INTRODUCCIN

El presente trabajo prctico tiene por objetivo desarrollar el tema: Medidas de Control y Prevencin contra el Lavado de dinero, que son adoptadas por las Cooperativas de Ahorro y Crdito. En tal sentido la metodologa de trabajo consisti en recurrir a las disposiciones legales vigentes en la materia y visitar los sitios web tanto de la SEPRELAD (www.seprelad.gov.py) y la INCOOP (www.incoop.gov.py) a fin de recabar informacin y material de las mimas. As se pudo constatar que la Resolucin N: 035/2010 de la SEPRELAD es la que establece las disposiciones hoy vigentes para el control y prevencin del lavado de dinero (PLD) y financiamiento del terrorismo (FT), en su Anexo A., dejando sin efectos al Manual Interno para PLD que haba elaborado en el ao 2008 la INCOOP basado en las Resoluciones N: 262/2007 y 89/2008. A partir de ah se desarrollo el trabajo, respetando fielmente el orden y tpicos descriptos en el citado Anexo A. Al final del trabajo, se adjuntan copias de: Anexo A Perfil del Socio (Persona Fsica) Anexo B Perfil del Socio (Persona Jurdica) Correspondientes a la Resolucin N: 262 SEPRELAD del 07 de noviembre del 2007, derogada pero que es muy til y grafico para ver como las entidades cooperativas revaban los datos para elaborar el perfil del socio. Tambin se adjunta: Anexo B Formulario de Reporte de Operaciones Sospechosas (ROS) anexo de la Resolucin N: 035 SEPRELAD del 08 de Febrero del 2010, que sustituye el Anexo C de la Resolucin N: 262 SEPRELAD citada. Por ltimo se adjunta: Anexo III Manual de Uso para la Carga en ROS-WEB, relativo a la carga en lnea de los sujetos obligados (entidades cooperativas) para el registro de reporte de Operaciones Sospechosas destinadas a la SEPRELAD, conforme lo aprobado por la Resolucin N: 086 SEPRELAD del 19 de Abril del 2010.

1. Qu es el Lavado De Dinero:

El Lavado de Dinero es un delito econmico o financiero. !, que se refiere a todas aquellas actividades y transacciones financieras, realizadas con el fin de ocultar el verdadero origen de fondos, provenientes de actividades ilegales, los que son recibidos por las entidades receptoras oficialmente autorizadas (bancos, financieras, casas de cambio, seguros, cooperativas, etc.), con el objetivo de darle a ese dinero un status legal. Una vez efectuado este proceso, los fondos podran eventualmente ser utilizados por bandas delictivas o terroristas. Algunas actividades delictivas relacionadas con el lavado de dinero son: * Piratera * Narcotrfico * Evasin de Impuestos * Corrupcin * Robo y Fraude * Chantaje y extorsin * Financiamiento de actividades terroristas 2. Marco Legal: A fin de combatir este delito, se hizo necesario crear un conjunto de normativas legales e instituciones especializadas, para prevenirlo, combatirlo y erradicarlo. Establecindose una serie de estrategias y procedimientos en las que intervienen instituciones pblicas, privadas y toda la sociedad. Sumado a ello, el Paraguay est comprometido en la lucha internacional contra los Delitos Financieros y es por ello que aplica las buenas prcticas recomendadas por diversos organismos internacionales. As, las instituciones estn obligadas a aplicar procedimientos y sistemas automticos para controlar los movimientos de fondos e identificar aquellos que no guarden relacin con el Perfil del cliente. 2..1 Normativa aplicable Como el tema del trabajo se circunscribe a las medidas de control y prevencin contra el lavado de dinero que son adoptadas por las Cooperativas de Ahorro y Prstamo , nos referiremos solamente a aquellas normas directrices (leyes y decretos) y especificas (Resoluciones, Reglamentos, etc.) que afectan a operaciones o transacciones financieras en Cooperativas. Se parte de que es obligacin de toda entidad Cooperativa, conocer las normas legales relativas a la prevencin del lavado de dinero o bienes vigentes en la Repblica del Paraguay. La normativa paraguaya que regula las obligaciones de las Cooperativas para la prevencin de lavado de dinero o bienes se rige bsicamente por la siguiente normativa:

Norma Ley 1015 /1997

Propsito Prevenir y reprimir los actos ilcitos, destinados a la legitimacin de dinero o bienes

Ley 3783/2009 Modifica a la Ley 1015/1997 Decreto N: 4561/2010. Reglamenta a las Leyes 1015/1997 y 3783/2009 Ley 1.160 Cdigo Penal Art. 146 Ley 3440/2009 Modificacin de la Ley 1.160 (Cdigo Penal) Resolucin No. 262/07 de la Por la cual se reglamentan los procedimientos que SEPRELAD deben observar las Entidades Cooperativas, conforme al Art. 8 inciso 1 de la Ley 1015/97 Derogada por la Resolucin n 035/2010 de la SEPRELAD de fecha 08 de Febrero del 2010 Resolucin No. 89/2008 de la Que modifica los Artculos, 1, 2, 5, 7, 8, 12, 13, SEPRELAD y 14 de la Resolucin 262/2007. Resolucin INCOOP N 4043-08 Por la cual se aprueba, el modelo de manual interno y anexo para prevencin del lavado de dinero o bines, y se dispone su implementacin y adecuacin en las Cooperativas de la Repblica del Paraguay Resolucin N 106/2009 de la Por la cual se amplia, el plazo previsto en el Artculo SEPRELAD 14 Inciso a) de la Resolucin N 267/07 Que reglamentan los procedimientos que deben observar las entidades Cooperativas, modificada por Resolucin N 89/08" Resolucin n 035/2010 de la Aprueba el Reglamento de Prevencin de Lavado de SEPRELAD Dinero y Financiamiento del Terrorismo de la Ley n 1015/97 "que previene y reprime los actos ilcitos destinados a la legitimacin de dinero o bienes" y su modificatoria la ley n 3783/09 que modifica varios artculos de la ley n 1015/97, para los sujetos obligados supervisados por el Instituto Nacional De Cooperativismo - INCOOP. Aprueba el Formulario del Reporte de Operaciones Sospechosas (ROS) que deben completar los sujetos obligados. Deroga los procedimientos establecidos en la Resolucin N: 262 de fecha 07 de noviembre del 2007. Resolucin N 086/2010 de la Por la cual se reglamenta el uso del Sistema ROSSEPRELAD WEB, (Registro de Operaciones Sospechosas en la WEB) de interconexin con los sujetos obligados y la Secretaria de Prevencin de Lavado de Dinero o Bienes, en lnea. Todas estas normativas establecen la responsabilidad de las entidades, de verificar el comportamiento de sus clientes en base a sus perfiles, establecen adems procedimientos y la creacin de rganos especializados de control. As en base a estas disposiciones, tanto el sector cooperativo como el burstil, han iniciado un proceso de adecuacin a las normas de prevencin del lavado de dinero o bines

2.2 Antecedentes: Antes que nada se debe determinar, quines son los sujetos obligados, al cumplimiento de estas normativas.

