Contralor Territorial
Equipo Directivo
Equipo Auditor
1.1.1 Control de Gestin 1.1.2 Control de Resultados 1.1.3 Control Financiero y Presupuestal 1.1.3.1 Opinin sobre los Estados Contables 2. 2.1. RESULTADOS DE LA AUDITORA CONTROL DE GESTIN
2.1.1 Factores Evaluados 2.1.1.1 2.1.1.2 2.1.1.3 2.1.1.4 2.1.1.5 2.1.1.6 2.1.1.7 2.2. 2.3. 2.3.1 2.3.1.1 2.3.2 2.3.3 3. 3.1. 3.2. 3.3. Ejecucin Contractual Resultado Evaluacin Rendicin de la Cuenta Legalidad Gestin Ambiental Tecnologas de la Comunicacin y la informacin (TICS) Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento Control Fiscal Interno
CONTROL DE RESULTADOS CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL Estados Contables Concepto de Control Interno Contable Gestin Presupuestal Gestin Financiera OTRAS ACTUACIONES Seguimiento al Memorando Atencin de Quejas Beneficios del Proceso Auditor
4. 5. 5.1 5.2
CUADRO DE TIPIFICACIN DE HALLAZGOS ANEXOS Plan de Mejoramiento Evaluacin de Satisfaccin Clientes Sujeto de Control
Ciudad y Fecha
Asunto:
La Contralora Territorial de XXXXXX con fundamento en las facultades otorgadas por los Artculos 267 y 272 de la Constitucin Poltica, practic Auditora Modalidad Regular al ente que usted representa, a travs de la evaluacin de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposicin y los resultados de la gestin, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Econmica y Social a 31 de diciembre de XXXXX, la comprobacin de que las operaciones financieras, administrativas y econmicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la Administracin el contenido de la informacin suministrada por la Entidad y analizada por la Contralora Territorial XXXXX, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestin adelantada por la XXXXXXX, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinin sobre la razonabilidad de los Estados Contables. El informe contiene la evaluacin de los aspectos: XXXXXXX, que una vez detectados como deficiencias por la comisin de auditora, sern corregidos por la Entidad, lo cual contribuye a su mejoramiento continuo y por consiguiente en la eficiente y efectiva produccin y/o prestacin de bienes y/o servicios en beneficio de la ciudadana, fin ltimo del control. La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas, polticas y procedimientos de auditora prescritos por la Contralora Territorial XXXXX, compatibles con las de general aceptacin; por tanto, requiri acorde con ellas, de planeacin y ejecucin del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinin expresada en el informe integral. El control incluy examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que
soportan la gestin de la Entidad, las cifras y presentacin de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.
1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO. Con base en la calificacin total de XX puntos, sobre la Evaluacin de Gestin y Resultados, la Contralora Territorial (Fenece o No Fenece) la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al ao XXXX.
1.1.1 Control de Gestin La Contralora Territorial como resultado de la auditora adelantada, concepta que el concepto del Control de Gestin, es (Favorable Desfavorable), como consecuencia de la calificacin de XX puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuacin:
1.1.2 Control de Resultados La Contralora Territorial como resultado de la auditora adelantada, concepta que el concepto del Control de Resultados, es (Favorable Desfavorable), como consecuencia de la calificacin de XX puntos, resultante de ponderar el factor que se relaciona a continuacin:
1.1.3 Control Financiero y Presupuestal La Contralora Territorial como resultado de la auditora adelantada, concepta que el Control Financiero y Presupuestal, es (Favorable Desfavorable), como consecuencia de la calificacin de XX puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuacin:
1.1.3.1 Opinin sobre los Estados Contables En nuestra opinin, los Estados Contables fielmente tomados de los libros oficiales, al 31 de diciembre de XXXX, as como el resultado del Estado de la Actividad Financiera Econmica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el ao que termin en esta fecha, de conformidad con los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y dems normas emitidas por la Contadura General de la Nacin, son (Limpios o Con Salvedades o Negativos o Abstencin),
PLAN DE MEJORAMIENTO La Entidad debe disear y presentar un plan de mejoramiento que permita solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor, dentro de los xxxxxx (xx) das siguientes al recibo del informe. El plan de mejoramiento presentado debe contener las acciones que se implementarn por parte de la Entidad, las cuales debern responder a cada una de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para su implementacin y los responsables de su desarrollo.
Atentamente,
2.
RESULTADOS DE LA AUDITORA
2.1 CONTROL DE GESTIN Como resultado de la auditora adelantada, El concepto sobre el Control de Gestin es Favorable Desfavorable, como consecuencia de la evaluacin de los siguientes Factores: 2.1.1. 2.1.1.1. Factores Evaluados Ejecucin Contractual
En la ejecucin de la presente Auditora y de acuerdo con la informacin suministrada por el NOMBRE DE LA ENTIDAD, en cumplimiento de lo establecido en la Resolucin Interna de rendicin de cuentas en lnea de la Contralora Territorial, se determin que la Entidad celebr la siguiente contratacin: En total celebr XXXXX contratos por valor de $XXXXXX, distribuidos as:
TIPOLOGIA CANTIDAD $ VALOR $
Como resultado de la auditora adelantada, la opinin de la gestin en la Ejecucin Contractual, es Eficiente Con deficiencias - Ineficiente, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificacin de 53,8, resultante de ponderar los aspectos que se relacionan a continuacin:
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2.1.1.1.1. Obra Pblica De un universo de XXX contratos se auditaron XX; por valor de $XXXXXXX, equivalente al XX% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificacin de gestin; con el siguiente resultado: HALLAZGOS
1. 2. 3.
