RELATRIO DE AVALIAO DE RECEITAS E DESPESAS PRIMRIAS

3 bimestre de 2013

Braslia-DF Julho / 2013

Relatrio de Avaliao de Receitas e Despesas Primrias 3 bimestre de 2013

O RELATRIO DE AVALIAO DE RECEITAS E DESPESAS PRIMRIAS uma publicao em cumprimento ao disposto no art. 9o da Lei Complementar no 101, de 4 de maio de 2000, Lei de Responsabilidade Fiscal, e no art. 49 da Lei no 12.708, de 17 de agosto de 2012, Lei de Diretrizes Oramentrias para 2013. O contedo presente neste documento foi produzido pelas seguintes instituies:

MINISTRIO DO PLANEJAMENTO, ORAMENTO E GESTO Secretaria de Oramento Federal (*) Departamento de Coordenao e Governana das Empresas Estatais

MINISTRIO DA FAZENDA Secretaria do Tesouro Nacional Secretaria da Receita Federal do Brasil Secretaria de Poltica Econmica
(*) Coordenao Tcnica

Distribuio Eletrnica http://www.orcamentofederal.gov.br/orcamentos-anuais/orcamento-20131/orcamentos_anuais_view?anoOrc=2013

permitida a reproduo total ou parcial do contedo desta publicao, desde que mencionada a fonte.

BRASIL. Relatrio de avaliao de receitas e despesas primrias: 3 Bimestre de 2013. Secretaria de Oramento Federal. Braslia. Julho de 2013.

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MENSAGEM AOS MINISTROS

Braslia, 22 de julho de 2013. 1. O art. 9o da Lei Complementar no 101, de 4 de maio de 2000, Lei de Responsabilidade Fiscal, LRF, determina que, se verificado, ao final de um bimestre, que a realizao da receita poder no comportar o cumprimento das metas de resultado primrio ou nominal estabelecidas no Anexo de Metas Fiscais, os Poderes e o Ministrio Pblico promovam limitao de empenho e movimentao financeira, segundo os critrios fixados pela lei de diretrizes oramentrias. 2. O art. 49 da Lei no 12.708, de 17 de agosto de 2012, Lei de Diretrizes Oramentrias para 2013, LDO-2013, estabelece os critrios requeridos pela LRF, determinando que o Poder Executivo apure o montante da limitao necessrio e informe aos Poderes Legislativo e Judicirio e ao Ministrio Pblico da Unio at o 22o dia aps o encerramento do bimestre. 3. Este documento foi preparado em cumprimento ao 4o do art. 49 da LDO2013, o qual determina que o Poder Executivo encaminhe ao Congresso Nacional, aos Poderes Legislativo e Judicirio e ao Ministrio Pblico da Unio relatrio que ser apreciado pela Comisso Mista de Planos, Oramentos Pblicos e Fiscalizao, contendo, dentre outras informaes, as memrias de clculo e justificativas das alteraes das projees. 4. Em obedincia aos normativos supracitados, neste relatrio so apresentados os parmetros macroeconmicos que serviram de base para as projees, a memria de clculo das novas estimativas de receitas e despesas primrias de execuo obrigatria, a estimativa atualizada do supervit primrio das empresas estatais, a demonstrao da necessidade de limitao de empenho e movimentao financeira e a distribuio dessa limitao entre os Poderes e o Ministrio Pblico da Unio. 5. Ressalta-se que a reduo de despesas realizada totaliza R$ 10,0 bilhes, dentre os quais R$ 5,6 bilhes referem-se a reduo lquida na previso de desembolso das despesas primrias obrigatrias e R$ 4,4 bilhes resultam da limitao de empenho e movimentao financeira das suas despesas discricionrias, consideradas em relao aos valores divulgados na avaliao do segundo bimestre de 2013. Respeitosamente, Clia Corra Secretria de Oramento Federal Arno Hugo Augustin Filho Secretrio do Tesouro Nacional

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NDICE GERAL
LISTA DE TABELAS ________________________________________________________ 5 SIGLAS E ABREVIATURAS __________________________________________________ 6 1. DISPOSIES LEGAIS ____________________________________________________ 7 2. HISTRICO ___________________________________________________________ 8 3. RESULTADO DESTA AVALIAO ___________________________________________ 8 4. PARMETROS MACROECONMICOS (LDO-2013, art. 49, 4, inciso II)___________ 10 5. ANLISE DAS RECEITAS PRIMRIAS (LDO-2013, art. 49, 4, incisos I e IV) ________ 11 5.1. Receitas Administradas pela RFB/MF, exceto Contribuio para o RGPS 12 5.2. Outras Receitas _____________________________________________ 13 5.3. Transferncias a Estados e Municpios por Repartio de Receita______ 13 6. ANLISE DAS DESPESAS PRIMRIAS OBRIGATRIAS (LDO-2013, art. 49, 4, incisos I e III) _________________________________________________________ 14 7. DFICIT DO RGPS (LDO-2013, art. 49, 4, incisos I, III e IV) ____________________ 16 8. MEMRIA DE CLCULO DAS EMPRESAS ESTATAIS FEDERAIS (LDO-2013, art. 49, 4, inciso V) __________________________________________________________ 16 9. BASE CONTINGENCIVEL (LDO-2013, art. 49, 1 e 2) ______________________ 16 10. REDUO DOS LIMITES DE EMPENHO E MOVIMENTAO FINANCEIRA _________ 18 ANEXO________________________________________________________________ 20

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LISTA DE TABELAS
Tabela 1: Demonstrativo da reduo de despesas ______________________________________________ 9 Tabela 2: Parmetros Macroeconmicos ____________________________________________________ 10 Tabela 3: Comparativo das receitas primrias ________________________________________________ 12 Tabela 4: Despesas Primrias Obrigatrias que suportaram variao _____________________________ 14 Tabela 5: Crditos Especiais Reabertos dos Poderes Legislativo e Judicirio e do MPU ________________ 15 Tabela 6: Comparativo entre a receita primria lquida desta avaliao e a do PLOA-2013 ____________ 17 Tabela 7: Demonstrativo da Base Contingencivel (art. 49, 1 e 2 da LDO-2013) _________________ 17 Tabela 8: Comparativo entre a distribuio do esforo divulgada no segundo bimestre e a distribuio correta _______________________________________________________________________ 18 Tabela 9: Distribuio da limitao de empenho entre os Poderes ________________________________ 19

