La constitucin Poltica en su artculo 209 seala que la administracin pblica en todos sus rdenes tendr un control interno. Por lo anterior se hace necesario hacer la siguiente diferenciacin.
Control Interno Control Interno
Lo explicar con un ejemplo : Piense en un motor, este funciona con la integracin de una serie de piezas que unidas entre s, logran generar el movimiento del vehculo.
OBJETIVOS ESTRATGICOS
MTODOS Y PROCEDIMIENTOS
PLAN DE ORGANIZACIN
PERSONAL IDNEO
MANUAL DE FUNCIONES
Cada funcionario al realizar una actividad dentro de la organizacin debe ejercer un control sobre la misma, esto es lo que comnmente se llama AUTOCONTROL cuyo fin primordial es el mejoramiento continuo de la entidad. Por ello se debe tener en cuenta las metas y objetivos en el trabajo y los procedimientos para lograrlos.
JEFE DE DEPARTAMENTO
FUNCIONARIO
Polticas y Plan de objetivos organizacin. estratgicos Mtodos y procedimientos de autorizacin y registro en el marco legal. Prcticas sanas para el cumplimiento de los deberes y funciones. Personal idneo.
F U N C I O N E S
Recopilar la informacin general del proceso a evaluar, ejecutar el programa de auditora diseado obteniendo las evidencias respectivas y generando el informe respaldado en la informacin consignada en los papeles de trabajo.
Esto se logra comprometiendo a los directivos en este proceso, dictando seminarios, conferencias y manteniendo motivado y comprometido a todo el personal de la organizacin hacindolo parte activa de la solucin de los problemas. Despus de cada auditora y dando un plazo prudencial para la aplicacin de correctivos, se debe hacer seguimiento a las recomendaciones de las auditorias anteriores.
FOMENTAR LA CULTURA DECONTROL EN LA ENTIDAD PARA EL CUMPLIMIENTO DE LA MISIN VERIFICAR LA IMPLEMENTACIN DE LAS MEDIDAS RECOMENDADAS
INFORMAR PERMANENTEMENTE A LA ALTA DIRECCIN SOBRE EL ESTADO DEL CONTROL INTERNO VERIFICAR QUE LOS CONTROLES DE LOS PROCESOS SEAN CUMPLIDOS POR LOS RESPONSALES LAS DEMS QUE LE ASIGNE LA GERENCIA DE ACUERDO CON EL CARCTER DE SUS FUNCIONES
De cada auditora se deben remitir informes a la Gerencia y dar la explicacin pertinente de los aspectos ms relevantes, as mismo informar y discutir con los auditados el informe de tal forma que se conozcan las debilidades y se facilite la aplicacin de los correctivos. Verificar la correcta ejecucin de los procesos confrontando las acciones con los procedimientos establecidos en los manuales de funciones de tal forma que se puedan identificar desviaciones en la aplicacin de los controles diseados y autorizados. No se puede ser juez y parte en los procesos administrativos. Se debe dejar que cada funcionario asuma su propio control y posteriormente evaluarlos, por ningn motivo podr autorizar o refrendar operaciones.
IDENTIFICACIN DE DESVIACIONES
RECOPILACIN DE PRUEBAS
IMPLEMENTACIN DE RECOMENDACIONES
RETROALIMENTACIN