Bdpubliquo duB6nin

Ministre do f'lndustrie et despetitssMoyennos Intreprirer

SOCIETE DES II1IDUSTBIES TEXIII-TS DUBEIUIil (SITEXI

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MANU EI. DEPBOCEDUBES ADMIUITIIISTBATIVES, COMPIABI.ES ETFIIUANCIEBES

P B E S E I U TP EA B

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. CONSUTTEX BENAUDIT SARL

SOCIET BE TilINOID ST '4.U!IT SE D C O N S U I . T AE ru TS TD 'EXPEBTISES B p0 32 3 9 0 T t 3 l5 62 9C A B B3 Si'COTOru O (8 U nin)

NOVEMBRE 1993

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s:

TAE}I.E

DES

M.TI

ERES

INTRODUCTION I _ PROCBDURBS DHINISTRTION 1-1 7-2 - procdures - pool

ET PIB SITBX

de Sce Courrier

dactylographique

1-3 * Documentation
L-4 - dministration 1-5 1-6 Gestion du Matriel Gestion du personnel et

1.2 13 Parc uto 15

L-7 - Sce dministration

qlrea

20
Contentieux et ctes Juridi_ 27 30

L-B -

procdures

de paie

II

_ PROCEDURBS DE 2-I -

TRBSORBRTE Gnrale de paiement

prsentation procdures

37
3B

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2-2

2-3 - procdures
2-4 -

des Bncaissements
des Fonds et des oprations Valeurs

39
47

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procdures de protection de caisse........ -...:, ItT"nirtrement lresorerie. . . Procdures comptable

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III -

2-5 2-6

49
de 50 51

de Recouvrement.

P R O C E D U R B SD E S

CHTS.

3-1 3-2 3-3

prsentation

Gnrale de eentra-Iisation des demandes d'chat

54 55 55 57 59 60

- procdures procdurea procdures

de passation de Rception

des Commandes des tivraisons fournisseurs

3-4 -

I
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3-5 3-6 -

Rception des factures

Rqlement des chats (cf. procdures d e Trsorerie).....

61

IV -

PROCBDURBS DBS VBNTES 4-I procdurea d'acceptation des comrnandes

63 64 65 66

4-2 - procdures de livraisons

4-3 Procdures de facturations

4-4 - procdures d'enrgistrement

4-5 La Comptabilit clients

des factures

67 68

4-6 - Particularits comptant

des procdures de ventes au

7L

v -

PROCEDURES DE GESTION DBS STOCKS 5-1 prsentation

74
75

5-2 - Procdures de suivi

vat:_on des stocks 5-3 procdures

des mciuvements et physique

de con6er_ 76

d'inventaire

7B

VI

PROCBDURBS Dii GI]STION DBS IHMOBILISTIOHS

82 B3

6--1 - Prsentation
6-2 L'acguisition sat i ons Utilisation et la production des tnrnobili-

B4
et protection d e s I mmobi_ I isat ions

6-3 6-4 6-5 VII

B5 B7

Le dsinvestissement fnventaire physique des Immobilisations

B8 90 91

DBPINITION

D8S PONCTIONS ET DES PROFILS TYPBS

Descriptif Dfinition

de Tches des profils Types

101-

NNEXES nnexe 1 * nnexe 2 : Projet d 'organigramme fmputation

L29
l-30 13g

: Gui de de procdrrres

I N T R O D U C T I O N

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I N T R O D U C T I O I I 1 _ CDRB JURIDIQUB La Socit des Inclustries

du Bnin (SITEX) est une Socit Textiles Btat cre par dcret n" 87-51- du 06 Mar6 1987 portant approbation, ci-aprs : ses statuts. Blle prsente les caractristigues - !a!Ut -iu-fidiSUe : Socit d'Btat :
2 5oO 000 000 de FCf

- ap-rlaf-PcraL

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- Date-d-e-!nalrase- dqs aclivits

- objet social

O7 mai 1987

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Ia I'achat, 6e rapportant : Toutes oprations e t I ' i m p o r t a t i o n v e n t e , l a fabricat-ion, natutextiles de tous produits I'exportation bruts ou ou synthtiques, art-ificiels rels, mantrfact-ttrs de toutes matires ncessaires et de tous objets, rrne inclustr:ie textile cet'te relatifs prodtrits et sous-produjts indusLr i e ' entre la Rpublique : Co gestion eopul aire de Chine et la Rpublique du gin suivant les rqles du Code de de Ia toi dispositions les C o n t n t e r c ee t 1 9 B B Portant 005 du 26 vrit n"BB et- f onctionnement organisation crat-ion, Publiques et Semides l{ntreprises Publ i ques.

Sytma de: seqiqtl

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-dniqrqLlstiqn:Conseiltl'Administrationdegmembresprsid bninois du Hinistre par un roprsentant ' d e I ' I n d u s t r i e charg Chinois La SITEX esL actuellement diriqe par un Dir:ecteur Gnral (3) Directeurs t r o i s d e e t B n i n o i s d j o i n t D i r e c t , e u r assist d,trn T e < : h nq i ues Chinois : -

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Un Direct-eur Technique, Un Direct-etrr Commercial,

Un Directeur Frrrancter.

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L'effectif Chinois.

drt Peronnel est de est- rPart i Cet effectif

768 gents comme suit:

dont

huit

( B ) Bxperts

-Cadr:es-Sup!i9urE : adres t{oYC-qg : L3 : 20 : 727

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- gents de IaltriEe - Ouvriers et

arJents d'excution

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2 -

PRBSBNTTIOI{ DU HANUBL

Depuis sa cration, la Socit connalt des problmee d,organisation qui nront pas mangu6 draffecter lrutilisation de ses reasources tant matrielles, financiree que hurnaines et ce, malgr les efforts de redressement dploys ces problmes gui ont t soulevs par la Socit se traduisont dang les tits Irabsence d'organigramme les commissaires par : aux comptes de

formalis, t'utilisation pour des ressourceg

de rgles prcises organisant financirss et matrielles, l'absence de procdures I I information, crites

la

circulation

de

etc.

C'est 6ans doute pour corriger ces imperfectiong et rendre coh6renteg et permanentes los pratiques et. les rgles d'imputation comptablo, quo les travaillsurs de la Socit ont mis en videnceo u cours des journ6es de rflexion sur j.es problmes de Ia Socit, la ncessj t de formaliser les procdures administratives, comptables et financireis et d'expliciter les postes, Ies que .[e6 tches y affrentes ainsi profils requis. LA TdACtiON dU HNUBL DBS PROCBDURBS COHPTBLESBT PIITAT{CIERBSA t faite en troite collaboration avec les cadres et agents comptables, que tout le Personnel impliqu ainsi directement ou indirect-oment dans Irutilisation des fonds de la Soci6t, afin de donner auxdites procdures un pratique caractre courpatible avec les ralits de Ia Socit. Par ailleurs, les procdures une adaptation l'volution gont crites des activits a6aez souplen de ra srrBX. pour permettre

prs plus de six (6) annes de fonctionnement, que on put considrer les activits de Ia Socit ont pu connaltre une volution apprciable permettant de statuer aur res principales tches de gestion. Dans ce Eens, Ies travaux de rdaction des procdures administratives comptables et financires de Ia SITBX constituent le cadre appropri pour identifier et dfinir les fonctions que les et les tches ainsi profils ncessairea pour leur mise n oeuvre. C'est pour cela gue la spcification des fonctions et partie des profils fait intgrante du manuel des procdures de Ia Socit. Les procdures administratj,ves, permettront comptables et financires Ia mise en application de principes fondamentaux de contrle interne et ce titre, principar constitueront re moyen par lequel la Direction de la SITBX pourra maltriser le contrIe des oprations. 8n raison de I'activit de la SITEX et de sa taille, le6 Diriqeants qu' i I est ncessaire considrent gu'elle soit dote d'un manuel ds procdures visant sauvagarder sea intrts et naintenir et accroltre I'efficaeit do la gestion do se8 ressourcea.