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SIGLAS E ABREVIATURAS
ANA: BACEN: Cide: COFINS: CMO: CNJ: CPMF: CPSS: CSLL: FDA: FDCO: FDNE: FGTS: FPE: FPM: FRGPS: IBGE: IGP-DI: IPCA: Agncia Nacional de guas Banco Central do Brasil Contribuio de Interveno no Domnio Econmico Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social Comisso Mista de Planos, Oramentos Pblicos e Fiscalizao Conselho Nacional de Justia Contribuio Provisria sobre Movimentao Financeira Contribuio para o Plano de Seguridade Social do Servidor Pblico Contribuio Social sobre o Lucro Lquido Fundo de Desenvolvimento da Amaznia Fundo de Desenvolvimento do Centro-Oeste Fundo de Desenvolvimento do Nordeste Fundo de Garantia do Tempo de Servio Fundo de Participao dos Estados Fundo de Participao dos Municpios Fundo do Regime Geral de Previdncia Social Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica ndice Geral de Preos Disponibilidade Interna ndice de Preos ao Consumidor Amplo

IOF: IPI: IPI-EE: LDO: LOA: LRF: MF: MP: MPDFT: MPU: PAC: PIB: PIS PASEP: PLOA: RFB: RGPS: Selic: SOF: SPE: STN: TJDFT:

Imposto sobre Operaes Financeiras Imposto sobre Produtos Industrializados Transferncia do IPI aos Estados Exportadores Lei de Diretrizes Oramentrias Lei Oramentria Anual Lei de Responsabilidade Fiscal Ministrio da Fazenda Ministrio do Planejamento, Oramento e Gesto Ministrio Pblico do Distrito Federal e Territrios Ministrio Pblico da Unio Programa de Acelerao do Crescimento Produto Interno Bruto

Programa de Integrao Social

Programa de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico

Projeto de Lei Oramentria Anual

Secretaria da Receita Federal do Brasil Regime Geral de Previdncia Social Sistema Especial de Liquidao e de Custdia Secretaria de Oramento Federal Secretaria de Poltica Econmica Secretaria do Tesouro Nacional Tribunal de Justia do Distrito Federal e dos Territrios

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1. DISPOSIES LEGAIS
1. O art. 9o da Lei Complementar no 101, de 4 de maio de 2000, LRF, dispe que, se verificado ao final de um bimestre que a realizao da receita poder no comportar o cumprimento das metas de resultado primrio estabelecidas no Anexo de Metas Fiscais, os Poderes e o MPU promovero, por ato prprio e nos montantes necessrios, nos trinta dias subsequentes, limitao de empenho e movimentao financeira, segundo os critrios fixados pela LDO. 2. A LDO-2013, por sua vez, estabelece em seu art. 49 que, se houver necessidade de efetuar a limitao de empenho e movimentao financeira de que trata o art. 9o da LRF, o Poder Executivo apurar o montante necessrio e informar a cada um dos rgos referidos no art. 20 daquela Lei at o vigsimo segundo dia aps o encerramento do bimestre. 3. Adicionalmente, o 4o do citado art. 49 determina que o Poder Executivo encaminhe ao Congresso Nacional e aos rgos pertencentes aos outros Poderes da Unio relatrio que ser apreciado pela Comisso Mista de que trata o art. 166, 1o, da Constituio, contendo: a) a memria de clculo das novas estimativas de receitas e despesas primrias e a demonstrao da necessidade da limitao de empenho e movimentao financeira nos percentuais e montantes estabelecidos por rgo; b) a reviso dos parmetros e das projees das variveis de que tratam o inciso XXI do Anexo III e o Anexo de Metas Fiscais, ambos da LDO-2013; c) a justificativa das alteraes de despesas obrigatrias, explicitando as providncias que sero adotadas quanto alterao da respectiva dotao oramentria, bem como os efeitos dos crditos extraordinrios abertos; d) os clculos relativos frustrao das receitas primrias, que tero por base demonstrativos atualizados de que trata o inciso XI do Anexo III da LDO-2013, e demonstrativos equivalentes, no caso das demais receitas, justificando os desvios em relao sazonalidade originalmente prevista; e e) a estimativa atualizada do supervit primrio das empresas estatais, acompanhada da memria dos clculos para as empresas que responderem pela variao. 4. Cumpre ressaltar ainda que, apesar de o art. 9o da LRF exigir reavaliao da receita oramentria, torna-se tambm necessrio proceder, para fins de avaliao para cumprimento das metas, anlise do comportamento das despesas primrias de execuo obrigatria, uma vez que suas reestimativas em relao s dotaes constantes da LOA podem afetar a obteno do referido resultado.

Disposies Legais

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2. HISTRICO
5. A Lei no 12.798, de 4 de abril de 2013, LOA-2013, foi sancionada aps o trmino do primeiro bimestre e o prazo legal para o envio aos demais Poderes do relatrio de avaliao de receitas e despesas primrias referente ao primeiro bimestre. Assim, tal relatrio no foi elaborado, uma vez que no havia medidas a serem tomadas na ocasio, face impossibilidade de execuo do oramento, exceto das despesas autorizadas no art. 50 da LDO-2013. 6. Vinte e nove dias aps a sano da LOA-2013, em obedincia ao art. 8o da LRF, foi editado o Decreto no 7.995, de 2 de maio de 2013, contendo a programao oramentria e financeira e o cronograma mensal de desembolso do Poder Executivo para o exerccio de 2013. 7. Ao final do segundo bimestre, reavaliaram-se os itens de receitas e despesas primrias do Governo Federal. Naquela ocasio, as despesas primrias do Governo Federal foram reduzidas em R$ 27,5 bilhes, sendo R$ 22,5 bilhes referentes a limitao de despesas discricionrias.

3. RESULTADO DESTA AVALIAO

8. Encerrado o terceiro bimestre, e com o objetivo de garantir o cumprimento da meta de resultado primrio estabelecida no Anexo de Metas Fiscais da LDO-2013, foram reavaliadas as receitas e as despesas primrias do Governo Federal, observando a arrecadao das receitas federais e a realizao das despesas primrias at o ms de junho, bem como parmetros macroeconmicos atualizados, compatveis com a poltica econmica vigente. 9. A previso do crescimento real do PIB para 2013 de 3,0% e do ndice de inflao (IPCA) de 5,7%. A estimativa de inflao compatvel com a meta de inflao perseguida pela poltica monetria e com a trajetria para este ndice observada at o momento. As demais projees sero demonstradas na seo Parmetros deste Relatrio. 10. Aps a reavaliao da projeo das receitas e despesas, verificou-se a necessidade de limitao adicional de empenho e de movimentao financeira das dotaes oramentrias aprovadas na LOA-2013 no valor de R$ 4,4 bilhes. 11. A reviso das estimativas de receita lquida de transferncias a estados e municpios demonstra um decrscimo de R$ 0,1 bilho em relao avaliao do segundo bimestre de 2013. Essa variao decorreu da reduo da maioria das receitas administradas pela RFB, compensada pelo incremento no imposto sobre a renda, na Cide-Combustveis e nas demais receitas administradas pela RFB. Houve queda tambm na previso da arrecadao lquida para o RGPS. Nas receitas administradas por outros rgos, foi reduzida apenas a projeo de dividendos, enquanto concesses, receita prpria e demais receitas tiveram sua estimativa majorada. 12. Quanto s despesas primrias de execuo obrigatria, houve um decrscimo lquido de R$ 5,6 bilhes, distribudo entre os seguintes itens: compensao desonerao do RGPS, subsdios, pessoal e encargos sociais e fabricao de cdulas e moedas. Em sentido oposto, a previso de gasto foi aumentada com crditos extraordinrios, auxlio financeiro aos
Histrico Resultado desta Avaliao 8

