Cgr-Fiscalización de Las Declaraciones Juradas Patrimoniales

Contralora General de la Repblica
FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente
FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL PER

Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente
por encargo de
Ministerio Federal de Cooperacin Econmica y Desarrollo
Contralora General de la Repblica

Contralora General de la Repblica Jr. Camillo Carrillo N 114, Jess Mara Telfono: (51 1) 330 3000 Fax: (51 1) 433 4933 Web: www.contraloria.gob.pe
Ttulo: FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL PER Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente
La Contralora General de la Repblica agradece a la Cooperacin Alemana al Desarrollo GTZ por el auspicio integral de la presente publicacin.
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PRESENTACIN
En concordancia con su misin institucional, la Contralora General de la Repblica del Per viene promoviendo mejoras en la gestin pblica e incentivando la participacin ciudadana para fortalecer la lucha contra la corrupcin. En dicho contexto, la Contralora General de la Repblica considera que las Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas son una herramienta de control social que permite la auscultacin de la actuacin del funcionario o servidor pblico en el ejercicio del cargo que le ha sido encomendado. Y esto es as porque stas constituyen una manifestacin juramentada que realiza el obligado por mandato de la ley respecto a la totalidad de los ingresos, rentas y los bienes de su propiedad para transparentar su realidad patrimonial y financiera en el marco de su desempeo al servicio del Estado. En ese contexto y vista su importancia, la Contralora General de la Repblica ha implementado un conjunto de procesos que tienen como objetivo lograr una adecuada gestin de las declaraciones juradas tanto en su verificacin, registro y archivo, as como en su fiscalizacin selectiva. Por ello, con el auspicio de la Cooperacin Alemana al Desarrollo GTZ, la presente publicacin FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL PER. INSTRUMENTO DE CONTROL SOCIAL PARA UNA ACTUACIN PBLICA TRANSPARENTE, concreta un esfuerzo orientado a analizar la obligacin de los funcionarios y servidores pblicos de formular declaraciones juradas de ingresos reconocida en la Constitucin Poltica del Per y desarrollada por la Ley que regula la Publicacin de la Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas de los Funcionarios
y Servidores Pblicos del Estado1. Igualmente, pretende efectuar puntuales propuestas de reforma para garantizar el cabal cumplimiento de los fines que subyacen a esta obligacin. Del mismo modo, se presenta un resumen de las acciones concretas y algunas cifras que dibujan los desarrollos efectuados por la Contralora General de la Repblica para promover el cumplimiento del deber de presentar declaraciones juradas por parte de los funcionarios y servidores pblicos obligados, fortalecer los mecanismos que garanticen la investigacin de potenciales indicios de desbalance patrimonial, finalmente, facilitar la vigilancia ciudadana de la actuacin de los funcionarios y servidores pblicos. Con la presente edicin, la Contralora General reafirma su compromiso por un trabajo profesional e independiente en el cumplimiento de sus lineamientos estratgicos para contribuir a la construccin de un Estado ms transparente y democrtico. Lima, diciembre de 2008.
Rosa Urbina Mancilla Vicecontralora General de la Repblica
Ley 27482 publicada el 15 de junio de 2001.
NDICE
Parte I INFORME REVISIN Y ANLISIS DE LA NORMATIVA SOBRE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS DE FUNCIONARIOS PBLICOS I. INTRODUCCIN II. DIAGNSTICO 1. LA OBLIGACIN DE EFECTUAR DECLARACIONES JURADAS: UNA VISIN COMPARADA 1.1. Los tratados internacionales 1.2. El desarrollo normativo en la experiencia comparada 2. LA REGULACIN NACIONAL 2.1. Las normas constitucionales 2.2. La regulacin legislativa: antecedentes a) El Decreto Supremo de 16 de abril de 1947 b) El Decreto Ley 11377, de 29 de mayo de 1950, y su Reglamento de 26 de julio de 1950 c) El Decreto Supremo 140-SC, de 17 de agosto de 1963 d) Decreto Ley 17095, de 5 de noviembre de 1968 e) El Decreto Ley 20475, de 18 de diciembre de 1973 f) Ley 24801, de 13 de mayo de 1988, y Decreto Supremo 138-88-PCM, de 25 de noviembre de 1988 2.3. La regulacin vigente: la Ley 27482 y su Reglamento a) La Ley 27482, de 15 de junio de 2001 b) El Reglamento de la Ley 27482, de 7 de julio de 2001
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c) Resolucin de la Contralora N 174-2002, de 12 de setiembre que aprob la Directiva N 02-2002-CG/AC d) Resolucin de la Contralora N 316-2008-CG, de 8 de agosto de 2008 que aprob la Directiva N 08-2008CG/FIS
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3. LOS FINES DE LAS DECLARACIONES JURADAS PARA LA CONSTRUCCIN DE UN ESTADO TRANSPARENTE Y DEMOCRTICO 4. IDENTIFICACIN DE FORTALEZAS Y DEBILIDADES 4.1. Sujetos obligados. Dificultad de establecer su nmero exacto y de medir el nivel de cumplimiento de la obligacin de declarar 4.2. La declaracin slo comprende los ingresos, bienes y rentas de los sujetos obligados y los que pertenezcan a la sociedad de gananciales. 4.3. Oportunidad de presentacin y publicacin de las declaraciones juradas 4.4. Aprobacin del formato nico de la declaracin 4.5. Publicacin de las declaraciones en el diario oficial. Ausencia de fiscalizacin ciudadana 4.6. Fiscalizacin de las declaraciones juradas a cargo de la Contralora General de la Repblica. El secreto bancario 4.7. Rgimen de sanciones administrativas 4.8. Sanciones penales 4.9. Ausencia de indicadores para medir el cumplimiento de las obligaciones emanadas de la Ley y su Reglamento. Importancia de elaborar reportes pblicos 4.10. Publicidad de las dos secciones de la declaracin jurada: los procesos de hbeas data 4.11. El potencial problema del archivo fsico y la necesidad de informatizar las declaraciones juradas. Hacia un registro nico que alerte de los cambios sustanciales 4.12. Recapitulacin: sntesis de fortalezas y debilidades
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5. REVISIN DE PROPUESTAS DE NORMATIVA DE LA CONSULTORA SOBRE PROCESOS 5.1. Obligacin de los titulares de pliego de remitir informacin 5.2. Sujetos obligados
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5.3. Subsanacin de declaraciones juradas 5.4. Secreto bancario y reserva tributaria 5.5. Limitaciones del formato nico III. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
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Parte II MARCO ESTRATGICO DE LA CONTRALORA GENERAL Y LA FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS 1. PROCESO DE VERIFICACIN, REGISTRO Y ARCHIVO DE LAS DECLARACIONES JURADAS (PVRA) 2. PROCESO DE ANLISIS DE LA INFORMACIN (PAI) 3. PROCESOS DE VERIFICACIN MASIVA (PVM ), FISCALIZACIN EN GABINETE (PFG) Y FISCALIZACIN INTEGRAL (PFI) 4. PROCESO DE CAPACITACIN Y DIFUSIN (PCD) 5. PROCESO DE SOPORTE LEGAL (PSL) Parte III CONTROL DE LAS DECLARACIONES JURADAS EN CIFRAS SOBRE EL PROCESO DE VERIFICACIN, REGISTRO Y ARCHIVO DE DECLARACIONES JURADAS SOBRE EL PROCESO DE VERIFICACIN MASIVA SOBRE EL PROCESO DE FISCALIZACIN EN GABINETE SOBRE EL PROCESO DE FISCALIZACIN INTEGRAL SOBRE EL PROCESO DE CAPACITACIN Y DIFUSIN ANEXOS Legislacin Pertinente CONSTITUCIN PERTINENTE POLTICA DEL PER DE 1993 PARTE
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LA PUBLICACIN DE LA DECLARACIN JURADA DE INGRESOS Y BIENES Y RENTAS DE LOS FUNCIONARIOS PBLICOS DEL ESTADO - LEY N 27482 APRUEBAN REGLAMENTO DE LA LEY QUE REGULA LA PUBLICACIN DE LA DECLARACIN JURADA DE INGRESOS, BIENES Y RENTAS DE FUNCIONARIOS Y SERVIDORES PBLICOS DEL ESTADO - DECRETO SUPREMO N 080-2001-PCM
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PARTE I INFORME REVISIN Y ANLISIS DE LA NORMATIVA SOBRE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS DE FUNCIONARIOS PBLICOS
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I. INTRODUCCIN
La IV Encuesta Nacional sobre Corrupcin 2006 elaborada por PROETICA y APOYO3 es un importante punto de partida para evaluar la percepcin de la corrupcin en el pas y las medidas que desde el Estado se deberan adoptar. Tambin constituye un importante referente la encuesta realizada por el Instituto de Opinin Pblica de la PUCP en junio del ao 2007 que confirma esta tendencia4. En la encuesta de la PUCP, la mayora de personas entrevistadas conceba a la corrupcin como el uso y abuso del poder pblico en provecho propio (Cuadro 51), tal como lo propuso la Iniciativa Nacional Anticorrupcin. Entenda que se trata de un problema muy grave (74,8%) y que el peruano promedio es poco honesto (59,2%). Asimismo, perciba que en los prximos aos la situacin estara igual (33,1%), algo peor (14,4%) o mucho peor (6,9%). Es decir, el 54,4% de los encuestados no tena esperanzas de un cambio sustancial. De otro lado, la mayora calificaba a las principales instituciones del Estado como corruptas: el Poder Judicial, el Ministerio Pblico, el Congreso, los gobiernos locales y regionales, las Fuerzas Armadas y la Polica Nacional. Es decir, precisamente algunos de los rganos encargados de fiscalizar, dictar las leyes, denunciar, investigar y sancionar a los responsables carecan de nota aprobatoria. Ello explica la falta de confianza en el Estado, pues ms del 59,5% asume que es en el Estado donde existen mayores ndices de corrupcin. Pese a ello, el 38,7% de los entrevistados considera que el Gobierno debera luchar contra la corrupcin. Lo anterior explica el poco inters ciudadano por denunciar los actos de corrupcin. Segn la encuesta el 73,5% nunca lo hizo, entre otras razones porque considera que es intil y una prdida de tiempo, por temor a represalias, por no saber donde acudir o que poda hacerlo, o porque no existen incentivos para denunciar (Cuadro 87). A la misma aseveracin arriba la IV Encuesta Nacional
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Informe elaborado por el doctor Samuel Abad Yupanqui, Consultor Externo GTZ. PROETICA CONSEJO NACIONAL PARA LA TICA PBLICA-, CONFIEP, IV Encuesta Nacional sobre Corrupcin 2006, Lima, abril, 2007. Ficha Tcnica: encuestas realizadas entre el 2 y el 22 de setiembre de 2006 a 5831 hombres y mujeres mayores de 18 aos, de todos los niveles socioeconmicos, de las principales ciudades del pas, p. 97. INSTITUTO DE OPININ PBLICA PUCP, Estado de la Opinin Pblica: Corrupcin, ao II, junio 2007, Ficha Tcnica: encuesta realizada entre el 8 y 9 de junio de 2006 a 480 personas hombres y mujeres mayores de 18 aos, de 31 distritos de Lima Metropolitana, p. 14 (www.pucp.edu.pe).
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sobre corrupcin 2006 pues concluye que el 94% de personas que se vieron afectadas por un acto de corrupcin no lo denunci5. La situacin descrita justifica la necesidad de evaluar los problemas existentes y en esa medida hacer un relanzamiento de la lucha contra la corrupcin en el pas. Precisamente, una de las medidas preventivas para ello, reconocidas por la Convencin de las Naciones Unidas contra la Corrupcin (artculo 8.5) y la Convencin Interamericana contra la corrupcin de la Organizacin de los Estados Americanos (artculo III. 4), es contar con sistemas que permitan la declaracin y publicacin de las declaraciones de ingresos, activos y pasivos de los funcionarios pblicos. En el Per as lo dispone expresamente el artculo 41 de la Constitucin y lo desarrolla la Ley que regula la Publicacin de la Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas de los Funcionarios y Servidores Pblicos del Estado6 pero resulta importante evaluar su funcionamiento a efectos de determinar sus fortalezas y debilidades y efectuar propuestas destinadas a su mejora sustancial. En este sentido, los objetivos del presente informe pueden sintetizarse de la manera siguiente: Elaboracin de diagnstico: revisin y anlisis de la normatividad internacional y nacional sobre declaraciones juradas de funcionarios pblicos, especialmente del rgimen de infracciones y sanciones vigente, a fin de identificar fortalezas o debilidades de la normatividad nacional. Formulacin de propuesta: elaboracin de propuestas de desarrollo y/o modificacin de la normatividad vigente, que incluya el rgimen de sanciones, para lograr una mayor eficiencia y eficacia en el objetivo de las declaraciones juradas, as como para mejorar el cumplimiento de la presentacin, remisin y publicacin de las declaraciones juradas y la veracidad de la informacin que contienen. Evaluacin jurdica: revisin de las propuestas de contenido jurdico que formule el informe7 sobre diagnstico y propuestas de mejora de los procesos de fiscalizacin de declaraciones juradas de ingresos y de bienes y rentas de funcionarios pblicos, as como formulacin de las recomendaciones respectivas. En los momentos actuales, es necesario retomar el liderazgo en la lucha contra la corrupcin y evidenciar cambios que contribuyan a mejorar la percepcin ciudadana respecto a ella. Los resultados, sin duda, no sern inmediatos pero hay que dar un primer paso que, aprovechando los trabajos y experiencias existentes, permita ir avanzando de manera seria, ordenada y progresiva. De no suceder ello, se seguir erosionando la credibilidad en un Estado que mayoritariamente se percibe como corrupto, lo que afecta la esencia misma de un rgimen democrtico que debe velar por los intereses generales. De ah la justificacin del presente informe que pretende fortalecer el sistema de declaraciones de ingresos y de bienes y rentas de los funcionarios pblicos que se encuentra en manos de la Contralora General de la Repblica.
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PROETICA CONSEJO NACIONAL PARA LA TICA PBLICA-, CONFIEP, p. 28. Ley N 27482. Informe de la Consultora para el Diagnstico y propuestas de mejora de los procesos de la fiscalizacin de declaraciones juradas de ingresos y de bienes y rentas de funcionarios pblicos, desarrollado por la Gerencia de Fiscalizacin de Declaraciones con la asistencia tcnica de la Cooperacin Alemana al Desarrollo GTZ. Noviembre 2007.
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II. DIAGNSTICO
1. LA OBLIGACIN DE EFECTUAR DECLARACIONES JURADAS: UNA VISIN COMPARADA 1.1. Los tratados internacionales La lucha contra la corrupcin constituye una de las prioridades no slo en la agenda nacional sino inclusive a nivel internacional. En efecto, existe consenso en la necesidad de que los diversos pases asuman este tipo de compromisos, tal como lo viene planteando la Convencin de las Naciones Unidas contra la Corrupcin, aprobada mediante Resolucin Legislativa N 28357 de 6 de octubre de 2004, y la Convencin Interamericana contra la corrupcin de la Organizacin de Estados Americanos (OEA), aprobada por Resolucin Legislativa N 26745 de 24 de marzo de 1996. As el artculo 8 numeral 5 de la Convencin de Naciones Unidas contra la Corrupcin seala: Cada Estado parte procurar, cuando proceda y de conformidad con los principios fundamentales de su derecho interno, establecer medidas y sistemas para exigir a los funcionarios pblicos que hagan declaraciones a las autoridades competentes en relacin, entre otras cosas, con sus actividades externas y con empleos, inversiones, activos y regalos o beneficios importantes que puedan dar lugar a un conflictos de intereses respecto de sus atribuciones como funcionarios pblicos. Por su parte, el artculo III numeral 4 de la Convencin Interamericana contra la Corrupcin (CICC) de la OEA, dispone que: () los Estados Partes convienen en considerar la aplicabilidad de medidas dentro de sus propios sistemas institucionales, destinadas a crear, mantener y fortalecer: 4. Sistemas para la declaracin de los ingresos, activos y pasivos por parte de las personas que desempean funciones pblicas en los cargos
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que establezca la ley y para la publicacin de tales declaraciones cuando corresponda Al respecto, se ha manifestado que el citado prrafo caus ms debate entre las delegaciones que cualquier otro. Aunque haba conciencia sobre la importancia de tales declaraciones, a fin de evitar conflictos de inters y as disminuir las oportunidades de corrupcin, existan ciertos miedos o dudas sobre esta medida, su importancia y eficacia para aumentar la confianza del pueblo sobre la probidad del gobierno8. En efecto, existan dudas sobre si tal medida se convertira en un arma contra el enemigo poltico, o si ella afectara la privacidad personal de candidatos o de funcionarios del Estado, o si resultaba necesario brindar tal informacin a personas que no fueren los fiscales o determinar las categoras de funcionario pblico que deban declarar obligatoriamente su patrimonio; por ello, se opt por dejar a cada Estado Parte la decisin acerca de los alcances del requisito de declaracin y publicacin9. De esta manera cada pas miembro podr precisar los mecanismos ms apropiados para cumplir con la obligacin impuesta por la Convencin. Adems, el numeral 11 del citado artculo se refiere al compromiso de los Estados parte de disear Mecanismos para estimular la participacin de la sociedad civil y de las organizaciones no gubernamentales en los esfuerzos destinados a prevenir la corrupcin. Es importante sealar que la Convencin tiene un Mecanismo de Seguimiento de su Implementacin (MESICIC) que cuenta con un Comit de Expertos los cuales elaboran reportes sobre los avances de cada uno de los estados Partes10. Tales reportes pueden consultarse en su respectiva pgina web (www.oas.org/juridico/spanish /Lucha.html). 1.2. El desarrollo normativo en la experiencia comparada La doctrina reconoce la importancia de disear e implementar medidas destinadas a garantizar un comportamiento tico de los funcionarios pblicos, dentro de las cuales como seala Jess Gonzlez Prez- se encuentra la obligacin de efectuar una declaracin patrimonial comprensiva de la totalidad de sus bienes, derechos y obligaciones11. Sin embargo, no existe un estudio detallado que desarrolle las diversas modalidades que la obligacin de efectuar este tipo de declaraciones puede significar; ms an pues existen importantes diferencias entre los diversos pases12.
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MANFRONI Carlos y Richard Werksman, La Convencin Interamericana contra la corrupcin. Anotada y comentada, 2 ed., Buenos Aires: Abeledo-Perrot, 2001, pp. 62-63. MANFRONI Carlos y Richard Werksman, Ob. Cit., pp. 62-63. El MESICIC fue creado el 4 de junio del 2001 en la Asamblea General de la OEA realizada en San Jos, Costa Rica. GONZLEZ PREZ Jess, La tica en la Administracin Pblica, 2 ed., Madrid: Cuadernos Civitas, 2000, p. 90. No obstante, una importante panormica respecto a la experiencia comparada puede apreciarse en el Informe de amicus curiae presentado al Tribunal Constitucional por OPEN SOCIETY JUSTICE INITIATIVE al proceso de hbeas data presentado por Javier Casas, Jefe de la Oficina de Acceso a la Informacin Pblica de IPYS contra el Ministerio de Transportes y Comunicaciones y otro.
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Estas diferencias se aprecian incluso desde el tipo de normas que incorporan tal obligacin. As, existen pases que introducen la obligacin de efectuar estas declaraciones en la propia Constitucin, tal como ocurre en el Per. Sin embargo, ello no sucede en todos los textos constitucionales, pues en muchos pases tal obligacin surge de las leyes. En efecto, ni la Constitucin de los Estados Unidos de Norteamrica (1787), ni los principales textos constitucionales de Europa, es decir, los de Italia (1947), Alemania (1949), Francia (1958) y Espaa (1978) contemplan clusulas similares a la prevista en el texto constitucional peruano. La inclusin de clusulas constitucionales se aprecia en algunos textos constitucionales de Amrica Latina, tal como por ejemplo sucede en Bolivia, Colombia, Costa Rica, Ecuador, El Salvador, Nicaragua y Paraguay. Ello probablemente se debe al especial inters que caracteriza a los pases de este continente por contar con clusulas que gocen de jerarqua constitucional y que puedan obligar a sus autoridades a efectuar este tipo de declaraciones, sin el riesgo de una eventual derogacin o modificacin posterior. En ese sentido, la Constitucin de Costa Rica de 1949 precisa que: Artculo 193.- El Presidente de la Repblica, los Ministros de Gobierno y los funcionarios que manejen fondos pblicos, estn obligados a declarar sus bienes, los cuales deben ser valorados, todo conforme a la ley. De modo similar, la Constitucin de Bolivia, promulgada en 1967 y que cuenta con varias reformas (1993, 1994, 1995, 2004) seala: Artculo 45.- Todo funcionario pblico, civil, militar o eclesistico est obligado, antes de tomar posesin de un cargo pblico, a declarar expresa y especficamente los bienes o rentas que tuviere, que sern verificados en la forma que determina la ley. La Constitucin de El Salvador de 1983 indica que: Artculo 240.- () Los funcionarios y empleados que la ley determine estn obligados a declarar el estado de su patrimonio ante la Corte Suprema de Justicia, de acuerdo con los incisos anteriores, dentro de los sesenta das siguientes a aquel en que tomen posesin de sus cargos. La Corte tiene facultad de tomar las providencias que estime necesarias para comprobar la veracidad de la declaracin, la que mantendr en reserva y nicamente servir para los efectos previstos en ste artculo. Al cesar en sus cargos los funcionarios y empleados aludidos, debern hacer nueva declaracin del estado de sus patrimonios. La ley determinar las sanciones por el incumplimiento de esta obligacin. () En sentido similar, la Constitucin de Nicaragua de 1987 introdujo una disposicin segn la cual:
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Artculo 130.- Ningn cargo concede a quien lo ejerce ms funciones que las que le confieren la Constitucin y las leyes. Todo funcionario del Estado debe rendir cuenta de sus bienes antes de asumir su cargo y despus de entregarlo. La ley regula esta materia. Por su parte, la Constitucin Colombiana de 1991 dispone que: Artculo 122.- () Ningn servidor pblico entrar a ejercer su cargo sin prestar juramento de cumplir y defender la Constitucin y desempear los deberes que le incumben. Antes de tomar posesin en el cargo, al retirarse del mismo o cuando autoridad competente se lo solicite deber declarar, bajo juramento, el monto de sus bienes y rentas. Dicha declaracin slo podr ser utilizada para los fines y propsitos de la aplicacin de las normas del servidor pblico. () Asimismo, la Constitucin Paraguaya de 1992 indica que Artculo 104.- Los funcionarios y los empleados pblicos, incluyendo a los de eleccin popular, los de entidades estatales, binacionales, autrquicas, descentralizadas y, en general, quienes perciban remuneraciones permanentes del Estado, estarn obligados a prestar declaracin jurada de bienes y rentas dentro de los quince das de haber tomado posesin de su cargo, y en igual trmino al cesar en el mismo. Y finalmente la Constitucin de Ecuador de 1998 dispone que: Artculo 122.- Los funcionarios de libre nombramiento y remocin, los designados para perodo fijo, los que manejan recursos o bienes pblicos y los ciudadanos elegidos por votacin popular, debern presentar, al inicio de su gestin, una declaracin patrimonial juramentada, que incluya activos y pasivos, y la autorizacin para que, de ser necesario, se levante el sigilo de sus cuentas bancarias. De no hacerlo, no podrn posesionarse de sus cargos. Tambin harn una declaracin patrimonial los miembros de la fuerza pblica a su ingreso a la institucin, previamente a la obtencin de ascensos, y a su retiro. Al terminar sus funciones presentarn tambin una declaracin patrimonial juramentada, que incluya igualmente activos y pasivos. La Contralora General del Estado examinar las dos declaraciones e investigar los casos en que se presuma enriquecimiento ilcito. La falta de presentacin de la declaracin al trmino de las funciones har presumir enriquecimiento ilcito. Cuando existan graves indicios de utilizacin de un testaferro, la Contralora podr solicitar declaraciones similares, a terceras personas vinculadas con quien ejerza o haya ejercido una funcin pblica.
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De otro lado, el alcance de las obligaciones legales tambin vara de pas en pas. Sin embargo, se aprecia una tendencia a exigir este tipo de declaraciones. As, un sondeo realizado recientemente en 148 pases en condiciones de recibir apoyo del Banco Mundial revel que en 104 pases de stos hoy exigen que los funcionarios de ms alto rango declaren sus bienes a un organismos anticorrupcin u otra entidad gubernamental, de los cuales al menos 33 exigen que los informes se publiquen o sean puesto a disposicin del pblico13. De acuerdo a cada ordenamiento jurdico, la obligacin de declarar comprende a todos los funcionarios pblicos o slo a los altos funcionarios y en otros alcanza tambin a sus cnyuges y dependientes. As, por ejemplo, en Colombia el Estatuto Anticorrupcin (Ley N 190 de 6 de junio de 1995) comprende a todos los servidores pblicos14. Por su parte, en los Estados Unidos desde el Acta de tica en el Gobierno de 1978 haba un sistema para pedir tales declaraciones a los candidatos para su designacin en cualquier puesto alto del rgano ejecutivo del gobierno federal15. De otro lado, el nivel de detalle de la informacin que contiene cada declaracin jurada tambin es distinto dependiendo de cada pas. En Letonia, que es uno de los regmenes de divulgacin de informacin patrimonial ms completos de Europa, segn Open Society Justice Initiative, las declaraciones contienen informacin sobre las rentas, bienes, acciones y otros valores, ahorros y deudas de los funcionarios pblicos y sus parientes, as como sobre las transacciones realizadas y los prstamos otorgados por los funcionarios y sus parientes16. Incluso los alcances de su publicidad suelen ser distintos. As por ejemplo en los Estados Unidos la publicidad vara segn el tipo de funcionario. Es de acceso pblico para funcionarios de jerarquas superiores, y de ndole confidencial para quienes ocupan cargos no tan elevados17. Por su parte, en Espaa la Ley N 12/1995, de 11 de mayo de 1995, de Incompatibilidades de los Miembros del Gobierno de la Nacin y Altos Cargos, precisa que el Registro de Bienes y Derechos Patrimoniales tiene carcter reservado (artculo 8.3), lo cual ha sido objeto de serios cuestionamientos por parte de la doctrina18. En cambio, en Bolivia cualquier persona puede acceder a un resumen de la declaracin de bienes y rentas de los funcionarios pblicos a travs de la pgina web de la Contralora General de la Repblica (www.cgr.gov.bo) que permite consultar las declaraciones. Asimismo, en Argentina, la Oficina Anticorrupcin publica reportes
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OPEN SOCIETY JUSTICE INITIATIVE, Comentarios escritos en la causa Francisco Javier Casas Chardon vs. Ministerio de Transportes y Comunicaciones y otro, Nueva Cork, 19 de noviembre de 2007, p. 9. En efecto, el artculo 13 del citado estatuto dispone que Ser requisito para la posesin y para el desempeo del cargo la declaracin bajo juramento del nombrado, donde conste la identificacin de sus bienes. MANFRONI Carlos y Richard Werksman, Ob. Cit., p. 64. OPEN SOCIETY JUSTICE INITIATIVE, Ob. Cit., p. 24. CAPUTI Mara Claudia, La tica pblica, Buenos Aires: Desalma, 2000, p. 51. GONZLEZ PREZ Jess, Ob. Cit., p. 93.
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en su pgina web (www.anticorrupcion.gov.ar). Estas experiencias demuestran una importante tendencia hacia la transparencia. Asimismo, de acuerdo a cada ordenamiento, el organismo pblico encargado de archivar las declaraciones y hacer la respectiva supervisin es distinto. En varios pases esta funcin le corresponde a la Contralora General de la Repblica, tal como sucede en Bolivia y Per19. En cambio, en Puerto Rico esta labor le compete a la Oficina de tica Gubernamental. As lo establece la Ley de tica Gubernamental (del 24 de julio de 1985 que cuenta con varias reformas) al referirse a lo que denomina informes financieros. Por su parte, en El Salvador los funcionarios deben declarar su patrimonio ante la Corte Suprema. Adems, la forma de presentacin tambin suele variar pues en varios pases se presentan en formatos impresos y en otros se utiliza formatos electrnicos, tal como sucede en Argentina. Finalmente el margen de control ciudadano que existe respecto a este tipo de declaraciones suele variar en funcin de la importancia y alcances que se brinda a su publicidad y al diseo de sistemas que faciliten el control ciudadano. Esta fiscalizacin ciudadana se ve facilitada cuando se puede acceder a la informacin de las declaraciones juradas a travs de una pgina web, tal como sucede en Bolivia. 2. LA REGULACIN NACIONAL 2.1. Las normas constitucionales En el Per, la obligacin de efectuar declaraciones juradas surge desde la Constitucin de 1933 y se ha mantenido con un mayor desarrollo en los textos constitucionales de 1979 y 1993. En este sentido, la Constitucin de 1933 dispuso que: Artculo 22.- Todo funcionario o empleado pblico, civil o militar, si tiene bienes o rentas independientes de su haber como tal, est obligado a declararlo expresa y especficamente, en la forma que determine la ley. Por su parte, la Constitucin de 1979 indic que: Artculo 62.- Los funcionarios y servidores pblicos que determina la ley o que administran o manejan fondos del Estado o de organismos sostenidos por l, deben hacer declaracin jurada de sus bienes y rentas al tomar posesin y al cesar en sus cargos, y peridicamente durante el ejercicio de stos.
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Los lineamientos y recomendaciones del Plan Nacional Anticorrupcin elaborados por la INA propona crear un organismos especializado una de cuyas funciones sera Hacer el seguimiento de la publicacin de las declaraciones juradas patrimoniales de funcionarios y autoridades del Estado. INICIATIVA NACIONAL ANTICORRUPCIN, Un Per sin corrupcin. Condiciones, lineamientos y recomendaciones para la lucha contra la corrupcin, Lima, julio, 2001, p.24.
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El Fiscal de la Nacin, por denuncia de cualquier persona o de oficio, formula cargos ante el Poder Judicial cuando se presume enriquecimiento ilcito. La ley regula la responsabilidad de los funcionarios a los que se refiere este artculo. Finalmente, la Constitucin de 1993, actualmente vigente, seala que: Artculo 41.- Los funcionarios y servidores pblicos que seala la ley o que administran o manejan fondos del Estado o de organismos sostenidos por ste deben hacer declaracin jurada de bienes y rentas al tomar posesin de sus cargos, durante su ejercicio y al cesar en los mismos. La respectiva publicacin se realiza en el diario oficial en la forma y condiciones que seala la ley. Cuando se presume enriquecimiento ilcito, el Fiscal de la Nacin, por denuncia de terceros o de oficio, formula cargos ante el Poder Judicial. La ley establece la responsabilidad de los funcionarios y servidores pblicos, as como el plazo de su inhabilitacin para la funcin pblica. El plazo de prescripcin se duplica en caso de delitos cometidos contra el patrimonio del Estado. Cabe recordar que la propuesta de artculo fue discutida en la Comisin de Constitucin y Reglamento del Congreso Constituyente Democrtico, tal como se desprende del respectivo Diario de Debates. As, en la sesin de dicha Comisin realizada el 3 de marzo de 1993 cuando se debata el Captulo VI, De la Funcin Pblica, correspondiente al Titulo I del proyecto de reforma constitucional de la Alianza Nueva Mayora-Cambio 90, el seor Fernando Olivera Vega (FIM) sostuvo: Creo que hay que incorporar tambin la obligatoriedad de que estas declaraciones juradas de bienes y rentas sean publicadas en el diario oficial El Peruano. Porque lo que sucede ahora es que, segn la ley, hay declaraciones juradas de bienes y rentas que basta hacerlas ante notario, se legaliza la firma, se presentan y se guardan bajo siete llaves. () La declaracin jurada de bienes y rentas es un instrumento que, por definicin, debe ser pblico, para que el pueblo, la ciudadana pueda fiscalizar, ()20 La propuesta formulada, pese a no haber sido parte del proyecto de la Alianza Nueva Mayora-Cambio 90, fue aprobada por unanimidad. Posteriormente, en la sesin realizada el 15 de junio la Comisin de Constitucin y Reglamento revis el segundo Anteproyecto Constitucional en la parte referida a la Funcin Pblica. En dicha sesin la seora Martha Chvez Cosso objet ardorosamente la propuesta de publicar las declaraciones juradas. Sustent su afirmacin del modo siguiente:
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CONGRESO CONSTITUYENTE DEMOCRTICO, Diario de los Debates. Debate Constitucional 1993. Comisin de Constitucin y de Reglamento, Tomo II, p. 717.
