Expresin de las tasas. Tasas de inters en operaciones de crdito, expresin 3.1. Objetivo.

Las tasas de inters debern expresarse en forma homognea y transparente dentro del mercado financiero con la finalidad de que los usuarios del crdito dispongan de elementos comparables para su evaluacin. (Com. A 3052) 3.2. Exposicin en los documentos. En todas las operaciones, cualquiera sea su instrumentacin, corresponde que en los contratos, recibos, notas de debito u otros documentos de relacin con los clientes, donde se expliciten tasas o importes de intereses, se deje expresa constancia de los siguientes aspectos. 3.2.1. Tasa de inters o de descuento anual contractualmente pactada, en tanto por ciento con dos decimales. 3.2.2. Tasa de inters efectiva anual equivalente al clculo de los intereses en forma vencida, en tanto por ciento can dos decimales. 3.2.3. Carcter fijo o variable de la tasa de inters, con indicacin en este ultimo caso de los parmetros que se emplearan para su determinacin y periodicidad del cambio. 3.2.4. Costo financiero total, a cuyo efecto se considerara lo establecido en el punto 3.4. En operaciones pactadas a tasa variable, para el clculo del costo financiero total se tomar en cuenta la tasa vigente al momento de su concertacin, indicando expresamente que ese costo se modificar en funcin de la variacin que experimente la tasa de inters. 3.3. Clculo de la tasa de inters efectiva anual. Se utilizaran las siguientes frmulas. 3.3.1. Operaciones en las cuales, segn el contrato, las intereses se calculan en forma vencida para percepciones peridicas o integra y determinados proporcionalmente a partir de una tasa anual: i={[(1 + i * m/df * 100) ** df/m]-1} * 100 s 3.3.2. Operaciones en las cuales, segn el contrato, los intereses se calculan en forma adelantada y se perciben ntegramente, determinados proporcionalmente a partir de una tasa anual: i = { [(1/1-d * m/df * 100) ** df/m]-1} * 100 En las expresiones anteriores se entiende

i: tasa de inters anual efectiva, equivalente al calculo de los intereses en forma vencida sobre saldos, en tanto por ciento, con dos decimales. (A 3052) i : tasa de inters anual contractualmente aplicada, en tanto por ciento. s d : tasa de descuento anual contractualmente aplicada, en tanto por ciento. m : cantidad de das correspondiente a cada uno de los subperiodos de percepcin de intereses cuando se los cobre en forma peridica, o de la operacin cuando se los cobre en una sola oportunidad. Cuando dichos subperiodos sean en das fijos por lapsos mensuales, bimestrales, etc., se consideran a estos efectos como de 30 das, 60 das, etc., respectivamente. d : 365 o 360, segn el divisor fijo que corresponda utilizar. f 3.4. Costo financiero total. 3.4.1. Definicin. Se expresara en forma de tasa efectiva anual, en tanto por ciento con dos decimales, y se determinara agregando a la tasa de inters el efecto de las cargos asociados a la operacin, cualquiera sea su concepto, en la medida que no impliquen la retribucin de un servicio efectivamente prestado o un genuino reintegro de gastos, teniendo en cuenta los siguientes criterios. 3.4.2. Conceptos computables. 3.4.2.1. Integracin de cuotas sociales de entidades financieras de naturaleza cooperativa asociada -directa o indirectamente- a las financiaciones. 3.4.2.2. Comisiones por la intermediacin de la entidad en operaciones de compra- venta de inmuebles vinculadas a prstamos otorgados para su adquisicin, en la medida en que exceda el valor normal de plaza. A tal efecto, tambin se consideraran las comisiones que le corresponda abonar al vendedor cuando estn a cargo del comprador. (A 3052) 3.4.2.3. Primas y otras erogaciones por la contratacin de seguros en relacin con los prestatarios y los bienes objeto de las financiaciones, cuando las respectivas plizas se hayan endosado a favor de las entidades prestamistas. 3.4.2.4. Gastos de apertura y mantenimiento de cuentas de depsitos y los vinculados a tarjetas de crdito y/o de compra asociadas a las financiaciones. Consideraciones y otros cargos adicionales a los intereses por financiaciones mediante tarjetas de crdito 3.4.2.5. Gastos originados en la evaluacin de los solicitantes de las financiaciones y en la tasacin de bienes.

3.4.2.6. Erogaciones por envo de avisos de dbito y otras notificaciones, tales como los relacionados con la atencin de los servicios de amortizacin e intereses de las financiaciones. 3.4.2.7. Impuesto al valor agregado sobre los intereses en el caso de que el prestatario sea consumidor final. 3.4.3. Conceptos no computables. 3.4.3.1. Comisiones por acuerdos de utilizacin de fondos bajo la forma de adelantos en cuenta corriente, en la medida en que ellas respondan estrictamente a la asignacin y no estn vinculadas al capital efectivamente utilizado. 3.4.3.2. Impuestos nacionales, provinciales y municipales que graven: i) Los prstamos prendarios y personales. ii) La adquisicin de bienes (excepto inmuebles) sobre los que se constituyan gravmenes o cauciones en garanta de la asistencia crediticia otorgada por la entidad. iii) La adquisicin de bienes inmuebles, salvo que la entidad financiera intermedie en la operacin de compraventa, en cuyo caso los tributos resultaran computables en la parte que corresponda al vendedor cuando el comprador, por cualquier motivo, se haga cargo de ellos. iv) La constitucin de hipotecas en garanta de prstamos otorgados por la entidad. El impuesto al valor agregado sobre los intereses en operaciones con consumidores finales tendr, a los fines de esta norma, el tratamiento indicado en el punto 3.4.2.7. 3.4.3.3. Tasas, tarifas y otras retribuciones por servicios de reparticiones publicas tales como las encargadas de la recaudacin de tributos, los registros de propiedades y de empresas de servicios pblicos, correspondientes a: i) Emisin de certificados de deuda, inscripcin de bienes, etc., respecto de bienes cuya adquisicin sea objeto de la financiacin otorgada por la entidad. ii) La constitucin de gravmenes y cauciones en garanta de financiaciones otorgadas por la entidad. Solo en la medida en que corresponda al reintegro del importe exacto de esos conceptos, con la salvedad de que cuando la entidad financiera intermedie en la operacin de compraventa de inmuebles, los tributos resultaran computables en la parte que corresponda al vendedor cuando el comprador, por cualquier motivo, se haga cargo de ellos. 3.4.3.4. Honorarios de escribana, incluido el reintegro de gastos por diligenciamiento notarial de: i) Emisin de certificados de deuda, inscripcin de bienes, etc., respecto de bienes cuya adquisicin sea objeto de la financiacin otorgada por la entidad.