Relatrio de Avaliao de Receitas e Despesas Primrias 3 bimestre de 2013 municpios, fundos FDA/FDNE/FDCO, despesas dos Poderes Legislativo e Judicirio e do MPU e transferncias ANA referente receita pelo uso de recursos hdricos. 13. Conforme j mencionado, a previso de arrecadao das receitas previdencirias foi reduzida em R$ 3,0 bilhes. Uma vez que a projeo de gastos com benefcios previdencirios no foi alterada, a estimativa para o dficit do RGPS apresentou incremento de R$ 3,0 bilhes. 14. Por fim, a meta de resultado primrio do Governo Federal foi aumentada em R$ 9,9 bilhes em relao ao valor considerado na ltima avaliao bimestral, ficando em R$ 73,0 bilhes, equivalente a 1,5% do PIB estimado. 15. Diante da combinao dos fatores citados, necessrio reduzir os limites de movimentao e empenho e de pagamento das despesas discricionrias em relao avaliao do segundo bimestre de 2013 no montante de R$ 4,4 bilhes. Isso implicar em reduo total de despesas primrias obrigatrias e discricionrias no valor de R$ 10,0 bilhes, conforme demonstrado a seguir:
Tabela 1: Demonstrativo da reduo de despesas
R$ milhes Discriminao Variaes em relao Avaliao do 2 Bimestre (578,3) (524,4) (53,9) (5.630,3) 9.946,1 (4.369,7) (10.000,0)

1. Receita Primria Total 2. Transferncias Constitucionais e Legais a Entes Subnacionais 3. Receita Lquida ( 1 - 2 ) 4. Despesas Obrigatrias, inclusive crditos adicionais do Poder Judicirio 5. Aumento da Meta de Resultado Primrio 6. Necessidade de reduo nas despesas discricionrias (3 - 4 - 5) 7. Reduo Total de Despesas (4 + 6)
Fonte/Elaborao: SOF/MP.

Resultado desta Avaliao

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4. PARMETROS MACROECONMICOS (LDO-2013, art. 49, 4, inciso II)

16. A reviso das hipteses macroeconmicas utilizadas para a elaborao desta avaliao mostra alterao em diversos parmetros, conforme segue:
Tabela 2: Parmetros Macroeconmicos

Parmetros PIB real (%) PIB Nominal (R$ bilhes) IPCA acum (%) IGP-DI acum (%) Taxa Over - SELIC Mdia (%) Taxa de Cmbio Mdia (R$ / US$) Massa Salarial Nominal (%) Preo Mdio do Petrleo (US$) Valor do Salrio Mnimo (R$ 1,00)
Fonte: SPE/MF Elaborao: SOF/MP

Avaliao do 2 Bimestre (a) 3,50 4.875,2 5,20 5,18 7,27 2,00 11,64 108,78 678,00

Avaliao do 3 Bimestre (b) 3,00 4.834,4 5,70 4,79 8,20 2,09 11,27 104,50 678,00

Taxa de Variao (c = b/a) -14,1% -0,8% 9,6% -7,5% 12,9% 4,7% -3,2% -3,9% 0,0%

17. Tendo em vista a apurao do PIB realizada no ltimo trimestre pelo IBGE, foi necessrio rever a previso de crescimento real do PIB para 3,0% em 2013. 18. As novas projees de inflao incorporam as apuraes feitas no primeiro semestre de 2013 e mantm-se no intervalo de tolerncia da meta estabelecido pelo BACEN.

Parmetros Macroeconmicos

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5. ANLISE DAS RECEITAS PRIMRIAS (LDO-2013, art. 49, 4, incisos I e IV)

19. A projeo das receitas da Unio segue, de modo geral, um modelo incremental, em que se utilizam os principais parmetros de projeo das contas pblicas sobre uma base de clculo composta pela arrecadao realizada no ano imediatamente anterior, excludas da base de projeo as receitas extraordinrias. Aplicam-se a essa base tambm os efeitos decorrentes das alteraes na legislao tributria. 20. A estimativa atual das receitas primrias do Governo Central, lquida de transferncias, apresentou decrscimo de R$ 0,1 bilho em relao avaliao do segundo bimestre de 2013. Essa variao decorreu da reduo da maioria das receitas administradas pela RFB, compensada pelo incremento no imposto de importao, no imposto sobre a renda, na Cide-Combustveis e nas demais receitas administradas pela RFB. Houve queda tambm na previso da arrecadao lquida para o RGPS. Nas receitas administradas por outros rgos, foi reduzida apenas a projeo de dividendos, enquanto concesses, receita prpria e demais receitas tiveram sua projeo majorada, conforme demonstrado na tabela seguinte:

Anlise das Receitas Primrias

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Tabela 3: Comparativo das receitas primrias
R$ milhes Discriminao I. RECEITA TOTAL Receita Administrada pela RFB/MF, exceto RGPS Imposto de Importao IPI Imposto sobre a Renda, lquido de incentivos fiscais IOF COFINS PIS/PASEP CSLL CPMF CIDE - Combustveis Outras Administradas pela RFB/MF Arrecadao Lquida para o RGPS Receitas No-Administradas pela RFB/MF Concesses Dividendos Cont. para o Plano de Seguridade do Servidor Cota-Parte de Compensaes Financeiras Receita Prpria (fontes 50, 81 e 82) Salrio-Educao Complemento do FGTS Operaes com Ativos Demais Receitas II. TRANSF. A ESTADOS E MUNICPIOS FPE/FPM/IPI-EE Subsdio aos Fundos Constitucionais
Repasse Total Supervit Fundos

Avaliao do 2 Bimestre (a) 1.185.571,9 706.808,3 38.048,4 48.205,8 267.809,6 32.505,5 193.569,3 51.632,9 62.747,4 (187,5) 236,0 12.240,7 315.966,1 162.797,4 15.679,0 24.020,3 11.544,7 38.007,0 12.022,1 16.324,3 3.052,3 8.082,0 34.065,7 184.628,7 146.594,8 2.879,1 9.458,6 (6.579,5) 9.794,6 24.499,8 57,4 802,9 1.000.943,2