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(.) la publicacin de las declaraciones juradas de funcionarios y servidores pblicos () se constituye en un elemento peligroso debido a que tenemos problemas de delincuencia, de bandas asociadas con el terrorismo que, en procura de fondos, pueden utilizar estas referencias que se publican oficialmente para conocer el patrimonio de determinadas personas. () Por lo tanto, creo que bastara con hacer la declaracin jurada y que sta sea conservada con la debida reserva en cada institucin21. Ante esta posicin, el seor Carlos Ferrero consider que: (), tenemos que escoger entre dos cosas: o protegemos a los funcionarios, no haciendo pblico su patrimonio, para que estn al amparo de robos y asaltos, y el pueblo no sepa cunto ganan; o protegemos la democracia, aceptamos el reclamo popular, atendemos la necesidad de la transparencia que hemos proclamado y nos corremos el riesgo de que, en algunos casos, la publicacin de la declaracin jurada pueda significar una inconveniencia para determinadas personas22 La propuesta de eliminar la publicidad de las declaraciones juradas finalmente fue desestimada y por ello pudo mantenerse en el texto constitucional vigente. 2.2. La regulacin legislativa: antecedentes a) El Decreto Supremo de 16 de abril de 1947 Al amparo de lo dispuesto por el artculo 22 de la Constitucin de 1933 se dict el Decreto Supremo de 16 de abril de 1947, durante el rgimen del Presidente Jos Luis Bustamante y Rivero, que estableci las normas pertinentes para la declaracin de bienes y rentas de los funcionarios23. Las personas obligadas a declarar fueron expresamente sealadas en su artculo 1: El Presidente de la Repblica y los Ministros de Estado, los miembros de los Institutos Armados, Concejos Municipales, Sociedades Pblicas de Beneficencia, Compaas Fiscalizadas, Caja Nacional del Seguro Social y dems entidades fiscales, los funcionarios y empleados del
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CONGRESO CONSTITUYENTE DEMOCRTICO, Diario de los Debates. Debate Constitucional 1993. Comisin de Constitucin y de Reglamento, Tomo V, p. 2856. CONGRESO CONSTITUYENTE DEMOCRTICO, Diario de los Debates. Debate Constitucional 1993. Comisin de Constitucin y de Reglamento, Tomo V, pp. 2856-2857. Las diversas normas que citamos pueden consultarse en el compendio editado por ESEDAL, Declaracin Jurada de Bienes y Rentas de los empleados, funcionarios y miembros de las entidades del sector pblico nacional, Lima: Ediciones ESEDAL, 1968.
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Poder Ejecutivo y de las instituciones enunciadas, debern formular la declaracin jurada de sus bienes y rentas, e igualmente los de su cnyuge, con firma legalizada por Notario o en su defecto por el Juez de Paz, en los formularios que distribuir para este efecto la Direccin General del Servicio Civil y Pensiones. Tambin deber incluirse en dicha declaracin los bienes que correspondan a los hijos que se encuentren bajo patria potestad, que hubieren sido adquiridos por donacin, legado o herencia. El momento en que deba presentarse la declaracin era dentro de los sesenta das posteriores a la eleccin, designacin o nombramiento (artculo 3) y al momento de dejar el cargo (artculo 4). La referida declaracin no era pblica sino ms bien tena el carcter de estrictamente confidencial (artculo 6). El citado decreto regulaba los supuestos de incumplimiento de esta obligacin, estableciendo que los que declaren dolosamente sern acreedores a la sancin penal correspondiente, a iniciativa del Ministerio Pblico. Y, adems, facultaba al Ministerio de Justicia a que por intermedio de la Direccin General del Servicio Civil y Pensiones disponga la suspensin del pago de haberes a los servidores omisos, hasta que cumplan con lo dispuesto en este decreto. b) El Decreto Ley N 11377, de 29 de mayo de 1950, y su Reglamento de 26 de julio de 1950 El Decreto Ley N 11377, conocido como el Estatuto y Escalafn del Servicio Civil, ratific lo dispuesto por el artculo 22 de la Carta de 1933 sealando que: Artculo 78.- Todo servidor que posea bienes o rentas independientes de su haber, est obligado a declararlos en la forma que determina la legislacin vigente. Por su parte, los artculos 115 a 117 de Reglamento del Estatuto y Escalafn del Servicio Civil precisaron los sujetos obligados, la periodicidad de esta obligacin (artculo 116), as como la facultad de la Direccin General del Servicio Civil y Pensiones de solicitar a la Superintendencia de Contribuciones, a los Registros Pblicos, entidades bancarias, y en general a toda institucin oficial o particular, las referencias que estime indispensables (artculo 117). As el artculo 115 sealaba que: Todos los empleados pblicos estn obligados a prestar declaracin jurada de sus bienes y rentas en los formularios que entregar para ese efecto la Direccin General del Servicio Civil y Pensiones. c) El Decreto Supremo 140-SC, de 17 de agosto de 1963 El citado decreto, dictado durante el rgimen del Presidente Fernando Belande Terry, desarroll las pautas para la declaracin jurada de bienes y rentas
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de los funcionarios o empleados pblicos derogando lo dispuesto por el Decreto Supremo de 16 de abril de 1947, as como los artculos 115 a 117 de Reglamento del Estatuto y Escalafn del Servicio Civil. En su primer artculo estableci la relacin de sujetos obligados a declarar: El Presidente de la Repblica y los Ministros de Estado; las autoridades polticas; los miembros de los gobiernos locales; los miembros de Directorios de entidades del sector pblico independiente; los Directores, los Sub-Directores, Jefes de Oficina y Funcionarios con categora superior a la de Oficial 1, en toda la Administracin; los servidores encargados del control, manejo y/o administracin de fondos fiscales y los dems servidores que en cada reparticin fije la autoridad superior, debern formular al asumir sus funciones, declaracin jurada con la firma legalizada notarialmente, de sus bienes y rentas independientes de su haber. En el caso de que el cnyuge y/o los hijos bajo la patria potestad tengan bienes o rentas, la declaracin deber incluirlos. Asimismo, dispuso que la declaracin debiera efectuarse al asumir, al cesar en las funciones y cada tres aos. El decreto estableca diversos mecanismos para garantizar su cumplimiento. As sealaba que si los funcionarios y empleados no cumplan con formular la declaracin jurada al momento del cese no se les tramitar ningn expediente de reconocimiento de goces (artculo 2). Igualmente, en caso de incumplimiento de los plazos establecidos para presentar la declaracin jurada, se les suspender el pago de haberes y si a pesar de ello no la presentan en el trmino adicional de treinta das, sern subrogados (artculo 4). Asimismo, el artculo 5 dispuso que: Los que declaren dolosamente u omitieran consignar bienes y rentas de que disfruten, sern separados de sus cargos, sin perjuicio de la sancin penal que pueda corresponderles. Finalmente, seal en su artculo 6 que: La autoridad superior del funcionario, la Contralora General de la Repblica y la Direccin General del Servicio Civil y Pensiones, estn facultados para solicitar de la Superintendencia General de Contribuciones, de los Registros Pblicos, de las entidades bancarias, de la Polica Fiscal y, en general, de toda institucin oficial o particular, las informaciones que estimen indispensables para la debida comprobacin de los datos consignados en la respectiva Declaracin de Bienes, as como cuando los bienes declarados son totalmente desproporcionados con el haber e ingreso del declarante. La investigacin tendr carcter reservado.
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Cabe indicar que las declaraciones juradas no eran pblicas. d) El Decreto Ley 17095, de 5 de noviembre de 1968 El referido decreto, promulgado por el Presidente de facto Gral. de Divisin EP Juan Velasco Alvarado, dio fuerza de ley al Decreto Supremo 140-SC, de 17 de agosto de 1963 e incluy a otros sujetos obligados que conforme a su parte considerativa es necesario considerar, para dar exacto cumplimiento al precepto constitucional. En este sentido, el artculo 2 del citado decreto comprende a: Los diputados y senadores, los vocales, fiscales, jueces y agentes fiscales, los miembros del Poder Electoral y los funcionarios y empleados que presten servicios en el Congreso, en el Poder Judicial y en el Poder Electoral, con categora superior a la de Oficiales Primeros y los servidores de dichos poderes encargados del control, manejo y/o administracin de fondos pblicos, formularn declaracin jurada de bienes y rentas en la forma y dentro del plazo establecidos por el Decreto Supremo de 17 de agosto de 1963. Adems, el decreto estableca que en caso de comprobarse un incremento del patrimonio del declarante que no guarde proporcin con las retribuciones que hubiere percibido (artculo 7) o en caso de no formularse las declaraciones juradas de bienes y rentas (artculo 8) se formular la denuncia correspondiente. Paralelamente, se penalizaban las infracciones a lo dispuesto por el decreto. As, el caso de omisin a presentar una declaracin jurada ameritaba la aplicacin del artculo 338 del Cdigo Penal de 1924, es decir, constitua abuso de autoridad (artculo 9), los que declaren dolosamente u omitan consignar sus bienes cometan el delito de falsificacin genrica previsto por el artculo 365 del Cdigo (artculo 10), entre otros ilcitos penales. Finalmente para promover las denuncias y velar por el cumplimiento de lo dispuesto en el decreto, el artculo 13 sealaba que Hay accin popular para denunciar las declaraciones dolosas y las omisiones de que trata el artculo 10 de este Decreto Ley. Los denunciantes tendrn derecho al 50% del valor de los bienes declarados indebidamente u ocultados e) El Decreto Ley N 20475, de 18 de diciembre de 1973 Este decreto, promulgado durante el rgimen del Gral. de Divisin EP Juan Velasco Alvarado, se dict como consecuencia de haberse establecido en el Decreto Ley N 19847 una nueva escala de grados y subgrados lo que haca necesario redefinir desde qu categora existe la mencionada obligacin. En este sentido, su primer artculo seal que: Estn incluidos en los alcances del Decreto Ley 17095, los trabajadores del Gobierno Central, Organismos Pblicos Descentralizados y Gobiernos
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Locales, desde el grado III de la Escala de Remuneraciones a que se refiere el Decreto Ley 19847, y aquellos cuyas remuneraciones bsicas mensuales sean de S/. 18 000,00 o ms, as como quienes estn encargados del control, manejo y/o administracin de fondos pblicos Finalmente, en su artculo 2 precis que las declaraciones juradas sern presentadas a la Direccin de Personal u Oficina que haga sus veces. f) Ley N 24801, de 13 de mayo de 1988, y Decreto Supremo N 138-88PCM, de 25 de noviembre de 1988
La citada Ley promulgada durante el primer gobierno del Presidente Alan Garca se dict para adecuar la legislacin vigente a lo previsto por la Constitucin de 1979, pues las normas anteriores se haban dictado al amparo de la Carta de 1933. Por ello, derog en forma expresa lo dispuesto por los Decretos Leyes 17085 y 20475, as como el Decreto Supremo N 140-SC, de 17 de agosto de 1963. Los dos primeros artculos de la Ley sealaron la relacin de funcionarios y servidores pblicos obligados, disponiendo que por decreto supremo se estableceran los procedimientos, responsabilidades y sanciones pertinentes (artculo 3). Adems, dispuso que las declaraciones se presentaran al inicio y al cese del ejercicio de funciones, y en forma peridica cada dos aos (artculo 5). Por su parte, el Decreto Supremo N 138-88-PCM regul las consecuencias que acarreaba para los funcionarios y servidores pblicos el incumplimiento de las obligaciones establecidas. As estableci que si no se formula la declaracin jurada al momento del cese en el cargo no se tramitar expediente de reconocimiento de goces (artculo 5). Adems, seal en su artculo 7 que: Las autoridades correspondientes suspenden el pago de remuneraciones a los que estn obligados a formular la Declaracin Jurada y no cumplan con hacerlo en el plazo sealado en el artculo 4 del presente Decreto Supremo. Si a pesar de la suspensin de remuneraciones, no presentan la Declaracin en el plazo adicional de quince (15) das naturales, sern cesados. 2.3. La regulacin vigente: la Ley N 27482 y su Reglamento Con motivo de la vigencia de la Constitucin de 1993 y el importante cambio introducido por ella que consisti en la obligacin de publicar en el diario oficial El Peruano las declaraciones juradas de bienes y rentas de los funcionarios y servidores pblicos que se encuentran obligados a hacerlo, era necesario dictar nuevas normas que desarrollen estos mecanismos. Ello fue imposible durante el rgimen del Ing. Alberto Fujimori, caracterizado por una cultura del secreto, pese a los intentos efectuados y a las recomendaciones
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formuladas por la Defensora del Pueblo para disear un sistema efectivo de declaracin jurada pblica de bienes e ingresos24. En efecto, el 7 de noviembre de 1995, el congresista Henry Pease conjuntamente con Daniel Estrada, Gustavo Mohme, Alfonso Grados, Rger Guerra Garca y Anel Towsend presentaron un proyecto de ley que regulaba la publicacin de los ingresos de los funcionarios pblicos, el cual luego de un intenso trabajo pudo ser aprobado por el Congreso. El entonces Presidente de la Repblica observ la ley aprobada pues, entre otras razones, consider que la publicidad en el diario oficial era demasiado costosa y contradeca la poltica de austeridad del gobierno. El tema se volvi a plantear y nuevamente pudo llegar al Pleno, siendo aprobada la ley el 25 de setiembre de 1997. El Presidente Fujimori, por segunda vez, observ la ley y a la vez propuso la reforma constitucional del artculo 41 para eliminar la publicidad de las declaraciones juradas. De esta manera la iniciativa qued archivada25. Este sistema slo pudo plasmarse durante el gobierno de transicin que se caracteriz por dar su apertura a la cultura de la transparencia. Por ello, no resulta extrao que dicha ley slo pudiera dictarse durante dicho gobierno, luego de casi ocho aos de vigencia de la Constitucin de 1993. Es as como surge la Ley 27482, publicada en el diario oficial el 15 de junio de 2001. a) La Ley N 27482, de 15 de junio de 2001 El 12 de octubre de 2000 el grupo multiparlamentario integrado por los congresistas Henry Pease, Luis Alva Castro y Xavier Barrn Cebreros present el Proyecto de Ley N 0582, el cual en su respectiva Exposicin de Motivos sealaba: La obligacin de los altos funcionarios de hacer una declaracin jurada de ingresos bienes y rentas, antes durante y despus del ejercicio de un cargo pblico, es una medida preventiva, establecida con el propsito de que el Estado y los ciudadanos comunes y corrientes, puedan tener un instrumento de control sobre el comportamiento tico de quienes, disponiendo del poder pblico, pueden aprovechar el cargo para enriquecerse de manera indebida 26.
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DEFENSORA DEL PUEBLO, Institucionalidad Democrtica y tica: Tareas Pendientes. Tercer Informe del Defensor del Pueblo al Congreso de la Repblica 1999-2000, Lima, 2000, p. 685 As lo relata Pease en su interesante anlisis sobre el funcionamiento del Congreso durante dicha poca. PEASE GARCA Henry, As se destruy el Estado de Derecho. Congreso de la Repblica Per 19952000, Lima, 2000, pp. 286-309. En la citada Exposicin de Motivos se recordaban las propuestas frustradas. Ya desde el ao 1994, en el perodo de funcionamiento del Congreso Constituyente Democrtico, se intent que el pas cuente con una ley de desarrollo constitucional que reglamente los artculos 40 y 41 de la Constitucin del Estado. Los esfuerzos encaminados en esa direccin fueron iniciados por el Centro para el Desarrollo Democrtico y Social (CEPADYS), quien present una iniciativa que, al trmino del perodo del CCD, no fue dictaminada por la Comisin de Constitucin. Posteriormente, ya en el perodo legislativo 1995 2000, Henry Pease present una iniciativa legislativa basada en esa propuesta. A partir de entonces, este proyecto ha sufrido un verdadero va crucis legislativo, que implica una largusima discusin en la Comisin de Constitucin y en el Pleno del Congreso, donde ha sido aprobado hasta en dos oportunidades, para recibir otras tantas observaciones presidenciales y finalmente ser archivado.
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Posteriormente, el 18 de mayo de 2001 otro grupo multiparlamentario27 present el Proyecto de Ley N 01816 en cuya sustentacin se deca que: () mediante una ley deben reglamentarse las siguientes situaciones: a) los funcionarios y servidores pblicos que se hallen obligados a presentar sus declaraciones juradas de bienes y rentas; b) la forma como debe ser presentada la indicada declaracin jurada; c) el plazo de la presentacin de la misma; y, d) la publicacin de la declaracin jurada de bienes y rentas. El Dictamen favorable sustitutorio aprobado por la Comisin de Justicia el 23 de mayo de 2001 sealaba que: Es fundamental que el Estado garantice una efectiva labor de fiscalizacin y de control en el desarrollo de las actividades de los altos funcionarios y servidores pblicos. En ese sentido, el ejercicio de un cargo pblico importa asumir obligaciones destinadas a convertir la funcin pblica en una actividad digna y transparente. El proyecto fue aprobado por el Pleno del Congreso el 24 de mayo, promulgado el 14 de junio y publicado al da siguiente en el diario oficial. De esta manera, se pudo concretar una propuesta que durante muchos aos no pudo ser aprobada. La ley estableci una larga lista de sujetos obligados a presentar la declaracin jurada de ingresos y de bienes y rentas de los funcionarios y servidores pblicos que van desde el Presidente de la Repblica hasta todos aquellos que administran o manejan fondos del Estado o de organismos sostenidos por ste (artculo 2). Asimismo, detall el contenido de la declaracin jurada (artculo 3) y su periodicidad: al inicio, durante el ejercicio con una periodicidad anual y al trmino de la gestin o el cargo (artculo 4). Se estableci que dicha declaracin deba archivarse en la Contralora General de la Repblica y una copia en la entidad correspondiente. Asimismo, se dispuso que el titular de cada pliego presupuestal al trmino de cada ejercicio presupuestal deba remitir a la Contralora General de la Repblica los nombramientos o contratos correspondientes e informacin detallada del total de ingresos que perciben los funcionarios y servidores pblicos (artculo 5).
Integrado por los congresistas Torres Estevez Vctor, Serrato Puse Willy, Castaeda Castaeda Rafael Serafin, Retegui Flores Rolando, Amorin Bueno Adolfo Luis, Lam Alvarez Juan Carlos, Vsquez Villanueva Absaln, Vilchez Malpica Pedro David, Gonzles Inga Mario, Samalvides Dongo Helbert Gaspar, Elas valos Jos Luis, Revilla Jurado Anselmo Vidal, Velit Nuez Jorge Miguel, Arroyo Cobin Francisco Javier, Espinoza Matos Mara Jess, Altuve-Febres Lores Fernn Romano, Aguirre Altamirano Guzmn, Vega Fernndez Elsa Carmen, Salinas de Torres Neri Felipa, Seijas Dvila Guiomar, Soria Monge Janina Janeth, Vara Ochoa Manuel Mximo, Ciccia Vsquez Miguel Segundo, Canales Pillaca Edilberto, Farah Hayn Eduardo, Ormeo Malone Luis Joaqun, Pennano Allison Guido Carlos, Ibarra Imata Gregorio Gustavo, Cceres Prez Rger Luis, Becerril Rodrguez Vctor Antonio, Nuez Castillo Daniel Ernesto, Marsano Chumbez Italo Juan, Ramos Santilln Francisco, Tern Adriazola Rubn, Bueno Quino Luis Fernando.
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Finalmente, se regula la publicacin en el diario oficial de las declaraciones juradas que fue la novedad introducida por la Constitucin de 1993 y se incorpor un prrafo adicional al artculo 401 del Cdigo Penal para sealar que constituye un indicio de enriquecimiento indebido el aumento del patrimonio y/o del gasto econmico de un funcionario o servidor pblico. b) El Reglamento de la Ley N 27482, de 7 de julio de 2001 El Decreto Supremo N 080-2001-PCM, reglamento de la Ley N 27482, modificado por el Decreto Supremo N 003-2002-PCM, de 18 de enero de 2002, desarroll los alcances de la referida ley. Dos aspectos nos parece importante resaltar. Por un lado, el contenido del formato nico de declaracin jurada de ingresos y de bienes y rentas que, adems, era la primera vez que se aprobaba oficialmente en nuestro pas y, por otro, las consecuencias que acarrea el incumplimiento de las obligaciones contenidas en la Ley para los sujetos obligados, que desarrollaremos en lneas posteriores. c) Resolucin de la Contralora N 174-2002, de 12 de setiembre que aprob la Directiva N 02-2002-CG/AC La Directiva N 02-2002-CG/AC es la norma emitida por la Contralora General que desarrolla de manera general las atribuciones otorgadas a la referida entidad, segn lo estipulado en el artculo 22 inciso p de su Ley Orgnica, es decir, regula los procedimientos de remisin, registro, archivo de las declaraciones juradas de ingresos y de bienes y rentas, estableciendo para el caso de la remisin el denominado Instructivo para el llenado del Formato nico de Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas (Anexo N 1). Asimismo, regula el contenido y procesamiento de la informacin relacionada a los nombramientos y contratos, a travs del formato denominado Presentacin de Relacin de Nombramientos y Contratos de Obligados a presentacin de Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas (Anexo N 2). Finalmente, describe y hace mencin a algunos procedimientos utilizados para el proceso de fiscalizacin de las referidas declaraciones juradas. d) Resolucin de la Contralora N 316-2008-CG, de 8 de agosto de 2008 que aprob la Directiva N 08-2008-CG/FIS La Directiva N 08-2008-CG/FIS establece disposiciones de manera complementaria a la Directiva N 02-2002-CG/AC para la ejecucin del proceso de fiscalizacin de declaraciones juradas de ingresos y de bienes y rentas a fin de que la misma se efecte en el marco de un proceso objetivo y oportuno. La Directiva indica que la fiscalizacin de las declaraciones juradas se guiar por los principios del Control Gubernamental y que la determinacin
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de las declaraciones juradas a fiscalizarse se efecta conforme a criterios de seleccin tales como anlisis de riesgos, oportunidad, materialidad y capacidad operativa; teniendo la informacin correspondiente a este proceso la calidad de confidencial por lo que deber guardarse respecto a ella la debida reserva en atencin a su naturaleza. Asimismo, establece como fases del proceso de fiscalizacin la Planificacin, Recopilacin y requerimiento de informacin, Ejecucin y la Elaboracin del informe de fiscalizacin. Finalmente, indica las acciones derivadas de este proceso: a) si existen evidencias de enriquecimiento ilcito, el informe ser remitido a las instancias legales pertinentes. De igual manera en los casos de informacin falsa u omisiones que se enmarquen dentro de los ilcitos previstos por ley, b) si no se evidencia situaciones que ameriten acciones subsecuentes el informe se archivar y c) si no es posible llegar a una conclusin determinante y el caso lo amerite se remitir el informe al Ministerio Pblico. 3. LOS FINES DE LAS DECLARACIONES JURADAS PARA LA CONSTRUCCIN DE UN ESTADO TRANSPARENTE Y DEMOCRTICO El desarrollo efectuado en los puntos anteriores nos permite percatarnos que en los distintos ordenamientos jurdicos y documentos internacionales la obligacin de los funcionarios y servidores pblicos de declarar sus ingresos cuenta con distintos fines que muchas veces pueden coexistir. As, podemos sealar los cuatro fines u objetivos siguientes28: Constituir una medida para prevenir la corrupcin, tal como lo plantea la Convencin Interamericana contra la Corrupcin de la OEA. Promover la transparencia de la funcin pblica, razn por la cual se da publicidad a las declaraciones juradas29. Facilitar la investigacin de delitos como el enriquecimiento ilcito pues permite apreciar el desbalance patrimonial y prevenir posibles conflictos de intereses pues podra ayudar a detectar eventuales incompatibilidades. Facilitar la vigilancia y el control ciudadano de la funcin pblica al permitir el acceso pblico a las declaraciones juradas. El cumplimiento de estos fines guarda una estrecha relacin con el tipo de Estado con el que deseamos contar pues, como seala el artculo 39 de la Constitucin, los funcionarios pblicos estn al servicio de la nacin y no de intereses particulares. En esa medida, la presentacin de declaraciones juradas constituye
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Esta es la propuesta que formulamos, aunque reconocemos que en algunos ordenamientos se les da mayor relevancia a algunos aspectos que a otros y que, adems, existen algunas opiniones que los sintetizan en tres. As por ejemplo Julio Roberto Piza Rodrguez considera que los fines u objetivos son bsicamente: a) transparencia, b) conflicto de intereses, y c) enriquecimiento ilcito. PIZA RODRGUEZ Julio Roberto, Ley Modelo sobre declaracin de ingresos, pasivos y activos, por parte de quienes desempean funciones pblicas (http://www.oas.org/juridico/spanish/legmod.htm). El formato nico de Declaracin Jurada comprende dos secciones: la Seccin I remitida en original con carcter de confidencial a la Contralora General y la Seccin II remitida al Diario Oficial El Peruano para su respectiva publicacin conforme ley.
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un medio para el diseo de un determinado tipo de estado. Ello explica el hecho que durante el rgimen de Fujimori no se hayan dictado normas para permitir la publicacin de las declaraciones juradas y que esto slo sucediera al promulgarse la Ley N 27482 durante el gobierno de transicin del Presidente Paniagua. A nuestro juicio, avanzar en la construccin de un Estado transparente y democrtico implica promover el cabal cumplimiento de la obligacin de presentar declaraciones juradas de los funcionarios y servidores pblicos, fortalecer los mecanismos que garanticen el cumplimiento de dicha obligacin, investigar y denunciar los casos en los que existan indicios de desbalance patrimonial que puedan constituir delito y, finalmente, facilitar la vigilancia ciudadana de los funcionarios y servidores pblicos que por ser tales se encuentran sujetos a un mayor escrutinio pblico. Ello va de la mano con la visin y misin de la Contralora General de la Repblica que trata de fomentar un ambiente de transparencia en el ejercicio de la funcin pblica30 y que promueve mejoras en la gestin pblica, la lucha contra la corrupcin y la participacin ciudadana31. En consecuencia, este constituir el marco que utilizaremos para efectuar el anlisis de la actual regulacin y funcionamiento de las declaraciones juradas en nuestro ordenamiento jurdico. Asimismo, se ubica en el marco de una poltica institucional inmersa en la Estrategia Preventiva Anticorrupcin aprobada por Resolucin de Contralora N 233-2006-CGR. 4. IDENTIFICACIN DE FORTALEZAS Y DEBILIDADES Para efectuar el presente anlisis hemos evaluado lo dispuesto por el marco normativo vigente, tanto nacional como internacional, que regula las declaraciones juradas de ingresos y los problemas o situaciones que se vienen suscitando en la actualidad respecto a su cumplimiento por parte de los diversos funcionarios y servidores pblicos32. De esta manera, efectuaremos el anlisis a partir de los principales aspectos que surgen de la obligacin de presentar declaraciones juradas y, al final, efectuaremos una breve sntesis de sus fortalezas y debilidades, asumiendo que
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Visin: Ser la institucin modelo del Estado, reconocida por sus slidos principios ticos y el ms competente nivel profesional, tecnolgico y de conocimiento; que brinde a la poblacin confianza y seguridad en el adecuado uso de los recursos pblicos mediante un control oportuno y eficaz, y que fomente un ambiente de honestidad y transparencia en el ejercicio de la funcin publica, contribuyendo al desarrollo integral del pas. Misin: La Contralora General de la Repblica es el rgano superior del Sistema Nacional de Control, que cautela el uso eficiente, eficaz y econmico de los recursos del Estado, la correcta gestin de la deuda pblica, as como la legalidad de la ejecucin del presupuesto del sector pblico y de los actos de las instituciones sujetas a control; coadyuvando al logro de los objetivos del Estado en el desarrollo nacional y bienestar de la sociedad peruana. Promovemos mejoras en la gestin pblica, la lucha contra la corrupcin y la participacin ciudadana. Para contar con informacin sobre el nivel de cumplimiento fueron sumamente tiles las entrevistas con los diversos funcionarios de la Gerencia de Fiscalizacin de Declaraciones Juradas de la Contralora General de la Repblica en su propio local institucional, as como las conversaciones efectuadas con la Gerenta durante las reuniones realizadas en las oficinas de la GTZ.
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se trata de un tema relativamente nuevo que surge con mayor impulso a partir del gobierno de transicin. 4.1. Sujetos obligados. Dificultad de establecer su nmero exacto y de medir el nivel de cumplimiento de la obligacin de declarar Existen dos posibilidades cuando se trata de definir a los sujetos obligados a cumplir con la declaracin de ingresos y de bienes y rentas. Una primera alternativa es obligar a todos los funcionarios y servidores pblicos del pas a hacerlo y la otra consiste en establecer una relacin de sujetos obligados en funcin a determinados criterios. La Ley N 27482, desarrollando lo dispuesto por la Constitucin, ha seguido esta segunda opcin precisando que se encuentran obligados no slo los titulares de los poderes del Estado, de los rganos constitucionales autnomos y de los gobiernos regionales lo cual se desprende de una interpretacin sistemticay locales siempre que administren recursos superiores a las 2000 UIT-, sino tambin los funcionarios de niveles secundarios y en general de todos aquellos que administran o manejan fondos del Estado o de organismos sostenidos por ste. Es decir, se trata de una amplia relacin de sujetos obligados33. Un primer problema que presenta esta relacin es la dificultad de establecer objetivamente el nmero exacto de sujetos obligados a efectos de evaluar el porcentaje de cumplimiento a nivel nacional. Ello se debe a la ausencia de un censo de funcionarios y servidores pblicos a nivel nacional. En efecto, como se recordar fue durante el gobierno de transicin que se decidi evaluar la magnitud del problema. Para ello, mediante Decreto Supremo N 004-2001-TR, publicado el 28 de febrero de 2001, se cre una Comisin Multisectorial encargada de estudiar y elaborar un informe sobre la situacin del personal de la administracin pblica. Una de las conclusiones del referido informe fue que el Estado careca de estadsticas y registros confiables que le permitan responder a las preguntas de cuntas, dnde y qu personas trabajan para el sector pblico, as como saber los ingresos que stos reciben.34 Es decir, constat el caos existente en el pas sobre la materia. Un segundo problema se presenta pues el artculo 5 de la Ley seala que el titular de cada pliego presupuestal deber remitir informacin sobre el total de ingresos que perciban los funcionarios y servidores pblicos obligados a declarar, lo cual no se cumple en su totalidad. En las reuniones de trabajo con funcionarios de la Gerencia de Fiscalizacin de Declaraciones Juradas se nos ha informado que algunos titulares no cumplen con dicha obligacin, pues remiten informacin incompleta o que algunas entidades remiten directamente dicha informacin sin hacerlo a travs del titular del sector correspondiente. Si se cumpliera a cabalidad esta obligacin se podra cruzar dicha informacin con el nmero de sujetos que
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Incluso se han presentado algunas propuestas legislativas para ampliar los sujetos obligados, tal como lo plante el Proyecto de Ley N 13342/2004-CR que pretenda que los oficiales de la Fuerzas Armadas y todos los miembros de la Polica Nacional del Per deban formular declaracin jurada de ingresos. El referido proyecto presentado el 6 de julio de 2005 por el congresista Ernesto Aranda Dextre (Per Posible) fue archivado por la Comisin de Constitucin. El Resumen Ejecutivo del referido informe fue publicado en una Separata Especial del diario oficial El Peruano el 15 de julio del 2001.