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[" importance des procdures et du contrIe interne rend ncessaire reur codification, c' est--dire ra constitution d,un recueir de consignes Pormanentes. Ce manuel de rdfrencea comporte principalement leg avantages suivantg : il
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assure la cohrence et Ia prennit

des procdures

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il constitue une rfrnc officielle, permettant d'|effectuer priodiquement et systmatiquement des contrres d'apprication . il constitue un moyen de formation rapide des employs

. il est une condition dans ]a mesure o il

d'efficacit du service draudit interne reprsente uno Bource de rfrence.

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I'heure actuelle, les procdures existanta peuvent tre apprcies par tradition, soit soit travers des notes de service ou d'instruction. Ce qui ne permet pas d'apprhender les principales rgles de fonctionnement de Ia Socit.

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3 - COI{POSITTBS DU HHUBL - procdures de trsorerie * recouvrement, * caisse (recettes, dpenses, conaervation des espces, rgiea d'avance, inventaire de caisse) i r banque. (recettes, dpenses, contrIe et rupprobement de soldee ) - Procdurea commerciales t ventes.(au comptant, crdit supports utiliser, rduction ) * aehats (rnatires premires, pices dtaches, fourniturea courantes, 6rments de srection des Fournisseurs ) - Procdures de gestion des immobilisatione

* acquisitions, production ; r suivi, cession, mise au rehu:. oti destruction * inventaire - Procdure6 de gestion * t *' * * * du personnel

recrutement, suivi de carrire, liceneiement, admission Ia retraite i traitement des salaires, dclarations fiscaleg, d c l a r a t i o n s s o c i a l e s ( O B S Se t F N R B ) .

- Procdures de gestion des etocks * * * * natires premires, pices de rechange, fournitures courantea, inventaires.

- Procdures au niveau des teliers * consommations de matires et fournitures, t pointage du personnel, * primea de rendement, primes d'heures s u p p l m e n t a i r e a , autres avantages, - Procdures comptables proprement ditee

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pices justificatives, lassement et conservation supports de.ra compiiiie iio, imputarion aes op6i;ii;;"-*courantes, orqanisation.aeg-opJi"["" " fin ,xercice ; o t a b l i s g e m e n t a e s t i i " - i i r r u r r . ia ers.

la procdure d,inventaire

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Ia dfinition

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fondamentaux ra bagedeg rars

et des profils.

des fonctiona

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PFOCEDI'FEE3 ET

ADTTINI PA:fE

S'TEIATIObt

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1. i- - PRQEpuREg pE_sE_&vIE__o-uBBItR_ITEX
1.1 .1 _ P-BBSEITTI_Q]I EE84LE

- Le service de l'arrive et du dpart du courrier est assur par le secrtariat particulii au Directeur Gnral. - Les cahiers d'enreqistrement de dpart et d,arrive des cour_ riers sont dtenus-.4-i;;;a p a r c e m m es e c r t a r i a t . - L'ensembre du courrier arrive-est vis par re Directeur Gnral etlou ]e oiret."r conii ei"iirt avant transmission aux Directions concernes. - L'ensemble du-eourrier dpart est soumis au Directeur Gnral en dernier ..""rt aprs visa-ou Directeur initiai:i.:isne
En 1'absence de ce dernier, gui exerce ses attributions. c,est re Directeur Gnrar djoint

1".L.2 * Q_utlBIER BRIVEE Le secrtariat du Directeur Gnral est seul habilit recevoi-r Le cour:rier de Ia SITEX. Il_ vise -l.es cahisrs de dcharqe des coursier" "*iu.rr"". - La eorrespondance adresse personnellement au Directour Gnral lui est transmise directement non ouverte. te reste du courrier est ouvert par son secrtariat Le collrrier.est ensuite port -

:3:::.:rarrive,
L'originar de l-a date

N'

sur

le

registre

des arrives

""r.up"ra"i",=""iutteur,

objet) par te

est revtu d'un cachet,,arrive,, et d'un numro d,orr:lre

comprt ra main du courrier

Le Directeur -Gnral procde une revue gnrare et I'annote ventuellment de ses observations.

Le courrier est ensuite crass par re dpartement destinataire et enreqistr slrr un cahier ae istribution interne. Le coursier interne procde ra distribution des pr.is dans chaque dpartement vise le caniei-;;;, c h a g ue directeur ou "l chef de service. rguri.rement par re secrtairiat

- Le eahier doit tre contrr du Di,recteur GnraI.

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T . 2 - P O O LD C T Y L O

L . 2 . T _ P&EEE!T]-O_tr_GEUERLE
!g service pool fI effectue les * travaux * tiraqres dactyro est rattach tches suivantes : la Direction dmi.nistrative.

de dactylographie, et reliures de documents.

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L'ensemble des travaux confis au poor dactylo doivent tre prsents avec une fiche suiveuse lui est comprte au fur et mesure de Iravancement des travaux d'excutioir et de contrIe. cette fiche est rempli.e r,initiative du service a c c o m p a l n el e d o c u m e n t d a c t y l o g r a p h i e r . Elle est conserve avec I'exempraire (au niveau du Service demandeur). demandeur et la et srTBx class

du document restant

Un double (photocopie) est conserv au service de manire chronologique.

pool- dactylo

7.2.2 - IICEB !E_UrVI pB couRRrER PLOqEDURB NQB!{LB :

- chaque Direction prpare service pool dactylo. - Le chef de service tions suivantes: t serviee res travaux fiche qu,i.r entend confier au

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complte la

suiveuse pour les

rnforma-

( metteur ) ,

* chef de service, * destinataire * objet * dates du document,

du document, limites des travaux dactylographiques,

* documents de travail du contr]e et de la t couverture * exemplaires et reliure internes

(auteur et date de 1'tablissement, transmission au pool dactylo ) , (choix), et destinataires. avec la fiche aerveuse au pool en compltant la fiche comme

- Le document est ensuite transmis dactylo qui effectue les travaux sui t :
* na trrl rr,rr n lt '- rr r i I ru ^u YaL

texte

et

chi f f res

r/us par -9-

(chef

de service

pool

dactylo).

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- La natrice est ensuite transnise au service denandeur pour c o n t r r e . L a fi ch e d e pour la par tle ,,visa reaponaabre du doeument". " u i vi -.sl"Jilpigte est r,e docurneirt annotd des modif icati o n s e ffe ctu e r. Le document retourne ensuite au poor dactyro pour les dernires m o d i f i c a t i o n s st p o u r l e ti rag i- ssenbr age. La fiche suiveuse est complte par ra partie assemblagepar". Le document est retourn c o n t r r e ava n t si g n a tu re La fiche d e g u i vi rphotocopie et

au gervice netteur pour un dernier e t expdition r r extr ieur . :

e st a ro rs com pr te pour r ea par tiea

* "Viga chef de Bervicer', * ,,Sign pr", * "ExPdi/renris par". Le c o u r r i e r d p a rt e st si E n d par r e Dir scteur Gn6r ar .

L e s e c r t a r ia t p a rti cu ri e r d u Dir ecteur Gnr al effectue 1'e x p d i t i o n d u co u rri e r co n for m ment aux i.ndications figur ant a u r r a f i c h e d e su i vi d a n s ra par tie "destinatair es_ad,r Bges,,.

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l{jxE : S p c i m e n ' . f i c h e d e suivi

de travaux dactytographiquea ou de saisie,r.

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DBSTIrlTIR Chef service Direction DTB TIHITE DB L RETTISE DU DOCUHEilT u contrle dactylographigue

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la signature
TRDUCTIOII OUI

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Btablis par Contrla par Transmis au pool

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par

Chiffres revua par R e s p onsabl document (ou lisa Chef gervive) Photocopies e t a s s e m b l a q e par Vrsa Chef de service Sign par Bxpdi / remis par

: SrTEX ffil OUVERTURE

RBLIURB : SPIRLB
BIICOLLEB

BINCEB

GRFBE

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Nbre ex.

