MANUAL SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

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CATALOGO DE CUENTAS

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CAPITULO II CATALOGO DE CUENTAS NDICE Contenido ndice Introduccin. Objetivos del Catlogo de Cuentas de FUNDACITE Mrida General Especfico Alcances Campo de Aplicacin y Usuarios Normas de Uso y Disposiciones Revisin y Correccin Estructura Plan de Cuentas de FUNDACITE Mrida. Descripcin del Catlogo de Cuentas de FUNDACITE Mrida Cuentas de Activo Cuentas de Pasivo Cuentas de Recursos Cuentas de Egresos Cuentas de Resultado Cuentas de Patrimonio 24 28 30 32 42 44 13 13 14 14 15 16 16 18 Pg. 11 12

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INTRODUCCIN

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El registro uniforme de las operaciones financieras realizas por la Fundacin para el Desarrollo de la Ciencia y Tecnologa del Estado Mrida, FUNDACITE Mrida permite obtener un mecanismo fundamental para la transparencia en la obtencin de la informacin contable, la cual debe cumplir con ciertas caractersticas como lo son: La claridad, objetividad, verificabilidad, relevancia, imparcialidad, y utilidad para el usuario, quien es l que va a tomar decisiones, evaluando la situacin y evolucin financiera de la Fundacin Es por ello que con la uniformidad en el registro de las transacciones contables se logra una informacin financiera real de la situacin patrimonial de la Fundacin, lo cual permite la adopcin de decisiones adecuadas y racionales, pues tienen como soporte un sistema de Contabilidad.

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OBJETIVOS DEL CATALOGO DE CUENTAS CONTABLES DE FUNDACITE MRIDA General.Disear una Gua Descriptiva que permita determinar la funcin y uso de cada una de las Cuentas Contables que integran el Cat logo nico de FUNDACITE Mrida, que les facilite el desempeo de las actividades en forma eficiente y proporcione informacin financiera acertada para la toma de decisiones dentro de la Fundacin. Especifico. Lograr el mejoramiento de los procesos contables. Crear una metodologa de trabajo acorde a las necesidades y limitaciones de la organizacin. Revisar con periodicidad los procedimientos existentes, para su debida correccin y actualizacin. Unificar criterios de uso entre los distintos empleados para mantener registros contables coherentes y confiables. Facilitar el trabajo contable al consolidar cifras financieras. Satisfacer las necesidades de registro diario en las diferentes operaciones que se generan en la organizacin.

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ALCANCES

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Esta gua est diseada en el rea de Finanzas y Contabilidad de la Fundacin para El Desarrollo de la Ciencia y Tecnologa del Estado Mrida FUNDACITE Mrida lo cual involucra al personal que labora en esta rea administrativa. CAMPO DE APLICACIN Y USUARIOS . Est gua de funciones y usos sern aplicados en: 1) La rutina diaria de la trascripcin de operaciones. 2) Cuando se desconozca la utilidad uso de alguna de las cuentas 3) Cuando se detecten fallas en el desarrollo de las actividades y/ clasificacin de las cuentas. 4) Cuando ingrese un personal nuevo a la organizacin, para su induccin, especficamente en el rea contable Solo ser circulada entre el siguiente personal: El o la Presidente(a), l o la Gerente de Gestin Interna, l o la Coordinador(a) de Finanzas y Contabilidad, l o la Coordinador(a) de Presupuestos, l o la Contador(a) de la Fundacin, l o la Contralor Interna y dems personas que se estime conveniente tengan acceso y uso de este manual

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NORMAS DE USO Y DISPOSICIONES

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La Normas de uso de este Catalogo de Cuentas Contables de la Fundacin para El Desarrollo de la Ciencia y Tecnologa del Estado Mrida FUNDACITE Mrida, identifica los procesos de contabilidad que maneja la Fundacin, especficamente las cuentas que integran los Reportes Contables emitidos por la Coordinacin de Finanzas y Contabilidad tales como: Balance General, Balance de Comprobacin, Estado de Resultado, Estado de Movimiento del Flujo del Efectivo y dems reportes auxiliares que estime conveniente la Fundacin, adems permite el desempeo eficiente de las funciones, as como a la Gerencia realizar los correctivos necesarios para el mejor desempeo y mayor confiabilidad en la toma de decisiones. La gua de funciones y usos de las Cuentas Contables que integran el Catlogo nico de la FUNDACITE-Mrida se diseo y elabor de acuerdo a la normativa legal establecida y las disposiciones emanadas por la Oficina Nacional de Contabilidad Pblica adems de La Contralora General de la Repblica Bolivariana de Venezuela, los principios de Contabilidad que rige el sector pblico tales como: Entidad, continuidad, registro, periodo contable, revelacin suficiente, importancia relativa, prudencia, uniformidad, precio de adquisicin, causado y devengado, unidad y universalidad, dualidad econmica, registro e imputacin presupuestaria correlacin de ingresos y gastos y principios contables supletorios atendiendo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados de Venezuela (PCGA) emitidos por la Federacin de Colegios de Contadores Pblicos de Venezuela. Los personas que laboran en los cargos que integran la Coordinacin de Finanzas y Contabilidad de FUNDACITE Mrida debern utilizar las cuentas establecidas en la presente gua, las cuales tienen su base en el Plan nico de Cuentas formulado por la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE) y si en algn caso particular y por razones de actividad mercantil los Gerentes se vean en la necesidad de emplear alguna sub.cuenta no considerada en esta gua deber solicitar autorizacin respectiva a las autoridades competentes de la Fundacin en este caso la mencionada Coordinacin. Adicionalmente, se utilizan las cuentas auxiliares, a partir de un sexto dgito, para identificar el movimiento detallado de cada una de las operaciones u entes, personas afectadas segn sus necesidades para cada caso. Es flexible por cuanto se puede amoldar a las necesidades y exigencias que el entorno exige y la dinmica de las transacciones contables que en un futuro puedan surgir dentro de la Fundacin, agregando que los registros e informaciones contables debern ceirse a los PCGA del sector publico antes expuestos.

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REVISIN Y CORRECCION. El Catlogo de Cuentas se logro alcanzar a travs de:

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1) En una primera etapa describiendo y explicando las cuentas de Activos, Pasivos, Recursos, Egresos, Resultados y Capital Patrimonio 2) Su revisin debe ser peridica, con el propsito de realizar las correcciones y/ actualizaciones necesarias del personal adscrito a la Coordinacin de Finanzas y Contabilidad de FUNDACITE Mrida 3) Debe ser aprobada por la Coordinacin de Finanzas y Contabilidad, adems de las coordinaciones relacionadas para su distribucin y uso. ESTRUCTURA Esta Gua de Funciones y Usos se encuentra integrada por el Catlogo de Cuentas, las Descripciones y Dinmicas de cada una de las mismas. La identificacin de cada una de las cuentas se basa en el sistema decimal Dewey tomando en consideracin 6 niveles y 12 dgitos por considerarse el ms idneo para el procesamiento computarizado, manual mecnico de las operaciones, en el caso especfico de FUNDACITE MRIDA su uso esta determinado por la utilizacin del programa contable SIGEPS. Es de hacer notar que el primer digito identifica las siguientes cuentas: Activo, Pasivo, Recursos, Egresos, Resultados y Patrimonio Capital. Las cuentas 1.2.y 6 son Cuentas Reales que determinan el Balance General mientras las cuentas 3 y 4 son Cuentas Nominales que determinan el Estado de Resultado y la cuenta 5 es la cuenta que determina la situacin financiera de la Fundacin durante el ejercicio presupuestario contable. Se debe agregar que el Catlogo de Cuentas se explicara hasta el Tercer Nivel debido a la amplitud de las cuentas de movimientos y auxiliares que posee la Fundacin Se encuentra estructurada sobre las bases de los siguientes niveles:

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NIVEL 1.- GRUPO BASICO (Se puede obtener hasta 09 subdivisiones)

NIVEL 2.- GRUPO FINANCIERO (Se puede obtener hasta 99 subdivisiones)

NIVEL 3.- CUENTA CONTROL (Se puede obtener hasta 99 subdivisiones)

NIVEL 4.- CUENTAS DE DETALLE (Se puede obtener hasta 99 subdivisiones)

NIVEL 5.- CUENTAS DE MOVIMIENTO} (Se puede obtener hasta 99 subdivisiones)

NIVEL 6.- CUENTAS AUXILIARES (Se puede obtener hasta 999 subdivisiones)

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PLAN DE CUENTAS DE FUNDACITE MERIDA 1 00.00.00.00.000 1.01.00.00.00.000 1.01.01.00.00.000 1.01.01.01.00.000 1.01.01.01.01.000 1.01.01.01.01. XXX 1.01.01.01.03.000 1.01.01.01.03. XXX 1.01.01.02.00.000 1.01.01.02.01.000 1.01.01.02.01. XXX 1.01.02.00.00.000 1.01.02.02.00.000 1.01.02.02.01.000 1.01.02.02.01. XXX 1.01.02.06.00.000 1.01.02.06.01.000 1.01.02.06.01. XXX 1.01.02.07.00.000 1.01.02.07.01.000 1.01.02.07.01.001 1.01.02.09.00.000 1.01.02.09.01.000 1.01.02.09.01XXX 1.01.03.00.00.000 1.01.03.07 00.000 1.01.03.07.00. XXX 1.01.03.99.00.000 1.01.03.99.01.000 1.01.03.99.01. XXX 1.01.99.00.00.000 1.01.99.01.00.000 1.01.99.01.01.000 1.01.99.01.01. XXX 1.01.99.01.02.000 1.01.99.01.02. XXX 1.02.00.00.00.000 1.02.02.00.00.000 1.02.02.01.00.000 1.02.02.01.01.000 1.02.02.01.01. XXX 1.02.02.99.00.000 1.02.02.99.01.000

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ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE ACTIVO DISPONIBLE CAJA Y BANCO CAJA Caja Principal BANCOS PRIVADOS Banesco Cta. Cte. 334-7 INVERSIONES TEMPORALES INVERSIONES TEMPORALES Certificado Sofitasa ACTIVO EXIGIBLE OTRAS CUENTAS POR COBRAR OTRAS CUENTAS POR COBRAR Banco Banesco ANTICIPO A PROVEEDORES ANTICIPO A PROVEEDORES Festejos la Andinita ANTICIPO A CONTRATISTAS ANTICIPO A CONTRATISTAS Alciped OTROS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO OTROS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Seguros Pagados Por Anticipado ACTIVO REALIZABLE INVENTARIOS DE MATERIALES Y SUMINISTROS DE OFICINA Inventarios de Materiales y Suministros de Oficina OTROS ACTIVOS REALIZABLES MERCANCAS EN TRANSITO Artipaca OTROS ACTIVOS CIRCULANTES OTROS ACTIVOS CIRCULANTES ANTICIPO A GASTOS Mrquez M. Libia M. ANTICIPO A PRESTACIONES SOCIALES Mrquez M. Libia M ACTIVO NO CIRCULANTE INVERSIN FINANCIERA ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL Acciones y Participaciones de Capital OTRAS INVERSIONES FINANCIERAS FONDOS PATRIMONIALES

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1.02.02.99.01. XXX 1.02.02.99.02 000 1.02.02.99.02. XXX 1.02.03.00.00.000 1.02.03.01.00.000 1.02.03.02 00.000 1.02.03.04.00.000 1.02.03.04.01.000 1.02.03.04.01. XXX 1.02.03.04.03.000 1.02.03.04.03. XXX 1.02.03.04.04.000 1.02.03.04.04. XXX 1.02.03.04.05.000 1.02.03.04.05. XXX 1.02.03.04.07.000 1.02.03.04.07. XXX 1.02.03.04.09.000 1.02.03.04.09.XXX 1.02.03.99.00.000 1.02.03.99.01.000 1.02.04.00.00.000 1.02.04.01.00.000 1.02.04.01.01.000 1.02.04.01.01. XXX 1.02.04.05.00.000 1.02.04.99.00.000 1.02.05 00.00.000 1.02.05.06.00.000 1.02.05.06.01.000 1.02.05.06.01. XXX 1.02.05.06.02.000 1.02.05.06.02. XXX 1.02.05.06.03.000 1.02.05.06.03. XXX 1.02.05.06.07.000 1.02.05.06.07XXX 1.02.05.06.08.000 1.02.05.06.08. XXX 2.00.00.00.00.000 2.01.00.00.00.000 2.01.01.00.00.000 2.01.01.01.00.000 2.01.01.01.01.000

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Fondos Patrimoniales de Becas FONDOS DE CONTINGENCIA Fondos de Contingencia ACTIVO FIJO Terreno Edificios y Construcciones MAQUINARIAS Y EQUIPOS RESPUESTOS Y REPARACIONES MAYORES Maquinarias y Equipos MAQUINARIAS Y DEMS EQUIPOS DE CONSTRUCIN Equipos de Artes Graficas y Reproduccin EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIN Y COMUNICACIN Vehculos Automotor Terrestre EQUIPOS DE COMUNICACIONES Y SEALAMIENTO Equipos de Comunicaciones EQUIPOS CIENTFICOS, RELIGIOSOS ENSEANZA Y DE RECREACIN Equipos de Enseanza Deporte y Recreacin MAQUINARIAS, MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA Y ALOJAMIENTO Maquinarias, Muebles de Oficina y Alojamiento OTROS ACTIVOS FIJOS Conservacin, Ampliaciones Mejoras Bien Dominio Publico ACTIVO INTANGIBLE ESTUDIOS Y PROYECTOS ESTUDIOS Y PROYECTOS DEL DOMINIO PUBLICO Estudios y Proyectos PAQUETES Y PROGRAMAS DE COMPUTACIN OTROS ACTIVOS INTANGIBLES OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES GASTOS CAPITALIZABLES GASTOS DE PERSONAL Sueldos Bsicos a Personal Fijo T. C MATERIALES Y SUMINISTROS Alimentos y Bebidas para Personas SERVICIOS NO PERSONALES Alquileres de Locales para Eventos Especiales TRANSFERENCIAS Transferencias de Capital al Sector Publico DEPRECIACIN YAMORTIZACIN Deprec. Equipos de Traccin No Motorizados PASIVOS PASIVOS CIRCULANTE CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES PROVEEDORES