Avaliao do 3 Bimestre (b) 1.184.993,6 702.070,1 38.087,2 46.903,3 268.270,7 31.564,3 190.748,2 50.552,9 62.597,7 (259,0) 238,2 13.366,7 312.966,1 169.957,3 23.062,0 22.020,3 11.544,7 38.007,0 12.833,9 16.324,3 3.052,3 8.082,0 35.030,8 184.104,3 146.085,9 2.853,9 9.433,4 (6.579,5) 9.794,6 24.499,8 57,9 812,2 1.000.889,3

Diferena (c=b-a) 2.421,7 (4.738,2) 38,8 (1.302,5) 461,1 (941,2) (2.821,2) (1.080,0) (149,7) (71,5) 2,1 1.126,0 (3.000,0) 7.159,9 7.383,0 (2.000,0) 0,0 0,0 811,8 0,0 0,0 0,0 965,1 (524,4) (508,9) (25,2)
(25,2) 0,0

Salrio-Educao Compensaes Financeiras CIDE - Combustveis Demais III. RECEITA LQUIDA (I - II) Fontes: RFB/MF; SOF/MP; STN/MF Elaborao: SOF/MP

0,0 0,0 0,5 9,3 (53,9)

5.1. Receitas Administradas pela RFB/MF, exceto Contribuio para o RGPS

21. A memria de clculo de todas as receitas administradas pela RFB/MF encontrase no Anexo deste relatrio.

Anlise das Receitas Primrias

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5.2. Outras Receitas

22. A arrecadao das receitas administradas por outros rgos da Unio nos meses de janeiro a junho demonstrou a possibilidade de ampliao do valor previsto em R$ 7,2 bilhes em relao avaliao do segundo bimestre de 2013 (+4,40%). 23. Esse acrscimo ficou concentrado nas receitas de Concesses (R$ 7,4 bilhes), em funo da reviso dos valores estimados para o bnus pela concesso do campo de Libra; Receita Prpria (R$ 0,8 bilho) e Demais Receitas (R$ 1,0 bilho), pelo crescimento da arrecadao at o ms de junho e a consequente reviso da projeo at o fim do exerccio. Por outro lado, a receita de Dividendos foi reduzida em R$ 2,0 bilhes, pela reviso do cronograma de pagamento de dividendos pelas empresas estatais at o fim do exerccio.

5.3. Transferncias a Estados e Municpios por Repartio de Receita

24. O decrscimo na atual projeo das transferncias constitucionais e legais, no valor de R$ 0,5 bilho, ocorreu em funo da reduo na previso do IPI.

Anlise das Receitas Primrias

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6. ANLISE DAS DESPESAS PRIMRIAS OBRIGATRIAS (LDO-2013, art. 49, 4, incisos I e III)
25. Alguns itens de despesas obrigatrias tiveram sua projeo de desembolso at o fim do exerccio alterada, conforme tabela a seguir:
Tabela 4: Despesas Primrias Obrigatrias que suportaram variao
R$ milhes Descrio Avaliao do 2 Bimestre (a) Avaliao do 3 Bimestre (b) Diferena (c=b-a) (5.630,3) 4.397,5 2.757,2 0,0 5,3 10.277,4 299,2 4.930,2 1.500,0 691,0 10.312,9 302,4 2.173,1 1.500,0 685,7 35,5 3,3 (10.027,8) 15.221,0 9.124,0 205.360,2 1.117,6 10.767,6 6.624,0 202.860,2 543,1 (4.453,4) (2.500,0) (2.500,0) (574,4)

Despesas Obrigatrias que suportaram variao 1. Acrscimo Crditos Extraordinrios Auxlio Financeiro aos Municpios Fundos FDA/FDNE/FDCO Despesas dos Poderes Legislativo e Judicirio e do MPU Transferncias ANA - Receita pelo Uso de Recursos Hdricos 2. Reduo Compensao Desonerao do RGPS Subsdios Pessoal e Encargos Sociais Fabricao de Cdulas e Moedas
Fontes: SOF/MP; STN/MF Elaborao: SOF/MP

26. A incluso de R$ 2,2 bilhes de crditos extraordinrios diz respeito previso de pagamento dos crditos reabertos e publicados em 2013, assim como dos restos a pagar de crditos liquidados em 2012. Os R$ 685,7 milhes nos fundos FDA/FDNE/FDCO, por sua vez, referem-se a pagamentos de despesas empenhadas em anos anteriores. 27. O valor reservado ao auxlio financeiro aos municpios ser destinado ao incentivo a aes que gerem melhoria na qualidade dos servios pblicos municipais. De acordo com Projeto de Lei a ser encaminhado ao Congresso Nacional, os recursos sero entregues em duas parcelas iguais de R$ 1,5 bilho, mediante aplicao dos coeficientes individuais de distribuio do FPM fixados pelo TCU para o exerccio em que forem entregues os recursos, sendo a primeira parcela at o dia 15 de agosto de 2013, e a segunda at o dia 15 de abril de 2014. 28. O acrscimo nas despesas dos Poderes Legislativo e Judicirio e do MPU inclui os crditos suplementares abertos e previstos em 2013 e est detalhado na tabela a seguir:

Anlise das Despesas Primrias Obrigatrias

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Tabela 5: Crditos Especiais Reabertos dos Poderes Legislativo e Judicirio e do MPU

rgo Justia do Trabalho Justia Eleitoral Justia Federal Justia Militar MPDFT TJDFT CNJ TOTAL
Fonte/Elaborao: SOF/MP

R$ mil 19.061,9 7.932,1 6.219,3 1.819,0 414,9 6,0 1,9 35.455,1

29. O acrscimo nas transferncias ANA reflete o crdito suplementar, aberto pelo Decreto de 15 de julho de 2013, que acrescentou previso de dispndio em 2013 o supervit financeiro apurado em balano patrimonial do exerccio de 2012. 30. A despesa de compensao s desoneraes do RGPS foi reduzida em R$ 4,5 bilhes de forma a adequar ao valor reestimado da renncia previdenciria decorrente de desoneraes, com base na arrecadao verificada at o momento. 31. A previso das despesas com subsdios foi diminuda em R$ 2,5 bilhes em funo da reviso da expectativa de desembolso at o final do exerccio. 32. A reduo de R$ 2,5 bilhes em Pessoal e Encargos Sociais explica-se pela alterao das estimativas dos ingressos de servidores civis da Unio previstos no Anexo V da LOA-2013 e pela incorporao dos valores realizados at o ms de junho, com a consequente reviso da projeo at o final do exerccio. 33. A menor estimativa com fabricao de cdulas e moedas justifica-se pela reprogramao do dispndio da autoridade monetria neste ano.