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cumplieron con presentar sus respectivas declaraciones a efectos de medir el nivel del cumplimiento de esta obligacin. En la actualidad, estos datos no existen lo que trae como consecuencia que no se pueda medir el nivel de cumplimiento de las obligaciones establecidas por la ley. Por lo dems, sera conveniente flexibilizar la obligacin que surge del artculo 5 de la ley para hacerla operativa y efectiva estableciendo que el obligado directo sea el Jefe de Administracin de la respectiva institucin. No obstante para ello, se requiere una modificacin de la Ley. Ello no sera necesario para precisar a los funcionarios o servidores que administran o manejan fondos del Estado o de organismos sostenidos por ste, pues para ello bastara que se precisen los criterios para identificarlos a travs del reglamento de la ley de Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas. 4.2. La declaracin slo comprende los ingresos de bienes y rentas de los sujetos obligados y los que pertenezcan a la sociedad de gananciales. As lo establece la Ley y el Reglamento de la misma. Cabe anotar que cuando el artculo 6 del Reglamento se refiere al rgimen de la sociedad de gananciales comprende los bienes propios de cada cnyuge como los bienes de la sociedad, tal como lo dispone el artculo 301 del Cdigo Civil35. Asimismo, esta obligacin se extiende a las uniones de hecho libres de impedimento matrimonial siempre que dicha unin haya durado por lo menos dos aos continuos, conforme lo indica el artculo 326 del Cdigo Civil. Un primer problema se presenta pues la obligacin no comprende los bienes de los hijos e hijas que se encuentran sujetos a la patria potestad. Hubiera sido conveniente incluir a los mismos para brindar una mayor transparencia, pues podra ocurrir que existan bienes que hayan sido transferidos a los hijos menores de edad, por ejemplo a travs de un anticipo de legtima. Un segundo problema es que siempre existir la posibilidad de que bienes hayan sido transferidos a personas que no siendo cnyuges ni hijos pueden contar con bienes que demuestra un enriquecimiento ilcito de un funcionario. En este sentido, el Comit de Expertos del Mecanismo de Seguimiento de la Implementacin de la Convencin Interamericana contra la Corrupcin (MESICIC), estima conveniente incorporar la obligacin de informar sobre los bienes propios pertenecientes a los dependientes del declarante e, incluso a los de la conviviente36. Un caso que se hizo pblico fue el de Vladimiro Montesinos y su pareja sentimental Jackeline Beltrn. En estos casos la posibilidad de control a travs de una declaracin jurada de ingresos resulta negativa.
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El citado artculo dispone que En el rgimen de sociedad de gananciales puede haber bienes propios de cada cnyuge y bienes de la sociedad. MECANISMO DE SEGUIMIENTO DE LA IMPLEMENTACIN DE LA CONVENCIN INTERAMERICANA CONTRA LA CORRUPCIN, Informe sobre la Implementacin de la Convencin Interamericana contra la Corrupcin en el Per, 29 de julio de 2004, en CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA, Herramientas para la Accin. Normas Nacionales e Internacionales contra la Corrupcin, Lima: GTZ, 2006, p. 96.
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Finalmente, la declaracin jurada slo comprende los ingresos, bienes y rentas sin incluir los gastos corrientes. La ausencia de esta informacin dificulta una adecuada fiscalizacin a fin de determinar posibles incrementos patrimoniales indebidos. Adicionalmente, el Comit de Expertos del MESICIC considera conveniente la inclusin de los aspectos relacionados con los pasivos, es decir, la naturaleza de las obligaciones o deudas que lo conforman, sus condiciones, montos fechas de adquisicin, documentos en las que constan, los datos de los acreedores y las relaciones que en razn de las funciones pblicas desarrolladas pudieran tenerse con los mismos. Ello, agrega el Comit de Expertos facilitara la utilizacin de las Declaraciones Juradas como una herramienta til para detectar y prevenir conflictos de intereses 37. 4.3. Oportunidad de presentacin y publicacin de las declaraciones juradas Las declaraciones juradas deben presentarse dentro de los quince das tiles siguientes a la fecha en que se inicia o cesa en la gestin, y tambin en dicho plazo despus de cumplir doce meses de gestin. Este ltimo plazo fue establecido por el Decreto Supremo N 003-2002-PCM, pues el texto original del artculo 7 inciso c) del Reglamento estableca que la declaracin jurada de ingresos de periodicidad anual deba ser presentada dentro de los quince primeros das tiles del mes de enero. A su vez, el artculo 13 del Reglamento dispone que las declaraciones juradas debern publicarse durante el primer trimestre del ejercicio presupuestal, salvo las que se presenten al inicio o al cese de la gestin que debern publicarse dentro de los veinte das siguientes a su presentacin. El problema que plantea este rgimen de presentacin y declaracin es que pueden presentarse algunas situaciones incoherentes. As por ejemplo, si un funcionario cumple doce meses en el ejercicio de la funcin durante el mes de setiembre y cesa en el mes de noviembre puede suceder que su declaracin de cese se publique en el diario oficial en el mes de diciembre y que la declaracin de haber cumplido doce meses en el servicio se publique posteriormente a la fecha de cese, es decir, durante el primer trimestre del prximo ao, lo cual carece de sentido. Por ello, sera conveniente unificar los plazos de publicacin para que no se presenten situaciones de esta naturaleza que puedan generar dudas sobre si el funcionario permanece en actividad o no. 4.4. Aprobacin del formato nico de la declaracin El formato nico se aprueba mediante Decreto Supremo, es decir, a travs una norma dictada por el Presidente del Repblica y refrendada por sus Ministros, tal como lo dispone el artculo 3 de la Ley. El Poder Ejecutivo puede o no tomar en cuenta las propuestas formuladas por la Contralora General de la Repblica.
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MECANISMO DE SEGUIMIENTO DE LA IMPLEMENTACIN DE LA CONVENCIN INTERAMERICANA CONTRA LA CORRUPCIN, Informe sobre la Implementacin de la Convencin Interamericana contra la Corrupcin en el Per, 29 de julio de 2004, en CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA, Herramientas para la Accin. Normas Nacionales e Internacionales contra la Corrupcin, Lima: GTZ, 2006, p. 96.
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Se trata de una opcin legtima pero que presenta un problema de fondo. Y es que el organismo especializado en este caso la Contralora General de la Repblica- carece de incidencia directa en la elaboracin o modificacin del formato, lo cual dificulta su labor y le impide incluir informacin adicional que le facilite el cabal cumplimiento de sus fines. Por ello, hubiera sido conveniente que la ley estableciera la atribucin de la Contralora General de la Repblica de elaborar y aprobar el formato nico. En este sentido el artculo 8 de la Ley Modelo sobre declaracin de ingresos, pasivos y activos, por parte de quienes desempean funciones pblicas respecto a la forma de la declaracin propone que la declaracin se efectuar en un formulario cuyo contenido ser definido por la autoridad competente38, que en el Per es la Contralora General de la Repblica. 4.5. Publicacin de las declaraciones en el diario oficial. Ausencia de fiscalizacin ciudadana Un avance de la Constitucin de 1993 fue haber introducido la obligacin de publicar las declaraciones juradas en el diario oficial. Como se recordar durante el debate constitucional la propuesta no estuvo exenta de polmica; no obstante finalmente pudo ser aprobada. La ley y el reglamento dictados durante el gobierno de transicin desarrollaron normativamente este principio de publicidad. Posteriormente, durante el rgimen del Presidente Toledo, el Congreso aprob la Ley N 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica, publicada el 3 de agosto de 2002, que entr en vigencia en enero de 2003. La referida ley fue reformada a travs de la Ley N 27927, publicada el 4 de febrero de 2003. El Texto nico Ordenado (TUO) fue aprobado a travs del Decreto Supremo 043-2003PCM, publicado el 24 de abril de 2003. Se trata de una norma que fomenta el derecho de acceso ciudadano a la informacin, reconocido por el artculo 2 inciso 5 de la Constitucin39, y la transparencia en las entidades pblicas. Precisamente por ello, muchas de sus disposiciones han tratado de ser bastante detalladas, pues se ha pretendido impedir que la cultura del secreto pueda ampararse en normas poco claras e imprecisas. La Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica acoge expresamente el principio de publicidad (artculo 3), que identifica a todo Estado democrtico, y adems establece una presuncin al sealar en su inciso 1) que Toda informacin que posea el Estado se presume pblica, salvo las excepciones expresamente previstas por () la presente Ley. As tambin lo seal el Tribunal Constitucional en el caso Julia Eleyza Arellano Serqun (exp.
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PIZA RODRGUEZ Julio Roberto, Ob. Cit. El referido artculo seala que toda persona tiene derecho A solicitar sin expresin de causa la informacin que requiera y a recibirla de cualquier entidad pblica, en el plazo legal, con el costo que suponga el pedido. Se exceptan las informaciones que afectan la intimidad personal y las que expresamente se excluyan por ley o por razones de seguridad nacional. El secreto bancario y la reserva tributaria pueden levantarse a pedido del juez, del Fiscal de la Nacin, o de una comisin investigadora del Congreso con arreglo a ley y siempre que se refieran al caso investigado.
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n 2579-2003-hd/tc, F.J. 5) al indicar que la publicidad en la actuacin de los poderes pblicos constituye la regla general, y el secreto, cuando cuente con cobertura constitucional, la excepcin. En consecuencia, ante la existencia de una duda razonable sobre si la informacin es pblica o no lo es, debe presumirse lo primero. Con ello se pretende dejar atrs una tradicin inversa, segn la cual ante la duda el funcionario pblico prefiere no entregar la informacin solicitada o pedir autorizacin expresa para hacerlo. De otro lado, la citada ley contiene un conjunto de disposiciones que tratan de promover la transparencia en la administracin estatal. Y es que el Estado no slo debe entregar la informacin que las personas le soliciten expresamente, sino adems, debe dictar medidas que pongan a disposicin de la ciudadana la informacin y que garanticen, de esa manera, el escrutinio pblico y la vigilancia social. La fiscalizacin de las entidades pblicas a travs de la sociedad civil resulta fundamental40. En esta direccin, la Ley establece diversas obligaciones a las entidades de la Administracin Pblica. A efectos del presente informe slo mencionaremos dos: La obligacin de prever una adecuada infraestructura, as como la organizacin, sistematizacin y publicacin de la informacin (artculo 3); La obligacin de contar con Portales de Transparencia que difundan en los plazos previstos por la ley a travs de Internet los datos generales de la entidad que incluyan las disposiciones y comunicados emitidos, su organizacin, organigrama y procedimientos; las adquisiciones de bienes y servicios que realicen; y la informacin adicional que la entidad considere pertinente (artculos 5 41y 25 42). Dentro de dicha informacin se encuentran
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VILLANUEVA Ernesto,Transparencia y rendicin de cuentas: el papel de la sociedad organizada, en VILLANUEVA Ernesto e Issa Luna Pla (Editores) Derecho de acceso a la informacin pblica. Valoraciones iniciales, Mxico: UNAN, 2004, pp. 256 y ss. Artculo 5.- Publicacin en los portales de las dependencias pblicas. Las entidades de la Administracin Pblica establecern progresivamente, de acuerdo a su presupuesto, la difusin a travs de Internet de la siguiente informacin: 1. Datos generales de la entidad de la Administracin Pblica que incluyan principalmente las disposiciones y comunicados emitidos, su organizacin, organigrama, procedimientos, el marco legal al que est sujeta y el Texto nico Ordenado de procedimientos Administrativos, que la regula, si corresponde. 2. La informacin presupuestal que incluya datos sobre los presupuestos ejecutados, proyectos de inversin, partidas salariales y los beneficios de los altos funcionarios y el personal en general, as como sus remuneraciones. 3. Las adquisiciones de bienes y servicios que realicen. La publicacin incluir el detalle de los montos comprometidos, los proveedores, la cantidad y calidad de servicios adquiridos. 4. Actividades oficiales que desarrollarn o desarrollaron los altos funcionarios de la respectiva entidad, entendindose como tales a los titulares de la misma y a los cargos del nivel subsiguiente. 5. La informacin adicional que la entidad considere pertinente Lo dispuesto en este artculo no excepta de la obligacin a la que se refiere el Ttulo IV de esta Ley relativo a la publicacin de la informacin sobre las finanzas pblicas La entidad pblica deber identificar al funcionario responsable de la elaboracin de los portales de Internet. Artculo 25.- Informacin que deben publicar todas las Entidades de la Administracin Pblica Toda Entidad de la Administracin Pblica publicar, trimestralmente, lo siguiente: 1. Su Presupuesto, especificando; los ingresos, gastos, financiamiento, y resultados operativos de conformidad con los clasificadores presupustales vigentes. 2. Los provectos de inversin pblica en ejecucin, especificando: el presupuesto total de proyecto, el presupuesto del periodo correspondiente y su nivel de ejecucin y el presupuesto acumulado.
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las remuneraciones de todos los funcionarios y servidores pblicos como se desprende del artculo 25 inciso 3. De esta manera, el Estado peruano ha asumido un compromiso explcito con la transparencia y el acceso a la informacin pblica que debe servir para interpretar todas las dems normas y obligaciones estatales. Ms an, pues en cuanto a la publicidad de la informacin sobre ingresos no existen mayores diferencias entre el tratamiento previsto por la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica y la Ley sobre Declaraciones Juradas. En efecto, como se ha mencionado la ley obliga a publicar la remuneracin de todos los funcionarios y servidores pblicos; en cambio la obligacin de formular declaracin jurada slo comprende a una relacin determinados de sujetos obligados. Probablemente, la mayor diferencia constituya el hecho de que dicha obligacin debe efectuarse al inicio, al ao del ejercicio de las funciones y al finalizar las misma y que comprenda, adems, la declaracin del patrimonio. Es decir, en la actualidad, la Ley de Transparencia resulta mucho ms accesible para ejercer vigilancia ciudadana respecto a las remuneraciones de los funcionarios y servidores pblicos que la Ley 27482, ms an pues dicha informacin debe encontrarse en el portal de cada institucin. Todo ello evidencia un problema adicional que hemos podido constatar no slo por el anlisis de la legislacin vigente sino tambin por las conversaciones con funcionarios de la Contralora General de la Repblica. Y es que el impacto de la publicacin de las declaraciones juradas en el diario oficial es reducido y no ha motivado una vigilancia ciudadana. Es decir, el fin de promover el escrutinio pblico no se est cumpliendo, pues no existen facilidades para que la ciudadana pueda ejercer una vigilancia. Si quisiera hacerlo tendra que buscar en el diario oficial la declaracin de ingresos, anual y de ser el caso de cese, sin saber la fecha exacta de su publicacin, ni la pgina del suplemento en que se public. Tampoco podra acudir a un portal en el que pueda encontrar dicha informacin pues el mismo no existe. Incluso, si quisiera contar con dicha informacin sera mucho ms fcil exigirla a la entidad en que presta servicios el funcionario involucrado al amparo de la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica. Es decir, la forma actual de publicacin de las declaraciones no facilita la vigilancia ciudadana, sino precisamente hace lo contrario.
3. Informacin de su personal especificando: personal activo y, de ser el caso, pasivo, nmero de funcionarios, directivos, profesionales, tcnicos, auxiliares, sean estos nombrados o contratados por un perodo mayor a tres (3) meses en el plazo de un ao, sin importa e! rgimen laboral al que se encuentren sujetos, o la denominacin del presupuesto o cargo que desempeen; rango salarial por categora y el total del gasto de remuneraciones, bonificaciones, y cualquier otro concepto de ndole remunerativo, sea pensionable o no. 4. Informacin contenida en el Registro de procesos de seleccin de contrataciones y adquisiciones, especificando: los valores referenciales, nombres de contratistas, montos de los contratos, penalidades y sanciones y costo final, de ser el caso. 5. Los progresos realizados en los indicadores de desempeo establecidos en los planes estratgicos institucionales o en los indicadores que les sern aplicados, en el caso de entidades que hayan suscrito Convenios de Gestin. Las Entidades de la Administracin Pblica estn en la obligacin de remitir la referida informacin al Ministerio de Economa y Finanzas, para que ste la incluya en su portal de Internet, dentro de los cinco (5) das calendario siguientes a su publicacin.
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Por ello, sera conveniente que la Contralora General de la Repblica fortalezca y difunda el sistema de publicacin de las declaraciones juradas, el cual consiste en que desde su pgina web se puede visualizar la Seccin II de las declaraciones juradas gracias a la implementacin del Sistema de Registro de Declaraciones Juradas en Lnea a partir del presente ao43, promoviendo de tal manera que cualquier persona pueda acceder a dicha informacin en la medida que es pblica a travs del nombre del funcionario lo que permitira seguir el incremento patrimonial del mismo- y de las entidades obligadas. Ello sera coherente con el principio de publicidad y con las medidas para promover la transparencia que son indispensables en un Estado democrtico. Una experiencia similar existe en la Contralora General de la Repblica en Bolivia (www.cgr.gov. bo) que permite la consulta de las declaraciones a travs de su pgina web. 4.6. Fiscalizacin de las declaraciones juradas a cargo de la Contralora General de la Repblica. El secreto bancario La Directiva N 08-2008-CG/FIS que establece Dispocisiones para la Fiscalizacin de Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas desarrolla la fiscalizacin de la informacin contenida en las declaraciones juradas. Precisamente, la Gerencia de Fiscalizacin de Declaraciones Juradas es la oficina encargada de llevar a cabo esta labor y para ello ha diseado un conjunto de actividades que en trminos generales pueden ser resumidas de la siguiente manera, asumiendo un concepto amplio de fiscalizacin: - - - Verificacin masiva Fiscalizacin interna o en gabinete Fiscalizacin integral
La diferencia entre las tres modalidades antes mencionadas estriba en la mayor intensidad de la fiscalizacin que va de menos a ms. Sin embargo, uno de los aspectos que se ha podido apreciar es que los procesos de fiscalizacin no han llegado a obtener un efectivo resultado; es decir, la labor de investigacin y fiscalizacin en cuanto se refiere exclusivamente a la eficacia sancionadora de un funcionario o servidor pblico se ha visto limitada por el acceso restringido de la informacin con la que se cuenta para determinar un incremento patrimonial ilcito y las dificultades para que de la propia informacin pueda surgir ello. Uno de los aspectos que surgi de las reuniones de trabajo con los funcionarios de la Contralora General fue la importancia de contar con informacin relativa al secreto bancario y a la reserva tributaria. Como se sabe, el segundo prrafo del artculo 2 inciso 5 de la Constitucin dispone que El secreto bancario y la reserva tributaria pueden levantarse a pedido del juez, del Fiscal de la Nacin, o de una comisin investigadora del Congreso con arreglo a ley y siempre que se refieran al caso investigado.
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A la fecha de la edicin de la presente publicacin, se encuentra disponible un sistema de bsqueda de la Seccin II de la declaraciones ingresadas a travs del Sistema de Registro de Declaraciones Juradas en Lnea en la direccin electrnica http://www.contraloria.gob.pe/ddjjbr/index.asp.
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De esta manera, la Contralora General de la Repblica por mandato Constitucional no puede obtener informacin que cuente con dicha proteccin, pese a que evidentemente le pueda resultar til. Para hacerlo tendra que efectuarse una reforma constitucional lo que importa seguir un procedimiento especial ante el Congreso44. Una alternativa a tomar en cuenta sera lo dispuesto por el artculo 122 de la Constitucin de Ecuador segn el cual Los funcionarios de libre nombramiento y remocin, los designados para perodo fijo, los que manejan recursos o bienes pblicos y los ciudadanos elegidos por votacin popular, debern presentar, al inicio de su gestin, una declaracin patrimonial juramentada, que incluya activos y pasivos, y la autorizacin para que, de ser necesario, se levante el sigilo de sus cuentas bancarias. De no hacerlo, no podrn posesionarse de sus cargos. En consecuencia, a partir del diseo constitucional que actualmente existe la Contralora General de la Repblica tiene esas limitaciones para investigar. De otro lado, no debe olvidarse que la funcin de investigar delitos le compete al Ministerio Pblico. As expresamente lo dispone el artculo 159 inciso 4 de la Constitucin pues seala que corresponde al Ministerio Pblico conducir desde su inicio la investigacin del delito. Por tanto, resulta obvio que la intensidad de la investigacin o fiscalizacin que lleve a cabo la Contralora no puede terminar suplantando la labor del Ministerio Pblico. La Contralora debera limitarse a contar con indicios que evidencien la existencia de una causa probable de la comisin de un delito, a efectos de remitir su informe al Ministerio Pblico a travs de los canales correspondientes. Debido a esta situacin, consideramos que resulta conveniente privilegiar aquellas funciones que no requieren una reforma constitucional como sucede con la de transparencia y la promocin de vigilancia ciudadana. 4.7. Rgimen de sanciones administrativas La ley no estableci sanciones administrativas para los funcionarios y servidores pblicos que incumplen las obligaciones establecidas. Por su parte, el artculo 9 del Reglamento estableci las consecuencias del incumplimiento de presentar la declaracin jurada en los plazos establecidos, sealando que: Los sujetos obligados bajo el rgimen del Decreto Legislativo N 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico estarn sujetos a las sanciones dispuestas por dicho dispositivo. Los sujetos obligados que no encuentren sometidos al rgimen anterior no podrn celebrar contratos con el Estado ni desempear funciones o servicios en las entidades pblicas, por el periodo de un ao contado a partir del trmino de los plazos sealados para la presentacin
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Conforme al artculo 206 de la Constitucin 1993 el procedimiento de reforma tiene dos modalidades: a) si el Congreso unicameral la aprueba con una mayora absoluta de sus miembros y luego se ratifica mediante referndum; b) si se aprueba en dos legislaturas ordinarias sucesivas con una votacin favorable superior a los dos tercios del nmero legal de congresistas.
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Es preciso recordar que el artculo 40 de la Constitucin dispone que la ley regula el ingreso a la carrera administrativa y los derechos, deberes y responsabilidades de los servidores pblicos. Es decir, establece que una norma con rango de ley puede regular esta materia. En consecuencia, a nuestro juicio, el Poder Ejecutivo a travs de un reglamento no puede establecer impedimentos o prohibiciones a derechos que cuentan con sustento constitucional directo, como el derecho de acceso y permanencia en la funcin pblica45 y la libertad de contratacin. En efecto, como seala la doctrina, una exigencia formal bsica es que slo las normas con rango de ley46 pueden establecer lmites a un derecho. Por lo dems, no hay que olvidar que la Ley del Procedimiento Administrativo General, vigente a partir del 11 de octubre de 2001, establece que un principio que rige la potestad sancionadora de la administracin es el principio de legalidad, segn el cual Slo por norma con rango de ley cabe atribuir a las entidades la potestad sancionadora y la consiguiente previsin de las consecuencias administrativas que a ttulo de sancin son posibles de aplicar a un administrado, las que en ningn caso habilitar a disponer la privacin de la libertad. 4.8. Sanciones penales La ley incorpor un prrafo al artculo 401 del Cdigo Penal para regular el tipo penal de enriquecimiento indebido. En ese sentido, sostuvo que existe indicio de la comisin del referido delito cuando el aumento del patrimonio y/o del gasto econmico personal del funcionario o servidor pblico, en consideracin a su declaracin jurada de bienes y rentas, es notoriamente superior al que normalmente haya podido tener en virtud de sus sueldos o emolumentos percibidos, o de los incrementos de su capital, o de sus ingresos por cualquier otra causa lcita. Es decir, la norma penal reconoce la importancia de las declaraciones juradas como un instrumento para determinar la existencia de indicios de la comisin del delito de enriquecimiento indebido. Si bien es cierto, el agregado introducido por la Ley resulta importante, nos queda la duda de su eficacia no slo preventiva sino incluso represiva respecto a este tipo de conductas. Y es que en general, existen dudas sobre la eficacia del Derecho Penal como medida nica o privilegiada para luchar contra la corrupcin. As por ejemplo, Alfonso Sabn sostiene que: Tradicionalmente, el comportamiento llammosle desviado, de los agentes pblicos ha pretendido ser controlado a travs del derecho penal. La repugnancia que el comportamiento corrupto produce se ha considerado merecedora de la mxima sancin que la sociedad conoce y esa es la pena consecuente al delito.
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El artculo 23 numeral 1 literal c de la Convencin Americana sobre Derechos Humanos y el artculo 25 inciso c del Pacto Internacional de Derechos Civiles y Polticos, tratados sobre derechos humanos, que son fuente de interpretacin de los derechos constitucionales conforme a la cuarta disposicin final y transitoria de la Constitucin, disponen que todos los ciudadanos tiene derecho al acceso, en condiciones generales de igualdad, a las funciones pblicas de su pas. Cabe indicar que el derecho de acceso a la funcin pblica supone tambin la permanencia en ella (LPEZ GUERRA Luis y otros, Derecho Constitucional, Tomo I, Valencia: Tirant lo Blanch, 3 ed., 1997, p. 318). BASTIDA FREIJEDO Francisco J. y otros, Teora General de los derechos fundamentales en la Constitucin espaola de 1978, Madrid: Civitas, 2005, p. 124.
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Ahora bien, esta tcnica de control es hija de su propia historia y, como tal, absolutamente anacrnica en nuestros das ()47 Si resultara conveniente que en el marco de la labor de la Contralora General se pueda documentar y presentar el caso de algn funcionario o servidor pblico a fin de lograr que dicha norma se pueda aplicar, propiciar un precedente y lograr impacto en la opinin pblica que contribuya a disuadir conductas ilcitas. 4.9. Ausencia de indicadores para medir el cumplimiento de las obligaciones emanadas de la Ley y su Reglamento. Importancia de elaborar reportes pblicos Para poder efectuar una medicin del nivel de cumplimiento de las obligaciones que surgen de la Ley y del Reglamento resultara importante contar con indicadores cuantitativos, cualitativos y de procesos, aspecto en que debe incidir la Contralora General de la Repblica a efectos de facilitar el control de la ley. Por ello, sugerimos desarrollar indicadores que permitan medir, por lo menos, los siguientes aspectos:48 Cumplimiento de la presentacin de declaraciones juradas por parte del total de sujetos obligados. Si bien no es posible contar con el universo de sujetos obligados a nivel nacional, si resulta factible poder comparar el cumplimiento de la obligacin de declarar con la relacin de sujetos obligados que debe remitir el titular de cada pliego al trmino del ejercicio presupuestal. Ello permitira publicar, por ejemplo, la relacin de funcionarios y servidores pblicos omisos. Cumplimiento de la obligacin anual de los titulares de pliego de remitir la relacin de sujetos obligados. Cumplimiento del deber de los sujetos obligados de presentar su declaracin jurada luego de cumplir doce meses en el ejercicio del cargo. La verificacin de los aspectos antes mencionados podra conducir a la elaboracin de reportes peridicos pblicos que deberan divulgarse a travs de un portal especial de declaraciones juradas de la Contralora General de la Repblica. Ello fomentara la vigilancia ciudadana y en los casos de incumplimiento contribuira a que se acate lo dispuesto por la ley por parte de las entidades y funcionarios pblicos. As por ejemplo, lo propone la Ley Modelo sobre declaracin de ingresos, pasivos y activos, por parte de quienes desempean funciones pblicas 49
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SABN GODOY Alfonso, El marco jurdico de la corrupcin, Madrid: Cuadernos Civitas, 1991, p. 68 A la fecha de la edicin de la presente publicacin, el proceso de Verificacin Masiva desarrolla actividades de verificacin del cumplimiento de los aspectos sealados sobre una muestra de entidades, lo que se detalla en la Parte III de este documento, Control de Declaraciones Juradas en Cifras, con relacin al proceso de Verificacin Masiva y cuyos resultados se encuentran disponibles en la direccin electrnica http://www.contraloria.gob.pe/ddjjbr/index.asp. PIZA RODRGUEZ Julio Roberto, Ob. Cit.
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Artculo 11: Informes. La autoridad competente deber rendir un informe anual sobre la recepcin, trmite y resultados de la informacin solicitada en la declaracin al rgano legislativo competente en cada pas. Este informe lo presentar de forma pblica para conocimiento de la comunidad, en un diario de alta circulacin en el pas. Cualquier persona podr revisar el informe y acudir ante la autoridad competente para que exponga las razones de inconformidad al mismo, o inclusive denunciar a tal autoridad por indebido manejo de la informacin, conforme a las normas establecidas en cada pas. Para llevar a cabo esta labor, la Contralora General de la Repblica cuenta con la competencia suficiente no siendo pues necesario norma alguna adicional, ms all de sus propias directivas internas. Por lo dems, al hacerlo no se vulnera ningn derecho fundamental pues se trata del cumplimiento de obligaciones que surgen de la Constitucin (artculo 41) y de la Ley. 4.10. Publicidad de las dos secciones de la declaracin jurada: los procesos de hbeas data El artculo 2 inciso 5 de la Constitucin de 1993 reconoce el derecho de toda persona a solicitar, sin expresin de causa, la informacin que requiera y a recibirla de cualquier entidad pblica, en el plazo legal, con el costo que suponga el pedido. La informacin que se puede solicitar a una entidad pblica puede haber sido producida por ella o encontrarse en su poder aunque no la haya producido directamente. As lo dispone el artculo 10 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica segn el cual: Las entidades de la Administracin Pblica tienen la obligacin de proveer la informacin requerida si se refiere a la contenida en documentos escritos, fotografas, grabaciones, soporte magntico o digital, o en cualquier otro formato, siempre que haya sido creada u obtenida por ella o que se encuentre en su posesin o bajo su control. Asimismo, para los efectos de esta Ley, se considera como informacin pblica cualquier tipo de documentacin financiada por el presupuesto pblico que sirva de base a una decisin de naturaleza administrativa, as como las actas de reuniones oficiales. De esta manera, en ejercicio de este derecho se puede obtener informacin relativa a la estructura remunerativa de los niveles, montos, nmeros de funcionarios y empleados de entidades pblicas (Exp. N 1071-98-HD/TC); informes y evaluaciones efectuadas por el Consejo Nacional de la Magistratura de magistrados no ratificados (Exp. N 2579-2003-HD/TC), entre otras. De otro lado, el artculo 4 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica seala que: Los funcionarios o servidores pblicos que incumplieran con las disposiciones a que se refiere esta Ley sern sancionados por la comisin de una falta grave, pudiendo ser incluso denunciados penalmente por la
