  ;  

c

15 177 Kab. Subang

c

16 178 Kab. Sukabumi

c

17 179 Kab. Sumedang

c

18 180  <#
  ?

c

19 181 Kota Bandung

c

20 182  > @ 

c


21 183 Kota Bekasi

c

22 184 Kota Bogor

c

Buku II - Lampiran

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012


Halaman 6 - Lampiran 4

No.

[ 
  !

Dilaporkan pada IHPS I Dilaporkan pada IHPS II


Tahun 2012
Tahun 2012

23 185 Kota Cimahi

c

24 186 Kota Cirebon

c

25 187 Kota Depok

c
 

26 188 Kota Sukabumi

c

27 189 
  ?

c

13 Prov. Jawa Tengah


LKPD

36

1 190 Z# $ ;
  

c
 

2 191  <# > @   

c

3 192  <# > ?  

c


4 193 Kab. Batang

c

5 194 Kab. Blora

c

6 195  <# >? 

c


7 196 Kab. Brebes

c

8 197  <# q J 

c

9 198 Kab. Demak

c

10 199 Kab. Grobogan

c

11 200  <# $ 

c


12 201  <#    ? 

c

13 202 Kab. Kebumen

c


14 203 Kab. Kendal

c

15 204 Kab. Klaten

c

16 205 Kab. Kudus

c

17 206 Kab. Magelang

c

18 207  <#  

c

19 208 Kab. Pekalongan

c

20 209 Kab. Pemalang

c

21 210 Kab. Purbalingga

c

22 211  <#  ;@

c

23 212 Kab. Rembang

c

24 213 Kab. Semarang

c


25 214 Kab. Sragen

c

26 215  <# %  @

c

27 216 Kab. Tegal

c

28 217 Kab. Temanggung

c

29 218  <# c 

c

30 219  <# c <

c

31 220 Kota Magelang

c

32 221 Kota Pekalongan

c

33 222  %  

c

34 223 Kota Semarang

c

35 224 Kota Surakarta

c


36 225 Kota Tegal

c


Buku II - Lampiran

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan


Halaman 7 - Lampiran 4

No.

[ 
  !

Dilaporkan pada IHPS I Dilaporkan pada IHPS II


Tahun 2012
Tahun 2012

14 Prov. D.I. Yogyakarta


LKPD

1 226 Z# #&# ?  

c
 

2 227 Kab. Bantul

c

3 228 Kab. Gunung Kidul

c

4 229 Kab. Kulon Progo

c

5 230 Kab. Sleman

c
 

6 231  ?  

c
 

15 Prov. Jawa Timur


LKPD

10

39

1 232 Z# $ ;
 

c
 

2 233 Kab. Bangkalan

c


3 234  <# > ? ; 

c

4 235 Kab. Blitar

c

5 236  <# >@ 

c

6 237  <# > ;

c
 

7 238 Kab. Gresik

c

8 239  <# $<

c

9 240  <# $< 

c

10 241 Kab. Kediri

c

11 242 Kab. Lamongan

c

12 243  <#   @ 

c

13 244 Kab. Madiun

c

14 245 Kab. Magetan

c

15 246 Kab. Malang

c

16 247  <# '@

TMP

17 248  <# , @ 

c

18 249  <# , ;

c

19 250  <#  J

c
 

20 251 Kab. Pamekasan

c
 

21 252 Kab. Pasuruan

c

22 253 Kab. Ponorogo

c

23 254 Kab. Probolinggo

c

24 255 Kab. Sampang

c

25 256  <# % @

c

26 257 Kab. Situbondo

c

27 258 Kab. Sumenep

c

28 259 Kab. Trenggalek

c

29 260 Kab. Tuban

c
 

30 261 Kab. Tulungagung

c
 

31 262 Kota Batu

c

32 263 Kota Blitar

c
 

Buku II - Lampiran

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012


Halaman 8 - Lampiran 4

No.

[ 
  !
33 264 Kota Kediri

Dilaporkan pada IHPS I Dilaporkan pada IHPS II


Tahun 2012
Tahun 2012
1

c

34 265 Kota Madiun

c

35 266 Kota Malang

c
 

36 267  '@

c
 

37 268 Kota Pasuruan

c

38 269 Kota Probolinggo

c
 

39 270  %  < ?

c

16 Prov. Banten
LKPD

1 271 Prov. Banten

c

2 272 Kab. Lebak

c

3 273 Kab. Pandeglang

c

4 274 Kab. Serang

c
 

5 275 Kab. Tangerang

c


6 276 Kota Cilegon

c

7 277 Kota Serang

c

8 278 Kota Tangerang

c


9 279 Kota Tangerang Selatan

c


17 Prov. Bali
LKPD

10

1 280 Prov. Bali

c

2 281 Kab. Badung

c
 

3 282 Kab. Bangli

c

4 283 Kab. Buleleng

c

5 284  <# z ? 

c

6 285  <# $<

c

7 286 Kab. Karangasem

c

8 287 Kab. Klungkung

c

9 288 Kab. Tabanan

c

10 289 Kota Denpasar

c

18 Prov. Nusa Tenggara Barat


LKPD
1 290 Prov. Nusa Tenggara Barat

10

c


3 292 Kab. Dompu

TMP

4 293 Kab. Lombok Barat

c

5 294 Kab. Lombok Tengah

c

6 295 Kab. Lombok Timur

c

7 296 Kab. Lombok Utara

c

8 297  <# % < ;

c

9 298  <# % < ; >  

c

2 291 Kab. Bima

TMP

Buku II - Lampiran

11

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan


Halaman 9 - Lampiran 4

No.

[ 
  !

Dilaporkan pada IHPS I Dilaporkan pada IHPS II


Tahun 2012
Tahun 2012

10 299 Kota Bima

c

11 300 Kota Mataram

c

19 Prov. Nusa Tenggara Timur


LKPD

13

1 301 Prov. Nusa Tenggara Timur

c

2 302 Kab. Alor

TMP

3 303 Kab. Belu

c

c

4 304 Kab. Ende

c

6 306 Kab. Kupang

TMP

7 307 Kab. Lembata

TMP

8 308 Kab. Manggarai

c

9 309 Kab. Manggarai Barat

c

10 310 Kab. Manggarai Timur

TMP

TMP

5 305 Kab. Flores Timur

11 311 Kab. Nagekeo

c

12 312 Kab. Ngada


13 313 Kab. Rote Ndao

TMP

14 314  <# % <  @

c

15 315 Kab. Sikka

c

16 316 Kab. Sumba Barat

c

19 319 Kab. Sumba Timur

c

20 320 Kab. Timor Tengah Selatan

c

17 317  <# % < >    ?

c

18 318 Kab. Sumba Tengah

c

21 321 Kab. Timor Tengah Utara

TMP

22 322 Kota Kupang

c

20 Prov. Kalimantan Barat


LKPD

12

15

1 323 Prov. Kalimantan Barat

c

2 324  <# >  ? 

c

3 325  <#     

c

4 326  <#  ?  + 

c

5 327 Kab. Ketapang

c

6 328  <#  <  ?

c

7 329 Kab. Landak

c

8 330  <# ' ;

9 331  <#   

c

10 332 Kab. Sambas

c

11 333 Kab. Sanggau

c

12 334 Kab. Sekadau

c

13 335 Kab. Sintang

c

14 336    

c
 

Buku II - Lampiran

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012


Halaman 10 - Lampiran 4

No.

[ 
  !
15 337  %  ; 

Dilaporkan pada IHPS I Dilaporkan pada IHPS II


Tahun 2012
Tahun 2012
1

c

21 Prov. Kalimantan Tengah


LKPD

1 338 Prov. Kalimantan Tengah


2 339 Kab. Barito Selatan

4 341 Kab. Barito Utara


5 342 Kab. Gunung Mas

c

6 343 Kab. Kapuas

c

7 344  <#   
8 345  <#  ;   >  

c

9 346  <#  ;  


 

c

10 347 Kab. Lamandau

c

11 348  <# '    ?

c

12 349 Kab. Pulang Pisau

13 350  <# % ?


14 351 Kab. Sukamara
1

c

TMP

TMP

TMP

TMP

c

TMP

3 340 Kab. Barito Timur

15 352      ?

c

22 Prov. Kalimantan Selatan


LKPD

10

1 353 Prov. Kalimantan Selatan

c

2 354 Kab. Balangan

c

3 355  <# > @ 


4 356 Kab. Barito Kuala

c

5 357  <#   %   % 

c

6 358  <#   %  
  

c

7 359  <#   %   + 

c

8 360 Kab. Kotabaru


9 361 Kab. Tabalong
10 362 Kab. Tanah Bumbu

c

11 363 Kab. Tanah Laut

c

12 364 Kab. Tapin

c

c

13 365  > @ < 


14 366  > @  

c

c

TMP

c

23 Prov. Kalimantan Timur


LKPD

1 367 Prov. Kalimantan Timur


2 368 Kab. Berau

5 371 Kab. Kutai Kartanegara

c

c

TMP

c

3 369 Kab. Bulungan


4 370 Kab. Kutai Barat

c

Buku II - Lampiran

13

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan


Halaman 11 - Lampiran 4

No.

[ 
  !

Dilaporkan pada IHPS I Dilaporkan pada IHPS II


Tahun 2012
Tahun 2012

6 372 Kab. Kutai Timur


7 373 Kab. Malinau
8 374 Kab. Nunukan

c

9 375 Kab. Paser

c

c

12 378 Kota Balikpapan

c

13 379 Kota Bontang

c

10 376  <#  @    + 


11 377 Kab. Tana Tidung

14 380 Kota Samarinda


15 381 Kota Tarakan

c

TMP

TMP

c

24 Prov. Sulawesi Utara


LKPD

13

1 382 Z# %  ; + 

c

2 383  <# >  '  ;

TMP

3 384  <# >  '  ; % 

TMP

4 385  <# >  '  ;


 

TMP

5 386  <# >  '  ; + 

TMP

6 387 Kab. Kepulauan Sangihe

TMP

7 388 Kab. Kep. Siau Tagulandang Biaro

c

8 389 Kab. Kepulauan Talaud

TMP

9 390 Kab. Minahasa

c

TMP

10 391 Kab. Minahasa Selatan


11 392 Kab. Minahasa Tenggara

TMP

12 393 Kab. Minahasa Utara

TMP

13 394 Kota Bitung

c
 

14 395 Kota Kotamobagu

TMP

15 396 Kota Manado


16 397 Kota Tomohon
25 Prov. Sulawesi Tengah
LKPD

1 398 Z# %  ;


  

c

2 399 Kab. Banggai

c

3 400 Kab. Banggai Kepulauan

c
 

4 401 Kab. Buol

c

5 402 Kab. Donggala

c
 

6 403  <# '; 

c

7 404 Kab. Parigi Moutong

c

8 405 Kab. Poso

c

9 406 Kab. Sigi

c
 

c

10 407  <#
@ + +

14

12

11 408  <#



c

12 409 Kota Palu

c

Buku II - Lampiran

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012


Halaman 12 - Lampiran 4

No.

[ 
  !

Dilaporkan pada IHPS I Dilaporkan pada IHPS II


Tahun 2012
Tahun 2012

26 Prov. Sulawesi Selatan


LKPD

23

1 410 Z# %  ; % 

c


2 411 Kab. Bantaeng

c

3 412 Kab. Barru

c

4 413 Kab. Bone

c

5 414 Kab. Bulukumba

c

6 415 Kab. Enrekang

c

7 416  <# z;

c


8 417  <# $  

TMP

9 418  <# # % ? 

