FOLHA DE PAGAMENTO

BALANCETE INICIAL

DEPRECIAO

ORIENTAES

EVENTOS CONTBEIS

EVENTOS CONTABEIS
FACULDADE DE GESTO E NEGOCIOS SISTEMA DE INFORMAO

1)

DADOS DA EMPRESA: Estas informaes so importantes para nortear as aoes e decisoes do discente ao realizar os registros contabeis no sistema, portanto, devem ser seguidas durante todo o semestre. a) Atividade operacional: comercializao de materiais para construo b Produtos comercializveis: pisos, revestimentos, portas, janelas, batentes, acessrios para iluminao, etc. c) Tributao pelo lucro presumido; d) ICMS pelo regime perodo de apurao; e) INSS contribuio da empresa correspondente a 28,8% (20% patronal + 3 SAT + 5,8% terceiros) e incide sobre a folha de pagamento de salrios, sobre frias e 13 salrio; f) O FGTS de 8% sobre a folha de pagamento de salrios, sobre frias e 13 salrio; g) A empresa possui 2 scios; h) O INSS sobre honorarios de 20% (No incide FGTS sobre os honorrios)

2) 2.1)

PREMISSAS: As premissas consistem em informaoes basicas fornecidas para a elaboraao dos registros contabeis. Dados do departamento de Recursos Humanos: A Empresa tem os seguintes empregados : Bento Gonalves Filho- Data Nasc. 21/12/70 - Garibaldi/RS. Portador do RG 16.666.666-7, CIC 345.345.345-34, PIS 000.000.200.01 e C.P.T.S.: 0750 S. 076 . Filiao: Bento Gonalves e Laura Machado Gonalves. Estado Civil: casado - 2 Admisso: 27/11/2011 filhos Esposa: Manuela Gonalves Filhos: Mariana Gonalves - nasc.03/12/86, Vitor Gonalves - nasc. 05/05/91- Funo: Vendedor. Horrio Trabalho: 7,00h as 11,00h e das 12:30h as 17:15h Anita Garibaldi - Data Nasc. 17/02/81 - Gramado/RS. Portadora do RG 26.666.6667, CIC 945.345.345-34, PIS 000.100.200.01 e C.T.P.S: 02720 S 062 Filiao: Admisso: Genaro Garibaldi e Ana Maria Garibaldi. Estado Civil: solteira Funo: Secretria. Horrio Trabalho: 7,00h as 11,00h e das 12:30h as 17:15h Estevo Caramuru - Data Nasc. 01/03/65 - So Paulo-SP RG 16.777.666-7 CIC 345.777.345-34 PIS 000.999.200.01 C.T.P.S: 07896 S. 088 .Filiao: Marcos Admisso: Caramuru e Marieta Caramuru Estado Civil: solteiro Funo: Vendedor Horrio Trabalho: 7,00h as 11,00h e das 12:30h as 17:15h. Giusepe Navegantes Data Nasc. 11/11/75 - Flores/RS. Portador do RG 16.999.6667, CIC 345.345.444-34, PIS 000.000.200.23 e C.T.P.S: 008756 S 076 . Filiao: Admisso: Flvia Navegantes e Antonio Navegantes. Estado Civil: solteiro Funo: Vendedor. Horrio Trabalho: 7,00h as 11,00h e das 12:30h as 17:15h

02/09/2012

05/05/2012

01/01/2012

SALRIOS: Empregados Rui Barbosa Olavo Bilac Machado de Assis Angelina Joly Salrio 1.200,00 1.200,00 1.200,00 600,00

OBSERVAES: a) FRIAS: foram concedidas frias a todos os funcionrios imediatamente aps cumprido o perodo aquisitivo;

IMPORTANTE: a empresa NO constituiu a provisao de frias no ultimo Balano Patrimonial; b) SALARIOS: Pago no dia 5 do ms seguinte. FOLHA DE PAGAMENTOS - HONORRIOS: Os honorrios da Diretoria de R$ 4.000,00 cada scio pagos na mesma data dos funcionrios.

