PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL 10 101 1011 1012 102 1021 1022 103 104 1041 1042 1043

1044 105 106 107 11 111 1111 1112 1113 112 1121 1122 1123 113 12 121 1211 1212 1214 1213 122 123 1231 1232 1233 129 1291 1293 13 131 1311 1312 1313 132 133 1331 1332 1333 14 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Caja Dinero en efectivo Cheques en cartera Fondo Fijo FF O1 FF O2 Efectivo en Trnsito Cuentas Corrientes Interbanc Interbanc Bco. Continental Scotiabank Certificados bancarios Depositos en instituciones financieras Fondos Sujetos a restriccion INVERSIONES FINANCIERAS Inversiones al valor razonable Valores emitidos por el estado Valores emitidos por el sistema finaciero Valores emitidos por empresa Inversiones disponibles para la venta Valores emitidos por el estado Valores emitidos por el sistema finaciero Valores emitidos por empresa Activos fiancieros - compromiso de compra CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas, boletas y otros comp, por Cobrar Facturas por cobrar Emitidas en cartera Emitidas en cartera En cobranza Anticipos de clientes Letras por Cobrar Letras por Cobrar en cartera En cobranza En descuento Cobranza Dudosa Facturas, boletas y otros comp, por Cobrar Letras por Cobrar CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS Facturas, boletas y otros comp, por Cobrar Facturas x cobrar - Subsidiarias Emitidas en cartera En cobranza Anticipos recibidos Letras por Cobrar Letras por Cobrar en cartera En cobranza En descuento CUENTAS POR COBRAR A ACC, SOCIOS Y/O PERS

141

142

143 144 148 149 16 161 162 163 164 165 166 168 169 17 171 172 173 174 175 178 179 18 181 182 183 184 185 189 19 191 192 193 194 20 201 202 203 204 208 209 21 211 212

Personal 1411 Prestamo 1412 Adelanto de remuneracion 1413 Entregas a rendir cuenta Accionistas o socios 1421 Suscripciones x cobra a acc. o socios 1422 Prestamo de Accionistas o Socios Directores Gerentes 1441 Prstamo Gerentes Diversas Cobranza Dudosa CUENTAS X COBRAR DIVERSAS - TERCEROS Prestamos 1611 Prestamos Reclamaciones a Terceros Intereses, regalias y dividendos 1631 Intereses por Cobrar Depositos otorgados en garantia Venta de activo inmovilizado Activos por instrumwntos financieros derivados Otras ctas por Cobrar Diversas Cobranza Dudosa CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS Prestamos Intereses, regalias y dividendos Depositos otorgados en garantia Venta de activo inmovilizado Activos por instrumwntos financieros derivados Otras ctas por Cobrar Diversas Cobranza Dudosa SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Intereses Seguros 1821 Seguros x adelantado Alquileres 1831 Alquiler de local x adelantado Materias primas pagadas x opciones Mantenieniemto de activos inmovilizados Otros gastos contratados por anticipado ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Cuentas x cobrar comerciales - terceros Cuentas x cobrar al personal, accionistas, socios, directores y gerentes Cuentas x cobrar relacionadas Cuentas por cobrar diversas - terceros MERCADERIAS Mercaderias manufacturadas 2011 Mercaderias manufacturadas Mercaderias de extraccion Mercaderias agropecuarias y piscicolas Mercaderias inmuebles Otras mercadderias Mercaderias desvalorizadas PRODUCTOS TERMINADOS Productos Manufacturados Productos de extraccion terminados

213 214 215 217 218 219 2191 22 221 222 229 23 231 232 233 234 235 237 238 239 24 241 2411 2412 25 251 2511 252 2521 2522 2523 253 259 26 261 262 269 27 271 272 273 274 28 281 2811 284 285 286 289 29 291 292 293 294 295 296

Productos agropecuarios y piscicolas terminados Productos inmuebles Existencias de servicios terminados Otros productos terminados Costos de financiacion Productos terminados desvalorizados Productos Manufacturados SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS Subproductos Desechos y desperdicios Subproductos, desechos y desperdicios desvalorizados PRODUCTOS EN PROCESO Productos en proceso de manufactura Productos extraidos en proceso de transformacion Productos agropecuarios y piscicolas en proceso Productos inmuebles en proceso Existencias de servicios en proceso Otros productos en proceso Costos de financiacion Productos en proceso desvalorizados MATERIAS PRIMAS ALMACEN materias primas en almacen MP O2 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS Materiales auxiliares Materiales auxiliares Suministros combustibles Lubricantes Energia Repuestos Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados ENVASES Y EMBALAJES Envases Embalajes Envases y embalajes desvalorizados ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Inversiones inmobiliarias IME Intangibles Activos biologicos EXISTENCIAS POR RECIBIR Mercaderias EXISTENCIAS POR RECIBIR Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes Existencias x recibir desvalorizadas DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS Mercaderias Productos terminados Subproductos, desechos y desperdicios Productos en proceso Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos

297 298 30 301 3011 302 309 31 311 3111 3112 312 3121 32 321 322 3221 33 331 332 333 334 335 336 337 338 339 34 341 342 343 344 345 346 347 349 35 351 352 36 361 363 364 37 371 372 373

Envases y embalajes Existencias x recibir INVERSIONES MOBILIARIAS Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos a derecho patrimonial Desvalorizacion de inversiones mobiliarias INVERSIONES INMOVILIARIAS Terrenos Urbanos Rurales Edificaciones Edificaciones ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Inversiones inmoviliarias IME Terrenos IME Terrenos

3311 Terrenos Edificaciones 3321 Local Comercial Maquinarias y equipos de Explotacion Equipos de Transporte 3341 Camioneta Muebles y Enseres 3351 Muebles de oficina Equipos Diversos 3361 Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Unidades por Recibir Construcciones y obras en curso INTANGIBLES Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora 3431 Programa Contable Gastos de Exploracion y desarrollo Formulas, diseos y prototipos Reservas de recursos extraibles Plusvalia mercantil Otros activos intangibles ACTIVOS BIOLOGICOS Activos biologicos en produccion 3511 Activos biologicos en produccion Activos biologicos en desarrollo 3521 Activos biologicos en desarrollo DESVALORIZACION DE ACTIVO INMOVILIZADO Inversiones inmobiliarias IME 3636 Desvalorizacin de equipos diversos Intangibles ACTIVO DIFERIDO Impuesto a la renta diferido Participaciones de los trabajadores diferidas Intereses diferidos