TMP

10 419  <#  ;

c

11 420  <#  ;
 

c


12 421  <#  ; + 

c

13 422 Kab. Maros

c

14 423  <#   @    

c

15 424 Kab. Pinrang

c

16 425 Kab. Sidenreng Rappang

c

17 426  <# % @ 

c

18 427 Kab. Soppeng

c

20 429  <#

 @

TMP

21 430  <#
 @ + 

c

22 431  <# c @

c

23 432 Kota Makassar

c

24 433 Kota Palopo

TMP

19 428 Kab. Takalar

25 434    

TMP

TMP

27 Prov. Sulawesi Tenggara


LKPD

12

1 435 Z# %  ;


  

2 436 Kab. Bombana

TMP

3 437 Kab. Buton

c

c

4 438 Kab. Buton Utara

TMP

5 439 Kab. Kolaka

c

6 440 Kab. Kolaka Utara

c

7 441  <#  ;

c

8 442  <#  ; % 

c

9 443  <#  ; + 

10 444 Kab. Muna

c

11 445  <# c  <

c

12 446 Kota Baubau

c

13 447 Kota Kendari

c

TMP

Buku II - Lampiran

15

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan


Halaman 13 - Lampiran 4

No.

[ 
  !

Dilaporkan pada IHPS I Dilaporkan pada IHPS II


Tahun 2012
Tahun 2012

28 Prov. Gorontalo
LKPD

1 448 Prov. Gorontalo

c

2 449 Kab. Boalemo

c

3 450 Kab. Bone Bolango

c

4 451 Kab. Gorontalo

c

5 452 Kab. Gorontalo Utara

c

6 453  <#  ; 

c

7 454 Kota Gorontalo

c

29 Prov. Sulawesi Barat


LKPD

1 455 Z# %  ; >  

c

2 456  <# ' @ 

c

4 458  <# '  @

c

5 459  <# '  @ + 

c

3 457 Kab. Mamasa

6 460  <# ;  '  

c

c

30 Prov. Maluku
LKPD

1 461 Prov. Maluku

TMP

2 462 Kab. Buru

TMP

3 463 Kab. Buru Selatan

4 464 Kab. Kepulauan Aru

TMP

5 465  <# '   >    ?

TMP

6 466 Kab. Maluku Tengah

TMP

7 467 Kab. Maluku Tenggara

c

8 468 Kab. Maluku Tenggara Barat

TMP

9 469 Kab. Seram Bagian Barat

10 470 Kab. Seram Bagian Timur

TMP

11 471 Kota Ambon

TMP

12 472 Kota Tual

TMP

31 Prov. Maluku Utara


LKPD

1 473 Prov. Maluku Utara

TMP

2 474  <#    >  

TMP

3 475  <#    % 

c

4 476  <#   


  

TMP

TMP

5 477  <#   


 
6 478  <#    + 
7 479 Kab. Kepulauan Sula

16

Buku II - Lampiran

TMP

TMP

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012


Halaman 14 - Lampiran 4

No.

[ 
  !

Dilaporkan pada IHPS I Dilaporkan pada IHPS II


Tahun 2012
Tahun 2012

8 480 Kab. Pulau Morotai


9 481 Kota Ternate
10 482 Kota Tidore Kepulauan

TMP

c

c

32 Prov. Papua
LKPD

12

16

1 483 Prov. Papua

TMP

2 484 Kab. Asmat

c

3 485 Kab. Biak Numfor

TMP

4 486 Kab. Boven Digoel

TMP

5 487  <# ? 

TMP

6 488  <# ? 

TMP

7 489  <# &  $ ?

TMP

TMP

8 490  <# $ ?  

c

9 491  <# $ ? ;@ ?

c

c

10 492 Kab. Keerom


11 493  <#   
12 494  <#  ? $ ?

TMP

13 495  <# ' <   ?

TMP

14 496 Kab. Mamberamo Tengah


15 497 Kab. Mappi

*
1

TMP

c

16 498 Kab. Merauke


17 499 Kab. Mimika

TMP

18 500 Kab. Nabire

19 501 Kab. Nduga

TMP

TMP

24 506 Kab. Sarmi

TMP

25 507 Kab. Supiori

TMP

26 508 Kab. Tolikara

TMP

TMP

TMP

20 502 Kab. Paniai

TMP

21 503 Kab. Pegunungan Bintang

c

22 504  <#  J 
23 505  <#  J  $ ?

27 509  <# c 

28 510  <#  


29 511  <# 
30 512  $ ?  

c

33 Prov. Papua Barat


LKPD

1 513 Prov. Papua Barat

TMP

TMP

4 516  <# ' ; 

TMP

5 517  <# ' ?< 

TMP

2 514 Kab. Fakfak


3 515 Kab. Kaimana

TMP

Buku II - Lampiran

17

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan


Halaman 15 - Lampiran 4

No.

[ 
  !

Dilaporkan pada IHPS I Dilaporkan pada IHPS II


Tahun 2012
Tahun 2012

6 518  <#  @ W 

TMP

7 519 Kab. Sorong

TMP

8 520 Kab. Sorong Selatan

c

9 521  <#
< ;

TMP

10 522 Kab. Teluk Bintuni

c

11 523  <#
  c  

TMP

12 524 Kota Sorong


$  

TMP

426

Keterangan
c

c @ 
  J  
 
c
  c @ 
  J       Q  @ 
c
c @     J  
 

c

  c @  (adverse opinion)

'
 ?  '   '<   
  '<     (disclaimer of opinion)
}
     ?   

18

Buku II - Lampiran

94

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012


Halaman 1 - Lampiran 5

!] /  :  


  !
Tahun 2007 s.d. 2011
No.

[ 
  !

Opini
Tahun 2007

Opini
Tahun 2008

Opini
Tahun 2009

Opini
Tahun 2010

22

24

24

24

Opini
Tahun 2011

1 Prov. Aceh
LKPD

24

1 Z# WJ

c

c

c

c

c

2  <# WJ >  

c

c

c

c

c

3  <# WJ >    ?

c

c

c

c

c

4  <# WJ > 

c

c

c

c

c

5  <# WJ $ ?

c

c

c

c

6  <# WJ % 

c

c

c

c

c

7  <# WJ % 

c

c

c

c

c

8  <# WJ
 

TMP

c

c

c

c

9  <# WJ
  

c


c


c


c


c

10

10  <# WJ
  

TMP

c

c

c

c

11

11  <# WJ
 

TMP

c

c

c

c

12

12  <# WJ + 

c

c

TMP

TMP

c

13

13 Kab. Bener Meriah

c

c

c

c

c

14

14 Kab. Bireuen

c

TMP

TMP

c

c

15

15  <# z ?  

c

c

c

c

c

16

16  <# ,   ?

c

c


c


c


c


17

17 Kab. Pidie

c

c

c

c

c

18

18  <#  $ ?

c


c

c

c

19

19 Kab. Simeulue

c

c

c

20

20  >  WJ

c

c


c


c


c


21

21 Kota Langsa

c

c


c


c

c

22

22    ;

c

c


c


c


c

23

23 Kota Sabang

c

c


c


c


c

24

24 Kota Subulussalam

c

c

c

c

2 Prov. Sumatera Utara


LKPD

27

27

29

34

34

25 Prov. Sumatera Utara

TMP

c

c

c

c

26 Kab. Asahan

TMP

c

c

TMP

c

27 Kab. Batubara

c

TMP

TMP

TMP

TMP

28 Kab. Dairi

TMP

c

c

c

c

29 Kab. Deli Serdang

c

TMP

TMP

TMP

TMP

30  <#  <     

c

c

c

c

c


31 Kab. Karo

TMP

c

c

c

c

32 Kab. Labuhanbatu

TMP

TMP

c

c

c

33 Kab. Labuhanbatu Selatan

c

c

34 Kab. Labuhanbatu Utara

TMP

TMP

10
11

35 Kab. Langkat

TMP

TMP

TMP

TMP

c

12

36 Kab. Mandailing Natal

TMP

TMP

c

c

c

13

37 Kab. Nias

TMP

TMP

TMP

14

38 Kab. Nias Barat

15

39 Kab. Nias Selatan

16

40 Kab. Nias Utara

17

41  <#     ; 

18

42  <#     ;  + 

19

43 Kab. Pakpak Bharat

c

20

44 Kab. Samosir

c

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

c

c

c

c

c

c

c

c

c

TMP

TMP

Buku II - Lampiran

19

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan


Halaman 2 - Lampiran 5

No.

[ 
  !

Opini
Tahun 2007

Opini
Tahun 2008

Opini
Tahun 2009

Opini
Tahun 2010

Opini
Tahun 2011

21

45 Kab. Serdang Bedagai

c

c

c

c

c

22

46 Kab. Simalungun

TMP

c

c

c

c

23

47 Kab. Tapanuli Selatan

c

TMP

c

24

48 Kab. Tapanuli Tengah

c

c

c

c

TMP

25

49 Kab. Tapanuli Utara

TMP

TMP

c

c

c

26

50 Kab. Toba Samosir

TMP

TMP

c

c

c

27

51  > @ 

c

c

c

28

52 Kota Gunung Sitoli

c

c

29

53 Kota Medan

TMP

TMP

TMP

c

c


30

54 Kota Padangsidimpuan

TMP

TMP

c

c

c

31

55 Kota Pematangsiantar

TMP

TMP

TMP

c

c

32

56 Kota Sibolga

c

c

c

c

c
 

33

57 
@ <  

c

c

c

c

c

34

58 Kota Tebing Tinggi

c

c

c

c

c

3 Prov. Sumatera Barat


LKPD

20

20

20

20

20

59 Prov. Sumatera Barat

c

c

TMP

c

c

60 Kab. Agam

c

c

c

c

c

61  <#    ?

c

c

c

TMP

c

62  <# # '  ; 

c

c

c

c

c

63 Kab. Lima Puluh Kota

c

c

c

c

c

64 Kab. Padang Pariaman

c

c


c

c

c

65 Kab. Pasaman

c

c

c

c

c

66 Kab. Pasaman Barat

TMP

TMP

TMP

c

c

67 Kab. Pesisir Selatan

c

c

c

c

c

10

68  <# %@ @ 

TMP

c

c

c

c

11

69 Kab. Solok

c

c

c

c

c

12

70 Kab. Solok Selatan

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

13

71 Kab. Tanah Datar

TMP

c

c


c

c

14

72  > x 

c

c

c

c

c

15

73 Kota Padang

c

c

c

c

c

16

74      @ 

c

c

c

c

c

17

75 Kota Pariaman

c

c


c

c

c

18

76   ?  < 

c

c

c

c

c

19

77  % ;  

c

c

c

c

c

20

78 Kota Solok

c

c

c

c

c

4 Prov. Riau
LKPD

20

12

12

12

13

13

79 Prov. Riau

c

c

c

c


80 Kab. Bengkalis

c

c

c

c

TMP

81  <# &   

TMP

c

c

c

c

82  <# &    

TMP

TMP

TMP

c

83 Kab. Kampar

c

c

c

c

c

84  <#   ' 

c

c

85 Kab. Kuantan Singingi

c

c

c

c

c
 

86  <#   ;

c

c

c

c

c

87  <#  

c

c

c

c

c

10

88  <#   

c

c

c

c

c

11

89 Kab. Siak

c

c

c

c

c
 

Buku II - Lampiran

c

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012


Halaman 3 - Lampiran 5

No.

[ 
  !

