TESIS

DEFICIENCIAS DEL DESEMPEO FUNCIONAL DEL RGANO DE

CONTROL INSTITUCIONAL (OCI) DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PICHANAQUI 2010 - 2011

PRESENTADO POR: C.P.C. CASTRO VILA HENRY IVN

PARA OPTAR EL GRADO ACADMICO DE MAGISTER EN GESTIN PBLICA

HUANCAYO PER 2013

NDICE Asesor ndice ndice de Tablas y Cuadros Introduccin CAPTULO I PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 1.1 Tema de Investigacin 1.2 Caracterizacin del problema 1.3 Formulacin del problema 1.3.1 Problema general 1.3.2 Problemas especficos 1.4 Objetivos de la investigacin 1.4.1 Objetivo general 1.4.2 Objetivos especficos 1.5 Justificacin de la investigacin 1.5.1 Razones que motivan la investigacin 1.6 Limitacin de la investigacin 06 06 14 14 14 15 15 15 15 15 16

NDICE DE TABLAS Y CUADROS

Cuadro N 1: Cuadro N 2: Cuadro N 3: Cuadro N 4:

Entidades gubernamentales con OAI en Junn Programacin de acciones de control por tipo Resumen de evaluacin de acciones de control Comparacin de las funciones del auditor

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INTRODUCCIN

El presente trabajo de investigacin DEFICIENCIAS EN EL DESEMPEO FUNCIONAL DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL (OCI) DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PICHANAQUI 2010 2011, se

desarroll tomando como base la evaluacin a los altos niveles de corrupcin de la administracin pblica que aqueja a la poblacin del distrito de Pichanaqui, que muy a pesar de que el ao 2011 se tubo la intervencin del ente rector del Sistema Nacional de Control, es necesario contar con una oficina institucional que cautele y efecte el seguimiento a los informes de las acciones de control efectuados por los rganos conformantes del Sistema Nacional de Control, para ello resulta necesario realizar la identificacin de los principales factores que pudiera afectar el eficiente desempeo funcional de la Oficina del rgano de Control Institucional de la Municipalidad Distrital de Pichanaqui. En este sentido el presente trabajo de investigacin tiene por objeto contribuir a que el rgano de Control Institucional de la Municipalidad Distrital de Pichanaqui sea integrado a la Contralora General de la Repblica, con la finalidad de mantener una autonoma e independencia, y por ende una eficiente y transparente desempeo en sus funciones.

CAPTULO I PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 1.1 TEMA DE INVESTIGACIN: La investigacin consiste en identificar los factores del deficiente desempeo funcional, del rgano de Control Institucional (OCI) de la Municipalidad Distrital de Pichanaqui. 1.2 CARACTERIZACIN DEL PROBLEMA El rgano de Auditora Interna, tiene como misin, promover la correcta y transparente gestin de los recursos y bienes de la entidad, cautelando la legalidad y eficiencia de sus actos y operaciones, as como el logro de sus resultados, mediante la ejecucin de acciones y actividades de control, para contribuir con el cumplimiento de los fines y metas institucionales.

Funciones Principales: Ejercer el control interno posterior a los actos y operaciones de la entidad sobre la base de los lineamientos y cumplimiento del Plan Anual de Control a que se refiere el artculo 7 de la Ley, as como el control externo a que se refiere el artculo 8 de la Ley por encaro de la Contralora General. Efectuar auditoras a los estados financieros y presupuestarios de la entidad, as como a la gestin de la misma, de conformidad con los lineamientos que emita la Contralora General. Ejecutar las labores de control a los actos y operaciones de la entidad que disponga la Contralora General. Cuando estas labores de control sean requeridas por el Titular de la entidad y tengan el carcter de no programadas, su ejecucin se efectuar de conformidad con los lineamientos que emita la Contralora General. Ejercer el control preventivo en la entidad dentro del marco de lo establecido en las disposiciones emitidas por la Contralora General, con el propsito de contribuir a la mejora de la gestin sin que ello comprometa el ejercicio del control posterior, entre otros. En este contexto, el diagnstico era que el desempeo funcional del rgano de Control Institucional es deficiente en la Municipalidad Distrital de Pichanaqui, esto hace que los resultados de control sean ineficientes a la vez tengan ciertas limitaciones en un adecuado Control Interno. Los rganos de Control Institucional se muestran impotentes y/o complacientes con cada tipo de gestin ya que estas al no tener autonoma funcional o al no estar regidos funcionalmente por la Contralora General de la Repblica los resultados que obtienen son 7