_EIEUSLIIELT_NTB&43s Bxemplaire (s) dossier/archives Exemplaire (s) aana couverture Documntation : aecs fiUrel-l L_J Hatrice (classement Secrtariat) DESTTNTIoNS DRBSSS ccord praLable

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T.1 _ DHINISTRTTQN 1.4.1 pRES:BMlrolr_G_ENEBIE

Le service Il effectue

dninistration les tches

est

rattach :

la

Direction

dninistrative

suivantee

* R6daction des procs-verbaux Comits de Direction, t

du conseil

d,dministration

et

des

Prparation matrielle deg runions et Comits de Direction, rnatrielle des misaions, effectues,

du Conseil

d'dministration

* Prparation * contrle t ccuoil

des missions et protocole,

* Elaboratiori * Publicit * Prparation * Gardiennage"

des contrats et dona, du budget

drentret.ien,

du dpartement,

r. 4 .2 - peBpB{tlol{ Er cqjI,.o!E_lBs_ruslods
Prparation Contentieux des ordres de mission et Actes juridigues, de mission et par la eont tablis par Ie Sorvice dministration,

- pprobation des ordreg Directeur dministratif - les ordres de mission comrne suit : * I'oriqinal * une copie t une copie t un copie

par faite signature en trois

apposition du visa du du Directeur Gnral exemplaires rpartie

pour le pour pour pour re

Chef de mission, secrtariat du Directeur Financier, dministration. indiquera n6cessaire Gnral,

Ie Djrectour le Service

- Pour le contrle des missions, Ie Directeur dministratif stlr I'original de I'ordre de mission lo volume de carburant pour l.a mi ss ion . Le Chef de mission muni de 1'original Prnancier pour recevoir le carburant. ae

prsente

au Directeur

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1.s - ;EgTror{Du_HTEBTBL BT pRC UTO 1. s.1 - PRESE!{TTro|EIIERLB - Le service gestion dministrative Il du natriel est rattach : et de r6paration, ra Direction

est responaable des tches suivanteg * Excution et sttivi des travaux

drentretien

* Centralisation

des projete

drinvestiseemnt, drentretien,

* Suivi do Irexcution * Gestion du matriel,

des contrats

* Installation et contrle des quipenents et autreg - incendies, climatisation, plomberie, tlpbone, tIex t lectricit, * Bntretien des irnmeuhles et espaces .rerts,

* Gestion administrative du parc auto (assurance, progranmation pour les missions, suivi des affectations) ; * ssurance vhicules d' i.mmeubles.

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I Ds l e r t o u r, re ch e f d e mission indiquer a d 'ar r i v e l a srT 'x su i vi s-d " '-;;- ;iin"au.". re jour et i,bour e

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;:ifiHiement

L'originar de l'ordre de nission egt transmis au gervice sorde pour calcur des remboursomnts ventuels de frais de migsion. -iiaancier f.,tat de tabli

est

transmis au Directeur

pour

seulee res missions effectues. dang un rayon de plus de 100 Kn donnent droit des frais de nrission .i"i" conforn6nent aux textes officiels n vigueur au gnin. Le chef de mission devra I'asaurer carnet de bord du vhicule. qu re conducteur a bien rempri le

1.4.3 - caxrB^ls llutrRBrrBl{

Prparation des contrats pprobation des contrats Classement des contrats contrle des factures drentretien, d'entretien, d'entretien, dans ro cadre des contrata, corptable.

d'entretien

===) liens

avec le service

1.4 - P,qBrrcrTEg Prparation du budget de publicit, des publicits, de publicit6, comptable.

Contrle de I'excution ContrIe des factures ===) liens

avc Ie service

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.5.2

GBSTIONTECI{NIQUE DU PRCUTO I.5.2.L - Objectifs des procdures

Organiser le suivi des vhicules de la SITEX de manire enir en parfait tat de fonctionnement.

les

main-

I.5.2.2

- Organisation des procdures

il doit tre tenu un carnst ci-joint. supervision du de

bord de chaque vhicule, courae6. Le carnet de courses

se prsente par Ie

comme indiqu aoua la

Le carnet est rempli Chef de mission.

conducteur

(au moins une fois prio<liquement Le carnet doit tro contrl qui fera un comrnntaipar mois ) par le Directeur dministratif Gnral. re des anomalies observes au Directeur Le cont-rle Responsable technique des '.rhicules est du Garage de la SITBX. ralis par Ie

la fiche de Ie Responsable du Garaqe remplit cet effet, rlu au vu d'une part, contrl-e technique de chaque vhicule p h y s i ques. p a r t , de ses observations carnet de bord et d'autre des vhicules Toutes les rparations par Ie Garaqe de la SITEX. doivent tre effectues

dfaut dtt Garage de la SITBX, iI faut un rapport eirconstande Ia rparation expliquant ci de celui qui prend I'initiative de recours un garaqe extrieur. Ies conditions les travaux d'un garage extrieur, En cas d'intervention p a r R e s p o n s a b le du Garaqe de Ia l e effectus doivent tre revua SITBX. Gnral et au Directeur affects des vhiculos Les rparations cichappent aux restrictions Gnral djoint au Directeur g a r a g e g extrieUrs. desstts imposes pour les cas de recoura aux

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SITBX Lieu : Xarque du vhicule : N'. de noteur
du vhicule :
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( remplir msnsuellemont par le Responsable du Garage I ' a i d e d u c a r n o t d e . o u r . " feuillete pr6nun6rot6s)

Pour la p r i o d e d u . . . . . .

au
Responsable v6hicule lf'. :

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d'immatriculation de chassis :

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Anne de fabrication
Cylindre :... Di6sel/Esa6nee :. " .. Type de vhicule Relev km initial :

Courses de eervices

kn :

Relev km final

Totaux litres TotaI Total Total frais frais pices

eonsommg : de rparation de serviees de rechange :

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Contrle

du carnet

de courass

effectues Date : :

Signature

Etat gnral du vhicule

Lieu et

date

Siqnature:

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r.5.2

- pRocEDgIEs D'EXECUIIOd lEs_Tgy4ux D_,__BltrBErrBN p_B B_T

REPARTION

Le service gestion travaux drentretien

du matriel dtermine les besoins de maintenance et de rparation

en matire

de

Les reeherches de prix et les devis sont raliss I'initiative de ce gervice. Les devis sont revus par le Directeur dministratif qui vise le document avant de re transmettre la Direction Gniale pour approbat'ion (visa du Directeur Gnral matrialis sur le devis). sur la base du devis appro'v, Serviee Gest-ion du Hatriel et exemplaires : * Iroriginal au fournisseur, re bon de commande est pare uto (SGHP) en tabri trois par (3) re

re 2ra exemplaire au service

comptabirit

(fournisseur)

Ia souche all Servj,ce qestion du matriel, La rception des travaux ou servicea est assure par Ie SGMp qgi vise le bon de ljvraison du fournisseur aprs I'avoir rapprocn au bon de commande.
Bon de commande et bon de l-ivraison du fournisseur sont acerochs ensemble et transmis au servrce comptabilit (Fournisseurs). En frn d'exercice, le scMp transmet la Direction de livraison, non f actures. Financire :

* 1'tat * 1't-at 1.5.3

d e s c i ; m m a n r l e se n a t t e n t e d e s c o m m a n r l e sr e u e a et

- s s u R N C E SV E T T I C U L E S ET IHMEUtsLBS d'assuranees relatives aux

Le service centra-Iise les polices vhicules et aux immeubles.

I1 vrifie les contrats et fes montants des garantis automobiLe et le pat_rimoine de ta SITEX.

avec le

parc

Les prj-mes d'assurances sont contrles par le service qui donne aon b o n p a y e r s u r l a d e m a n < l ed e p r i m e s a v a n t d e l a t r a n s m e t t r e Ia Direction Financire. Les quittances sont conser:ves par le service classes dans Ies dossiers d'assurance. rception et sont

-19-

,;,f
- :..:^:___',1i

riiiil,

t
d 1.6 - c*grrex-lurgRsoutrEl
1 . 6 . 1 - PBEEIITTI_O_I{ _G-ETIERtE
- Le service gestion dminigtrative. - Les attributions J - Blaboration t * t t du peraonner est rattach6 ra Direction :

fl
I rt

d e c e service de la politique

sont les suivantes du personnel,

J J I I 1 1 I I I
I

Recrutement Rmunration Formation Licenciement

du Serviee H6dico_eocia1,

- nimation

* Rapport avec le Hdecin t Gestion de I'infirmerie * Scurit _ accident sociale retraite * ssurance du personnel Relation avec Ie Syndicat,

_ allocation

faniliale

-,

Surveillance

deg conditions du rglement avec le

de travail,

- pplication Contentieux

intrieur,

personnel, relatifs la gestion du

- Prparation personnel., Tenue et

et excution dee actes ( immatriculation, .. . ) du planning

suivi

des conge pays, (par agent).

