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ALU

ASESOR: M

ACTIVIDAD DE A

ALUMNO: ISAAS JIMNEZ DE LA CRUZ

MATRCULA: 48004

MATERIA: CONTABILIDAD III

ASESOR: MTRA. ANA BELEM SANCHEZ GONZALEZ

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1. DESCUENTO DE DOCUMENTOS

FECHA: 11/09/2013

La Coqueta S.A. de C.V. tiene los siguientes asientos:

1. Asiento de apertura Bancos: 100,000.00 almacn: 150,000.00, Proveedores 80,000.0


130,000.00, utilidades acumuladas 40,000.00.

2. Efectuamos venta por 120,000 ms IVA, 20% de contado y por el resto nos firman cua
documentos el costo de la venta es del 50% cada documento es de 27,840.00
3. Pagamos la renta por 2,000.00 ms IVA y retenciones del 10% de ISR e IVA, el 50%
departamento de venta y 50 % al departamento de administracin.

4. Descontamos en el banco 2 documentos cobrndonos un inters del 9% sobre el valo


una comisin de 250.00 ms IVA por cada documento, la diferencia la abona a nuestra c

5. Efectuamos compra de mercanca por 40,000.00 ms IVA, le endosamos al proveedo


documento el cual es aceptado con un descuento del 6% y el resto se lo pagamos en ef
6. El banco nos comunica que cobro uno de los documentos.

7. Efectuamos venta por 80,000.00 ms IVA el 50% de contado y por el resto nos firman
documentos.
8. El banco nos devuelve otro documentos por falta de pago.
9. Protestamos el documento anterior.

10. Descontamos en el banco tres documentos de los del asiento 7, descontamos intere
sobre el valor nominal y una comisin de 200.00 ms IVA por cada documento.
11. El proveedor nos comunica que cobro el documento que le endosamos

12. Efectuamos compra de mercanca por 20,000.00 ms IVA documentada con un pag

13. Pagamos sueldos por 8,000.00 retenindoles 520.00 de ISR y 610.00 de IMSS. 50%
departamento de venta y el resto al departamento de administracin.
14. Pagamos los siguientes gastos:

Luz 620.00 ms IVA.


Telfono 1,460.00 ms IVA.
Papelera 580.00 ms IVA. 50% al departame
departamento de administracin

Se pide:
Si la tasa vigente para el IVA es del 16%

Registrar las operaciones por el mtodo de pasivo contingente


orden.
Registrar las operaciones en esquemas de mayor.
Balanza de comprobacin.
Estado de resultados.
Elaborar el balance general, presentando las cuentas de orden

50,000.00, Proveedores 80,000.00, capital:

ntado y por el resto nos firman cuatro


umento es de 27,840.00

es del 10% de ISR e IVA, el 50% a


ministracin.

os un inters del 9% sobre el valor nominal y


la diferencia la abona a nuestra cuenta.

s IVA, le endosamos al proveedor un


6% y el resto se lo pagamos en efectivo.

contado y por el resto nos firman 5

del asiento 7, descontamos intereses del 10%


VA por cada documento.

o que le endosamos

ms IVA documentada con un pagar a un mes.

00 de ISR y 610.00 de IMSS. 50% al


dministracin.

460.00 ms IVA.
80.00 ms IVA. 50% al departamento de ventas y 50% al
nto de administracin

el mtodo de pasivo contingente y por el mtodo de cuentas de

esquemas de mayor.

resentando las cuentas de orden en el mismo.

1)
4)
10)
M
S

BANCOS
$
$
$
$
$

100,000.00 $
49,287.01
23,914.56
173,201.57 $
145,071.57

UTILIDADES ACUMULADAS
$
$

2)
7)
8)
M
S

3)
13)
14)
S

DOCUMENTOS POR COBRAR


$
111,360.00 $
$
46,400.00 $
$
27,840.00 $
$
$
185,600.00 $
$
48,070.40

28,130.00 (8

28,130.00 M

VENTAS
40,000.00 (1
40,000.00 S

55,680.00
26,169.60
27,840.00
27,840.00
137,529.60

(4
(5
(9
(10

GASTOS DE ADMINISTRACIN
$
1,000.00
$
4,000.00
$
1,542.80
$
6,542.80

DOCUMENTOS DESCONTADOS O ENDOSADOS


4a) $
27,840.00 $
27,840.00 (6
5a) $
27,840.00 $
27,840.00 (8a
10a) $
27,840.00 $
27,840.00 (11
$
83,520.00 $
83,520.00

COSTO DE VENTAS
60,000.00
2) $
S $
60,000.00

1)
5)
12)
M
S

ALMACN
$
150,000.00
$
40,000.00
$
20,000.00
$
210,000.00
$
150,000.00

3)
4)
5)
8)
10)
12)
S

IVA ACREDITABLE
$
106.67
$
881.79
$
6,400.00
$
40.00
$
541.44
$
3,200.00
$
11,169.90

3)
13)
14)
S

GASTOS DE VENTA
$
1,000.00
$
4,000.00
$
1,542.80
$
6,542.80

RESPONSABILIDAD POR ENDOSO


6) $
27,840.00
$
27,840.00
8a)
27,840.00
11) $
$
83,520.00

DOCUMENTOS POR PAGAR

PROVEEDORES
(2

60,000.00

60,000.00 M

$
$

80,000.00 (1
80,000.00 S

$
$
$

19,200.00 (2
12,800.00 (7
32,000.00 S

IVA POR PAGAR


$
$
$

120,000.00 (2
80,000.00 (7
200,000.00 S

2)
7)

