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Catalogo De Cuentas Se carga: Por los depsitos en instituciones bancarias en cuenta de cheques.

De los depsitos que se hagan en billetes, giros postales, giros telegrficos, giros bancarios, monedas. De los intereses o cobros que nos paga el banco. Se abona: Por los cheques expedidos o sea la cantidad que se retira del banco en pago de compromisos propios del negocio. Por las cantidades que nos cargan en el banco por concepto de comisiones, intereses, etc. Clientes. Se carga: Por las cantidades que adeudan los clientes. Del importe de las mercancas que se continan vendiendo a crdito. Se abona: Del importe de las devoluciones que hagan los clientes. De las rebajas que se autoricen de los descuentos que se les concede por pronto pago de su adeudo. De las cantidades que previo estudio se consideren incobrables. Documentos por cobrar. Se carga: Por el valor nominal de los documentos por cobrar al iniciarse el ejercicio. Por el valor nominal de los documentos que se reciben para ser cobrados a la fecha de su vencimiento. Se abona: Por el valor nominal de los documentos que han sido cobrados o cancelados. Deudores diversos Se carga: Por las cantidades que les preste a los deudores. Por anticipo a cuenta de salarios, comisiones o entrega de numerarios pendiente de cobrar. Se abona: Por los cobros efectuados a los deudores. Por los valores de los documentos que nos endosen. Por los descuentos que se les concedan el pago anticipado de su deuda. Almacen de mercancas. Se carga: Del costo del inventario inicial de mercancas. De las nuevas adquisiciones que se hagan a precio de costo. Del importe de gastos sobre compras. Del costo de las mercancas recibidas de los clientes por concepto de devoluciones sobre ventas. Se abona: Del precio de costo de la mercanca vendida. Del precio de costo de la mercanca devuelta a los proveedores. Del importe de las rebajas sobre compras obtenidas de los proveedores. I.v.a. Por acreditar. Se carga:

Por el impuesto gravado por este concepto de acuerdo con las facturas expedidas por nuestros proveedores devidamente legalizadas. Por el importe del i.v.a. Que nos trasladan en pago de servicios y gastos. Mobiliario y equipo. Se carga: Por el costo de adquisicin del equipo de oficina, segn facturas. Se abona: Por el costo de equipo de oficina dado de baja por venta o destruccin. Equipo de transporte. Se carga: Por el costo de adquisicion de cualquier clase de equipo de transporte. Se abona: Por el equipo de transporte dado de baja por venta o destruccin. Edificios. Se carga: Por el valor de adquisicin de edificios, construcciones e instalaciones, segn escrituras notariales y contratos de compraventa. Por el importe de las mejoras y ampliaciones que aumenten el valos de los edificios y costrucciones. Se abona: Del costo de adquisicin o de construccin ( incluyendo el de mejoras y ampliaciones ) de los edificios, construcciones e instalaciones vendidos o demolidos. Maquinaria y equipo. Se carga: Por el costo de adquisicion de la maquinaria, segn facturas. Se abona: Por el costo de la maquinaria dada de baja por obsoleta. .gastos de instalacin. Se carga: Por los gastos incurridos en las instalaciones y adaptaciones para quedar incorporadas a los inmuebles de manera tal que no son removibles o que sindolo determinan incosteabilidad y en Consecuencia en ambos casos u grado de recuperacin mnimo o nulo. Se abona: Por el valosr de las adaptaciones e instalaciones totalmente depreciadas o amortizadas dejando el importe que la ley del impuesto o su reglamento seale. Primas de seguro pagadas por anticipado. Se carga: Por el valor de los pagos efectuados a las con las compaas aseguradoras por concepto de primas sobre contratos de seguros. Se abona: Por el valor de dichas primas se hayan vencido durante el ejercicio. Por el importe de su saldo para saldarla. Proveedores. Se carga: Por el paga de las obligaciones contraidas por los conceptos indicados. Por los traspasos por aceptaciones de ttulos de crdito a la cuenta documentos por pagar.