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comisin de delito de Abuso de Autoridad a que hace referencia el Artculo 377 del Cdigo Penal. El citado artculo del Cdigo Penal establece que El funcionario pblico que, ilegalmente, omite, rehsa o retarda algn acto de su cargo, ser reprimido con pena privativa de libertad no mayor de dos aos y con treinta a sesenta da-multa. En lo que respecta a las declaraciones juradas, el debate se plantea cuando una persona solicita a la Contralora General de la Repblica o a la propia entidad donde presta servicios un funcionario o servidor pblico obligado copia de la primera seccin de una declaracin jurada, es decir, de aquella que no se publica. No existen dudas respecto a que la segunda seccin de la declaracin es pblica y que debe ser entregada. El debate, reiteramos, se suscita respecto a si la primera seccin del formato puede ser entregada. Al respecto, el artculo 6 de la Ley N 27482 seala que el titular de cada pliego presupuestal es el responsable de publicar en el diario oficial El Peruano la Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas presentada por los funcionarios y servidores pblicos del Estado, sin establecer limitacin alguna. Sin embargo, el prrafo final del artculo 15 del reglamento dispone que En atencin a los derechos establecidos en los numerales 5 y 7 del artculo 2 de la Constitucin Poltica del Per, la seccin primera slo podr ser utilizada por los rganos de control o a requerimiento judicial. Sobre el particular, ya se ha pronunciado una Sala del Tribunal Constitucional al resolver la demanda de hbeas data interpuesta por Francisco Javier Casas Chardon contra el Ministro y Secretaria General del Ministerio de Defensa ante su negativa de entregarle copia de la seccin primera de las declaraciones juradas de ingresos de bienes y rentas presentadas por los Ministros y Viceministros desde el 29 de julio de 2001 a la fecha. Se trata del Exp. 9944-2005-HD/TC, resuelto el 23 de febrero de 2006 por los magistrados Magdiel Gonzles Ojeda, Juan Bautista Bardelli y Juan Vergara Gotelli. En tal ocasin, la Sala declar infundada la demanda pues consideraba que la informacin solicitada estaba protegida por el derecho a la intimidad: 5. Respecto a la alegacin del demandante relacionada con la naturaleza de la informacin solicitada, en cuanto a que sta no vulnera el derecho a la intimidad de los ministros y viceministros, ni est contenida en las excepciones a que se refieren los artculos 15-A y 15-B de la Ley N 27927; es necesario precisar que el artculo 3 de la Ley N. 27482 seala que la declaracin jurada de bienes y rentas debe contener todos los ingresos bienes y rentas, debidamente especificados y valorizados tanto en el pas como el extranjero conforme al formato nico aprobado por el Reglamento de la referida Ley, Decreto Supremo N 080-2001-PCM. Asimismo, el artculo 15 del referido Reglamento precisa que la seccin primera del formato nico contiene informacin que se archivar y custodiar en la
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Direccin General de Administracin o la dependencia que haga sus veces y ser remitida a la Contralora General de la Repblica, y que solo podr ser utilizada por dichos organismos o a requerimiento judicial. La seccin segunda contiene informacin que debe ser publicada en el diario oficial El Peruano de acuerdo a los plazos establecidos en el Reglamento. 6. En tal sentido, la informacin solicitada y entregada al demandante contiene los datos de ingresos, bienes y rentas tal como lo establece la norma sealada en el prrafo anterior. La informacin adicional que solicit slo puede ser utilizada para los fines establecidos por ley, siendo su publicacin una invasin a la intimidad personal y familiar. No compartimos el criterio del Tribunal Constitucional. Consideramos que dar una copia de la seccin primera de una declaracin no restringe necesariamente la intimidad de un funcionario o servidor pblico. En todo caso, sera una restriccin justificada por la finalidad de transparencia y de vigilancia ciudadana que justifican la inclusin de una clusula constitucional que garantiza su publicidad50. Por lo dems, debe tomarse en cuenta que la citada sentencia fue dictada por una Sala integrada por tres magistrados, dos de los cuales ya no estn en funciones por haber culminado su periodo. Mencionamos esto, pues en la actualidad existe otra demanda de hbeas data pendiente de resolver por el Tribunal Constitucional y presentada por el mismo demandante, Javier Casas, en su calidad de Jefe de la Oficina de Acceso a la Informacin Pblica del Instituto Prensa y Sociedad (IPYS), contra el Ministerio de Transportes y Comunicaciones y otro. En dicho proceso OPEN SOCIETY JUSTICE INITIATIVE ha presentado un Informe de amicus curiae al Tribunal Constitucional que cuenta con una importante panormica respecto a la experiencia comparada y que brinda razones que justifican la entrega de la informacin solicitada. Este ltimo caso adquiere especial importancia pues en l, el Tribunal puede establecer un criterio definitivo sobre este debate. 4.11. El potencial problema del archivo fsico y la necesidad de informatizar las declaraciones juradas. Hacia un registro nico que alerte de los cambios sustanciales La enorme cantidad de declaraciones juradas fsicas con que cuenta el archivo de la Contralora General de la Repblica ha hecho que el sistema de archivo de las mismas este prximo a alcanzar su mxima capacidad por el volumen de documentacin que es necesario acumular. Por ello, la Contralora General de la Repblica viene implementando a partir del presente ao el Sistema de Registro de Declaraciones Juradas en Lnea, el cual actualmente permite el registro, la presentacin y la remisin en archivo digital de las declaraciones juradas en forma complementaria a la remisin fsica de las
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La Ley Modelo sobre declaracin de ingresos, pasivos y activos, por parte de quienes desempean funciones pblicas establece: Artculo 12: Publicacin. De conformidad con las leyes internas, cualquier ciudadano podr acceder a la informacin contenida en las declaraciones presentadas por los funcionarios pblicos o por los contratistas segn el caso, con el objetivo de lograr la transparencia en las funciones pblicas.
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mismas, puesto que an se requiere del formato con la firma en original del obligado hasta la implementacin de las certificaciones digitales para firmas. Ello facilitara su archivo informtico y evitara el problema que actualmente se presenta. As por ejemplo, el artculo 8 de la Ley Modelo sobre declaracin de ingresos, pasivos y activos, por parte de quienes desempean funciones pblicas establece que La recopilacin y anlisis de la informacin solicitada se desarrollar en lo posible, a travs de sistemas computarizados y en su defecto, por cualquier mecanismo sustitutivo de acuerdo con la estructura tecnolgica de cada pas 51. Por ello, sera necesario que la ley autorice la posibilidad de presentar una declaracin jurada a travs de medios magnticos, y en el reglamento respectivo se establezcan las garantas de seguridad necesarias (uso de claves, por ejemplo), tal como lo dispone el artculo 88 del Cdigo Tributario. En este sentido, el Comit de Expertos del Mecanismo de Seguimiento de la Implementacin de la Convencin Interamericana contra la Corrupcin considera importante implementar un registro de obligados a declarar y un sistema informtico que permita alertar a las autoridades competentes sobre cambios sustanciales en el contenido de las Declaraciones Juradas del Declarante 52. 4.12. Recapitulacin: sntesis de fortalezas y debilidades En definitiva, podemos resumir las siguientes como las principales fortalezas: La existencia de un marco constitucional y convencional que promueve la transparencia, la publicidad de los actos de los poderes pblicos, la obligacin de efectuar declaraciones juradas y su publicidad en el diario oficial. En este sentido, es importante la labor que desarrolla el Comit de Expertos del Mecanismo de Seguimiento de la Implementacin de la Convencin Interamericana contra la Corrupcin. La existencia de una Ley y un Reglamento que si bien requiere algunas precisiones establece las pautas generales que garantizan la publicidad de las declaraciones juradas. La visin y misin de la Contralora General de la Repblica que promueve la transparencia, la lucha contra la corrupcin y la participacin ciudadana. La formacin, experiencia y el compromiso del personal de la Gerencia de Fiscalizacin de Declaraciones Juradas de la Contralora General de la Repblica con la labor que desarrollan. La iniciativa de la Contralora General de la Repblica de desarrollar actividades de capacitacin para los titulares de pliego, Jefes de Administracin y sujetos obligados.
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PIZA RODRGUEZ Julio Roberto, Ob. Cit. MECANISMO DE SEGUIMIENTO DE LA IMPLEMENTACIN DE LA CONVENCIN INTERAMERICANA CONTRA LA CORRUPCIN, Informe sobre la Implementacin de la Convencin Interamericana contra la Corrupcin en el Per, 29 de julio de 2004, en CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA, Herramientas para la Accin. Normas Nacionales e Internacionales contra la Corrupcin, Lima: GTZ, 2006, p. 98.
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Los avances en la elaboracin del sistema de registro de declaraciones juradas para formular declaraciones en formato digital. La difusin de la Seccin II de las declaraciones juradas a travs de la pgina web de la Contralora General de la Repblica. De otro lado, podemos resumir como las principales debilidades: La dificultad de efectuar vigilancia ciudadana sobre los incrementos patrimoniales de los sujetos obligados. La obligacin de declarar no comprende los bienes de los hijos e hijas que se encuentran sujetos a la patria potestad y slo comprende los ingresos, bienes y rentas sin incluir los gastos corrientes. Los indicadores para evaluar el cumplimiento de la ley y los reportes pblicos que permitan contar con informacin que facilite la vigilancia ciudadana, son escasos y de limitada difusin. El formato nico de declaracin lo elabora el Poder Ejecutivo y no la Contralora General de la Repblica. La ausencia de una norma constitucional que disponga que todo funcionario pblico permita el levantamiento de su secreto bancario. Las sanciones o no existen o no se aplican por las entidades y, en consecuencia, no contribuyen a lograr el cumplimiento de las obligaciones previstas por la Ley. La falta de mecanismos que permitan formular las declaraciones juradas a travs del sistema informtico, que reemplace al formato en papel. 5. REVISIN DE PROPUESTAS DE NORMATIVA DE LA CONSULTORA SOBRE PROCESOS53 El Informe de la Consultora sobre mejora de procesos de fiscalizacin de declaraciones juradas de bienes y rentas de funcionarios pblicos tuvo por objetivo presentar un diagnstico de los procesos de la Gerencia de Fiscalizacin de Declaraciones Juradas (GFIS) as como los principales lineamientos sobre los cuales se estructurarn las recomendaciones para la mejora de los mismos. A continuacin comentaremos desde una perspectiva jurdica las limitaciones normativas referidas en el citado informe: 5.1. Obligacin de los titulares de pliego de remitir informacin Al respecto se indica que: El Reglamento de la Ley N 27482 es poco operativa al asignar al titular del pliego como el responsable del envo de la relacin de los nombramientos o contratos de los funcionarios obligados y el detalle de los ingresos que perciban.
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Op. cit pgina 5.
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En estricto, dicha obligacin surge del artculo 5 de la Ley y la desarrolla el reglamento. Para flexibilizar esta obligacin y hacerla operativa y efectiva sera recomendable modificar la ley de tal manera que tambin resulte obligado el Jefe de Administracin de la respectiva institucin, tal como lo indicamos en el punto 4.1. 5.2. Sujetos obligados El informe manifiesta que: La Ley N 27482 es bastante amplia al mencionar los funcionarios obligados a la presentacin de DDJJ. En efecto, como hemos indicado en el punto 4.1. del presente informe la relacin de sujetos obligado es amplia y no puede objetivarse anticipadamente. Para hacer una precisin taxativa se requera una reforma legal. No obstante sin necesidad de una reforma legal, la Contralora General de la Repblica podra establecer los criterios puntuales que sirvan para acotar esta relacin y orientar a todas las entidades pblicas del pas. 5.3. Subsanacin de declaraciones juradas El informe constata que: No se cuenta con facultades legales que permitan exigir el cumplimiento de los plazos de subsanacin. Para ello, sin duda, se requiere contar con normas que establezcan un procedimiento especial o que impongan sanciones, para esto ltimo se requiere de una norma con rango de ley. 5.4. Secreto bancario y reserva tributaria Indica el informe que: No se puede recabar informacin directamente de SUNAT. En los casos que el fiscalizado firma la carta de levantamiento tributario a la SUNAT remite la informacin al propio fiscalizado, no a la CGR. En efecto, como hemos sealado en el punto 4.6 para que la Contralora pueda levantar el secreto bancario o la reserva tributaria se requerira modificar el segundo prrafo del artculo 2 inciso 5 de la Constitucin; o, en todo caso, contar con una norma similar a la de la Constitucin ecuatoriana antes citada. 5.5. Limitaciones del formato nico El formato nico para la formulacin de la Declaracin Jurada diseado y aprobado por la Presidencia del Consejo Ministros presenta limitaciones, tal como alude el informe al sealar:
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No se cuenta con facultad para fiscalizar patrimonio del entorno; por ejemplo hijos. No se puede modificar la DDJJ tal que permita recabar informacin adicional de utilidad para el anlisis. Esto se debe a que el formato nico de declaracin jurada no ha sido modificado acorde las sugerencias planteadas por la Contralora General a partir de la funcin que cumple como organismo especializado en la materia de conformidad a las normas vigentes. Si dicha institucin de control tuviera la facultad de regular el formato nico para solicitar informacin patrimonial a los obligados, estara en mejores condiciones para alcanzar sus objetivos y promover de la transparencia en el ejercicio de la funcin pblica.
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III. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
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En la actualidad existe un marco normativo internacional, tanto a nivel de Naciones Unidas como de la Organizacin de Estados Americanos, que viene promoviendo el diseo de sistemas eficaces para la declaracin jurada de ingresos de los funcionarios y servidores pblicos que determine cada pas. Asimismo, se cuenta con un texto constitucional que tiene disposiciones expresas que fomentan la transparencia, el acceso a la informacin, el principio de publicidad, la rendicin de cuentas y la participacin ciudadana. La obligacin de presentar declaraciones juradas debera enmarcarse en la construccin de un objetivo ms amplio, cual es el diseo de un Estado transparente y democrtico en el pas. En ese sentido, resulta de especial relevancia determinar cuales deben ser los fines de dicha obligacin para a partir de ello disear un sistema eficaz de declaraciones juradas en el pas. Para cumplir con tales objetivos se requiere de cambios normativos que van desde el nivel constitucional hasta el reglamentario y que han sido desarrollados a lo largo del presente informe. As por ejemplo en el plano constitucional sera importante establecer una regulacin especial del secreto bancario cuando se trata de los sujetos obligados a efectos de facilitar las investigaciones a cargo de la Contralora General de la Repblica. No obstante, existe cambios que podran realizarse sin necesidad de modificaciones legales y que pueden contribuir a una mejora sustantiva de la vigilancia ciudadana. La Contralora General de la Repblica podra fortalecer y difundir su sistema de publicacin de la Seccin II de la declaracin jurada a travs de su pgina web. La experiencia ms cercana que existe sobre el particular es la que se presenta en
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3.
4.
la Contralora General de la Repblica de Bolivia que an podra ser mejorada. 5. Asimismo, es recomendable la elaboracin y/o difusin de indicadores y reportes que permitan medir el nivel de cumplimiento de las obligaciones derivadas de la ley por parte de las entidades y funcionarios pblicos. Ello, adems, contribuira a travs del control social a mejorar los niveles de cumplimiento de las obligaciones derivadas de la ley. En definitiva, consideramos importante reflexionar sobre la necesidad del fortalecimiento del sistema de declaraciones juradas de ingresos y de bienes y rentas en el pas, ms all de los cambios normativos que no permitiran contar con resultados inmediatos y que se encuentran en manos del Congreso o del Poder Ejecutivo. Nos parece especialmente relevante a partir de las obligaciones de transparencia, de la publicidad de una parte de las declaraciones y de la elaboracin de reportes peridicos. Ello, adems, contribuira a facilitar los futuros cambios normativos que se requieran.
6.
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PARTE II MARCO ESTRATGICO DE LA CONTRALORA GENERAL Y LA FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS
La Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas es una declaracin juramentada que realiza el funcionario o servidor pblico por mandato de la ley, respecto a la totalidad de los ingresos, rentas y bienes de su propiedad, poniendo en evidencia su realidad patrimonial y financiera. En tal sentido y atendiendo a la normatividad vigente, la declaracin jurada constituye una herramienta importante de control social pues transparenta la conduccin patrimonial de los servidores pblicos dando indicios de potenciales desviaciones al principio de probidad que debe ser inherente al ejercicio de la funcin pblica. As en cumplimiento de sus competencias legales, la Contralora General de la Repblica (CGR) ha implementado un conjunto de procesos orientados a lograr una adecuada gestin de las declaraciones juradas (DDJJ) tanto en su verificacin, registro y archivo, como en la fiscalizacin selectiva de las mismas. Igualmente, corresponde precisar que la funcin de fiscalizacin de las DDJJ por la CGR se encuentra enmarcada de modo general en su misin institucional: La Contralora General de la Repblica es el rgano superior del Sistema Nacional de Control, que cautela el uso eficiente, eficaz y econmico de los recursos del Estado, la correcta gestin de la deuda pblica, as como la legalidad de la ejecucin del presupuesto del sector pblico y de los actos de las instituciones sujetas a control; coadyuvando al logro de los objetivos del Estado en el desarrollo nacional y bienestar de la sociedad peruana. Promovemos mejoras en la gestin pblica, la lucha contra la corrupcin y la participacin ciudadana. El desarrollo misional de la CGR se traduce en el logro de cuatro objetivos estratgicos que focalizan su atencin en: (1) modernizar y ampliar el control gubernamental; (2) fortalecer el Sistema Nacional de Control; (3) promover la erradicacin de la corrupcin; y (4) lograr el desarrollo institucional. Precisamente, la fiscalizacin54 de DDJJ se encuentra alineada al tercer objetivo estratgico, concretndose, entre otras medidas, a travs de la Estrategia Preventiva Anticorrupcin55 (EPA), que consiste en la creacin de un entorno apropiado, propicio y protegido, dentro del cual las instituciones pblicas, el sistema
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La fiscalizacin de las declaraciones juradas est orientada a evaluar la oportunidad de su presentacin, verificar la veracidad de lo declarado y determinar la consistencia entre los ingresos y el patrimonio del fiscalizado (la variacin patrimonial del fiscalizado debe ser consistente con los ingresos percibidos). Aprobada por Resolucin de Contralora N 233-2006-CG del 08-08-2006.
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de administracin de justicia, la sociedad civil, el Sistema Nacional de Control y el sector privado empresarial, puedan participar y desenvolverse combinando sus esfuerzos de manera transparente y eficaz, para la prevencin de la corrupcin; as como desarrollando mecanismos, metodologas e instrumentos que permitan erradicar o disminuir este flagelo y propiciando cambios en la conducta de la ciudadana para lograr un Estado moderno y eficiente. La operatividad de la administracin de las DDJJ por la CGR est actualmente a cargo de la Gerencia de Fiscalizacin de Declaraciones Juradas (GFIS), la que de acuerdo al Reglamento de Organizacin y Funciones56 institucional: recibe, custodia y fiscaliza selectivamente la veracidad y/o razonabilidad de la informacin contenida en las declaraciones juradas que presentan los funcionarios y servidores pblicos obligados de acuerdo a Ley. En el ao 2007, la CGR se propuso consolidar sus esfuerzos encaminados al fortalecimiento interno de la GFIS, por lo que, contando con la participacin de los funcionarios, profesionales y tcnicos de dicha gerencia y apoyados en la asistencia tcnica que presta la Cooperacin Alemana al Desarrollo (GTZ), redefini el objetivo del proceso general de la GFIS precisndose, asimismo, los objetivos especficos de sus procesos operativos, todo ello sobre la base de; (a) el anlisis de las normas nacionales e internacionales que se aplican a la fiscalizacin de DDJJ y (b) el marco estratgico de la entidad superior de control. As, como resultado de dichas actividades, se determin que la Gerencia de Fiscalizacin de Declaraciones Juradas tiene por objetivo general: Promover la erradicacin de la corrupcin, mediante mecanismos de control patrimonial para prevenir el aprovechamiento del cargo y contribuir con una cultura de honestidad y transparencia en el sector pblico Asimismo, se fijaron los objetivos especficos siguientes: 1. Contar con informacin que permita elaborar una base de datos, confiable y oportuna, que sirva como insumo de todos los procesos de la Gerencia. 2. Identificar muestras adecuadas de funcionarios a fiscalizar utilizando criterios objetivos de seleccin. 3. Determinar la razonabilidad de la informacin contenida en la DDJJ con las fuentes a las que se tiene acceso. 4. Determinar la correspondencia entre los ingresos lcitos del funcionario pblico con la variacin de su patrimonio, a travs de criterios establecidos en concordancia a la normativa vigente. 5. Establecer conductas tpicas de los fiscalizados, identificando clusters de acuerdo al cargo que ejercen y la entidad pblica a la que pertenecen emitiendo los reportes respectivos. 6. Desarrollar el marco normativo que permita a la GFIS cumplir de manera eficiente y efectiva con las atribuciones conferidas a la Contralora General. 7. Capacitar a los funcionarios pblicos para la correcta y oportuna elaboracin de sus DDJJ y difundir a la sociedad sobre la importancia de la fiscalizacin de las DDJJ en la lucha contra la corrupcin.
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Aprobado por Resolucin de Contralora General N 070-2007-CG del 07-03-2007.
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PARTE II MARCO ESTRATGICO CGR Y LA FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS
Precisados, entonces, los objetivos especficos y acorde a lo establecido en el Reglamento de Organizacin y Funciones, la GFIS redefini sus procesos misionales y de apoyo, as como las actividades especficas que stos comprenden perfilando la cadena de valor que se presenta seguidamente:
Grfico N 1 Cadena de Valor del Proceso de Fiscalizacin de DDJJ
Verificacin, Registro y Archivo de DDJJ
Anlisis de la Informacin
Verificacin Masiva
Fiscalizacin en Gabinete
Fiscalizacin Integral
Capacitacin y Difusin/Soporte Legal
A continuacin, presentamos una sntesis descriptiva de los procesos especficos establecidos. 1. PROCESO DE VERIFICACIN, REGISTRO Y ARCHIVO DE LAS DECLARACIONES JURADAS (PVRA) El PVRA tiene como objetivo especfico recibir las DDJJ remitidas por las entidades del sector pblico para su registro y archivo fsico por la CGR, a cuyo efecto se examina previamente que stas cumplan con los aspectos formales exigidos por la ley (formato vigente, documentos originales, informacin completa). El producto de este proceso se concreta en una base de datos de la informacin registrada de las DDJJ, confiable y oportuna, que sirve como insumo para los dems procesos que realiza la GFIS. Para ello, se cuenta con los sistemas informticos siguientes: a) Sistema de Registro de las DDJJ - Prisma: en el cual se digita la informacin contenida en las DDJJ remitidas a la CGR en documento fsico lo que permite la generacin de una base de datos que luego ser explotada en los procesos subsiguientes de la cadena de valor. b) Aplicativo de Digitalizacin Laser Fiche: que permite la digitalizacin (escaneado) de los documentos fsicos recibidos para contar con un respaldo de archivo y realizar consultas en los procesos de fiscalizacin. c) Sistema de Registro de las DDJJ en Lnea: software desarrollado por la CGR desde el 2007 que permite el registro y envo virtuales de las DDJJ y de la relacin de los obligados a presentarlas. Este sistema permite: - - Estructurar y estandarizar la informacin por registrar y enviar. Automatizar el registro, verificacin y archivo para reducir los costos operativos (tiempo y errores).
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- -
Garantizar la seguridad, confiabilidad y confidencialidad de la informacin registrada y enviada por los obligados y las entidades. Acceder al sistema desde cualquier lugar con conexin a Internet.
A futuro permitir la reduccin de espacios fsicos para el archivo de documentos. 2. PROCESO DE ANLISIS DE LA INFORMACIN (PAI) El objetivo especfico del PAI se orienta a optimizar la efectividad de las actividades de fiscalizacin a travs de la determinacin de segmentos de riesgo (falta de veracidad de lo declarado, omisin y/o falta de oportunidad en la presentacin de las DDJJ, entre otros). El proceso se soporta en el Clementine, software de minera de datos que permite extraer informacin oculta y predecible de extensas bases de datos bajo criterios definidos anteladamente por la GFIS; cabe indicar que la gerencia verifica la calidad de la informacin almacenada previo al uso del aplicativo. Asimismo, a la fecha, se viene desarrollando el Reporting Service de DDJJ, herramienta de consulta que extrae informacin de las bases de datos de la CGR para presentarla de acuerdo a los requerimientos de los usuarios finales (integrantes de los equipos de la GFIS) facilitando el anlisis de la informacin generada. 3. PROCESOS DE VERIFICACIN MASIVA (PVM ), FISCALIZACIN EN GABINETE (PFG) Y FISCALIZACIN INTEGRAL (PFI) Dentro de la cadena de valor de la GFIS, el alcance de los procesos de Verificacin Masiva, Fiscalizacin en Gabinete y Fiscalizacin Integral varan de acuerdo a la profundidad del anlisis y requerimiento de informacin sobre las DDJJ fiscalizadas tal como se aprecia en el grfico siguiente:
Grfico N 2 Proceso de Fiscalizacin de DDJJ
INTEGRAL
Mayor informacin
GABINETE
VERIFICACIN MASIVA
Mayor nmero de fiscalizadores
As, la implementacin del Proceso de Verificacin Masiva se inicia en el 2007, a resultas de la experiencia obtenida en el PAI. El mbito de fiscalizacin
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PARTE II MARCO ESTRATGICO CGR Y LA FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS
alcanza a un nmero mayor de obligados, orientando el examen hacia rubros especficos de las DDJJ incluidas en determinados segmentos de riesgo, definiendo la oportunidad o razonabilidad de lo declarado e identificando, de darse el caso, las DDJJ cuya revisin debe profundizarse, lo que se lleva a cabo a travs de la fiscalizacin en gabinete. En efecto, el Proceso de Fiscalizacin en Gabinete se realiza a partir de la informacin generada en el PVM, contrastando el contenido de las declaraciones juradas presentadas por el fiscalizado con la informacin de fuentes externas que manejen o administren datos oficiales a las que pueda acceder la CGR, relativos a la identificacin de la persona, patrimonio, ingresos, derechos, obligaciones, tal es el caso de: Registro Nacional de Identificacin y Estado Civil (RENIEC), Superintendencia Nacional de los Registros Pblicos (SUNARP), Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (SBS), Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT), entre otros. Este proceso busca establecer la correspondencia entre los ingresos del fiscalizado y su variacin patrimonial para identificar a los funcionarios que sern fiscalizados en forma integral, en razn de la inconsistencia observada en dicho anlisis. Como ltimo eslabn de la cadena de valor de la fiscalizacin encargada a la GFIS, se encuentra el Proceso de Fiscalizacin Integral, el cual profundiza el examen de aquellos casos propuestos como resultado de PFG, para determinar, con mayores elementos de juicio, la inconsistencia entre los ingresos del fiscalizado, los abonos, inversiones y adquisiciones realizados por ste en un determinado periodo de tiempo. Para ello la CGR solicita el levantamiento del secreto bancario y tributario del servidor pblico sujeto de la fiscalizacin siendo indispensable su colaboracin autorizando voluntariamente el levantamiento de las citadas reservas. 4. PROCESO DE CAPACITACIN Y DIFUSIN (PCD) La capacitacin de los funcionarios y servidores pblicos como herramienta de control preventivo en el marco de la Estrategia Preventiva Anticorrupcin es de singular importancia para la GFIS, por ello despliega actividades de enseanza respecto a temas que giran en torno a las DDJJ. As, se implementan talleres de capacitacin dirigidos a funcionarios de las entidades pblicas priorizadas segn el mayor ndice de observaciones en el llenado del Formato nico de las Declaraciones Juradas; del mismo modo se responde a los requerimientos de capacitacin solicitados por las propias entidades del Estado. De otro lado, dada la vigencia de la Directiva N 04-2008-CG/FIS57 Disposiciones para el uso del Sistema Electrnico de Registro de Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas en Lnea, se han ejecutado talleres de capacitacin con la participacin de titulares de las entidades, declarantes y jefes de Oficina General de Administracin (OGA) para que ste ltimo administre el sistema en su condicin de enlace con el citado Sistema.
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Aprobada por Resolucin de Contralora N 082-2008-CG publicada el 27-02-2008
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5. PROCESO DE SOPORTE LEGAL (PSL) Este proceso busca: (1) brindar asesora a los diferentes equipos de la GFIS respecto a las consultas de tipo legal requeridas durante el desarrollo de sus actividades en los diferentes procesos de su competencia; (2) formular las propuestas normativas que se consideren necesarias para el desarrollo de los procesos; (3) efectuar el seguimiento de los procedimientos sancionadores iniciados por las entidades sobre los funcionarios obligados a presentar DDJJ que se encuentren omisos a tal obligacin, actividad que puede concluir en el ejercicio de la facultad sancionadora de la CGR 58 respecto a los funcionarios que incumplan con remitir informacin que se le hubiere solicitado. En resumen, los procesos que se desarrollan en la Gerencia de Fiscalizacin de Declaraciones Juradas estn diseados hacia el cumplimiento de los objetivos general y especficos de la fiscalizacin, los cuales a su vez estn alineados con el tercer objetivo estratgico institucional que orienta a la Contralora General de la Repblica a promover la erradicacin de la corrupcin, con vistas al cumplimiento de su misin institucional: promover mejoras en el sector pblico, la lucha contra la corrupcin y la participacin ciudadana (ver Grfico N 3).
Grfico N 3 Alineamiento de los instrumentos estratgicos y operativos
Misin de la CGR
Promover mejoras en el sector pblico, la lucha contra la corrupcin y la Participacin ciudadana
Objetivos Estratgicos de la CGR

