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NBR - ISO 14010 - DIRETRIZES PARA AUDITORIA AMBIENTAL - PRINCPIOS GERAIS Sumrio 1. Objetivo e campo de aplicao ....................................................................................................2 2. Definies.....................................................................................................................................

2 2.1. concluso de auditoria ..........................................................................................................2 2.2. critrios de auditoria ..............................................................................................................2 2.3. evidncia de auditoria ...........................................................................................................2 2.4. constatao de auditoria .......................................................................................................3 2.5. equipe de auditoria................................................................................................................3 2.6. auditado.................................................................................................................................3 2.7. auditor ambiental...................................................................................................................3 2.8. cliente ....................................................................................................................................3 2.9. auditoria ambiental ................................................................................................................3 2.10. auditor-lder ambiental ........................................................................................................4 2.11. organizao.........................................................................................................................4 2.12. objeto auditado....................................................................................................................4 2.13. especialista tcnico .............................................................................................................4 3. Requisitos para uma auditoria ambiental .....................................................................................4 4. Princpios gerais ...........................................................................................................................4 4.1. Objetivos e escopo................................................................................................................4 4.2. Objetividade, independncia e competncia ........................................................................5 4.3. Profissionalismo ....................................................................................................................5 4.4. Procedimentos sistemticos .................................................................................................5 4.5. Critrios, evidncias e constataes de auditoria.................................................................5 4.6. Confiabilidade das constataes e concluses de auditoria.................................................6 4.7. Relatrio de auditoria ............................................................................................................6 Prefcio A ABNT - Associao Brasileira de Normas Tcnicas - o Frum Nacional de Normalizao. As Normas Brasileiras, cujo contedo de responsabilidade dos Comits Brasileiros (CB) e dos Organismos de Normalizao Setorial (ONS), so elaboradas por Comisses de Estudo (CE), formadas por representantes dos setores envolvidos, delas fazendo parte; produtores, consumidores e neutros (universidades, laboratrios, outros). Os Projetos de Norma Brasileira, elaborados na mbito dos CB e NOS, circulam para Votao Nacional entre os associados da ABNT e demais interessados. Esta Norma foi elaborada pelo GT-02- Auditoria de Sistemas de Gesto Ambiental, formados por especialistas brasileiros representantes dos setores envolvidos, do CSM-16-Gesto Ambiental. O anexo A desta Norma informativo.

Introduo A auditoria ambiental afirmou-se como um valioso instrumento para verificar e ajudar a aprimorar o desempenho ambiental. Esta Norma pretende orientar organizaes, auditores e seus clientes sobre os princpios gerais comuns execuo de auditorias ambientais. Ela estabelece as definies de auditoria ambiental e os termos relacionados, bem como os princpios gerais de auditoria ambiental. Esta norma faz parte de uma srie de normas no campo de auditoria ambiental, que tambm inclui NBR ISO 14011: 1996 - Diretrizes para auditoria ambiental - procedimentos de auditoria - Auditoria de sistemas de gesto ambiental. NBR ISO 14012: 1996 - Diretrizes para auditoria ambiental - Critrios de qualificao para auditores ambientais. Outras Normas desta srie podero ser preparadas no futuro. 1. Objetivo e campo de aplicao

Esta Norma estabelece os princpios gerais de auditoria ambiental aplicveis a todos os tipos de auditorias ambientais. recomendado que qualquer atividade definida como uma auditoria ambiental de acordo com esta Norma satisfaa s recomendaes nela constantes. 2. Definies

Para os efeitos desta Norma, aplicam-se as seguintes definies. NOTA - Os termos e definies no campo de gesto ambiental so dados na ISSO 14050. 2.1. concluso de auditoria julgamento ou parecer profissional expresso por um auditor sobre o objeto da auditoria, baseado e limitado apreciao que o auditor faz das constataes da auditoria. 2.2. critrios de auditoria polticas, prticas, procedimentos ou requisitos em relao aos quais o auditor compara as evidncias coletadas sobre o objeto da auditoria. NOTA - Os requisitos podem incluir, mas no esto limitados a normas, diretrizes, exigncias especificadas pela organizao e disposies legais ou regulamentares. 2.3. evidncia de auditoria informaes verificveis, registros ou declaraes NOTAS

1 A evidncia de auditoria, que pode ser qualitativa ou quantitativa, permite ao auditor determinar se os critrios de auditoria so atendidos. 2 A evidncia de auditoria normalmente baseada em entrevistas, exame de documentos, observaes das atividades e condies, resultados de medies e ensaios ou outros meios dentro do escopo da auditoria.