Tenue des dossiers

du personnel

t
il

-20-

, " l , j i

"M M
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i*ry -,@
'

M @ w ry ry ry ,ffi
I

I .6 .2 _ PROCEI]URES D' EMBAI.JCHB - Objectifs

L.6.2.7

des procdures aux besoins rels de la SITBX

tant

Le recrutement doit correspondre qu'en volume. en qualit

I.6.2.2

_ ORGANISTIO DN BSPROCEDURES services et

- Expression des besoins en personnel des diffrents direct ions.

* le recrutement dragents pour Ie compte de la SITBX doit tre exclusivement justifi par un besoin n suite, soit une yAc.anq de pogtg-.qoi_t dq faft _d_el, aUSfnCntliql!-dU v g l u l l e d ' a ! 1 v r t q U _ d _ e _ n g d i t i a L f o nd e s s t r u c t u r e s . * le recrutement peut s'effectuer au plan interne pour asaurer de promotion aux agents dj en poste. - Dfinition de posce (tches et exigencos).
de personneJ-. coordonne

Mthode de slection

f'embauche du personnel est, Bur le plan technique, et supervise par 1e Directeur dministrat.r-f .

@ 6

prs I'acceptation de I'embauche. iI doit tre tabli cont-rat crit suivant le rnodle de Ia page suivante : Dcis i on d'embauche transm,ise au service - Ouverture du dossier individuel paie.

un

@
:4ffi

i';'ffr ,,f,l ::

2t-

kJ*, ^

iii{i,

iiiiil

SPEC

PTEN

CONITFA:T

DE

:TFIA\'AI

f.

Bntre les sousaigns :

NOH BT PRBI{OHS :

gissant

au nom de la Soci6t des Industries

: LOKOSS B.P. 114

Textiles

du B6nin (Srrsxl

Siqe Social

yant la qualit et TOH ET PRBNOHS:

d'employeur d'une part

DTE ET LIBU DB NISSNCB :

SBXB :

lITIONLITB QULIFICTION

i PROFESSIOXIIBLLB

d'autre

parL, et gui a

qui

dclare

tre

libre

de

tout

engagement prsent contrat

la qualit6

de

a t

conelu

comme ci-aprs,

le

de travail.

fLtCle-LqI rtilq

: Le Prsent

contrat

est un contrat est de trois

dure d6ternine.

2 : La dure du contrat

rnois renouvelable '

-22-

rli

Arlrle

Le contrat prend effet et finit te H s'engaqe

compter du

Ar_ticIe_-{

s'acquitter

le contrle de ses supri.eurs hirarchiq";;, et des missions gui lui seront confis.

convenablement

et

ditigsmment

soua

do8 travaux

rticle

Le Salaire d e H est fix

r-ticle_
est engag en qualit dragent occasionnel et ra contrat ne donnera droit aueune indennisation. fin de son

rLicrq 1

Le prsent contrat est rdiq en trois (3) exenplaires o r i g i n a u x d o n t u n e s t r e m i s chaque partie.

LOKOSS, Ie

tE TRVILLBUR,

L'EHPLOYBUR,

t ;"1:.::"l::

est dure indtermine, modifis en consquence.

Ies

termes

ci-dessus

employs

fl

B
fl H
gt
trl -23-

il
iiilil

1.6.3 - collGEs !IEE

- Lo document "demande de congr'est chaque intress. rl est soumis I'approbation Direction Gnrale avant d'tre personnel. rempli lrinitiative de

du Directeur concorn6, puis de la transnis au servi." griion du

' Le service vrifie alora quo les droits congg pay6e sont bien ouverts et procde la mise jour des droits du salari. La demande de cong est conserve dans re dossier du salari6.

- Bn fin d'exercice, le servi.ce tabrit un tat des congds pays restant dus par galari (en nombre de Jours). Cet tat est communiqu6 la Direction r.a provision pour congs pays. Pinancire pour dterniner de

-24-

i"{1,,;

rriiilll{ltir:

r l r , , |:
I '

S P E C I H B N

de rrdemande de cong',

qa8D8

Chef d e s e r v i c e Date

:....

. Direction

Date :....

Visa

Pour i n f o r m a t i o n :

*25-

,;iiri,,
I | | t l

I
;

1 . 6 . 4 _ D A S $ I E R gD U - P E R S O X I I E L - Le service gestion du personnel. du personnel dtient doivent y figurer et met jour :

i
I

leg dossiers

- Les lments suivants * * * * t * * * * * *

J
I

J J t mis jour des modifications _i sLiet su a tdi oons s i edrus s a sl aorni . ces modifications font
par la direetion gui est transmise du fichier permanent au

demanded'emploi + CV, lettre d,engagemnt, tat civil, imnatriculation, photocopies des diptmes et titres, feuillee de notation, document de titularisation, demandesde congs, suivi des congs, a r r t s m a la d i e s , volrrtion des salaires.

intervenant dans la I ' o b j e t - pd , ru r rn e n o t e v i s e service pai6 urodificatioir

-26-

: r,iiiiitlr Iti',

ill_ ___

L.7 _ SERVICEDHINISTRTIOI{,CoNTEUIIEU]T BT CTBS JURIDIOUBS Le service juridique s'occupe des affaires contentieux de la SITBX et comprend : - Ia division - La division - Ld division dninistration, des aetes juridiques, des contentieux i juridiques et du

L.7.L - Le Service des ctes Juridiques II a pour tches : et avis juridiques,

- les consultations

- ra rdaction et rvision des actes notamment res conventions riant ra srrBX ses crients, aux droinistrations publiquea nationals ou trangres et autres tiers, - la rdaction et rvision rgrslative (projets de lci, drordonnance, de rgloment, d'arrt el autres textes force rglementaire intressant Ia SfTEX, - la constitution des garantias juridiques en rapport : avec les organismes ou :
ayant

* Ies valuations

* la publicit des strot6s professionnels suivants Notaires Domaines Tribunal Huissiers

Compagnie drssurance utres tiers re suivi, ra mise jour, garanties, la rqurarisat.ion dos contrata ot

le renouvellement deg inscriptions Igislation en vigueur.

de surets dan.s le respect de Ia

21-

.,j

:r;i$

'iiilir,

'tllli'i

' f i r :

cQMEt!_trBux L.7 .2 - !_SIBV,IE

qui dee tous les dossiers des clients douteux contre II centralise judiciaires gre tous les problmss poursuites et s'imposesnt contentieux de Ia SITBX. II dclenche en rapport avec Ies avocats constitus par Ia SITEX les poursuitea judiciaires contre les clients et autres dbiteurs douteux. aussi une situation Le service du Recouvrement doit lui remmettre devant servir cette situation douteux, claire que prcise des clients 6ventuelles. de base comptabl aux poursuites judiciaires contentieux confis aux avocats ou huissiers les dossiers suit II exiger un rapport doit qu'il frquemment et de qui if doit relaneer d s s i e r . p r c i priodique de chaqtre sur la situation ce tre aussi prventif. Le rle du service du contentieux doit il donne des conaeils pour des oprations dont les consquences titre, juridiguea peuvent tre fcheuses pour l'exploitation. J.es incidents eharq de relever Le service du cont-entieux ast qaranties 9u d e s j u d i c i a i r e s p a i e l i e n t , r a l i s a t i o n C de rrotamment s e r v i c e du Crdit p r i s , I e i n f o r m e r d ' e n a e s e n g a g e m e n t s d'excution et autres services intresss et de proposer les mesures adguateg. service le comptable, de chaque exercice vant I a clture p r 6 c is sur r e n d u contentieux exigo des avocats et huissiers un compte s erviCe l e r e n d u s , partir de ces compteg en cours. Ies dossiers tat p r p a r e u n R e c o u v r e m e n t Contentieux en relation avec le service p r o v i s i o n s c o n s t i t u er. p r o p o s i t i o n s d o d e s des crances douteusos et r Cet
et Comptable, l'tat Pinancire Direction pralablement 1'avis de la au torme d'une "s crances douteuses peut tre arrt dfinitivement eomPrenant: runion de travail 1e le le 1e Directeur Gnra1, Pinancier, Djrecteur du Service Juridique, Directeur Responsable du Servi.ce Recouvrement.

tat

esL soumis a

la

Direction

Gnrale

qui

aura recueilli

-28-

i l i ,, . i i i i l i l t r
t l r r ; l l l l l t l i

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ffi ffi ffi ffi ffi ffi ffi ffi

It

L.7 .3 IHP_YES _ CONTENTIEUX E-T

Le Directeur Financier remet au service juridique clair et prcis de la situation du compte client d'une action contentieuse. Les lments de preuve (effet-s impays ) sont les

un rcapitulatif pour te ctenchement joints

cet

arrt.

