UNIVERSIDAD TECNICA DE MANABI FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

TRABAJO INVESTIGATIVO DE SISTEMAS INFORMATICOS PARA AUDITORES

TEMA:

LOS SISTEMAS INFORMTICOS Y SU APLICACIN EN EL CAMPO DE LA AUDITORA

AUTORES:

COELLO BASURTO JOHANA PAOLA GALLARDO MORALES LADY TATIANA LAZ ANCHUNDIA ZORAYDA ELIZABETH ZAMBRANO ZAMBRANO CARMEN GIZEH
CATEDRTICO:

ING. KEVIN MICHAEL MERO

CURSO:

OCTAVO AUDITORA M

Portoviejo, septiembre 2013

ndice
SISTEMAS DE INFORMACION .............................................................................................. 1 TIPOS DE SISTEMAS DE INFORMACION ........................................................................... 2 SISTEMAS DE INFORMACION EN LA EMPRESA ............................................................. 3 OBJETIVOS ESTRATGICOS DE NEGOCIOS DE LOS SI .......................................... 5 ASPECTOS TICOS Y SOCIALES DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIN ............... 6 TCNICAS DE AUDITORIA ASISTIDAS POR COMPUTADORAS (TAACs) .................. 8 APLICACIN DE LAS CAAT EN AUDITORA .................................................................... 10 OFIMTICA PARA AUDITORES:...................................................................................... 10 VISIO ...................................................................................................................................... 12 INTENET ................................................................................................................................ 12 ACL ......................................................................................................................................... 14 CONCLUSINES: .................................................................................................................... 15 RECOMENDACINES: .......................................................................................................... 15 BIBLIOGRAFIA ......................................................................................................................... 16

SISTEMAS DE INFORMACION
Un sistema de informacin (SI) es un conjunto de elementos orientados al tratamiento y administracin de datos e informacin, organizados y listos para su uso posterior, generados para cubrir una necesidad u objetivo. Dichos elementos formarn parte de alguna de las siguientes categoras: Personas Datos Actividades o tcnicas de trabajo Recursos materiales en general (generalmente recursos informticos y de comunicacin, aunque no necesariamente). Todos estos elementos interactan para procesar los datos (incluidos los procesos manuales y automticos) y dan lugar a informacin ms elaborada, que se distribuye de la manera ms adecuada posible en una determinada organizacin, en funcin de sus objetivos.1 Un sistema de informacin realiza cuatro actividades bsicas: entrada, almacenamiento, procesamiento y salida de informacin. Entrada de Informacin: Es el proceso mediante el cual el Sistema de Informacin toma los datos que requiere para procesar la informacin. Las entradas pueden ser manuales o automticas. Las manuales se proporcionan en forma directa por el usuario, mientras que las automticas son datos o informacin que provienen o son tomados de otros sistemas o mdulos. Almacenamiento de informacin: El almacenamiento es una de las actividades o capacidades ms importantes que tiene una computadora, ya que a travs de esta propiedad el sistema puede recordar la informacin guardada en la seccin o proceso anterior. Esta informacin suele ser almacenada en estructuras de informacin denominadas archivos. Procesamiento de Informacin: Es la capacidad del Sistema de Informacin para efectuar clculos de acuerdo con una secuencia de operaciones preestablecida.
1

Pinar, 2007, Sistema de informacin, http://es.wikipedia.org/wiki/Sistema_de_informaci%C3%B3n

Salida de Informacin: La salida es la capacidad de un Sistema de Informacin para sacar la informacin procesada o bien datos de entrada al exterior. Las unidades tpicas de salida son las impresoras, terminales, diskettes, cintas magnticas, la voz, los graficadores y los plotters, entre otros.2

TIPOS DE SISTEMAS DE INFORMACION

De acuerdo a su funcin se distinguen tres tipos de sistemas de informacin: Sistema de procesamiento de transacciones: Cuando un sistema recopila, almacena y altera la informacin creada a partir de transacciones llevadas a cabo dentro de una organizacin se denomina sistema de procesamiento de transacciones. Tiene como finalidad procesar las transacciones diarias de una empresa, acumulando toda la informacin recibida en una base de datos para su posterior consulta. Sistemas de informacin estratgicos: Puede ser considerado como el uso de la tecnologa de la informacin para respaldar o dar forma a la estrategia competitiva de la organizacin, a su plan para incrementar o mantener la ventaja competitiva o bien para reducir la ventaja de sus competidores. Sistema de soporte a decisiones: Este sistema se basa en el estudio y la comparacin entre un conjunto de variables con el objeto de contribuir a la toma de decisiones dentro de una empresa. El apoyo dado por el sistema involucra la estimacin, valoracin y balance entre alternativas. Al igual que el sistema de informacin gerencial, esta tecnologa interacciona con personas en el filtrado de informacin que permite optar por la decisin ms acertada. Se presenta otra clasificacin, segn el entorno de aplicacin Entorno transaccional: Una transaccin es un suceso o evento que crea/modifica los datos. El procesamiento de transacciones consiste en captar, manipular y almacenar los datos, y tambin, en la preparacin de documentos;