Opini
Tahun 2007

Opini
Tahun 2008

Opini
Tahun 2009

Opini
Tahun 2010

Opini
Tahun 2011

12

90 Kota Dumai

c

c

c

c

c

13

91 Kota Pekanbaru

c

c


c

c

c

5 Prov. Jambi
LKPD

11

11

12

12

12

92 Z# $ <

c

c

c

c

c

93  <# >    

c

c

c

c

c

94 Kab. Bungo

c

c

c

c

c

95  <#  J

c

TMP

TMP

c

c

96 Kab. Merangin

c

c

c

c

c

97  <# '  $ <

c

c

c

c

c

98 Kab. Sarolangun

c

c

c

c

c

99  <#
@  $ <  >  

c

c

c

c

c

9 100  <#
@  $ < 
 

c

c

c

c

c

10 101 Kab. Tebo

TMP

c

c

c

c

11 102  $ <

c

c

c

c

c

c


c

c

12 103 Kota Sungai Penuh

6 Prov. Sumatera Selatan


LKPD

15

16

16

16

16

1 104 Prov. Sumatera Selatan

c

c

c

c

c

2 105  <# > ? 

c

TMP

c

c
 

c

c

c

4 107 Kab. Lahat

c

c

c

c

c

5 108 Kab. Muara Enim

c

c

c

c

c

6 109  <# '  > ? 

c

c

c

c

c

7 110  <# '   ; 

c

c

c

c

c

8 111 Kab. Ogan Ilir

c

c

c

c

c

9 112 Kab. Ogan Komering Ilir

c

c

c

c

c


10 113 Kab. Ogan Komering Ulu

c

c

c

c

3 106  <# (   ; 

11 114 Kab. Ogan Komering Ulu Selatan

c

c

c

c

c

12 115 Kab. Ogan Komering Ulu Timur

c

c

c

c

c

13 116 Kota Lubuklinggau

c

c

c

c

c


14 117 Kota Pagar Alam

c

c

c

c

c

15 118 Kota Palembang

c

c

c

c


c


16 119 Kota Prabumulih

c

c

c

c

c

7 Prov. Bengkulu
LKPD
1 120 Prov. Bengkulu
2 121 Kab. Bengkulu Selatan

10
1
1

10
c
c

1
1

11
c
TMP

3 122 Kab. Bengkulu Tengah


4 123 Kab. Bengkulu Utara

c

c

11
c

11
c

c


c

c

c

c

c


c


c

c

c

5 124 Kab. Kaur

c

c

c


c


c


6 125 Kab. Kepahiang

c

TMP

TMP

c

c

7 126 Kab. Lebong

c

TMP

TMP

c

c

8 127 Kab. Mukomuko

c

c


c


c


c


9 128  <# @  < 

c

c

c

c

c

10 129 Kab. Seluma

c

c

c

c

11 130 Kota Bengkulu

c

c

c

c

c


Buku II - Lampiran

21

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan


Halaman 4 - Lampiran 5

No.

[ 
  !

Opini
Tahun 2007

Opini
Tahun 2008

Opini
Tahun 2009

Opini
Tahun 2010

11

11

12

15

Opini
Tahun 2011

8 Prov. Lampung
LKPD

15

1 131 Prov. Lampung

c

TMP

c

c

c
 

2 132 Kab. Lampung Barat

c

c

c

c


c
 

3 133 Kab. Lampung Selatan

c

c

c

c


c
 

4 134 Kab. Lampung Tengah

c

TMP

TMP

c

c

5 135 Kab. Lampung Timur

c

TMP

TMP

TMP

TMP

6 136 Kab. Lampung Utara

c

c

c

TMP

c

c

TMP

c

c

c

7 137  <# ' @


8 138  <#  ; 

TMP

c

10 140 Kab. Tanggamus

9 139  <#  ;


1

c

c

c

c

c

11 141  <#
  > ; 

c

c

c

c

c

c

c


c


c


12 142  <#
  > ;  >  
13 143  <# c ? 

c

c

c

14 144 Kota Bandar Lampung

c

c

c

c


c
 

15 145 Kota Metro

c

c

c

c


c


9 Prov. Kepulauan Bangka Belitung


LKPD

1 146 Prov. Bangka Belitung

c

c

c

c

2 147 Kab. Bangka

c

c

c

c

c
c


3 148 Kab. Bangka Barat

c

c

c

c

c

4 149 Kab. Bangka Selatan

c

c

c

c

c

5 150 Kab. Bangka Tengah

c

c

c

c

c
 

6 151 Kab. Belitung

c

c

c

c

c

7 152 Kab. Belitung Timur

c

c

c

c

c

8 153 Kota Pangkalpinang

c

TMP

c

c

c

10 Prov. Kepulauan Riau


LKPD

c


1 154 Prov. Kepulauan Riau

c

c

c

c


2 155 Kab. Bintan

c

c

c

c

c


3 156 Kab. Karimun

c

c

c

c

c

TMP

c

c

5 158 Kab. Lingga

c

c

c

c

c

6 159 Kab. Natuna

c

c

c

c

c

7 160 Kota Batam

c

c

c

c

c

8 161 
@  

c

c

c

c

c

TMP

c

c

c

4 157 Kab. Kepulauan Anambas

11 Prov. DKI Jakarta


LKPD
1 162 Z# & $  

c
 

12 Prov. Jawa Barat


LKPD

26

27

27

27

c

c

c

c

c


2 164 Kab. Bandung

c

c

c

c

c

TMP

TMP

TMP

c

4 166 Kab. Bekasi

c

c

c

c

c

5 167 Kab. Bogor

c

c

c

c

c

3 165 Kab. Bandung Barat

22

27

1 163 Z# $ ; >  

Buku II - Lampiran

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012


Halaman 5 - Lampiran 5

No.

[ 
  !

Opini
Tahun 2007

Opini
Tahun 2008

Opini
Tahun 2009

Opini
Tahun 2010

Opini
Tahun 2011

6 168 Kab. Ciamis

c

c

c

c

c

7 169  <# q @ 

TMP

c

TMP

c

c

8 170 Kab. Cirebon

c

c

c

c

c

9 171 Kab. Garut

TMP

c

c

c

c

10 172  <# &   ?

TMP

c

c

c

c

11 173  <#   ; 

TMP

c

c

c

c

12 174 Kab. Kuningan

c

c

c

c

c

13 175  <# ' @  

c

c

c

c

c

14 176  <#  ;  

c

c

c

c

c

15 177 Kab. Subang

TMP

c

c

c

c

16 178 Kab. Sukabumi

c

c

c

c

c

17 179 Kab. Sumedang

c

c

c

c

c

18 180  <#
  ?

c

c

c

c

c

19 181 Kota Bandung

c

c

TMP

c

c

20 182  > @ 

c


c

c

c

c


21 183 Kota Bekasi

c

c

TMP

c

c

22 184 Kota Bogor

c

c

c

c

c

23 185 Kota Cimahi

c

c

c

c

c

24 186 Kota Cirebon

TMP

c

c

c

c

25 187 Kota Depok

c

c

c

c

c
 

26 188 Kota Sukabumi

c

c

c

c

c

27 189 
  ?

TMP

c

c

c

c

13 Prov. Jawa Tengah


LKPD

36

36

36

36

36

1 190 Z# $ ;
  

c

c

c

c

c
 

2 191  <# > @   

c

c

c

c

c

3 192  <# > ?  

TMP

TMP

c

c

c


4 193 Kab. Batang

c

c

c

c

c

5 194 Kab. Blora

c

c

c

c

c

6 195  <# >? 

c

c

c

c

c


7 196 Kab. Brebes

c

c

c

c

c

8 197  <# q J 

c

c

c

c

c

9 198 Kab. Demak

c

c

c

TMP

c

10 199 Kab. Grobogan

c

c

c

c

c

11 200  <# $ 

c

c

c

c


c


12 201  <#    ? 

c

c

c

c

c

13 202 Kab. Kebumen

c

c

c

c

c


14 203 Kab. Kendal

TMP

c

c

c

c

15 204 Kab. Klaten

c

c

c

c

c

16 205 Kab. Kudus

c

c

c

c

c

17 206 Kab. Magelang

c

c

c

c

c

18 207  <#  

c

c

c

c

c

19 208 Kab. Pekalongan

c

c

c

c

c

20 209 Kab. Pemalang

c

c

c

c

c

21 210 Kab. Purbalingga

c

c

c

c

c

22 211  <#  ;@

TMP

c

c

c

c

23 212 Kab. Rembang

c

c

c

c

c

24 213 Kab. Semarang

c

c

c

c

c


25 214 Kab. Sragen

c

c

c

c

c

26 215  <# %  @

TMP

c

c

c

c

Buku II - Lampiran

23

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan


Halaman 6 - Lampiran 5

No.

[ 
  !

Opini
Tahun 2007

Opini
Tahun 2008

Opini
Tahun 2009

Opini
Tahun 2010

Opini
Tahun 2011

27 216 Kab. Tegal

c

TMP

c

c

c

28 217 Kab. Temanggung

c

c

c

c

c

29 218  <# c 

c

c

c

c

c

30 219  <# c <

c

c

c

c

c

31 220 Kota Magelang

c

c

c

c

c

32 221 Kota Pekalongan

c

c

c

c

c

33 222  %  

c

c

c

c

c

34 223 Kota Semarang

c

c

c

c

c

35 224 Kota Surakarta

c

c

c

c


c


36 225 Kota Tegal

c

c

c

c

c


14 Prov. D.I. Yogyakarta


LKPD

1 226 Z# #&# ?  

c

c

c

c


c
 

2 227 Kab. Bantul

c

c

c

c

c

3 228 Kab. Gunung Kidul

c

c

c

c

4 229 Kab. Kulon Progo

c

c

c

c

c

5 230 Kab. Sleman

c

c

c

c

c
 

6 231  ?  

c

c

c


c


c
 

15 Prov. Jawa Timur


LKPD

24

39

39

39

39

39
c
 

1 232 Z# $ ;
 

c

c

c


2 233 Kab. Bangkalan

c

c

c


c


3 234  <# > ? ; 

TMP

c

c

c

4 235 Kab. Blitar

c

c

c

c

5 236  <# >@ 

c

c

c

6 237  <# > ;

c

c

c

c
 

7 238 Kab. Gresik

c

c

c

c

8 239  <# $<

c

c

c

9 240  <# $< 

c

c

c

c

c

10 241 Kab. Kediri

c

c

c

c

11 242 Kab. Lamongan

c

c

c

c

12 243  <#   @ 

c

c

c

c

13 244 Kab. Madiun

c

c

c

c

14 245 Kab. Magetan

c

c

c

c

15 246 Kab. Malang

c

c

c

c

16 247  <# '@

c

c

c

TMP

17 248  <# , @ 

c

c

c

c

18 249  <# , ;

c

c

c

c

19 250  <#  J

c

c

c

c


c
 

20 251 Kab. Pamekasan

c

c

c

c
 

21 252 Kab. Pasuruan

TMP

c

c

c

22 253 Kab. Ponorogo

TMP

c

c

c

23 254 Kab. Probolinggo

c

c

c

c

24 255 Kab. Sampang

c

c

c

25 256  <# % @

c

TMP

c

c

26 257 Kab. Situbondo

c

c

c

27 258 Kab. Sumenep

c

c

c

c

28 259 Kab. Trenggalek

TMP

c

c

c

29 260 Kab. Tuban

c

c

c

c
 

Buku II - Lampiran

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012


Halaman 7 - Lampiran 5

No.

[ 
  !

Opini
Tahun 2007

Opini
Tahun 2008

Opini
Tahun 2009

Opini
Tahun 2010

Opini
Tahun 2011
c
 

30 261 Kab. Tulungagung

c

c

c


31 262 Kota Batu

TMP

TMP

TMP

c

32 263 Kota Blitar

c

c

c


c
 

33 264 Kota Kediri

c

c

c

34 265 Kota Madiun

c

c

c

c

35 266 Kota Malang

c

c

c

c
 

36 267  '@

c

c

c


c
 

37 268 Kota Pasuruan

c

c

c

c

38 269 Kota Probolinggo

c

c

c

c
 

39 270  %  < ?