Lograr el desarrollo institucional Modernizar y ampliar el control gubernamental
Promover y participar en la erradicacin de la corrupcin
Fortalecer el Sistema Nacional de Control
Objetivo General de la GFIS

Promover la erradicacin de la corrupcin, mediante mecanismos de control patrimonial para prevenir el aprovechamiento del cargo y contribuir con una cultura de honestidad y transparencia en el sector pblico
Objetivos Especficos de la GFIS

Determinar la razonabilidad de la informacin contenida en la DJ Determinar la correspondencia entre los ingresos y variacin n de patrimonio del funcionario pblico
Contar con informacin n confiable y oportuna como insumo de todos los procesos de la gerencia
Desarrollar el marco normativo pertinente para la GFIS
Identificar muestras adecuadas de funcionarios a fiscalizar
Capacitar a los funcionarios pblicos para la elaboracin de sus DD.JJ.
Establecer conductas tpicas de los fiscalizados e identificar clusters
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Reglamento de Infracciones y Sanciones aprobado por Resolucin de Contralora N 367-2003-CG publicada el 31-10-2003
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PARTE III CONTROL DE DECLARACIONES JURADAS EN CIFRAS
SOBRE EL PROCESO DE VERIFICACIN, REGISTRO Y ARCHIVO DE DECLARACIONES JURADAS Recordemos que en aplicacin de las disposicin legales vigentes, los funcionarios pblicos sealados en la ley- deben presentar su declaracin jurada debidamente cumplimentada al jefe de la Oficina General de Administracin (OGA) de la entidad en la que labora dentro de los plazos previstos (15 das luego de asumir o cesar en el cargo o al cumplimiento de un ao en el ejercicio del mismo). A su vez, el jefe de OGA debe remitir las DDJJ a la CGR en un mximo de 7 das disponiendo, igualmente, que stas se publiquen en el diario oficial El Peruano. En ese contexto y derivado de estas disposiciones, la GFIS implementa el PVRA, lo que le permite verificar si la informacin consignada por el servidor pblico en su declaracin jurada ha sido registrada conforme al formato y la normativa vigentes. Sobre la base de este examen, la CGR informa a las OGA de las entidades pblicas acerca de los errores detectados en la verificacin de las DDJJ, solicitando las correcciones correspondientes. As, luego de verificadas y de ser el caso subsanadas, las DDJJ son digitalizadas y registradas en el Sistema Prisma para ser finalmente archivadas. De otra parte, atendiendo la necesidad de utilizar tecnologas ms avanzadas para mejorar el proceso, a partir del ao 2008, la GFIS viene implementando el Sistema de Registro de DDJJ en Lnea, medio electrnico que permite el registro directo por parte de los funcionarios obligados de la informacin consignada en sus DDJJ y su remisin a travs del Jefe de OGA a la CGR de manera complementaria al documento fsico. Registro de DDJJ en el Sistema Prisma El Cuadro N 1 muestra la cantidad de DDJJ registradas en el Sistema Prisma por ao.
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Cuadro N 1 DDJJ registradas en el Sistema Prisma por ao