38 381

382

39 391 392 393 40 401

402 403

406 41 411 413 415 42 421

422 423 424 43 431 432 432 44 441 442 443

3731 Intereses diferidos OTROS ACTIVOS Bienes de arte y cultura 3811 Obras de arte 3812 Biblioteca Diversos 3821 Monedas y joyas 3822 Bienes entregados en comodato 3823 Bienes recibidos en pago DEPRECIACION Y AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO DE ACUMULADOS Depreciacion acumulada 3911 Depreciacion acumulada Amortizacion acumulada Agotamiento acumulado TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD X PAGAR Gob. Central 4011 IGV 4017 IR Certificados tributarios Instituciones publicas 4031 ESSALUD 4032 ONP 4033 AFP Tributos Gobierno Local 4061 Arbitrios REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones x Pagar 4111 Empleados Participaciones x Pagar Beneficios sociales x pagar 4151 CTS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas y boletas por pagar 4211 Facturas por Pagar 4212 Facturas por Pagar 4213 Toyota SAC 4214 Industrias del Norte SAC 4215 editorial Universal EIRL 4216 Nor - Peru SAC 4217 Camara de Comercio Anticipos a proveedores 4221 Anticipos a proveedores Letras por Pagar 4231 Letras por Pagar Honorarios por pagar 4241 Rec x honorarios x Pagar CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS Facturas y boletas por pagar Anticipos a proveedores Letras por Pagar CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES Accionistas 4411 Prstamo de Accionistas Directores 442 Prstamo de Directores Gerentes

45 451 452 453 454 46 461 464 465 466 467 469

47 471 472 473 474 475 48 481 482 49 50 501 502 51 52 56 57 58 582 59 591 592 60 601 602 603

604

4431 Prstamo de Gerentes OBLIGACIONES FINANCIERAS Prestamos de instituciones financieras 4511 Prstamo IB Contratos de arrendamiento financiero 4521 Contratos de arrendamiento financiero Obligaciones emitidas Otros instrumentos financieros CTAS X PAGAR DIVERSAS - TERCEROS Reclamaciones de Terceros 4611 prestamo Bco. Falabella Pasivos por instrumentos financieros 4641 Pasivos por instrumentos financieros Pasivos por compra de activos 4651 Pasivos por compra de activos Pasivos financieros Depositos recibidos en garantia Otras Ctas x Pagar 4691 Recibos 4692 AFP 4693 Retenciones Judiciales 4694 otras ctas. X pagar CTAS X PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS Prestamos Costos de financiacion Anticipos recibidos Regalias Dividendos PROVICIONES Provision para litigios Provision por desmantelamiento PASIVO DIFERIDO CAPITAL Capital Social 5011 Capital por Aportes Capital Personal ACCIONES DE INVERSION CAPITAL ADICIONAL RESULATDOS NO REALIZADOS EXCEDENTE DE REVALUACION RESERVAS Reserva Legal RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no distribudas Perdidas acumuladas COMPRAS Mercaderas 6011 Compra - mercaderias Mat. Primas y auxiliares 6021 Compra - Materias Primas Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos 6031 Compra - Mat Auxiliares - Suministraso y Rptos 6032 Compra - Suministros 6033 Compra - Repuestos Envases y embalajes 6041 Compra - Envases y Embalajes

609

61 611 612

613 614

62 621

622 623 624 625 626 627

63 631

632

633 634

Costos Vinculados con las Compras 6091 Transporte 6092 Seguros VARIACION DE EXISTENCIAS Mercaderias 6111 Var. De Existencias - Mercaderias Mat. Primas 6121 var. De existencias - materias primas 6144 Var. De Existencias - Materias Primas Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos 6131 Variacion - Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos Envases y embalajes 6141 Variacin Envases 6142 Variacin Embalajes GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES remuneraciones 6211 Sueldos y salarios 6212 Comisiones 6213 Remuneraciones en especie 6214 Gratificaciones 6215 Vacaciones Otras remuneraciones 6221 Asignacion familiar indemnizaciones al personal 6231 CTS capacitacin Atencin al Personal Gerentes 6261 seguridad y prevencion social 6271 essalud 6272 SCTR GASTOS X SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Transportes, Correos y Gastos de Viaje 6311 Transporte 6312 Correos 6313 Alojamiento 6314 Alimentacin 6315 Gastos de Viaje Asesora y consultora 6321 Administrativa y Financiera 6322 legal y tributaria 6323 Auditoria y contable 6324 Mercadotecnia 6325 Medioambiental 6326 Investigacin y desarrollo 6327 Produccin 6329 Otros Produccin encargada a Terceros 6331 Mantenimietno y Reparacion 6341 Inversin inmobiliaria 6342 Activos adquiridos en arrendamiento financiero 6343 Inmuebles, maquinaria y equipo 6344 Intangibles 6345 Activos biolgicos

635 6351 6352 6353 6354 6355 636 6361 6362 6363 6364 6365 6366 6367 637 6371 6372 6373 638 639 6391 64 641 6411 6412 6413 6413 6414 6415 6416 643 6431 6432 6433 6434 6435 644 6441 6442 65 651 6511 6512 652 653 6531 6532 654 6541 655 6551 656 6561 6562 6563 6564

Alquileres terrenos edificaciones Maquinarias y equipos de Explotacion Unidades de transporte Equipos diversos Servicios Bsicos Electricidad gas Agua Telfono Internet Radio Cable Publicidad, Relaciones Publicas Publicidad Publicaciones Relaciones pblicas Servicios de Contratistas Otros Servicios Varios GASTOS X TRIBUTOS Gobierno Central IGV ITF ITAN Imptos a Casino y Tragamonedas Regalias mineras Cnones Otros Gobierno local Impuesto Predial Arbitrios Impto al Patrimonio vehicular Licencia de Funcionamiento Otros Otros gastos por tributos Senati Sencico OTROS GASTOS DE GESTION seguros Robos Incendios Regalias Suscripciones Suscripciones Cotizaciones Licencias y derechos de Vigencia Licencias y derechos de Vigencia Costo neto de enajenacin de Activos Inmovilizados enajenacion de Activos Inmovilizados Suministros Utiles de Aseo Medicinas Herramientas Gasolina

6565 Utiles de oficina 657 658 659 6591 6592 66 661 6611 6612 6613 662 6621 6622 67 671 6711 6712 6714 673 6731 674 6741 675 676 677 Descuentos Concedidos x Pronto Pago 6751 Descuentos Concedidos x Pronto Pago Diferencia de cambio 6761 Diferencia de cambio Gestin Ambiental Otros gastos de gestin Donaciones Sanciones Administrativas PERDIDAS X MEDICION DE ACT. NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE Activo Realizable Mercaderas Productos terminados Activos no corrientes mantenidos para la venta Activo Inmovilizado Inversiones inmobiliarias Activos biolgicos GASTOS FINANCIEROS Gasto en Operaciones de Endeudamiento Prestamo de Instituciones Financieras Contratos de arrendamiento financiero Documentos Vendidos o Descontados Intereses x Prstamos u otras Obligaciones Prestamos de instituciones financieras Gastos de operaciones de Factoraje