II appartient au service rea au recouvrement.

juridique

drentamer

procdures

ncessai-

u cas o Ie client effeetue des rglements, la Direction Financire ( Service Recouvrement ) avi se le Service juridigue des rqlementa on joignant 1a copie de 1a pice de recette correspondante. ['e Service jrrridique procde c I ient correr;pondant . la mise jour de I'arrt du compte

re
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1. B - P!aqEDUSES_p!_PI!
1.8.1 _ PRESETTTIOT GBI{BRf,B ra D:.rection dministrative de la paie

- La paie est rattache Le serviee - Les principales

solde est charg de rrexcution :

tapes sont les suivantes * tablissement de Ia paie,

t contrIe de la paie, * tabrissement des dclarationg fiscares et sociales, * contrre des derarations fiscares et sociares, * prparation des rglemnts.

l:,;i:.3iiiffTiino3":::::,"ns
I.8.2

de paie sst rar.ise par le

_ PROCBDURBS D,BTBLISSBHENT DB t PIE Objectifs des procdures

Le personnel Direction et Organisation Centralisation * salaires * Ies

9t :e ia 5te c s^t6 etx es

pay conformnent aux d6cisions en vigueur.

de Ia

des procdures des lmente catgoriels

de base de la agent

paie.

par

heures

supplmentaires congs

* -Les absences, Contrle

des lments de base.

. ;ff3i;,15.f lrlloduction
* vrification

justif ianr l,atlocation deg heures

d,absence et acteg de cong pointage cles avancea, acomptes et prts au peraonnel

des autorisations

::#:.1i3nl"3 ;;*"";::

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* 30-

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rrais pharmaceurisues

-;,r:lu.

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ffi ffi ffi ffi

- Calculs des salaires * prs contrr"e, re' lments de base sont trangmis aux agents chargs de rftabriggement des 6tats de saraires. t Les tats sont tablis en doubre exempraire rparti comme suit :

ffi
rq

L,original est transmis a u C h e f d u Service Comptabifit pour vrification a r i t h m t i q u e e t p o u r s , a s s u r e r notamrnent de Ia dduction d e s s o m m e sd u e s p a r l e p e r s o n n e l .

Le double reste au Service Solde

_$il

pprobation de Ia paie par un responsable : visa d e p a i e p a r l e C h e f d u S o r v i c e Solde et signature par Ie Directeur rlministratif

sur le dudit

Journal journal

fl
'

1. B. 3 _ PROCEDURES DE TRITBHBIIT DES CIIRGESSUR SLIRES rnstructions prd..cises pour des taxes aur res sarairs celui de la paie. re calcur des charges sociailes et au prus tard re 05 du mois suivant service solde renplit eD formulaires de dcraration sociale (oBss) pour les (FNRB) pour

prs tabrissement do la paie, le (3) exemplair*s trois au moi-ns les * de lroffice Bninois aqents convontionns

f, 3 l

do sdcurit

* du Fonds National de Retraite du Bnin fonctionnaires on dtachement t des charges fiscales, 6t pour pour Ia taxe apprentissage exemplaires sont le

leg

versement comme suit

patronal

et

Zf

Les trois

rpartis

* Lroriginal qu et les

ta comptabilit6 pour vrification arithmtiformalits de dclaration et de paiement, pour l'enregistre-

* Le 2)' exomprai,re la comptabirit ment de la dette fiscale ou sociale, * [ . e 3 r c e x e m pl a i r e 1- 8.4 Procdure sala ires reste

au Servi.ce Solde . des saraires

de paiement

et

des charges

sur

Le pa i ement des sa I a i res et des charges rcssort_ exclrrgif rlrr Serviee Fi nancier .
Porrr I es pa iement s par caisse, le caissior bn f i t: i er drr concourn des agents de Ia Direct.ion -

sur

salaires

est du

peut, sa demande, Pinancire.

iiiiil

iiiii',

.' :

I I
I

Les espces correspondan! ar montant de chaque salaire gonlaous enveloppe avc te uises urrtin de-p;i;"" l,agent et l,inecription nom de ce dernier du i;n".ropp",--c. gtre fait avant iravait doit I ' o p r a t i o n d e r e n i s"e u" ,it.i.rle des soua. prparer pour les paiements par virenent, le Chef du gervice u vu de r'taf -a;i." re"apiiuiitir -virr"ot aes saiai;;; Financior palror par

;:l:::i

,."1:l:.

ae

qu,ir

",,,"t
de

au viga du
est

prs visa du Directeur sounis la signature du niiecteur Financier, Gnral.

I,ordre

virement

une copie de rrordre de virenent sign6 est Comptabilit pour enregistrensnt du paienent.

remis au service

1 , . 8 . 5 _ P A R T I C U L R I T ED B S PROCEDURBSDB PIB BT CS D I I N F O R H T I S T I O ND B L S I E X

Lo systme inf.rmatigue contient un fLchier de base avec res donnes caraetres-p.*irnt sur crraqu salari (6tat eivi.r, salaires, grades.. ) Les modifications cru fichier se font sur ra base de notes dtment vises par le Directur Gnral. cs notes sont tabries par le service solde de ra Direct-ior,. irirri"trative. Brres aon' conserves dans re dossier du personner aprs ra saisie. Les donnes variabres mensuarres sont correcteg et reportes aur un bulletin prparatoire. rr s,usii-principarement des lmentssuivants:
avances frais et acomptes et d,hospitalisation

de pharmacie

engagements auprs de tiers Les bulletins informatique saisie. prparatoires sont qtri cit en-iin a"

eaisis dans Ie systme traitement un brouillard

de

1 . 8 . 6 _ C O } I T R O L BD B L P I B Le brouillard do saisie eet rapproch des bulletins prparatoires. Bn cas d'anomalies ou d,errur O e - s a i s i , les rnodifications sont traites et I'on dite la paie dans sa version dfinitive ainsi que les tats rcapitrrlatifs corregpondants (en deux exemplaires

).

-3',L-

t , i { ,

t ;

i{.1;,

:i.:;h:;ll:;"lburretin
L'autre bulletin l'tabLissement du Le 2r exemplaire Service cornptabilit de t i tre

de paie + tats rcapir.urarirs) est archiv

paie est de paiement et conserv dans I I attente esi-"Jtiog .,, salari. de paie l paie.

de

des tats rcapitulatifs pour comptabilisation de

est remia au

L.8.7 - L e s t tabl

_ PREPRTION DES REGLBHBIITS

il';:,,"(i';ffi::
: ; ' ": i::i ;

;:":":ifl:il:".par
par banque

re servicepinancierqui

* des t_ats de virement *

d e rr p e n ;;" -; Ili,i""
sont

ser on la natur e du r qlem en r

dits par le systme

tats de lu: informatique.

virement

directement
font ilobjet

Les pices de dpenses par caisse

d,un rcapitutatif.