2.2) SEGUROS - APOLICES A empresa possui seguros que foram totalmente pagos at a data base. Aplices com cobertura de 12 meses abaixo: Valor SEGURADORA Cobertura SALDO 3.600,00 Ita Seguradora S/A 01/09/2013 0,00 4.800,00 Ita Seguradora S/A 01/11/2013 4.800,00 IMPORTANTE: a) observar os saldos do balancete. b) fazer as apropriaoes e calculos por dia 2.3) ASSINATURAS A empresa assinante do Jornal FOLHA DE SO PAULO cuja assinatura foi de R$ 600,00 pelo perodo de junho do ano corrente a maio do ano seguinte, cujo valor foi integralmente pago a vista at a data base. Periodo junho/2012 a maio/2013 IMPORTANTE: a) observar os saldos do balancete. b) fazer as apropriaoes e calculos por dia 2.4) A empresa apresenta um historio de inadimplncia com base em seus relatrios dos ltimos trs anos que corresponde em mdia a 5% do seu saldo a receber, para que possa ser constituda uma proviso para devedores duvidosos. 31/12/2012 35.250,00 52.980,00 29.745,00 117.975,00 20.500,00 10.500,00 95.000,00 126.000,00

3) INFORMAES SOBRE O BALANCETE INICIAL EM : Composio da conta Fornecedores no ms anterior: 3.1) a) Cermica Piso Forte do Brasil S/A b) Cermica do Barro LTDA c) Ao Brasil 3.2) a) b) c) Composio da conta de Clientes no ms anterior: Asdrubal Zenbio Chechnio: Almscar Spalafatovisk: Deusdedit Chernobil:

4) INFORMAES SOBRE O ATIVO IMOBILIZADO O valor do ativo imobilizado est avaliado de acordo com o mercado para a data de levantamento do Balancete, sendo efetuado as devidas cotaes com o objetivo de avali-los em atendimento a Lei 11.638/2007. A taxa de depreciao foi calculada levando em conta a vida til econmica restante do bem. 5) PROCEDIMENTOS PARA AS NOTAS FISCAIS 5.1) Separar as notas fiscais de sadas das de entradas; 5.2) Quanto as notas fiscais de entradas, separar aquelas relativas a compras de mercadorias para revendas daquelas relativas a despesas e compra de ativo; 5.3) Colocar todas em ordem cronologica de datas (ordem crescente); 5.4 Colocar a razo social da sua empresa nas notais fiscais de entradas e sadas, conferir os calculos da nota fiscal com relao a quantidade, valor unitrio, valor total, aliquotas de IPI e ICMS. 5.5) Efetuar os lanamentos contbeis das notas fiscais de entradas e sadas e efetuar os lanamentos dos impostos, observando os seguintes procedimentos: a) as compras de mercadorias para revendas sero contabilizadas diretamente na conta de estoque de mercadoria para revenda; b) relativamente as compras para revenda, creditar-se do ICMS a recuperar para ser compensado com o ICMS incidente sobre as sadas; c) O ICMS a recuperar ser deduzido do estoque de mercadoria para revenda de modo a permanecer no estoque o custo das mercadorias lquido de impostos;