M
S

IVA ACREDITABLE PENDIENTE DE PAGO


3) $
213.33
S $
213.33

GASTOS FINANCIEROS
4) $
5,511.20
10) $
3,384.00
8,895.20
S $

LIDAD POR ENDOSO


$
$
$
$

27,840.00 (4a
27,840.00 (5a
27,840.00 (10a
83,520.00

OS POR PAGAR
$
$

23,200.00 (12
23,200.00 S

DEUDORES DIVERSOS
8) $
250.00
$
250.00
S

9)
S

CAPITAL SOCIAL
$
$

CAJA
2) $
7) $

M $
S $

27,840.00 $
46,400.00 $
$
$
74,240.00 $
43,817.73

130,000.00 (1
130,000.00 S

1,906.67
18,560.00
6,870.00
3,085.60
30,422.27

(3
(5
(13
(14
M

IMPUESTOS POR PAGAR


$
$
$

PRODUCTOS FINANCIEROS
$
$

DOCUMENTOS PROTESTADOS
9) $
27,840.00
$
27,840.00
S

413.33 (3
1,130.00 (13
1,543.33 S

1,670.40 (5
1,670.40

CUENTAS
CAJA
BANCOS
ALMACN
DOCUMENTOS POR COBRAR
DOCUMENTOS PROTESTADOS
DEUDORES DIVERSOS
IVA ACREDITABLE
IVA ACREDITABLE PENDIENTE DE PAGO
PROVEEDORES
DOCUMENTOS POR PAGAR
IVA POR PAGAR
IMPUESTOS POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
UTILIDADES ACUMULADAS
VENTAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACIN
GASTOS FINANCIEROS
PRODUCTOS FINANCIEROS
SUMAS IGUALES

$
$
$
$
$
$
$
$

$
$
$
$

BALANZA DE COMPROBACIN
BALANZA DE MOVIMIENTOS
BALANZA DE SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
DEUDOR
ACREEDOR
74,240.00 $
30,422.27 $
43,817.73
173,201.57 $
28,130.00 $
145,071.57
210,000.00 $
60,000.00 $
150,000.00
185,600.00 $
137,529.60 $
48,070.40
27,840.00
$
27,840.00
250.00
$
250.00
11,169.90
$
11,169.90
213.33
$
213.33
$
80,000.00
$
80,000.00
$
23,200.00
$
23,200.00
$
32,000.00
$
32,000.00
$
1,543.33
$
1,543.33
$
130,000.00
$
130,000.00
$
40,000.00
$
40,000.00
$
200,000.00
$
200,000.00
60,000.00
$
60,000.00
6,542.80
$
6,542.80
6,542.80
$
6,542.80
8,895.20
$
8,895.20
$
1,670.40
$
1,670.40
764,495.60

764,495.60

508,413.73

508,413.73

ESTADO DE RESULTADOS
1
Ventas netas
Inventario inicial
Compras Netas
Suma o total de mercancas
Inventario final
Costo de lo vendido
Utilidad bruta
Gastos de operacin
Gastos de venta
Renta
Sueldos
Luz
Telfono
Papelera
Gastos de administracin
Renta
Sueldos
Luz
Telfono
Papelera
Gastos financieros
Intereses pagados
Productos financieros
Descuento
Utilidad neta del ejercicio

$
$
$
$
$

1,000.00
4,000.00
359.60
846.80
336.40

$
$
$
$
$

1,000.00
4,000.00
359.60
846.80
336.40

ADO DE RESULTADOS
2

3
$
$
$
$

6,542.80

6,542.80

8,895.20

1,670.40

4
200,000.00

$
$

60,000.00
140,000.00

$
$

20,310.40
119,689.60

150,000.00
60,000.00
210,000.00
150,000.00

13,085.60

7,224.80

1
Activo
Circulante
Caja
Bancos
Almacn
Documentos por cobrar
Documentos protestados
Deudores diversos
IVA Acreditable
IVA Acreditable pendiente de pago

Total activo

$
$
$
$
$
$
$
$

La Coqueta S.A de C.V


BALANCE GENERAL
4

43,817.73
145,071.57
150,000.00
48,070.40
27,840.00
250.00
11,169.90
213.33

426,432.93

426,432.93

1
Pasivo
Circulante
Proveedores
Documentos por pagar
IVA por pagar
Impuestos por pagar
Total pasivo
Capital social
Utilidades acumuladas
Utilidad del ejercicio

$
$
$
$

80,000.00
23,200.00
32,000.00
1,543.33

$
$
$

130,000.00
40,000.00
119,689.60

136,743.33

289,689.60

426,432.93

BIBLIOGRAFA

01) Lara Flores, Elas. (2006). Cuentas de orden en Segundo Curso de Contabilidad. M

02) Wals, Sergio. (2007). Cuentas de orden en Contabilidad III. Mxico: Instituto Politc

03) Lara Flores, Elas. (2006). Documentos descontados o endosados en Segundo Cu

04) Wals, Sergio. (2007). Documentos endosados y descontados en Contabilidad III. M

Segundo Curso de Contabilidad. Mxico: Trillas, pp. 9-12.

abilidad III. Mxico: Instituto Politcnico Nacional, pp. 141-148.

os o endosados en Segundo Curso de Contabilidad. Mxico: Trillas, pp. 13-25.

escontados en Contabilidad III. Mxico: Instituto Politcnico Nacional, pp. 177-199.

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