TMP

c

c

16 Prov. Banten
LKPD

1 271 Prov. Banten

c

c

c

c

c

2 272 Kab. Lebak

c

c

c

c

c

3 273 Kab. Pandeglang

c

c

TMP

TMP

c

4 274 Kab. Serang

TMP

c

c

c

c
 

5 275 Kab. Tangerang

c

c


c


c


c


6 276 Kota Cilegon

c

c

c

TMP

c

c

c

c

c

c


c


c


c


c

c


c


7 277 Kota Serang


8 278 Kota Tangerang

c


9 279 Kota Tangerang Selatan

17 Prov. Bali
LKPD

10

10

10

10

10

1 280 Prov. Bali

c

TMP

c

c

c

2 281 Kab. Badung

c

TMP

c

c

c
 

3 282 Kab. Bangli

c

c

c

c

c

4 283 Kab. Buleleng

c

c

c

TMP

c

5 284  <# z ? 

c

c

c

c

c

6 285  <# $<

c

TMP

c

7 286 Kab. Karangasem

c

c

c

TMP

c

8 287 Kab. Klungkung

c

c

c

c

c

9 288 Kab. Tabanan

c

c

c

c

c

10 289 Kota Denpasar

c

c

c

c

c

18 Prov. Nusa Tenggara Barat


LKPD

10

10

11

11

11

1 290 Prov. Nusa Tenggara Barat

TMP

c

c

TMP

c


2 291 Kab. Bima

c

c

c

c

TMP

3 292 Kab. Dompu

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

4 293 Kab. Lombok Barat

c

c

c

c

c

5 294 Kab. Lombok Tengah

c

c

c

c

c

6 295 Kab. Lombok Timur

c

c

c

c

c

c

c

c

7 296 Kab. Lombok Utara


8 297  <# % < ;

TMP

c

c

c

c

9 298  <# % < ; >  

c

c

c

c

c

10 299 Kota Bima

TMP

TMP

TMP

TMP

c

11 300 Kota Mataram

c

c

c

c

c

Buku II - Lampiran

25

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan


Halaman 8 - Lampiran 5

No.

[ 
  !

Opini
Tahun 2007

Opini
Tahun 2008

Opini
Tahun 2009

Opini
Tahun 2010

17

20

21

22

Opini
Tahun 2011

19 Prov. Nusa Tenggara Timur


LKPD

22

1 301 Prov. Nusa Tenggara Timur

c

c

c

c

2 302 Kab. Alor

c

c

TMP

TMP

TMP

3 303 Kab. Belu

c

c

c

c

c

4 304 Kab. Ende

c

c

TMP

TMP

c

5 305 Kab. Flores Timur

c

c

c

c

c

6 306 Kab. Kupang

c

TMP

TMP

TMP

TMP

7 307 Kab. Lembata

c

c

TMP

TMP

TMP

8 308 Kab. Manggarai

c

c

TMP

c

c

9 309 Kab. Manggarai Barat

TMP

c

TMP

TMP

c

TMP

TMP

TMP

10 310 Kab. Manggarai Timur


11 311 Kab. Nagekeo

c

c

TMP

TMP

c
TMP

12 312 Kab. Ngada

c

c

TMP

TMP

13 313 Kab. Rote Ndao

TMP

c

TMP

TMP

TMP

c

c

14 314  <# % <  @


15 315 Kab. Sikka

c

c

TMP

TMP

c

16 316 Kab. Sumba Barat

c

c

TMP

TMP

c

17 317  <# % < >    ?

c

TMP

c

c

18 318 Kab. Sumba Tengah

c

TMP

c

c

19 319 Kab. Sumba Timur

c

c

TMP

TMP

c

20 320 Kab. Timor Tengah Selatan

c

c

TMP

TMP

c

21 321 Kab. Timor Tengah Utara

c

c

TMP

TMP

TMP

22 322 Kota Kupang

c

c

c

c

c

20 Prov. Kalimantan Barat


LKPD

13

14

15

15

15

1 323 Prov. Kalimantan Barat

TMP

TMP

c

c

c

2 324  <# >  ? 

TMP

TMP

c

c

3 325  <#     

TMP

c

c

TMP

TMP

c

c

c

c

c

c

c
c

4 326  <#  ?  + 
5 327 Kab. Ketapang

c

6 328  <#  <  ?


7 329 Kab. Landak

c

8 330  <# ' ;

TMP

TMP

9 331  <#   

c

c

c

c

c

10 332 Kab. Sambas

TMP

c

c

c

c

11 333 Kab. Sanggau

c

c

c

c

c

12 334 Kab. Sekadau

TMP

TMP

TMP

c

c

13 335 Kab. Sintang

c

c

c

c

c

14 336    

c

TMP

c

c

c
 

15 337  %  ; 

c

c

c

c

21 Prov. Kalimantan Tengah


LKPD

26

15

15

15

15

15

1 338 Prov. Kalimantan Tengah

c

c

c

2 339 Kab. Barito Selatan

TMP

TMP

3 340 Kab. Barito Timur

TMP

TMP

TMP

TMP

4 341 Kab. Barito Utara

TMP

TMP

5 342 Kab. Gunung Mas

c

c

c

6 343 Kab. Kapuas

c

c

c

Buku II - Lampiran

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012


Halaman 9 - Lampiran 5

No.

[ 
  !

Opini
Tahun 2007

Opini
Tahun 2008

Opini
Tahun 2009

Opini
Tahun 2010

Opini
Tahun 2011

7 344  <#   

c

c

TMP

TMP

8 345  <#  ;   >  

c

c

c

c

c

10 347 Kab. Lamandau

9 346  <#  ;  


 

c

c

11 348  <# '    ?

TMP

c

12 349 Kab. Pulang Pisau

c

13 350  <# % ?

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

14 351 Kab. Sukamara

c

c

c

c

15 352      ?

c

c

c

c

22 Prov. Kalimantan Selatan


LKPD

14

14

14

14

14

1 353 Prov. Kalimantan Selatan

c

c

c

c

c

2 354 Kab. Balangan

c

c

c

c

c

3 355  <# > @ 

TMP

c

4 356 Kab. Barito Kuala

c

c

5 357  <#   %   % 

c

c

c

c

c

6 358  <#   %  
  

c

c

c

c

c

7 359  <#   %   + 

c

c

c

c

c

8 360 Kab. Kotabaru

c

c

c

c

c

9 361 Kab. Tabalong

c

c

c

TMP

10 362 Kab. Tanah Bumbu

c

c

c

c

11 363 Kab. Tanah Laut

c

c

c

c

c

12 364 Kab. Tapin

c

c

c

c

13 365  > @ < 

c

c

c

c

c

14 366  > @  

c

c

c

c

c

23 Prov. Kalimantan Timur


LKPD

14

14

15

15

15

1 367 Prov. Kalimantan Timur

c

c

2 368 Kab. Berau

c

c

3 369 Kab. Bulungan

c

4 370 Kab. Kutai Barat

c

5 371 Kab. Kutai Kartanegara

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

6 372 Kab. Kutai Timur

TMP

TMP

TMP

7 373 Kab. Malinau

TMP

c

c

8 374 Kab. Nunukan

c

c

9 375 Kab. Paser

c

TMP

c

c

TMP

TMP

TMP

10 376  <#  @    + 


11 377 Kab. Tana Tidung
12 378 Kota Balikpapan

c

c

c

c

13 379 Kota Bontang

c

c

c

c

14 380 Kota Samarinda

TMP

TMP

TMP

TMP

15 381 Kota Tarakan

TMP

c

c

c

c

24 Prov. Sulawesi Utara


LKPD

10

14

16

16

16

1 382 Z# %  ; + 

c

c

c


c


c

2 383  <# >  '  ;

c

c

c

TMP

3 384  <# >  '  ; % 

c

TMP

TMP

4 385  <# >  '  ;


 

c

TMP

TMP

Buku II - Lampiran

27

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan


Halaman 10 - Lampiran 5

No.

[ 
  !

Opini
Tahun 2007

5 386  <# >  '  ; + 


6 387 Kab. Kepulauan Sangihe

TMP

7 388 Kab. Kep. Siau Tagulandang Biaro

Opini
Tahun 2008

Opini
Tahun 2009

Opini
Tahun 2010

Opini
Tahun 2011

c

c

c

TMP

c

c

c

TMP

8 389 Kab. Kepulauan Talaud

TMP

TMP

TMP

TMP

9 390 Kab. Minahasa

c

c

c

c

c

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

10 391 Kab. Minahasa Selatan


11 392 Kab. Minahasa Tenggara
12 393 Kab. Minahasa Utara

TMP

c

c

TMP

TMP

13 394 Kota Bitung

c

c

c

c

c
 

c

c

15 396 Kota Manado

TMP

c

TMP

16 397 Kota Tomohon

c

TMP

TMP

14 395 Kota Kotamobagu

25 Prov. Sulawesi Tengah


LKPD

11

11

12

12

12

1 398 Z# %  ;


  

c

c

TMP

c

c

2 399 Kab. Banggai

c

c

c

c

c

3 400 Kab. Banggai Kepulauan

TMP

TMP

TMP

c

c
 

4 401 Kab. Buol

TMP

TMP

TMP

TMP

c

5 402 Kab. Donggala

TMP

TMP

c

c

c
 

6 403  <# '; 

TMP

TMP

TMP

c

c

7 404 Kab. Parigi Moutong

c

c

TMP

TMP

c

8 405 Kab. Poso

c

TMP

c

c

c

TMP

c

c
 

9 406 Kab. Sigi


10 407  <#
@ + +

TMP

c

c

c

c

11 408 Kab. Tolitoli

c

c

TMP

c

c

12 409 Kota Palu

c

TMP

TMP

c

c

26 Prov. Sulawesi Selatan


LKPD

24

25

25

25

TMP

TMP

c

c


c


2 411 Kab. Bantaeng

c

c

c

c

c

3 412 Kab. Barru

c

c

c

TMP

c

4 413 Kab. Bone

c

c

c

c

c

5 414 Kab. Bulukumba

TMP

c

c

c

c

6 415 Kab. Enrekang

c

c

c

c

c

7 416  <# z;

c

c

c

c

c


8 417  <# $  

c

TMP

c

c

TMP

9 418  <# # % ? 

c

TMP

c

TMP

TMP

c

c

c

c

c

10 419  <#  ;
11 420  <#  ;
 

TMP

c

c

c

c


12 421  <#  ; + 

c

c

c

c


c

13 422 Kab. Maros

TMP

TMP

TMP

TMP

c

14 423  <#   @    

c

c

c

c

c

15 424 Kab. Pinrang

c

c

c

c

c

16 425 Kab. Sidenreng Rappang

c

c

c

c

c

17 426  <# % @ 

c

c

c

c

c

18 427 Kab. Soppeng

c

c

c

c

c

19 428 Kab. Takalar

c

c

c

TMP

TMP

20 429  <#

 @

c

c

c

c

TMP

c

c

c

21 430  <#
 @ + 

28

24

1 410 Z# %  ; % 

Buku II - Lampiran

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012


Halaman 11 - Lampiran 5

No.

[ 
  !