Prdida por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable

6771 Inversiones para negociacin 6772 Inversiones disponibles para la venta 6773 Otros

678

Participacin en resultados de entidades relacionadas

6781 Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el mtodo del valor patrim 6782 Participaciones en negocios conjuntos 679

Otros gastos financieros

68 681

682 683 684

6791 Primas por opciones 6792 Gastos financieros en medicin a valor descontado VALUACION Y DETERIORO DE ACT. Y PROVICIONES Depreciacin 6811 depreciacin de Inversiones Inmobiliarias 6812 Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero Inversiones inmobiliaria 6813 Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero Inmuebles, maquinaria 6814 Depreciacin de IME 6815 Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Revaluacin 6816 Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costos de financiacin 6817 Depreciacin de activos biolgicos en produccin Costo 6818 Depreciacin de activos biolgicos en produccin Costo de financiacin Amortizacin de Intangibles 6821 Amortizacin de Intangibles Agotamiento 6831 Agotamiento Valuacin de Activos 6841 Estimacin de Cuentras de Cobranza Dudosa 6843 Desvalorizacin de inversiones mobiliarias

685 6851 6852 6853 6854 686

Deterioro del Valor de los Activos

Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias Desvalorizacin de inmuebles maquinaria y equipo Desvalorizacin de intangibles Desvalorizacin de activos biolgicos en produccin

69 691 692 693 694 695

Provisiones 6861 Provisiones para Litigios 6862 Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado 6864 Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente COSTO DE VENTAS Mercaderias 6911 Costo de Ventas - Mercaderia

Productos terminados
6921 Productos terminados

Subproductos, desechos y desperdicios

6931 Subproductos, desechos y desperdicios

Servicios
6941 Servicios 6951 6952 6953 6954 6955 6956 6957 6958

Gastos por desvalorizacin de existencias Mercaderas Productos terminados Subproductos, desechos y desperdicios Productos en proceso Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes Existencias por recibir
VENTAS Mercaderas Venta de Mercaderias Productos terminados Sub.productos, Desechos y Desperdicios Prestacin de Servicios Devoluciones sobre Ventas Devoluciones sobre Ventas VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA PRODUCCION DE ACTIVO INMOVILIZADO DSCTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS DSCTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS DSCTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS DSCTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS OTROS INGRESOS DE GESTION Servicios en beneficio del personal Comisiones y Corretajes Comisiones Corretajes Regalias Alquileres Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Equipos diversos

70 701 7011 702 703 704 709 7091 71 72 73 731 7311 74 75 751 752 7521 7522 753 754 7541 7542 7543 7544 7545

755

756

757

759

76 761

Recuperacin de cuentas de valuacin 7551 Recuperacin Cuentas de cobranza dudosa 7552 Recuperacin Desvalorizacin de existencias 7553 Recuperacin Desvalorizacin de inversiones mobiliarias Enajenacin de activos inmovilizados 7561 Inversiones mobiliarias 7562 Inversiones inmobiliarias 7563 Activos adquiridos en arrendamiento financiero 7564 Inmuebles, maquinaria y equipo 7565 Intangibles 7566 Activos biolgicos Recuperacin de deterioro de cuentas de activos inmovilizados 7571 Recuperacin de deterioro de inversiones inmobiliarias 7572 Recuperacin de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipo 7573 Recuperacin de deterioro de intangibles 7574 Recuperacin de deterioro de activos biolgicos Otros Ingresos de Gestion 7591 Subsidios gubernamentales 7592 Reclamos al seguro 7593 Donaciones 7599 Otros ingresos de gestin GANANCIA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIERO AL VALOR RAZONABLE

Activo realizable
7611 Mercaderas 7612 Productos terminados 7613 Activos no corrientes mantenidos para la venta

762

Activo inmovilizado
7621 Inversiones inmobiliarias 7622 Activos biolgicos INGRESOS FINANCIEROS

77 771 772

Ganancia por instrumento financiero derivado

7721 7722 7723 7724 Rendimientos ganados Depsitos en instituciones financiera Ctas por Cobrar Comerciales Prstamos otorgados Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento

773 7731 774 775 776 777

Dividendos Dividendos

779 78 781 79

Ingresos en operaciones de factoraje (factoring 7741 Ingresos en operaciones de factoraje (factoring Descuentos Obtenidos por Pronto Pago 7751 Descuentos Obtenidos por Pronto Pago ganancias por Diferencia de Cambio 7761 ganancias por Diferencia de Cambio Ganancia por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable 7771 Inversiones mantenidas para negociacin 7772 Inversiones disponibles para la venta 7773 Otras Otros Ingresos Financieros CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES

Cargas cubiertas por provisiones

7811 Cargas cubiertas por provisiones CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Y GASTOS

791 94 942

943

945

948

95 952

953

955

958

97 971 972 974

CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS 7911 Cargas Imp a Cta de Costos GASTOS DE ADMINISTRACION 9411 GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE PERSONAL 9421 Sueldos 9425 Asignacion Familiar 9427 essalud SERV PREST X TERCEROS 9430 Transporte y Almacenamiento 9431 Correos y Telecomunicaciones 9432 Honorarios, comisiones y corretajes 9434 Mantenimiento y Reparacion 9435 Alquileres 9436 Electricidad y Agua 9437 Publicidad 9438 Servicios de Personal 9439 Otros Servicios Gastos Diversos de Gestion 9451 Seguros 9453 Suscripciones y Cotizaciones 9454 Donaciones PROVISIONES DEL EJERCICIO 9481 Provision por Depreciacin 9484 provsion de ctas de cobranza dudosa 9486 Provision CTS GASTOS DE VENTAS 9511 GASTOS DE VENTAS Gastos de Personal 9521 Sueldos 9523 comisiones 9525 Asignacion Familiar 9527 essalud Serv Prest x Terceros 9530 Transporte y Almacenamiento 9531 Correos y Telecomunicaciones 9532 Honorarios, comisiones y corretajes 9534 Mantenimiento y Reparacion 9535 Alquileres 9536 Electricidad y Agua 9537 Publicidad 9538 Servicios de Personal 9539 Otros Servicios Gastos Diversos de Gestion 9551 Seguros 9553 Suscripciones y Cotizaciones 9554 Donaciones Provisiones dl Ejercicio 9581 Provision por Depreciacin 9584 Provision por Cobranza Dudosa GASTOS FINANCIEROS Intereses y Gastos por Prestamo 9711 GASTOS FINANCIEROS Intereses y Gastos por Sobregiro 9721 intereses por sobre giro BCP Intereses y Gastoa doc. Descontados