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2.01.01.01.01. XXX 2.01.01.03.00.000 2.01.01.04.00.000 2.01.01.04.01.000 2.01.01.04.02.000 2.01.01.04.03.000 2.01.01.04.04.000 2.01.01.04.05.000 2.01.01.04.99.000 2.01.01.04.99. XXX 2.01.01.05.00.000 2.01.01.05.01.000 2.01.01.05.02.000 2.01.01.05.04.000 2.01.01.05.04. XXX 2.01.01.99.00.000 2.01.01.99.01.000 2.01.01.99.01. XXX 2.01.01.99.02.000 2.01.01.99.02. XXX 2.01.06.00.00.000 2.01.06.02.XX.000 2.02.00.00.00.000 2.02.03.00.00.000 2.02.03.01.00.000 2.02.03.01.01.000 2.02.03.01.01. XXX 2.02.03.01.03.000 2.02.03.01.03. XXX 3.00.00.00.00.000 3.01.00.00.00.000 3.01.13.00.00.000 3.01.13.99.00.000 3.01.13.99.01.000 3.01.13.99.01. XXX 3.01.13.99.02.000 3.01.13.99.02. XXX 3.01.13.99.03.000 3.01.13.99.03. XXX 3.01.13.99.04.000 3.01.13.99.04. XXX 3.01.13.99.05.000 3.01.13.99.05. XXX 3.01.13.99.06.000 3.01.13.99.06. XXX 3.01.14.00.00.000 Cuentas por Pagar a Proveedores SUELDOS POR PAGAR RETENCIONES LABORABLES POR PAGAR Retencin SSO Retencin LPH Retencin SPF Retencin ISLR Retencin Fondo de Jubilacin Otras Retenciones Laborales Retencin Caja de Ahorro APORTES PATRONALES A PAGAR Aportes Patronal a SSO Aportes Patronal a LPH OTROS APORTES PATRONALES Aportes Patronal Caja de Ahorro OTRAS CUENTAS POR PAGAR OTRAS CUENTAS POR PAGAR Otras Cuentas por Pagar Varias OTRAS DEDUCCIONES DE NOMINA Otras D educciones de Nmina PREVISIONES Previsiones para Despidos PASIVO NO CIRCULANTE DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN DEPRECIACIN ACUMULADA EDIFICIO S Y CONSTRUCCIONES Edificios y Construcciones MAQUINARIAS Y EQUIPOS Equipos de Artes Graficas RECURSOS INGRESOS ORDINARIOS VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS OTROS INGRESOS POR LA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS FUNDACITE MRIDA Por Asesorias Administrativas INFORMTICA Por el Infocentro CASAS CIENCIA TOVAR Por Cursos de Computacin CASAS CIENCIA TIMOTES Por Cursos de Computacin CASAS CIENCIAS TUCAN Por Cursos de Computacin CASAS CIENCIA EL VIGA Por Cursos de Computacin INGRESOS DE LA PROPIEDAD

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3.01.14.02.00.000 3.01.14.03.00.000 3.01.14.07.00.000 3.01.14.07.XX.000 3.05.00.00.00.000 3.05.01.00.00.000 3.05.01.02.00.000 3.05.01.02.01.000 3.05.01.02.01. XXX 3.05.01.02.05.000 3.05.01.02.05.XXX 4.00.00.00.00.000 4.01.00.00.00.000 4.01.01.00.00.000 4.01.01.XX.00.000 4.01.02.00.00.000 4.01.02.XX.00.000 4.01.03.00.00.000 4.01.03.XX.00.000 4.01.04.00.00.000 4.01.04.XX.00.000 4.01.05.00.00.000 4.01.05.XX.00.000 4.01.06.00.00.000 4.01.06.XX.00.000 4.01.07.00.00.000 4.01.07.XX.00.000 4.01.08.00.00.000 4.01.08.XX.00.000 4.01.98.00.00.000 4.01.98.XX.00.000 4.01.99.00.00.000 4.01.99.XX.00.000 4.02.00.00.00.000 4.02.01.00.00.000 4.02.01XX.00.000 4.02.03.00.00.000 4.02.03.XX.00.000 4.02.04.00.00.000 4.02.04.XX.00.000 4.02.05.00.00.000 4.02.05.XX.00.000

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Intereses por Dinero en Depsito Intereses por Ttulos y Valores PARTICIPACIONES COMERCIALES E INDUSTRIALES Utilidades por Venta de Activos TRANSFERENCIAS TRANSFERENCIAS PAR FINANCIAR GASTOS CORRIENTES DEL SECTOR PUBLICO DE LA ADMINISTRACIN CENTRAL Ministerio de Ciencia y Tecnologa DE GOBIERNOS ESTADALES FUNDACITE Mrida EGRESOS GASTOS DE PERSONAL SUELDOS , SALARIOS Y OTRAS RETRIBUCIONE S Sueldos Bsicos a Personal Fijo T. C COMPENSACIONES PREVISTAS EN ESCALAS DE SUELDOS Y SALARIOS Compensaciones Previstas en Escalas de Sueldos T. C PRIMAS A EMPLEADOS Y OBREROS Primas por Meritos a Empleados COMPLEMENTO DE SUELDOS Y SALARIOS Bono Vacacional a Empleados AGUINALDOS Y BONIFICACIN A EMPLEADOS Y OBREROS Aguinaldos a Empleados APORTES PATRONALES POR EMPLEADOS Y OBREROS Aporte Patronal S.S.O Empleados ASISTENCIA SOCIOECONMICA A EMPLEADOS Y OBREROS Capacitacin y Adiestramiento a Empleados PRESTACIONES SOCIALES Y OTRAS INDEMNIZACIONES A EMPLEADOS Y OBREROS Prestaciones Sociales a Empleados OTROS GASTOS DE PERSONAL EMPLEADOS Otros Gastos de Personal Empleado OTRO GASTOS DE PERSONAL OBRERO Otros Gastos de Personal Obrero MATERIALES Y SUMINISTROS PRODUCTOS ALIMENTICIOS Y AGROPECUARIOS Alimentos y Bebidas para Personas TEXTILES Y VESTUARIOS Textiles PRODUCTOS DE CAUCHOS Y CUEROS Cauchos y Tripas para Vehculos PRODUCTOS DE PAPEL, CARTN E IMPRESOS Pulpa de madera, Papel y Cartn