Por las rebajas, bonificaciones y descuentos por pago anticipado. Se abona: Por el importe de las obliugaciones contraidas por la adquisicin a crdito de mercancas, materiales, etc. Para las actividades propias y normales del contribuyente. Acreedores diversos. Se carga: Por las liquidaciones parciales o totales que se hagan a los acreedores. Por suscripcin y/o aceptacin de letras de cambio, pagares. Por el descuento concedido por loa acreedores. Se abona: Por el importe de las obligaciones no documentadas, no contraidas por empresa, ppor conceptos u operaciones distintas a las de la cuenta de proveedores. Impuestos por pagar. Se carga: Por los pagos de los saldos pendientes o en su caso del total,al presentar las declaraciones o manifestaciones correspondientes. Se abona: Por el importe de los impuestos a cargo de la empresa, segn clculos efectuados. Por el importe de los impuestos retenidos al personal de la empresa. Por el importe de los impuestos retenidos con motivo de las operaciones autorizadas. Capital social. Se carga: Por el importe de los retiros que haga el propietario o socios en forma definitiva. Por prdidas en las que se determina disminucin de capital Se abona: Por el importe de la inversin efectuada por los socios de la empresa. Por el importe de las nuevas aportaciones del propietario o socios. Por el importe de la capitalizacin de utilidades por acuerdo del propietario o socios. Utilidad del ejercicio. Se carga: De la aplicacin de la utilidad segn acuerdo del dueo o dueos del negocio. Se abona: Por la utilidad neta contable de cada ejercicio. Ventas. Se carga: Por el importe del precio en que fue vendida la mercanca y que es devuelta por el cliente. Por el importe de las rebajas sobre ventas concedidas a los cliente Se abona: Por el importe de las mercancas vendidas a precio de venta. Costo de ventas. Se carga: Del precio del costo de la mercanca vendida. Se abona:

Del precio del costo de la mercanca recibida de los clientes por concepto de devolucion. Gastos de venta. Se carga: Por todos los gastos incurridos en el departamento de ventas, segn comprobantes fiscales. Se abona: Por el traspaso a la cuenta de prdidas y ganancias al cierre del ejercicio. Indice Introduccion Mision de la entidad Vision de la entidad Organigrama general Objetivo y ventajas Objetivos del area Manual de organizacion Objetivos del departamento de compras Objetivos del departamento de produccin Objetivos del departamento de ventas Objetivos del departamento de contabilidad Manual de politicas Departamento de compras Departamento de ventas Departamento de contabilidad Manual de procedimientos Supervisar la aplicacin de la pliza ingresos Supervisar la aplicacin de la pliza egresos . Supervisar la aplicacin de la pliza diario Anlisis y depuracin de cuentas Catalogo de cuentas Control de la elaboracin de la informacin financiera Objeto de los informes Balance general Estado de resultados Instructivo para el llenado de las formas Pliza de ingresos Pliza de diario Pliza de egresos Libro diario Libro mayor Libro de actas Libro de registro de utilidades Guia contabilizadora Diagramas de flujo Contabilidad Uso de materiales e informacion Facturacion Cuentas por cobrar Instituto politecnico nacional

Escuela superior de comercio y administracion Unidad tepepan Diseo de un sistema de control control interno contable y De informacion financiera Gastos de administracion Se carga: Por los gastos incurridos en el departamento de administracin,segn comprobantes fiscales Se abona: Por el transpaso de su saldo a la cuenta de prdidas y ganancias al cierre del ejercicio. Gastos financieros Se carga: Por intereses devengados sobre crditos otorgados a la empresa por instituciones de crdito o acreeedores en general. Por las prdidas en cambio de operaciones efectuadas en moneda extranjera. De la cantidad que se estime incobrable . Se abona Por el transpaso de su saldo a la cuenta de prdidas y ganancias al cierre del ejercicio. Libro mayor identificacin. Nombre de la forma: libro mayor. Objetivo: registrar por cuentas los movimientos. datos generales: puesto que elabora: contador. Numero de personas: uno. Distribucin: contabilidad. Vigencia en archivo: diez aos. modelo de la forma : copia. descripcin de campos Responsable Campo Descripcin Contador 1 Numero de hoja para cada cuenta d balance o de resultados , dividida en dos partes; parte izquierda para cargos , parte derecha para abonos. 2 Nombre de la cuenta que se van a efectuar los registros. 3 Ejercicio del cual se van a realizar los registros. 4 Fecha; ao, mes y el ultimo da del mes del que se van a registrar los cargos. 5 Concepto de los movimientos de cargo del mes, debiendo anotar l numero de folio del libro diario, por el cruce de libros. 6 Importes de los cargos, los cuales se toman del libro diario del mes correspondiente. *tambin se anotan los cargos por el resultado del ejercicio y el registro de los asientos del mismo. 6a Saldo acumulado mensual. 7 Fecha; ao, mes, y ultimo da del mes del que se van a registrar los abonos. 8 Concepto de los movimientos de abono del mes, debiendo anotar el numero de folio del libro diario, por el cruce de libros. 9 Importes d los abonos, los cuales se toman del libro diario del mes correspondiente. 9a Saldo acumulado mensual.

