PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES (con pauta)

Ejercicio Solemne 1, Prim 2012 Con los siguientes antecedentes se le ha pedido que prepare el presupuesto de costo de materia prima para el tercer trimestre del ao 2012 (julio septiembre) del producto X a) Las ventas proyectadas para el tercer y cuarto trimestre ascienden a 9.700 y 10.500 unidades respectivamente. b) Los inventarios presupuestados de productos terminados ascienden a: 30 de junio 3.500 unidades 30 de septiembre 3.200 unidades 30 de diciembre 4.100 unidades c) En la fabricacin del producto X se utiliza un tipo de materia prima A. Los inventarios iniciales planificados para el tercer trimestre se han obtenido del balance general proyectado al 30 de junio del 2012 y ascienden a: Tipo A Unidades 11.200 Valor Unitario $135

d) Mtodo de valoracin de existencias: LIFO e) Las tasas estndar de materia prima A utilizada en la fabricacin de una unidad del producto X es de 3 unidades. f) Los pecios estimados para la compra de materia prima son: Tercer trimestre $172.55 Cuarto trimestre $177

M.P. A

g) El inventario final planeado para la materia prima debe ser un 20% de los materiales necesarios para la produccin del trimestre.

Solucin: Plan de ventas: 9.700 Presupuesto de produccin: - Inv. Inicial + Inv. Final Unidades a Producir 9.700 3.500 3.200 9.400

Presupuesto de materiales necesarios: 9.400 x 3 = 28.200 unidades necesarias.

Presupuesto de compra: U.N.P.P: (Inv. Inicial) Inv. Final Unid x Comprar

28.200 (11.200) 5.640 22.640

Presupuesto de coto de material directo necesario para producir: Unidades 11.200 22640 $ Unitario $ 135 $ 172,55 Total $ 1.512.000 $ 3.906.532

Inv. Inicial Compras Total: $ 5.418.532. METODO LIFO:

Compra Inv. Inicial

Unidades 22.640 5.560 28.200

$ Unitario $ 172.55 $ 135

Total $ 3.906.532 $ 750.600 $ 4.657.132

Ejercicio pronstico de ventas, presupuesto de compras y materiales (con pauta)

La empresa en la cual usted se encuentra trabajando, se encuentra a inicios de su proceso presupuestario perodo 2013. A usted se le ha pedido que ayude en dicho proceso, especficamente en la confeccin de los presupuestos de venta, produccin, compras de material directo, costo de material directo, costo de mano de obra directa, CIF y costo de artculos fabricados. Para ello, se le proporciona la siguiente informacin: Ventas Ao 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Volumen de Ventas Producto A Producto B 1.512 1.180 1.705 1.405 1.839 1.588 1.960 1.798 1.680 1.998 2.134 2.213 2.285 2.410 2.435 2.630

En el ao 2009 una de las mquinas empleadas en la fabricacin del producto A sufri un desperfecto que mantuvo 2 meses a la mquina sin funcionar, debido a un error del rea

encargada de las mantenciones preventivas (ese ao no se llev a cabo la mantencin preventiva programada). Se espera que este error no vuelva a ocurrir. Con respecto al precio de comercializacin de los productos A y B para el ao 2009, se ha decidido fijar el precio para el producto A en $600, y para el producto B en $900. Artculos Terminados Producto A 260 150 $257.400 Producto B 797 570 $597.750

Inventario Inicial Inventario Final Valor I.I.

Material Directo Tasas de uso de material: Unidades Directo 3 5 de Material

Tasa de uso por unidad de producto A Tasa de uso por unidad de producto B

El producto A utiliza para su fabricacin el material directo tipo 1, y el producto B utiliza para su fabricacin el material directo tipo 2. Inventarios: Material Tipo 1 710 820 $45.100 Directo Material Directo Tipo 2 1.340 950 $38.000

Inventario Final planificado Inventario Inicial Valor I.I.