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4.02.06.00.00.000 4.02.06.XX.00.000 4.02.07.00.00.000 4.02.07.XX.00.000 4.02.08.00.00.000 4.02.08.XX.00.000 4.02.10.00.00.000 4.02.10.XX.00.000 4.03.00.00.00.000 4.03.01.00.00.000 4.03.01.XX.00.000 4.03.02.00.00.000 4.03.02.XX.00.000 4.03.03.00.00.000 4.03.03.XX.00.000 4.03.04.00.00.000 4.03.04.XX.00.000 4.03.05.00.00.000 4.03.05.XX.00.000 4.03.06.00.00.000 4.03.06.XX.00.000 4.03.07.00.00.000 4.03.07.XX.00.000 4.03.08.00.00.000 4.03.08.XX.00.000 4.03.09.00.00.000 4.03.09.XX.00.000 4.03.10.00.00.000 4.03.10.XX.00.000 4.03.12.00.00.000 4.03.12.XX.00.000 4.03.99.00.00.000 4.07.00.00.00.000 4.07.01.00.00.000 4.07.01.01.00.000 4.07.01.01.XX.000 4.07.01.02.00.000 4.07.01.02.XX.000 4.07.02.00.00.000 4.07.02.02.00.000

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PRODUCTOS QUMICOS Y DERIVADOS Abonos, Plaguicidas y Otros PRODUCTOS MINERALES NO METALICOS Productos de Barro, Loza y Porcelana PRODUCTOS METALICOS Herramientas y Artculos de Ferretera. PRODUCTOS VARIOS Y TILES DIVERSOS Materiales y tiles de Limpieza SERVICIOS NO PERSONALES ALQUILERES DE INMUEBLES Alquileres de Locales para Eventos Especiales ALQUILERES DE EQUIPOS Alquiler de Equipos de Transporte, Traccin y Elevacin SERVICIOS BASICOS Electricidad SERVICIO S DE TRANSPORTE Y ALMACENAJE Fletes y Embalajes SERVICIOS DE INFORMACIN, IMPRESIN Y RELACIONES PUBLICAS Publicidad y Propaganda PRIMAS DE GASTOS DE SEGUROS Y COMISIONES Primas y Gastos de Seguros VITICOS Y PASAJES Viticos y Pasajes Dentro del Pas. SERVICIOS PROFESIONALES Y TECNICOS Servicios Jurdicos CONSERVACIN Y REPARACIONES MENORES DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS Conservacin y Reparaciones Menores de Equipos de Transporte CONSERVACIN Y REPARACIONES MENORES DE INMUEBLES Conservacin y Reparacin Menor de n I muebles del Dominio Privado SERVICIOS FISCALES Tasas y Otros Derechos Obligatorios OTROS SERVICIOS NO PERSONALES TRANSFERENCIAS TRANSFERENCIAS CORRIENTES INTERNAS TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PRIVADO Becas Escolares TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PUBLICO Transferencias Corrientes a Otros Organismos del Sector Publico TRANSFERENCIAS DE CAPITAL INTERNAS TRANSFERENCIAS DE CAPITAL AL SECTOR PUBLICO

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4.07.02.02.XX.000 4.08.00.00.00.000 4.08.01.00.00.000 4.08.01.01.00.000 4.08.01.01.01.000 4.08.01.01.03.000 4.08.01.01.03. XXX 4.08.01.10.00.000 4.08.01.10.01.000 4.08.03.00.00.000 4.08.03.XX.00.000 5.00.00.00.00.000 5.01.00.00.00.000 5.01.01.00.00.000. 5.01.02.00.00.000 5.01.03.00.00.000 5.01.05.00.00.000 5.01.06.00.00.000 6.00.00.00.00.000 6.01.00.00.00.000 6.01.02.00.00.000 6.01.02.01.00.000 6.01.02.01.XX.000 6.01.02.02.00.000 6.01.02.02.XX.000

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3

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Transferencias de Capital al Sector Publico OTROS GASTOS DE INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS. DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN. DEPRECIACIN EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES DEPRECIACIN DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS. Equipos de Artes Graficas AMORTIZACIN Estudios y Proyectos PERDIDAS AJENAS A LA OPERACIN Perdida en Ventas de Activos RESULTADOS SUPERVIT NO DISTRIBUIDO Resultados Acumulados de ejercicios Anteriores Resultado del Ejercicio Supervit por Donacin Dficit Acumulado Ajustes de Ejercicios Anteriores. PATRIMONIO CAPITAL CAPITAL TRANSFERENCIAS Y APORTES A CAPITALIZAR APORTES DE BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS Fideicomisos Becas APORTES DEL EJECUTIVO REGIONAL. Fundacite Mrida

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4

Mayo, 2004

DESCRIPCIN DEL CATALOGO DE CUENTAS DE FUNDACITE MERIDA. CUENTAS DE ACTIVO.

CLASE 1

GRUPO

CONTROL ACTIVO

CUENTA

Esta constituido por todos los bienes, derechos que pertenecen a la Fundacin para el Desarrollo de la Ciencia y Tecnologa en el Estado Mrida FUNDACITE Mrida, adems de los costos realizados que han de ser aplicados en el futuro. Representa el conjunto cuantificable de los beneficios econmicos futuros fundamentalmente esperados y controlados por est entidad representados por el efectivo, derechos, bienes y servicios, como consecuencias de transacc iones pasadas o eventos ocurridos. Pres entando un SALDO DEUDOR, que muestra como la misma ha utilizado los fondos o recursos obtenidos del Estado. Est integrado por el conjunto de bienes y derechos del Ente, derivados de transacciones o de hechos propios, que sean cuantificables y aptos para la cancelacin de obligaciones y/o para la produccin de ingresos econmico-financieros, razonablemente esperados durante el desarrollo de su gestin. Las cuentas que integran est clase son el Activo C irculante y e l No Circulante; las cuentas que forman el A ctivo siempre tendrn saldo deudor con la excepcin de las Depreciaciones y Amortizaciones Acumuladas. La Coordinacin de Finanzas y Contabilidad deber ajustar sus Activos de acuerdo con el Sistema Integral de Ajustes por Inflacin, de conformidad con lo previsto en los Principios Contables Generalmente Ac eptados (P.C.G.A) dirigidos al Sector Pblico y las disposiciones emitidas por La Federacin de Colegios de Contadores Pblicos de Venezuela (F.C.C.P.V), los cuales se harn anualmente.

CLASE 1

GRUPO 01

CONTROL

CUENTA ACTIVO CIRCULANTE

Lo integran el efectivo y otras partidas de Activo o bienes que puedan reconocerse como tal, que se espera convertir en dinero efectivo a travs de la prestacin de servicios y consumirse en el ejercicio presupuestario financiero de la Fundacin. Este grupo esta formado por el Activo Disponible, el Activo Exigible y el Realizable

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Mayo, 2004

CLASE 1

GRUPO 01

CONTROL 01

CUENTA ACTIVO DISPONIBLE

Comprende el efectivo y sus equivalentes que FUNDACITE Mrida posee sin ningn tipo de restriccin econmica o financiera y esta constituida por partidas como la Caja y Bancos, Fondos de Caja Principal, Fondos de Caja Chica, Fondos de Trabajo, Fondos de Combustibles y Lubricantes por mencionar algunas.