Anlise das Despesas Primrias Obrigatrias

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7. DFICIT DO RGPS (LDO-2013, art. 49, 4, incisos I, III e IV)

34. A previso de recebimento pelo FRGPS da receita de compensao das desoneraes previdencirias foi reduzida em R$ 3,0 bilhes, diminuindo no mesmo montante a projeo total da arrecadao lquida para o RGPS. 35. Uma vez que a expectativa de gastos com benefcios previdencirios no foi alterada, a estimativa para o dficit do RGPS apresentou incremento de R$ 3,0 bilhes.

8. MEMRIA DE CLCULO DAS EMPRESAS ESTATAIS FEDERAIS (LDO-2013, art. 49, 4, inciso V)
36. Ficam mantidas as projees constantes do Anexo II do relatrio de avaliao de o receitas e despesas primrias encaminhado CMO por meio da Mensagem n 199, de 21 de maio de 2013, assim como aos Poderes Legislativo e Judicirio e ao MPU, por meio das Mensagens nos 195 a 198, da mesma data.

9. BASE CONTINGENCIVEL (LDO-2013, art. 49, 1 e 2)

37. O art. 9o da LRF estabelece que a limitao de empenho e movimentao financeira deve ser efetivada mediante ato prprio de cada um dos Poderes Executivo, Legislativo e Judicirio e do MPU, nos montantes necessrios e segundo critrios fixados na lei de diretrizes oramentrias. 38. A LDO-2013, por sua vez, determina no 1o do art. 49 que a limitao ocorra proporcionalmente participao de cada rgo oramentrio dos Poderes Legislativo e Judicirio e do MPU na base contingencivel, definida nos 1o e 2o do mesmo artigo. A composio desta base depende do montante reestimado da receita primria lquida de transferncias constitucionais e legais que, caso apresente frustrao em relao estimativa contida no PLOA-2013, implicar na excluso das atividades dos Poderes Legislativo e Judicirio e do MPU apenas na proporo de tal frustrao. 39. Conforme demonstrado na tabela 6, a reavaliao das receitas primrias lquidas de transferncias constitucionais e legais est inferior estimativa contida no PLOA-2013, o que implica considerar a regra da excluso proporcional, definida no 2o do art. 49 da LDO-2013. Portanto, as atividades dos Poderes Legislativo e Judicirio e do MPU constantes no PLOA-2013 sero reduzidas em 2,49%, proporcionalmente frustrao da receita lquida.

Dficit do RGPS Memria de Clculo das Empresas Estatais Federais Base Contingencivel

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Tabela 6: Comparativo entre a receita primria lquida desta avaliao e a do PLOA-2013
R$ milhes Discriminao PLOA-2013 (a) I. RECEITA TOTAL Receita Administrada pela RFB/MF, exceto RGPS, lquida de incentivos fiscais Arrecadao Lquida para o RGPS Receitas No-Administradas pela RFB/MF II. TRANSF. A ESTADOS E MUNICPIOS III. RECEITA LQUIDA (I - II)
Fontes: RFB/MF; SOF/MP; STN/MF Elaborao: SOF/MP

Avaliao do 3 Bimestre (b) 1.184.993,6 702.070,1 312.966,1 169.957,3 184.104,3 1.000.889,3

Diferena (c=b-a) (44.519,1) (60.802,6) (1.109,2) 17.392,7 (18.926,9) (25.592,2) (d=c/a) -3,6% -8,0% -0,4% 11,4% -9,3% -2,49%

1.229.512,7 762.872,8 314.075,3 152.564,6 203.031,2 1.026.481,5

40. A tabela 7 demonstra a base contingencivel total, considerando a reduo proporcional das atividades dos Poderes Legislativo e Judicirio e do MPU:
Tabela 7: Demonstrativo da Base Contingencivel (art. 49, 1 e 2 da LDO-2013)
DESCRIO A. Total de Despesas Aprovadas nos Oramentos Fiscal e da Seguridade Social B. Total de Despesas Financeiras C. Total de Despesas Obrigatrias D. Total de Despesas Primrias Discricionrias (A - B - C) E. Atividades dos Poderes Legislativo e Judicirio e do MPU - Posio PLOA - 2013 (1) F. Despesas custeadas com recursos de doaes e convnios - Posio LOA 2013 (2) G. Base Contingencivel (D - E - F)
Fonte/Elaborao: SOF/MP. Exclusive Doaes e Convnios, considerados na linha imediatamente inferior. (2) Considera Doaes e Convnios referentes s atividades do Poder Legislativo, Judicirio e MPU.
(1)

R$ 1,00 VALORES 2.165.910.805.669 999.719.331.367 985.334.859.546 180.856.614.756 5.331.901.387 1.114.669.471 174.410.043.898

Base Contingencivel

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10. REDUO DOS LIMITES DE EMPENHO E MOVIMENTAO FINANCEIRA

41. Conforme demonstrado neste relatrio, a reviso das estimativas das receitas primrias e das despesas obrigatrias indica a necessidade de reduo dos limites de empenho e de movimentao financeira em R$ 4,4 bilhes em relao avaliao do segundo bimestre de 2013. Isso implicar em reduo total de despesas primrias obrigatrias e discricionrias no valor de R$ 10,0 bilhes. 42. No relatrio de avaliao de receitas e despesas primrias do segundo bimestre de 2013 a base contingencivel foi divulgada com incorreo, razo pela qual a distribuio do esforo entre os Poderes ficou equivocada, conforme demonstrado na tabela 8 a seguir:
Tabela 8: Comparativo entre a distribuio do esforo divulgada no segundo bimestre e a distribuio correta
R$ 1,00 Poderes e MPU Valor Divulgado Valor com a Base no Relatrio Corrigida -22.286.594.015 -256.068.924 -24.367.823 -6.444.381 -10.448.371 -2.502.296 -4.270.338 -39.227.908 -1.817.281 -38.684.888 -58.195.391 -4.913.691 -16.611.360 -47.832.424 -752.772 -22.542.662.939 -22.286.399.251 -256.263.688 -24.386.357 -6.449.282 -10.456.318 -2.504.199 -4.273.586 -39.257.745 -1.818.663 -38.714.311 -58.239.654 -4.917.429 -16.623.994 -47.868.805 -753.345 -22.542.662.939 Diferena

Poder Executivo Poderes Legislativo, Judicirio e MPU Cmara dos Deputados Senado Federal Tribunal de Contas da Unio Supremo Tribunal Federal Superior Tribunal de Justia Justia Federal Justia Militar da Unio Justia Eleitoral Justia do Trabalho Justia do Distrito Federal e dos Territrios Conselho Nacional de Justia Ministrio Pblico da Unio Conselho Nacional do Ministrio Pblico Total
Fonte/Elaborao: SOF/MP.