!"litu':;"i?:;:;:i"
* * * *

u' ra paie par re Directeur Financier, cerui-ci

".@ '-''#fl

'm

Ies tats rcapituJ_at:-fs, Ies bulletins de paie, Ia I iste des vi reirents, Ia Iiste des pices de dpenses, un aqent pour s'assurer de la correspondance entre re net

commet

i3i;i."il"'ir:ii;,'5:"1:i:'::i;j,':"1""I"-me desrsrments et pour

arors res dirrrents transmis
de paie

ffi ,,,,W
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l:,"i;i:;,t:';:i:.*"".
:

d o c u m e n r s( e n d e h o r s Gnrar_ pour

signature

L'ensemble des
* des 6tats * d e _a l I iste * des pices

documents est
rcapitulatifs des virements

au Directeur

de clpenses de cajsse

prs siqnature' llensemble P i n a n c i r e ( S e r v i c e s f i n u n " i u .d e s d o c u m e n t se s t r e t o u r n r a D i r e c t i o n et Comptalle). f.e orOres de virement 'frN sotrt' ;rlors expriros pi re service rinun"i"r rg aux Bangues concernes.

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J-t-

,E&EIHt[EBSGs!:rmEm.iro er*n*odl*"0*Jl

iii{i',

EXECUTION DES REGLEMENTS - L'ensemble des documents est retourn au service comptabirit qui: * expdie res ordres de virement aux banques concernes * transmet les pices de dpenses de caisse ra caisse pour prparation des enveloppes de numraires

. ii:.li;rlTjl".t""

d e p a i e s o u 6e n v e r o p pe et p r o c d e ra
de paie au vu des tats rcapituratifs

* compt;rbitise r'criture Spcialisation

d'une bangue pour la paie.

1.8.8 - ETRLISSEMEN DT ES DECLRTION SS OCILBS

Le chef <iu service prpare t a t s r : c a p i t u l a t i f s - S o.l fd. e p i r ' . res dclarations sociares au vu des

Les dcla.-;ations sont soumises au contrle du Directeur dministratif gui les vise et fes trunsm"t a u Direeteur pinancier pour tablissement d u t i t r e d e p a i e m e n t.

li"i'::;:::;,:5:fl:l

s i s n e r e t i t r e d e p a i e m e na r insi quera dcrara-

1 aA -.J -

l r ' i t i i

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r r r i r t i

1.8.9 - Procdurea d'octroi

1 . 8 .9 . 1 ssurer au peraonnel et rqrlementaires et Objectif

des avantaqes sur salairee

des procdures

ffi
ffi ffi
ffi

lqislatifs conforme aux textes une rmunration excut. rellement sur Ia base du travail des procdures

1.8.9.2

organi.sation

que Pour chaque paie, le Chef du Service Solde doit s'assurer l e s p e r m a n e n t s s u r p c u n i a i r s f i g u r e n t tous les avantaqes tats de salaires. Pour les avantaqes : tat indiquant en nature, Ie Chef du Service Solde tient des un

ffi

* les noms, qrade et qualifications agents bnficiaires ; * Ie * la ou les dcision types d'avantages lesdits

professionnelles

en nature avantagesAdministratif et sigrn

wl
ffi
ffi .@ @

accordant

Ce tat doit du Directeur

tre vis par Gnral de la

le Directeur SITBX.

de la prime le rendement, il convient de distinPour I'octroi guer deux (21 catgories de personnel : le personnel de Ia de aux activits effectivement Technique participant Direction productron et les arttres agents de la SITEXla prime de Pour le personnel de Ia premire catqorie, m otiv du Directeur r a p p o r t d ' u n v u e renrlement est octroye au d u r e n d e m e nt minimum f ix; d p a . ' s s e m e n t u n Technique indiquant p a r Ie Directeur a p p r o u v p r a l a b l e m e n t t r e ce rapport doit Gnral. La prinre de renflement aux autres agents de la SITEX ne peut Gnral qui peut que sur dcision du Directeur intervenir consulter cet ef f et l-e Comit de Direction. cles primes d'heures supplmentaires

ry I
.

ttribution

ffi - : i' f f i , ",tffiil

Les tr.rvaux en heures supplmentaires sont effectus ci-aprs :

dans res cas

- T r ; r r e sd e p r o c l u c t i o n e x c u t - e s p o u r s a t i s f a i r e d e s c o m m a n d e s rmportantes des cljents face une insuffisance de stock. - U r r en o t e d e s e - ' r v i c e i n i t i e p a r l e D i r e c t e u r T e c h n i q u e e t s i q n e c l r rD i r e c t e u r G n r a l a u t o r i s e I ' e x c u t i o n d e t r a v a u x e n

h e r r r e l ; s l r l ) pI m e n f a i r e s .

-35-

t
- certains-autres xcuts ,ti.tre ponctuel t i o n $ u D i r e c t e u i c o n e . .e sur rquisii " nJ"ia'salement attributon .-oi:ri. n n e rr i e u d , h e u r e ss u p p l m e n t a ia res. travaux

' Div ers e s a u t r e s p ri me s d - ie o ,ca r . ra e t re ponctugr -ii_r_u, rt peuvent rporsonnerde ra rtgi. tr e ar r oues au r " c o n c e r n i u s t i f i ;-"ii"'ol' ; ; - i u r ' l r o " u t i";"; : "r,a ci , ., u p p o r r yn_rapport du Directeur --;r;; doi . faire t,objet de Direclion--

ilT:iiilr.l

qui-

reg modarits

-36-

tl r

i ; , r

- 3 7

,'..44,:1ffil''

D TBESABEBI_E II - PBAEDUBES
GBNEBL--E 2.T - PRE$ENTII-ON, Les proedures de trsorerie portent sur les oprations d'entre de sorties de fonds de }a Socit quel que soit Ie mode de elles comprennent : ralisation. ce titre,
* recottvrement, * caisse (recettes, dpenses' conservation dee de caisse) ; espces, rqies d'avance, inventaire * banque (reeett-es, dpenses, contrle et rapprochement soldes ) te contrIe interne sur Ia trsorerie doit I'as8urer que : et

et

de

* les actifs sont suffisamment liquides v a l e urs) d e s ; conservation * cie paiement sont les oprations par des personnes habitites ; Les oprations les oprations faites

protqs

(protection

des fins

autorises

et

* *

d'eneaj-sgement sont- correctement de trsorerie sont correctement

SUivies

; ;

comptabilises

du eontrle de la SITBX, I'efficacit Sur La base des ralits gnral procdures d'ordre les impose trsorerie la de interne : ci-aprs financire la fonction eomPtable ; fonction (trsorerie) devra tre indpendante de Ia

d'un "fonds fixe" de caisse plafonn -2.000'000 I,utilisation p o u r Ia caisse conformment Ia dcision du Conseil deg C F francs en sa session de Fvrier 1994. tes paiements par caisse Hrnistre tou6 les paiements par limits tr:e ; en I'oceurrence, {oivent un plafond fix ou gattx caisse flor.vent tre iniOrieurs 100.000 F en qnral ; togs faits les rqlements au-del de 100.000 francs par chque ou virement baneaire ; CFA doivent tre

est assure dang un - pour la scurit des fonds la conservation p a r r e sponsable de Ia caisse; I e dont l-a ct sera dtenue coffre-fort les vrifications par le effectues srrrpriseg des espces en caisse doivent tre au moins une fois par financier Contrleur

m o i Ba v e eu n b i l l e t a g e a p p r o p r i ;
de de Procs-Verbal Elles devront donner lieu I'tablissement D i r e c t e ur l e e t p a r c a i s s i e r l e c o s i q n de caisse vrification f i c a t e u r v r j ; Fjnaneier 11sign 6ous-entend l-e dnombrement des espces en coffre et l,a v6rifrcation de caisse en prenant en compte le reco1rpement avec le RrouiLlard p r o v i s o i r e s t s'i1 y a liert les bons Le Rrorrillarfl c1ecai,.;se jevra tre sign par Ia perSOnne eharge ce l l ; - rv r i f i r ; a t i o n . - 3 B

ili,.,

@
@ @ .ffi -@
,-

w ry ry rffi

2. 2 - tEotE_DUBES -pE _P_IEttEttT

2.2.T _ OBJBCTIFSDBS PROCEDURBS

par des autorises 6tre justifies, de fonds doivent Leg sorties par les agents porsonnos dtment mandatee et raliedes exclusivement Financire. de Ia Direction