Opini
Tahun 2007

Opini
Tahun 2008

Opini
Tahun 2009

Opini
Tahun 2010

Opini
Tahun 2011

22 431  <# c @

c

c

c

c

c

23 432 Kota Makassar

c

c

c

c

c

24 433 Kota Palopo

c

c

TMP

TMP

TMP

25 434    

c

c

c

c

TMP

27 Prov. Sulawesi Tenggara


LKPD

11

13

13

13

13

1 435 Z# %  ;


  

c

TMP

TMP

c

2 436 Kab. Bombana

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

3 437 Kab. Buton

c

c

c

c


c

TMP

TMP

TMP

TMP

5 439 Kab. Kolaka

TMP

c

c

6 440 Kab. Kolaka Utara

TMP

c

c

c

7 441  <#  ;

TMP

TMP

TMP

TMP

c

8 442  <#  ; % 

TMP

TMP

TMP

c

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

c

4 438 Kab. Buton Utara

9 443  <#  ; + 
c

c

10 444 Kab. Muna

11 445  <# c  <

TMP

TMP

c

c

12 446 Kota Baubau

c

TMP

TMP

c

13 447 Kota Kendari

TMP

c

c

c

28 Prov. Gorontalo
LKPD

1 448 Prov. Gorontalo

c


c

c

c

c

2 449 Kab. Boalemo

TMP

c

c

c

c

3 450 Kab. Bone Bolango

c

TMP

c

c

c

4 451 Kab. Gorontalo

c

c

c


c


c

5 452 Kab. Gorontalo Utara

c

c

c

c

c

6 453  <#  ; 

c

c

c

c

c

7 454 Kota Gorontalo

TMP

TMP

c

c

c

29 Prov. Sulawesi Barat


LKPD

1 455 Z# %  ; >  

c

c

c

c

c

2 456  <# ' @ 

c

c

c

c

c

3 457 Kab. Mamasa

TMP

TMP

c

c

c

4 458  <# '  @

c

c

c

c

c

5 459  <# '  @ + 

c

TMP

c

c

c

6 460  <# ;  '  

c

c

c

c

c

30 Prov. Maluku
LKPD

12

12

10

1 461 Prov. Maluku

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

2 462 Kab. Buru

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP
TMP

3 463 Kab. Buru Selatan


4 464 Kab. Kepulauan Aru

**

TMP

TMP

1
1

TMP

TMP

6 466 Kab. Maluku Tengah

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

7 467 Kab. Maluku Tenggara

c

TMP

TMP

TMP

c

8 468 Kab. Maluku Tenggara Barat

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

9 469 Kab. Seram Bagian Barat

TMP

TMP

TMP

TMP

5 465  <# '   >    ?

**

Buku II - Lampiran

29

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan


Halaman 12 - Lampiran 5

No.

[ 
  !

Opini
Tahun 2007

Opini
Tahun 2008

Opini
Tahun 2009

Opini
Tahun 2010

Opini
Tahun 2011

10 470 Kab. Seram Bagian Timur

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

11 471 Kota Ambon

c

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

12 472 Kota Tual

31 Prov. Maluku Utara


LKPD

10

10

1 473 Prov. Maluku Utara

TMP

TMP

TMP

2 474  <#    >  

c

TMP

TMP

TMP

3 475  <#    % 

c

TMP

TMP

c

TMP

4 476  <#   


  

TMP

TMP

TMP

TMP

5 477  <#   


 

c

TMP

TMP

TMP

6 478  <#    + 

TMP

TMP

TMP

TMP

7 479 Kab. Kepulauan Sula

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

8 480 Kab. Pulau Morotai


9 481 Kota Ternate
10 482 Kota Tidore Kepulauan

c

TMP

TMP

c

c

TMP

c

c

c

32 Prov. Papua
LKPD

21

22

23

28

28

1 483 Prov. Papua

c

c

c

TMP

TMP

2 484 Kab. Asmat

TMP

TMP

c

c

c

3 485 Kab. Biak Numfor

TMP

TMP

c

TMP

TMP

4 486 Kab. Boven Digoel

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

5 487  <# ? 


6 488  <# ? 

TMP

TMP

TMP

7 489  <# &  $ ?


8 490  <# $ ?  

TMP

c

c

c

9 491  <# $ ? ;@ ?

TMP

c
c

TMP

TMP

TMP

c

10 492 Kab. Keerom

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

11 493  <#   

TMP

TMP

TMP

TMP

c

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP*

TMP

TMP

TMP

12 494  <#  ? $ ?
13 495  <# ' <   ?
14 496 Kab. Mamberamo Tengah

**

15 497 Kab. Mappi

TMP

TMP

16 498 Kab. Merauke

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

17 499 Kab. Mimika

TMP

TMP

c

c

c

18 500 Kab. Nabire

TMP

TMP

TMP

19 501 Kab. Nduga

TMP

TMP

TMP
TMP

20 502 Kab. Paniai

TMP

TMP

TMP

TMP

21 503 Kab. Pegunungan Bintang

TMP

c

c

TMP

TMP*

TMP

22 504  <#  J 
23 505  <#  J  $ ?

TMP

TMP

TMP

TMP

c

24 506 Kab. Sarmi

TMP

c

TMP

TMP

TMP

25 507 Kab. Supiori

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

26 508 Kab. Tolikara

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

27 509  <# c 

TMP

TMP

TMP

TMP

28 510  <#  

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

c

c

c

c

29 511  <# 


30 512  $ ?  

30

Buku II - Lampiran

**

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012


Halaman 13 - Lampiran 5

No.

[ 
  !

Opini
Tahun 2007

Opini
Tahun 2008

Opini
Tahun 2009

Opini
Tahun 2010

10

10

10

12

Opini
Tahun 2011

33 Prov. Papua Barat


LKPD

12

1 513 Prov. Papua Barat

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

2 514 Kab. Fakfak

TMP

c

TMP

TMP

TMP

3 515 Kab. Kaimana

TMP

TMP

TMP

c

TMP

4 516  <# ' ; 

TMP

TMP

c

TMP

TMP

TMP

TMP
TMP

5 517  <# ' ?< 


6 518  <#  @ W 

TMP

TMP

TMP

c

7 519 Kab. Sorong

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

8 520 Kab. Sorong Selatan

TMP

TMP

TMP

c

c

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

c

9 521  <#
< ;
10 522 Kab. Teluk Bintuni
11 523  <#
  c  

TMP

TMP

TMP

TMP

TMP

12 524 Kota Sorong

c

c

c

TMP

Jumlah

469

485

504

522

520

Keterangan
c

c @ 
  J  
 
c
  c @ 
  J       Q  @ 
c
c @     J  
 

c

  c @  (adverse opinion)

'
 ?  '   '<   
  '<     (disclaimer of opinion)
}
 
 ! ?   <# ' < 
     <#  J       % &&
 !
}}
     ?   

Buku II - Lampiran

31

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan


Lampiran 6

!] 
  _ 
  
 +|
Pemeriksaan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Tahun 2011

Jumlah Kasus
No.

Kelompok dan Jenis Temuan

Tingkat Pemerintahan
Provinsi

Total

"

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern


I

Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan

548

586

1  J    V<          

18

278

296

2   ?         

13

224

237

3 (    <   ?    

4 % & Q  W          

43

49

% & Q  W      <     %' ? 


memadai

Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan


dan Belanja

36

397

433

II

1  J       

12

146

158

'     =  ?    


2       V    <     
ketentuan

53

58

 ?             < 


3             ?     
     < @

108

116

4   < @      W>

20

24

   V  <@       <    


< <    ?     V   

50

56

   V  <@       <    


< <      < ? V< @

12

13

19

268

287

7    

III

32

38

Kelemahan Struktur Pengendalian Intern


1

(      % ?  Q        


keseluruhan prosedur

170

177

% ?          <@  J      


 

11

71

82

%    ;  &  ?           <@ 


 

19

20

4
         Q  ?    

Total Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

93

1.213

1.306

Buku II - Lampiran

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012


Halaman 1 - Lampiran 7

!] 
  _ 
   
Pemeriksaan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Tahun 2011
)      @    *

Tingkat Pemerintahan
No.

Kelompok dan Jenis Temuan

Provinsi
Jumlah
Kasus

Total

"
Jumlah
Kasus

Nilai

Jumlah
Kasus

Nilai

Nilai


    
 
 
      
I

Kerugian Daerah

35

73.863,88

526

311.123,12

561

384.987,00

> @ @    `Q

#^"=-w

29

"#_!=_:

31

_#w=^

> @     `Q   ?

29

_w#_-w="^

29

_w#_-w="^

    <  V@     ?  @

:#!=_w

:#!=_w

   Z  @  V  <  

:#:"w=^X

91

:^#"w="

100

-_#--"=Xw

< < ?       Z  @  V 


barang

#!"=X!

71

^#-=!-

76

_!#:="X

     )mark up*

X!!=X

24

-#!:=_

26

-#"-!=^

  V<        < 

39

^#_!=X-

39

^#_!=X-

> ? @        <    ? 


ditetapkan

!#"_=w

42

!#^^"=::

45

!:#"=-

< ?          <    ? 
ditetapkan

!"#_X=X-

31

!_#_"=^-

35

_#X^=X

10

%`  <  V@  ?           

wXw=-"

13

_#-!=!_

15

:#_w="

11

> @      <  

^_=^

99

:_#_!!=!:

104

:_#X:=:_

12

 <   @  V     <   J

^-=

^-=

13

   

::#!X!=w

49

-:#-_=

52

^w#Xw:=w

Potensi Kerugian Daerah

32.743,12

86

258.798,07

92

291.541,19

   @        < ? 


@ <     <      ?

18

^#w^!=X

18

^#w^!=X

 <     ; @<   <    


   ?            

!=:_

!=:_

Aset dikuasai pihak lain

w_^=:

23

:X#_^w=-

24

:"#_"=^

W      <  ?

12

-#w:"=!"

12

-#w:"=!"

< @       @ =  Q 


<    < Q        

:=X:

:=X:

   <     ; @<    ?  


kepada daerah

  V @    <  ?  <     

-#w!=!!

17

_X#"XX=-

20

:#:"=X_

            

X#"!=w

X#"!=w

   

X#X=X!

-#!:"=:"

11

-!#""=w

Kekurangan Penerimaan

19

9.357,10

265

118.982,27

284

128.339,37

   <  @ < V    


dipungut/diterima/disetor ke kas daerah atau perusahaan

12

-#X=!"

118

:X#Xw=

130

-!#-_=!"

    V     ? )     <  *


< V       V V      V
daerah atau perusahaan

!#!!X=X:

124

X-#:!X=":

128

XX#-__=_w

Penggunaan langsung penerimaan daerah

#^X=X^

13

_#!-_=^X

15

X#X=X-

             ?   


berhak

_=w

_=w

   Q  @ V,> <       

"!=X

:w=_!

:"^=^!

   

_#-_!=^w

_#-_!=^w

43

608

651

  @ ; < @        < )<   


  V  Z *

26

29

  @ ; <     < )<      V  Z *


  ? )  @   *

13

235

248

@                 

10

    <  V@        ) 


 <      *

30

31

II

III

IV

Administrasi

Buku II - Lampiran

33

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan


Halaman 2 - Lampiran 7
)      @    *

Tingkat Pemerintahan
No.

Kelompok dan Jenis Temuan

Provinsi
Jumlah
Kasus

"
Jumlah
Kasus

Nilai

Jumlah
Kasus

Nilai

Nilai

J            

    J  Q

 ?        ++ <   


perlengkapan atau Barang Milik Daerah/Perusahaan

78

86

 ?             < 


    ?    =  <  =  @  = #

25

29

<   J     =    ?   
       

10

 ?     V   < <   ;  ? 


ditentukan

32

37

11

  @ ; < V ?   < <  


;  ?    

23

26

12

Sisa kas di bendahara pengeluaran akhir Tahun Anggaran belum disetor


ke kas daerah

48

49

13

    Z          <  ?   

24

24

14

   V<     <  ?   

51

53

15

       'W    

16

   

10

10

5.680,78

67

44.469,67

71

50.150,45

 


          <  V@  ?     


sesuai standar

!#__=w

!#__=w

Pemborosan keuangan daerah atau kemahalan harga

-#Xw="w

63

:!#^!"=!_

67

:"#-^"=^!

   

!#=X

!#=X

VI

 X X

3.981,68

99

279.345,14

108

283.326,82

           V      

!#:"=":

65

!-#_!:=^X

69

!X#"="

 Q  <  V@            J ? 


ditetapkan

!-:=-"

!-:=-"

>   ?  < < V      Q 

#-"_=^:

19

X_#-=:X

23

X-#w:=:

 Q  <  V@    <       J  


 @   

Pelaksanaan kegiatan terlambat/ terhambat sehingga mempengaruhi


 J    @   

X-=!-

X-=!-

 ?    ?       