De acuerdo a lo establecido en el Artculo 13 de la Ley 1015 / 97 que previene y reprime los actos ilcitos destinados a la legitimacin de dinero o bienes se consideran sujetos obligados, a las siguientes entidades: Los bancos; Las financieras; Las compaas de seguro; Las casas de cambio; Las sociedades y agencias de valores (bolsas de valores); Las sociedades de inversin; Las sociedades de mandato; Las administradoras de fondos mutuos de inversin y de jubilacin; Las cooperativas de crdito y de consumo; Las que explotan juegos de azar; Las inmobiliarias; Las fundaciones y organizaciones no gubernamentales (ONG'S) Las casas de empeo; y, Cualquier otra persona fsica o jurdica que se dedique de manera habitual a la intermediacin financiera, al comercio de joyas, piedras y metales preciosos; objetos de arte, antigedades, o a la inversin filatlica o numismtica. 3. Las Cooperativas y su papel en la Prevencin del Lavado de Dinero o Bienes: As conforme a la Ley, las actividades que ejerce la Cooperativa, la convierte en Sujeto Obligado en materia de prevencin del lavado de dinero o bienes. Los Sujetos Obligados, como parte importante en la lucha contra delitos relacionados al lavado de dinero o bienes, tienen la obligacin de reportar las operaciones sospechosas a la Secretara de Prevencin de Lavado de Dinero o Bienes (SEPRELAD) La implementacin de las medidas de control y prevencin, en las cooperativas de ahorro y prstamo, se llevo a la prctica en virtud de la aprobacin por Resolucin INCOOP N 4043-08 y anexo, de un Manual Interno para prevencin del lavado de dinero o bines, disponindose en la citada Resolucin, su implementacin y adecuacin en las Cooperativas de la Repblica del Paraguay 3.1. Manual Interno de Prevencin. Finalidad: El citado Manual Interno de la INCOOP, se basa en las Resoluciones N: 262/2007 y en su modificatoria la Resolucin N: 89/2008 de la SEPRELAD, por medio de este Manual, se establecen las disposiciones para: prevenir, detectar y reportar actos u operaciones con recursos o bienes que proceden o representen el producto de un probable delito y la forma de afrontar los mismos. Asimismo, en el citado Manual se establecen procedimientos para la elaboracin de los reportes sobre aquellas operaciones que se consideren sospechosas y relevantes y la forma de presentarlos a la Secretara de Prevencin de Lavado de Dinero o Bienes (SEPRELAD) cuando as corresponda. Todo ello con la finalidad de establecer e implantar en la Cooperativa conforme a lo establecido a la normativa legal, un programa de prevencin de lavado de dinero o bienes, que permita la comprensin y aplicacin de procesos para prevenir y detectar operaciones con recursos de procedencia ilcita.

A la fecha del presente trabajo, el citado Manual Interno del INCOOP ha quedado en desuso, al ser derogada la Resolucin 262 (SEPRELAD) en base a la cual se elaboro el citado manual, por lo que entro a regir el Anexo A de la Resolucin N: 035 de 08 de Febrero del 2010 que aprueba el Reglamento de Prevencin de Lavado de Dinero y Financiamiento del Terrorismo de la Ley 1015/97, sus modificaciones y Decreto Reglamentario respectivo. 4. Reglamento Vigente de Prevencin de Lavado de Dinero o Bienes: Como ya se manifest, conforme la Resolucin N: 035 de la SEPRELAD, la reglamentacin de los procedimientos que deben observar las Entidades Cooperativas, en cuanto a Prevencin de Lavado de Dinero (PLD de ahora en adelante) y Financiamiento del Terrorismo (FT de ahora en adelante), se establecen en el Anexo A de la citada Resolucin, estableciendo normas con relacin a los siguientes tpicos: - Disposiciones Generales (alcance, sujetos obligados y principios) Cap. I - Programa de PLD y FT (Criterios, Formulacin de Polticas, Manual de PLD y FT, Oficial de Cumplimiento, sus funciones, Encargados de Cumplimiento, Comit de Cumplimiento, sus funciones, Programa de Capacitacin, Auditorias Externa e Interna) Cap. II - Poltica de Debida Diligencia (Obligatoriedad de identificacin, Medidas de identificacin, Requisitos, Cuestiones Especiales de Identificacin, Plataforma Tecnolgica, Perfil del Socio) Cap. III - Clasificacin de Riesgo del Socio (Clasificacin, Procedimientos de medidas de debidas diligencias ampliadas y abreviadas, Fondos Provenientes de Otras Entidades afectadas al Reglamento, ROS, Seales de Alerta, Prohibicin de notificar o divulgar informacin respecto del ROS) Cap. IV - Rgimen Sancionador (Sancin por incumplimiento) Cap. V - Las Disposiciones Finales y Transitorias (Implementacin del Reglamento, Conservacin de Documentacin e Informacin, Glosario) Cap. VI - El Anexo B Formulario de Reporte de Operaciones Sospechosas De esta forma deroga totalmente al Manual Interno elaborado y aprobado por la INCOOP (Resolucin 4043/2008) en base a las Resoluciones 262/2007 y 89/2008 de la SEPRELAD, debiendo en consecuencia la INCOOP elaborar un nuevo Manual Interno de PLD y FT. (Art. 4, inciso 1 Res.035/2010) En consecuencia de acuerdo al tema de este trabajo, corresponde desarrollar lo relativo al Anexo A y B de la Resolucin 035/2010 de la SEPRELAD , sumado a ello lo establecido en la Resolucin N: 86/2010 SEPRELAD relativo al uso del Sistema ROS-WEB, de interconexin con los sujetos obligados (Cooperativas y otros entes) con la SEPRELAD de fecha 19 de Abril del 2010. 4.1. Alcance del Reglamento PLD y FT: - las disposiciones son aplicables a las Cooperativas que se encuentren reguladas por la Ley 438/94 de Cooperativas y supervisadas por la INCOOP. - El reglamento tiene por objeto desarrollar los preceptos que deben ser observados por las instituciones supervisadas por el INCOOP, estableciendo los principios, deberes y normas que deben conocer y cumplir, a fin del adecuado funcionamiento del sistema PLD y FT en las mismas - El Principio fundamental es la obligacin legal de las Entidades Cooperativas de identificar y conocer a sus Socios 4.2. Programa de PLD y FT: Los criterios de formacin o constitucin del Programa se basa en:

1.- La Formulacin de polticas y Procedimientos internos; 2.- El Manual de PLD y FT 3.- El Oficial de Cumplimiento 4.- Los Encargados de Cumplimiento 5.- El Comit de Cumplimiento 6.- El Programa de Capacitacin 7.- En las Auditorias 4.2.1. Formulacin de Polticas y Procedimientos Internos: Las Entidades Cooperativas debern formular manuales que incluyan polticas y procedimientos preventivos, orientadas a evitar la utilizacin del sector cooperativo para la comisin de delitos relativos a LD y FT. Por lo que debern efectuar el anlisis de los riesgos inherentes al sector, regulando los procedimientos en atencin a las obligaciones de conformidad a las legislaciones vigentes. Las polticas y procedimientos internos deben: - Ser aprobadas por el Consejo de Administracin de la Entidad Cooperativa. - Estar disponibles para todos los funcionarios de la Entidad Cooperativa, del rgano Supervisor y de la SEPRELAD. Ser revisadas y actualizadas conforme a los cambios regulatorios y ante la deteccin de nuevos patrones de comportamientos tendientes, a la comisin del LD y FT, hallados por las Entidad Cooperativa o comunicados por el rgano Supervisor y La SEPRELAD. a) Polticas: Las Entidades Cooperativas deben adoptar polticas dirigidas a: a) Identificar y conocer al Socio, con documentos respaldatorios; b) Promover a travs, de Las capacitaciones, cultura y concienciacin en materia de prevencin de LD Y. FT a: Miembros de los rganos Electivos, Comits Auxiliares, Plantel de Empleados, Socios, Apoderados y a todo aquel que preste servicios para la entidad cooperativa; c) Asegurar el cumplimiento de las disposiciones preventivas de LD y FT por parte de Miembros de Los : rganos Electivos Comits Auxiliares, Plantel de Empleados, Socios, Apoderados y todo aquel que preste servicios para la Entidad Cooperativa; d) Establecer lineamientos respecto a los factores de riesgo inherentes para minimizar el grado de exposiciones al LD y FT; e) Monitoreo de operaciones que representan riesgos inherentes a la Entidad Cooperativa; f) Establecer los sistemas de monitoreo automatizados Para Entidades Cooperativas de tipos "A" y "B" y de forma manual o automatizados para las de 'tipo "C", que permitan la deteccin en tiempo de operaciones inusuales. Considerar los antecedentes personales, laborales y patrimoniales Para la contratacin de los empleados en la entidad cooperativa. b) Procedimientos: Las. Entidades Cooperativas deben establecer los procedimientos necesarios para la adecuada implementacin y funcionamiento, del programa de prevencin de LD y FT; debiendo cumplir los siguientes requisitos, entre otros: a) Establecer controles adecuados atendiendo a las diferentes etapas del proceso de LD y FT