PERALTA Manuel, 2001, http://www.monografias.com/trabajos7/sisinf/sisinf.shtml

Sistemas

de

Informacin,

en el entorno transaccional, por tanto, lo importante es qu datos se modifican y cmo, una vez que ha terminado la transaccin. Entorno de decisin: Este es el entorno en el que tiene lugar la toma de decisiones; en una empresa, las decisiones se toman a todos los niveles y en todas las reas (otra cosa es si esas decisiones son estructuradas o no), por lo que todos los SI de la organizacin deben estar preparados para asistir en esta tarea, aunque tpicamente, son los DSS los que se encargan de esta funcin. Si el nico SI de una compaa preparado para ayudar a la toma de decisiones es el DSS, ste debe estar adaptado a todos los niveles jerrquicos de la empresa.

SISTEMAS DE INFORMACION EN LA EMPRESA

Durante los ltimos aos se han multiplicado los estudios tendentes a analizar la informacin como factor clave para la toma de decisiones en la empresa, clave de la gestin empresarial, y eje conceptual sobre el que gravitan los sistemas de informacin empresariales. Se considera que la informacin es un recurso que se encuentra al mismo nivel que los recursos financieros, materiales y humanos, que hasta el momento haban constituido los ejes sobre los que haba girado la gestin empresarial. Si la Teora econmica tradicional mantena el capital, la tierra y el trabajo como elementos primarios de estudio, la informacin se ha convertido, ahora, en el cuarto recurso a gestionar.3 La mayora trabajan para empresas que utilizan de manera intensiva sistemas de informacin y realizan grandes inversiones en tecnologa de informacin. Debern saber cmo invertir este dinero de la manera ms acertada. El surgimiento de Internet como un verdadero sistema de comunicaciones internacional ha reducido drsticamente el costo de realizar operaciones a nivel mundial. En la actualidad, los clientes pueden comprar en un mercado mundial,
3

MUOZ C. Antonio, 2003, Sistemas de informacin en las empresas, "Hipertext.net", nm. 1, http://www.upf.edu/hipertextnet/numero-1/sistem_infor.html

obteniendo informacin confiable sobre precios y calidad las 24 horas del da. Las empresas pueden conseguir extraordinarias reducciones de costos buscando proveedores de bajo costo y estableciendo plantas de produccin en otros pases. El dominio de la informacin externa, no debe hacer olvidar el control de los flujos internos de informacin que la propia empresa genera derivado de su funcionamiento. Y, finalmente, tampoco se debe olvidar la propia informacin que la empresa lanza al exterior, en algunos casos regulada por factores legales, como aquellos que obligan a las empresas a depositar sus cuentas anuales en los registros mercantiles. Datos, a su vez, que se convierten en informacin externa para otras empresas que absorben esa informacin.4 Un Sistema de Informacin Empresarial o SIE (en ingls Enterprise Information System, acrnimo EIS) es generalmente cualquier tipo de sistema de computacin que es de "clase enterprise". Esto significa normalmente que ofrece alta calidad de servicio, lidia con grandes volmenes de datos - capaz de soportar cualquier organizacin grande ("enterprise"). Este sistema suministra una plataforma tecnolgica que permiten a las organizaciones integrar y coordinar sus procesos de negocio. Ellos suministran un sistema individual que es central para la organizacin y asegura que la informacin puede ser compartida a travs de todos los niveles funcionales y jerarquas de gestin. Los sistemas Enterprise son indispensables para eliminar el problema de la fragmentacin de la informacin causada por la existencia de mltiples sistemas de informacin en una organizacin, creando una estructura de datos estndar. Un Sistema de Informacin de Empresa normalmente ser manejado por un Administrador de Sistemas profesional y ser desplegado en servidores