2004 2005 2006 2007 2008 Total
Fuente: GFIS-CGR al 31-12-2008. (1) DDJJ acumuladas de los aos 2001 al 2004
Ao
N DDJJ
81 346(1) 26 148 29 585 37 579 28 358 203 016
Asimismo, respecto de las DDJJ observadas, en el Cuadro N 2 se muestra las cantidades correspondientes a los aos evaluados.
Cuadro N 2 DDJJ observadas por ao
2 004 2 005 2 006 2 007 2 008 Total
Ao
N DDJJ observadas
1 636 2 967 3 404 9 155 2557 19 719
% del total de DDJJ registradas

2 11 12 24 9 10
Fuente: GFIS-CGR al 31-12-2008.
Respecto a la verificacin de las DDJJ, en el Cuadro N 3 se presenta el detalle de las entidades pblicas que tienen la mayor cantidad de DDJJ remitidas y que en conjunto representan el 26,7% del total de las DDJJ recibidas por la GFIS.
CUADRO N 3 ENTIDADES CON MAYOR CANTIDAD DE DDJJ REMITIDAS EN EL AO 2008
Poder Judicial Ministerio Pblico - Fiscala de la Nacin Seguro Social de Salud - ESSALUD Polica Nacional del Per Ministerio de Defensa Superintendencia Nacional de Administracion Tributaria - SUNAT Ejrcito Peruano Congreso de la Repblica Corporacin Peruana de Aeropuertos y Aviacin Comercial S.A. - CORPAC Ministerio de Economa y Finanzas - MEF Sub total DDJJ remitidas Total DDJJ remitidas
Entidad
N DDJJ remitidas
2 125 1 947 1 623 1 458 711 494 372 365 262 256 9 613 36 001
% del total de DDJJ remitidas

5,9 5,4 4,5 4,0 2,0
1,4 1,0 1,0 0,7 0,7 26,7 100,0
Fuente: GFIS-CGR al 31-12-2008. (1) DDJJ remitidas sin el uso del Sistema de Registro de DDJJ en Lnea
Asimismo, en el Cuadro N 4 se presenta el detalle de las entidades pblicas que tienen la mayor cantidad de DDJJ observadas y que en conjunto representan el 21,9% del total de observadas en el presente ao.
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Cuadro N 4 Entidades con mayor cantidad de DDJJ observadas 2008

Seguro Social de Salud - ESSALUD(1) Ministerio de Defensa Municipalidad Distrital de Santa Anita Municipalidad Provincial de Jan Direccin General de la Polica Nacional del Per Sistema Metropolitano de Solidaridad Municipalidad Provincial de Hunuco Subtotal DDJJ observadas Total DDJJ observadas
Entidad
N DDJJ observadas % del total de DDJJ observadas

116 116 74 71 66 63 55 561 2 557 4,5 4,5 2,9 2,8
2,6 2,5 2,2 21,9 100,0
Fuente: GFIS-CGR al 31-12-2008. (1) DDJJ remitidas sin el uso del Sistema de Registro de DDJJ en Lnea
Asimismo, en el Cuadro N 5 se presenta el detalle de aquellas entidades que tienen el mayor porcentaje de DDJJ observadas respecto del total de DDJJ remitidas por ellas. Es interesante notar que existen entidades cuyas DDJJ remitidas han sido observadas en su totalidad, siendo tomadas en cuenta por el Proceso de Capacitacin como puntos de atencin para las jornadas de adiestramiento que se programan contando para ello con la participacin de los Jefes de OGA, lo que permitir reducir el porcentaje de DDJJ observadas. Cuadro N 5 Entidades con mayor cantidad de DDJJ observadas respecto a las DDJJ remitidas 2008
Entidad
Municipalidad Provincial de Hunuco Municipalidad Distrital de El Agustino Direccin Regional de Educacin Tacna Municipalidad Provincial de Ucayali -Contamana Municipalidad Provincial de Sechura Municipalidad Provincial de Carhuaz Municipalidad Distrital de San Ramn Municipalidad Distrital de Nuevo Chimbote Unidad de Gestin Educativa de Lucanas - Puquio Uge Lucanas Hospital Regional del Cusco Municipalidad Provincial de Santiago de Chuco Universidad Nacional del Callao Unidad de Servicios Educativos Pacasmayo Municipalidad Distrital de Jess Mara Universidad Nacional del Altiplano - Puno Unidad de Servicios Educativos Arequipa Norte Municipalidad Provincial de Huaylas - Caraz Direccion Regional de Salud Ucayali Municipalidad Provincial de El Collao - Ilave Direccion Regional Agraria de Ucayali Municipalidad Provincial de Huaraz Universidad Nacional Amaznica de Madre de Dios Hospital de Puente Piedra Direccin Regional de Transportes Huancavelica - MTC Sistema Metropolitano de la Solidaridad
N DDJJ remitidas
55 43 35 28 21 17 16 15 14 12 12 9 9 6 6 30 33 20 20 10 9 21 14 14 74
N DDJJ Observadas
55 43 35 28 21 17 16 15 14 12 12 9 9 6 6 29 30 18 18 9 8 18 12 12 62
% del total de DDJJ observadas

100 100 100 100 100 100 100 100
100 100 100 100 100 100 100 97 91 90 90 90 89 86 86 86 84
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Asimismo, la GFIS ha identificado los errores ms frecuentes en las DDJJ observadas, cuyos porcentajes, durante el presente ao, se muestran en el Cuadro N 6.
Cuadro N 6 Errores ms frecuentes observados durante el AO 2008 Errores en las DDJJ observadas No indica la fecha en que asume/cesa el cargo, funcin o labor; no indica la fecha de elaboracin; no existe correspondencia cronolgica entre la fecha en que asume el cargo, el ejercicio presupuestal y la oportunidad de presentacin DDJJ remitida en fotocopia o en formato derogado No detalla la direccin de los inmuebles declarados o la entidad financiera; no indica el nmero de placa del vehculo declarado; no indica el instrumento financiero, no indica el detalle del bien y/o ingreso consignado; no indica el detalle de la acreencia u obligacin No indica el total de los ingresos mensuales por declarar; no indica el valor de los inmuebles consignados; no indica el valor de los bienes declarados; no indica el valor de los saldos que correspondan declarar, no indica el valor correspondiente al detalle del ingreso y/o bien consignado o total correspondiente al detalle de la acreencia u obligacin No indica oportunidad de presentacin; declara dos oportunidades de presentacin distintas No especifica si el ingreso consignado proviene del sector pblico o del privado DDJJ sin firma
% 39,5 26,0 5,9
6,0
12,1 5,7 2,4
Sistema de Registro de DDJJ en Lnea Este sistema se viene implementando a partir del presente ao en forma progresiva y complementaria a la remisin fsica de las declaraciones juradas, de modo tal que conforme al cronograma aprobado, 39 entidades pblicas se incorporaron en el uso de la declaracin jurada virtual; a continuacin se muestra la lista de las entidades seleccionadas59 y los resultados del proceso de implementacin del mencionado sistema.
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Aprobado por Resolucin de Contralora N 082-2008-CG publicado el 27-02-2008.
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Cuadro N 7 Sistema de Registro de Declaraciones Juradas en Lnea: Entidades Pblicas Seleccionadas Ao 2008
I Trimestre Seguro Social de Salud Municipalidad Metropolitana de Lima Ministerio de Relaciones Exteriores Contralora General de la Repblica Universidad Nacional de Trujillo Registro Nacional de Identificacin y Estado Civil Banco Central de Reserva del Per Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs Municipalidad Distrital de Los Olivos Municipalidad Distrital de Chorrillos Caja Municipal de Arequipa
Fuente: GFIS CGR.
II Trimestre Superintendencia Tributaria Nacional de
III Trimestre
IV Trimestre
Administracin Servicio Nacional de Meteorologa e Hidrologa del Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y Per Proteccin de la Propiedad Intelectual Instituto Nacional de Estadstica e Informtica Instituto Nacional Penitenciario Gobierno Regional de Cajamarca Organismo de Formalizacin de la Propiedad Informal Gobierno Regional de Cusco Agencia de Promocin de la Inversin Privada Comisin Nacional Supervisora de Empresas y Valores
Defensora del Pueblo
Organismo Supervisor de la Inversin en Energa y Instituto Nacional de Recursos Naturales Minera Seguro Integral de Salud Gobierno Regional del Callao Gobierno Regional de Arequipa Instituto Nacional de Defensa Civil Gobierno Regional de Loreto Instituto Nacional de Salud
Superintendencia Nacional de Registros Pblicos Instituto Peruano del Deporte Sede Central Oficina de Normalizacin Previsional
Comisin de Promocin del Per para la Exportacin y Consejo Nacional de Ciencia, Tecnologa e Innovacin el Turismo Tecnolgica Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado
Presidencia del Consejo de Ministros Ministerio de Economa y Finanzas
Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado
Cuadro N 8 Sistema de Registro de Declaraciones Juradas en Lnea: informacin de entidades Incorporadas al 31. DIC. 2008
Perodo I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Trimestre TOTAL N de entidades incorporadas 11 9 10 9 39 N Declarantes Registrados por la OGA 2 844 957 928 565 5 294 DDJJ remitidas en lnea 1 254 772 595 79 2 700 DDJJ remitidas en lnea observadas 2 0 0 0 2
Asimismo, en el Cuadro N 9 se puede apreciar la reduccin sustancial del nmero de DDJJ observadas resultante del uso del Sistema de Registro de DDJJ en Lnea.
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Cuadro N 9 IMPACTO DEL SISTEMA DE REGISTRO DE DECLARACIONES JURADAS EN LNEA SOBRE EL NMERO DE DDJJ OBSERVADAS
Entidad
Seguro Social de Salud - ESSALUD Municipalidad Metropolitana de Lima Ministerio de Relaciones Exteriores Universidad Nacional de Trujillo Registro Nacional de Identificacin y Estado Civil - RENIEC Banco Central de Reserva del Peru - BCR Superintendencia de Banca y Seguros y AFP - SBS Municipalidad Distrital de Los Olivos Municipalidad Distrital de Chorrillos Caja Municipal de Arequipa Sub Total I Trimestre Superintendencia Nacional de Administracion Tributaria - SUNAT Defensoria del Pueblo Presidencia del Consejo de Ministros - PCM Organismo Supervisor de la Inversion en Energia y Minas - OSINERGMIN Seguro Integral de Salud -SIS Gobierno Regional Callao Gobierno Regional Arequipa Superintendencia Nacional de los Registros Pblicos - SUNARP Oficina de Normalizacion Previsional - ONP Sub Total II Trimestre Servicio Nacional de Metereologia E Hidrologia - SENAMHI Instituto Nacional de Estadistica e Informatica - INEI Instituto Nacional de Recursos Naturales - INRENA Instituto Nacional de Defensa Civil - INDECI Instituto Nacional de Salud Instituto Peruano del Deporte - IPD Comision Para La Promocin de Exportaciones - PROMPERU Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE Ministerio de Economa y Finanzas - MEF Gobierno Regional de Loreto Sub Total III Trimestre Instituto Nacional de Defensa de la Competencia y Proteccin de la Propiedad Intelectual - INDECOPI Instituto Nacional Penitenciario INPE Gobierno Regional de Cajamarca Organismo de Formalizacin de la Propiedad Informal COFOPRI Gobierno Regional de Cusco Agencia de Promocin de la Inversin Privada PROINVERSIN Comisin Nacional Supervisora de Empresas y Valores CONASEV Consejo Nacional de Ciencia, Tecnologa e Innovacin Tecnolgica CONCYTEC Consejo Supervisor de Contrataciones y Adquisiciones del Estado CONSUCODE Sub Total III Trimestre Total 2008
Sistema Registro manual 2007 N DDJJ remitidas

1 793 170 164 91 136 32 25 52 25 0 2 488 215 35 32 28 17 52 85 16 9 489 39 186 114 42 30 71 3 7 49 1 542 207 82 186 0 216 82 43 31 68 915 4 434
Sistema Registro DDJJ en Lnea 2008 %

6,2 11,8 36,6 15,4 16,2 6,3 28,0 65,4 28,0 0,0 10,4 20,0 2,9 50,0 50,0 41,2 25,0 51,8 75,0 88,9 32,3 2,6 10,2 1,8 19,0 46,7 26,8 0,0 14,3 22,4 0,0 13,8 6,8 20,7 21,0 0,0 38,4 7,3 2,3 32,3 19,1 20,0 15,2
N DDJJ observadas
112 20 60 14 22 2 7 34 7 0 258 43 1 16 14 7 13 44 12 8 158 1 19 2 8 14 19 0 1 11 0 75 14 17 39 0 83 6 1 10 13 183 674
N DDJJ remitidas
703 35 122 149 103 40 78 12 0 12 1254 230 201 93 78 59 44 0 31 36 772 136 138 49 103 18 29 52 27 41 2 595 0 15 0 8 0 26 10 9 11 79 2 700
N DDJJ observadas
1 0 0 1 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2
%
0,1 0,0 0,0 0,7 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,2 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,1
El uso de este sistema por parte del obligado para el registro de su DDJJ ha originado que se reduzcan las DDJJ observadas respecto de las DDJJ remitidas, debido fundamentalmente a la estructuracin y los mecanismos de validacin con los que cuenta el aplicativo. En un futuro cercano, se espera que el uso del mismo sea obligatorio en la totalidad de entidades pblicas lo que permitir a la GFIS contar con informacin ms precisa y oportuna, facilitando la asignacin de los recursos de los que dispone la CGR para los procesos de fiscalizacin. SOBRE EL PROCESO DE VERIFICACIN MASIVA Verificacin masiva de las DDJJ presentadas por los obligados El proceso de verificacin masiva est orientado a la verificacin puntual de las DDJJ segmentadas por el proceso de anlisis de la informacin, generando una mayor sensacin de control entre los funcionarios y servidores pblicos. Este proceso inici su implementacin a partir del ao 2007, siendo el Ministerio Pblico y el Poder Judicial, las primeras entidades pblicas en las que ste se aplic. En efecto, la GFIS seleccion a las citadas instituciones sobre la base de los criterios siguientes: (a) elevado nmero de declarantes; y (b) el mbito de competencia nacional. As, la verificacin masiva se efectu sobre las declaraciones juradas presentadas por los jueces y fiscales a nivel nacional y por los ejercicios presupuestales 2004, 2005 y 2006. En el Proceso de Anlisis de Informacin se identific un conjunto de DDJJ con indicios de inconsistencia, por lo que, se hizo necesario segmentar el universo en los grupos siguientes: 1. Declaraciones juradas que presentaron indicios de desbalance patrimonial60. 2. Declaraciones juradas con indicios de patrimonio igual a cero61. 3. Declaraciones juradas con indicios de patrimonio negativo62. Las DDJJ que correspondieron al rubro 1 fueron derivadas al Proceso de Fiscalizacin en Gabinete dadas las caractersticas propias de este proceso explicadas anteladamente. Por su parte, las DDJJ que correspondieron a los rubros 2 y 3 se examinaron aplicando el Proceso de Verificacin Masiva, cuyo resultado en sntesis se presenta a continuacin:
60
61 62
Comparadas dos o ms DDJJ, el incremento patrimonial del fiscalizado no corresponde a los ingresos declarados en un perodo dado. No se consign bienes inmuebles, bienes muebles ni ahorros. Las obligaciones superaron la suma de bienes inmuebles, bienes muebles, ahorros y acreencias.
62
Cuadro N 10 Verificacin Masiva 2007 2008 Ministerio Pblico y Poder Judicial: Verificacin de las Declaraciones Juradas presentadas por los obligados
Departamento
Amazonas Ancash Apurmac Arequipa Ayacucho Cajamarca Callao Cusco Hanuco Ica Junn La Libertad Lambayeque Lima Loreto Moquegua Piura Puno San Martn Tacna Tumbes Ucayali Total
Fuente: GFIS-CGR.
Ministerio Pblico Declarantes DDJJ Verificadas N % N %

2 5 2 6 1 4 8 7 5 7 3 5 8 133 5 0 8 3 1 2 0 1 216 1 2 1 3 0 2 4 3 2 3 1 2 4 62 2 0 4 1 0 1 0 0 100 3 6 2 8 1 6 12 12 6 13 3 10 11 222 10 0 11 3 1 3 0 3 346 1 2 1 2 0 2 3 3 2 4 1 3 3 64 3 0 3 1 0 1 0 1 100
Poder Judicial Declarantes DDJJ Verificadas N % N %

0 2 2 3 1 3 8 3 1 3 0 4 6 64 1 1 1 0 1 0 2 1 107 0 2 2 3 1 3 7 3 1 3 0 4 6 60 1 1 1 0 1 0 2 1 100 0 4 3 4 1 4 10 4 1 6 0 6 6 82 1 1 4 0 1 0 2 2 142 0 3 2 3 1 3 7 3 1 4 0 4 4 58 1 1 3 0 1 0 1 1 100
Aplicado el PVM, se puso en evidencia que del total de las 488 DDJJ verificadas, lo declarado por el fiscalizado pudo ser explicado en un 12% de los casos, mientras que en el 88% restante se confirmaron la existencia de errores u omisiones en la consignacin de la informacin relativa a inmuebles, muebles u obligaciones que deben ser materia de declaracin, as como en cuanto a los valores correctos a declarar.
Grfico N 4 Verificacin Masiva 2007 2008 Ministerio Pblico y Poder Judicial: Errores u Omisiones ms frecuentes
Otros errores No declar bien mueble No declar bien inmueble No declar obligaciones
0 50 38
76
73
210 100 150 200 250
Fuente: GFIS-CGR.
63
Respecto a los errores u omisiones de la informacin consignada en las DDJJ, en los siguientes grficos se precisa su ocurrencia por cada rubro. En el caso de las obligaciones no declaradas, se determin que el 93% no fueron significativas de acuerdo a los parmetros establecidos en el proceso.
Grfico N 5 Verificacin Masiva 2007 2008 Obligaciones no declaradas

7%
93% Significativas
Fuente: GFIS-CGR.
No significativas
Sobre los inmuebles no declarados, el 28% de los casos fueron identificados por el prstamo hipotecario declarado en el rubro obligaciones, el 27% correspondi a inmuebles de poca relevancia (estacionamientos o depsitos), el 26% fueron inmuebles adquiridos por herencia o donacin y el 19% restante correspondi a inmuebles relevantes (departamentos, casas o terrenos) de los cuales no hubo referencia alguna en las DDJJ.
Grfico N 6 Verificacin Masiva 2007 - 2008 Inmuebles no declarados

19% 28%
27% 26% Declar prstamo hipotecario mas no inmueble adquirido No declar inmueble adquirido por herencia o donacin No consign estacionamiento o depsito No declar inmueble
Fuente: GFIS-CGR.
64
Respecto a bienes muebles no declarados, 82% correspondi a vehculos y 18% a otros tipos de bienes muebles.
Grfico N 7 Verificacin Masiva 2007 - 2008 Muebles no declarados