Se estima que las unidades a comprar, tendrn un precio de $60 la unidad para el material directo tipo 1 y de $45 la unidad para el material directo tipo 2. El mtodo de valorizacin de las existencias es FIFO. Mano de Obra Directa Tasas de uso de MOD: Horas de MOD 0,5 0,3

Tasa de uso por unidad de producto A Tasa de uso por unidad de producto B

Se estima que la tarifa por hora de MOD para el prximo perodo ser de $1.500. CIF Los CIF proyectados para el perodo ascienden a $850.000. Se utiliza como base de asignacin de los CIF las unidades de produccin. a) Desarrollar pronstico de ventas del producto A y B para el ao 2009. b) Desarrollar presupuesto de Ventas, Produccin, Compra y Costo de MD, Costo MOD, CIF y Artculos fabricados.

SOLUCIN:

Volumen de Ventas

1 2 3 4 5 6 7 8

Ao 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008

Producto A 1.512 1.705 1.839 1.960 1.680 2.134 2.285 2.435 15.550

Producto B 1.180 1.405 1.588 1.798 1.998 2.213 2.410 2.630 15.222 1.902,75 sumatoria de los y y promedio

4,50 4,42857143

1.943,75 1.981,43 y promedio sin desviacin

Producto A X
1 2 3 4 5 6 7 8 31

Y
1.512 1.705 1.839 1.960 1.680 2.134 2.285 2.435 13.870

X2
1 4 9 16 25 36 49 64 179

XY
1.512 3.410 5.517 7.840 8.400 12.804 15.995 19.480 66.558

Alfa Beta Ventas ao 9

1.436,4110 123,0685 2.544,027 2.544

Producto B X
1 2 3 4 5 6 7 8 36

Y
1.180 1.405 1.588 1.798 1.998 2.213 2.410 2.630 15.222

X2
1 4 9 16 25 36 49 64 204

XY
1.180 2.810 4.764 7.192 9.990 13.278 16.870 21.040 77.124

Alfa Beta Ventas ao 9

978,6429 205,3571 2.826,857 2.827

Presupuesto de Ventas Unidades pronosticadas a vender Precio unitario presupuestado

Ingresos presupuestados

Producto A 2.544 $ 600

$ 1.526.400

Producto B 2.827 $ 900

$ 2.544.300

Presupuesto de Produccin
Unidades pronosticadas a vender (a) Inventario Final Planificado (b) Necesidades Totales (a + b)

Inventario Inicial
Unidades a producir ( c)

Producto A 2.544 150 2.694 260

2.434

Producto B 2.827 570 3.397 797

2.600

Presupuesto de Compra MD
Material Tipo I Tasa de uso ( d) Material Tipo II

7.302 Unidades requeridas para la produccin (c * d) e Inventario Final Planificado (f) Necesidades Totales (suma e + f) g Inventario Inicial (h) Unidades a comprar ( g - h) Valor Total de la compra

13.000

710 8.012 820

7.192 $ 431.520

1.340 14.340 950

13.390 $ 602.550 7129*60

$ 60

$ 45

Presupuesto de Costo MD
Material Tipo I Material Tipo II

3 Unidades requeridas para la produccin I.I.

Unidades compradas ( e - h) Costo MD

820 6.482
434.020

950 12.050
580.250

precios del II 45100/820=55 unidades compradas * precio + II * precio

Presupuesto de Costo MOD Pdto A Pdto B

Tasa de uso

0,5

0,3

Unidades requeridas para la produccin (tasa de uso * c) Tarifa por hora Costo MD

1.217 $ 1.500
$ 1.825.500

780 $ 1.500
$ 1.170.000 unidad requerida * tarifa

Presupuesto de CIF Pdto A Unidades a producir Porcentaje CIF Asignado Pdto B

2.434
48%

2.600
52%

5.034
$ 169

$ 410.985

$ 439.015

$ 850.000

Presupuesto de Artculos Fabricados Pdto A Unidades a producir Costo MD Costo MOD CIF Asignado Costo Artculos Fabricados Costo unitario Pdto B

2.434 2.600 $ 434.020 $ 580.250 $ 1.825.500 $ 1.170.000 $ 410.985 $ 439.015

$ 2.670.505 $ 1.097,17 $ 2.189.265 $ 842,02