LAUDON Kenneth C, 2008 Sistema De Informacion Gerencial Administracion De La Empresa Digital, 10ma Edicion, New York, www.pearsoneducacion.net/laudon

dedicados. Esto generalmente ofrece conectividad de red y suministra servicios que soporten las operaciones realizadas por la empresa.5 OBJETIVOS ESTRATGICOS DE NEGOCIOS DE LOS SI Las empresas invierten fuerte en sistemas de informacin para conseguir seis objetivos estratgicos de negocios: 1. Excelencia operativa: Los sistemas y las tecnologas son algunas de las herramientas disponibles ms importantes para que los gerentes consigan niveles eficiencia y productividad ms altos en las operaciones empresariales, especialmente cuando se conjuntan con cambios en las prcticas de negocios y el comportamiento administrativo. 2. Nuevos productos, servicios y modelos de negocios: Los sistemas y las tecnologas de informacin son las principales herramientas que permiten a las empresas crear nuevos productos y servicios, as como modelos de negocios totalmente nuevos. 3. Buenas relaciones con clientes y proveedores: Cuando una empresa conoce a sus clientes y los atiende bien, de la manera que a ellos les gusta, por lo general, los clientes responden regresando y comprando ms, incrementando los ingresos y las utilidades. En cuanto a los proveedores, cuanto ms se ocupa una empresa de sus proveedores, stos ofrecen mejor los insumos vitales, con lo que se reducen los costos. 4. Toma de decisiones mejorada: Los sistemas y las tecnologas de informacin han hecho posible que los gerentes utilicen datos del mercado en tiempo real al momento de tomar decisiones. 5. Ventajas competitivas: Cuando las empresas logran uno o ms objetivos de negocios es muy probable que hayan conseguido una ventaja competitiva. Hacer las cosas mejor que sus competidores, cobrar menos por mejores productos y responder a clientes y proveedores en tiempo real, constituye situaciones que se conjuntan para que consiga ventas y utilidades ms altas que sus competidores no podran igualar.
5

2006 Sistema de Informacin Empresarial, http://es.wikipedia.org/wiki/Sistema_de_Informaci%C3%B3n_Empresarial

6. Supervivencia: se invierte en sistemas y tecnologas de informacin porque son elementos necesarios para la realizacin de negocios.6

ASPECTOS TICOS Y SOCIALES DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIN

La informacin en la actualidad es el medio por el cual grandes empresarios ganan fortunas sin tener en cuenta el valor que ella significa y que no tiene ningn tipo de respaldo por los gobiernos democrticos de todo el mundo. La ambicin de generar cada vez ms poder a sobrepasado las barreras de la vida del ser humano y en nuestra legislacin actual no existe proteccin para la persona en comn en contra de los actos corruptos y las formas ilegales que se obtiene la informacin perjudicando en la mayora de las veces a la vida humana. Estamos viviendo en una sociedad de informacin global emergente, con una economa global que depende cada vez ms de la creacin, la administracin y la distribucin de recursos de informacin a travs de redes globales interconectadas como Internet. Por consiguiente, la informacin es un recurso bsico en la sociedad de hoy. Las personas de muchas naciones ya no viven en sociedades agrcolas, compuestas principalmente de agricultores, o incluso en sociedades industriales, donde una mayor parte de la fuerza laboral se compone de trabajadores de fbrica. En cambio, en muchas naciones gran parte de la fuerza laboral esta constituida por trabajadores que se ocupan en labores de prestacin de servicios o trabajadores del conocimiento7 Comprensin de los aspectos ticos y sociales relacionados con los sistemas tica: se refiere a los principios de lo correcto o lo incorrecto que los individuos, en su calidad de agentes morales libres, emplean para tomar decisiones que
6

2012, Sistemas De Informacin En Los Negocios Globales Actuales, BuenasTareas.com. de http://www.buenastareas.com/ensayos/Sistemas-De-Informaci%C3%B3n-En-Los-Negocios/5591715.html 7 SAIMAR A. Milena Y., 2008, ASPECTOS TICOS Y SOCIALES DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIN http://administracionsistemasdeinformacion.blogspot.com/2008/06/aspectos -eticos-ysociales-de-los.html