restringidos o slo se limitan a las necesidades de cada tipo de gestin, haciendo impotente un informe de Control Interno. En ese sentido se pretende identificar la relacin que existe entre la capacidad operativa y el desempeo funcional del rgano Control Institucional (OCI), as como la incidencia de la no integracin del rgano de Control Institucional para el eficiente desempeo funcional y los criterios que se debera tener en cuenta para la evaluacin del desempeo funcional. Con este trabajo de investigacin se pretende identificar y determinar los factores que influyen en el deficiente desempeo funcional del rgano de Control Institucional, ya que el resultado del mismo podr alcanzar las metas de la gestin de cada autoridad a travs del efectivo uso de los recursos pblicos teniendo como herramienta clave, el buen desempeo de la funciones. J.M. Lezcano en su obra El manejo de las Organizaciones, su Auditora y Control seala: Que en trminos empresariales el control tiene como propsito preservar la existencia de cualquier tipo de organizacin y apoyar su desarrollo. Su debida aplicacin a los problemas y factores de riesgo contribuye a reducir o gobernar las consecuencias y repercusiones que de stos se derivan. Por ello es fundamental para el profesional tanto de la administracin como de la auditora interna, profundizar en el estudio y comprensin del control, ya que solo a travs de su dominio se logran los respectivos beneficios. A efecto de comprender mejor la funcin del sistema de control podemos comparar con la funcin del sistema nervioso del cuerpo humano. El sistema nervioso, mediante el cual el organismo humano identifica situaciones alerta, bienestar, malestar y con ello ayuda en las decisiones y acciones que deban tomarse. De igual manera el 8

control en la municipalidad analiza hechos para prevenir riesgos y prever que se tomen las acciones acertadas con resultados positivos. Si ambas sistemas obraran en sentido contrario a sus propsitos se generan los problemas, cuya identificacin inoportuna puede ser fatal. El control se concepta como actividad y como una funcin de carcter permanente e integral. Como actividad es una herramienta de vital importancia para cada uno de las autoridades que dirigen la gestin ya que como responsables de un rea necesitan saber que objetivos y metas se estn logrando satisfactoriamente y para detectar los desaciertos que requieren corregir en su rea. Este control se realiza a travs de personas de la entidad y se denomina comnmente sistema de control interno. El control como funcin se realiza por un rgano especializado independiente que se denomina Contralora General de la Repblica, el primero controla, fiscaliza y evala a nivel macro el uso de los recursos pblicos y comportamientos de la administracin del Estado; el segundo tiene un alcance a nivel micro es decir institucional ya que esta tiene la responsabilidad de evaluar el uso o destino de los escasos recursos pblicos y el desempeo de las entidades de quien forman parte. El control es permanente e integral, es permanente porque requiere ser planeado, ejecutado y controlado e integral porque abarca toda la entidad, proceso o actividad. El control debe verificar y evaluar los niveles de eficacia (fines-medios) para exigir eficiencia (gestinresultados) por estar sujeta al Sistema Nacional de Control. El control no es un fin sino, un medio de mejoras continuas en los procesos y actividades de la organizacin. El control tiene por finalidad asegurar la correcta administracin del potencial humano y 9