CLASE 1

GRUPO 01

CONTROL 02

CUENTA ACTIVO EXIGIBLE

Son las obligaciones contradas por terceros con FUNDACITE Mrida, originadas por las operaciones administrativas realizadas por la Fundacin. Estos rubro agrupa las Cuentas por Cobrar a Instituciones Financieras del Sector Pblico y Privado, otros entes Pblicos Centralizados y Descentralizados, como tambin Otras Cuentas por Cobrar a Empleados de la Fundacin, Anticipo a Proveedores, a Contratistas y Otros Gastos Pagados por Anticipado

CLASE 1

GRUPO 01

CONTROL 03

CUENTA ACTIVO REALIZABLE

Esta constituida por todos los inventarios cuyas partidas fsicas estn destinadas al consumo y normal desenvolvimiento de las operaciones normales de FUNDACITE Mrida, dentro de los cuales encontramos : Inventarios de Materiales y Suministros de Oficina y las Mercancas en Trnsito.

CLASE 1

GRUPO 01

CONTROL 99

CUENTA OTROS ACTIVOS CIRCULANTES

Son otras partidas que integran el efectivo y otros Activos o bienes las cuales no se encuentran en las partidas anteriores.

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6

Mayo, 2004

CLASE 1

GRUPO 02

CONTROL

CUENTA ACTIVO NO CIRCULANTE

Comprende los bienes de uso, bienes y derechos cuya realizacin se espera efectuar en ejercicios siguientes del que se realiza la transaccin.

CLASE 1

GRUPO 02

CONTROL 02

CUENTA INVERSIN FINANCIERA

Son las colocaciones que se realizan con los recursos excedentes de la Fundacin, que superan las necesidades inmediatas de operacin, en ttulos o valores pblicos o privados, en el otorgamiento de prstamos o en otras modalidades, cuya recuperacin se producir dentro del ejercicio en que se concert la colocacin. Tambin comprende las colocaciones efectuadas en Instituciones Financieras o Bancarias producto de excedentes transitorios de efectivo

CLASE 1

GRUPO 02

CONTROL 03 ACTIVO FIJO

CUENTA

Son bienes de naturaleza tangible o corprea, cuyo objeto es el uso o usufructo de los mismos en beneficio de la Fundacin; los cuales estn destinados a la operaciones normales administrativas que realiza FUNDACITE Mrida, su propsito fundamental es utilizarlos y no venderlos, presentan como caractersticas un alto costo, esta cuenta control esta formada por el Terreno, Edificios y Construcciones, Maquinarias y Equipos y otros Activos Fijo, dicha cuenta est sujeta a Depreciacin en el periodo.

CLASE 1

GRUPO 02

CONTROL 04

CUENTA ACTIVO INTANGIBLE

Este grupo estar formado por aquellas cuentas que representan bienes o derechos jurdicos Intangibles (inmateriales). Suelen tener un carcter de Inversin P ermanente y ser necesarios para la obtencin de los objetivos principales de la Fundacin.

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7

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En esta cuenta se agrupan los Estudios y Proyectos que llevan a cabo la Fundacin y los Paquetes y Programas de Computacin. Generalmente esta cuenta est sujeta a Amortizacin en el periodo

CLASE 1

GRUPO 02

CONTROL 05

CUENTA OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES

Comprende los bienes de uso, bienes y derechos cuya realizacin se espera efectuar en ejercicios siguientes del que se realiza la transaccin pero que no se encuentran en los anteriores ramos y partidas especficas

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CUENTAS DE PASIVOS.

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8

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CLASE 2

GRUPO

CONTROL PASIVOS

CUENTA

Representa el conjunto cuantificable de las obligaciones presentes de FUNDACITE Mrida con terceras personas, tales como: El Estado, Empleados de la Fundacin, Proveedores y Otros provenientes de operaciones pasadas. Esta cuenta tiene como caracterstica principal que presenta SALDO ACREEDOR y esta integrada por los grupos Financieros de Pasivos Circulantes y No Circulantes.

CLASE 2

GRUPO 01

CONTROL

CUENTA PASIVO CIRCULANTE

Esta constituido por el conjunto cuantificable de las deudas y obligaciones presentes pagaderas por FUNDACITE Mrida a corto plazo o sea dentro de un plazo aproximado no mayor de un ao, a partir de la fecha del Balance General. Normalmente se pagan con Activos Circulantes. Este grupo financiero esta formado por las Cuentas por Pagar y las Previsiones

CLASE 2

GRUPO 01

CONTROL 01

CUENTA CUENTAS POR PAGAR

Comprende las obligaciones contradas por la Fundacin a favor de los Proveedores, Empleados y Obreros y el Estado por la adquisicin o prestacin de bienes servicios que permitan el normal desenvolvimiento de las actividades de FUNDACITE Mrida Dentro de esta cuenta podemos encontrar Cuentas por Pagar a Proveedores, Sueldos por Pagar, Retenciones Laborales por Pagar, Aportes Laborales a Pagar, y Otras Cuentas por Pagar.

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Mayo, 2004

CLASE 2

GRUPO 01

CONTROL 06 PREVISIONES

CUENTA

Expresan estimaciones de contingencias que pueden afectar el patrimonio de FUNDACITE Mrida como consecuencia de eventuales sucesos y compromisos no previstos en el ejercicio presupuestario financiero. En esta cuenta encontraremos la Previsin para Despidos.

CLASE 2

GRUPO 02

CONTROL

CUENTA PASIVO NO CIRCULANTE

Son las obligaciones que posee FUNDACITE Mrida debido a ciertas o eventuales transacciones cuyo vencimiento operar en ejercicios siguientes al que se contraen

CLASE 2

GRUPO 02

CONTROL 03

CUENTA DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

Monto Total de las cuotas peridicas por Depreciacin y Amortizacin que corresponde aplicar en el periodo considerado, Es la disminucin en valor de los bienes del Activo Fijos como tambin los Activos Intangibles de la Fundacin.

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CUENTAS DE RECURSOS

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0

Mayo, 2004

CLASE 3

GRUPO

CONTROL RECURSOS

CUENTA

Recursos monetarios de la Fundacin en virtud de su capacidad de captar recursos del dominio pblico o por la realizacin de actividades del dominio privado, Igualmente incluyen los recursos originados en las transacciones financieras que no se traducen directamente en recursos monetarios. Se debe agregar que las cuentas de recursos tienen como particular caractersticas que presentan SALDO ACREEDOR y segn el Plan nico de Cuentas que rige el sistema contable de FUNDACITE Mrida encontraremos cuentas de Ingresos Ordinarios.

CLASE 3

GRUPO 01

CONTROL

CUENTA INGRESOS ORDINARIOS

Recursos peridicos y permanentes que la Fundacin recibe de la fuente tradicional de financiamiento bien sea el presupuesto o a travs de la prestacin de sus servicios.

CLASE 3

GRUPO 01

CONTROL 13

CUENTA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS

Ingresos que percibe la Fundacin por la prestacin de sus servicios por entidades cuya gestin no se realiza segn criterios comerciales e industriales.

CLASE 3

GRUPO 01

CONTROL 14

CUENTA INGRESOS DE LA PROPIEDAD

Ingresos de la Fundacin provenientes de Activos Fijos, Intangibles y F inancieros, as mismo incluye los Ingresos derivados de los Alquileres por la Propiedad de Activos Reales, Intangibles y Financieros. Esta cuenta esta constituida por partidas especificas como Intereses por Dinero en Depsito e Intereses por Ttulos y Valores y Participaciones Comerciales e Industriales.