-194.764 194.764 18.534 4.902 7.947 1.903 3.248 29.836 1.382 29.423 44.263 3.737 12.634 36.381 573 0

43. Desse modo, este relatrio faz a correo da distribuio entre os Poderes, somando os valores a serem corrigidos ao esforo adicional apurado no terceiro bimestre. 44. Assim, a reduo nos limites que cabe aos Poderes Executivo, Legislativo e Judicirio e ao MPU de, respectivamente, R$ 4.319,8 milhes, R$ 8,0 milhes, R$ 32,4 milhes e R$ 9,5 milhes, conforme a tabela 9 a seguir:

Reduo dos limites de empenho e movimentao financeira

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Tabela 9: Distribuio da limitao de empenho entre os Poderes
R$ 1,00

Poderes e MPU

Base Contingencivel

Participao %

Correo da Variao lquida Variao do 3 variao do a ser feita no 3 Bimestre 2 Bimestre Bimestre (a) (b) 194.764 -194.764 -18.534 -4.902 -7.947 -1.903 -3.248 -29.836 -1.382 -29.423 -44.263 -3.737 -12.634 -36.381 -573 0 (a + b) -4.319.805.236 -49.868.968 -4.745.590 -1.255.032 -2.034.802 -487.318 -831.641 -7.639.565 -353.912 -7.533.813 -11.333.449 -956.933 -3.235.033 -9.315.280 -146.601 -4.369.674.203

Poder Executivo Poderes Legislativo, Judicirio e MPU Cmara dos Deputados Senado Federal Tribunal de Contas da Unio Supremo Tribunal Federal Superior Tribunal de Justia Justia Federal Justia Militar da Unio Justia Eleitoral Justia do Trabalho Justia do Distrito Federal e dos Territrios Conselho Nacional de Justia Ministrio Pblico da Unio Conselho Nacional do Ministrio Pblico Total
Fonte/Elaborao: SOF/MP.

172.427.360.612 1.982.683.286 188.674.499 49.897.369 80.899.351 19.374.708 33.064.250 303.732.748 14.070.790 299.528.266 450.593.645 38.045.592 128.617.973 370.355.553 5.828.542 174.410.043.898

98,86 -4.320.000.000 1,14 0,11 0,03 0,05 0,01 0,02 0,17 0,01 0,17 0,26 0,02 0,07 0,21 0,00 -49.674.203 -4.727.056 -1.250.130 -2.026.855 -485.414 -828.393 -7.609.729 -352.530 -7.504.390 -11.289.186 -953.195 -3.222.398 -9.278.899 -146.028

100,00 -4.369.674.203

Reduo dos limites de empenho e movimentao financeira

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ANEXO MEMRIA DE CLCULO DAS RECEITAS ADMINISTRADAS PELA RFB/MF, EXCETO RECEITAS PREVIDENCIRIAS e CPSS (LDO-2013, art. 49, 4, incisos I e IV) I. CONSIDERAES GERAIS
A presente estimativa de arrecadao dos impostos e contribuies federais administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB (exceto receitas previdencirias) foi elaborada tomando-se como base a arrecadao efetivamente realizada de julho a dezembro de 2012, os parmetros estabelecidos pela Secretaria de Poltica Econmica SPE em 02/07/13 e as modificaes na legislao tributria. Os parmetros bsicos principais de 02/07/13 e respectivas variaes mdias, projetadas para o ano de 2013 em relao a 2012, foram os seguintes: ndice Ponderado (55% IPCA e 45% IGP): ............................................... 6,11% PIB: .......................................................................................................... 3,00% Taxa Mdia de Cmbio:........................................................................... 7,18% Taxa de Juros (Over):.............................................................................. -4,39% Massa Salarial:................................................................................. ......11,27% 2013. A arrecadao-base 2012 foi ajustada em funo de atipicidades em relao ao ano de

base ajustada foram aplicados, ms a ms e por tributo, os indicadores especficos relativos a preo, quantidade e os efeitos decorrentes de alteraes da legislao tributria. Nos tributos para os quais no se dispe de indicadores especficos e naqueles que se ajustam melhor aos indicadores gerais, utilizou-se, como indicador de preo, um ndice ponderado (55% IPCA e 45% IGP-DI) e, como indicador de quantidade, o PIB. O valor da previso de arrecadao bruta, exceto receitas previdencirias, para o perodo de julho a dezembro de 2013, em consonncia com as premissas citadas anteriormente, resultou em R$ 353.160 milhes. A esse valor foi acrescido o montante de R$ 13.000 milhes referente a receitas extraordinrias. Com isso, o valor da previso para o perodo totaliza R$ 366.160 milhes. Adicionada a arrecadao bruta efetiva do perodo de janeiro a junho de 2013 (R$ 359.996 milhes), a arrecadao bruta para o ano de 2013 resultou em R$ 726.156 milhes. Excludas as restituies (R$ 23.353 milhes), a arrecadao lquida correspondente de R$ 702.803 milhes. A seguir, o detalhamento da planilha bsica que consolida as planilhas mensais por tributo.