10 Suma de los importes de los cargos del ejercicio, la cual debe coincidir con la suma de los importes de los abonos . 11 Suma de los importes de los abonos . *cuando se termine de registrar todo lo de un ejercicio, sin dejar ningn rengln en blanco, se continua registrando el siguiente ejercicio. Libro de actas identificacin: nombre de la forma : libro de actas. Objetivo: formalizar los acuerdos que se tomen durante las Asambleas celebradas por los socios de una empresa. datos generales: puesto que elabora: contador. Numero de personas: uno. Distribucin: contabilidad. Vigencia en archivo: tiempo indefinido. modelo de la forma: copia. descripcin de campos. Responsable Campo Descripcin Contador 1 Numero de la hoja del libro donde se registra el acta. 2 Ciudad donde se celebra la asamblea. 3 Hora en que se renen los participantes. 4 Da en que se celebra la asamblea. 5 Empresa donde se realiza la asamblea. 6 Nombres de los participantes a la asamblea. 7 Descripcin de la causa por la cual se rene la asamblea. 8 Firma de los asistentes. Notario pblico 9 Sello aplicado por el notario pblico para legalizar el acta ( solo en el caso que se requiera la legalizacin). 10 Lista de accionistas asistentes al a asamblea. 11 Numero total de las acciones de los asistentes de la asamblea. 12 Importe total de las acciones. 13 Numero total del las acciones de los asistentes de la asamblea. Contador 14 Importe de las acciones. 15 Asuntos a tratar en las asambleas que integran el orden del da . 16 Acuerdos tomados en la asamblea. 17 Persona asignada por los asistentes a la asamblea, para protocolizar el acta relacionada con la misma, ante un notario publico, ( solo en caso de que se requiera realizar ). 18 Firmas de los asistentes a la asamblea. 19 Sello aplicado por el notario publico, para legalizar el acta ( solo en el caso de que se requiera legalizarla ). Libro de registro de utilidades identificacin: nombre de la forma : libro de registro de utilidades. Objetivo: registrar las utilidades que van obteniendo la sociedad. datos generales: puesto que elabora: contador. Numero de personas: uno. Distribucin: contabilidad. Vigencia en el puesto: tiempo indefinido. modelo de la forma: copia. descripcin de campos. Responsable Campo Descripcin Contador 1 Numero de la hoja del libro donde se registran las utilidades de la