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1

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CLASE 3

GRUPO 05

CONTROL

CUENTA TRANSFERENCIAS

Ingresos de la Fundacin originados por las Transferencias Corrientes y de Capital que no suponen una contraprestacin de bienes y servicios. CLASE 3 GRUPO 05 CONTROL 01 CUENTA TRANSFERENCIAS PARA FINANCIAR GASTOS CORRIENTES

Ingresos que recibe la Fundacin originados por concepto de T ransferencia que se le otorga para financiar gastos sin que exista la obligatoriedad de contraprestar un bien o servicio. En est cuenta encontraremos las Transferencias Otorgadas Por Organismos Del Sector Publico Para Financiar Gastos Corrientes de la Fundacin.

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CUENTAS DE EGRESO.

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CLASE 4

GRUPO

CONTROL EGRESOS

CUENTA

Son todas las erogaciones de dinero que realice FUNDACITE Mrida, que le permite su correcto funcionamiento administrativo y operativo lo cual implica Gastos de Personal, Materiales y Suministros, Gastos No Personales, Activos Reales, Transferencias y otros Gastos que realicen este tipo de Instituciones Descentralizadas Sin Fines de Lucro. CLASE 4 GRUPO 01 CONTROL CUENTA GASTOS DE PERSONAL

Son todas aquellas erogaciones monetarias que realice FUNDACITE Mrida, por concepto de remuneraciones por Sueldos, Salarios, y otras Retribuciones, as como todo tipo de Compensacin, Indemnizacin o cualquier otra remuneracin y beneficio correspondiente a los Empleados y Obreros de la Fundacin. Estas cuentas estn formadas por los Sueldos, Salarios y otras Retribuciones, Compensaciones Previstas en Escalas de Sueldos y Salarios, Primas a Empleados y Obreros, Complemento de Sueldos y Salarios, Aguinaldos y Bonificaciones, Aportes Patronales, Asistencia Socioeconmica, y Prestaciones e Indemnizaciones Sociales adems de otros Gastos que realice la Fundacin para sus Empleados y O breros CLASE 4 GRUPO 01 CONTROL 01 CUENTA SUELDOS, SALARIOS Y OTRAS RETRIBUCIONES

Es la retribucin inicial que corresponde a los trabajadores por concepto de sueldos, salarios, dietas, suplencias, y otras retribuciones de las personas que laboran en la fundacin En esta partida encontraremos los Sueldos a Personal Fijo a Tiempo Completo, a Tiempo Parcial, Suplencias a Empleados, Remuneracin a Personal Contratado, Dietas, Salarios a Obreros, Retribuciones a Becas - Salarios y Pasantias

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3

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CLASE 4

GRUPO 01

CONTROL 02

CUENTA COMPENSACIONES PREVISTAS EN ESCALAS DE SUELDOS Y SALARIOS

Es la retribucin adicional al sueldo bsico o salario inicial de carcter, permanente que se les otorga a los trabajadores de la Fundacin por concepto de Mrito, tomando en consideracin las escalas aprobadas por el rgano competente. En esta partida encontraremos las Compensaciones en Escalas de Sueldos y Salarios al personal de la Fundacin CLASE 4 GRUPO 01 CONTROL 03 CUENTA PRIMAS A EMPLEADOS Y OBREROS

Es la retribucin adicional a los sueldos, salarios y pagos por similar concepto que se acuerda, tomando en cuenta la naturaleza de la actividad o el servicio que presta. En esta partida encontraremos las Primas por Merito a Empleados y Obreros adems de Otras Primas que se consideren necesarias. CLASE 4 GRUPO 01 CONTROL 04 CUENTA COMPLEMENTO DE SUELDOS Y SALARIOS

Es la retribucin adicional a los sueldos o salario inicial de carcter variable o en funcin del esfuerzo adicional que exceda de la jornada diaria o por las condiciones especiales de trabajo que desempea los trabajadores de la Fundacin. En esta partida encontraremos el Bono Vacacional y el Complemento por Comisiones de servicios a empleados CLASE 4 GRUPO 01 CONTROL 05 CUENTA AGUINALDOS Y BONIFICACIONES A EMPLEADOS Y OBREROS

Remuneracin especial concedida una vez en el ejercicio presupuestario a empleados y obreros como: Bonificacin de Fin de Ao, Utilidad o Bonificacin Legal. Esta partida es ta formada por los respectivos Aguinaldos a Empleados y Obreros de la Fundacin.

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4

Mayo, 2004

CLASE 4

GRUPO 01

CONTROL 06

CUENTA APORTES PATRONALES A EMPLEADOS Y OBREROS

Obligaciones legales de la Fundacin para atender el financiamiento de la seguridad social de los empleados, trabajadores y sus familiares miembros de la Fundacin. Esta partida esta formada por los Aportes a IVSS, SPF, LPH y al Fondo de Jubilaciones de los empleados CLASE 4 GRUPO 01 CONTROL 07 CUENTA ASISTENCIA SOCIOECONOMICA A EMPLEADOS Y OBREROS

Constituida por las subvenciones otorgadas en dinero o especie a empleados y obreros de la Fundacin que incluye adems su grupo familiar para atender el financiamiento de acciones de asistencia socio econmica. Est cuenta est constituida por Capacitacin y Adiestramiento, Gastos Mdicos, Odontolgicos y Hospitalizacin, Aporte Patronal Caja de Ahorro, Aporte Patronal Seguro de Vida, y HCM de Empleados, adems de la Dotacin de Uniformes a Obreros de la Fundacin como tambin Aportes para Guarderas de los Hijos de los Empleados y otras Subvenciones al personal del ente. CLASE 4 GRUPO 01 CONTROL 08 CUENTA PRESTACIONES SOCIALES Y OTRAS INDEMNIZACIONES

Corresponde con las previsiones para cancelar las Prestaciones Sociales, Indemnizaciones, Remuneraciones a Restituir y dems beneficios derivados de la relacin de trabajo lo cual incluye los intereses que estos generen en el tiempo por empleados, obreros y personal contratado

CLASE 4

GRUPO 01

CONTROL 98

CUENTA OTROS GASTOS DE PERSONAL EMPLEADOS

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Previsin para atender Otros Gastos del Personal empleado no previstas en las subpartidas anteriores En esta partida encontraremos otros gastos dirigidos a empleados cuyas caractersticas no encajan en las descripciones anteriores CLASE 4 GRUPO 01 CONTROL 99 CUENTA OTROS GASTOS DE PERSONAL OBREROS

Previsin para atender Otros gastos del Personal Obrero no previstas en las subpartidas anteriores. CLASE 4 GRUPO 02 CONTROL CUENTA MATERIALES Y SUMINISTROS

Constituida por todos aquellos artculos considerados como Materiales de Consumo, es decir, que tienen un perodo corto de uso de durabilidad g eneralmente no mayor de un ao, los cuales pierden sus caractersticas de identidad, y poseen un costo bajo. CLASE 4 GRUPO 02 CONTROL 01 CUENTA PRODUCTOS ALIMENTICIOS Y AGROPECUARIOS

Constituida por todos aquellos Productos Alimenticios destinados a las personas o actividades realizadas dentro de la Fundacin. Esta partida est constituida por Alimentos y Bebida para Personas, Alimentos para Animales, Productos Agrcolas y Pecuarios y Otros productos Alimenticios y Agropecuarios que usa la Fundacin y no se encuentran en los renglones anteriores. CLASE 4 GRUPO 02 CONTROL 03 CUENTA TEXTILES Y VESTUARIOS

Esta constituida por todos los productos manufacturados de la indus tria textil tales como: Telas, Hilados, Vestuarios y Calzados de uso de la Fundacin y de sus empleados.