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PREVISO DE ARRECADAO DAS RECEITAS ADMINISTRADAS PELA RFB (EXCETO CPSSS E PREVIDENCIRIA) Parmetros SPE - Verso: 02/jul/13 CONSOLIDAO DAS PLANILHAS MENSAIS (A PREOS CORRENTES) PERODO: JULHO A DEZEMBRO DE 2013 UNIDADE: R$ MILHES RECEITAS IMPOSTO SOBRE A IMPORTAO IMPOSTO SOBRE A EXPORTAO IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS I.P.I. - FUMO I.P.I. - BEBIDAS I.P.I. - AUTOMVEIS I.P.I. - VINCULADO IMPORTAO I.P.I. - OUTROS IMPOSTO SOBRE A RENDA I.R. - PESSOA FSICA I.R. - PESSOA JURDICA I.R. - RETIDO NA FONTE I.R.R.F. - RENDIMENTOS DO TRABALHO I.R.R.F. - RENDIMENTOS DO CAPITAL I.R.R.F. - RENDIMENTOS DE RESIDENTES NO EXTERIOR I.R.R.F. - OUTROS RENDIMENTOS I.O.F. - IMPOSTO S/ OPERAES FINANCEIRAS I.T.R. - IMPOSTO TERRITORIAL RURAL CPMF - CONTRIB. MOVIMENTAO FINANCEIRA COFINS - CONTRIBUIO SEGURIDADE SOCIAL CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP CSLL - CONTRIBUIO SOCIAL S/ LUCRO LQUIDO CIDE - COMBUSTVEIS CONTRIBUIO PARA O FUNDAF OUTRAS RECEITAS ADMINISTRADAS RECEITAS DE LOTERIAS CIDE-REMESSAS AO EXTERIOR DEMAIS TOTAL ARRECADAO BASE ARRECADAO BASE - 2012 AJUSTADA ATPICA [1] [3] 16.663 21 22.351 1.940 1.485 1.493 7.987 9.446 125.087 10.930 49.249 64.908 36.870 15.551 8.231 4.256 14.831 604 80 92.013 23.943 26.795 227 303 5.471 1.877 930 2.665 328.388 608 611 64 262 284 (1.955) (670) (1.285) (117) (17) (17) (871) 17.271 21 22.961 2.004 1.747 1.493 8.271 9.446 123.132 10.260 47.964 64.908 36.870 15.551 8.231 4.256 14.831 604 80 92.013 23.943 26.678 227 303 5.453 1.877 930 2.647 327.517 EFEITOS BSICOS (Mdia) PREO [4] 1,0614 1,0610 1,0000 1,0000 1,0121 1,0617 1,0442 1,0844 1,0563 1,1551 0,9628 1,0367 1,0563 1,0543 1,0567 1,0562 1,0562 1,0565 1,0000 1,0542 1,0542 1,0606 1,0543 QUANT. [5] 1,0731 1,0335 1,0401 1,0498 0,9547 1,0727 1,0360 1,0184 1,0334 1,0000 1,0944 1,0374 1,0335 1,0335 1,0000 1,0335 1,0335 1,0334 1,0335 1,0000 1,0335 1,0335 LEGISL. [6] 1,0456 1,0000 1,1880 1,2886 1,3713 0,8686 1,0240 0,9877 0,9812 1,0005 1,0000 1,0000 1,0000 1,0000 1,0000 0,9415 0,9610 0,9986 1,0000 1,0000 1,1328 1,0000 1,0000 PREVISO RECEITAS 2013 EXTRAORDINRIAS [7] 20.567 23 25.465 2.476 2.363 1.978 8.183 10.465 135.062 11.192 51.373 72.497 42.612 16.387 8.852 4.646 16.160 638 94.565 25.118 29.088 331 6.145 2.241 1.019 2.884 353.160 639 1.074 91 89 123 347 423 4.897 392 2.005 2.501 1.451 632 260 157 603 21 3.452 903 1.077 17 318 31 286 13.000 TOTAL 21.206 23 26.538 2.567 2.453 2.100 8.530 10.888 139.959 11.583 53.378 74.998 44.063 17.019 9.112 4.804 16.763 659 98.016 26.021 30.165 347 6.462 2.241 1.050 3.171 366.160

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Relatrio de Avaliao de Receitas e Despesas Primrias 3 bimestre de 2013 DETALHAMENTO (PLANILHA BSICA EFEITOS) Discriminao, por tributo, dos efeitos que influenciaram a estimativa de arrecadao para o perodo de julho a dezembro de 2013. A) CORREO DE BASE: Foi efetuada correo de base em funo, principalmente, de fatores atpicos como as receitas pontuais ou extraordinrias: 1) 2) I. Importao: (+R$ 608 milhes); IPI-Vinculado: (+R$ 284 milhes) 3) 4) 5) Ajuste de dias teis. Normalizao da base em funo de antecipaes de sadas no incio do ano de 2012. Recomposio de base em decorrncia de compensaes tributrias. 6) Arrecadao atpica no item ganho de capital na alienao de bens; Arrecadaes atpicas, principalmente do setor financeiro; Recomposio da base de setores econmicos, principalmente em relao CSLL. Arrecadao atpica referente a depsitos judiciais; Normalizao da base pela mdia da arrecadao. IPI-Fumo: (+R$ 64 milhes)

IPI-Bebidas: (+R$ 262 milhes) IRPF: (-R$ 670 milhes) IRPJ: (-R$ 1.285 milhes); CSLL: (-R$ 117 milhes)

Outras Receitas Administradas-Demais (-R$ 17 milhes)

B) EFEITO PREO (ponderado de acordo com a participao mensal na arrecadao-base). 1) Imposto de Importao: 1,0614; Imposto de Exportao: 1,0610; IPI-Vinculado Importao: 1,0617; Outras Receitas Administradas-CIDE-Remessas ao Exterior: 1,0606 2) 3) 4) Variao da taxa mdia de cmbio. O imposto fixo por unidade de medida do produto. Portanto, o preo no interfere no valor do imposto. ndice de preo especfico do setor. ndice de preo da indstria de transformao. IPI-Fumo; IPI-Bebidas e Cide-Combustveis: 1,0000

IPI-Automveis: 1,0121 IPI-Outros: 1,0442

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Relatrio de Avaliao de Receitas e Despesas Primrias 3 bimestre de 2013 5) IRPF: 1,0844 6) 7) 8) Cotas (Declarao de Ajuste): crescimento da massa salarial em 2011. Incorpora variao de preo e de quantidade; Ganhos em Bolsa: sem variao; Demais: ndice Ponderado (IER) de 2012. Declarao de Ajuste: ndice Ponderado (IER) de 2011; Demais: ndice Ponderado (IER) de 2012. Setor privado: crescimento da massa salarial; Setor pblico: variao da folha de pagamento dos servidores pblicos. Incorpora variao de preo e de quantidade. Fundos e Ttulos de Renda Fixa: variao da taxa de juros over; Juros Remuneratrios do Capital Prprio: variao da taxa de juros de longo prazo - TJLP; Fundos de Renda varivel: sem variao; SWAP: Cmbio; Demais: ndice Ponderado (IER). Juros Remuneratrios do Capital Prprio: variao da taxa de juros de longo prazo - TJLP; Demais: Cmbio.

IRPJ: 1,0563 e CSLL: 1,0565

IRRF-Rendimentos do Trabalho: 1,1551

IRRF-Rendimentos do Capital: 0,9628

9)

IRRF-Rendimentos de Residentes no Exterior: 1,0367

10) IRRF-Outros Rendimentos: 1,0563; IOF: 1,0543; ITR: 1,0567; COFINS: 1,0562; PIS/PASEP: 1,0562; FUNDAF: 1,0542; Outras Receitas Administradas-Receitas de Loterias: 1,0542; e Outras Receitas Administradas-Demais: 1,0543 ndice Ponderado (IER). C) EFEITO QUANTIDADE (ponderado de acordo com a participao mensal na arrecadao-base). 1) 2) 3) I. Importao: 1,0731 e IPI-Vinculado Importao: 1,0727 Variao, em dlar, das importaes. Vendas de cigarros ao mercado interno. Produo fsica de bebidas.
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IPI-Fumo: 1,0401 IPI-Bebidas: 1,0498