         ?          


<           J  

1.651 1.012.718,27

1.767

1.138.344,83

     

34

Total

Buku II - Lampiran

116 125.626,56

3 Kab. Bireuen

4 Kab. Pidie

5 Kab. Simeulue

14 Kab. Padang Lawas Utara

15 Kota Gunung Sitoli

13 Kab. Padang Lawas

10

12 Kab. Nias Utara

11 Kab. Nias Selatan

9 Kab. Nias

8 Kab. Langkat

10 Kab. Nias Barat

7 Kab. Karo

10

6 Kab. Batubara

12

12

14

11

95

2 Prov. Sumatera Utara

20

22

24

2 Kab. Aceh Barat Daya

28

103

45

12

10

37

Jumlah
Kasus
5

33

10

35

Jumlah Kasus

Jumlah Kasus

Total

1 Prov. Aceh

[

1 Prov. Aceh

No.

Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Sistem
Pengendalian
Pengendalian Pelaksanaan
Akuntansi dan
Anggaran
Pelaporan
Pendapatan
dan Belanja

17

31

Jumlah Kasus

Kelemahan
Struktur
Pengendalian
Intern

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

12

17

23

16

12

16

17

14

17

14

158

10

19

19

24

81

Jml
Kasus
8

Nilai

1.558,89

2.386,95

10.613,89

2.615,49

4.600,70

2.877,84

8.362,70

2.039,15

2.066,69

10.431,76

47.554,06

1.070,50

413,39

2.519,55

6.725,47

41.519,28

52.248,19

Total

!] 
 
 ^ [
Pemeriksaan Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Tahun 2011

10

57

22

Jml
Kasus

744,61

2.115,29

7.869,25

2.115,48

3.991,60

926,37

892,26

1.062,31

266,38

1.603,52

21.587,07

92,37

1.428,07

1.842,06

37.571,81

40.934,31

10

Nilai

Kerugian Daerah

10

11

Jml
Kasus

268,00

1.964,20

45,00

6.000,00

950,61

150,06

9.377,87

1.063,13

18,96

0,12

44,42

1.126,63

12

Nilai

Potensi Kerugian Daerah

23

12

13

Jml
Kasus

546,27

271,63

689,67

358,60

700,75

403,13

193,33

849,67

442,54

4.455,59

7,37

302,05

939,06

346,87

186,66

1.782,01

14

Nilai

Kekurangan Penerimaan

15

10

55

30

Jml Kasus

Administrasi

    w & ^  

16

Jml
Kasus

90,72

205,48

241,06

783,50

1.320,76

1.910,83

1.766,56

3.677,39

17

Nilai

 


18

Jml
Kasus

500,00

1.250,70

826,22

8.235,62

10.812,54

152,40

2.625,57

1.949,80

4.727,77

19

Nilai

 X X

20

Jml
Kasus

182,39

139,04

79,27

41,00

441,70

21

Nilai

Kerugian Daerah

22

Jml
Kasus

51,21

51,21

23

Nilai

Kekurangan
Penerimaan

Nilai penyerahan aset atau penyetoran ke


 "  
 & 
  $ 
  
 

)      @    *

Halaman 1 - Lampiran 8

Badan Pemeriksa Keuangan


IHPS II Tahun 2012

Buku II - Lampiran

35

36

Buku II - Lampiran
14

17 Kab. Indragiri Hilir

18 Kab. Kepulauan Meranti

21
21

21 Kab. Ende

22 Kab. Kupang

23 Kab. Lembata

24 Kab. Manggarai

25 Kab. Manggarai Barat

26 Kab. Manggarai Timur

27 Kab. Ngada

7 Prov. Nusa Tenggara Timur

13

13

10

130

20 Kab. Bima

6 Prov. Nusa Tenggara Barat

19 Kab. Tanjung Jabung Barat

5 Prov. Jambi

11

21
10

4 Prov. Riau

16 Kab. Solok Selatan

14

50

10

10

Jumlah
Kasus

Jumlah Kasus

Total

37

11

Jumlah Kasus

Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Sistem
Pengendalian
Pengendalian Pelaksanaan
Akuntansi dan
Anggaran
Pelaporan
Pendapatan
dan Belanja

3 Prov. Sumatera Barat

[

No.

43

Jumlah Kasus

Kelemahan
Struktur
Pengendalian
Intern

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

22

14

18

19

13

13

16

208

21

21

22

22

23

23

46

28

28

Jml
Kasus
8

Nilai

21.571,43

2.168,01

3.948,14

2.320,17

2.548,67

1.995,75

2.334,81

62.651,86

1.614,60

1.614,60

5.910,91

5.910,91

4.315,47

23.995,77

28.311,24

13.070,90

13.070,90

Total

48

10

18

12

12

Jml
Kasus

18.073,46

54,78

1.597,55

334,07

2.043,21

1.209,74

1.130,45

27.032,52

1.366,77

1.366,77

2.074,02

2.074,02

1.012,69

4.724,95

5.737,64

827,15

827,15

10

Nilai

Kerugian Daerah

14

11

Jml
Kasus

103,99

825,72

1.135,12

449,40

287,98

640,97

11.678,24

132,36

132,36

2.390,25

2.390,25

7.266,09

7.266,09

12

Nilai

Potensi Kerugian Daerah

48

13

Jml
Kasus

369,41

1.153,25

907,68

1.440,67

217,45

145,03

578,14

8.763,19

115,45

115,45

1.310,11

1.310,11

2.703,64

6.775,64

9.479,28

12.118,68

12.118,68

14

Nilai

Kekurangan Penerimaan

15

76

11

11

10

10

13

Jml Kasus

Administrasi

    w & ^  

16

Jml
Kasus

1.815,34

72,00

96,00

626,20

2.771,92

183,66

123,50

307,16

52,53

52,53

17

Nilai

 


15

18

Jml
Kasus

1.209,19

62,25

307,75

12.405,68

136,50

136,50

415,46

5.105,55

5.521,01

72,49

72,49

19

Nilai

 X X

20

Jml
Kasus

151,72

328,61

68,08

578,37

50,00

50,00

69,18

69,18

20,00

20,00

21

Nilai

Kerugian Daerah

22

Jml
Kasus

209,09

32,14

48,83

387,17

4,48

4,48

38,79

38,79

18,35

18,35

23

Nilai

Kekurangan
Penerimaan

Nilai penyerahan aset atau penyetoran ke


 "  
 & 
  $ 
  
 

)      @    *

Halaman 2 - Lampiran 8

IHPS II Tahun 2012


Badan Pemeriksa Keuangan

35 Kab. Barito Timur

36 Kab. Barito Utara

37 Kab. Katingan

38 Kab. Seruyan

39 Kab. Sukamara

17

40 Kab. Banjar

41 Kab. Kotabaru

42 Kab. Tabalong

43 Kota Banjarbaru

10

11

44

9 Prov. Kalimantan Selatan

14

25

11

14

20

10

94

33 Kab. Timor Tengah Selatan

13

11

10

34 Prov. Kalimantan Tengah

32 Kab. Sumba Timur

31 Kab. Sumba Barat

11

12

21

12

14

44

Jumlah
Kasus

Jumlah Kasus

Total

21

10

37

Jumlah Kasus

Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Sistem
Pengendalian
Pengendalian Pelaksanaan
Anggaran
Akuntansi dan
Pelaporan
Pendapatan
dan Belanja

8 Prov. Kalimantan Tengah

30 Kab. Sikka

29 Kab. Sabu Raijua

10

28 Kab. Rote Ndao

[

No.

11

13

Jumlah Kasus

Kelemahan
Struktur
Pengendalian
Intern

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

17

13

13

51

14

19

15

21

26

18

113

16

14

16

11

12

24

Jml
Kasus
8

Nilai

6.551,85

7.533,61

3.295,73

633,99

18.015,18

365,58

13.217,28

51.317,41

5.636,25

8.295,37

2.170,42

81.002,31

4.420,34

977,25

2.195,06

1.996,41

1.430,89

14.744,93

Total

13

11

38

Jml
Kasus

57,06

1.408,16

1.878,77

161,21

3.505,20

288,37

12.272,43

878,99

1.086,98

2.569,70

373,94

17.470,41

1.233,27

79,33

379,96

494,87

401,83

10

Nilai

Kerugian Daerah

11

Jml
Kasus

330,90

156,75

487,65

24,64

48.079,07

839,40

48.943,11

2.566,75

1.373,12

4.295,19

12

Nilai

Potensi Kerugian Daerah

12

12

13

Jml
Kasus

6.083,53

559,45

1.329,52

316,02

8.288,52

420,19

161,36

44,76

263,53

957,04

1.846,88

465,72

26,14

351,59

1.996,41

749,79

361,91

14

Nilai

Kekurangan Penerimaan

15

21

11

42

11

Jml Kasus

Administrasi

    w & ^  

16

Jml
Kasus

22,81

295,50

4.625,28

4.943,59

72,00

90,38

17

Nilai

 


10

18

Jml
Kasus

411,25

5.235,07

87,42

5.733,74

54,40

500,00

2.197,97

4.208,97

836,84

7.798,18

154,57

799,75

186,20

9.685,97

19

Nilai

 X X

12

20

Jml
Kasus

80,62

80,62

10,14

152,24

85,46

303,69

551,53

29,96

21

Nilai

Kerugian Daerah

22

Jml
Kasus

13,32

4,43

17,75

97,11

23

Nilai

Kekurangan
Penerimaan

Nilai penyerahan aset atau penyetoran ke


 "  
 & 
  $ 
  
 

)      @    *

Halaman 3 - Lampiran 8

Badan Pemeriksa Keuangan


IHPS II Tahun 2012

Buku II - Lampiran

37

38

Buku II - Lampiran

17

49

46 Kab. Kutai Kartanegara

47 Kab. Kutai Timur

48 Kab. Malinau

49 Kab. Tana Tidung

50 Kota Samarinda

11 Prov. Sulawesi Utara

12

32

53 Kota Manado

12 Prov. Sulawesi Selatan

56 Kab. Konawe Utara

11

11

13 Prov. Sulawesi Tenggara

18

55 Kota Pare-Pare

14

54 Kab. Takalar

16

52 Kab. Minahasa Utara

21

51 Kab. Minahasa Tenggara

11

13

25

10

45 Kab. Bulungan

16

101

44 Prov. Kalimantan Timur

16

12

37

Jumlah
Kasus

Jumlah Kasus

Total

10

27

43

Jumlah Kasus

Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Sistem
Pengendalian
Pengendalian Pelaksanaan
Akuntansi dan
Anggaran
Pelaporan
Pendapatan
dan Belanja

10 Prov. Kalimantan Timur

[

No.