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6

Mayo, 2004

CLASE 4

GRUPO 02

CONTROL 04

CUENTA PRODUCTOS DE CAUCHO Y CUERO

Constituida por todos aquellos productos manufacturados con materiales relacionados con cauchos, cuero, pieles, destinados al uso de la Fundacin. CLASE 4 GRUPO 02 CONTROL 05 CUENTA PRODUCTOS DE PAPEL, CARTON E IMPRESOS

Constituida por todos aquellos productos hechos de pulpa de madera, de papel y cartn lo cual incluye: Los Envases y Cajas de Papel y Cartn destinados a las Oficinas, Computadoras, Imprenta y Reproduccin

CLASE 4

GRUPO 02

CONTROL 06

CUENTA PRODUCTOS QUIMICOS Y DERIVADOS

Constituida por todos aquellos elementos qumicos y compuestos qumicos industriales como: Combustibles, Lubricantes o Productos Derivados del Petrleo, del Carbn o Productos Plsticos. CLASE 4 GRUPO 02 CONTROL 07 CUENTA PRODUCTOS MINERALES NO METALICOS

Constituida por todos aquellos productos manufacturados elaborados partiendo del barro, loza y porcelana, el vidrio, de arcilla, as como cemento, cal, yeso que son destinados al uso de la Fundacin en su parte de infraestructura

CLASE 4

GRUPO 02

CONTROL 08

CUENTA PRODUCTOS METALICOS

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7

Mayo, 2004

Son gastos originados por la adquisicin de productos metlicos tales como: Hierro y Acero y los metales no Ferrosos; las Herramientas Menores, Artculos Generales de Ferretera, los Metlicos Estructurales

CLASE 4

GRUPO 02

CONTROL 10

CUENTA PRODUCTOS VARIOS Y UTILES DIVERSOS

Son gastos originados por la adquisicin de artculos que por estar elaborados por ms de un elemento de los sealados en las diferentes subpartidas genricas de esa partida, se han agrupado de acuerdo a su destino, tales como: tiles de Limpieza y Aseo, tiles de Escritorio, de Oficina, Materiales para Equipos de Computacin por mencionar algunos.

CLASE 4

GRUPO 03

CONTROL

CUENTA SERVICIOS NO PERSONALES

Son los servicios prestados por personas jurdicas, tanto para realizar acciones jurdicas, administrativas o de ndole similar, como tambin para mantener los bienes de la Fundacin en condiciones normales de funcionamiento

CLASE 4

GRUPO 03

CONTROL 01

CUENTA ALQUILERES DE INMUEBLES

Es el canon por la contraprestacin del uso que hace la Fundacin de algn determinado inmueble, la cual es propiedad de terceros durante un tiempo determinado, de acuerdo con un convenio vigente En esta cuenta tenemos: Alquileres de Locales para Eventos Especiales, Alquileres de Tierras y terrenos y Alquileres de Otros Edificios y terrenos.

CLASE 4

GRUPO 03

CONTROL 02

CUENTA ALQUILERES DE EQUIPOS

Es el canon derivado por el uso que haga la Fundacin de alguna maquinaria y/o equipo con alto costo unitario, propiedad de terceros, durante un tiempo determinado y de acuerdo con un convenio vigente.

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8

Mayo, 2004

En esta cuenta tenemos : Alquileres de Equipos de T raccin y E levacin que incluyen; Vehculos, Materiales de Enseanzas, adems de Otras Maquinarias y Equipos.

CLASE 4

GRUPO 03

CONTROL 03

CUENTA SERVICIOS BASICOS

Son gastos originados por los Servicios Pblicos considerados como imprescindibles para el funcionamiento de la Fundacin

CLASE 4

GRUPO 03

CONTROL 04

CUENTA SERVICIOS DE TRANSPORTE Y ALMACENAJE

Son erogaciones monetarias por el uso de los servicios de transporte, almacenaje, estacionamiento, proteccin en el traslado de fondos, mensajeria y similares. En est cuenta esta incluido el Servicio de Mensajeria. Fletes y Embalaje, Estacionamiento, Peaje CLASE 4 GRUPO 03 CONTROL 05 CUENTA SERVICIOS DE INFORMACION IMPRESIN Y RELACIONES PUBLICAS

Son gastos originados por los Servicios de Publicidad, Propaganda, Imprenta, Reproduccin, Relaciones Sociales, Avisos y Similares CLASE 4 GRUPO 03 CONTROL 06 CUENTA PRIMAS DE GASTOS DE SEGUROS Y COMISIONES

Son los gastos originados por los servicios que presten las empresas o Compaas de Seguro e Instituciones Financieras a la Fundacin, la cual incluye las Primas y Gastos de Seguros, Comisiones y Gastos Bancarios.

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39 3
9

Mayo, 2004

CLASE 4

GRUPO 03

CONTROL 07

CUENTA VIATICOS Y PASAJES

Son gastos originados por la asignacin que se otorgan a los empleados y obreros de la Fundacin con motivo de la prestacin de los servicios fuera del lugar habitual de trabajo conforme al ordenamiento vigente lo cual incluye las asignaciones para efectuar pagos directos a personas naturales o jurdicas que faciliten o presten este tipo de servicios por concepto de Viticos y Pasajes. CLASE 4 GRUPO 03 CONTROL 08 CUENTA SERVICIOS PROFESIONALES Y TECNICOS

Son gastos originados por los servicios prestados por personas u j rdicas tales como: Servicios Jurdicos, de Contabilidad y A uditoria, de Procesamiento de Datos, de Ingeniera y Arquitectnicos, Mdicos Odontolgicos y Otros Servicios de Sanidad, de Capacitacin y Adiestramiento, Presupuestarios entre otros.

CLASE 4

GRUPO 03

CONTROL 09

CUENTA CONSERVACIN Y REPARACIONES MENORES de MAQUINARIAS Y EQUIPOS

Son gastos originados por los servicios de mantenimiento y reparaciones menores de los equipos y maquinarias de la institucin a efectos de su normal funcionamiento, lo cual incluye: La Conservacin y Reparacin de Equipos y Maquinarias de Transporte, Telecomunicaciones, de Oficina y Alojamiento de Computacin entre otros. CLASE 4 GRUPO 03 CONTROL 10 CUENTA CONSERVACIN Y REPARACIONES MENORES DE INMUEBLES

Son gastos originados por los Servicios de Conservacin y Reparaciones Menores de los Inmuebles de la Fundacin que tiendan a conservarlos en condiciones adecuadas para su funcionamiento.