b) Actualizacin constante del perfil del socio basada en el nivel de riesgo asignado, el cual determinara la periodicidad de la misma que deber ser establecida en el Manual de Prevencin de LD/FT de la Entidad Cooperativa. c) Establecer procedimientos para detectar operaciones o transacciones inusuales. d) Establecer polticas y sistemas de monitoreo de operaciones de los socios, optimizados en plataformas tecnolgicas acordes. e) Establecer polticas respecto a las alertas generadas por los sistemas de monitoreo, que permitan la deteccin en tiempo de operaciones inusuales. f) Establecer procesos para llevar a cabo un adecuado conocimiento de los socios, as come la verificacin de la informacin suministrada y sus correspondientes documentaciones de respaldo. Establecer procedimientos para la deteccin de instrumentos falsificados o adulterados, estableciendo instructivos para la documentacin de la evidencia del supuesto ilcito, y efectuar la denuncia ante la autoridad competente. 4.2.2. Manual de Prevencin de LD y FT: Las Entidades deben contar con un "Manual de Prevencin de LD y FT", en adelante el "Manual''; que deber ser aprobado por el Consejo de Administracin. El Manual deber ser observado y cumplido por las Entidades Cooperativas en perfecta coordinacin con sus sucursales, agencias, bocas de cobranza y similares El manual debe redactarse acorde a la naturaleza y caractersticas propias de la Entidad. Cooperativa, con nfasis en el desarrollo de las polticas y procedimientos de carcter preventivo basado en riesgos. Las reglas, establecidas en el "Manual" sern de observancia obligatoria. a) Contenido del Manual de Prevencin.de LD y FT: Adems de las disposiciones establecidas en el presente tpico, se deber considerar entre otros; los siguientes aspectos: a.) Procedimientos de control del cumplimiento de las normas del manual y sanciones por incumplimiento de las mismas. b.) Procedimientos que permitan la identificacin y el conocimiento del socio respecto a su actividad econmica, tipo de instrumento a utilizar en la entidad cooperativa, tipos de operaciones, periodicidad, volumen de las mismas, caractersticas de sus movimientos financieros, productos y/o servicios que estn acorde con el perfil econmico y financiero del mismo; entre otros. c.) Procedimientos de identificacin, evaluacin y reporte de las personas u organizaciones considerando las listas proveidas por: - La OFAC (OFFICE OF FOREIGN ASSETS CONTROL - Oficina de Control de Activos Extranjeros), direccin electrnica: www.treas.gov/ofac. - El Comit del Consejo de Seguridad, establecido en virtud de la Resolucin N: 1267 (1999) direccin electrnica: www.un.org/spanish/sc/co:rmrhittees/1267/consolist.shtml, y dems herramientas papa consultas provedas por la SEPRELAD, direccin electrnica: www.seprelad.gov.py d.) Capacitacin dirigida a Miembros de los rganos Electivos, Comits Auxiliares, Plantel de Empleados, Socios, Apoderados y dems componentes de la entidad, en materia de prevenci6n de LD y FT. e.) Procedimientos para conservar, proteger y contar con copias de seguridad, por un periodo de 5 (cinco) aos; de todos los registros operativos, informaciones y documentaciones respecto a los socios.

f.) Procedimientos de identificacin y evaluacin de las personas fsicas y/o jurdicas vinculadas al socio como una sola unidad de riesgo, de conformidad a las normativas vigentes g.) Funciones del Oficial de Cumplimiento, del Auditor Interno y de la Junta de Vigilancia; en el mbito preventivo. h.) Todo procedimiento, relacionado a la prevencin que la Entidad Cooperativa considere pertinente. El manual debe actualizarse permanentemente en funcin a los nuevos productos y/o servicios que ofrezca la Entidad Cooperativa y puesto a conocimiento por cualquier medio, a todas las dependencias e integrantes de la Entidad Cooperativa con constancia de su recepcin 4.2.3. Oficial de Cumplimiento: Previa verificacin del perfil profesional y personal, la Entidad Cooperativa nombrara a un Oficial de Cumplimiento; que deber ser un profesional egresado de las carreras de Derecho, Contabilidad, Administracin o Economa para las entidades cooperativas de tipo "A" y "B": Para las tipificadas como "C", como mnimo debern ser idneos y tener conocimiento de los servicios y/o productos realizados por la Entidad Cooperativa, tendrn nivel jerrquico superior quienes dependern orgnica y funcionalmente del Consejo de Administracin, elevando copia autenticada del acta de su designacin, curriculum vitae y dems antecedentes al rgano Supervisor, en el plazo de 15 (quince) das posteriores a su designacin. El rgano Supervisor se expedir en un periodo de 30 (treinta) das hbiles sobre la aceptacin o el rechazo del nombramiento del Oficial de Cumplimiento, para lo cual en dicho periodo podr solicitar informacin adicional. La Entidad Cooperativa comunicara a la SEPRELAD la aceptacin del nombramiento del Oficial de Cumplimiento en un plazo de 5 (cinco) das hbiles posteriores a la notificacin del rgano Supervisor, anexando su curriculum vitae. Ante cambios de designacin del Oficial de Cumplimiento se adoptara el procedimiento anteriormente expuesto, El Oficial de Cumplimiento contara con autoridad, recursos suficientes y apoyo de todas las reas de la Entidad Cooperativa, para ejecutar en forma efectiva y eficiente las polticas y procedimientos del mbito preventivo establecidos en cumplimiento de la Ley N: 1015/97, su modificacin Ley N: 3783/09 y las Resoluciones relativas a la prevencin de LD y FT. En cuanto al mbito del desempeo de sus funciones, el Oficial de Cumplimiento no podr ser suspendido ni removido sin el debido proceso administrativo interno, aprobado por el Consejo de Administracin de la Entidad Cooperativa. La decisin tomada as como los fundamentos quo la sustentan, deben ser comunicados al rgano Supervisor dentro de los 3 (tres) das hbiles posteriores de haberse producido, acompaando una copia autenticada del acta de reunin del Consejo de Administracin: Funciones del Oficial de Cumplimiento: a.) Para las entidades cooperativas de tipo "A y "B" integrara el Comit do Cumplimiento. b.) Se dedicara exclusivamente a ejercer las funciones de su competencia en el marco de las polticas y procedimientos adoptados por la entidad cooperativa en la prevencin de LD y FT, resultando incompatible con la funcin del Auditor Interno. c.) Implementar y verificar los procedimientos operativos internos para que los Miembros de los rganos Electivos, Comits Auxiliares, Plantel de Empleados, Apoderados y dems componentes de la Entidad Cooperativa tengan conocimiento y cumplan con las leyes de prevencin y sus reglamentaciones.