2.4. constatao de auditoria resultados da avaliao das evidncias da auditoria coletadas, comparadas com os critrios de auditoria acordados NOTA - Estas constataes servem de base para o relatrio de auditoria. 2.5. equipe de auditoria grupo de auditores, ou um nico auditor, designado para realizar determinada auditoria: a equipe de auditoria pode tambm incluir especialistas tcnicos e auditores em treinamento. NOTA - Um dos auditores da equipe de auditoria desempenha a funo de auditor-lder. 2.6. auditado organizao que est sendo auditada 2.7. auditor ambiental pessoa qualificada par executar auditorias ambientais NOTA - Os critrios de qualificao de auditores ambientais so dados, por exemplo, na NBR ISO 14012. 2.8. cliente organizao que solicita a auditoria Nota - O cliente pode ser o auditado ou qualquer outra organizao que tenha direito contratual ou regulamentar de solicitar uma auditoria. 2.9. auditoria ambiental processo sistemtico e documentado de verificao, executado para obter e avaliar, de forma objetiva, evidncias de auditoria para determinar se as atividades, eventos, sistemas de gesto e condies ambientais especificados ou as informaes relacionadas a estes esto em conformidade com os critrios de auditoria, e para comunicar os resultados deste processo ao cliente.

2.10. auditor-lder ambiental pessoa qualificada para gerenciar e executar auditoria ambientais NOTA - Os critrios de qualificao de auditores-lderes ambientais so dados, por exemplo, na NBR ISO 14012. 2.11. Organizao companhia, corporao, firma, empresa ou instituio, ou parte ou combinao destas, pblica ou privada, sociedade annima, limitada ou com outra forma estaturia, que tem funes e estrutura administrativa prprias. NOTA - Conforme NBR ISO 14001: 1996 2.12. objeto auditado atividade, evento, sistema de gesto e condio ambientais especificados e/ou informaes relacionadas a estes. 2.13. especialista tcnico pessoa que prov conhecimentos ou habilidade especficas equipe de auditoria, mas que no participa como um auditor. 3. Requisitos para uma auditoria ambiental

recomendado que uma auditoria ambiental enfoque um objeto claramente definido e documentado. Convm que a(s) parte(s) responsvel(eis) por tal objeto tambm seja (m) claramente definida (s) e documentada (s). recomendado que a auditoria s se realize se, aps consulta ao cliente, o auditor-lder estiver convencido de que - existem informaes suficientes e apropriadas sobre o objeto da auditoria; - existem recursos adequados para apoiar o processo de auditoria; - existe cooperao adequada por parte do auditado. 4. Princpios gerais

4.1.

Objetivos e escopo

recomendado que a auditoria seja baseada em objetivos definidos pelo cliente. Para atender a estes objetivos, o escopo determinado pelo auditor-lder mediante consulta ao cliente. O escopo descreve a extenso e os limites da auditoria. recomendado que os objetivos e o escopo sejam comunicados ao auditado antes da auditoria.

4.2.

Objetividade, independncia e competncia

Para garantir a objetividade do processo de auditoria, suas constataes e quaisquer concluses, recomendado que os membros da equipe de auditoria sejam independentes das atividades por eles auditadas. recomendado que eles sejam objetivos e livres de preconceitos e de conflitos de interesse durante todo o processo. A utilizao de auditores internos ou externos para compor a equipe de auditoria fica a critrio do cliente. recomendado que um auditor escolhido da prpria organizao no esteja vinculado queles diretamente responsveis pelo objeto da auditoria. recomendado que os membros da equipe de auditoria possuam uma combinao apropriada de conhecimentos, habilidades e experincias condizentes com as responsabilidades da auditoria. 4.3. Profissionalismo

recomendado que na execuo de uma auditoria ambiental, os auditores demostrem o devido zelo profissional, diligncia, habilidade e julgamento, como esperado de qualquer auditor em circunstncias semelhantes. recomendado que as relaes entre os auditores e o cliente sejam caracterizadas por confidencialidade e discrio. Salvo quando exigido por lei, recomendado que os membros da equipe de auditoria no revelem informaes ou documentos obtidos durante a auditoria, nem divulguem o reletrio final a terceiros, sem a expressa autorizao do cliente e, conforme o caso, sem a autorizao do auditado. recomendado que o auditor siga os procedimentos que contribuam para a garantia da qualidade. 4.4. Procedimentos sistemticos