sociedad. 2 Ejercicio en el que se generaron las utilidades que se registran. 3 Importe de la utilidad que se obtienen en cada ejercicio. 4 Importe capitalizado de las utilidades. 5 Saldo que resulta de las diferencias entre utilidades y las prdidas. Libro diario identificacin: Nombre de la forma: libro diario. Objetivo: registrar por cuenta el resumen de las operaciones que se tuvieron durante el mes, tanto de cargos como de abonos , siguiendo un orden cronolgico datos generales. Puesto que elabora: contador. Numero de personas: uno Distribucin: contabilidad. Vigencia en archivo: diez aos. modelo de la forma : copia del libro diario. descripcin de campos. Responsable Descripcin Contador 1 Numero de la pagina del libro. 2 Mes al que pertenecen los movimientos que se van a registrar. 3 Concepto de los movimientos de abono del mes , cuenta por cuenta , ya sean de resultados o de balance. 4 Importe del cargo. 5 Concepto de los movimientos de abono del mes , cuenta por cuenta , ya sean de resultados o de balance. 6 Importe de los abonos 7 Sumas de los cargos del mes, el cual debe ser igual que el importe de los abonos. 8 Suma de los abonos del mes. 9 Leyenda que se debe anotar al termino del registro de los movimientos de cargos y abonos de un mes, la cual depende el tipo de asiento que se efectue. Supervisar la aplicacion contable de la poliza de egresos las plizas deben contener toda la documentacin de soporte que renan los requisitos fiscales para su deduccin as como sellos departamentales establecidos en la empresa, con firmas de revisin y autorizacin . la captura de las plizas de egresos debe ser diario . Responsable Paso Auxiliar de contabilidad 1 Se recibe la pliza de egresos (pliza de cheque ), con documentacin de respaldo . 2 Si la pliza y documentacin que recibe es igual a reembolso de caja chica continuar con el siguiente paso . Caso contrario ir al paso 9. Se recibe del cajero : pliza de cheque (original y copia) . solicitud de cheque (original) . reembolso factura por compra de mercancia de emergencia a terceros, junto con cotizacin . comprobantes de gastos diversos, que amparen el reembolso . 3

4 Verificar que los comprobantes que esta recibiendo estn relacionados en el reembolso as como sus importe . 5 Firma de recibido la copia de la poliza y se la entrega al cajero. 6 Ir alpaso 22 7 Si la pliza y documentacin que recibe es igual a egresos por pago a proveedores continuar con el siguiente paso . Caso contrario ir al paso 15 . 8 Firma de recibido la copia de la pliza y se la entrega al cajero . 9 Se recibe del cajero la siguiente documentacin : pliza de cheque (original y copia). facturas (originales) que amparen el contra recibo . notas de crdito, si las hay engrapadas a su respectiva factura . 10 Cotejar la pliza contra los documentos que la respaldan . 11 Verificar la continuida del consecutivo de la pliza . 12 Firma de la pliza de recibido y se la entrega al cajero la copia . 13 Ir al paso 22 14 Se recibe del cajero la siguiente documentacin: pliza de cheque (original y copia) comprobante de morralla. 15 Coteja la pliza contra los documentos . 16 Verificar la continuidad del consecutivo de la pliza . 17 Firmar de recibido la copia de la pliza y se la entregue al cajero . Cajero 18 Archivar la copia de la pliza de egresos en forma consecutiva y por mes, para posibles aclaraciones . 19 Capturar la pliza en el sistema computarizado . 20 Anotar iniciales, firmas y fecha de capturado en el espacio correspondiente de la pliza original . 21 Archivar la poliza de egresos, junto con la documentacion que la respalda en forma consecutiva y por mes . 22 Fin de instructivo . Supervisar la aplicacin contable de la poliza de diario la pliza de diario elaborada por correccin en la informacin contable, debe ser autorizada por el gerente/jefe administrativo tomando en cuenta las polticas para ajustes . las plizas de diario deben contabilizarse y capturarse conforme al orden de conceptos establecidos por la gerencia de contabilidad corporativa . Primero las plizas fijas comunes a la empresa, ejemplo : Servicios administrativos serdina s.a. Servicios de computacin . Servicios administrativos . Arrendamiento de bienes inmuebles Sueldos y salarios . Telfono . antes de registrar las plizas recibidas de los diferentes departamentos se debern verificar que efectivamente se haya capturado lo mismo en esos dapartamentos y que estn correctos, con el fin de que coincida lo registrado en uno y otro departamento diariamente Responsable Paso Operacion Auxiliar de Contabilidad 1 Recibe documentos para contabilizar mediante pliza de diario . 2 Provisionar gastos con el siguiente paso . Caso contrario ir al paso 7 .