d) Fazer a provisao para os impostos incidentes sobre as vendas (ICMS, PIS e COFINS); e) Quanto as datas de vencimento das notas fiscais tanto de entradas como de sadas deve-se obedecer as politicas de pagamento e recebimento (item 5.6) 5.6) Informaes relativas a Notas fiscais de Entradas: Estas informaoes devem ser observadas quanto a forma de pagamento dos fornecedores. 5.6.1) Poltica de pagamento de compras: a) mercadorias para revenda: 30 dias sem entrada; b) despesas: vista para pelo banco Bradesco c) imobilizado: 30 dias sem entrada 5.6.2) As notas fiscais de vendas so todas para recebimento a prazo. 6) LISTA DE EVENTOS Para fazer os registros contabeis destes eventos, necessrio utilizar das informaoes prestadas acima, bem como, dos relatorios de folha de pagamento, de depreciaao e das notas fiscais. DATA 31/01/2013 31/01/2013 31/01/2013 31/01/2013 31/01/2013 31/01/2013 31/01/2013 31/01/2013 31/01/2013 EVENTOS INFORMADOS Fazer a proviso da folha de pagamento com base no relatrio da folha Fazer a proviso para o INSS a pagar descontado dos funcionarios Fazer proviso para o INSS a cargo da empresa (ver percentual item 1 "e" ) Fazer proviso para o FGTS sobre folha de pagamento (ver percentuais item 1 "f") Fazer a proviso para a folha de pagamentos dos honorrios da Diretoria Fazer a proviso para o INSS descontado sobre folha de honorarios da Diretoria Fazer a provisao para o INSS sobre folha de honorarios da diretoria ver item 1 "h" Fazer a proviso para Frias utilizando das informaes do item 2.1 Fazer a provisao para o INSS sobre as frias utilizando do percentual do item 1 "e" (fazer a provisao considerando que no foi feita nenhuma proviso antes de 31/01/2013) Fazer a provisao para o FGTS sobre as frias utilizando dos percentuais do item 1 "f" (fazer a provisao considerando que no foi feita nenhuma proviso antes de 31/01/2013) Fazer a proviso para o 13 salrio com base no salrio da folha atual (fazer a provisao considerando que no foi feita nenhuma antes de 31/01/2013) Fazer a provisao para o INSS s/ 13 salario (ver percentuais item 1 "e") Fazer a provisao para o FGTS s/ 13 salario (ver percentuais item 1 "f") Fazer as apropriaes para os seguros (ver item 2.2) Fazer as apropriaes para a assinatura do jornal (ver item 2.3) Fazer os calculos das depreciaes do ms e depois efetuar os registros contabeis Efetuar os lanamentos das notas fiscais de entradas e saidas considerando as informaes do item 5 Pago conta de gua/esgoto SEMAE do ms Pago conta de telefone do ms Pago ICMS ms anterior Pago PIS ms anterior Pago COFINS ms anterior Aviso de dbito em conta - Pagamento salrio ms anterior Aumento de Capital para se adequar as demandas do mercado Despesas bancrias do ms Pagamentos a fornecedores: Cermica Piso Forte do Brasil S/A Cermica do Barro LTDA Ao Brasil Recebimentos de clientes: Asdrubal Zenbio Chechnio Almscar Spalafatovisk Deusdedit Chernobil Fazer a provisao para devedores duvidosos (ver item 2.4) e observar o saldo do balancete revertendo ou complementando a proviso Venda de ativo (fazer a baixa do bem e da depreciaao conforme relatorio): Caminhonete marca Chevrolet S10 cabine simples gasolina REF 1 2 3 4 5 6 7 8 9 VALOR

31/01/2013

10

31/01/2013 31/01/2013 31/01/2013 31/01/2013 31/01/2013 31/01/2013

11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 3.252,00 2.390,00 12.270,00 9.560,00 18.840,00 3.828,00 100.000,00 1.252,00 10.575,00 10.596,00 5.949,00 6.150,00 2.100,00 38.000,00

20/01/2013 15/01/2013 22/01/2013 25/01/2013 25/01/2013 05/01/2013 18/01/2013 30/01/2013 05/01/2013 04/01/2013 12/01/2013 22/01/2013 19/01/2013 28/01/2013 31/01/2013

30/01/2013

33

Efetuar os lanamentos das notas fiscais de entradas e saidas considerando as informaes do item 5

PEDE-SE: 1) Cadastrar sua empresa no sistema FOLHAMATIC (nome da empresa, endereo e CNPJ); 2) Baixar/Importar Plano de Contas padro e efetuar os ajustes/alteraes das contas conforme necessrio (utilizar contas analticas com 5 nveis e no utilizar cdigo reduzido); 3) Cadastrar os saldos iniciais no balancete do sistema de acordo com o balancete apresentado; 4) Colocar a razo social da sua empresa nas notais fiscais de entradas e sadas e efetuar os registros contbeis no sistema, atentando para os eventos que exigem mais de um lanamento/operao por documento; 5) Efetuar os lanamentos contbeis das notas fiscais de entradas e sadas e efetuar os lanamentos dos impostos; 6) Emitir o razo analtico na tela e conciliar com os documentos contbeis/eventos; 7) Imprimir o razo contbil, Balancete e Dirio para analise

EVENTOS CONTABEIS
FACULDADE DE GESTO E NEGOCIOS SISTEMA DE INFORMAO jan/13 Data base dos eventos contabeis LANAMENTOS CONTABEIS REF DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