normen su comportamiento. La tecnologa de informacin se puede emplear para alcanzar el progreso social, aunque tambin se puede aprovechar para cometer delitos y amenazar los valores sociales ms preciados. Internet y las tecnologas para las empresas digitales facilitan ms que nunca la recopilacin, integracin y distribucin de la informacin, y desencadenan nuevas preocupaciones acerca del uso apropiado de la informacin del cliente, la proteccin de la privacidad personal y la proteccin de la propiedad intelectual. Otros aspectos ticos que surgen incluyen fincar la responsabilidad formal por las consecuencias de los sistemas de informacin, establecer estndares para salvaguardar la calidad del sistema que protejan la seguridad de los individuos y de la sociedad, y preservar los valores e instituciones considerados esenciales para la calidad de vida en una sociedad de la informacin. Las instituciones sociales no pueden responder de la noche a la maana antes estas olas. Las instituciones polticas tambin requieren tiempo antes de desarrollar nuevas leyes y en ocasiones requieren la manifestacin de un dao real antes de actuar. Entre tanto, es posible que uno se vea obligado a actuar, forzado incluso a hacerlo en terrenos legales indefinidos. Cinco dimensiones morales de la era de la informacin Entre los principales aspectos ticos, sociales y polticos propiciados por los sistemas de informacin se encuentran las siguientes dimensiones morales: Derechos y obligaciones de informacin Derechos y obligaciones de propiedad Responsabilidad formal y control Calidad del sistema Calidad de vida8

LAUDON Kenneth C, 2008 Sistema De Informacion Gerencial Administracion De La Empresa Digital, 10ma Edicion, New York, www.pearsoneducacion.net/laudon

TCNICAS DE AUDITORIA ASISTIDAS POR COMPUTADORAS (TAACs)

Tcnicas de Auditora asistida por computadora (TAACs) - Las TAAcs se refiere a tcnicas que usan el computador como herramienta de auditora, las TACCs son usadas por el Auditor(a) para mejorar la eficiencia y eficacia de los procedimientos de auditora. Tambin conocidas por su sigla en ingls como CAATs (Computer Assisted Audit Techniques). - El Auditor(a) debe garantizar que estos programas que usa funcionan correctamente y eficientemente, es decir sustantivar su validez para propsitos de auditora antes de usarlos. Uso de las TAACs Se las usa en la aplicacin de diversos procedimientos de auditora, incluyendo1: - Prueba de detalles de transacciones y saldos, por ejemplo el uso de programas de programas de auditora para probar la totalidad (o muestra) de las transacciones en un archivo de computacin. - Procedimientos de revisin analtica, por ejemplo el uso de programas de auditora para identificar partidas o fluctuaciones no usuales. - Prueba de cumplimiento de controles generales de Procesamiento Electrnico de Datos (PED), por ejemplo el uso de datos de prueba para probar procedimientos de acceso a las bibliotecas de programas. - Prueba de cumplimiento de controles de aplicacin de PED, por ejemplo el uso de datos de prueba para probar el funcionamiento de un procedimiento programado. Programas utilizados por los Auditores(as) de nuestro medio Segn la investigacin realizada las TAAcs que ms utilizan los profesionales Auditores(as) de nuestro medio son: Software de auditora (AutoAudit), software utilitario (Microsoft Office), Software de extraccin y anlisis de datos (ACL), Graficadores de procesos (Visio) y como medio de consulta adicional el Internet; en la tabla de abajo se muestra al detalle como los profesionales Auditores(as) hacen uso de algunos de estos programas e Internet en su profesin. Nombre del programa / medio de Definicin Uso por Parte del Auditor(a) del medio consulta Microsoft Office Es un paquete de oficina que permite Se suele usar Word para: crear y compartir en grupo archivos de - Preparacin del informe de auditora. tipo documento, hojas de clculo y - Manejo de hipervnculos y Combinacin

presentaciones.

ACL

Es un programa utilizado por los auditores para la extraccin y el anlisis de los datos, la deteccin de fraudes y el control continuo.

Visio

Internet

Es un programa que permite realizar diferentes diagramas empresariales de manera fcil e intuitiva. Es una red de redes que permite consultar y compartir informacin.

de correspondencia. Se suele usar Excel para: - Control de cambios en una red empresarial. -Manejo de informacin de una base de datos: Administracin de datos, filtros, tablas dinmicas y esquemas de subtotales. -Obtencin de reportes en Excel - Auditora de frmulas Es un programa que usan los Auditores para: - Realizacin de los exmenes del sistema de informacin basado en PC o Procesamiento Electrnico de Datos (PED). - Anlisis de datos, manipulacin y exportacin de datos. El programa Visio lo usa para: Realizar diagramas empresariales sea de flujo, de funciones cruzadas o de trabajo. El Internet suele ser usado como medio de consulta o para mantener la comunicacin. Uno de los servicios ms utilizados de Internet es el correo corporativo para adjuntar archivos o trabajar con listas de direcciones.