recursos financieros, materiales y tecnolgicos, orientado hacia el logro de los grandes objetivos del Estado; mejoras continuas de estructuras institucionales, procesos y cumplimiento de metas; y asignacin adecuada de los recursos. El objetivo de la rgano de Control Institucional es ayudar a las autoridades a descargar efectivamente sus responsabilidades; proporcionando a este fin de anlisis, evaluaciones, recomendaciones e informacin referente e a las actividades revisadas, realizar el control inteligente tiene en su esencia el germen de la corrupcin bajo este concepto el control debe ser flexible, eficiente, aplicable, adecuado y moderno. La funcin de Auditora Interna en el mbito regional, no es de cobertura total, falta implementar esta unidad orgnica en la mayora de las dependencias gastadoras de recursos pblicos del Estado. Su organizacin adolece de la independencia necesaria para cumplir sus funciones; no hay autonoma e independencia mental de los auditores internos porque tienen la dependencia administrativa de la Municipalidad Distrital de Pichanaqui. Falta definir las funciones de control y de gestin o asesora; como consecuencia de este ltimo, el enfoque de la planificacin y programacin de las actividades de control estn centrados en exmenes especiales, con poco nfasis en las auditoras, porque no hay capacitacin y desarrollo profesional del personal de la oficina. Asimismo, no hay valor agregado en las labores de auditora interna, es decir el trabajo y las actividades de control no se coordina ms estrechamente con la gerencia, ni se llevan reuniones ms frecuentes con los gerentes de lnea o funcionarios claves, pues ellos son los elementos a quienes apoya o ayuda la auditora interna. Igualmente no hay participacin en las decisiones importantes de otras reas de 10

la municipalidad, es decir hay ausencia de participacin en reuniones de trabajo y comisiones importantes de gestin financiera y ejecucin de proyectos de inversin de la municipalidad. CUADRO n 01 Entidades gubernamentales con OAI en Junn. -

Fuente: BASE DE DATOS DE LA CONTRALORA

Cada unidad de la Regin Macro centro debe hacer un esfuerzo en implementar una OAI y dotarle de recursos humanos, materiales y equipos ara contribuir eficiente y adecuado cautela del uso y destino de los recursos pblicos al interior de las entidades de las cuales forman parte, no solamente para cumplir las funciones de control sino, de asesoramiento en la gestin de sus proyectos y actividades de las entidades conforme a la Ley del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica. Como se puede apreciar el rgano de Control Institucional adquiere una connotacin distinta al control interno tradicional y de los rganos de control sectorial; en cuanto a la dependencia jerrquica, funcional y administrativa del jefe del rgano de Control Regional. La cual aparentemente le da mayor autoridad e independencia para fiscalizar y realizar el control de la municipalidad distrital; el mbito del rgano de Control Institucional est comprendido en todo el espacio territorial del Distrito de Pichanaqui,

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CUADRO n 02 Programacin de acciones de control por tipo

Fuente: BASE DE DATOS DE LA CONTRALORA

Del cuadro precedente se desprende que durante los tres aos estudiados el mtodo o tipo de control ms programado y practicada fueron exmenes especiales en un total de veinticinco por ciento una auditora financiera que representa el 89 % del total y la diferencia del 11 % dos auditoras de gestin del total de acciones programadas. Lo cul demuestra poco nfasis a las auditoras en el control de los recursos pblicos del Estado. CUADRO n 03 Resumen de evaluacin de acciones de control

Fuente: BASE DE DATOS DE LA CONTRALORA

Durante los aos 1999,2000 y 2001 se lograron una eficacia de 88,67 y 100por ciento respectivamente en cuanto a las metas programadas en el Plan de acciones de control En este cuadro se puede identificar los indicadores de gestin del rgano de Control ha sido entre buena y muy mala con relacin a los estndares establecidos por la Contralora General; sin embargo no 12

se explicita la aceptacin de los trabajos por los usuarios, la calidad de trabajos realizados. Este modelo de evaluacin de resultados no aporta mayores informaciones para la toma de decisiones futuras por lo que sera un buen control institucional tal es as se puede apreciar el siguiente cuadro, que sera parte de las funciones que hacen los auditores del rgano de Control Institucional hoy y de lo que debera ser si se integrara la OCI en la Contralora General de la Republica. CUADRO n 03 Comparacin de las funciones del auditor ahora y despus

Fuente: Unmsm ZANABRIA HUISA, ELMER NIEVEZ

Las funciones del auditor en el sector pblico, desde hace tres dcadas atrs se ha orientado al control contable financiero y a la investigacin de hechos que son motivo de quejas y a examinar hechos o sucesos de poco eficacia e importancia que no aportan el feedback (retroalimentacin) y valor agregado a la gestin de la entidad. Esta situacin ha provocado la reaccin negativa de los usuarios sobre la imagen, desempeo y funciones del auditor interno en la Municipalidad Distrital de Pichanaqui.