NOMENCLATURA

Conta Contbil

Histrico

Valor

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO

CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO

CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

ATIVO IMOBILIZADO
RELATRIO DE DEPRECIAO ANALITICO Ms : 31/12/2012 Valor Taxa Depreciao Depreciao Depreciao anual acumulada mensal acumulada anterior atual 10% 20% 20% 20% 9.166,67 7.000,00 1.583,33 233,33 17.983,33 416,67 333,33 83,33 16,67 850,00 9.583,33 7.333,33 1.666,67 250,00 18.833,33 Valor RESIDUAL

EQUIP E INST ADMINISTRATIVOS Empilhadeira marca EM PILHA Caixa registradora marca REGISTRA TUDO Calculadora marca BOA Lavadora marca LAVA BEM Total grupo MVEIS E UTENSLIOS Balces de venda - marca ABC Cadeiras marca SENTE MAIS Prateleiras marca DIVISO Mesas marca FORTE Total grupo VECULOS Caminhonete marca Chevrolet S10 cabine simples gasolina GOL 4 portas flex (basico) Total grupo Total grupo

10/01/2009 15/02/2009 20/04/2009 15/09/2009

50.000,00 20.000,00 5.000,00 1.000,00 76.000,00

10/01/2009 15/01/2009 16/01/2009 20/01/2009

80.000,00 30.000,00 90.000,00 100.000,00 300.000,00

20% 20% 20% 20%

29.333,33 11.000,00 33.000,00 36.666,67 110.000,00

1.333,33 500,00 1.500,00 1.666,67 5.000,00

30.666,67 11.500,00 34.500,00 38.333,33 115.000,00

10/07/2009 23/08/2009

60.000,00 25.000,00 85.000,00 461.000,00

20% 20%

16.000,00 6.250,00 22.250,00 150.233,33

1.000,00 416,67 1.416,67 7.266,67

17.000,00 6.666,67 23.666,67 157.500,00

BALANCETE
Data base: 31/12/2012 INSCRIO ESTADUAL 535.001.002.00; CNPJ 50.400.300/0001-99 CONTA CONTABIL 1.0.00.00.00 1.1 1.1.01 1.1.01.01 1.1.02 1.1.02.01 1.1.03 1.1.03.01 1.1.04 1.1.04.01 1.1.04.02 1.1.06 1.1.06.01 1.1.07 1.1.07.01 1.1.08 1.1.08.01 1.1.09 1.1.09.01 1.1.10 1.1.10.01 1.1.10.02 1.2 1.2.03 1.2.03.01 1.2.03.01.01 1.2.03.02 1.2.03.02.01 1.2.04 1.2.04.01 1.2.04.01.01 1.2.04.01.03 1.2.04.02 1.2.04.02.01 1.2.04.03 1.2.04.03.01 1.2.04.10 1.2.04.10.01 1.2.04.10.02 1.2.04.10.03

A T I V O ATIVO CIRCULANTE CAIXA GERAL CAIXA BANCOS C/ MOVIMENTO BANCO BRADESCO S/A APLICACOES FINANCEIRAS BANCO BRADESCO S/A DUPLICATAS A RECEBER DUPLICATAS DIVERSAS PROV P/DEV DUVIDOSOS ADIANTAMENTOS A EMPREGADOS ADIANTAMENTOS DE SALRIOS CONTAS A RECEBER CHEQUES A RECEBER IMPOSTOS A RECUPERAR ICMS A RECUPERAR ESTOQUES ESTOQUE DE MATERIAIS PARA REVENDA DESPESAS ANTECIPADAS PREMIOS DE SEGUROS A APROPRIAR ASSINAT.E ANUIDADES APROPRIAR NO CIRCULANTE INVESTIMENTOS PARTIC.EM SOCIEDADES COLIGADAS COMPANHIA VALE AGIO SOBRE INVESTIMENTOS COMPANHIA VALE ATIVO IMOBILIZADO EQUIPAMENTOS E INST. INDUSTR. INSTALAES INDUSTRIAIS MQUINAS E EQUIPAMENTOS EQUIP E INST ADMINISTRATIVOS MVEIS E UTENSLIOS VECULOS VECULOS (-) DEPRECIACAO ACUMULADA EQUIP E INST ADMINISTRATIVOS MVEIS E UTENSLIOS VECULOS