10

11

21

Jumlah Kasus

Kelemahan
Struktur
Pengendalian
Intern

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

19

19

12

12

24

37

35

41

113

16

17

15

11

18

12

20

109

Jml
Kasus
8

Nilai

5.944,77

5.944,77

24.164,17

2.729,28

26.893,45

88.025,81

11.711,57

13.044,08

112.781,46

1.168,49

2.355,40

4.397,33

10.780,98

24.437,40

814,11

49.153,07

93.106,78

Total

10

10

19

20

47

23

Jml
Kasus

3.157,49

3.157,49

6,94

913,19

920,13

4.526,37

971,49

6.339,54

11.837,40

1.754,62

3.609,68

6.619,31

5.469,54

447,68

17.504,25

35.405,08

10

Nilai

Kerugian Daerah

11

Jml
Kasus

1.436,75

72,96

292,66

1.802,37

626,17

1,62

1.242,86

2.228,20

289,19

26.556,88

30.944,92

12

Nilai

Potensi Kerugian Daerah

15

17

13

Jml
Kasus

956,48

956,48

509,92

1.305,31

1.815,23

637,32

3.664,97

1.455,36

5.757,65

523,82

407,37

786,02

618,77

907,08

77,23

3.277,69

6.597,98

14

Nilai

Kekurangan Penerimaan

15

26

11

53

Jml Kasus

Administrasi

    w & ^  

17

Nilai

1.814,22

1.830,77

1.830,77

188,58

510,76

699,34

63,23

5.808,79

2.766,30

8.638,32

193,38

2 12.165,78

5 14.173,38

11

16

Jml
Kasus

 


18

Jml
Kasus

23.458,71

23.458,71

81.362,09

1.193,32

2.190,16

84.745,57

18,50

2.300,00

3.666,78

5.985,28

19

Nilai

 X X

20

Jml
Kasus

75,00

75,00

221,15

221,15

84,24

5,10

89,34

50,51

389,61

440,12

21

Nilai

Kerugian Daerah

22

23

Nilai

3,45

3,45

8,22

329,24

337,46

62,63

69,81

1 2.034,70

3 2.167,14

Jml
Kasus

Kekurangan
Penerimaan

Nilai penyerahan aset atau penyetoran ke


 "  
 & 
  $ 
  
 

)      @    *

Halaman 4 - Lampiran 8

IHPS II Tahun 2012


Badan Pemeriksa Keuangan

58 Kab. Polewali Mandar

71 Kota Ternate

16 Prov. Maluku Utara

67 Kota Tual

70 Kab. Pulau Morotai

66 Kota Ambon

69 Kab. Kepulauan Sula

65 Kab. Seram Bagian Timur

64 Kab. Maluku Tenggara

99

63 Kab. Maluku Tengah

68 Kab. Halmahera Timur

62 Kab. Maluku Barat Daya

24

61 Kab. Kepualauan Aru

22

21

25

31

27

27

24

18

19

21

18

60 Kab. Buru

31

59 Prov. Maluku

209

12

13

25

11

12

13

44

10

17

10

10

11

15

15

12

16

116

10

15

Jumlah
Kasus

Jumlah Kasus

Total

10

21

12

59

Jumlah Kasus

Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Sistem
Pengendalian
Pengendalian Pelaksanaan
Anggaran
Akuntansi dan
Pelaporan
Pendapatan
dan Belanja

15 Prov. Maluku

57 Kab. Mamasa

14 Prov. Sulawesi Barat

[

No.

13

34

34

Jumlah Kasus

Kelemahan
Struktur
Pengendalian
Intern

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

24

17

21

27

89

36

21

38

29

19

12

24

18

40

237

28

29

57

Jml
Kasus
8

Nilai

3.085,36

11.040,54

5.215,28

1.279,94

20.621,12

18.011,88

4.425,21

18.606,00

11.413,67

22.732,49

4.392,88

21.613,36

7.182,43

26.515,27

134.893,19

18.116,26

37.624,96

55.741,22

Total

22

12

12

10

67

10

19

Jml
Kasus

1.096,37

1.643,42

3.225,46

690,49

6.655,74

14.512,97

864,34

8.566,15

1.172,45

9.182,35

848,46

15.372,59

906,63

12.433,26

63.859,20

1.011,75

1.935,51

2.947,26

10

Nilai

Kerugian Daerah

13

11

Jml
Kasus

277,88

277,88

279,44

7.990,10

13.243,29

444,11

1.669,11

5.302,42

28.928,47

232,00

232,00

12

Nilai

Potensi Kerugian Daerah

16

39

12

13

Jml
Kasus

215,98

3.415,06

179,80

589,43

4.400,27

2.204,08

318,47

9.919,44

752,62

306,83

3.544,41

3.483,01

4.606,68

4.647,65

29.783,19

3.878,43

2.230,89

6.109,32

14

Nilai

Kekurangan Penerimaan

15

14

11

39

15

15

17

15

97

17

Jml Kasus

Administrasi

    w & ^  

16

Jml
Kasus

1.174,57

115,00

1.532,12

2.821,69

120,37

2.182,07

2.100,00

4.402,44

834,55

446,08

1.280,63

17

Nilai

 


16

18

Jml
Kasus

598,40

5.867,04

6.465,44

1.294,80

2.962,95

1.498,46

131,55

2.031,88

7.919,64

12.391,49

32.780,44

45.171,93

19

Nilai

 X X

20

Jml
Kasus

364,42

364,42

100,00

16,66

116,66

51,09

51,09

21

Nilai

Kerugian Daerah

22

Jml
Kasus

153,88

153,88

428,72

428,72

38,75

38,75

23

Nilai

Kekurangan
Penerimaan

Nilai penyerahan aset atau penyetoran ke


 "  
 & 
  $ 
  
 

)      @    *

Halaman 5 - Lampiran 8

Badan Pemeriksa Keuangan


IHPS II Tahun 2012

Buku II - Lampiran

39

40

Buku II - Lampiran

73 Kab. Deiyai

74 Kab. Dogiyai

75 Kab. Intan Jaya

76 Kab. Keerom

77 Kab. Lanny Jaya

78 Kab. Mamberamo Raya

79 Kab. Merauke

80 Kab. Nabire

81 Kab. Nduga

82 Kab. Puncak

83 Kab. Sarmi

84 Kab. Supiori

85 Kab. Tolikara

86 Kab. Yahukimo

87 Kab. Yalimo

10

11

12

13

14

15

16

88 Prov. Papua Barat

89 Kab. Fakfak

18 Prov. Papua Barat

72 Kab. Boven Digoel

17 Prov. Papua

[

No.

70

16

12

13

11

17

11

12

21

10

10

14

182

31

90

Jumlah
Kasus

Jumlah Kasus

Total

26

53

Jumlah Kasus

Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Sistem
Pengendalian
Pengendalian Pelaksanaan
Akuntansi dan
Anggaran
Pelaporan
Pendapatan
dan Belanja

13

39

Jumlah Kasus

Kelemahan
Struktur
Pengendalian
Intern

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

17

14

112

13

11

12

22

11

13

32

15

20

21

29

17

11

23

12

17

279

Jml
Kasus
8

Nilai

7.660,68

6.268,70

40.855,24

3.512,79

10.526,04

12.615,91

8.370,58

5.773,71

4.951,95

115.068,74

25.558,36

46.350,11

10.280,78

13.688,70

2.175,31

23.052,28

19.704,05

32.864,22

2.637,10

337.130,63

Total

10

Nilai

49

14

13

4.869,79

5.980,62

34.093,33

1.027,39

9.855,85

2.785,33

6.960,76

5.556,36

148,12

24.926,42

818,47

2.071,65

3.498,11

9.291,08

1.781,30

5.019,01

4.876,09

26.551,58

408,76

100 105.576,28

Jml
Kasus

Kerugian Daerah

14

11

Jml
Kasus

2.779,11

3.465,69

1.278,89

4.733,25

78.644,07

17.405,24

36.676,20

5.151,75

598,26

144.487,66

12

Nilai

Potensi Kerugian Daerah

18

34

13

Jml
Kasus

11,75

288,06

2.784,58

1.067,09

670,18

122,19

1.409,80

217,35

70,57

5.187,23

1.585,75

6.625,91

1.186,69

1.231,26

393,99

1.579,61

620,13

7,21

21.974,96

14

Nilai

Kekurangan Penerimaan

15

37

14

10

107

Jml Kasus

Administrasi

    w & ^  

16

Jml
Kasus

394,49

1.177,54

976,32

609,34

72,84

2.836,04

17

Nilai

 


17

18

Jml
Kasus

117,00

1.418,30

8.429,47

6.311,00

4.571,33

444,20

2.557,00

18.033,25

13.248,31

5.692,48

1.550,00

62.255,34

19

Nilai

 X X

20

21

Nilai

98,79

87,36

31,50

438,28

1 4.000,00

4 4.186,15

Jml
Kasus

Kerugian Daerah

22

Jml
Kasus

38,17

5,93

11,84

17,77

23

Nilai

Kekurangan
Penerimaan

Nilai penyerahan aset atau penyetoran ke


 "  
 & 
  $ 
  
 

)      @    *

Halaman 6 - Lampiran 8

IHPS II Tahun 2012


Badan Pemeriksa Keuangan

91 Kab. Maybrat

92 Kab. Tambrauw

93 Kab. Teluk Bintuni

94 Kab. Teluk Wondama

Jumlah Kabupaten/Kota

Jumlah Provinsi

Jumlah

90 Kab. Manokwari

[

No.

1.213

548

38

586

1.306
93

12

16

Jumlah
Kasus

Jumlah Kasus

Total

397

36

433

Jumlah Kasus

Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Sistem
Pengendalian
Pengendalian Pelaksanaan
Akuntansi dan
Anggaran
Pelaporan
Pendapatan
dan Belanja

13

17

15

20

16

Jml
Kasus

116

268 1.651

19

287 1.767

Jumlah Kasus

Kelemahan
Struktur
Pengendalian
Intern

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

Nilai

1.012.718,27

125.626,56

1.138.344,83

1.162,83

3.191,13

2.677,56

7.591,08

12.303,26

Total

646,53

2.511,66

1.915,38

6.888,30

11.281,05

10

Nilai

73.863,88

526 311.123,12

35

561 384.987,00

10

Jml
Kasus

Kerugian Daerah

86

92

11

Jml
Kasus

258.798,07

32.743,12

291.541,19

78,00

176,07

432,51

12

Nilai

Potensi Kerugian Daerah

516,28

484,46

191,59

270,25

1.022,19

14

Nilai

9.357,10
265 118.982,27

19

284 128.339,37

13

Jml
Kasus

Kekurangan Penerimaan

15

608

43

651

Jml Kasus

Administrasi

    w & ^  

394,49

17

Nilai

5.680,78
67 44.469,67

71 50.150,45

16

Jml
Kasus

 


117,00

19

Nilai

3.981,68
99 279.345,14

108 283.326,82

18

Jml
Kasus

 X X

60,72

324,38

21,68

21

Nilai

724,80
52 7.048,81

58 7.773,61

20

Jml
Kasus

Kerugian Daerah

38,17

23

Nilai

30 1.663,96

2 2.039,13

32 3.703,09

22

Jml
Kasus

Kekurangan
Penerimaan

Nilai penyerahan aset atau penyetoran ke


 "  
 & 
  $ 
  
 

)      @    *

Halaman 7 - Lampiran 8

Badan Pemeriksa Keuangan


IHPS II Tahun 2012

Buku II - Lampiran

41

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan


Lampiran 9

!] 
  _ 
  
 +|
Pemeriksaan Laporan Keuangan Badan Usaha Milik Daerah Tahun 2011
No.

Kelompok dan Jenis Temuan

Jumlah Kasus

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern


I

Kelemahan Sistem Pengendalian Akuntansi dan Pelaporan


1  J    V<          

27

2   ?         

19

3 % & Q  W          

II

Kelemahan Sistem Pengendalian Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja


1  J       

32
2

'     =  ?        


,  V  V    <       

 ?             <     


        ?           < @

   V  <@       <     < < 


  ?     V   

11

   V  <@       <     < < 


    < ? V< @

14

Kelemahan Struktur Pengendalian Intern

26

(      % ?  Q           


prosedur

22

III
1

2 % ?          <@  J        

3 %    ;  &  ?           <@   

Total Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

42

48

Buku II - Lampiran

106

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012


Halaman 1 - Lampiran 10

!] 
  _ 
   
Pemeriksaan Laporan Keuangan Badan Usaha Milik Daerah Tahun 2011
)      @    *

No.

Kelompok dan Jenis Temuan

Jumlah
Kasus

Nilai


    
 
 
      
I

  !" 