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La globalizacin de las actividades del hombre y las nuevas tendencias de gestin moderna exigen el abandono de paradigmas viejas y el cambio de actividades en las personas para hacer las cosas, en ese contexto el auditor debe asumir en su actuacin una posicin como auditor interno de gestin. A manera de ejemplo en el cuadro n 03 se muestra la comparacin del auditor de ahora y despus, pues esta respuesta obedece a la integracin del rgano de Control Institucional de la Municipalidad Distrital de Pichanaqui en la Contralora General de la Repblica del Per, como medio de gestin y a su vez que estas responden a varias interrogantes que se genera en el deber diario en el cumplimiento de las funciones y de lo eficiente y oportuno que debera basarse un auditor. 1.3 FORMULACIN DEL PROBLEMA: PROBLEMA GENERAL: Cules son los factores que influyen en el deficiente desempeo funcional del rgano de Control Institucional (OCI) de la Municipalidad Distrital de Pichanaqui? PROBLEMAS ESPECFICOS: a) Cul es la relacin entre la capacidad operativa y el desempeo funcional del rgano de Control

Institucional (OCI) de la Municipalidad Distrital de Pichanaqui? b) Cmo incide la no integracin del rgano de Control Institucional a la Contralora General de la Repblica, para el eficiente desempeo funciona del OCI?

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c) Cules son los criterios de evaluacin de desempeo funcional del rgano de Control Institucional de la Municipalidad Distrital de Pichanaqui? 1.4 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN: OBJETIVO GENERAL: Identificar y determinar los factores que influyen en el deficiente desempeo funcional del rgano de Control Institucional (OCI) de la Municipalidad Distrital de Pichanaqui. OBJETIVOS ESPECFICOS: a) Realizar un anlisis comparativo entre la capacidad operativa y el desempeo funcional del rgano de Control Institucional de Pichanaqui. b) Realizar un diagnstico en rganos de Control Institucional que forman parte de la Contralora General de la Repblica, que permitan establecer fortalezas y debilidades en el desempeo funcional. c) Determinar los criterios de evaluacin del desempeo funcional que puedan aplicarse al rgano de Control Institucional Pichanaqui. 1.5 JUSTIFICACIN DE LA INVESTIGACIN: 1.5.1 RAZONES QUE MOTIVAN LA INVESTIGACIN La razn principal que motiv el trabajo de investigacin es de carcter prctico, de igual modo es un hecho vinculado a 15 de la Municipalidad Distrital de

la problemtica de las funciones del desempeo del rgano de Control Institucional de la Municipalidad Distrital de Pichanaqui. La presente investigacin reviste importancia en los siguientes aspectos: o En el aspecto social, ya que contribuir a mejorar el desempeo funcional del rgano de Control Institucional, fortaleciendo el nivel de control gubernamental en la Municipalidad Distrital de Pichanaqui, por tener esta entidad un alto nivel de corrupcin, a su vez a que las autoridades que ingresan con la nueva gestin puedan obtener resultados oportunos y acorde a las necesidades para la oportuna toma de decisiones de las mismas. o En el aspecto metodolgico, pretende aportar criterios de evaluacin para un eficiente desempeo funcional del rgano de Control Institucional de la Municipalidad Distrital de Pichanaqui. As como analizar la

incorporacin de este a la Contralora General de la Repblica, tomando como base la normativa vigente que rige para el funcionamiento de rganos de Control Institucionales en el Per 1.6 LIMITACIONES DE LA INVESTIGACIN Dentro de las limitaciones de la investigacin se puede considerar la parte terica ya que existe un escaso desarrollo terico de las nuevas concepciones sobre el desempeo funcional de los rganos de Control Institucional siendo esta limitante porque toda informacin y resultados que brinda sobre el desempeo de los rganos de control son reservados porque se investigan procesos. 16