968.101,67 657.335,00 5.000,00 5.000,00 290.000,00 290.000,00

119.700,00 126.000,00 (6.300,00)

1.000,00 1.000,00

236.235,00 236.235,00 5.400,00 4.800,00 600,00 310.766,67

376.000,00

76.000,00 300.000,00 85.000,00 85.000,00 (150.233,33) (17.983,33) (110.000,00) (22.250,00)

2.0 2.1 2.1.01 2.1.01.01 2.1.02 2.1.02.01 2.1.03 2.1.03.01 2.1.03.02 2.1.04 2.1.04.02 2.1.04.03 2.1.04.04 2.1.04.05 2.1.04.06 2.1.05 2.1.05.01 2.1.05.02 2.1.05.03 2.1.05.04 2.1.06 2.1.06.01 2.1.06.02 2.1.07 2.1.07.01 2.1.07.02 2.1.07.03 2.1.07.04 2.1.08 2.1.08.01 2.2 2.2.01 2.2.01.01 2.2.01.02 2.2.02 2.2.02.01 2.4 2.4.01 2.4.01.01 2.4.03 2.4.03.01 2.4.03.03 2.4.04 2.4.04.01 2.4.05 2.4.05.02 2.4.05.03

P A S S I V O PASSIVO CIRCULANTE FORNECEDORES OBRIGAES TRABALHISTAS SALRIOS A PAGAR OBRIGAES SOCIAIS INSS A RECOLHER FGTS A RECOLHER OBRIGAES TRIBUTRIAS ICMS A RECOLHER PIS A RECOLHER COFINS A RECOLHER ISS A RECOLHER IRRF A RECOLHER CONTAS A PAGAR HONORRIOS DA DIRETORIA ALUGUEIS A PAGAR ASSESSORIAS A PAGAR DIVIDENDOS PROPOSTOS A PAGAR PROVISES TRABALHISTAS PROVISO PARA FRIAS PROVISO PARA 13 SALRIO PROVISO PARA ENC SOCIAIS PROV INSS S/FRIAS PROV FGTS S/FRIAS PROV INSS S/13 SALRIO PROV FGTS S/13 SALRIO EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS BRADESCO CAPITAL DE GIRO NO CIRCULANTE TRIBUTOS DIFERIDOS IRPJ DIFERIDO S/ AJUSTES DE AVAL. CSLL DIFERIDO S/ AJUSTES DE AVAL. EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS BRADESCO CAPITAL DE GIRO PATRIMONIO LIQUIDO CAPITAL SOCIAL CAPITAL SUBSCRITO AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL AJUSTES DE AVALIAO PATRIMONIAL TRIBUTOS S/ AJUSTES DE AVAL PATR. RESERVAS DE LUCROS RESERVA DE LUCROS RESULTADOS ACUMULADOS PREJUIZOS ACUMULADOS RESULTADO DO PERODO 117.975,00 3.828,00

968.101,67 166.170,60 117.975,00 3.828,00 1.917,60 1.581,60 336,00 40.670,00 12.270,00 9.560,00 18.840,00