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40 4
0

Mayo, 2004

CLASE 4

GRUPO 03

CONTROL 12

CUENTA SERVICIOS FISCALES

Previsin para financiar los derechos de importacin, servicios aduaneros, tasas y otros derechos obligatorios que estime a realizar la Fundacin en el periodo Presupuestario Est cuenta incluye las Tasas y Otros Derechos O bligatorios que la Fundacin debe desembolsar durante el periodo financiero.

CLASE 4

GRUPO 07

CONTROL

CUENTA TRANSFERENCIAS

Son las aportaciones de dinero que realiza la Fundacin para otros Entes Pblicos, del Sector Privado que no suponen la contraprestacin de bienes o servicios y cuyos importes no sern reintegrados por los beneficiarios. CLASE 4 GRUPO 07 CONTROL 01 CUENTA TRAN SFERENCIAS CORRIENTES INTERNAS

Son las aportaciones corrientes que estima efectuar la Fundacin que no suponen la contraprestacin de bienes y servicios a entes del sector Privado y Publico en el ejercicio presupuestario financiero. Dentro de esta partida tenemos: Las Transferencias Corrientes Internas hechas al Sector Privado. CLASE 4 GRUPO 07 CONTROL 02 CUENTA TRANSFERENCIAS CAPITAL INTERNAS

Aportaciones de Capital que estime efectuar FUNDACITE MERIDA con otros Entes del Sector Pblico y Privado en el ejercicio presupuestario que no suponen la contraprestacin de bienes y servicios y posibiliten la realizacin de inversiones reales por parte de dichos entes

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Mayo, 2004

CLASE 4

GRUPO 08

CONTROL

CUENTA OTROS GASTOS DE INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS

Son los Gastos Corrientes de uso exclusivo en los Entes Descentralizados del S ector Pblico en este caso FUNDACITE MERIDA no contemplados en las partidas anteriores. Aunque no constituyen egresos financieros representan Costos y Gastos de la Fundacin. En est partida se incluyen los Gastos por Depreciacin y A mortizacin que realiza la Fundacin.

CLASE 4

GRUPO 08

CONTROL 01

CUENTA DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN

Monto de las cuotas peridicas por Depreciacin y A mortizacin que corresponde aplicar en el periodo considerado, Es la disminucin en valor de los bienes de los Activos propiedad de la Fundacin. CLASE 4 GRUPO 08 CONTROL 03 CUENTA PERDIDAS AJENAS A LA OPERACIN

Prdidas ocasionadas en acciones diferentes de las que realiza la Fundacin en sus operaciones propias, por mencionar la Venta de Activos, etc.

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CUENTAS DE RESULTADO CLASE 5 GRUPO CONTROL RESULTADOS CUENTA

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2

Mayo, 2004

Comprende los hechos econmico-financieros devengados durante un ejercicio que, expresados a travs de Recursos y Gastos Corrientes, modifican la cuanta del PATRIMONIO - CAPITAL Neto de la Fundacin. Esta cuenta tiene SALDO DEUDOR cuando presenta una Prdida, se debe decir, que tiene SALDO ACREEDOR cuando se registra una Utilidad durante el ejercicio correspondiente y se encuentra formada por el Supervit No Distribuido.

CLASE 5

GRUPO 01

CONTROL

CUENTA SUPERVIT NO DISTRIBUIDO

Corresponde aquellas Utilidades sobre las cuales no se ha tomado una decisin por parte de la Junta Directiva de la Fundacin acerca de su aplicacin en el ejercicio financiero actual y proyeccin en el futuro. Se encuentra formada por los Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores, el Resultado del Ejercicio, el Supervit por Donacin y Ajustes de Ejercicios Anteriores

CLASE 5

GRUPO 01

CONTROL 01

CUENTA RESULTADOS ACUMULADOS EJERCICIOS ANTERIORES DE

Est representado por la Utilidad o Prdida generada en el curso normal de las operaciones de la Fundacin y que se han venido acumulando a travs de varios ejercicios financieros .

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3

Mayo, 2004

CLASE 5

GRUPO 01

CONTROL 02

CUENTA RESULTADO DEL EJERCICIO

Est representado por la Utilidad o Prdida generada en el curso normal de las operaciones de la Fundacin durante el ejercicio econmico- financiero actual.

CLASE 5

GRUPO 01

CONTROL 03

CUENTA SUPERVIT POR DONACIN.

Comprende las donaciones de bienes, derechos, que terceros le hacen a FUNDACITE MERIDA, durante el ejercicio econmico presupuestario.

CLASE 5

GRUPO 01

CONTROL 05

CUENTA DFICIT ACUMULADO

Representa las prdidas que viene arrastrando la Fundacin, desde varios ejercicios econmicos financieros anteriores la cual se va acumulando.

CLASE 5

GRUPO 01

CONTROL 06

CUENTA AJUSTES DE AOS ANTERIORES

Esta cuenta tiene como propsito evitar la manipulacin de los resultados del ejercicio econmico tratando de mostrar la verdadera situacin a fin de mostrar en los Estados Financieros un resultado del ejercicio mas acorde con la realidad y las operaciones hechas por la Fundacin.

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CUENTAS DE PATRIMONIO CAPITAL

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Mayo, 2004

CLASE 6

GRUPO

CONTROL

CUENTA PATRIMONIO - CAPITAL

Constituye la diferencia existente entre los totales de las cuentas de Activos y Pasivos de FUNDACITE Mrida Va a estar conformada por la inversin realizada por los aportes a capitalizar tanto de los Bancos y otras Instituciones Financieras as como por los aportes que realice el ejecutivo regional a travs de la Gobernacin del Estado Mrida.

CLASE 6

GRUPO 01

CONTROL CAPITAL

CUENTA

Esta constituido por el Aporte Inicial para la constitucin de la FUNDACITE Mrida y de sus variaciones posteriores.

CLASE 6

GRUPO 01

CONTROL 02

CUENTA TRANSFERENCIAS Y APORTES A CAPITALIZAR

Est constituido por las T ransferencias y contribuciones dirigidas a FUNDACITE Mrida, de Capitales del Sector Pblico bien sea de la Administracin Central o Descentralizada. CLASE 6 GRUPO 01 CONTROL 02 CUENTA APORTES DE BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

Est constituido por las transferencias y contribuciones dirigidas a FUNDACITE MERIDA de Capitales del Sector financiero N acional , lo cual se refleja en el Fideicomiso de las Becas.

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Mayo, 2004

CLASE 6

GRUPO 01

CONTROL 02

CUENTA APORTES DEl EJECUTIVO REGIONAL

Estn constituidas por las Transferencias y Contribuciones dirigidas a FUNDACITE Mrida, de Capitales del Sector Pblico, en este caso de la administracin Pblica descentralizada a travs d e la Gobernacin y dirigida al P royecto CILEN, y el Instituto Nacional de Investigaciones Agropecuarias (INIA)