979

9741 Intereses y Gastoa doc. Descontados Otras cargas Financieras

S - RELACIONADAS

as, socios, directores y gerentes

uestos desvalorizados

OS PARA LA VENTA

os a derecho patrimonial

IENTO FINANCIERO

GOTAMIENTO DE ACUMULADOS

E PENSIONES Y SALUD X PAGAR

STAS, DIRECTORES Y GERENTES

NANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

vos financieros al valor razonable

idiarias y asociadas bajo el mtodo del valor patrimonial

arrendamiento financiero Inversiones inmobiliarias arrendamiento financiero Inmuebles, maquinaria y equipo

a y equipo Revaluacin a y equipo Costos de financiacin gicos en produccin Costo produccin Costo de financiacin

o rehabilitacin del inmovilizado n del medio ambiente

versiones mobiliarias

de activos inmovilizados

es, maquinaria y equipo

S NO FINANCIERO AL VALOR RAZONABLE

ivos financieros al valor razonable

UNIVERSIDAD CESAR VALLEJO PRCTICA DE CONTABILIDAD FINANCIERA III La empresa ELITTE SAC realiza las sgtes. actividades en el mes de Diciembre del presente ao con el sgte. Inventario: 1011 Dinero en efectivo 1041 Cta Cte No. 410-345871 Interbank 1631 Intereses x cobra por Cobrar al Sr. Julio Torres 2011 Mercaderas en el almacn 30 Filmadoras SONY 1,200,00 c/u 20 Mquinas fotogrficas CANON 950,00 c/u 3361 Equipos Diversos 3431 Soft ware contable 4212 Factura por Pagar No. 001-02547 de Negocios El Sol SAC 4511 Prstamo del Interbank 5011 Capital 582 Reserva legal 591 Resultados Acumulados 2-Dec Se compran escritorios, estantes y sillones para las oficinas segn F/002-03108 de LINE EIRL por $ 2,700.00 ms IGV. Al crdito 7,020.00 T,C. S/, 2,60 4-Dec Paga el gasto de transporte segn F/002-04587 de Cruz del Sur SAC por 8,250.00 ms IGV con Ch/01521 7-Dec Vende mercaderas segn los sgtes Comprobantes de Pago: B/V001-06012 Roberto Paz 10 Filmadoras SONY F/001-03624 Los Portales EIRL

2,478.00 24,780.00

12 Mquinas Fotogrficas CANON F/001-03625 California SAC - Sucursal 04 Mquinas Fotogrficas CANON

1,450.00 17,400.00 1,500.00 6,000.00

10-Dec Se cobran los intereses al Sr. Julio Torres 13-Dec Se paga el 20% a cuenta de la F/001-02547 de Negocios El Sol SAC 15-Dec Se compra mercaderas al contado 12 Filmadoras SONY 20 Mquinas Fotogrficas CANON con Ch/01522

segn F/002-04596 de Proveedores del Norte SAC por 1,300,00 c/u ms IGV 1,050,00 c/u ms IGV 3,850.00 1,500.00

18-Dec Se pgan los gastos de mantenimiento de local segn F/002-01496 por 19-Dec Se paga la suscripcion en el Diario El Peruano segn F/001-09742 Union SRL por 20-Dec Se paga la F/002-03108 de LINE EIRL al T/C 3.00 21-Dec Vende mercaderas segn los sgtes Comprobantes de Pago: B/V001-06013 Carlos Alcntara 08 Mquinas Fotogrficas CANON F/001-03626 Super Rey SAC 14 Filmadoras SONY

con Ch/01523

1,785.00 14,280.00

F/001-03627

2,400.00 2,280.00 La Positiva EIRL 31,920.00 06 Filmadoras SONY 2,450.00 El cliente cancela S/, 4,200,00 en efectivo y el saldo al crdito

23-Dec Se cobra 70% de la F/001-03624 Los Portales EIRL y se deposita en cta. Cte.

25-Dec Se compra mercaderas al crdito segn F/002-04596 de Industrias Peruanas SAC por 10 Filmadoras SONY 1,350,00 c/u ms IGV 14 Mquinas Fotogrficas CANON 1,150,00 c/u ms IGV 27-Dec Se paga el Rec. 110-4582369 de INTERNET - MOVISTAR SAC por 29-Dec Vende mercaderas segn los sgtes Comprobantes de Pago: B/V001-06014 Humberto Lay 16 Mquinas Fotogrficas CANON F/001-03628 Andina SRL 12 Filmadoras SONY 6,608.00

1,844.50 29,512.00 2,500.00 30,000.00 con el Ch/01525 1,000.00 1,400.00

30-Dec Se paga las remuneraciones del presente mes Roger Flores Rem. Bsica Vendedor Comisiones Est afiliado a la AFP Integra Susana Galvez Asistente Rem. Bsica Asignacin Familiar Est afiliado a la ONP

1,600.00

31-Dec Provisionar la depreciacin Elaborar: Registro de Ventas, Registro de Compras, Libro Caja, Libro Bancos, Kardex, planilla de remuneraciones. Libro Diario, Libro Mayor, Determinar el resultado del periodo Calcular sus obligaciones tributarias considerando que se encuentra acogida al RG Elaborar EEFF

DEPRECIACION CTA 391

ES EL DESGASTE DE LOS BIENES DE USO DE EMPRESA EN EL TIEMPO. MAQUINARIAS CTA 33 EQUIPOS LA DEPRECIACION GENERA GASTO PARA LA EMPRESA UNID DE TRANSP CTA 68 muebles METODO DE LINEA RECTA Equipos Diversos Muebles de of 14,600.00 7,020.00

36,400.00 41,200.00 14,600.00 36,000.00 19,000.00 14,600.00 12,740.00 32,500.00 24,600.00 66,450.00 4,280.00 46,710.00 ACTIVO PASIVO PATRIMONIO 174,540.00 57,100.00 117,440.00

EIRL por $

c/u incluido IGV al contado

c/u ms IGV

al crdito

c/u ms IGV

60% al contado dep. en cta cte saldo al crdito

6,500.00

ms IGV ms IGV mas IGV mas IGV 3,186.00 8,283.60 9,558.00 1,274.40

c/u incluido IGV al contado

c/u con 5% de dscto ms IGV al contado y se dep. en cta cte c/u ms IGV 14,700.00 14,372.40

ms IGV ms IGV con Ch/01524

13,500.00 16,100.00 29,600.00

c/u incluido IGV al contado

y se dep. cta cte

c/u ms IGV

50% contado saldo crdito

muneraciones.

TUO IR ANUAL 10% 25% 20% 10%

AOS DE VIDA UTIL 10 AOS 04 AOS 05 AOS 10 AOS DEPR ANUAL DEPR MENSUAL 3,650.00 678.60 4,328.60 360.72 CTAS 6814 CTA 3913

25% 10%

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS PERIODO: MES DICIEMBRE 2012 RUC: 20 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

NMERO CORRELATIV

FECHA DE EMISIN DEL COMPROBANTE

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO N SERIE O

DE PAGO O DOCUMENTO

TIPO (TABLA 10)

N DE SERIE DE LA MAQUINA REGISTRADORA

O1 O2

7-Dec 7-Dec

O3 O1

OO1 OO1

E INGRESOS

N O RAZN SOCIAL:

ELITTE SAC

INFORMACIN DEL CLIENTE

DOCUMENTO DE IDENTIDAD

NMERO

TIPO (TABLA 2)

NMERO

O6012 O3624

1 6 6

.. 20. 20..