1.780,00 1.780,00 -

801.931,07 200.000,00 200.000,00

601.931,07 601.931,07

ORIENTAES PARA REALIZAO DO EXERCCIO

Para realizao deste simulado de eventos contbeis o discente est recebendo: a) Lista de eventos contbeis simulando operaes de uma empresa comercial varejista; b) Informaes sobre a empresa tais como: informaes sobre os funcionrios que trabalham na empresa (ficha de registro); informaes sobre a folha de pagamento; informaes para constituio das provises de frias e 13 salrio e encargos sociais; informaes sobre as aplices de seguros vigentes para apropriaes das despesas; informaes sobre assinatura de jornal para apropriao de despesas; informaes sobre as politicas de pagamentos de compras e recebimento de vendas; informaes sobre as compras para ativo imobilizado; informaes sobre a constituio dos saldos anteriores de clientes e fornecedores; c) Relatrio de depreciao informando os bens existentes na empresa, a depreciao acumulada d) Um balancete inicial emitido por outro sistema de informaes de modo a permitir ao aluno visualizar as diferenas nas nomenclaturas e na formatao das contas; e) Uma folha de pagamento dos funcionarios e de honorrios da diretoria do ms vigente; f) Informaes sobre a atividade economica da empresa. g) Cpias de notas fiscais de entradas (aproximadamente 20 notas); h) Cpias de notas fiscais de sadas (aproximadamente 10 notas); ORIENTAES PARA UTILIZAR O SISTEMA As informaoes a seguir devem ser observadas para cadastrar uma empresa no sistema, assim como, para fazer alguma alterao posteriormente. 1) Cadastrar sua empresa no sistema FOLHAMATIC. Para isso, informar e preencher os dados a seguir: a) codigo da empresa (utilizar o numero fornecido pelo sistema); b) razo social da sua empresa: informar seu sobrenome, seguido da expressao: "Materiais para construao LTDA" (ex. Silva Materiais para Construao LTDA) c) ms/periodo que sero digitados os eventos: jan/13 d) Endereo da empresa: Rua do Mestre, 777, Vila Industrial - Piracicaba-SP CEP 13.400-777. e) CNPJ 50.400.300/0001-99 INSCRIO ESTADUAL 535.001.002.00; 2) Baixar/Importar Plano de Contas padro; a) Utilizar contas analticas com 5 nveis e no utilizar cdigo reduzido; b) Ajustar a nomenclatura das contas de acordo com as do balancete inicial c) O aluno pode excluir as contas que no sero utilizadas ou deixar no Plano de Contas (no obrigatrio excluir as contas que no sero utilizadas, basta no utiliz-las); d) Para saber quais contas sero utilizadas necessrio primeiramente comparar as nomenclaturas (nomes das contas) do balancete fornecido com as contas do Plano de contas do Folhamatic; e) IMPORTANTE: no decorrer do exerccio poder haver a necessidade de se incluir ou alterar contas do Plano de contas, que poder ser realizado normalmente, bastando efetuar os mesmos procedimentos das alteraes iniciais; f) Para as contas de Clientes e Fornecedores o aluno poder optar entre os seguintes procedimentos: f.1) abrir no Plano de contas uma conta contabil para cada cliente ou fornecedor de acordo com informaes prestadas sobre os saldos iniciais de clientes e fornecedores. Para os clientes e fornecedores a serem lanados com base nas notas fiscais abrir novas contas; ou f.2) manter uma conta contbil sintetica para clientes e outra para fornecedores que recebam todos os lanamentos tanto dos saldos iniciais como das notas fiscais a serem lanadas.A verificao dos registros individuais poder ser visualizadas por meio do razo contabil. f.3) Efetuar todos os pagamentos e recebimentos pela conta bancria, ou seja, no utilizar a conta caixa; 3) Cadastrar os saldos iniciais no balancete do sistema de acordo com o balancete apresentado; Realizado estes procedimentos o sistema estar apto para receber os registros contabeis. Os lanamentos sero efetuados com base nos eventos apresentados e nos documentos impressos, levando em conta todas as informaes prestadas no material entregue ao aluno. importante observar que os eventos contabeis no esto em ordem cronologica de data, de modo que o aluno pode efetuar os registros independentemente da data.

FOLHA DE PAGAMENTO DE FUNCIONRIOS MS

C.CUSTO Vendas Vendas Administr Vendas TOTAL

jan/13
FUNCIONRIO Bento Gonalves Giusepe Navegantes Anita Garibaldi Estevo Caramuru DESCONTOS SAL.BASE INSS INSS % VALOR 1.200,00 9,00 108,00 1.200,00 9,00 108,00 600,00 8,00 48,00 1.200,00 9,00 108,00 4.200,00 372,00 440,00 440,00 IRRF 0 0 0 0 TOTAL SAL. DESC. LQUIDO (108,00) 1.092,00 (108,00) 1.092,00 (48,00) 552,00 (108,00) 1.092,00 (372,00) 3.828,00 3.560,00 3.560,00 INSS EMPRES 345,60 345,60 172,80 345,60 1.209,60 800,00 800,00 FGTS 96,00 96,00 48,00 96,00 336,00

Folha de honorarios: socio 1 socio 2

4.000,00 4.000,00

11,00 11,00

(440,00) (440,00)