ii) La constitucin de gravmenes y cauciones en garanta de financiaciones otorgadas por la entidad. Solo en la medida en que no exceda el valor normal de plaza, con la salvedad de que cuando la entidad financiera intermedie en la operacin de compraventa de inmuebles, los conceptos resultarn computables en la parte que corresponda al vendedor cuando el comprador, por cualquier motivo, se haga cargo de ellos. 3.4.3.5. Impuesto sobre los intereses pagados y el costo financiero del endeudamiento empresario. (A 3052) Publicidad de las tasas de inters en operaciones de crdito- Publicidad 4.1. En recintos de las entidades financieras. Las entidades debern exponer en pizarras colocadas en los locales de atencn al pblico informacin sobre las tasas de inters de las lneas de crdito (hipotecario, prendario, comercial, tarjetas de crdito) que ofrezcan a sus clientes, por operaciones en pesos, en moneda extranjera o en ttulos valores, con el siguiente detalle: (A 3052) 4.1.1. Tasa de inters nominal anual. 4.1.2. Tasa de inters efectiva anual. 4.1.3. Costo financiero total en los crditos de operatorias especficas (tales como prstamos hipotecarios para vivienda o prendarios para automotores). 4.1.4. La mayor y la menor de las tasas de inters, cuando respecto de la lnea expuesta exista ms de una tasa, con su expresin en los trminos de los puntos precedentes. 4.1.5. Tasa de inters activa promedio ponderada por operaciones concertadas en el mes anterior al que corresponda. En todos los casos, las tasas debern expresarse en tanto por ciento con dos decimales. 4.2. En otros medios o lugares. 4.2.1. Criterio general. El ofrecimiento publicitario, a travs de cualquier medio grfico (peridicos, revistas, carteleras en la va pblica o en obras en construccin, etc.), de crditos de operatorias especficas -tales como prstamos hipotecarios para vivienda, prendarios para automotores-, hacindose mencin de la cantidad de cuotas y/o el importe de ellas y/o la tasa de inters, determinara que las entidades deban exponer en forma legible y destacada la siguiente informacin: (A 3052) 4.2.1.1. Tasa de inters nominal anual. 4.2.1.2. Tasa de inters efectiva anual. 4.2.1.3. Costo financiero total.

4.2.1.4. Carcter fijo o variable de la tasa de inters. Las tasas debern exponerse en tanto por ciento con dos decimales, discriminando las que correspondan a operaciones en pesos de las de moneda extranjera. 4.2.2. Publicidad radial o televisiva. En la publicidad radial o televisiva de las operatorias mencionadas en el punto 4.2.1. y solo cuando se haga referencia a importes de cuotas o tasas, proceder informar exclusivamente el costo financiero total. 4.2.3. Publicidad de cuotas. 4.2.3.1. Casos especficos. En la publicidad de valores de cuotas respecto de casos concretos (financiacin de una determinada unidad de vivienda o de un vehculo), el importe expuesto deber incluir todos los conceptos que estarn a cargo de los prestatarios (amortizacin de capital, inters, primas por seguros exigidos en el contrato, gastos de mantenimiento de cuentas asociadas al prstamo, impuestos, etc.), adems de observar las exigencias establecidas en el punto 4.2.1. 4.2.3.2. En forma genrica. En la publicidad de importes de cuotas mencionados en forma genrica (tal como importe de la cuota por cada $ 10. 000 de financiacin), deber aclararse que conceptos incluye y cuales cabra adicionar en caso de otorgamiento de una financiacin. En estos casos, tambin corresponder informar las tasas de inters nominal y efectiva anuales. Se aclarar si los importes son fijos o variables en funcin de modificaciones en la tasa de inters. 4.2.4. Uso de siglas. Solo podrn utilizarse siglas o abreviaturas para identificar las tasas de inters nominal y efectiva anuales, el costo financiero total u otros conceptos luego de haberlos citado con la respectiva aclaracin en forma completa. 4.2.5. Responsabilidad de las entidades. Las entidades sern responsables de hacer observar las exigencias establecidas en materia de publicidad de tasas en los casos en que empresas constructoras, industriales, comerciales, agentes inmobiliarios, etc., publiciten la venta de inmuebles o de otros bienes o prestacin de servicios en avisos en que se mencione su posible financiacin a travs de alguna entidad comprendida en la Ley de Entidades Financieras, en la medida en que se haga mencin de cantidad de cuotas o su importe o de tasas de inters. (A 3052)