18%
82% No declar vehculo No declar otros bienes muebles

Fuente: GFIS-CGR.
Al finalizar con el proceso de verificacin sobre toda la muestra seleccionada, se remitieron los resultados obtenidos a los titulares del Ministerio Pblico y del Poder Judicial a fin de que tomen conocimiento del proceso y efecten las medidas correspondientes respecto a los resultados obtenidos. En conclusin, los trabajos desarrollados por la GFIS permitieron: - Identificar aquellos casos que seran materia de revisin a travs de la fiscalizacin en gabinete dadas las deficiencias de fondo referidas a la veracidad de la informacin declarada. - Brindar recomendaciones a los funcionarios obigados y titulares de las entidades respecto a las deficiencias encontradas en las DDJJ verificadas. - Obtener informacin relevante que oriente la estrategia de capacitacin de la GFIS. Es importante sealar que se espera reducir la cantidad de errores, omisiones o inconsistencias presentadas en las declaraciones juradas a travs de la capacitacin a los servidores pblicos obligados y los responsables de OGA. Verificacin masiva del cumplimiento de la presentacin de la relacin de obligados a declarar Conforme a la Ley N 2748263, los titulares de las entidades pblicas estn obligados a presentar anualmente a la CGR, la relacin de nombramientos
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Art. 5 de la Ley N 27482, Ley que regula la publicacin de la declaracin jurada de ingresos y de bienes y rentas de los funcionarios y servidores pblicos del Estado y el 10 de su Reglamento aprobado por D.S. N 080-2001-PCM.
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y contratos de los obligados a presentar declaraciones juradas bajo su mbito incluyendo el detalle pormenorizado de sus ingresos anuales. A partir de ello, a efectos de realizar las verificaciones al cumplimiento de dicha obligacin, en el presente ao se ha efectuado la verificacin de las relaciones enviadas, detectando el nivel de cumplimiento y oficiando a las entidades sobre la regularizacin de las omisiones detectadas. Para tal propsito, la GFIS seleccion una muestra representativa sobre la base de criterios predeterminados para el perodo 2002-2007, seleccionando a las entidades que seran objeto de esa verificacin las cuales se presentan en el Cuadro N 11.
Cuadro N 11 Verificacin Masiva 2007 - 2008 Muestra de entidades seleccionadas: Entidades obligadas a presentar relacin de declarantes Poder Ejecutivo Presidencia del Consejo de Ministros Ministerio de la Mujer y Desarrollo Social Ministerio de Justicia Poder Legislativo Congreso de la Repblica Empresas de Derecho Privado Vivienda, Construccin y Saneamiento Fondo Mi Vivienda Sedapal Programas y Proyectos De la Mujer Fondo de Cooperacin para el Desarrollo Social Programa Nacional de Asistencia Alimentaria Organismos Constitucionales Autnomos Registro Nacional de Identidad y Estado Civil Consejo Nacional de la Magistratura Tribunal Constitucional Jurado Nacional de Elecciones Organismos Pblicos Descentralizados Vivienda, Construccin y Saneamiento Superintendencia de Bienes Nacionales Justicia Instituto Nacional Penitenciario Adscritas a la PCM Instituto Nacionalde Defensa de la Competencia y de la Proteccin de la Propiedad Intelectual Organismos Reguladores Organismo Supervisor de la Inversin en Energa y Minera Organismo Supervisor de la Inversin Privada en Telecomunicaciones Gobiernos Regionales Gobiernos Locales Municipalidades Provinciales Municipalidades Distritales (Lima) Universidades Nacionales
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Aplicado el PVM sobre la muestra, se pudieron obtener los resultados que se indican en el Cuadro N 12.
Cuadro N 12 Verificacin Masiva 2007 - 2008 Nivel de cumplimiento en la presentacin de la relacin de obligados en Entidades Seleccionadas. Perodo 2002 a 2007
Aos 2002 2003 2004 2005 2006 2007 Total Entidades Verificadas 146 152 157 159 174 209 Cumplimiento Entidades % 29 51 76 92 103 117 Omisin Entidades 117 101 81 67 71 92 %
20 34 48 58 59 56
80 66 52 42 41 44
Fuente: GFIS CGR (Reporting Service de DDJJ). Nota.- A la fecha de la edicin de la presente publicacin y tomando como base las 209 entidades verificadas correspondientes al ao 2007, el nmero de omisas se redujo a 6 como consecuencia de los requerimientos efectuados por la GFISCGR.
Para una mejor apreciacin de los datos contenidos en el cuadro anterior se muestra a continuacin el siguiente grfico:
Grfico N 8 Cumplimiento en la presentacin de la relacin de obligados en Entidades Seleccionadas. PerIodo 2002 a 2007
100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%
2002
2003
2004
2005
2006
2007
Porcentaje de cumplimiento
Porcentaje de omisin
Cabe sealar que la tendencia decreciente del porcentaje de entidades omisas a la presentacin de la relacin de obligados se debe bsicamente a que la GFIS ha venido realizando procesos de capacitacin a los funcionarios y/o servidores pblicos y coordinaciones directas con las mencionadas entidades a fin de elevar el conocimiento de la normatividad referida a declaraciones juradas. En los cuadros que a continuacin se presentan, encontraremos el detalle de la verificacin realizada.
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Cuadro N 13 Verificacin Masiva 2007 - 2008 Nivel de cumplimiento aos 2002 y 2003
2002 Entidades Obligadas Gobiernos Locales (1) Municipalidades Provinciales Municipalidades Distritales (Lima) Poder Legislativo Congreso de la Repblica Poder Ejecutivo Presidencia del Consejo de Ministros Ministerios Organismos Pblicos Descentralizados Vivienda, Construccin y Saneamiento Justicia Adscritas a la PCM Empresas de Derecho Privado Vivienda, Construccin y Saneamiento Programas y Proyectos De la Mujer Organismos Reguladores Organismos Constitucionales Autnomos Gobiernos Regionales Universidades Nacionales Total 3 4 10 25 31 185 2 2 4 25 31 146 0 1 4 3 7 29 0 50 100 12 23 20 2 1 0 22 24 117 100 50 0 88 77 80 3 4 10 25 32 191 2 2 4 25 32 152 2 2 4 10 9 51 100 100 100 40 28 34 0 0 0 15 23 101 0 0 0 60 72 66 3 2 1 50 1 50 3 2 2 100 0 0 3 3 13 1 1 1 1 0 0 100 0 0 0 1 1 0 100 100 3 3 13 1 1 1 1 1 1 100 100 100 0 0 0 0 0 0 1 15 1 2 1 2 100 100 0 0 0 0 1 15 1 2 0 2 100 100 1 0 100 0 1 1 0 0 1 100 1 1 0 0 1 100 41 32 41 32 3 6 7 19 38 26 93 81 48 30 48 30 7 10 15 33 41 20 85 67 Verificadas Cumplimiento Ctdad. % Omisin Ctdad. % Obligadas Entidades Verificadas 2003 Cumplimiento Ctdad. % Omisin Ctdad. %
Fuente: GFIS CGR (Reporting Service de DDJJ). Nota: (1) Los gobiernos locales obligados son aquellos que administran recursos econmicos superiores a las 2000 UIT.
Entidades Obligadas Verificadas Gobiernos Locales (1) Municipalidades Provinciales Municipalidades Distritales (Lima) Poder Legislativo Congreso de la Repblica Poder Ejecutivo Presidencia del Consejo de Ministros Ministerios Organismos Pblicos Descentralizados Vivienda, Construccin y Saneamiento Justicia Adscritas a la PCM Empresas de Derecho Privado Vivienda, Construccin y Saneamiento Programas y Proyectos De la Mujer Organismos Reguladores Organismos Constitucionales Autnomos Gobiernos Regionales Universidades Nacionales Total 3 4 10 25 32 196 2 2 4 25 32 157 1 2 4 15 12 76 50 100 100 60 38 48 1 0 0 10 20 81 50 0 0 40 63 52 3 4 10 25 33 198 2 2 4 25 33 159 2 2 4 18 16 92 100 100 100 72 48 58 0 0 0 7 17 67 0 0 0 28 52 42 3 2 2 100 0 0 3 2 2 100 0 0 3 3 13 1 1 1 1 1 1 100 100 100 0 0 0 0 0 0 3 3 13 1 1 1 1 1 1 100 100 100 0 0 0 0 0 0 1 15 1 2 1 1 100 50 0 1 0 50 1 15 1 2 1 2 100 100 0 0 0 0 1 1 1 100 0 0 1 1 1 100 0 0 56 27 56 27 20 14 36 52 36 13 64 48 55 29 55 29 19 22 35 76 36 7 65 24 2004 Cumplimiento Ctdad. % Omisin Ctdad. % Entidades Obligadas Verificadas 2005 Cumplimiento Ctdad. % Omisin Ctdad. %
Entidades Obligadas Verificadas Gobiernos Locales (1) Municipalidades Provinciales Municipalidades Distritales (Lima) Poder Legislativo Congreso de la Repblica Poder Ejecutivo Presidencia del Consejo de Ministros Ministerios Organismos Pblicos Descentralizados Vivienda, Construccin y Saneamiento Justicia Adscritas a la PCM Empresas de Derecho Privado Vivienda, Construccin y Saneamiento Programas y Proyectos De la Mujer Organismos Reguladores Organismos Constitucionales Autnomos Gobiernos Regionales Universidades Nacionales Totales 3 4 10 25 34 213 2 2 4 25 34 174 2 2 4 16 24 103 100 100 100 64 71 59 0 0 0 9 10 71 0 0 0 36 29 41 3 4 10 25 34 248 2 2 4 25 34 209 2 2 4 19 24 117 100 100 100 76 71 56 0 0 0 6 10 92 0 0 0 24 29 44 3 2 2 100 0 0 3 2 2 100 0 0 3 3 13 1 1 1 1 1 1 100 100 100 0 0 0 0 0 0 3 3 13 1 1 1 1 1 1 100 100 100 0 0 0 0 0 0 1 15 1 2 1 2 100 100 0 0 0 0 1 15 1 2 1 2 100 100 0 0 0 0 1 1 1 100 0 0 1 1 1 100 0 0 65 33 65 33 26 20 40 61 39 13 60 39 98 35 98 35 37 20 38 57 61 15 62 43 2006 Cumplimiento Ctdad. % Omisin Ctdad. % Entidades Obligadas Verificadas 2007 Cumplimiento Ctdad. % Omisin Ctdad. %
SOBRE EL PROCESO DE FISCALIZACIN EN GABINETE La GFIS inici la implementacin del Proceso de Fiscalizacin en Gabinete a mediados del ao 2006, recayendo los primeros trabajos en dos grupos de funcionarios pblicos: (1) congresistas y (2) jueces y fiscales. Posteriormente en el 2007, se iniciaron fiscalizaciones en gabinete a funcionarios de gobiernos regionales y locales seleccionados a partir de la aplicacin del PVM y denuncias presentadas a la CGR, tal como se muestra en el Cuadro N 16. As, se desprende que la CGR ha focalizado sus trabajos de fiscalizacin de gabinete en las entidades siguientes:
Cuadro N 16 Fiscalizacin en Gabinete por Entidades Perodo 2006-2008 Entidad Congreso de la Repblica Ministerio Pblico y Poder Judicial Gobiernos regionales y locales Otros Total
Fuente: GFIS - CGR.
% de distribucin de fiscalizaciones en gabinete 52 35 4 9 100
Con relacin al Congreso de la Repblica, se fiscaliz el 85% del total de congresistas que ejercieron la funcin parlamentaria durante el perodo 20012006. Igualmente se evalo el 89% de las solicitudes realizadas por el Consejo Nacional de la Magistratura, de las cuales el 68 % correspondan al Poder Judicial y el 32% al Ministerio Pblico. Como resultado de la labor precitada podemos comentar sobre los informes resultantes que: - el 22% del total de casos examinados debieron ser derivados al Proceso de Fiscalizacin Integral, pues requieren una mayor profundidad de anlisis incorporando el levantamiento de secreto bancario y tributario del fiscalizado; - el 78% restante establecieron recomendaciones especficas a los funcionarios fiscalizados respecto a la correcta consignacin de la informacin patrimonial por cada rubro de la declaracin jurada. Finalmente, como resultado de los informes de fiscalizacin en gabinete se logr identificar las principales deficiencias por rubro de las declaraciones juradas evaluadas, las cuales se detallan en el grfico siguiente:
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Grfico N 9 Fiscalizacin en Gabinete: Deficiencias por rubro de DDJJ

68% 47% 34% 26%
Inmuebles
Muebles
Otros bienes e ingresos
Acreencias y Obligaciones
Fuente: GFIS - CGR.
SOBRE EL PROCESO DE FISCALIZACIN INTEGRAL La implementacin del Proceso de Fiscalizacin Integral se inici en el ao 2004, como un proyecto piloto que comprendi la fiscalizacin de las DDJJ presentadas durante el periodo 2001 al 2004 de los funcionarios pblicos seleccionados que solicitaron dicha revisin: Presidente de la Repblica, Ministros y Viceministros de Estado, Congresistas de la Repblica, Presidentes y Vicepresidentes de Gobiernos Regionales, Presidentes de Directorio y gerentes de Empresas Pblicas, Titulares de entidades autnomas y Magistrados de la Corte Superior de Justicia. En efecto, las fiscalizaciones efectuadas comprendieron a funcionarios de diferentes sectores, jerarquas y ubicacin geogrfica, tal como se muestran en los Cuadros N 17 y 18.
Cuadro N 17 Funcionarios fiscalizados segn cargo desempeado Cargo del funcionario fiscalizado Jefe de Estado y Ministros Congresistas de la Repblica Vice Ministros Presidentes y vicepresidentes de Gobierno Regionales Superintendentes Titulares de Organismos Autnomos Magistrados de la Corte Superior Jefes y Gerentes de diversas entidades Asesores Total
Fuente: GFIS - CGR.
% 26 21 10 23 5 7 2 5 2 100
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Cuadro N 18 Funcionarios fiscalizados segn ubicacin geogrfica Ubicacin geogrfica del funcionario fiscalizado Lima Otros departamentos Total
Fuente: GFIS - CGR.
% 82 18 100
La Fiscalizacin Integral comprendi el anlisis de las DDJJ a partir de la determinacin de la oportunidad de su presentacin, el contraste de la informacin consignada con la obtenida de fuentes externas, as como el anlisis de abonos importantes en cuentas en el sistema bancario y/o financiero, cuyos resultados fueron plasmados en informes de fiscalizacin. Al respecto debe precisarse, que el proceso se realiz tomando en consideracin las previsiones necesarias en atencin a la naturaleza confidencial de la informacin analizada como consecuencia del levantamiento del secreto bancario y la reserva tributaria protegidos por la Constitucin. SOBRE EL PROCESO DE CAPACITACIN Y DIFUSIN La Gerencia de Fiscalizacin ha considerado la capacitacin como un elemento trascendente en la gestin institucional, por lo que en el ao 2004 inici el desarrollo de eventos de entrenamiento para mejorar la adecuada consignacin de la informacin declarada en las DDJJ. Desde el ao 2005, dada la necesidad de reforzar estas tareas de capacitacin, los talleres se han articulado progresivamente e implementado a nivel nacional contando con el apoyo de las Oficinas Regionales de Control de la CGR. A continuacin se muestran las capacitaciones realizadas durante los aos 2005, 2006, 2007 y 2008.
Cuadro N 19 Talleres de Capacitacin Actividad Talleres de capacitacin de DDJJ

Fuente: GFIS - CGR.
N de eventos 2005 18 2006 12 2007 71 2008 61
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Posteriormente a fines del ao 2007 y como parte de la mejora de procesos internos de la GFIS, se formaliz el Proceso de Capacitacin y Difusin, el cual desarroll talleres dirigidos a los obligados a presentar DDJJ en funcin de las entidades con mayor ndice de errores en el llenado de las DDJJ y a las entidades seleccionadas conforme al cronograma de implementacin en el Sistema de Registro de DDJJ en Lnea para el ao 2008. A continuacin se muestran el nmero de talleres realizados y el nmero de participantes a los mismos por trimestre durante el ao 2008:
Cuadro N 20 Talleres de Capacitacin Ao 2008 Trimestre I II III IV N de Talleres de Capacitacin 8 28 13 12 N asistentes 161 552 429 245
Fuente: GFIS - CGR.
- Desarrollo del material de difusin para promover que los funcionarios obligados cumplan con elaborar y presentar sus DDJJ oportuna y adecuadamente, a travs de instructivos virtuales y fsicos que incluyen casos prcticos sobre errores frecuentes. - Implementacin de una seccin especial sobre Declaraciones Juradas como parte del Portal Electrnico de la CGR para destacar ante la ciudadana en general, la importancia de las DDJJ como herramienta que aporta a la transparencia de la conduccin pblica de los funcionarios en el marco de la lucha contra la corrupcin. En el citado portal, los ciudadanos podrn encontrar informacin relativa a: Sistema de bsqueda de las declaraciones juradas por funcionario pblico (Extracto: Seccin II del formato de la DDJJ remitido en forma virtual) Formatos para realizar la DDJJ Instructivos y orientaciones didcticas para el adecuado llenado de los formatos Sistema contactos con la GFIS Base legal
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ANEXO LEGISLACIN PERTINENTE
CONSTITUCIN POLTICA DEL PER DE 1993 (parte pertinente)