3 Recibo decaja, la cptura de las facturas de los gastos a provisionar. 4 Revisar las facturas, verificando que emplean con requisitos fiscales. 5 Aplicar la factura de gastos segn corresponda a gastos de administrtcin y gastos de venta, cuado afecten a toda la empresa se debern porratear entre las dos reas de acuerdo al consumo de cada una . Elaborar la pliza de diario y enumerada en consecutivo. 6 Ir al paso 29 . 7 Si se registra compras continuar con el siguiente paso . Caso contrario ir al paso 13 . 8 Se recibe del almacenista : control de entradas . reporte de totales de compras . diario de compras de factura . facturas de compras ( copias) . 9 Verificar que las facturas de compra cumplan con los requisitos fiscales que tengan estampado el sello del almacn recibido . 10 Elaborar plizas de diario en original y la enumere en consecutivo . 11 Se integra otro archivo donde contendr, a la pliza de diario anexa la siguiente documentacin : facturas de compra ( copias) . notas de crdito (copias) si las hay integradas en cada una de las facturas . 12 Ir al paso 29 . 13 Para registrar las depreciaciones se debern hacer en plizas de diario como sigue . Caso contrario ir al paso 18 . 14 Serecibe del gerente/ jefe administrativo folder de control de activo fijo debidamente elaborado con base en las polticas sobre activo fijo conteniendo el original de la factura del bien adquirido . 15 Captura de la informacin del expediente de control de activos fijos en el sitema de computo,. 16 Cada mes elabora poliza de diario en original y la enumera en consecutivo para contabilizar la depreciacin del bien adquirido. 17 Se amortizan los gastos pagados por anticipado . Ejemplo: pliza de seguro anual de la compaa, contrato de mantenimiento de equipo, etc . 18 Elaborar la pliza de diario en original y la enumere en consecutivo . 19 Ir al paso 29 . 20 Para realizar la correccion de informacin contable continuar con el paso siguiente. Caso contrario ir al paso 26. 21 Detectar ajustes a realizar al depurar auxiliares de cuentas, al hacer conciliaciones bancarias, arqueos de caja, etc. 22 Elaborar las polizas de diario y se enumere consecutivo para realizar los ajustes basndose en la numeracin de las polizas fijas. 23 Ir al paso 29 . 24 Si la contabilizacin de plizas de diario es igual a bonificaciones por devoluciones y por diferencias en precios contuinuar con el siguiente paso . Caso contrario ir al paso 29. 25 Se recibe del encargado de crdito y cobranza, la pliza de diario junto con los originales de las notas de crdito por bonificaciones, devoluciones o por diferencias en precios 26 Coteje la pliza de diario contra las notas de crdito que las respaldan. 27 Presentar la pliza junto con la documentacin anexa al contador para

revisin . 28 . Revisar la pliza contra documentos que respaldan . Si esta incorrecta la regresa al auxiliar de contabilidad para Contador 29 Si la pliza es correcta anoat nombre, firma y fecha de revisado en el espacio correspondiente de la pliza . 30 Regrese la pliza firmada al auxiliar de contabilidad . Auxiliar de Contabilidad 31 Presentar la pliza con documentacin de respaldo al gerente/jefe administrativo para visto bueno . Gerente Administrativo 32 Revisar la pliza contra documentacin de respaldo. 33 Si la pliza esta incorrecta la regresa al contador para correccin . 34 Si la pliza esta correcta anota nombre, firma y fecha de autorizacin . 35 Regrese la pliza firmada al auxilliiliar de contabilidad para captura . Auxiliar de Contabilidad 36 Captura de datos de la pliza en el sistema de computacin . 37 Archivar la pliza de diario junto con la documentacin que respalda en la carpeta de diari en consecutivo y por mes . Analizar y depurar cuentas el anlisis y depuracin de cuentas debe ser diario . toda coreccin que se realice a los registros contables debe ser por medio de una pliza de diario (ajuste) . todos los ajuste reclasificaciones deben ser autorizados por el gerente administrativo . los ajustes que se refieren a cancelaciones a clientes de crdito o deudores diversos deben ser autorizados por el director general, siempre y cuando se renan los requisitos de incobrabilidad . Responsable Paso Operacion Auxiliar de contabilidad 1 Genera los reportes, auxiliar de cuentas colectivas en el sistema de computo . Contador 2 Solicita al operador emita los reportes generados . 3 Recibe del operador el reporte solicitado y los entrega al contador. 4 Recibe del operador el reporte del auxiliar de cuentas colectivas cotejendo ambos . 5 Si existe diferencia entre los reportes en alguno de los registros continuar con el siguiente paso . Caso contrario ir al paso 10 . 6 Verificar las plizas involucradas para llegar a la aclaracin . 7 En caso de no encontrar solucin o bien detectar que el registro se realizo con error elaborar una pliza de diario ( ajuste ) . 8 Presentar la pliza al gerente/jefe administrativo para su autorizacin . 9 Ir al paso 10 10 Si no exite diferencia entre los reportes Objeto de los informes Aun cuando los documentos contabilizadores y los libros de contabilidad, de hecho son informes de carcter financiero, en la mayora de las veces no sirven a los directores de la empresa para formar un juicio acerca de la posicin resultados de la misma, porque en su conjunto son marea voluminosa, y lo que necesitan es informacin condensada concreta sobre los hechos econmicos. Por ello se requiere la preparacin de estados financieros que renan estas condiciones, y que vienen a ser un prolongacin del registro contable en su