REGISTRO AUXILIAR Y OBLIGATORIO: RER Y RG REGISTRA LAS VENTAS: BIENES Y SERVICIOS

APELLIDOS Y NOMBRES,

DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CTA

Roberto Paz Los Portales EIRL California SAC - Sucursal Carlos Alcntara Super Rey SAC La Positiva EIRL

7011 7011 7011 7011 7011 7011 7011 7011

TOTALES

RIO: RER Y RG BIENES Y SERVICIOS

VENTAS CON IGV

BASE IMPONIBLE DE LA

VENTAS SIN IGV

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN EXONERADA O INAFECTA ISC EXONERA INAFECTA DA

IGV Y/O IPM

OPERACIN GRAVADA

21,000.00 17,400.00 6,000.00 12,101.69 31,920.00 14,700.00 25,010.17 30,000.00

3,780.00 3,132.00 1,080.00 2,178.31 5,745.60 2,646.00 4,501.83 5,400.00

158,131.86

28,463.74

dbito fiscal
CTA 7011 CTA 4011

HABER

HABER

OTROS TRIBUTOS Y CARGOS QUE NO FORMAN PARTE DE LA BASE IMPONIBLE

IMPORTE TOTAL DEL T.C

REFERENCIA DEL COMPROBANTE

O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE

COMPROBANTE DE PAGO

CTA

FECHA

24,780.00 20,532.00 7,080.00 14,280.00 37,665.60 17,346.00 29,512.00 35,400.00

1212 1212 1312 1212 1212 1212 1212 1212

186,595.60 186,595.60 186,595.60 CTA 1212 CTA 1312 DEBE 179,515.60 7,080.00 186,595.60

bito fiscal

INGRESO DE CAJA/BANCO

CTAS X COBRAR

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA N DEL

CONTADO
TIPO (TABLA 10) SERIE COMPROBAN TE DE PAGO O DOCUMENTO

CRDITO

24,780.00 20,532.00 4,248.00 14,280.00 37,665.60 4,200.00 29,512.00 17,700.00 17,700.00 13,146.00 2,832.00

132,385.60

54,210.00

S X COBRAR

OBSERVACIONES

DEPOS 60% EN CTA CTE

dep

DEP IB

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS PERIODO: MES DICIEMBRE 2012

RUC: 20.. APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO SERIE O TIPO CDIGO DE LA (TABLA 10) DEPENDENCIA ADUANERA (TABLA 11)

NMERO DEL CDIGO DE LA

FECHA DE EMISIN DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

FECHA DE VENCIMIENTO COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

O1 O2 3 4 5

2-Dec 4-Dec 15-Dec 18-Dec 19-Dec

31-Dec 4-Dec 15-Dec 18-Dec 19-Dec

O1 O1 01 01 01

OO2 OO2 002 002 001

ES UN REGISTRO AUXILIAR Y OBLIGATORIO: RER Y RG REGISTRA LAS COMPRAS: BIENES PARA VENDER O PRODUCIR BIENES PARA USO SERVICIOS ELITTE SAC
N DEL INFORMACIN DEL COMPROBANTE DE PROVEEDOR PAGO, DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) NMERO

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

CTA

O3108 O4587 4596 1496 9742

6 6 6 6 6

20.. 20.. 20. 20..

LINE EIRL 3351 CRUZ DEL SUR SAC 6311 Proveedores del Norte S.AC. 6011 Serrvios Generales SAC 6343 UNION SRL 653 IND 6011 6365

3351 6011 6311 6343 6365 653

PRODUCIR

COMPRA CON IGV - VENDE CON IGV ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN BASE IMPONIBLE

COMPRA CON IGV COMPRA - VENDE COMPRA CON CON IGV SIN Y - SIN VENDE IGV IGV SIN IGV ADQUISICIONES GRAVADAS ADQUISICION GRAVADAS Y/O DE LAS BASE IMPONI BASE IMPON IGV ISC NO GRAVADAS

IGV

IGV

7,020.00 8,250.00 36,600.00 3,850.00 1,500.00 29,600.00 5,600.00

1,263.60 1,485.00 6,588.00 693.00 270.00 5,328.00 1,008.00

92,420.00

16,635.60 CREDITO FISCAL

CTA 4011 7,020.00 66,200.00 8,250.00 3,850.00 5,600.00 1,500.00 92,420.00 DEBE DEBE

N DE OTROS TRIBUTOS Y CARGOS RET IMPORTE TOTAL DE PAGO EMITIDO SUJETO NO

CONSTANCIA DE DEPSITO DE DETRACCIN (3)

CTA

NMERO

8,283.60 9,735.00 43,188.00 4,543.00 1,770.00 34,928.00 6,608.00

4654 4212 4212 4212 4212 4212 4212

109,055.60 109,055.60

109,055.60
100,772.00 8,283.60 4212 4654

109,055.60 HABER

NSTANCIA DE DEPSITO DE DETRACCIN (3) FECHA DE EMISIN TIPO DE CAMBIO

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA N DEL FECHA TIPO SERIE }JJ{ (TABLA 10) DE PAGO O DOCUMENTO

2.60

SALIDA DE CAJA/BANCO

CUENTAS X PAGAR

CONTADO

CREDITO OBSERVACIONES

8,283.60 9,735.00 43,188.00 4,543.00 1,770.00 34,928.00 6,608.00 CH/01524

CH/01521

65,844.00

43,211.60

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO" PERODO: MES DICIEMBRE 2012 RUC: 20,,,, APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELITTE SAC

NMERO CORRELATIVO FECHA DE DEL REGISTRO DESCRIPCIN DE O CDIGO NICO LA DE LA OPERACIN LA OPERACIN OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIAD CDIGO

SALDO INICIAL O1 O2 O3 O4 O5 O6 07 08 09 10 4-Dec 4-Dec 7-Dec 7-Dec 7-Dec 10-Dec 13-Dec 13-Dec 15-Dec 18-Dec 19-Dec 20-Dec 20-Dec 20-Dec 21-Dec 21-Dec 21-Dec GIRO CH/01521 PAGO F/CRUZ DEL SUR SAC COBRO B/V... ROBERTO PAZ