d.) Mantener actualizado el manual respecto a las polticas de la entidad cooperativa y a los lineamientos generales que el rgano Supervisor o Regulador determine para el efecto, en el marco de las legislaciones y reglamentaciones vigentes. e.) Asesorar a los directivos de la entidad cooperativa respecto a las polticas y procedimientos preventivos. f.) El cumplimiento de las polticas y procedimientos preventivos, es responsabilidad del Oficial de Cumplimiento conjuntamente con los Miembros de los rganos Electivos, Comits Auxiliares, Plantel de Empleados, Apoderados y domes componentes de la Entidad Cooperativa. g.) Sera el enlace entre la Entidad Cooperativa con el rgano Supervisor y la SEPRELAD. h.) Formular e implementar polticas y sistemas de monitoreo de operaciones de los socios, optimizados en plataformas tecnolgicas pudiendo las Cooperativas del tipo "C" efectuarlas en forma manual o automatizada; a fin de evitar riesgos inherentes a operaciones relacionadas al LID y FT. J) Elaborar y desarrollar un programa de capacitacin de prevencin de LD y FT conjuntamente con el rea encargada de Recursos Humanos, dirigido a todos los componentes de la entidad cooperativa. j) Comunicar al Comit de Cumplimiento o al Consejo de Administracin segn la estructura vigente cualquier operacin sospechosa, de acuerdo a as polticas y procedimientos establecidos por la entidad cooperativa. k) Verificar que en la entidad cooperativa se apliquen procedimientos razonables pare alertar situaciones de cambios sustanciales en los perfiles econmicos de los Miembros de los rganos Electivos, Comits Auxiliares, plantel de Empleados, socios, apoderados y dems componentes de la entidad cooperativa. I) Impulsar en la entidad cooperativa, programas de concienciacin de las disposiciones establecidas en la Ley N: 1015/97, su modificatoria Ley N: 3783/09 y Reglamentaciones vigentes. m) La gestin del Oficial de Cumplimiento deber estar documentada, a disposicin del auditor, Junta de Vigilancia y del rgano Supervisor. El Oficial de Cumplimiento ser pasible de las sanciones previstas en la Ley N: 2157/03 Captulo VII De Las Sanciones Art 33 - Personas responsables", sin perjuicio de la responsabilidad de la Entidad Cooperativa. 4.2.4. Encargados de Cumplimiento: Previa verificacin del perfil profesional y personal, la Entidad Cooperativa nombrara a un Encargado de Cumplimiento en cada sucursal, agenda o similares; quien conjuntamente con el Oficial de Cumplimiento, coordinara la aplicacin de las polticas y procedimientos de prevencin de LID y FT adoptadas por la Entidad Cooperativa. El nombramiento del Encargado de Cumplimiento se regir por lo establecido para l, Oficial de Cumplimiento, as Como tambin lo relacionado a las funciones, atribuciones para la ejecucin de las Polticas y procedimientos de prevencin de LD y FT. 4.2.5. Comit de Cumplimiento: Las Entidades Cooperativas tipificadas como "A" y "B" conformaran un Comit de Cumplimiento que tendr como propsito establecer polticas y procedimientos en materia de prevencin de LD y FT. EI Comit estar conformado por representantes del Consejo de Administracin, el Oficial de Cumplimiento y por otros miembros de reas operativas que la Entidad Cooperativa considere conveniente, este es un Comit Operativo y no guarda relacin con los Comits Auxiliares establecidos en el Art. 69 de la Ley N 438/94 (Ley de Cooperativas). Se exceptan de esta obligacin a las Entidades Cooperativas tipificadas como "C".

Funciones del Comit de Cumplimiento: a.) Mantener reuniones peridicas, asentar en el Libro de Actas las cuestiones tratadas, proponer al Consejo de Administracin las resoluciones necesarias. b.) Estudiar propuestas respecto a los procedimientos internos destinados a la deteccin, prevencin y reportes de operaciones sospechosas y elevar al Consejo de Administracin para su aprobacin. c.) Proponer que las funciones y obligaciones del Oficial de Cumplimiento se actualicen en el marco de las reglamentaciones vigentes. d.) Podr solicitar auditorias respecto a las polticas y procedimientos de prevencin de LD y FT. e.) Proponer nominas de Encargado de. Cumplimiento. f.) Debern observar las normas referentes al deber del secreto profesional. g.) Mantener actualizadas las polticas y procedimientos de prevencin de LD y FT, de acuerdo a nuevos servicios o productos que la Entidad Cooperativa ofrezca. h.) Los Reportes de Operaciones Sospechosas sern efectuados a la SEPRELAD por recomendacin del Comit de Cumplimiento, a travs del Consejo de Administraci6n, siendo responsable final respecto del mismo la Entidad Cooperativa. j.) Implementar y verificara los procedimientos operativos internos para que los Miembros de los rganos Efectivos, Comits Auxiliares, Plantel de Empleados, Socios, los Apoderados y dems componentes de la entidad, tengan conocimiento, y cumplan con las leyes de prevenci6n y sus reglamentaciones. k.) En funcin a la evaluacin de la razonabilidad de las polticas y procedimientos preventivos adoptados por la Entidad Cooperativa, realizada y sugerida por el Oficial de Cumplimiento, deber efectuar los correctivos necesarios en su caso. 4.2.6. Programa de capacitacin: El programa de capacitacin en materia de prevencin de LD y FT, dirigido a Miembros de los rganos Efectivos, Comits Auxiliares, Socios, Plantel de Empleados y los Apoderados, acorde a sus actividades, debern ser coordinado por la Entidad Cooperativa a travs del Oficial de Cumplimiento y del rea encargada de Recursos Humanos, El programa de capacitaci6n deber entre otros: a.) Garantizar que los Miembros de los rganos Efectivos, Comits Auxiliares, Socios, Plantel de Empleados y los Apoderados, reciban formacin adecuada. b.) Dotar de herramientas actualizadas para la lucha contra el LD y FT, acorde a los cambios respecto a la operativa de la entidad cooperativa y a las legislaciones vigentes. c.) En caso de incumplimiento del programa de capacitaci6n, se aplicaran las sanciones establecidas en los Manuales de Recursos Humanos de la entidad cooperativa. 4.2.7. Las Auditorias: a. Auditora Interna: La entidad cooperativa deber implementar programas de auditora interna para verificar peridicamente la razonabilidad de las polticas y procedimientos de prevencin de LD y FT, considerando los riesgos y las normas vigentes pare el efecto. Sin perjuicio de sus funciones la Auditora Interna deber: a.) Verificar la integridad, eficacia y cumplimiento de las polticas, procedimientos y normas de prevencin de LID y FT, enfocadas al factor riesgo. b.) Contemplar en el Programa de Trabajo Anual la evaluacin de las polticas, y procedimientos de normas de prevenci6n de LD y FT.