etapa final o de exposicin. Entre los informes existen tambin los de carcter administrativo. Balance general determinar el % de los distintos renglones en relacin con el activo total, para mostrar la cuanta de las inversiones. A travs de estos % puede determinarse si en algunos renglones las inversiones son cortas o excesivas. determinar el % de los distintos renglones del pasivo y patrimonio, para mostrar la cuanta del capital propio y del ajeno que se hayan invertido. Tales % son indicativos de la dependencia econmica entre propietarios y acreedores. Balance general Balance general al 31 de diciembre de xx Activo Pasivo Circulante A corto plazo Caja X Proveedores X Mercancias X X Clientes X X A largo plazo Documentos por pagar X Fijo Mobiliario y eq. X Creditos diferidos Intereses pagados X Cargos diferidos Capital contable X Gastos de instalacin X Reservas X Utilidad del ejercicio X Suma de activos X Suma pasivo y capital X Estado de resultados por el ejercicio Del 1 de enero al 31 de diciembre de 199 .

Ventas Ventas totales ................................................................................. X Menos: bonificaciones ........................................................... X Devoluciones.............................................................................................. X X Ventas netas ............................................................................... X Costo de las ventas Inventario inicial............................................................................. X Compras totales.............................................................................. X Menos: Bonificaciones.................................................................... X Devoluciones...................................................................... X X Compras netas................................................................................... X Suma de entradas a almacen....................................................... X Menos: inventario final.................................................................. X Costo de lo vendido........................................................................ X Utilidad bruta en mercancias............................................. X Gastos de operacin

Gastos de ventas...................................................................................... X Utilidad de ventas X Gastos de administracion ............................................................. X Gastos financieros ......................................................................... X Productos financieros.................................................................. X Perdida financiera................................................................. X X Utilidad en operacin X Otros gastos y productos Otros gastos............................................................................ X Otros productos.................................................................... X Utilidad ajena a la operacin...................................... X Utilidad neta X Impresos mexicanos s.a. De c.v. Manual de procedimientos. 15 de agosto de 1999 Direccin general Folio iv Gerencia administrativa Guia contabilizadora. Hoja de Control de formas Instructivo para el llenado de formas. Poliza de ingreso. I. Identificacin. Nombre de la forma: pliza de ingresos. Objetivo: unificar la presentacin y registro de los ingresos que tiene la empresa. Ii. Datos generales. Puesto que elabora: cajero administrativo y/o encargado. Numero de personas: dos. Distribucin: Original: contabilidad. Copia: caja administrativa y/o crdito y cobranzas. Vigencia en archivo: 10 aos. Iii. Modelo de la forma: copia pliza. Iv. Descripcin de campos. Diseo: oscar rivera espinoza Reviso: omar garca maldonado Aprobo: arturo villicaa Impresos mexicanos s.a. De c.v. Manual de procedimientos. 15 de agosto de 1999 Direccin general Folio iv Gerencia administrativa Guia contabilizadora. Hoja de Control de formas Puesto Campo Descripcion Cajero Admisnistrativo 1 Especificacin de que es la pliza de ingresos. 2 Da mes y ao en que se elabora la pliza. *anota los datos de los campos 3, 4, 5, 6 tomndolos del catlogo de cuentas. 3 Nmero de la cuenta. 4 Nmero de la subcuenta. 5 Nombre de las cuentas de las subcuentas a afectar segn la operacin realizada. 6 Cantidad del parcial que afecta la subcuenta.