COD 1041 4212 1212

COBRO 60% F/..CALIFORNIA SAC 1312 DEPODITO EN CTA CTE 1041

COBRO INTERESES A JULIO TORRES1631 giro del ch/02547 1041

pago del 20% de factura a ngocios el 4212 sol Pago de Fact/002-04596 Pago de Fact/002-01496 PAGO DE LA SUSCRIPCION Giro de Ch/01523 PAGO DE F/ LINE EIRL Por la diferencia de cambio se cobra BV se cobra f/.. DEPODITO EN CTA CTE 4212 4212 4212 1041 4654 6761 1212 1212 1041

21-Dec 23-Dec 23-Dec 27-Dec 27-Dec 29-Dec 29-Dec 29-Dec 30-Dec

se cobra f/.. COBRO 70% F/.. DEPODITO EN CTA CTE GIRO CH/01524 MOVISTAR_- REC INTERNET COBRO BV/ DEPODITO EN CTA CTE COBRO 50% F/.. GIRO CH/01525

1212 1212 1041 1041 4212 1212 1041 1212 1041 4111

30-Dec PAGO DE REMUNERACIONES

RESUMEN DE CAJA 1041 1212

1312 1631 4111 4212 4654 6761

TOS DEL EFECTIVO"

AUXILIAR Y OBLIGATORIO: RG REGISTRA: LON INGRESOS Y SALIDAS DEL DINERO

LITTE SAC CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS DENOMINACIN DEUDOR - ENTRADAS ACREEDOR - SALIDAS

36,400.00 IB FXP FXC FXC IB IXC IB FXP FXP FXP FXP cta cte INM, MAQ Y EQUIPO diferencia de cambio 14,280.00 37,665.60 37,665.60 9,558.00 8,283.60 1,274.40 14,600.00 6,500.00 6,500.00 43,188.00 4,543.00 1,770.00 24,780.00 4,248.00 4,248.00 9,735.00 9,735.00

4,200.00 14,372.40 14,372.40 6,608.00 6,608.00 29,512.00 29,512.00 17,700.00 3,449.96 3,449.96

TOTALES SALDO TOTAL

233,608.96 233,608.96

171,149.96 62,459.00 233,608.96

D IB FXC 35,850.96 142,510.00

H 85,798.00

FXC IXC RXP FXP COMPRA AI GASTO DC

4,248.00 14,600.00 3,449.96 72,344.00 8,283.60 1,274.40 197,208.96 36,400.00 233,608.96 171,149.96 62,459.00 233,608.96

SALDO INICIAL SALDO FINAL

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORR PERODO: MES DICIEMBRE 2012 RUC: 20,,,, APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ENTIDAD FINANCIERA: Cta Cte No. 410-345871 Interbank CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:
NMERO CORRELATIV O DEL FECHA DE REGISTRO O CDIGO NICO DE LA OPERACIN LA OPERACIN

1043

CTA 1041

OPERACIONES BANCARIAS MEDIO DE PAGO (TABLA 1) DESCRIPCIN DE LA OPERACIN

SAlDO INICIAL O1 O2 03 04
12/4/2013 12/7/2013 12/13/2013 12/20/2013

CH/01521 DEPOSITO CH/01522 CH/01523 DEPOSITO DEPOSITO CH/01524 DEPOSITO CH/01525

TRANSPORTE 60% DE F/. 20%DE F/. Pago de f/

OS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"

ELITTE SAC

71 Interbank

CUENTA CONTABLE SALDOS ASOCIADA Y MOVIMIENTOS APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

CDIGO DENOMINACIN DEBE - ENTRADAS

HABER - SALIDAS

41,200.00 CRUZ DEL SUR SAC CALIFORNIA SAC NEGOCIOS SOL SAC LINE EIRL 37,665.60 14,372.40 6,608.00 29,512.00 3,449.96 4,248.00 6,500.00 9,558.00 9,735.00

TOTALES 126,998.00

35,850.96

SALDO TOTAL 126,998.00

91,147.04 126,998.00

SALDOS

DEUDOR

ACREEDOR

41,200.00 31,465.00 35,713.00 29,213.00 19,655.00 57,320.60 71,693.00 65,085.00 94,597.00 91,147.04

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE PERIODO: MES DICIEMBRE 2012 RUC: 20113589372 20 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: CODIGO DE LA EXISTENCIA: TIPO (TABLA 5): MERCADERIAS DESCRIPCION: Filmadoras SONY CODIGO DE LA UNIDAD VENDIDA (TABLA 6): UNIDADES METODO DE VALUACION: PEPS DOCUMENTO DE TRASLADO, FECHA TIPO SERIE NUMERO TIPO DE OPERACIN

ELITTE SAC

CANTIDAD

ENTRADAS COSTO UNITARIO

SALDO INICIAL 7-Dec 15-Dec O3 01 OO1 002 O6012 4596 VENTA COMPRA

30

1,200.00

12

1,300.00

VENTA

VENTA

COMPRA

10

1,350.00

VENTA

52 DISPONIBLE PARA LA VENTA

METODO PEPS

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE

PERIODO: RUC: 20113589372

MES DICIEMBRE 2012 20.. ELITTE SAC

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: CODIGO DE LA EXISTENCIA: TIPO (TABLA 5): DESCRIPCION: MERCADERIAS

Mquinas fotogrficas CANON

UNIDAD PEPS

CODIGO DE LA UNIDAD VENDIDA (TABLA 6): METODO DE VALUACION:

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR FECHA TIPO SERIE NUMERO

ENTRADAS TIPO DE OPERACIN CANTIDAD COSTO UNITARIO

SALDO INICIAL 7-Dec O1 OO1 O3624 VENTA

20

1,200.00

7-Dec 15-Dec

O1 01

OO1 002

O3625 4596

VENTA COMPRA 20 1,050.00

COMPRA

14

1,150.00

VENTA

54 DISPONIBLE PARA LA VENTA

METODO

INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO PEPS PRIMERAS ENTRADAS PRIMERAS SALIDAS UEPS ULTIMAS ENTRADAS PRIMERAS SALIDAS PROMEDIO

NTRADAS COSTO TOTAL CANTIDAD

VENTAS SALIDAS COSTO UNITARIO

COSTO TOTAL

CANTIDAD

SALDO FINAL COSTO UNITARIO

COSTO TOTAL

36,000.00 10 15,600.00 1,200.00 12,000.00

30 20 20 12 14 1,200.00 16,800.00 6 12 6 1,200.00 7,200.00 0 12

1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,300.00 1,200.00 1,300.00

36,000.00 24,000.00 24,000.00 15,600.00 7,200.00 15,600.00 -

1,300.00 1,300.00 1,350.00

15,600.00 15,600.00 13,500.00 -

13,500.00

12 10 12 1,300.00 15,600.00 0 10

1,350.00

13,500.00 -

65,100.00

42

51,600.00 COSTO DE VENTAS

10

1,350.00

13,500.00

PARA LA VENTA

COSTO DE VENTAS S/. 51,600.00

INV INICIAL COMPRAS DISP PARA LA VENTA INV FINAL COSTO DE VTAS

30 22 52 10
42

36,000.00 29,100.00 65,100.00 13,500.00

51,600.00

INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

ENTRADAS COSTO TOTAL

SALIDAS COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

SALDO FINAL COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

CANTIDAD

CANTIDAD

24,000.00 12 950.00 11,400.00

20 8

1,200.00 950.00

24,000.00 7,600.00

4 21,000.00

950.00

3,800.00

4 4 20

950.00 950.00 1,050.00

3,800.00 3,800 21,000

4 4 16,100.00

950.00 1,050.00

3,800.00 4,200.00

0 16 16 14 1,050.00 1,050.00 1,150.00 16,800 16,800.00 16,100.00 1,150.00 16,100.00 -