c.) Alertar por medio escrito o cualquier otro medio al Oficial de Cumplimiento de las debilidades observadas respecto a las polticas y procedimientos de prevencin de LD y FT. d.) Documentar las evaluaciones realizadas al cumplimiento de las polticas y procedimientos en materia de prevenci6n de LID y FT. e.) Formular recomendaciones que fortalezcan las polticas y procedimientos de prevenci6n de LD Y FT. f.) Remitir a la SEPRELAD y al INCOOP, a travs del Consejo de Administracin a los 30 (treinta) das posteriores al cierre de cada semestre del ejercicio auditado, un informe de ]as evaluaciones vertidas en el aspecto de prevencin de LD y FT; en el marco de las disposiciones establecidas por el rgano Supervisor. Las Cooperativas del tipo "B" que por la normativa del INCOOP no estn obligadas a contar con Auditoria Interna y las de tipo "C" debern realizar anualmente esta tarea a travs de la Junta de Vigilancia y remitir el informe a travs del Consejo de Administraci6n, a la SEPRELAD y al INCOOP a los 30 (treinta) das posteriores al cierre del ejercicio. b. Auditora Externa: Debern examinar anualmente los programas de prevencin de LD y FT y emitir un informe; que deber presentar a la SEPRELAD y al INCOOP, 120 I(ciento veinte) das del cierre de cada ejercicio auditado, de acuerdo a las disposiciones vigentes del rgano Supervisor. La Auditora Externa deber, entre otras tareas: a.) Evaluar la integridad, eficacia y cumplimiento de las polticas, procedimientos, y normas de prevencin de LD y FT. b.) Verificar las operaciones de la Entidad Cooperativa, con nfasis en los productos y servicios de alto riesgo. c.) Comprobar el cumplimiento de las disposiciones legales y normativas aplicables a los riesgos LD y FT a travs de muestras representativas de socios para conocer la efectividad de ]as polticas y procedimientos de prevencin. d) Verificar el cumplimiento del programa de capacitacin, el alcance, y la implementacin adecuada del entrenamiento. e) Formular recomendaciones que fortalezcan las polticas y procedimientos de prevencin de LD y FT. Las disposiciones de este Artculo no rigen para las Entidades Cooperativas que no realizan operaciones de ahorro, crdito y consumo, al igual que para las entidades de integracin que no efectan estas actividades mencionadas, tales como Federacin o Confederacin. Asimismo, para las entidades cooperativas de tipo "C" con Cartera de Ahorro o Capital inferior a UDS 20.000,00.- (Dlares Americanos veinte mil con 00/100.-) o su equivalente. 4.3. Poltica de Debida Diligencia La poltica de Debida Diligencia, al propsito de PLD y FT establecida en el Reglamento se desarrolla sobre los siguientes puntos: 1. Obligatoriedad de identificacin; 2. Medidas de identificacin; 3. Requisitos; 4. Cuestiones Especiales de Identificacin; 5. Plataforma Tecnolgica; 6. Perfil del Socio. 4.3.1. Obligatoriedad de identificacin:

El Reglamento establece en su Artculo 5, que al inicio de la relacin las Entidades Cooperativas con los Socios, estas estn obligadas a identificar a sus socios y/o beneficiarios finales, de forma que: a) Cuando se inicia la relacin, debern obtener entre otras las siguientes informaciones: 1. La identid.ad del socio y/o beneficiario final. 2. Oficio, profesin y actividad econmica. 3. El origen de los fondos. 4. El propsito y naturaleza de la relacin. 5. El volumen de operacin esperado mensualmente. 6. Composici6n accionaria si corresponde 7. Cuando la relacin se encuentre desarrollada, la Entidad Cooperativa proceder a la actualizacin de los datos e informaciones de sus socios cuando: - Se hayan producido cambios en los datos e informaciones obtenidos del mismo. - La Entidad Cooperativa tenga dudas acerca de la veracidad o congruencia de los datos e informaciones de los socios. 4.3.2. Medidas de Identificacin: Al respecto el Reglamento establece en su Artculo Sexto, que las Entidades Cooperativas debern establecer procedimientos de identificacin de sus socios y/o beneficiarios finales, pudiendo delegar dicha operativa en intermediarios o terceros, no as Ia responsabilidad para cumplir con la obligacin. Al inicio de la relacin las entidades cooperativas debern contar con la autorizacin de sus socios para la verificacin y actualizacin de los dates e informaciones provedas por los mismos as como la provisin de documentaciones originales y/o copias autenticadas pertinentes. El procedimiento de identificacin deber contener entre otros: a.) Medidas razonables para obtener y conservar toda la informacin que determinen la verdadera identidad de los socios, representantes en su caso y de los beneficiarios finales. b.) Medidas y controles que permitan el monitoreo de todas las operaciones realizadas por los socios durante la relacin con la Entidad Cooperativa, con el fin de asegurar que las operaciones que se efecten sean compatibles con el perfil econmico y financiero del mismo, permitindole adems: 1.-) Determinar desde el inicio de la relacin, el origen de los fondos, procedencia y destino de las operaciones realizadas, caractersticas, frecuencia y volumen de las operaciones. 2.-) Determinar que las operaciones realizadas concuerden con la actividad y capacidad econmica del socio. 3.-) Contar con plataformas tecnolgicas, pudiendo las Cooperativas de tipo "C" realizar en forma manual o automatizado el sistema de monitoreo de operaciones, que permitan consolidar las operaciones realizadas por sus socios, emitiendo seales de alertas cuando se detecten operaciones inusuales y/o sospechosas.. 4.3.3. Requisitos Generales de Identificacin: El Artculo Sptimo del Reglamento define el contenido del Formulario de Identificacin del Socio, sea una Persona Fsica o Jurdica. Formulario de Identificacin del Socio:

Las Entidades Cooperativas deben disear e implementar Formularios de Identificacin del Socio al inicio de la relacin, que contengan datos e informaciones, debiendo solicitar originales y/o copias de lo detallado a continuacin, entre otros: a) Caso Personas Fsicas: - Nombres y apellidos completos. - Lugar y fecha de nacimiento. - Cedula de identidad o pasaporte vigente. - Direccin particular y laboral. - Numero/s de telfono/s particular/es y laboral/es. - Direccin del correo electrnico, si corresponde. - Declaracin de Impuestos, si corresponde. - Formulario declaracin del origen de los recursos. - Actividad econmica principal, comercial, industrial, etc., descripcin. - Ocupacin, profesin u oficio; detalle de los ingresos y egresos que provengan de las actividades econmicas. - Situacin patrimonial: total de activos y pasivos. - Propsito de la relacin. - Referencias personales, bancarias y comerciales. - Nombres y apellidos completos del cnyuge, si aplica. - Nombres y apellidos completos del beneficiario final, si aplica.. - Autorizacin para solicitud de confirmacin de datos de otras fuentes. - En el caso de personas fsicas no residentes, la identificacin mediante. Cedula de Identidad ser vlida solo para ciudadanos de pases miembros del MERCOSUR y Chile. En todos los otros casos se requerir pasaporte. - En el caso de extranjeros residentes, se solicitara adems el Certificado de Admisin Permanente o Temporaria. - En el caso de extranjeros no residentes, documentos equivalentes que lo acrediten, legalizados por el Ministerio de Relaciones, Exteriores de la Republica del Paraguay o del Consulado de la Republica del Paraguay de la jurisdiccin. - Copia de los recibos de cualquiera de los servicios bsicos. - Constancia de consulta a las listas contenidas en el tpico del "Manual de Prevencin de LD y FT' de esta reglamentacin. - Toda informacin y documentacin del socio que la Entidad Cooperativa segn las polticas vigentes, lo requiera, que resguarde lo declarado por el mismo, (informes confidenciales, referencias bancarias, comerciales, entre otros). b. Personas Jurdicas: - Registro nico del Contribuyente (RUC). - Escritura de Constitucin de la sociedad y las escrituras de sus modificaciones en su caso - Detalle actualizado de las autoridades de conformidad a lo dispuesto artculo 25 de la Ley N: 438/94, gerentes o apoderados - Copia autenticada de los poderes de representacin, en su caso. - Copia del Registro del Comerciante. - Patente Comercial expedida por la Municipalidad.