Tous les paiements de pralable par l'appoaition

factures Bont prcds d'un cachet de contrIe

d'une vrification du type suivant : D8

SOCIBTB DES IIIDUSTRIBS TEXTITES DU (SITBX) DU BBNIN

BON DE COHXI{DB l{'

ry

BOlf D E L I V R I S O N VBRIFICTION DBS CLCULS COHPTBILITB BOII PYER

lf'

DIRBCTBUR FIIIT{CIBR

DIRBCTBUR GBNBRL

2.2.2

DES PROCEDURBS ORGI{ISTIO}T portent trois ( 3 ) catgories de paiement :

Les procdures

aur

,@

- paiement par - paiement - paiement par

caisse. chque ou par virement ;

ffi

Par effets 2 .2. 2.I

de commerce :

Parelren! -par-la-,alggs en tre espces pour pr6alablement un montant autorises

effectues Toutes les dpenass a) franes CPA doivent 40.000 suprieur par le Gnral, Directeur

ffi
. rt**d

francg de 40.000 Dane l"a limite p a r l a D i r e cteur tre arttorises

CF les dpenses Financier.

en espces peuvent pico

ff '1""

sur par I'apposition m a t r j a l i s e [,'arrtori sat i on est justifjcat.ive de paiement de Ia mention: ou allr la flemancle du Directeur

Ia

Euivie cle la signature "VlJ BoN A pyilR" d r r D i r e c t e r t r F i n a n r - - i e rs e l o n l e c a 5 . - 39

Gnral ou

,iiilir,
- , t i l i ;

'iiiliri

acconPagnant I'autori6ation de L e s P i c e s j u st.i fi ca ti ve s b) pour les achats Pralable au eachet de contrle paiement ( suite p a r : la mention crdit ) sont annules
''PYB PR CISSB LB par des bons provisoires matrialiss Les fonds d'avances c) j o u rs ouvrables' Bn cas justifis dans un dLar cle 7 doivent tre ci-dessus vis, 1e8 d t a i le dans d ' i m p o s s i b i I . r t A o r q t r l a r i s a t i o n tre doivent u t i l i ss encore provisoires non bons f o n d s o b ; e t tl t: des r e p r i s e I a a t t e n d a n t e n SITBX Ia de caisse Ia reverss oprations. : remise d'espces contre un chque' spciales Les oprations d) remise drespces p"rsonns, c e r t a i nes d e p o r r i c o m p t e Ie paiements pour Financire Direction la qtre ceux de autres aqents certains s I TBX I a d e p o u r c o m p t e le de tiers des paiements au profit effectus inter<lites. sont formellement Totrs les Pai e m e n t s e n e s p c e s d o i v e n t t r e p o r t g p a r l e e) prnumrots tenus Caissier 6ur le brouil lard de Caisse feuillets double exemplai re : l'original Ia Pour la comPtabil'rt, en

souche Pour la Caisse. doit tablir d'un extrait

caissier Porrr Tous les paiements en espces le f) p r n u m rote d p e n s e p i c e d e u n e exemplalre en doubte carnet souche : I'original Ia ta pice Pour la comPtabilit,

sottche Pour I a Caisse ' indiquo :

de dPense doit

Ia date de 1'oPration, la descriPtjon fe montant de I'oPration,

de Ia dPense ' des fonds,

le

bnficiaire

Ia gignature

du Caissier. sont reportes sur le brouillard de caisse

Les rfrenees de la pice

Ie Caissier doit s ) I a fin de la journe, le brouillard a r r t e r e t c i c l e s e o u s s u P P o r t 6ur le

Ie billetage faire de caisse

- 4 0

i i i , , i i i il iii i' ' l l

t r

if{'

,,w
@
cIsB DU
COUPURB 10 000 5 000 2 s00 1 000 500 250 100 50 25 10 5 1

SPECIHET{DB FICHB DE BITLBTGE

=@

@ @

T{OHBRB

HOlfTTT

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TOTUX BSPECES

BONS PROVISOIRBS

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C}IBQUBS

EFFETS DE COMHERCE

TOIUx_ru!
DBVISES

CONTROLE PR

SIGTTTURB

ffi w
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c'l

Lokossa,

le

41

,'trl

h) Le contrre de la caisse est raris par re Directeur Pinancier qui doit E'a66urer, au moing une foig par senaine, de faon solde de la caisse au brouilrard 11opin0e, glt le est conforme l'encaisse relle. ce contrle est rnatgririso par un procs-verbal sign du Caissier et du Directur pinaneier.

- 4 2

i ' I t itf

i,l , t l :

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i i i i l i lti ' i ,
' l t l l l l i 1 "

__:_._,,

'ii

Le texte

du Procs-verbal

se pr'sente commesuit ce jour le

: Financier de la Caisse avec les

Hous " SITEX, avons effeetrr constats ci-aprs : Solde du brouillard

, Directeur contrle de la

de Caisse

- Bxistants rels.
- Hanquant/Bxcdent. . Les existants rels sont composs de :

ti

- Espces ... - Chques Effets de Commeree

F P

w ffi
ffi
tu

ffi

ry

il i

- Bons provisoires tes bons provi soires comprennent. . dans Le <llai normal de 7 jours ouvrabl.es. tes Bnficiaires F de

bons non rqulariss

7 jorrrs ouvrables sont

de ces bons non rgulariss

dans le

dlai

normal de

M ffi ffi ffi ffi W

iiq

De manire gnrale Caissier:

Les

explications

suivantes

sont

fournies

par

Ie

Fait

Lokossa, le

[,e Calsster

Le Directeur Pinancier,

ii,#

43

*.*fi:

:1

iiiiiii

i l i l l l t l l r l r : i i i l ! .

I I t
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I
I
I
I

Les procs-verbaux au nombre minimum de guatre (4) par mois sont t r a n s m i s p a r l e D i r e e t e u r F i n a n c i e r a u o i r e e t e u r G n r a } au pJ.us tard Ie 5 du mois sui.vant celui au titre duguer les contrres sont r6alisg pour apprciation et sanctions ventuerles prendre.

- 4 4

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. . 1 l t l l l l t r , :

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p_al_-en_qnL_par c_hqus

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Les chqu e si i -o " mii"si . d o i v e n t t r e principe des peraonnes autorises i? r i n a n c i r - -"e t :r-par mission Gnral; et doit os i rt ei .rii ua rreur a J " - i i c e s j.u c tive s.

"';;;;;;na'.

u) La garde des chquiers est assure par le Directeur

in",.llti:; ;1.fi::.;:i:^T;:l:"::: F s a propre initiuti"" i,::+i:.,i:;::.,ix, I peut demande i: i '3i t,arrtii"liio., de paiement au ?i:;i;i:i.,n n x"'n":;m;,.;l;" n;ff :::f,:;:'ur"ri"..i:"i::ii,"ui;" J PYER''.
*l-

Financier.

ry
i

p i a . " S ' r , , 3 i r ? i : f f | ; : r . F i n a n c i e rs i s n e r e s c h q u e sa p r s c o n t r l e d e s

m ri,,unEl..':; :u:".;3;:'n;n.:i'n"::ii.':Tlnur3. b n f i c i a i r e .i" 3:;i:..i p a r le Chef du s"i"i.-iinan.ier _ aprs que acquit-t-

;F'

r? siqnature ceno.udl ulntrtl' lirini:::;.::ll-o:i:.:!g: du Directeur "rri;:::"3; ur"""ffri.:;;:i"$f;::"3ii:":'Jii?::r"S ?;::::::: tu fl

ffi

la pice de oep"r,"" t-enant celui_ci rieu de preuve d,acquittement.

ait

-K .u"n"l'o,l;:,.,ft::',,";l,l:il':ili:;i":"nr
dfl

annrires par apposition d,un

ru

N " DU CIIEQUE

q
Les pices justif ieatives

@
,

ainsi

a n n u . l - e sd o i v e n t

tre

classes.

il

ry ''

s) Les chques annurs doivent tre agrafs la souche avec ra r'cFrE)ttg mention : A1.rN(rr--r:,,
h) En I'absence Financier etlou du n o t e d e s e r v i c e d e v r ap . , , o ii ra dsisnation du caissier doit tablir t r n e p i c e a - - a p . n s e p lre numrote exrrait d,un paiements par chques proronqe du Directeur

;ffi 3i';::':: .T
i)

:f;::ll;.i3i
Potrr totrs res

::.":i.l':"::;iol"ire
I'oriqinal le

fl I

pour I e Bnficiaire,

drrpl i <_-a at I ) o u r I a c o m p t a b i _ l i t , L i r C ai . s s e .