XX XXX XXX
12
2.1.1.1.2. Prestacin de Servicios De un universo de XX contratos se auditaron XX; por valor de $XXXXXXXX, equivalente al XX% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificacin de gestin; con el siguiente resultado:
2.1.1.1.3. Suministros De un universo de XX contratos se auditaron XX; por valor de $XXXXXX, equivalente al XX% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificacin de gestin; con el siguiente resultado:
2.1.1.1.4. Consultora u otros Contratos De un universo de XX contratos se auditaron XX; por valor de $XXXXXX, equivalente al XX% del valor total contratado, de los cuales de evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificacin de gestin; con el siguiente resultado:
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HALLAZGOS 10. XXX 11. XXX 12. 2.1.1.2. Resultado Evaluacin Rendicin de Cuentas
SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias - Ineficiente Y COMO RESULTADO DE ESTE SE PUEDE INICIAR UN SANCIONATORIO SIEMPRE Y CUANDO ESTE REGULADO MEDIANTE ACTO ADMINISTRATIVO DEL ORGANO DE CONTROL; con base en el siguiente resultado:
2.1.1.3.
Legalidad
SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias Ineficiente, con base en el siguiente resultado:
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2.1.1.4.
Gestin Ambiental
SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias Ineficiente, con base en el siguiente resultado:
2.1.1.5.
SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias Ineficiente, con base en el siguiente resultado:
2.1.1.6.
El grado de cumplimiento al plan de mejoramiento Cumple -Cumple parcial No cumple, por lo anterior, se dio o no se dio cumplimiento de la Resolucin 686 del 9 de marzo de 2012 que adopta el proceso auditor. COMO RESULTADO DE ESTE SE PUEDE INICIAR UN SANCIONATORIO SIEMPRE Y CUANDO ESTE REGULADO MEDIANTE ACTO ADMINISTRATIVO DEL ORGANO DE CONTROL
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Las acciones cumplidas corresponden a los hallazgos: X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X, Las acciones Parcialmente cumplidas son: X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X,X: y que harn parte del Plan de Mejoramiento suscrito de este informe de auditora. Las acciones no Cumplidas: X,X,X,X,X,X,X; las cuales harn parte del Plan de Mejoramiento suscrito de este informe de auditora.
Grado de cumplimiento No cumplido: entre 0 y 0.99 puntos Cumplimiento parcial: entre 1.0 y 1.89 puntos Cumplido: entre 1.9 y 2.0 puntos Puntaje total de evaluacin Promedio logrado en la evaluacin Nivel de cumplimiento obtenido Resultado porcentual de cumplimiento
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OBSERVACIN Este indicador seala que de las XX acciones evaluadas, la Entidad no dio cumplimiento a XX, lo que corresponde al X.X% 44
2.1.1.7.
SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias Ineficiente, con base en el siguiente resultado:
2.2 CONTROL DE RESULTADOS Como resultado de la auditora adelantada, El concepto sobre el Control de Resultados es Favorable Desfavorable, como consecuencia de la evaluacin de las siguientes Variables:
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2.3 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL Como resultado de la auditora adelantada, El concepto sobre el Control Financiero y Presupuestal es Favorable Desfavorable, como consecuencia de la evaluacin de las siguientes variables:
2.3.1.
Estados Contables
La opinin fue Sin salvedades Con salvedades Adversa o negativa, debido a la evaluacin de las siguientes variables:
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2.3.1.1.
Mostrar la calificacin de la Entidad, la obtenida en la evaluacin de la Comisin y las debilidades que presenta el Sistema de Control Interno Contable. Resultados de la Evaluacin:
NMERO EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE PUNTAJE INTERPRETACIN OBTENIDO
1 CONTROL INTERNO CONTABLE 1.1 ETAPA de RECONOCIMIENTO 1.1.1 1.1.2 1.1.3 IDENTIFICACIN CLASIFICACIN REGISTRO Y AJUSTES
1.2 ETAPA de REVELACIN ELABORACIN de ESTADOS CONTABLES Y 1.2.1 DEMS INFORMES 1.2.2 ANLISIS, INTERPRETACIN Y
20
NMERO
ACCIONES IMPLEMENTADAS
2.3.2.
Gestin Presupuestal
SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias Ineficiente, con base en el siguiente resultado:
2.3.3.
Gestin Financiera
SE EMITE UNA OPINION Eficiente Con deficiencias Ineficiente, con base en el siguiente resultado:
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3.
OTRAS ACTUACIONES
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4.
TIPO DE HALLAZGO 1. ADMINISTRATIVOS 2. DISCIPLINARIOS 3. PENALES 4. FISCALES Obra Pblica Prestacin Servicios Suministros Consultora y Otros Gestin Ambiental Estados Financieros de
TOTALES (1, 2, 3, y 4)
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Anexos
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5.2.
A la Contralora Territorial interesa conocer su opinin acerca de los servicios que presta, por ello, le solicita responder con objetividad la siguiente encuesta. Marque con una X en solo una de las casillas, segn su opinin Excelente, Buena, Aceptable, Regular o Mala. REQUISITOS Excelente Buena Aceptable Regular Mala
1. La oportunidad de la vigencia
evaluada es?
9. Como
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