- Informacin sobre la situacin patrimonial, econmica y financiera de la persona jurdica, representada por los estados financieros, elaborados conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados y a las normas vigentes en el pas - Formulario de declaracin de origen de los recursos. - Copia de los recibos de cualquiera de los servicios bsicos. - Constancia de consulta a las listas contenidas en el tpico "Manual de Conducta de esta reglamentacin. - Toda informacin y documentacin del socio que la Entidad Cooperativa segn las polticas vigentes lo requiera, que resguarde lo declarado per el mismo; (informes confidenciales, referencias bancarias, comerciales, entre otros). - Identificacin del negocio o de las actividades principales del socio, con la Declaracion.de Impuestos. - Personas jurdicas extranjeras no residentes: se requerir que los documentos presentados sean legalizados por el Ministerio de Relaciones Exteriores o los Consulados de la Republica del Paraguay, traducido cuando el caso lo requiera por traductor matriculado. 4.3.4. Cuestiones Especiales de Identificacin: El Artculo Octavo del Reglamento trato el caso de cuestiones especiales de identifiacin como el de las Personas Expuestas Polticamente (PEP), las Organizaciones y Fundaciones sin fines de lucro (ONGs, Entidades Profesionales, etc.) 1.) Personas Expuestas Polticamente PEPs: En el caso de los PEPs, adems de implementar las medidas sealas en el Articulo 5 y concordantes del reglamento, las Entidades Cooperativas debern, entre otros: a.) Clasificarlos como socios de alto riesgo. b.) Aprobar por el Consejo de Administracin la relacin con los mismos. c.) Establecer procedimientos de debida diligencia ampliada, respecto a las operaciones que realicen con la Entidad Cooperativa, considerando a su cnyuge, parientes, hasta el cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad y dems vinculados. 2.) Registros de Operaciones: a) Las Entidades Cooperativas comprendidas dentro de tipo "A" y "B" debern registrar las operaciones per medios informticos y, las Entidades Cooperativas de tipo "C debern mantener un registro manual o informtico de las operaciones realizadas por sus socios en moneda nacional o extranjera que alcancen o excedan los USD 10.000,00 (Dlares Americanos diez mil con 00/100) o su equivalente. b) Para las operaciones sin presencia fsica o transferencias electrnicas de socios; la Entidad Cooperativa deber exigir que el primer deposito o pago; se realice a travs de una cuenta a nombre del socio conforme a las normas de debida diligencia, a fin de asegurar el origen de los fondos. 3.) Organizaciones y Fundaciones sin Fines de Lucro: La entidad cooperativa deber, entre otros: a.) Clasificarlos como socios de alto riesgo. b.) Adoptar medidas de control, eficientes y oportunas de identificacin y conocimiento de los donantes y aportantess mayoritarios cuya lista o nomina sern provedos por el socio. c.) Identificar a las personas autorizadas para efectuar operaciones. d.) Identificar al remitente de las transferencias internacionales conforme a los estndares de SWIFT, recibidas en la cuenta del socio en alguna institucin bancaria.

4.) Operaciones realizadas a travs de plataformas tecnolgicas: En lo que se refiere al use de los desarrollos tecnolgicos, las Entidades Cooperativas debern, entre otros: a.) Desarrollar polticas y procedimientos en materia de prevencin para evitar el uso de los mecanismos tecnolgicos para la realizacin de operaciones relacionadas al LD y FT. b.) Mantener actualizada la plataforma informtica. En lo que se refiere a, operaciones que se realizan sin presencia fsica del socio, las Entidades Cooperativas debern dar atencin entre otros a: a.) Relaciones comerciales concertadas por Internet y otros medios, como el correo electrnico b.) Los servicios y las operaciones por Internet, incluida la compra y venta de ttulos o valores por Internet, u otros servicios informticos interactivos:. c.) El use de cajeros automticos. d.) La banca telefnica. e.) La transmisin de instrucciones o solicitudes por facsmile u otro medio similar. f) La realizacin de pago y de retiro de fondo como parte de una operacin electrnica en el punto de venta utilizando tarjetas prepagas o recargables o tarjeta de debito. 4.3.5. Plataforma Tecnolgica: Las Entidades Cooperativas de tipo A" y "B debern contar con una plataforma tecnolgica, pudiendo las cooperativas de Tipo "C" adoptar la forma manual: o automatizada; que permitan arrojar informes con base a las necesidades de revisin y a los criterios de anlisis determinados por el Oficial de Cumplimiento, el Comit de Cumplimiento, el Consejo de Administracin, Auditora Interna, Auditora Externa, rgano Supervisor y la SEPRELAD segn las normas vigentes, generando seales de alerta que identifiquen de manera oportuna, entre otras: a.) Operaciones vinculadas, segmentadas, por tipo de socios, por tipo de productos, por periodicidad, por cuanta, por niveles de riesgo; por sucursales o similares, por zonas geogrficas. b.) Movimientos financieros que por sus caractersticas no guardan relacin con el perfil del socio c) Detectar operaciones inusuales e injustificadas. 4.3.6. Perfil del Socio: Es el conjunto de informaciones que permiten a la Entidad Cooperativa conocer el perfil econmico y financiero del socio, a fin de identificar y conocer, la actividad econmica, tipo de productos y/o servicios, tipos de operaciones, periodicidad; volumen de las mismas, caractersticas de los movimientos financieros, entre otros; que guarden relacin con los datos e informaciones disponibles en la entidad cooperativa. Los datos e informaciones del socio, deben ser actualizados de acuerdo at nivel de riesgo para incorporar cambios en su caso. 4.4. Procedimientos y Polticas para determinar el Riesgo del Socio: La Entidad Cooperativa deber implementar polticas y procedimientos para la administracin de los riesgos relacionados al LD y FT, conforme ello en los Artculos 11 al 16 se establecen: 1. Clasificacin de los Riesgos - Socio 2. Procedimientos de Medidas de debidas diligencias ampliadas 3. Procedimientos de Medidas de debidas diligencias abreviadas

4. Fondos provenientes de otras entidades afectadas al Reglamento 5. Reporte de Operaciones Sospechosas 6. Seales de Alerta 7. Prohibicin de Notificar o divulgar informacin respecto al ROS. 4.4.1. Clasificacin de los Riesgos Socio: La Entidad Cooperativa en base a su criterio, deber clasificar a sus socios como de Riesgo Alto, Riesgo Medio o Riesgo Bajo. 4.4.2. Procedimientos de Medidas de debidas diligencias ampliadas: Para los socios clasificados por la Entidad Cooperativa como de Riesgo Medio y Alto sern aplicadas las debidas diligencias ampliadas en los siguientes casos: a.) Socios y beneficiarios que residan en pases o territorios considerados no cooperantes y/o parasos fiscales. b.) Socio y beneficiario cuya actividad econmica se encuentren en los lineamientos del GAFI, en el enfoque a riesgo para la prevencin del LD y FT 2007 direccin electrnica: www.fatf-gafi.org. c) Personas Expuestas Polticamente (PEPs.) 4.4.3. Procedimientos de Medidas de debidas diligencias abreviadas: Para los socios clasificados por la Entidad Cooperativa como Riesgo Bajo, podrn ser aplicadas las debidas diligencias abreviadas y en caso que utilicen los siguientes productos y o servicios: a.) Caja de Ahorro en moneda nacional, Tarjeta de Crdito, Operaciones del Cambio Remesas y transferencias recibidas en concepto de ayuda familiar, que no superen en el mes el equivalente a 6 (seis) salarios mnimos legales, vigentes para actividades no especificadas en el territorio de la Republica. A tal efecto la Entidad Cooperativa deber completar el Formulario de Identificacin del Socio junto con la copia de la Cdula de Identidad o RUC. b.) Caja de Ahorro en moneda nacional, Tarjeta de Crdito, Operaciones de Cambio, Remesas y transferencias recibidas y remitidas que no superen en el ao calendario la suma de G. 100.000.000 (Cien millones de guaranes) o su equivalente en moneda extranjera. En caso de que supere este monto la Entidad Cooperativa deber analizar la posible discordancia entre el perfil del socio y el movimiento de sus operaciones. A tal efecto la Entidad Cooperativa deber completar el Formulario de Identificacin del Socio junto con la copia de la Cdula de Identidad o RUC, Constancia de ingreso o de su actividad comercial como ser: fotocopia de Certificado de Sueldo, Patente Comercial o Declaracin Jurada de IVA, etc., entre otros, y copia de recibos de cualquiera de los servicios bsicos. 4.4.4. Fondos provenientes de otras entidades afectadas al Reglamento: En el supuesto de tratarse de fondos provenientes de otras entidades afectadas a este reglamento se presume que dichas entidades verificaron el principio de: Identifique y Conozca a su Cliente o Socio". En el caso de fondos provenientes de otra institucin financiera internacional - excepto de aquellos pases o territorios considerados por el GAFISUD como no cooperantes o que no tengan implementado programas globales anti-lavado (parasos fiscales) - se presume que dicha entidad verifico el principio de Identifique y Conozca a su Cliente o Socio Dichas presunciones no impiden a la entidad de analizar la posible discordancia entre el perfil del cliente socio y el monto y/o modalidad de la transaccin proveniente de otra entidad afectada a este reglamento. 4.4.5. Reporte de Operaciones Sospechosas:

