ASIGNATURA: DERECHO TRIBUTARIO CDIGO: FG134 PRERREQUISITO: FG028 PROPSITOS: 1.

Que el estudiante adquiera los conocimientos tericos y prcticos indispensables para la comprensin del Derecho Tributario. 2. Que le egresado de ste centro de estudios superiores, est actualizado de las tendencias modernas del Derecho Tributario, y preparado para los cambios que se den en el siglo. OBJETIVOS DEL CURSO: GENERALES: 1. Que el estudiante tenga los conocimientos suficientes y actualizados, del Derecho Tributario. 2. Que el ciudadano-profesional tenga la debida preparacin sobre sus obligaciones y derechos en materia tributaria. ESPECFICOS: Al finalizar el curso el estudiante con un 80% de eficiencia deber: 1. Interpretar los principios fundamentales del Derecho Tributario en la legislacin guatemalteca. 2. Conocer las diferentes formas de extincin de la obligacin tributaria, en la legislacin guatemalteca. 3. Identificar las caractersticas y elementos de la relacin jurdica tributaria en la legislacin guatemalteca. CONTENIDO: 1. DERECHO TRIBUTARIO 1.1. Definicin 1.2. Caractersticas 1.3. Desarrollo Histrico 1.4. Autonoma del Derecho Tributario 2. PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DEL DERECHO TRIBUTARIO 2.1. Legalidad 2.2. Capacidad de pago 2.3. Igualdad 2.4. Generalidad 2.5. Proporcionalidad 2.6. Anlisis de dichos principios con la Constitucin Poltica de la Repblica 3. FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO 4. INTERPRETACIN E INTEGRACIN DEL DERECHO TRIBUTARIO 5. RELACIN JURDICA TRIBUTARIA 5.1. Definicin 5.2. Naturaleza de la relacin jurdica tributaria 5.3. Caractersticas de la relacin jurdica tributaria 5.4. Sujetos de la relacin jurdica tributaria 5.5. Elementos de la relacin jurdica tributaria 5.5.1. Su importancia 5.5.2. Necesidad de su correcta tipificacin en las leyes tributarias 5.5.3. Hecho generador 5.5.3.1. Definicin 5.5.3.2. Importancia

5.6. Momento en que nace la obligacin tributaria 6. FORMAS DE EXTINCIN DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA 6.1. Pago 6.2. Confusin 6.3. Compensacin 6.4. Condonacin 6.5. Prescripcin 7. EXENCIONES 7.1. Definicin 7.2. Caractersticas 7.3. Clasificacin 8. DETERMINACIN TRIBUTARIA 8.1. Definicin 8.2. Caractersticas 8.3. Clases de determinacin tributaria 8.4. Anlisis del Cdigo Tributario del proceso de determinacin tributaria 9. ILCITO TRIBUTARIO 9.1. Naturaleza jurdica del ilcito tributario 9.2. Definicin 9.3. Infracciones y delitos 9.4. Sanciones 9.5. Elementos del ilcito tributario 9.6. Formas de extincin del ilcito tributario 9.7. Regulacin legal guatemalteca del ilcito tributario 10. PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO TRIBUTARIO 10.1. Definiciones 10.2. Fundamento legal 10.3. Organizacin jurisdiccional 10.4. Recursos previos contencioso tributarios 10.5. Demanda contencioso tributaria 11. PROCEDIMIENTOS ECONMICO COACTIVO 11.1. Definiciones 11.2. Fundamento legal 11.3. Organizacin jurisdiccional 11.4. Demanda econmico coactiva 12. ANLISIS Y CASOS PRCTICOS SOBRE PRINCIPALES LEYES TRIBUTARIAS

EVALUACIN: APLICARAN LAS FECHAS Y NORMAS ESTIPULADAS POR LA UNIVERSIDAD. VALORACIN ACADMICA: El rendimiento acadmico es as: Primer parcial Segundo parcial Otras evaluaciones Examen final TOTAL 20/100 20/100 30/100; as: Texto paralelo 15/100 Trabajos especiales 15/100 30/100 100 PUNTOS

METODOLOGA: Clase expositiva-dialgica, con ejemplificacin pertinente. Comprobacin de lectura Tareas asignadas a los alumnos, sobre interpretacin de leyes y casos concretos. Discusin de casos reales. Dinmica de grupo Investigaciones bibliogrficas que servirn de base para obtener crditos acadmicos

RECURSOS DIDCTICOS: Pizarrn Marcadores Rotafolios Proyector de acetatos Computadora porttil Fotocopias

BIBLIOGRAFA: LIBROS MATUS BENAVENTE, Manuel, "Finanzas Pblicas", Editorial Jurdica de Chile, 1952. AHUMADA, Guillermo, "Tratado de Finanzas Pblicas", Tomos I y II, Universidad de Crdova, 1956. AMOROS RICO, Narciso, "Derecho Tributario", Madrid, Editorial de Derecho Financiero, 1970. DIAZ VASCONCELOS, Luis, "El impuesto sobre la renta don dimensiones centroamericanas", Guatemala, Tipografa Nacional, 1966. VALDEZ COSTA, Ramn, "Curso de Derecho Tributario", Montevideo, Impresos Uruguay, Colombia, S.A., 1970. LEYES Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala Cdigo Tributario Ley del Impuesto sobre la Renta Ley del Impuesto nico sobre inmuebles Ley del Impuesto al valor agregado (IVA) Ley del Impuesto de timbre fiscales y papel sellado especial para protocolo Ley de herencias, legados y donaciones Ley de circulacin de vehculos

OBSERVACIONES: El examen final es obligatorio como requisito para aprobar la zona acumulada durante el curso La zona mnima para tener derecho a examen final es de 30 puntos. La nota mnima para aprobar es de 60 puntos. De no haber aprobado la asignatura prerrequisito, no tiene validez, nada de lo efectuado en esta asignatura por el estudiante.