7 Suma de cada columna, debiendo ser la sumas iguales. 8 Concepto por el cual se elabora la pliza. 9 Iniciales, firma y fecha de la persona que elabora la pliza. Contador 10 Iniciales, firma y fecha de quien revisa la pliza. Auxiliar de contabilidad 11 Iniciales, firma y fecha de quien captura la pliza. Gerente administrativo 12 Iniciales, firma y fecha del visto bueno. Diseo: oscar rivera espinoza Reviso: omar garca maldonado Aprobo: arturo villicaa Impresos mexicanos s.a. De c.v. Manual de procedimientos. 15 de agosto de 1999 Direccin general Folio iv Gerencia administrativa Guia contabilizadora. Hoja de Pliza de diario. identificacin. Nombre de la forma de diario. Objetivo: unificar la presentacin y registro de la provisin de gastos. Creacin de pasivos, depreciaciones, amortizaciones, traspaso de tesorera corporativa, ajustes contables y bonificaciones por devolucin y diferencia de precio. datos generales. Puesto que elabora: auxiliar de contabilidad y/o crdito y cobranza. Nmero de personas: dos. Distribucin: Original: contabilidad. Copia: contabilidad y/o crdito y cobranza Vigencia en archivo: diez aos. modelo de la forma: copia pliza. Iv. Descripcin de campos. Impresos mexicanos s.a. De c.v. Manual de procedimientos. 15 de agosto de 1999 Direccin general Folio iv Gerencia administrativa Guia contabilizadora. Hoja de Pliza de diario Puesto Campo Descripcion Cajero administrativo 1 Especificacin de que es la pliza de ingresos. 2 Da mes y ao en que se elabora la pliza *anota los datos de los campos 3, 4, 5, tomndolos del catlogo de cuentas. 3 Nmero de la cuenta. 4 Nmero de la subcuenta 5 Nombre de las cuentas y de las subcuentas a afectar segn la operacin realizada. 6 Cantidad del parcial que afecta la subcuenta. 7 Cantidad a cargar. 8 Cantidad a abonar. 9 Suma de cada columna, debiendo ser las sumas iguales. 10 Concepto por el cual se elabora la pliza. 11 Iniciales, firma y fecha de la persona que elabora la pliza. Contador 12 Iniciales, firma y fecha de quien revisa la pliza. Auxiliar de contabilidad 13 Iniciales, firma y fecha de quien captura la pliza. Gerente administrativo 14 Iniciales, firma y fecha del visto bueno. Diseo: oscar rivera espinoza Reviso: omar garca maldonado Aprobo: arturo