recomendado que a auditoria ambiental seja conduzida em conformidade com estes princpios gerais e com quaisquer diretrizes desenvolvidas para o tipo apropriado de auditoria ambiental. Nota - As diretrizes para realizao de auditorias de sistemas de gesto ambiental so dadas, por exemplo, na NBR ISO 14011. Para melhorar a consistncia e a confiabilidade, recomendado que se se conduza a auditoria ambiental de acordo com metodologias e procedimentos sistemticos, documentados e bem definidos. Para qualquer tipo de auditoria ambiental, recomendado que as metodologias e procedimentos sejam consistentes. Os procedimentos de um tipo de auditoria ambiental diferem daqueles apropriados a outros somente no que for essencial para o carter especfico de um determinado tipo de auditoria ambiental. 4.5. Critrios, evidncias e constataes de auditoria

recomendado que a determinao dos critrios de auditoria seja uma etapa preliminar e essencial da auditoria ambiental. recomendado que esses critrios, definidos com um grau de detalhamento apropriado, sejam objeto de acordo entre o auditor-lder e o cliente, e ento comunicados ao auditado.

recomendado que as informaes apropriadas sejam coletadas, analisadas, interpretadas e documentadas para serem utilizadas como evidncias de auditoria em um processo de exame e avaliao para determinar se os critrios de auditoria foram atendidos. recomendado que a qualidade e a quantidade das evidncias de auditoria sejam tais que permitam a auditores ambientais competentes, trabalhando independentemente entre si, obter constataes similares na avaliao das mesmas evidncias, em relao aos mesmos critrios de auditoria. 4.6. Confiabilidade das constataes e concluses de auditoria

recomendado que o processo de auditoria ambiental seja concebido para prover ao cliente e ao auditor os nveis desejados de confiabilidade das constataes e de quaisquer concluses da auditoria. As evidncias coletadas durante uma auditoria ambiental constituem, inevitavelmente, apenas uma amostra das informaes disponveis, devendo-se isto, em parte, ao fato de ser a auditoria ambiental realizada durante um perodo de tempo limitado e com recursos limitados. Existe, portanto, um elemento de incerteza inerente a todas as auditorias ambientais, sendo recomendado que todos os usurios de resultados de auditorias ambientais estejam conscientes dessa incerteza. recomendado que o auditor ambiental considere as limitaes associadas s evidncias coletadas durante a auditoria e esteja consciente da incerteza no tocante s constataes e concluses da auditoria, sendo recomendado levar estes fatores em considerao ao planejar e executar a auditoria. recomendado que o auditor ambiental se empenhe em obter evidncias de auditorias suficientes, levando em considerao as constataes isoladas significativas e conjuntos de constataes menos significativas, que podem, ambas, afetar as concluses da auditoria. 4.7. Relatrio de auditoria

recomendado que as constataes da auditoria e/ou um resumo destas, sejam enviadas ao cliente por meio de relatrio escrito. A menos que tenha sido especificamente excludo pelo cliente, recomendado que o auditado receba um exemplar do relatrio de auditoria. As informaes relativas auditoria que podem constar no relatrio de auditoria incluem, mas no se limitam a a) identificao da organizao auditada e do cliente; b) objetivos acordados e escopo de auditoria; c) critrios acordados em relao aos quais a auditoria foi realizada; d) perodo coberto pela auditoria e as datas nas quais a auditoria foi realizada; e) identificao dos membros da equipe de auditoria; f) identificao dos representantes do auditado que participam da auditoria; g) declarao sobre a natureza confidencial do contedo; h) lista de distribuio do relatrio de auditoria; i) sumrio do processo de auditoria, incluindo quaisquer obstculos encontrados; j) concluses da auditoria. recomendado que o auditor-lder, em acordo com o cliente, determine quais destes itens, juntamente com quaisquer itens adicionais, sero includos no relatrio.

NOTA - Normalmente, recomendado que seja responsabilidade do cliente ou do auditado determinar as aes corretivas necessrias para atender s constataes da auditoria. No entanto, o auditor pode apresentar recomendaes, desde que haja acordo prvio com o cliente. Anexo A (informativo) Bibliografia [1] NBR ISO 14001:1996, Sistemas de gesto ambiental - Especificao e diretrizes para uso. [2] NBR ISO 14011:1996, Diretrizes para auditoria ambiental - Procedimentos de auditoria Auditoria de sistemas de gesto ambiental. [3] NBR ISO 14012:1996, Diretrizes para auditoria ambiental - Critrios de qualificao para auditores ambientais. 1 [4] ISO 14050: - , Environmental management - Terms and definitions.

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