APLICACIN DE LAS CAAT EN AUDITORA

OFIMTICA PARA AUDITORES: Un paquete ofimtico est compuesto por programas informticos diseados para el uso de trabajos de oficina. Los paquetes ofimticos ms utilizados son los de Microsoft Office, donde encontraremos Word, Excel, base de datos, power point, etc. En nuestra prctica profesional nos ayudar para emitir informes, citaciones, reportes de manera ms fcil haciendo uso de todas las herramientas encontradas en Word, y en Excel nos ayudar a elaborar cuadros permitiendo entender mejor la informacin, as mismo presentar cuadros estadsticos, e incluso filtrar informacin para evitar la bsqueda excesiva.

Combinar Correspondencia

10

Tablas Dinmicas
11

VISIO Sabemos que Visio es un programa que nos permite realizar dibujos y diagramas empresariales de una manera ms gil, fcil y dinmica permitiendo su entendimiento. En nuestra profesin nos es de ayuda, ya que nos permite elaborar y entender de una manera ms fcil a travs de diagramas de flujos, funciones cruzadas, de trabajo los procesos o actividades que se presenten.

Proceso para elaborar una tostada de queso

INTERNET El internet es una red informtica de comunicacin interconectada entre ordenadores, el cual es usado en todos los campos, en educacin,

comunicacin, comercio, marketing, informtica, porque nos permite realizar consultas, comunicarnos con personas, realizar compras online, realizar asesoramientos y publicidad, realizar actualizaciones a los equipos, etc. En el mbito de nuestra profesin nos va a permitir comunicar el trabajo realizado

12

desde cualquier parte a los superiores de la empresa, realizar consultas de dudas.

Adjuntar archivo

Creacin de un Grupo
13

ACL Es un programa que nos permite realizar un manejo de listas o base de datos donde podemos realizar extraccin, anlisis, contabilizacin, estadsticas de cierta base de datos, permitiendo su entendimiento y deteccin de errores. En nuestra profesin nos ayudar a obtener resultados rpidamente, anlisis y extraccin de datos, clasificar datos, etc.

Statistics on cstdate

Statistics on prcdate
14

CONCLUSINES:
La investigacin de estos temas nos permiti conocer y profundizar temas de inters para nosotros y para nuestra profesin El uso de sistemas informticos es fcil, siempre y cuando se tenga un adecuado tutorial y cuidado para el uso de los mismos. No solo basta con la evidencia presentada en papeles de trabajo (hojas), sino que debe aprovechar la facilidad tcnica de los avances tecnolgicos El uso de sistemas y tcnicas informticas nos va a ahorrar tiempo y dinero y presentar la informacin de manera ms dinmica y organizada.

RECOMENDACINES:
Informarnos sobre el uso adecuado de los sistemas informticos y las tcnicas informticas utilizadas en nuestra profesin Los sistemas informticos deben poseer un grado alto de seguridad, debido tantas alteraciones de informacin provocada por hackers. Para los profesionales y la ciudadana en general, hacer uso de la variedad de sistemas y tcnicas informticas, ya que hay que aprovechar los avances tecnolgicos y la facilidad y rapidez que nos brinda. Nada es perfecto en la vida, por lo que el uso de sistemas y tcnicas informticas no pueden serlo del 100%, por lo que es necesario dejar respaldo del trabajo realizado para evitar prdida de los mismos.

15

BIBLIOGRAFIA
PAGINAS WEB

2006
l

Sistema

de

Informacin

Empresarial,

http://es.wikipedia.org/wiki/Sistema_de_Informaci%C3%B3n_Empresaria

2012, Sistemas De Informacin En Los Negocios Globales Actuales,

BuenasTareas.com. http://www.buenastareas.com/ensayos/Sistemas-DeInformaci%C3%B3n-En-Los-Negocios/5591715.html de

PERALTA Pinar,

Manuel, 2007,

2001,

Sistemas de

de

Informacin, informacin,

http://www.monografias.com/trabajos7/sisinf/sisinf.shtml Sistema

http://es.wikipedia.org/wiki/Sistema_de_informaci%C3%B3n SAIMAR A. Milena Y., 2008, ASPECTOS TICOS Y SOCIALES DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIN

http://administracionsistemasdeinformacion.blogspot.com/200 8/06/aspectos-eticos-y-sociales-de-los.html
LIBROS GALN Leonor, 1996, Informtica y Auditora para las Ciencias Empresariales, Editorial UNAB Universidad Autnoma de

Bucaramanga, primera edicin, Colombia. LAUDON Kenneth C, 2008 Sistema De Informacion Gerencial Administracion De La Empresa Digital, 10ma Edicion, New York, www.pearsoneducacion.net/laudon MUOZ C. Antonio, 2003, Sistemas de informacin en las empresas, "Hipertext.net", nm. 1, http://www.upf.edu/hipertextnet/numero-

1/sistem_infor.html

16