16

1,050.00

16,800.00

0 14

61,100.00 40

40,000.00 COSTO DE VENTAS 14 1,150.00

0 21,100.00 STOCK FINAL EN ALMACEN

PARA LA VENTA

COSTO DE VENTAS S/. 40,000.00

CK FINAL

ALMACEN

No. O1 O2

Apellidos y nombres Cargo Roger Flores Vendedor Susana Galvez Asistente

Rem Basica 1,000.00 1,600.00

Salario

2,600.00
CTA 6211

10% RMV REMUNERACIONES Total Salario Asign. Fam 75.00

Horas extr

75.00
CTA 6221

Bonificac

Comisiones Salario Dominical 1,400.00

TOTAL REMUNER 2,400.00 1,675.00

D ONP 13% 217.75

1,400.00
CTA 6212

4,075.00

217.75
CTA 4032

GALVEZ

30 DIAS 28 DIAS

TOTAL REMUNE DESCUENTOS AL TRABAJADOR 12.96% RENTA 5TA ADELANTOSRET. JUD 311.04 96.25

AFP INTEGRA

prestmos

VARIOS

311.04

96.25

CTA 4071 CTA 40173

REMUNERACION ANUAL > 7 UIT ROGER FLORES MES AO 2,400.00 33,600.00

EXCESO

DESCTO 15% IR

25,900.00

7,700.00

1,155.00 IR ANUAL 96.25 IR MENSUAL

SUSANA GALVEZ

MES AO

1,675.00 23,450.00

25,900.00

-2,450.00 NO HAY

IR ANUAL IR MENSUAL

30 DIAS 28 DIAS

80.00 80.00

2,400.00 2,240.00

TOTAL REMUNERACIONES - TOTAL DSCTOS TOTAL DESCTOS 407.29 217.75 APORTES DEL EMPLEADOR NETO A TOTAL ESSALUD SCTR SENATI SENCICO APORTES PAGAR 1,992.71 216.00 216.00 1,457.25 150.75 150.75

625.04

3,449.96

366.75

CTA 4111 CTA 6271 CAJA CTA 4031

R MENSUAL

R MENSUAL

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS 1.IGV 18% DF IGV VENTAS 28,463.74 DF

2.-

I RENTA MENSUAL

BI - VTAS 158,131.86

INGRESOS ao anterio 3.Otros TIBUTOS O CARGOS ONP AFP INTEGRA IR 5TA CAT ESSALUD

RESULTADO DEL PERIODO ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA VENTAS NETAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA GASTOS: CTAS 62.68

INGRESOS: CTAS 75,,,,77

UTILIDAD ANTES DE PART E IMPUESTOS

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION VENTAS NETAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA GASTOS: 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 95 GASTOS DE VENTAS UTILIDAD DE OPERACIN 97 GASTOS FINANCIEROS 75 INGRESOS DIVERSOS

UTILIDAD ANTES DE PART E IMPUESTOS PARTIC DE TRABAJADORES I RENTA UTILIDAD NETA

REGIMEN CF IGV COMPRAS 16,635.60 CF TOTAL IGV % 1.50% COEFICIENTE IR ao anterior INGRESOS ao anterior 217.75 311.04 96.25 366.75 RESULTADO 11,828.14

GENERAL

11,828.14 PDT 621 IGV-RENTA 2,371.98

PDT 601 PLLA ELECTRONICA

ADOS POR NATURALEZA

IAS Y PERDIDAS POR FUNCION

LA ELECTRONICA

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" LIBRO PRINCIPAL Y OBLIGATORIO EMPRESAS RG PERODO: MES DICIEMBRE 2012 CLASIFICAR LAS CUENTAS Y REGISTRAR SUS MOVIMIETNOS RUC: 20.. DETERMINAR SUSU SALDOS APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: ELITTE SAC CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) FECHA DE LA OPERACIN No. CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN CTA 1011 D EN EFECTIVO SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) FECHA DE LA OPERACIN No. CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

CTA 1041 IB SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) FECHA DE LA OPERACIN No. CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

CTA 1212 F X C SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) FECHA DE LA OPERACIN No. CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

CTA 1312 F X C SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) FECHA DE LA OPERACIN No. CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) FECHA DE LA OPERACIN No. CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE LA OPERACIN

No. CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2)

DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) FECHA DE LA OPERACIN No. CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) FECHA DE LA OPERACIN No. CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) FECHA DE No. CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIN

DEL LIBRO DIARIO (2)

DE LA OPERACIN

DEUDOR

ACREEDOR

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1) FECHA DE LA OPERACIN No. CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO (2) DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR ACREEDOR

TOTALES

10 #REF! #REF!

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" PERODO: RUC: MES DICIEMBRE 2012 20..

PARTIDA DOBLE LIBRO PRINCIPAL Y OBLIGATORIO: RG ASIENTOS CONTABLES ELITTE SAC

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

No. ASIENTO FECHA DE LA GLOSA O NMERO CDIGO LIBRO DEL REGISTRO DOCUMEN TO SUSTENTA TORIO COD

REFERENCIA DE LA CUENTA OPERACIN CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN CDIGO

DESCRIPCIN DE

OPERACIN

LA OPERACIN

DENOMINACIN

1
2

POR LA SUSCRIPCIN DE APORTES 1421 5011

1-Mar POR LOS APORTES DE LOS SOCIOS 104 CUENTAS CORRIENTES IB 201 MERCADERIA MANOFACTURADA 335 MUEBLES ENSERES 1421 3 2-Mar VENTAS DEL MES MARZO 4 5 6 2-Mar DESTINO DE VENTAS PAGOS DE VENTAS PLANILLA DE REMUN 1212 EMITIDAS EN CARTERA 4011 IGV 7011 6911 MERCADERIA MANOFACTURADA 2011 MERCADERIA MANOFACTURADA 1041 1212 6211

6271 4031 4032 ONP 4071 AFP 7 destino de los gastos 4111 94 95 79 8 COMPRAS DEL MES 183 LOCAL 34 PINTURA 6011 MERCADERIA MANOFACTURADA 6361 LUZ 6364 TELEF 6322 HONORARIOS 4011 IGV 4017 IR 4212 EMITIDAS EN CARTERA 4241 HONORARIOS 4654 INTAGIBLES 9 10 DESTINO DE LAS COMPRAS DESTINO DE LOS GASTOS 2011 6111 94 95

79 11 12 OBLIGACIONES FINANCIERAS CONCESION DE PRESTASMO 453 104 1422 1041

#REF!