TTULO I DE LA PERSONA Y DE LA SOCIEDAD CAPTULO IV DE LA FUNCIN PBLICA Artculo 39.- Funcionarios y trabajadores pblicos Todos los funcionarios y trabajadores pblicos estn al servicio de la Nacin. El Presidente de la Repblica tiene la ms alta jerarqua en el servicio a la Nacin y, en ese orden, los representantes al Congreso, ministros de Estado, miembros del Tribunal Constitucional y del Consejo de la Magistratura, los magistrados supremos, el Fiscal de la Nacin y el Defensor del Pueblo, en igual categora; y los representantes de organismos descentralizados y alcaldes, de acuerdo a ley. Artculo 40.- Carrera Administrativa La ley regula el ingreso a la carrera administrativa, y los derechos, deberes y responsabilidades de los servidores pblicos. No estn comprendidos en dicha carrera los funcionarios que desempean cargos polticos o de confianza. Ningn funcionario o servidor pblico puede desempear ms de un empleo o cargo pblico remunerado, con excepcin de uno ms por funcin docente. No estn comprendidos en la funcin pblica los trabajadores de las empresas del Estado o de sociedades de economa mixta. Es obligatoria la publicacin peridica en el diario oficial de los ingresos que, por todo concepto, perciben los altos funcionarios, y otros servidores pblicos que seala la ley, en razn de sus cargos. Artculo 41.- Declaracin jurada de bienes y rentas Los funcionarios y servidores pblicos que seala la ley o que administran o manejan fondos del Estado o de organismos sostenidos por ste deben hacer declaracin jurada de bienes y rentas al tomar posesin de sus cargos, durante su ejercicio y al cesar en los mismos. La respectiva publicacin se realiza en el diario oficial en la forma y condiciones que seala la ley. Cuando se presume enriquecimiento ilcito, el Fiscal de la Nacin, por denuncia de terceros o de oficio, formula cargos ante el Poder Judicial. La ley establece la responsabilidad de los funcionarios y servidores pblicos, as como el plazo de su inhabilitacin para la funcin pblica.
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El plazo de prescripcin se duplica en caso de delitos cometidos contra el patrimonio del Estado. Artculo 42.- Derechos de sindicacin y huelga de Los Servcios Pblicos Se reconocen los derechos de sindicacin y huelga de los servidores pblicos. No estn comprendidos los funcionarios del Estado con poder de decisin y los que desempean cargos de confianza o de direccin, as como los miembros de las Fuerzas Armadas y de la Polica Nacional. TITULO III DEL REGIMEN ECONOMICO CAPITULO IV DEL REGIMEN TRIBUTARIO Y PRESUPUESTAL Artculo 81.- La Cuenta General de la Repblica La Cuenta General de la Repblica, acompaada del informe de auditora de la Contralora General, es remitida por el Presidente de la Repblica al Congreso en un plazo que vence el quince de noviembre del ao siguiente al de ejecucin del presupuesto. La Cuenta General es examinada y dictaminada por una Comisin Revisora dentro de los noventa das siguientes a su presentacin. El Congreso se pronuncia en un plazo de treinta das. Si no hay pronunciamiento del Congreso en el plazo sealado, se eleva el dictamen de la Comisin Revisora al Poder Ejecutivo para que ste promulgue un decreto legislativo que contiene la Cuenta General. Artculo 82.- La Contralora General de la Repblica La Contralora General de la Repblica es una entidad descentralizada de Derecho Pblico que goza de autonoma conforme a su ley orgnica. Es el rgano superior del Sistema Nacional de Control. Supervisa la legalidad de la ejecucin del Presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pblica y de los actos de las instituciones sujetas a control. El Contralor General es designado por el Congreso, a propuesta del Poder Ejecutivo, por siete aos. Puede ser removido por el Congreso por falta grave.
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LA PUBLICACIN DE LA DECLARACIN JURADA DE INGRESOS Y BIENES Y RENTAS DE LOS FUNCIONARIOS PBLICOS DEL ESTADO - LEY N 27482
Artculo 1.- Objeto de la ley La presente Ley regula la obligacin de presentar la Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas de los funcionarios y servidores pblicos del Estado, conforme lo establecen los Artculos 40 y 41 de la Constitucin Poltica y los mecanismos de su publicidad, independientemente del rgimen bajo el cual laboren, contraten o se relacionen con el Estado. Artculo 2.- Sujetos de la obligacin La obligacin se extiende a las siguientes personas: a) El Presidente de la Repblica y Vicepresidentes; Congresistas; Ministros de Estado y Viceministros; Vocales Supremos, Superiores y Jueces Especializados o Mixtos; Fiscal de la Nacin, Fiscales Supremos, Superiores y Provinciales; los miembros del Tribunal Constitucional, del Consejo Nacional de la Magistratura y del Jurado Nacional de Elecciones; el Presidente del Banco Central de Reserva; Directores, Gerente General y funcionarios de la Alta Direccin del Banco Central de Reserva del Per; el Defensor del Pueblo, el Defensor del Pueblo Adjunto; el Contralor General de la Repblica, el Sub Contralor General; el Superintendente de Banca y Seguros, SUNARP, ADUANAS y SUNAT, Superintendentes Adjuntos; el Jefe de la Oficina Nacional de Procesos Electorales y el Jefe del Registro Nacional de Identificacin y Estado Civil. b) Los Alcaldes y Regidores de las Municipalidades que administren recursos econmicos superiores a las 2000 Unidades Impositivas Tributarias (UIT) al ao; los Embajadores y Jefes de Misiones Diplomticas, los Presidentes Regionales, los miembros del Consejo de Coordinacin Regional; y los Rectores y Vicerrectores y Decanos de las Facultades de universidades pblicas. c) Los Oficiales Generales y Almirantes de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional en actividad, as como los Oficiales que laboren en unidades operativas a cargo de la lucha contra el trfico ilcito de drogas. Asimismo, los Oficiales Superiores que jefaturan Grandes Unidades y Unidades e Intendentes de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional del Per. d) Los Directores, Gerentes y Funcionarios que ejerzan cargos de confianza o de responsabilidad directiva de la Presidencia de la Repblica, de los Ministerios, de la Comisin de Promocin de la Inversin Privada (COPRI), de los Comits Especiales de Promocin de la Inversin (CEPRIS), de los Organismos Autnomos; de Organismos Descentralizados Autnomos; de Organismos Reguladores; de Instituciones Pblicas
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Descentralizadas; Presidentes de las Comisiones Interventoras o y Liquidadoras; y los Presidentes y Directores del Consejo Directivo de los Organismos No Gubernamentales que administren recursos provenientes del Estado. e) Los Procuradores Pblicos, los Procuradores Pblicos Ad Hoc, los Procuradores Adjuntos; Prefectos y Subprefectos; los que representen al Estado ante el directorio de empresas; los titulares de pliegos, organismos, instituciones y proyectos que forman parte del Estado. Dicha obligacin se extiende a los titulares o encargados de los sistemas de tesorera, presupuesto, contabilidad, control, logstica y abastecimiento del sector pblico. f) En los casos de empresas en las que el Estado tenga mayora accionaria, los miembros del Directorio, el Gerente General y los encargados o titulares de los sistemas de tesorera, presupuesto, contabilidad, logstica y abastecimiento tratndose de empresas en las que el Estado intervenga sin mayora accionaria, los miembros del Directorio que hayan sido designados por ste. g) Los asesores y consultores de aquellas personas mencionadas en el inciso a) y en el caso de asesores y consultores de los responsables de procuraduras pblicas, incluyendo los que desempean cargos ad honorem debidamente designados por resolucin. h) Todos los que administran o manejan fondos del Estado o de organismos sostenidos por ste. Artculo 3.- Contenido de la Declaracin Jurada de Bienes y Rentas La Declaracin Jurada debe contener todos los ingresos bienes y rentas, debidamente especificados y valorizados tanto en el pas como en el extranjero, conforme a formato nico aprobado por el Reglamento de la presente Ley. Artculo 4.- Oportunidad de su Cumplimiento La Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas deber ser presentada al inicio, durante el ejercicio con una periodicidad anual y al trmino de la gestin o el cargo a la Direccin General de Administracin o la dependencia que haga sus veces. La presentacin de la Declaracin Jurada a que se refiere esta Ley constituye requisito previo e indispensable para el ejercicio del cargo. Para los efectos de esta Ley se entiende por ingresos las remuneraciones y toda percepcin econmica sin excepcin que, por razn de trabajo u otra actividad econmica, reciba el funcionario y el servidor pblico. La Declaracin Jurada se registra y archiva con carcter de instrumento pblico, en la Contralora General de la Repblica; y una copia autenticada por funcionario competente se archiva en la entidad correspondiente. Artculo 5.- Obligacin del Titular del Pliego Presupuestal El Titular de cada pliego presupuestal, al trmino de cada ejercicio presupuestal, debe remitir a la Contralora General de la Repblica los nombramientos o contratos correspondientes, as como una informacin pormenorizada del total de los ingresos que perciban los funcionarios y servidores pblicos a que se refiere la presente Ley. Artculo 6.- Publicacin de la Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas El Titular de cada pliego presupuestal es el responsable de publicar en el Diario Oficial El Peruano la Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas presentada por los funcionarios y servidores pblicos del Estado, referidos en el Artculo 2 de la presente Ley, declaracin que debe contener la valorizacin de los bienes y rentas.
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La publicacin se realiza durante el primer trimestre del ejercicio presupuestal. Artculo 7.- Incorpora prrafo al Artculo 401 del Cdigo Penal Incorprase un prrafo segundo al Artculo 401 del Cdigo Penal, en los trminos siguientes: Se considera que existe indicio de enriquecimiento ilcito, cuando el aumento del patrimonio y/o del gasto econmico personal del funcionario o servidor pblico, en consideracin a su declaracin jurada de bienes y rentas, es notoriamente superior al que normalmente haya podido tener en virtud de sus sueldos o emolumentos percibidos, o de los incrementos de su capital, o de sus ingresos por cualquier otra causa lcita. DISPOSICIONES TRANSITORIAS Y FINALES Primera.- Deroga dispositivos legales Derganse la Ley N 24801 y su Reglamento Decreto Supremo N 138-88-PCM y todas las disposiciones que se opongan a esta Ley. Segunda.- Plazo de presentacin de la Declaracin Jurada Los funcionarios y servidores pblicos y dems personas comprendidas en el Artculo 2 de la presente Ley que, a la fecha de su entrada en vigencia, no hayan cumplido con presentar Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas, tendrn un plazo de 15 das naturales para hacerlo, debindose efectuar su publicacin dentro de los 15 (quince) das naturales subsiguientes, bajo responsabilidad penal del titular del pliego correspondiente. Comunquese al seor Presidente de la Repblica para su promulgacin. En Lima, a los veinticinco das del mes de mayo de dos mil uno. CARLOS FERRERO Presidente a.i. del Congreso de la Repblica HENRY PEASE GARCA Segundo Vicepresidente del Congreso de la Repblica AL SEOR PRESIDENTE CONSTITUCIONAL DE LA REPBLICA POR TANTO: Mando se publique y cumpla. Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los catorce das del mes de junio del ao dos mil uno. VALENTIN PANIAGUA CORAZAO Presidente Constitucional de la Repblica JAVIER PREZ DE CULLAR Presidente del Consejo de Ministros DIEGO GARCIA SAYAN LARRABURE Ministro de Justicia
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Aprueban Reglamento de la Ley que regula la publicacin de la declaracin jurada de ingresos, bienes y rentas de funcionarios y servidores pblicos del Estado - DECRETO SUPREMO N 080-2001-PCM
EL PRESIDENTE DE LA REPUBLICA CONSIDERANDO: Que, la Ley N 27482 regula la obligacin de la publicacin de la Declaracin Jurada de Ingresos, y de Bienes y Rentas de los Funcionarios y Servidores Pblicos del Estado; Que, de acuerdo a lo preceptuado en la Tercera Disposicin Transitoria y Final de la mencionada Ley, el Poder Ejecutivo aprobar su Reglamento de la Ley N 27482 en un plazo no mayor de treinta das contados a partir de su vigencia; De conformidad con el Artculo 118 inciso 8) de la Constitucin Poltica del Per y el Decreto Legislativo N 560, Ley del Poder Ejecutivo; DECRETA: Artculo 1.- Aprubase el Reglamento de la Ley N 27482, que regula la publicacin de la Declaracin Jurada de Ingresos, y de Bienes y Rentas de los Funcionarios Pblicos del Estado, que consta de V Ttulos, I Captulo, quince (15) artculos, dos (2) Disposiciones Transitorias, cuatro (4) Disposiciones Finales y el Formato Unico que obra como parte integrante del presente Decreto Supremo. Artculo 2.- El presente Decreto Supremo ser refrendado por el Presidente del Consejo de Ministros y el Ministro de Justicia, y entrar en vigencia al da siguiente de su publicacin en el Diario Oficial El Peruano. uno. Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los siete das del mes de julio del ao dos mil VALENTIN PANIAGUA CORAZAO Presidente Constitucional de la Repblica JAVIER PREZ DE CULLAR Presidente del Consejo de Ministros DIEGO GARCA-SAYN LARRABURE Ministro de Justicia
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REGLAMENTO DE LA LEY N 27482, QUE REGULA LA PUBLICACION DE LA DECLARACION JURADA DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS DE LOS FUNCIONARIOS Y SERVIDORES PUBLICOS DEL ESTADO TITULO PRIMERO DEL CONTENIDO Contenido Artculo 1.- El presente Reglamento, regula la presentacin de Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas de las personas comprendidas en el Artculo 2 de la Ley N 27482, independientemente del rgimen bajo el cual laboren, contraten o se relacionen con el Estado. TITULO SEGUNDO DE LOS OBJETIVOS Objetivos Artculo 2.- Son objetivos del presente Reglamento: a) Normar la obligatoriedad de la presentacin de las Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas de los Funcionarios y Servidores Pblicos del Estado; b) Regular el procedimiento para la publicacin de las Declaraciones Juradas de Ingresos, Bienes y Rentas; c) Establecer las disposiciones que regulen el procedimiento de Supervisin y Archivo de las Declaraciones Juradas presentadas; d) Determinar conforme a la Ley N 27482, la precisin de los obligados a presentar la Declaracin Jurada de Ingresos, Bienes y Rentas. TITULO TERCERO DE LOS SUJETOS OBLIGADOS De los Obligados Artculo 3.- Estn obligados a presentar Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas, las personas que se encuentren comprendidas en el Artculo 2 de la Ley N 27482, independientemente del rgimen bajo el cual laboren, contraten o se relacionen con el Estado. Para efectos del presente Reglamento se denominarn Los Obligados. Se encuentran comprendidos los siguientes: a) El Presidente de la Repblica y Vicepresidentes; Presidente del Congreso, Congresistas de la Repblica; Ministros de Estado y Viceministros; Presidente de la Corte Suprema, Vocales Supremos, Superiores y Jueces Especializados o Mixtos; Fiscal de la Nacin, Fiscales Supremos, Superiores y Provinciales los miembros del Tribunal Constitucional, del Consejo Nacional de la Magistratura y del Jurado Nacional de Elecciones; el Presidente, Directores, Gerente General y funcionarios de Alta Direccin del Banco Central de Reserva del Per; el Defensor del Pueblo, el Defensor del Pueblo Adjunto; el Contralor General de la Repblica, el Sub Contralor General; el Superintendente de Banca y Seguros; el Superintendente Nacional de los Registros Pblicos, el Superintendente Nacional de Aduanas y el Superintendente Nacional de Administracin Tributara, as como los respectivos Superintendentes Adjuntos; el Jefe de la Oficina Nacional de Procesos Electorales y el Jefe del Registro Nacional de Identificacin y Estado Civil. b) Los Alcaldes y Regidores de las Municipalidades que administren recursos econmicos superiores a las 2000 Unidades Impositivas Tributarias (UIT) al ao; los Embajadores y
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Jefes de las Misiones Diplomticas; los Presidentes Ejecutivos de los Consejos Transitorios de Administracin Regional; y los Rectores, Vicerrectores y Decanos de las Facultades de Universidades Pblicas. c) Los Oficiales Generales y Almirantes de las Fuerzas Armadas, as como los Oficiales Generales de la Polica Nacional en actividad, y los Oficiales Generales que laboren en unidades operativas a cargo de la lucha contra el trfico ilcito de drogas. Asimismo, estn obligados los Oficiales Superiores y Subalternos que jefaturan Unidades y Dependencias de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional del Per. d) Los Directores, Gerentes y Funcionarios que ejerzan cargos de confianza o de responsabilidad directiva de la Presidencia de la Repblica de los Ministerios de la Comisin de Promocin de la Inversin Privada (COPRI), de los Comits Especiales de Promocin de la Inversin (CEPRIS); de los Organismos Constitucionalmente Autnomos; de Organismos Descentralizados Autnomos u Organismos Pblicos Descentralizados, de los Organismos Reguladores; Presidentes de las Comisiones Interventoras o Liquidadoras entindase adems que se encuentran comprendidos los miembros de los Tribunales Administrativos y de las Comisiones con facultades resolutivas y otros rganos colegiados que cumplan una funcin pblica o encargo del Estado; e) Los Presidentes y Directores del Consejo Directivo de los Organismos No Gubernamentales que administren recursos provenientes del Estado y que tienen la facultad para ejecutar y disponer de los fondos pblicos a nombre de la entidad con la consiguiente obligacin de rendir cuentas a sta. f) Los Procuradores Pblicos, los Procuradores Pblicos Ad Hoc, los Procuradores Adjuntos; Prefectos y Subprefectos; los que representen al Estado ante los directorios de empresas los Titulares de Pliegos Presupuestales, de organismos, de instituciones y proyectos que forman parte del Estado. Asimismo, estn obligados los Titulares o Encargados de las reas de Tesorera, Presupuesto, Contabilidad, Control, Logstica y Abastecimiento del Sector Pblico; g) En los casos de empresas en las que el Estado tenga mayora accionaria, los miembros del Directorio, el Gerente General y los encargados o titulares de las reas de Tesorera, Presupuesto, Contabilidad, Logstica y Abastecimiento. En los casos de empresas en la que el Estado intervenga sin mayora accionaria, los miembros del directorio que hayan sido designados por ste; h) Para efecto de lo dispuesto en el inciso g) del Artculo 2 de la Ley N 27482, entindase que la obligacin se extiende a los asesores y consultores de las entidades cuyos titulares han sido comprendidos en el literal a) del Artculo 2 de la Ley N 27482. As como, los asesores y consultores de los responsables de procuraduras pblicas, incluyendo los Procuradores Pblicos que desempean cargos ad honorem debidamente designados por resolucin; i) Las personas que administran, manejan y disponen de fondos del Estado o de organismos sostenidos por ste. Recepcin , Registro y Archivo Artculo 4.- La Direccin General de Administracin o la dependencia que haga sus veces, es el rgano encargado de recibir, registrar, archivar y remitir a la Contralora General de la Repblica, bajo responsabilidad, las Declaraciones Juradas de Ingresos, y de Bienes y Rentas de los Obligados. Contenido de las Declaraciones Juradas de Ingresos, de Bienes y Rentas Artculo 5.- Las Declaraciones Juradas de Ingresos, de Bienes y Rentas que presenten los Obligados contendrn informacin acerca de sus ingresos, bienes y rentas debidamente
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especificados y valorizados, tanto en el pas como en el extranjero, la misma que deber ser consignada en el Formato Unico establecido que obra como anexo del presente Reglamento. Para efectos del Reglamento se entiende por bienes, ingresos y rentas las remuneraciones, honorarios, ingresos obtenidos por predios arrendados, subarrendados o cedidos, bienes muebles arrendados, subarrendados o cedidos, intereses originados por colocacin de capitales, regalas, rentas vitalicias, dietas o similares, bienes inmuebles, ahorros, colocaciones, depsitos e inversiones en el sistema financiero, otros bienes e ingresos del declarante, y todo aquello que reporte un beneficio econmico al Obligado. Obligacin de incorporar los bienes y rentas de la Sociedad de Gananciales Artculo 6.- En las Declaraciones Juradas de Ingresos, y de Bienes y Rentas que presenten los Obligados, se especificar y valorizar los bienes y rentas que pertenezcan al rgimen de sociedad de gananciales. Oportunidad de la presentacin Artculo 7.- De conformidad con el Artculo 4 de la Ley N 27482, la Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas deber ser presentada a la Direccin General de Administracin o a la dependencia que haga sus veces, al inicio, durante el ejercicio con una periodicidad anual y al trmino de la gestin, cargo o labor. a) Sin perjuicio de lo establecido en el Artculo 4 de la Ley N 27482, en el caso del Obligado que inicia su gestin, cargo o labor, la presentacin de la Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas deber producirse dentro de los quince (15) das tiles siguientes a la fecha en que se inicia dicha gestin, cargo o labor, convalidndose con su presentacin oportuna los actos realizados con anterioridad a la fecha de su presentacin. b) En el caso del Obligado que cesa en su gestin, cargo o labor, la presentacin de la Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas deber producirse dentro de los quince (15) das tiles siguientes a la fecha en que se ces en dicha gestin, cargo o labor. c) La Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas de periodicidad anual deber ser presentada por todos los Obligados que continen en la gestin, cargo o labor dentro de los quince (15) primeros das tiles del mes de enero.(*)
(*) Inciso modificado por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 003-2002-PCM publicado el 18-01-2002, cuyo texto es el siguiente:
c) La Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas de periodicidad anual deber ser presentada por todos los Obligados que continen en su gestin, cargo o labor durante los primeros quince (15) das tiles, despus de cumplir doce (12) meses en dicha gestin, cargo o labor. d) Los obligados que inicien o cesen la gestin, cargo o labor entre el 15 de diciembre y 15 de enero presentarn una (1) sola Declaracin Jurada. Para los aos siguientes, dichos Obligados presentarn Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas de conformidad con los prrafos precedentes.(*)
(*) Inciso modificado por el Artculo 1 del Decreto Supremo N 003-2002-PCM publicado el 18-01-2002, cuyo texto es el siguiente:
d) Los Obligados que cesen en su gestin, cargo o labor, antes de cumplir los doce (12) meses, no se encuentran obligados a la presentacin de la Declaracin Jurada de periodicidad anual, sin perjuicio de lo sealado por el inciso b) del Art. 7 del presente Decreto Supremo. e) Excepcionalmente, debe ser presentada la Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas cuando el Titular del Pliego solicite.
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Aquellas personas comprendidas en el Artculo 3 del presente Reglamento, que perciben ingresos de cualquier naturaleza de diferentes entidades del Estado, podrn presentar la Declaracin Jurada de Ingresos, y de Bienes y Rentas en cualquiera de ellas siempre que den cuenta por escrito a la otra u otras entidades, adjuntando copia del cargo de la presentacin. Consignacin de domicilio Artculo 8.- Los Obligados debern consignar en la Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas, su domicilio real, en donde se les notificar cualquier implicancia que pudiera presentarse como consecuencia de errores materiales o informacin incompleta en su Declaracin Jurada. Se entiende como vlida, la notificacin dirigida al ltimo domicilio registrado ante la Direccin General de Administracin o la dependencia que haga sus veces. En el caso del personal de las Fuerzas Armadas y de la Polica Nacional las notificaciones debern canalizarse a travs de las Direcciones Generales de Administracin o dependencias que hagan sus veces. Incumplimiento de la presentacin Artculo 9.- Los Obligados que incumplan con presentar la Declaracin Jurada de Ingresos, de Bienes y Rentas, en los plazos establecidos en el Artculo 7 del presente Reglamento, estarn sujetos a: a) Los comprendidos en la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico, Decreto Legislativo N 276, estarn sujetos a las sanciones dispuestas por dicho dispositivo; b) Los Obligados que no se encuentren comprendidos bajo el rgimen del Decreto Legislativo N 276, no podrn celebrar contratos con el Estado ni desempear funciones o servicios en las entidades pblicas, por el perodo de un ao contado a partir del trmino de los plazos sealados para la presentacin. El incumplimiento ser puesto en conocimiento por la Direccin General de Administracin o la dependencia que haga sus veces a la Contralora General de la Repblica, en un plazo que no exceder de 7 das tiles de producido el mismo. CAPITULO I OBLIGACION DEL TITULAR DEL PLIEGO Y DEL TITULAR DE LA DIRECCION GENERAL DE ADMINISTRACION Remisin de informacin Artculo 10.- El Titular de cada Pliego Presupuestal al trmino de cada ejercicio presupuestal a travs de la Direccin General de Administracin o la dependencia que haga sus veces, deber remitir a la Contralora General de la Repblica una relacin que contenga los nombramientos o contratos de los Obligados, as como informacin pormenorizada del total de los ingresos que por dichos contratos o nombramientos perciban los Obligados . TITULO CUARTO DEL ARCHIVO Y CUSTODIA Dependencia responsable Artculo 11.- La Direccin General de Administracin o la dependencia que haga sus veces, recibir las Declaraciones Juradas de Ingresos, de Bienes y Rentas, y en un plazo no mayor de 7 das tiles, las remitir a la Contralora General de la Repblica a efectos que sean registradas y archivadas conforme a Ley.
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Asimismo, la Direccin General de Administracin o la dependencia que haga sus veces archivar copias autenticadas por el fedatario de la Entidad, de las Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas presentadas. Subsanacin de la Declaracin Artculo 12.- Si la Declaracin Jurada de Ingresos, Bienes y Rentas es presentada con errores materiales o incompleta, el Obligado tendr un plazo de 5 das tiles, contados a partir de su presentacin, para subsanar la misma. Una vez vencido dicho plazo, sin que se haya subsanado dicha Declaracin, sta se considerar como no presentada. En el caso que se compruebe que la informacin presentada es falsa, se remitir el documento al Procurador Pblico, para el inicio de la accin penal correspondiente. TITULO QUINTO DE LA PUBLICACION Plazos y Responsables de la Publicacin Artculo 13.- De conformidad con el Artculo 6 de la Ley N 27482, el Titular de cada pliego presupuestal y el Titular de la Direccin General de Administracin o la dependencia que haga sus veces, son los responsables de publicar durante el primer trimestre del ejercicio presupuestal, en el Diario Oficial El Peruano, la Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas presentadas por los Obligados. La publicacin, en el Diario Oficial El Peruano, de la Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas de los Obligados que inician su gestin, cargo o labor deber realizarse dentro de los veinte (20) das tiles siguientes a la fecha en que se present dicha Declaracin, bajo responsabilidad del titular del pliego. Asimismo, la publicacin, en el Diario Oficial El Peruano, de la Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas de los Obligados que cesan en su gestin, cargo o labor deber realizarse dentro de los veinte (20) das tiles siguientes a la fecha en que se present dicha Declaracin, bajo responsabilidad del titular del pliego. Precisin de algunos responsables en la publicacin Artculo 14.- Sin perjuicio de lo sealado en el Artculo anterior, la publicacin de las Declaraciones Juradas de Ingresos, y de Bienes y Rentas, estar a cargo de: a) Para el caso de las empresas que se encuentran bajo el mbito del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado - FONAFE la responsabilidad de la publicacin estar a cargo del Titular del Sector Economa y Finanzas; b) Para el caso de los Obligados de la COPRI y los CEPRIS la responsabilidad de la publicacin estar a cargo del Titular del Sector al cual se encuentren adscritos dichos Comits y Comisiones. c) Para el caso de los Procuradores Pblicos y Procuradores Pblicos Ad Hoc y Procuradores Adjuntos, la responsabilidad de la publicacin estar a cargo de la entidad a la que se encuentren adscritos. Para aquellos Procuradores Pblicos que representen judicialmente a ms de una entidad pblica, la publicacin estar a cargo del titular de la entidad en la cual presta mayor tiempo de servicios. d) Para el caso de los Presidentes y Directores de los Consejos Directivos de los Organismos no Gubernamentales ONGs que administran recursos provenientes del Estado,
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la responsabilidad de la publicacin estar a cargo del Titular del Sector del que dependa la Secretara Ejecutiva de Cooperacin Tcnica Internacional SECTI . Secciones del Formato Unico Artculo 15.- El Formato Unico de Declaracin Jurada de Ingresos, y de Bienes y Rentas que en anexo forma parte del presente Reglamento contiene dos secciones. La seccin primera contendr la informacin que ser archivada y custodiada por la Direccin General de Administracin o la dependencia que haga sus veces y que ser remitida a la Contralora General de la Repblica. La seccin segunda contendr la informacin que deber ser publicada en el Diario Oficial El Peruano de acuerdo a los plazos establecidos en el presente Reglamento. En atencin a los derechos establecidos en los numerales 5) y 7) del Artculo 2 de la Constitucin Poltica del Per, la seccin primera slo podr ser utilizada por los rganos de control o a requerimiento judicial. (*)
(*) De conformidad con el Artculo 1 del Decreto Supremo N 047-2004-PCM, publicado el 24-06-2004, se modifica el Formato nico de Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas establecido por el presente Reglamento, que en anexo forma parte del mismo, de acuerdo con el Anexo adjunto al citado Decreto Supremo.
DISPOSICION TRANSITORIA Primera.- Para efectos de la publicacin de la Declaracin Jurada de Ingresos, y de Bienes y Rentas a la que se refiere la Segunda Disposicin Transitoria y Final de la Ley N 27482, se podr utilizar el mecanismo dispuesto en el Artculo 15 del presente Reglamento, para lo cual dichos obligados debern presentar la seccin segunda del Formato Unico; en caso contrario, se proceder a publicar la Declaracin Jurada anteriormente recibida. La Direccin General de Administracin o la dependencia que haga sus veces, deber efectuar las acciones correspondientes. Asimismo, entindase que la obligacin de publicar se cumple con el correspondiente envo al Diario Oficial El Peruano, antes del vencimiento del plazo establecido por la citada Segunda Disposicin Transitoria y Final. Segunda.- La publicacin de la Declaracin Jurada de Ingresos, y de Bienes y Rentas de aquellas personas que presentaron la misma con anterioridad a la vigencia de la Ley N 27482, se realizar conforme a lo establecido en el Artculo 15 del Reglamento en un plazo no mayor a 45 das contados a partir de la vigencia del presente Reglamento, salvo que durante dicho plazo se produzca el cese de la gestin, cargo o labor, en cuyo caso se aplicar lo dispuesto en el inciso b) del Artculo 7 y el ltimo prrafo del Artculo 13 del Reglamento. DISPOSICIONES FINALES Primera.- Una vez que se constituyan las Regiones, los Presidentes Regionales y Los miembros del Consejo de Coordinacin Regional debern presentar las Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas materia del presente Reglamento. Segunda.- Para efectos de la responsabilidad penal a que se refiere la Segunda Disposicin Transitoria y Final de la Ley, entindase que el Titular del Pliego Presupuestal es nicamente responsable por la no publicacin de aquellas Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas que hayan sido presentadas por los Obligados conforme al presente Reglamento. La omisin en la presentacin por parte de algn Obligado, no constituye responsabilidad de dicho Titular.
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Tercera.- Para el cumplimiento de lo dispuesto en el ltimo prrafo del Artculo 4 de la Ley N 27482, y en el Artculo 15 del presente Reglamento, la Contralora General de la Repblica podr dictar las directivas o medidas que considere pertinentes. Cuarta.- Dergase el Decreto Supremo N 073-2001-PCM. Enlace Web: Cuadros - Declaracin Jurada (PDF) SECCION SEGUNDA INFORMACIN PBLICA
Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas LEY N 27482

DATOS GENERALES DE LA ENTIDAD ENTIDAD DIRECCIN EJERCICIO PRESUPUESTAL DATOS GENERALES DEL DECLARANTE A. PATERNO A. MATERNO NOMBRES OPORTUNIDAD DE PRESENTACIN (Marcar con una X la correspondiente opcin) AL INICIO ENTREGA PERIDICA AL CESAR DECLARACIN DEL PATRIMONIO RUBROS DECLARADOS INGRESO MENSUAL BIENES* OTROS** Nota * Incorporar el total del valor de los rubros II y III de la seccin primera ** Incorporar el total del valor de los rubros IV y V de la seccin primera OTRA INFORMACIN QUE CONSIDERE EL OBLIGADO
(*) De conformidad con el Artculo 1 del Decreto Supremo N 047-2004-PCM, publicado el 24-06-2004, se modifica el Formato nico de Declaracin Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas establecido por el presente Reglamento, que en anexo forma parte del mismo, de acuerdo con el Anexo adjunto al citado Decreto Supremo.
TOTAL S/.
TOTAL S/.
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FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL PER. Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente Derechos reservados prohibida la reproduccin de este libro por cualquier medio total o parcialmente, sin permiso expreso de los editores.
Elaboracin de contenidos: - Samuel Abad Yupanqui, Consultor Externo GTZ - Gerencia de Fiscalizacin de Declaraciones Juradas - Contralora General de la Repblica Revisin de contenidos: Fiorella Mayaute, Asesora Senior GTZ Responsable de contribucin de GTZ: Carla Chipoco, Asesora Principal GTZ Edicin y Coordinacin: Contralora General de la Repblica del Per Jr. Camino Carrillo Nro. 144 - Jess Mara Telfono: (51 1) 330 3000 - Fax (51 1) 433 4933 E-mail: contralora@cotraloria.gob.pe Web: www.contraloria.gob.pe Cooperacin Alemana al Desarrollo (GTZ), Programa Gobernabilidad e Inclusin de la Deutsche Gesellschaft fr Technische Zusammenarbeit (GTZ) GmbH Coordinador: Dr. Janos J. Zimmermann Av. Los Incas 172, Piso 6-El Olivar San Isidro, Lima 27-Per Tel: (51-1) 421-1333 Fax: (51-1) 421-4540 www.gtz.de/peru Diseo, diagramacin e impresin: Grfica Tcnica SRL Tiraje: 500 ejemplares, primera edicin, 2009 Hecho el Depsito Legal en la Biblioteca Nacional del Per: 2009-01758 ISBN: 978-9972-854-52-1 Auspiciado por: Deutsche Gesellschaft fr Technische Zusammenarbeit (GTZ) por encargo del Ministerio Federal de Desarrollo y Cooperacin Econmica (BMZ). 2008 Contralora General de la Repblica del Per - Cooperacin Alemana al Desarrollo (GTZ), Programa Gobernabilidad e Inclusin de la Deutsche Gesellschaft fr Technische Zusammenarbeit (GTZ) GMBH.
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FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL PER

Ministerio Federal de Cooperacin Econmica y Desarrollo

Contralora General de la Repblica

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL PER

Instrumento de control social para una actuacin pblica transparente

FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS DE INGRESOS Y DE BIENES Y RENTAS EN EL PER

Rosa Urbina Mancilla Vicecontralora General de la Repblica

Ley 27482 publicada el 15 de junio de 2001.

Op. cit pgina 5.

III. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

PARTE II MARCO ESTRATGICO DE LA CONTRALORA GENERAL Y LA FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS

Aprobado por Resolucin de Contralora General N 070-2007-CG del 07-03-2007.

PARTE II MARCO ESTRATGICO CGR Y LA FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS

Verificacin, Registro y Archivo de DDJJ

Capacitacin y Difusin/Soporte Legal

Mayor nmero de fiscalizadores

PARTE II MARCO ESTRATGICO CGR Y LA FISCALIZACIN DE DECLARACIONES JURADAS

Aprobada por Resolucin de Contralora N 082-2008-CG publicada el 27-02-2008

Objetivos Estratgicos de la CGR

Fortalecer el Sistema Nacional de Control

Objetivo General de la GFIS

Objetivos Especficos de la GFIS

Desarrollar el marco normativo pertinente para la GFIS

Identificar muestras adecuadas de funcionarios a fiscalizar

Capacitar a los funcionarios pblicos para la elaboracin de sus DD.JJ.

Establecer conductas tpicas de los fiscalizados e identificar clusters

PARTE III CONTROL DE DECLARACIONES JURADAS EN CIFRAS

Cuadro N 1 DDJJ registradas en el Sistema Prisma por ao

% del total de DDJJ registradas

Fuente: GFIS-CGR al 31-12-2008.

% del total de DDJJ remitidas

1,4 1,0 1,0 0,7 0,7 26,7 100,0

PARTE III CONTROL DE DECLARACIONES JURADAS EN CIFRAS

Cuadro N 4 Entidades con mayor cantidad de DDJJ observadas 2008

N DDJJ observadas % del total de DDJJ observadas

2,6 2,5 2,2 21,9 100,0

% del total de DDJJ observadas

100 100 100 100 100 100 100 97 91 90 90 90 89 86 86 86 84

% 39,5 26,0 5,9

12,1 5,7 2,4

Aprobado por Resolucin de Contralora N 082-2008-CG publicado el 27-02-2008.

II Trimestre Superintendencia Tributaria Nacional de

Defensora del Pueblo

Presidencia del Consejo de Ministros Ministerio de Economa y Finanzas

Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado

Fuente: GFIS-CGR al 31-12-2008.

Sistema Registro manual 2007 N DDJJ remitidas

Sistema Registro DDJJ en Lnea 2008 %

Fuente: GFIS-CGR al 31-12-2008.

PARTE III CONTROL DE DECLARACIONES JURADAS EN CIFRAS

Ministerio Pblico Declarantes DDJJ Verificadas N % N %

Poder Judicial Declarantes DDJJ Verificadas N % N %

210 100 150 200 250

Grfico N 5 Verificacin Masiva 2007 2008 Obligaciones no declaradas

Grfico N 6 Verificacin Masiva 2007 - 2008 Inmuebles no declarados

PARTE III CONTROL DE DECLARACIONES JURADAS EN CIFRAS

Grfico N 7 Verificacin Masiva 2007 - 2008 Muebles no declarados

82% No declar vehculo No declar otros bienes muebles

PARTE III CONTROL DE DECLARACIONES JURADAS EN CIFRAS

% de distribucin de fiscalizaciones en gabinete 52 35 4 9 100

PARTE III CONTROL DE DECLARACIONES JURADAS EN CIFRAS

Grfico N 9 Fiscalizacin en Gabinete: Deficiencias por rubro de DDJJ