Relatrio de Avaliao de Receitas e Despesas Primrias 3 bimestre de 2013 4) 5) 6) IPI-Automveis: 0,9547 7) 8) 9) 1) Vendas de automveis nacionais ao mercado interno. Produo fsica da indstria de transformao. Cotas (Declarao de Ajuste): crescimento da massa salarial em 2011 j considerado no efeito-preo; Ganhos em Bolsa: sem variao; Demais: PIB de 2012. Declarao de ajuste: PIB de 2011; Demais: PIB de 2012. Crescimento da massa salarial j considerado no efeito-preo. Fundos e Ttulos de Renda Fixa: variao das aplicaes financeiras; Fundos de Renda varivel: sem variao; Juros Remuneratrios do Capital Prprio: IER e PIB; Demais: PIB. Juros Remuneratrios do Capital Prprio: IER e PIB; Demais: PIB. O efeito captura o efeito legislao: reduo a zero das alquotas da CIDE de gasolina e diesel (Decreto 7.764/12); IPI-Outros: 1,0360 IRPF: 1,0184

IRPJ: 1,0334 e CSLL: 1,0334

IRRF- Rendimentos do Trabalho: 1,0000 IRRF-Rendimentos do Capital: 1,0944

10) IRRF-Rendimentos de Residentes no Exterior: 1,0374

CIDE Combustveis: 0

11) I. Exportao: 1,0335; IRRF-Outros Rendimentos: 1,0335; IOF: 1,0335; COFINS: 1,0335; PIS/PASEP: 1,0335; FUNDAF: 1,0335; Outras Receitas AdministradasCIDE-Remessas ao Exterior: 1,0335 e Outras Receitas Administradas- Demais: 1,0335 PIB. D) EFEITO LEGISLAO (ponderado de acordo com a participao mensal na arrecadao-base). Na presente estimativa foi considerada somente a legislao, j em vigor, at o dia 15/05/2013. 2) I. Importao: 1,0456 Variao da alquota mdia;
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Relatrio de Avaliao de Receitas e Despesas Primrias 3 bimestre de 2013 3) IPI-Fumo: 1,1880 4) Regime especial de apurao e recolhimento do IPI (regulamentado por meio do Decreto 7.555/11); Reajuste dos preos dos referenciais e dos multiplicadores para bebidas frias. Alterao no IPI sobre xarope de refrigerantes e refrescos contendo fruta (Decreto 7.742/12); Reduo do aumento previsto para os multiplicadores da tributao de bebidas frias (Decreto 7.870/12); Reduo de alquota do IPI para concentrados (Decreto 8.017/13). Prorrogao dos efeitos da desonerao do IPI de automveis (Decreto 7.971/13); Crdito presumido de IPI para montadoras Inovar-auto (Decreto 7.716/12). Variao da alquota mdia; PROUCA/REICOMP (MP 563/12); Manuteno de alquotas reduzidas, por prazo indeterminado, para bens de capital, caminhes e material de construo (Decreto 7.879/12); Prorrogao das desoneraes do IPI sobre linha branca, painis, mveis e luminrias cujas alquotas tero recomposio gradual (Decreto 7.879/12); Desonerao da Cesta Bsica (Decreto 7.947/13); Prorrogao de reduo gradual de Fogo, Geladeira, Tanquinho, Laminados, Painis, Mveis e Luminrias (Decreto 8.035/13). Efeito tabela (Lei 12.469/11); Reduo do IR Devido PRONON e PRONAS (Lei 12.794/13); Reduo do percentual aplicado ao rendimento bruto para determinar a base de clculo do IRPF sobre servios de transporte de cargas (Lei 12.794/13); Alterao na tributao das Participaes no Lucro e Resultados - PLR (MP 597/12). Depreciao acelerada sobre vages, locomotivas, locotratores e tnderes (MP 470/09); Alterao da redao do art. 1 da MP 2.158-14/2001 (Lei 12.546/11);
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IPI-Bebidas: 1,2886

5) 6) 7) 8)

IPI-Automveis: 1,3713

IPI-Vinculado: 0,8686 IPI-Outros: 1,0240

IRPF: 0,9877 e IRRF-Rendimentos do Trabalho: 1,0005

9)

IRPJ: 0,9812

Relatrio de Avaliao de Receitas e Despesas Primrias 3 bimestre de 2013 Deduo do IRPJ devido e como despesa operacional dos valores dispendidos com o Vale-Cultura (Lei 12.761/12); Depreciao acelerada de caminhes e vages (3x normal) (Lei 12.788/13); Depreciao acelerada para aquisio de bens de capital (2 x normal), deduo do IR Devido PRONON e PRONAS/PCD (Lei 12.794/13); Reduo da alquota do RET de 6% para 4% (MP 601/12). Reajuste dos preos dos referenciais e dos multiplicadores para bebidas frias (Decreto 7.742/12); Regime especial de apurao e recolhimento de IPI Cigarros (Decreto 7.555/11 o efeito no PIS/Cofins indireto); MP 563/12: Prouca/Reicomp, REPNBL-Redes, Reporto, Prorrogao da alquota zero na importao ou venda de papel destinado impresso de jornais e peridicos; Alquota zero na venda de smartphones e roteadores digitais, tributao de condensado petroqumico a alquotas reduzidas, alquota zero para venda de guas minerais (Lei 12.715/12); Prorrogao do REINTEGRA, reduo da alquota do RET de 6% para 4%, reduo da base de clculo da Cofins do valor equivalente diviso da remunerao dos servios da rede arrecadadora pela alquota (MP 601/12); Regime Especial Tributrio para a Indstria de Defesa (RETID), Regime Especial de Incentivo ao Desenvolvimento da Infraestrutura da Indstria de Fertilizantes (REIF) (Lei 12.794/13); Desonerao da Cesta bsica e prorrogao da alquota reduzida de PIS/Cofins de massas (MP 609/13); Instituio de crdito presumido na venda de lcool, inclusive para fins carburantes e reduo de alquotas em operaes de venda (MP 613/13 e Decreto 7.997/13); Reduo das alquotas com elevao escalonada para o importador e produtos petroqumicos; Reduo das alquotas sobre servios de transporte coletivo municipal rodovirio, metrovirio e ferrovirio de passageiros (MP 617/13). Reduo da alquota do RET de 6% para 4% (MP 601/12). O efeito foi utilizado para promover a compatibilizao da estimativa RFB com a estimativa da Caixa Econmica Federal - CEF;

10) COFINS: 0,9415 e PIS/PASEP: 0,9610

11) CSLL: 0,9986 12) Outras Receitas Administradas-Receitas de Loterias: 1,1328

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Relatrio de Avaliao de Receitas e Despesas Primrias 3 bimestre de 2013 E) RECEITAS EXTRAORDINRIAS Acrescentou-se, a ttulo de receitas extraordinrias, o valor de R$ 13.000 milhes. Cabe ressaltar que essas receitas no guardam nenhuma relao com qualquer parmetro nem se processam em perodos regulares e, espera-se que para 2013 iro decorrer especialmente da recuperao de crditos sub-jdice.

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