La Entidad Cooperativa deber comunicar a la SEPRELAD cualquier hecho u operacin con independencia de su cuanta, respecto de los cuales exista algn indicio o sospecha de que estn relacionados al mbito de aplicacin de la Ley N:1015/97 y su modificatoria Ley N.3783/09. Con respecto a las operaciones inusuales, la Entidad Cooperativa deber analizar, dentro del plazo de 90 (noventa) das despus de efectuada la operacin; si los hechos, circunstancias o propsitos de la misma, no reflejan una explicacin valida o carecen de justificacin, ser considerada Operacin Sospechosa. Los Reportes de Operaciones Sospechosas deben ser comunicados a la SEPRELAD a travs del formulario denominado Reporte de Operaciones Sospechosas (ROS) Anexo B 4.4.6. Seales de Alerta: La Entidad Cooperativa deber dar especial atencin respecto de aquellos hechos u operaciones que revistan las caractersticas indicadas en el siguiente prrafo, entre otros: A.-) Cuentas con las siguientes particularidades: a.1.) Cuentas que estando inactivas durante largos periodos, registran depsitos significativos de forma repentina, a fin de crear antecedentes financieros. a.2.) Cuentas inactivas que contiene suma mnima quo repentinamente recibe depsitos o una serie de depsitos, seguidos de retiros consecutivos o alternados de efectivo hasta su extraccin total.. a.3.) Cuenta cuyos titulares no posean aparentemente vnculos laborales, comerciales ni personales. a.4.) Cuentas que registran movimientos financieros que no guardan relacin con el giro de su actividad econmica. a.5.) Cuentas cuyo titular est implicado en investigaciones o procesos judiciales par hechos que guardan relacin con LD y FT. B.-) Depsitos y Retiros con las siguientes particularidades: b.1.) Depsitos en una misma cuenta realizadas en operaciones fraccionadas por debajo del lmite establecido por la Ley N: 1015/97. b.2.) Depsito de grandes cantidades de dinero en efectivo fuera del horario de atencin al pblico, evitando con ello el contacto directo con el personal de la Entidad Cooperativa; b.3.) Un solo depsito de dinero en efectivo compuesto de muchos billetes de baja denominacin; b.4.) Disponer de cuentas donde se depositan instrumentos monetarios marcados con signos o smbolos extraos. C.-) Transferencias de fondos con las siguientes particularidades: c.1.) Depsitos de fondos en varias cuentas, en general en cantidades por debajo del lmite a reportarse, que son luego consolidados en una cuenta especifica y transferida fuera del pas. c.2.) Se instruye a la Entidad Cooperativa a transferir fondos al extranjero y posterior retorno de dichos fondos a la Entidad Cooperativa a travs de otras fuentes; c.3.) Transferencias realizadas al exterior en conceptos no relacionados a la actividad econmica declarada por el socio. c.4.) Transferencias realizadas al extranjero sin cambiar el tipo de moneda. c.5.) Transferencias electrnicas sin informacin del beneficiario final c.6.) Operaciones realizadas a nombre del socio por un tercero, cuyos fondos posteriormente fueron transferidos a pases no cooperantes.

D.-) Particularidades del socio en relacin a su perfil: d.1.) Socio que realiza operaciones que no guardan relacin con el perfil. d.2.) Socios que declaran el mismo domicilio, particularmente cuando la direcciones tambin un negocio no parece corresponderse con la ocupacin o actividad econmica declarada. d.3.) Un socio solicita un servicio de caja de seguridad cuando su perfil no parece justificar el uso de la misma. d.4.) Incoherencias en cuanto a los datos e informaciones proporcionados por el socio resaltado durante el proceso de identificacin o verificacin del mismo. d.5.) Socios que se identifican con el mismo domicilio, nmero telefnico, direccin postal o correo electrnico E.) Operaciones vinculadas con pases o territorios considerados no cooperantes y lo parasos fiscales: e.1.) Transferencias recibidas y remitidas cuando carece de motivos comerciales lgicos para relacionarse con dichos lugares. e.2.) Utilizacin de varias cuentas por la que se realizan transferencias a una misma cuenta ubicada en pases o territorios considerados no cooperantes y/o parasos fiscales. F.) Operaciones con particularidades poco usuales: f.1.) Cambio frecuente de billetes de baja denominacin por billetes de alta denominacin y viceversa: f.2.) Operaciones peridicas o habituales realizadas por el socio en zonas que no guardan relacin con las informaciones provedas a la entidad cooperativa. f.3.) Operaciones de Prstamos garantizados por un aval emitido por una entidad financiera extranjera. f.4.) Socios que asiduamente utilizan cajas de seguridad y posteriormente realizan depsitos en efectivo por montos justo bajo el lmite establecido por ley f.5.) Depsitos frecuentes efectuados con billetes sucios, mohosos, deteriorados o daados. f.6.) Cancelacin repentina de un crdito en gestin de cobro sin justificacin del origen de los fondos. f.7.) Cancelacin anticipada de prstamos sin justificacin del origen de los fondos. f.8.) Socios que compran cheques viajeros, rdenes de pago, entre otros; por sumas significativas en efectivo que no concuerdan con su perfil. f.9.) Socios que presentan estados financieros notablemente diferentes de otros negocios de similar actividad. G.) Socios que eluden requisitos de informacin: g.1.) Socios que se oponen a brindar informaciones requeridas. g.2.) Socios que se oponen a brindar informaciones necesarias para casos de operaciones inusuales, o de brindarlas, estas no satisfacen. g.3.) Propuesta del socio al empleado de la Entidad Cooperativa, a no registrar ni conservar documentaciones g.4.) Resistencia del socio a la actualizacin de datos e informaciones requeridas. g.5.) Presentacin de documentos visiblemente adulterados. g.6.) Omisin de documentos sobre empleos anteriores o presentes. H.) Hechos u operaciones, que podran estar relacionadas con el FT:

