Tax

Qual o futuro da banca-seguros?

Alexandra Nunes, Manager
Jornal de Negcios, Agosto de 2006

A grande novidade que surge com a publicao do Decreto-Lei (DL) n. 144/2006, de 31 de Julho, no tanto a reviso do actual regime jurdico de acesso e exerccio da actividade de mediao de seguros e resseguros, j esperada e amplamente discutida antes de conhecida a verso final do diploma, mas sim a sujeio a este diploma da actividade de venda de seguros aos balces dos bancos. Esta uma novidade, mas no uma surpresa, j que a banca distribui uma parte substancial dos seguros no mercado nacional. Contudo, at agora entendia-se que a utilizao dos balces da banca como canal de distribuio dos seguros (vulgo actividade de bancassurance ou bancaseguros) no fazia dos bancos mediadores. Efectivamente, o Regime Geral das Instituies de Crdito e Sociedades Financeiras1 estabelece como actividade prpria das instituies de crdito a comercializao de contratos de seguro. Contudo, nos termos da regulamentao da actividade de mediao de seguros agora revogada2 pelo DL em referncia, a mediao s podia ser exercida pelas entidades legalmente qualificadas como mediadores de seguros, devidamente inscritas no Instituto de Seguros de Portugal. Adicionalmente, a norma n 17/94-R do Instituto de Seguros de Portugal vinha excluir expressamente aquele tipo de actividade do mbito da regulamentao da actividade de mediao de seguros. Assim, as comisses de comercializao de contratos de seguro, cobradas pelos bancos s seguradoras pela actividade de banca-seguros, no se enquadravam como comisses de mediao de seguros, mas sim como comisses por prestao de servios bancrios e financeiros, prestados a instituies financeiras. Este era o suporte legal que permitia concluir que as comisses cobradas pelos bancos s seguradoras pela comercializao de contratos de seguros estavam isentas de Imposto do Selo. E agora? Se at aqui poderamos entender as questes fiscais como um dos factores de xito para o desenvolvimento da banca-seguros, h que avaliar as implicaes fiscais desta alterao no futuro.

1 Publicado pelo Decreto-Lei 298/92 de 31 de Dezembro e actualizado pelo Decreto-Lei 201/2002 de 26 de Setembro 2 DL 388/91 de 10 de Outubro

Qual o futuro da banca-seguros?

Para j diversas questes nos assaltam: Passaro os bancos a ser agentes das seguradoras com quem trabalham, sujeitos a superviso do Banco de Portugal e do Instituto de Seguros de Portugal? Sero criadas novas entidades para actuarem como agentes das seguradoras utilizando os balces dos bancos como canal de distribuio? A possibilidade de mediadores de seguros poderem revestir a forma de um ACE prevista na lei em referncia poder ter em vista a actividade especfica da banca-seguros? Como passaro a ser tratadas as comisses pagas pelas seguradoras aos seus mediadores na actividade da banca-seguros? Ser que os bancos vo passar a suportar Imposto do Selo no mbito da actividade de bancaseguros? A Tabela Geral do Imposto do Selo sujeita ao imposto (i) as aplices de seguro, dependendo a taxa dos diversos ramos e (ii) as comisses cobradas pela actividade de mediao, sendo o imposto de 2% sobre o respectivo valor. Na actividade de mediao, o Imposto do Selo constitui um encargo do mediador, sendo a empresa seguradora responsvel pela respectiva liquidao e pagamento, mediante a deduo do Selo ao valor das comisses a pagar aos mediadores. Embora esta no seja uma questo relevante relativamente a seguros do ramo Vida, os quais, por natureza, esto isentos de Imposto do Selo, poder ser uma questo relevante para os seguros do ramo No Vida. Prev-se uma alterao substancial do modo de funcionamento da actividade de banca-seguros, a qual poder ter implicaes significativas do ponto de vista fiscal, e no apenas em sede de Imposto do Selo. Notamos tambm que destas alteraes podero decorrer implicaes em sede de preos de transferncia, pelo que as alteraes das condies praticadas entre os intervenientes na actividade de mediao de seguros, com relaes especiais entre si, devero ser devidamente documentadas. Ficamos a aguardar a regulamentao da referida Lei, por parte do Instituto de Seguros de Portugal, de modo a que se venha a clarificar como que, na prtica, a banca-seguros vai ser integrada no mbito da actividade de mediao. As entidades autorizadas a comercializar contratos de seguro fora do quadro legal da mediao de seguros agora revogado dispem de cerca de um ano, i.e., at Julho de 2007, para aplicarem as disposies do referido DL. At l muita tinta h-de correr sobre este assunto Para ver em detalhe o DL em referncia, poder aceder a www.pwcinforfisco.pt.

PricewaterhouseCoopers 2010. Todos os direitos reservados. PricewaterhouseCoopers refere-se rede de entidades que so membros da PricewaterhouseCoopers International Limited, cada uma das quais uma entidade legal autnoma e independente.