627,61

1 > @     `Q   ?

_=

2    Z  @  V  <  

!-="_

3 > @      <  

^=XX

4    

!=

11

4.160,64

:=:-

2 W      <  ?

_=!

3   V @    <  ?  <     

:#-X=-^

4             

"X=-

14

3.125,64

   <  @ < V       V


diterima/disetor ke kas daerah atau perusahaan

w:=ww

    V     ? )     <  * < V


2        V V      V   
perusahaan

11

_#_X=:X

:=_

29

  @ ; <     < )<      V  Z *


  ? )  @   *

2 @                 

II

   !" 


1

III
1

IV
1

< < ?        <  V@    < ? 


@ <     <      ?

Kekurangan Penerimaan

             ?   


berhak
Administrasi

    <  V@        )   < 


    *

 ?        ++ <   


perlengkapan atau Barang Milik Negara/Daerah/Perusahaan

 ?             <   


  ?    =  <  =  @  = #

<   J     =    ?     


     

 ?     V   < <   ;  ? 


ditentukan

Sisa kas di bendahara pengeluaran akhir Tahun Anggaran belum disetor ke


kas negara/daerah

Buku II - Lampiran

43

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan


Halaman 2 - Lampiran 10
)      @    *

No.

Kelompok dan Jenis Temuan

9     Z          <  ?   

Nilai

10    V<     <  ?   

11    

14

8.246,83

14

w#:X=w_

81,05

1 >   ?  < < V      Q 

w!=-

2  ?    ?       

78

16.241,77

 

1 Pemborosan keuangan negara/daerah/ perusahaan atau kemahalan harga

VI

 X X

         ?           < 


         J  
     

44

Jumlah
Kasus

Buku II - Lampiran

12

17

5 W'   ?  < 

II

Total

106

20

8 PDAM Kab. Minahasa

Prov. Maluku Utara

PDAM Kab. Bolaang


'  ;

9 PDAM Kota Ternate

28

Prov. Sulawesi Utara

III

IV

17

6 PDAM Kota Tangerang

Prov. Banten

12

4 PDAM Kota Padang

2 PDAM Kab. Pesisir Selatan

13

1 PDAM Kab. Pasaman

3 W'  > x 

54

48

4
32

9
4

21

15

22

26

11

Jumlah
Kasus
4

Jumlah Kasus Jumlah Kasus Jumlah Kasus

Total

Kelemahan
Kelemahan
Sistem
Kelemahan
Sistem
Pengendalian
Struktur
Pengendalian Pelaksanaan
Pengendalian
Akuntansi dan Anggaran
Intern
Pendapatan
Pelaporan
dan Belanja

Prov. Sumatera Barat

[

No.

Kelemahan Sistem Pengendalian Intern

78

13

11

24

15

39

Jumlah
Kasus
8

Nilai

16.241,77

w"w=w!

878,81

!#!-=:

!#w_-=^

2.941,34

_=

300,00

!#X=-

"#"-=_X

--"=w

^^=_

!#w^-=X

12.121,62

Total

!] 
 
 ^ [
Pemeriksaan Laporan Keuangan Badan Usaha Milik Daerah Tahun 2011

Jumlah
Kasus

627,61

!=

21,22

!_"="

137,07

_=

300,00

!:!=_^

"=^_

169,32

10

Nilai

  !"
Perusahaan

11

11

Jumlah
Kasus

4.160,64

^=w!

292,81

-"=w^

=Xw

280,57

-=w

!#w:=-

"X=-

X=-_

!#X"_=^_

3.587,26

12

Nilai

Potensi Kerugian
!"  

14

13

Jumlah
Kasus

3.125,64

"=w:

207,84

!#"=^!

1.007,91

:w=!

!#wX!=Xw

1.909,89

14

Nilai

Kekurangan
Penerimaan

15

29

11

11

Jumlah Kasus

Administrasi

14

16

Jumlah
Kasus

8.246,83

_-X=^:

356,94

_^=X

!#:"X=!"

1.515,79

!#_w-=!

_#:^=!w

:="

^w-="^

!^_="X

6.374,10

17

Nilai

 


     & ^  

18

Jumlah
Kasus

81,05

w!=-

81,05

19

Nilai

 X X

20

5,40

-=:

5,40

Nilai

Kerugian
!"
Perusahaan

6,34

6,34

X=_:

21

Nilai

Kekurangan
Penerimaan

Nilai Penyerahan Aset atau


&   !"
Perusahaan atau Temuan
&  !  $
dalam Proses Pemeriksaan

)      @    *

Lampiran 11

Badan Pemeriksa Keuangan


IHPS II Tahun 2012

Buku II - Lampiran

45

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan


Halaman 1 - Lampiran 12

!] : x  
  ?:xV  +
  ||  ;

No.

[

!] :x
Jml

Objek Pemeriksaan

Pemeriksaan Keuangan
I

Laporan Keuangan Pemerintah Daerah


1

 Z  WJ


 !!

  <   WJ >    ?


 !!

LKPD Kabupaten Bireuen Tahun 2011

LKPD Kabupaten Pidie Tahun 2011

LKPD Kabupaten Simeulue Tahun 2011

6 Provinsi Sumatera Utara

LKPD Kabupaten Batubara Tahun 2011

LKPD Kabupaten Karo Tahun 2011

LKPD Kabupaten Langkat Tahun 2011

LKPD Kabupaten Nias Tahun 2011

10

LKPD Kabupaten Nias Barat Tahun 2011

11

LKPD Kabupaten Nias Selatan Tahun 2011

12

LKPD Kabupaten Nias Utara Tahun 2011

13

  <       ; 
 !!

14

  <       ;  + 
 !!

15

LKPD Kota Gunung Sitoli Tahun 2011

16 Provinsi Sumatera Barat

LKPD Kabupaten Solok Selatan Tahun 2011

17 Provinsi Riau

  <   &   


 !!

18

  <     ' 


 !!

19 Provinsi Jambi

  <  
@  $ <  >  
 !!

20 Provinsi Nusa Tenggara Barat

LKPD Kabupaten Bima Tahun 2011

21 Provinsi Nusa Tenggara Timur

LKPD Kabupaten Ende Tahun 2011

22

LKPD Kabupaten Kupang Tahun 2011

23

LKPD Kabupaten Lembata Tahun 2011

24

LKPD Kabupaten Manggarai Tahun 2011

25

LKPD Kabupaten Manggarai Barat Tahun 2011

26

LKPD Kabupaten Manggarai Timur Tahun 2011

27

LKPD Kabupaten Ngada Tahun 2011

28

LKPD Kabupaten Rote Ndao Tahun 2011

29

  <   % <  @


 !!

30

LKPD Kabupaten Sikka Tahun 2011

31

LKPD Kabupaten Sumba Barat Tahun 2011

32

LKPD Kabupaten Sumba Timur Tahun 2011

33

LKPD Kabupaten Timor Tengah Selatan Tahun 2011

34 Provinsi Kalimantan Tengah

LKPD Provinsi Kalimantan Tengah Tahun 2011

35

LKPD Kabupaten Barito Timur Tahun 2011

36

LKPD Kabupaten Barito Utara Tahun 2011

37

  <     
 !!

38

  <   % ?


 !!

39

LKPD Kabupaten Sukamara Tahun 2011

46

1 Provinsi Aceh

Buku II - Lampiran

Badan Pemeriksa Keuangan

IHPS II Tahun 2012


Halaman 2 - Lampiran 12

No.
9

10

11

12

[

!] :x
Jml

Objek Pemeriksaan

40 Provinsi Kalimantan Selatan

  <   > @ 


 !!

41

LKPD Kabupaten Kotabaru Tahun 2011

42

LKPD Kabupaten Tabalong Tahun 2011

43

  > @ < 


 !!

44 Provinsi Kalimantan Timur

LKPD Provinsi Kalimantan Timur Tahun 2011

45

LKPD Kabupaten Bulungan Tahun 2011

46

LKPD Kabupaten Kutai Kartanegara Tahun 2011

47

LKPD Kabupaten Kutai Timur Tahun 2011

48

LKPD Kabupaten Malinau Tahun 2011

49

LKPD Kabupaten Tana Tidung Tahun 2011

50

LKPD Kota Samarinda Tahun 2011

51 Provinsi Sulawesi Utara

LKPD Kabupaten Minahasa Tenggara Tahun 2011

52

LKPD Kabupaten Minahasa Utara Tahun 2011

53

LKPD Kota Manado Tahun 2011

54 Provinsi Sulawesi Selatan

LKPD Kabupaten Takalar Tahun 2011

55

LKPD Kota Parepare Tahun 2011

13

56 Provinsi Sulawesi Tenggara

  <    ; + 
 !!

14

57 Provinsi Sulawesi Barat

LKPD Kabupaten Mamasa Tahun 2011

15

16

17

58

  <   ;  '  


 !!

59 Provinsi Maluku

LKPD Provinsi Maluku Tahun 2011

60

LKPD Kabupaten Buru Tahun 2011

61

LKPD Kabupaten Kepulauan Aru Tahun 2011

62

  <   '   >    ?


 !!

63

LKPD Kabupaten Maluku Tengah Tahun 2011

64

LKPD Kabupaten Maluku Tenggara Tahun 2011

65

LKPD Kabupaten Seram Bagian Timur Tahun 2011

66

LKPD Kota Ambon Tahun 2011

67

LKPD Kota Tual Tahun 2011

68 Provinsi Maluku Utara

  <     


 
 !!

69

LKPD Kabupaten Kepulauan Sula Tahun 2011

70

LKPD Kabupaten Pulau Morotai Tahun 2011

71

LKPD Kota Ternate Tahun 2011

72 Provinsi Papua

LKPD Kabupaten Boven Digoel Tahun 2011

73

  <   ? 


 !!

74

  <   ? 


 !!

75

  <   &  $ ?


 !!

76

LKPD Kabupaten Keerom Tahun 2011

77

  <    ? $ ?
 !!

78

  <   ' <   ?


 !!

79

LKPD Kabupaten Merauke Tahun 2011

80

LKPD Kabupaten Nabire Tahun 2011

81

LKPD Kabupaten Nduga Tahun 2011

82

  <    J 
 !!

Buku II - Lampiran

47

IHPS II Tahun 2012

Badan Pemeriksa Keuangan


Halaman 3 - Lampiran 12

No.

18

[

!] :x
Jml

Objek Pemeriksaan

83

LKPD Kabupaten Sarmi Tahun 2011

84

LKPD Kabupaten Supiori Tahun 2011

85

LKPD Kabupaten Tolikara Tahun 2011

86

  <    


 !!

87

  <   


 !!

88

LKPD Kabupaten Mamberamo Tengah Tahun 2010

89

  <    J 
 !

90 Provinsi Papua Barat

LKPD Provinsi Papua Barat Tahun 2011

91

LKPD Kabupaten Fakfak Tahun 2011

92

  <  
< ;
 !!

93

LKPD Kabupaten Teluk Bintuni Tahun 2011

94

  <  
  c  
 !!

95

  <   ' ; 


 !!

96

  <   ' ?< 


 !!

96

II

Laporan Keuangan BUMD


97 Provinsi Sumatera Barat

LK PDAM Kota Padang TB 2011

98

 W'  > x 


> !!

99

LK PDAM Kabupaten Pasaman TB 2011

100

LK PDAM Kabupaten Pesisir Selatan TB 2011

101

 W'   ?  < 


> !!

102 Provinsi Banten

LK PDAM Kota Tangerang TB 2011

103 Provinsi Sulawesi Utara

 W'  <   >  '  ;


> !!

104

LK PDAM Kabupaten Minahasa TB 2011

105 Provinsi Maluku Utara

LK PDAM Kota Ternate TB 2011

Jumlah Pemeriksaan Keuangan

105

48

Buku II - Lampiran