DEBE

HABER

MOVIMIENTO S/. 177,048.98 DEBE HABER

S/.
S/. S/. S/. S/.

59,400.00 S/. 59,400.00

50,000.00 7,000.00 2,400.00 S/. 59,400.00 13,983.00 S/. 2,133.00 S/. 11,850.00

S/.

177,048.98

S/. 177,048.98

S/.

176,461.48 S/. S/. 13,983.00

177,048.98 2,400.00

S/. S/. S/.

7,700.00 S/. 7,700.00 13,983.00 S/. 13,983.00 4,500.00 #REF! 208

S/.

583.40 S/. 583.40 S/. 377.00 S/. 206.40 S/. 3,916.60 5,083.40 5,083.40 3,916.60 S/. 3,916.60 144

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

1,958.30 1,958.30 635.59 150.00 4,200.00 193.00 256.36 500.00 978.29 S/. 75.00 S/. 4,956.00 S/. 425.00 S/. 1,457.24

6,913.24 6,913.24

5,083.40 5,083.40

S/. S/. S/.

4,200.00 S/. 4,200.00 941.12 941.12 1,882.24

S/. 1,882.24 S/. S/. 87.50 S/. 87.50 500.00 S/. 500.00

#REF!

#REF!

FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN" EJERCICIO O PERODO: RUC:

MES DICIEMBRE 2012 20.. ELITTE SAC SALDOS INICIALES DEBE HABER MOVIMIENTOS DEBE HABER

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE CDIGO DENOMINACIN

1011 1041 1212 1312 1631 2011 3351 3361 3431 3913 4011 4017 4031 4032 4071 4111 4212 4511 4654 5011 5821 5911 6011 6111

CAJA - DINERO EN EFECTIVO CTA CTE IB FXC F X C RELACIONADAS I X C MERCADERIAS MUEBLES EQUIPOS SOFTWARE CONTABLE DEPRECIACION IME IGV IR ESSALUD ONP AFP RXP FXP PTAMOS IB PAS X COMPRA AI CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL RESULTADOS AC COMPRAS MERCADERIAS V DE EXISTENCIAS - MERCAD

50,000.00 7,000.00

635.59 #REF! #REF! #REF! #REF! #REF!

2,400.00 13,983.00 -

1,457.24 256.36 500.00

#REF! #REF! 11,850.00 7,700.00 13,983.00 #REF! #REF! 87.50 500.00 377.00 206.40 -

6211 6212 6221 6271 6311 6343 6365 6531 6761 6814 6911 7011 7911 9411 9511 9711

SUELDOS COMISIONES ASIGNACION FAMILIAR REGIMEN DE PRESTAC DE SALUD TRASNPORTE MANTENIMIENTO INTERNET SUSCRIPCIONES DIF. DE CAMBIO DEPRECIACION IME COSTO DE VENTAS VENTAS MERCADERIAS CIACCG GA GV GF

941.12 941.12 87.50 #REF! #REF! 4,500.00 583.40 #REF! #REF! #REF! 1,958.30 4,200.00

TOTALES

73,383.00

33,533.00 #REF!

#REF!

COMPRUEBAR

SUMAS DEBE SUMAS HABER SUMAS DEL L. DIARIO #REF! #REF! -

SALDO CTA 60 DEBE #REF! SALDOS CTAS 94-95-97 6,158.30 DETERMINAR

SALDO CTA 61 HABER SALDOS CTAS 62.68 #REF!

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTO PRDIDA DEL EJERCICIO

ELABORAR

EEFF

AJUSTES PRIMER PASAR EL SALDO DE LA CTA 69 C DE V A LA CTA 61 V DE EX

SEGUNDO

PASAR LOS SALDOS DE LAS CTAS 94 - 95 - 97 A LA CTA 79 CIACCG

SALDOS FINALES DEUDOR ACREEDOR DEBE

AJUSTES HABER

SALDOS FINALES DEL ESTADO DE SIT FINANCIERA ACTIVO 1-2-3 PAS Y PATR 4-5

SALDOS FINALES DEL ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA PRDIDAS 6

49,178.35 #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! 13,983.00 #REF! 87.50 500.00 12,227.00 7,700.00 13,983.00 #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF! #REF!

49,178.35

13,983.00 #REF! 87.50 500.00 12,227.00 7,700.00 13,983.00 #REF! #REF!

941.12 941.12 87.50 #REF! #REF! 4,500.00 583.40 #REF! #REF! #REF! 1,958.30 4,200.00 6,158.30 1,958.30 4,200.00 #REF! #REF! #REF!

941.12 941.12 87.50

4,500.00 583.40 -

#REF!

#REF!

#REF! #REF! #REF! UTILIDAD ANTES DE PART E IMPTO #REF!

#REF! #REF! #REF!

#REF! #REF! #REF!

SALDO CTA 79 #REF!

CIACCG

ALES DEL ESTADO DE R NATURALEZA GANANCIAS 7

SALDOS FINALES DEL ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIN PRDIDAS 9 - 69 GANANCIAS 7

#REF! #REF! 1,958.30 4,200.00 #REF!

#REF! #REF!

#REF! #REF! #REF!

#REF! #REF!

EEFF

1 2 3 4

ESF ER ECPN EFE

ELITTE SAC ESTADO DE SITUACION FINA 01 DIC AL 31 DICIEMBR NUEVOS SOLES ACTIVO ACTIVO CORRIENTE EFECTIVO Y EQ DE EFECTIVO C X COBRAR COMERCIALES C X COBRAR COMERCIALES REL OTRAS C X C EXISTENCIAS TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE IME - NETO INTANGIBLES TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE #REF! #REF! #REF! #REF! #REF!

#REF! #REF!

TOTAL ACTIVO

#REF!

FIRMA CPC

PARTES

ENCABEZADO CONTENIDO O CUERPO FIRMAS

ELITTE SAC ADO DE SITUACION FINANCIERA DIC AL 31 DICIEMBRE 2012 NUEVOS SOLES PASIVO PASIVO CORRIENTE TRIBUTOS X PAGAR CTAS X PAGAR COMERCIALES OTRAS C X P TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL RESERVA LEGAL RESULTADOS ACUMULADOS RESULTADO DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 7,700.00 13,983.00 #REF! #REF! #REF!

#REF! 12,227.00 #REF!

#REF!

FIRMA REPRESENTANTE