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ACUERDO 17-2008

ACUERDO NMERO 17-2008

ACUERDO NMERO 17-2008. Guatemala, doce de junio de dos mil ocho.

EL SUPERINTENDENTE DE BANCOS

CONSIDERANDO:
Que, el artculo 61 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros, establece que la Superintendencia de Bancos determinar de manera general los requisitos que deben incorporarse en la contratacin y alcance de las auditoras externas de las empresas sujetas a su vigilancia e inspeccin, entre las cuales figuran las entidades fuera de plaza o entidades off shore;

CONSIDERANDO:
Que, mediante Acuerdo Nmero 007-2007, del trece de agosto de dos mil siete, el Superintendente de Bancos emiti, conforme anexo, los "Requisitos que Deben Incorporarse en la Contratacin y Alcance de las Auditoras Externas de las Empresas Sujetas a la Vigilancia e Inspeccin de la Superintendencia de Bancos";

CONSIDERANDO:
Que, de conformidad con el inciso d) del artculo 113 de la citada Ley, las entidades fuera de plaza deben acreditar que las autoridades supervisoras del pas de origen de las entidades fuera de plaza deben aplicar estndares prudenciales internacionales, al menos tan exigentes como los vigentes en Guatemala, por lo que en materia de contratacin y alcance de las auditoras externas es necesario tomar en cuenta las buenas prcticas que se aplican en las diferentes plazas;

POR TANTO:
Con base en lo considerado, en lo dispuesto en el artculo 61 del Decreto Nmero 19-2002, Ley de Bancos y Grupos Financieros, inciso ) del artculo 3 del Decreto Nmero 18-2002, Ley de Supervisin Financiera, ambos del Congreso de la Repblica,

ACUERDA:
ARTICULO 1.
Se modifica el artculo 2 del Acuerdo Nmero 007-2007 del Superintendente de Bancos, el cual queda as: "

Queda rigurosamente prohibida, sin la autorizacin escrita de las autoridades administrativas de INFILE, S.A., bajo sanciones establecidas en las leyes; la reproduccin parcial o total de este documento por cualquier medio o procedimiento, asi como la distribucin de ejemplares mediante alquiler o prstamo pblicos. El documento fue generado para el uso exclusivo de: SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA SAT/FREDY PAYERAS (Marco Subuyuj)

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ACUERDO 17-2008

Artculo 2. Contratacin de auditores externos. Las entidades sujetas a la vigilancia e inspeccin de la Superintendencia de Bancos, debern contratar, a ms tardar el veinte (20) de mayo del ao cuyo ejercicio contable ser auditado, auditores externos que estn inscritos en el registro que para el efecto lleve el rgano supervisor. En el caso de las entidades fuera de plaza o entidades off shore, se aceptar la contratacin de auditores externos inscritos en el registro autorizado para el efecto en su pas de origen, extremo que debern acreditar con certificacin extendida por dicho registro, con antigedad menor a un ao."

ARTICULO 2.
Se modifica la literal F, del artculo 7 del Acuerdo Nmero 007-2007 del Superintendente de Bancos, el cual queda as: "F. Para entidades fuera de plaza 1) Examen de los estados financieros. 2) Evaluacin del control interno de la entidad, conforme a las Normas Internacionales de Auditoria o las normas que rigen en el pas de origen. 3) Verificacin del cumplimiento del Reglamento para la Administracin del Riesgo de Crdito. 4) Verificacin de la seguridad y confiabilidad de los procesos electrnicos de informacin, en las reas de contabilidad, cartera de crditos y captaciones."

ARTICULO 3.
Se modifica el primer prrafo del artculo 9 del Acuerdo Nmero 007-2007 del Superintendente de Bancos, el cual queda as: " Artculo 9. Informe de Auditora. Los auditores externos debern emitir, en adicin al informe acerca de las materias indicadas en los artculos 7 y 8 de la presente normativa, segn corresponda, la opinin sobre lo relativo al cumplimiento de los programas, normas y procedimientos desarrollados por las propias entidades para la deteccin y prevencin del lavado de dinero y del financiamiento al terrorismo, conforme la normativa aplicable en Guatemala."

ARTICULO 4. Vigencia.
El presente Acuerdo entrar en vigencia el da de su publicacin.

LIC. EDGAR B. BARQUN DURN SUPERINTENDENTE DE BANCOS

Queda rigurosamente prohibida, sin la autorizacin escrita de las autoridades administrativas de INFILE, S.A., bajo sanciones establecidas en las leyes; la reproduccin parcial o total de este documento por cualquier medio o procedimiento, asi como la distribucin de ejemplares mediante alquiler o prstamo pblicos. El documento fue generado para el uso exclusivo de: SUPERINTENDENCIA DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA SAT/FREDY PAYERAS (Marco Subuyuj)

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