Adems de lo anteriormente expuesto, la Entidad Cooperativa deber dar especial atencin a aquellos hechos y operaciones que podran estar relacionados al FT: H.1.) Socios que pudiesen estar vinculados a actividades de una asociacin o fundacin cuyos objetivos se relacionan a las demandas o reclamos de una organizacin terrorista. H.2) .En caso que las Entidades Cooperativa, tengan indicios razonables para sospechar la existencia de fondos vinculados o relacionados con el terrorismo, actos terroristas o con organizaciones terroristas, debern poner en conocimiento a la SEPRELAD. 4.4.7. Prohibicin de notificar o divulgar informacin respecto al Reporte de Operaciones Sospechosas: Los Miembros de los rganos Efectivos, Comits Auxiliares, plantel de Empleados, Apoderados y dems componentes de la Entidad Cooperativa, debern abstenerse de revelar, comunicar o notificar que se ha elevado el Reporte de Operacin Sospechosa, de su contenido y las documentaciones respaldatorias. Igualmente, no podrn revelar ninguna informacin que haya sido requerida por el rgano Supervisor y/o la SEPRELAD. Ante el conocimiento de la violacin de esta prohibicin, el Oficial de Cumplimiento comunicar al Comit de Cumplimiento y al Consejo de Administracin de la Entidad Cooperativa respecto a la situacin, a los fines respectivos. 4.5. Rgimen Sancionador: El Artculo 17 del Reglamento establece la Sancin por Incumplimiento Las Entidades Cooperativas bajo, la supervisin del INCOOP, quienes ejerzan funciones tales como: Miembros de los rganos Electivos, Comits Auxiliares, Plantel de Empleados, Apoderados y Auditores Externos, por los actos u omisiones en el ejercicio de dichos cargos, sern pasibles de las sanciones previstas en las normas vigentes. El incumplimiento a las normas sobre prevencin de LD y FT ser considerada corno una transgresin a las disposiciones dictadas por l INCOOP y por lo mismo tipificadas dentro de lo previsto en el Articulo 124 inciso b) de la Ley No 438/94, a los fines de la sancin administrativa y en consecuencia sujeto al procedimiento establecido en artculo 29 de la Ley N 1015/97 modificado por la Ley N 3783/09. 5. Disposiciones Finales y Transitorias: El Artculo 18 del Reglamento establece que, conforme a la dinmica de las operaciones utilizadas por el sistema cooperativa, el rgano Supervisor en el marco, de sus atribuciones podr establecer nuevos procedimientos de control y/o de verificacin, de conformidad a las normas vigentes. Por su parte el Artculo 19 establece que las disposiciones de la presente Resoluci6n 035, entraran en vigencia a partir del 01 de Abril del 2010 Y el Artculo 20 que las Entidades Cooperativas debern conservar y guardar todos los registros, informes y documentaciones de soportes sealados en el presente reglamento por el termino de 5 (cinco) aos a partir del trmino de la relacin. 6. Glosario de Trminos Empleados en la Resolucin del Reglamento de PLD y FT: A los efectos de esta reglamentaci6n.se entiende: Actividad Econmica: Actividad de carcter empresarial, profesional o artstica siempre que suponga la ordenacin por cuenta propia de los medios de produccin, de los recursos humanos, o ambos, con la finalidad de intervenir en la produccin o distnbucin.de bienes o servicios, tiene el objetivo de crear un excedente (ganancia), que podr ser reinvertido o repartido entre los integrantes de la organizacin. Beneficiario final:

Persona fsica o jurdica, ultima destinataria del derecho sobre los fondos respecto a la operacin y/o. relacin con la Entidad Cooperativa supervisada por el rgano de control, a partir de USD 10.000,00.- (Dlares Americanos diez mil con 00 /100) o su equivalente en otras monedas. Categora: Clasificacin de riesgo que el socio representa para la Entidad Cooperativa respecto al LD/FT. Socio: Personas fsicas o jurdicas, que utilizan los productos o servicios ofrecidos por la Entidad Cooperativa. Componentes de la Entidad Cooperativa: Personas fsicas que directa o indirectamente tienen contacto con el socio, sean estos empleados de la Entidad Cooperativa o de empresas tercerizadas. Debida Diligencia Abreviada: Mnimos requerimientos respecto a las operaciones que el socio realiza, consideradas come Riesgo Bajo por la Entidad Cooperativa. Debida Diligencia Ampliada: Vigilancia permanente y exhaustiva respecto a las operaciones que el socio realiza con la Entidad Cooperativa. FT: Siglas utilizadas para conceptuar "Financiamiento del Terrorismo'. Factores: de riesgo: Circunstancias que conlleve a la Entidad Cooperativa a la exposicin de riesgos en orden reputacional, operativo, legal y de contagio. Operacin inusual: Son aquellas cuya cuanta, caractersticas y periodicidad no guardan relacin con la actividad econmica del socio o no se encuadra dentro de su perfil econmico o sin justificacin o causa razonable. Operaciones fraccionadas y mltiples: Son aquellas realizadas en una o varias operaciones en el ao, por un socio y/o personas relacionadas al mismo, que en su conjunto alcanzan o excedan USD 10.000.- o su equivalente en otra moneda. Perfil del socio: Es el conjunto de informaciones que permiten a la Entidad Cooperativa conocer el perfil econmico y financiero del socio, tipo de productos y/o servicios a ser utilizados a fin de determinar coherencia en su movimiento financiero.

CONCLUSIONES: El desarrollo del presente trabajo, nos ha resultado, no solamente muy interesante y instructivo, sino que ha sido revelador en muchos aspectos, sobre todo en lo que respeta a cuestiones tan importantes y trascendentales como la privacidad de las personas. De la lectura de las disposiciones de prevencin de lavado de dinero (PLD) y de financiamiento de terrorismo (FT), queda la sensacin de que merced a las mismas, el Estado y entidades privadas (las cooperativas en este caso) adquieren conocimientos sobre la privacidad e intimidad de las personas, que sobrepasan los lmites recomendables y tolerables. El llegar a configurar un perfil del socio es un paso importante, para ir de ah en ms restringiendo paulatinamente las libertades del mismo, e ir teniendo cada vez ms injerencia en sus asuntos y en su vida privada, en suma mayor control sobre sus acciones y su vida. En efecto creemos excesiva la cantidad de datos que se recaba de todas las personas, en el afn de identificar o desenmascarar a unos pocos delincuentes. Entendemos que habra que aplicar un poco ms de imaginacin, y generar otros procedimientos a fin de detectar a los verdaderos delincuentes y no a priori presumir y tratar a todos los ciudadanos como si lo fueran. Ms an cuando estas directivas y procedimientos han sido concebidos en los EUA, nacin que alberga grandes intereses econmicos multinacionales, con objetivos claros de dominacin y control mundial. El Artculo 16 Seales de Alerta de la Resolucin N: 035, no tiene desperdicios, configurando como sospechosas algunos hechos y operaciones que de hecho son normales que eventualmente se den en la vida de las personas. As por ejemplo: porqu tendramos que justificar a la Cooperativa y a la SEPRELAD de que un pariente rico de Espaa o de Italia o de donde no sea nos ha donado 10.000 (euros diez mil), suma que para ellos no es muy significativa, o que nuestra abuelita nos haya dejado en herencia, las joyas que guardaba en el colchn por un valor de US$ 30.000, y al hacerlas efectivo y depositar el dinero en la Cooperativa, se genere un reporte de operacin sospechosa (ROS) y seamos a partir de ah objeto de investigacin, que seamos citados a declarar, y debamos contar nuestras intimidades familiares o personales. Ejemplos como el citado, se pueden dar por miles, y en todos ellos las personas o las vctimas de la ley no son ni sern terroristas o narcotraficantes. O es que el objetivo del Estado es detectar el verdadero nivel de ingreso, para seguir cargndonos con mltiples impuestos, entendemos que hay de todo un poco. Resumiendo, nos parece que la ley es atentatoria, a nuestras libertades y realidades, por lo que debera sea modificada, primero eliminado el famoso perfil del socio, porque tenemos derecho a nuestra intimidad y privacidad, segundo que busquen otros procedimientos no invasivos de la intimidad y privacidad de las personas para detectar a los casos de LD y FT, tercero el monto de US$ 10.000 a partir del cual se cae bajo sospechas, es irrisorio debera llevarse por arriba de los US$ 100.000, es decir a las sumas que realmente manejan los narcotraficantes o los secuestradores extorsivos y otros tipos de delincuentes de cuello blanco (evasores) que no se andan con sumas chiquitas y miserables como US$ 10.000 o sus equivalentes en cualquier moneda. El tema se presta a un debate denso y largo, por lo que damos punto final a nuestras conclusiones, agradeciendo a la profesora de la ctedra la oportunidad y su tolerancia por las deficiencias de que este trabajo pueda adolecer. Tatiana Moyano Liz Andrea Noguera Silvio Ortiz Roveredo