villicaa Impresos mexicanos s.a. De c.v. Manual de procedimientos. 15 de agosto de 1999 Direccin general Folio iv Gerencia administrativa Guia contabilizadora. Hoja de Pliza de egresos Pliza de egresos (de cheque) identificacin. Nombre de la forma: pliza de egresos (de cheque). Objetivo: registrar la expedicin de un cheque. datos generales. Puesto que elabora: cajero administrativo. Nmero de personas: dos. Distribucin: Original: contabilidad. Copia: contabilidad y/o crdito y cobranza. Vigencia en archivo: diez aos. modelo de la forma: copia pliza. descripcin de campos. Puesto Campo Descripcion Cajero administrativo 1 Fecha en que se elabora el cheque y la pliza. 2 Persona o empresa a nombre de quien se expide el cheque. 3 Cantidad del cheque a pagar, con nmero. 4 Cantidad del cheque, con letra. 5 Firmas autorizadas. 6 Concepto por el cual se expide el cheque. Proveedores 7 Firma de recibido el cheque. Cajero administrativo 8 Iniciales firma y fecha de quien elabora la pliza. Contador 9 Iniciales, firma y fecha de quien revisa la pliza. Auxiliar de contabilidad 10 Iniciales , firma y fecha de captura la pliza. Gerente administrativo 11 Iniciales firma y fecha de visto bueno. *anota los datos de los campos 12, 13, 14, tomndolo del catlogo de cuentas. Cajero administrativo 12 Nmero de la cuenta. 13 Nmero de la subcuenta. Diseo: oscar rivera espinoza Reviso: omar garca maldonado Aprobo: arturo villicaa Impresos mexicanos s.a. De c.v. Manual de procedimientos. 15 de agosto de 1999 Direccin general Folio iv Gerencia administrativa Guia contabilizadora. Hoja de Pliza de egresos Puesto Campo Descripcion 14 Nombre de las cuentas y de las subcuentas a afectar segn la operacin realizada. 15 Cantidad del parcial que afecta la subcuenta. 16 Cantidad a cargar. 17 Cantidad a abonar. 18 Suma de cada columna, debiendo ser igual al debe al haber. Diseo: oscar rivera espinoza Reviso: omar garca maldonado Aprobo: arturo villicaa

Impresos mexicanos s.a. De c.v. Manual de procedimientos. 15 de agosto de 1999 Direccin general Folio iv Gerencia administrativa Guia contabilizadora. Hoja de Catlogo de cuentas Activo circulante grupo 1100-1199 Activo fijo grupo 1200-1299 Activo diferido grupo 1300-1399 Pasivo circulante grupo 2100-2199 Pasivo a largo plazo grupo 2200-2299 Pasivo diferido grupo 2300-2399 Capital contable grupo 2400-2499 Ctas. Complementarias de activo grupo 3100-3999 Cuentas de resultados grupo 4100-5000 Activo Grupo circulante. 1100-0 bancos 1101-0 caja clientes documentos por cobrar depsitos en garanta anticipo a proveedores deudores diversos almacn de artculos terminados almacn de mercancas iva por acreditar isr anticipado Grupo fijo edificios maquinaria y equipo mobiliario y equipo equipo de transporte equipo de reparto equipo de computo acciones, bonos, y valores Diseo: oscar rivera espinoza Reviso: omar garca maldonado Aprobo: arturo villicaa Impresos mexicanos s.a. De c.v. Manual de procedimientos. 15 de agosto de 1999 Direccin general Folio iv Gerencia administrativa Guia contabilizadora. Hoja de Grupo diferido gastos de instalacin prima de seguros pagados por anticipado pasivo Grupo circulante gastos de organizacin proveedores acreedores diversos

impuestos por pagar documentos por pagar ptu por pagar iva por pagar anticipo de clientes Grupo a largo plazo documentos por pagar a largo plazo acreedores hipotecarios prstamos de habilitacin y avo prstamos refaccionarios Grupo creditos diferidos intereses cobrados por anticipado ingresos cobrados por anticipado Cuentas complementarias de activo estimacin para cuentas incobrables depreciacin acumulada de edificios depreciacin acumulada de maquinaria y equipo depreciacin acumulada de mobiliario y equipo depreciacin acumulada de equipo de transporte depreciacin acumulada de equipo de reparto depreciacin acumulada de equipo de computo amortizacin acumulada de gastos de organizacin amortizacin acumulada de gastos de instalacin amortizacin acumulada de primas de seguros pagados por anticipado Diseo: oscar rivera espinoza Reviso: omar garca maldonado Aprobo: arturo villicaa Impresos mexicanos s.a. De c.v. Manual de procedimientos. 15 de agosto de 1999 Direccin general Folio iv Gerencia administrativa Guia contabilizadora. Hoja de Cuentas de resultados. 4100-0 ventas 4200-0 costo de ventas gastos de venta 4400-0 gastos de administracin 4500-0 gastos financieros productos financieros otros gastos otros productos Capital contable 2400-00 capital social utilidad de ejercicios anteriores prdida de ejercicios anteriores utilidad del ejercicio reserva legal utilidades por aplicar prdida del ejercicio