I a sorrche pollr

- 4 5

i l

tiiiiir

La pice

de dpense doit

indique

Ia date de I'opration, la description de I'opration, dpense, du ehque,

le montant de la le bnficiaire Ia si gnature la signature

du Caissier, drr bnficiaire.

2 . 2 . 2 . 3 Pa i ene n!__pa r--li

par Les paiements Directeur Financier. Le Directeur paiement un Ordre signature la justi ficatives. It en est documentaire.

r e!!e n-! effectus I'initiative du

virement

sont

du demande du Bnficiaire Ia Fi nancier tablit g u i s o u m is e s t ( 4 ) q u a t r e exemplaires de viremenl- en p i c e s d e s a c c o m p a q n G n r a l Di-reeteur du

de

mme pour

les

Ordres

d'ouverture

de

Crdit comme

suit

Les quatre exemplaires de I'ordre :

I'oriqinal pour Ia Bangue, pour pour pour

de virement sont rpartis

le deuxime exemplaire 1e troisime Ie quatrime exemplaire exemplaire

Ia comptabilit, le le Service Financier,

Secrtariatde qltun,et= fournisseur au par Ie cration doivent Service

2.2.2.4

Paiement par ef f ets

ordre adresss ou billets Les traites justifiant leur des pices rapprochs tre pttis 1e Direct-eur f inancier Financier,

de de I'utilisation Le Directeur Financier apprcie I'opportunit q u ' i I s o u m e t l ' e f f e t p u i s c h a n t , p a j . e m e n t c a s c r e l e ce mode de l e s c o n t r l e s e f f e c t u a v o i r a p r s G n r a l d u D i r e c t e u r s i g n a t p r e 1a 1e paioment. des pices jrrstifiant accepts Ce contrle portera galement sur les chances des effets I ' h y pothse dans par rapport allx accorrls concl-us avec les fottrnisseurs de I ett re de chancle.

46

I 1

.ir1.;'.'!#l

SE S E N C A I S S E M E N T S 2 . 3 _ P R O C E D U R ED - O B J E C T I F SD E S P R O C B D U R E S

2.3.L

des rglements doivent interne Les procdures de contrle que tous les de 6'assurer Financier permettre au Di.recteur e x c u t s. e t encaissements prvtrs ont t effectivement raliss
2.3.2 _ ORGNISATION DES PROCEDURBS

2.3.2.I

Enca lEFe4len-t--paf -,4,1Fe

a ) Vri f ications

ncessaires Ia est caisse la de Ia pice justifiant avec

premire vri f icat ion de la la cause.

La

responsable dmarche du recette conformi t de Ia

ffi I ffi I ffi

l

ffi
I

la caisse doivrant de fonds destlns alimenter Les ret-raits b) demande q u i soumet Ia Caissier Ju I'initiative faits tre de fond's r e t r a i t d e ta demande du Directerlr Finaneier. I'approbation dernier d u j p s t i f I ' u t i l i s a t i o n d e icatif tat d'gn app.,iO" C h que de I e a v e c G n r a l D i r e c t e u r a u approvisionnement est sgmise p o u r signature. retrait une pice cle recette c ) Pottr chaque oPration d'encaissement, (3) en trois souche est 6tablie carnett ire d'ttn prnumrote exemplalres: I'original Pour le pour dPosant, 1a comPtabilit, Caisse. indique :

I e duplicat-a

W
I

Ia souche pour la La pice de recette doit

@ I

Ia date de I'oPration, Ia description le de 1'opration recett'e, (la nature de Ia recette ),

montant de la

@
@

Ie nom du dPosant, la siqnat-ttre dtt Caissier, reportes sur le brouilLard de caisse

1 1a pir:e sont I,es rfre-'nr:es<e

@
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" 4 1

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d
2.3.2.2 _ Encaissement banqalre a) Les chques et avis-de virement doivent tre systmatiquemeut rapprochs des pices : u r i i t i c a t i ; ; ;."-cra permettra aig des comptes de ti"i"-"" un suivi prus c l i e n ts-t iit"ra pour non rgrement de les r e l a nces inutires factuie. Les entres et les peuvent 6tre enregistr6es de chques a -possibrii n s u n r i v r e t-lour "o i it"." L a r e m i s e nu cet e f fre banque doit en ae faire si i; oe leur lendemain afin de rana rception ou re ii.ir -;;-^;" ae ,,joui-vaieur,,, aprs endossement par

J J
I

"t."1i:;:.;H":::::r que celres

caa d,absence de ce ernier

par re

b) Les chques et les effets la caisse sont traits-ttn" r""

iI:ia.lrocdures

des

mis en faveur de la srrBX et reus ."p"r et suivent de ce fait res

"rr.i"""menrs d,espcesci-dessus

- 4 8

fErE-iI-._

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,rillll!!i:i

: ; 1 : ; l . '

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ili; , ,

r.l r

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2.4 - pBocEDURBs DB pRoTECrro{qE-_raN_Dq_ET vN,euB_s__Dts_qIssE

2.4.1 _ OBJECTIFSDES PROCBDURES

Les espces en caisse, les chques et les effets I'ordrs de la SITEX, Ies carnets de dpense et de reeette doivent tre suffisamnent protgs contre les eas d vol et Ies manoeuvres frauduleuses, 2.4.2 _ O R G N I S T I ODBS N PROCEDURES et conservation des valeurs non utilisg ou en service sous la responsabilit du sont gards pendant 10 ans

a) Protection

* Les carnets de chques et d 'effets cloivent tre conservs en I ieu sr Directeur Finaneier. * Les chquiers au moins. utiliss o u termins

b) Les chgues et les effets doivent tre tablis dans Ieur numrique avec un contrle squentiel par re Directeur Financier chaque signature. c) Le caissier est

suite

responsable

des f.nds

qu'ir

manipule

IT
#f,

iq

pBs opE[r.F[ILQ[s pE TRBSoRERTE 2.5 - EX&EqIS.!LEI!3N!_!Q]{I'TJ!&LB a) [,es oprations de recettes et de dpenses doivent tre rapidement enregistres dans les documents comptables ( livres auxiliaires, comptes individuels). Cela permettra d'avoir Ia gituation des comptes bancairea au jour le jour. b) L'enregistrement des ctrques doit dans le journal tenu cet effet c) Les relevs se faire tre par ordre num6rique suivis et rangs.

de bangue nenguelg doivent

d) Les procdures de rapprochement priodigue comprendre :

la comparaison entre les relev6s journal de banque concern i I'examen I'examen des chques annuls de la ; envoys par

(mensuel) doivent
Ia Banque le

s q t r e n c e d e s n u m r o s d e s chques et. montant d e s remises

; de chques date et avoc non

la comparaison des dates les relevs bancaires ; I'identi fication encore prsents

des chques mis depuis en banque.

uno longue

50

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2.6 - PRoq!!DURESID_B RECOUVRBHBNT 2 .6 .L - ebie_c_t:L sf Procder au recouvrement de Ia SIBX. toutes les

crances

,ffi
@ @

comnerciales

de

ry ffi
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ffi I
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M ffi

2 . 6 . 2 - O r s a l r i q a ti o n
reposent aur Irexistence de par la Direction effectues
:

L e s p r o c d u r e s de recouvrement crance relative aux venteg crdit Conmerciale.

Deux types do procdures existent

* Procdures nornales * Procdures contentieuses

2.6.2.I

- P_fpcdures normales
avec prcisi-on avec re

Le service "ventes crdit', tablit ra facture du mode et des chancea de rglement en accord Directeur Commercial et le Directeur Financier. une copie de la Recouvrement. facture est transmise la

Division

ta Division Recouvrement suit la facture I'aide age que lui transmet la Comptabilit Gnrale.

de la

Balance

'

@
-

10 jours aprs I'chance convenu sur Ia facture, Ie Division se rapproche du Responsable de Ia Trsorerie faire Ie point des clients retardataires. Il prpare ensuite modle ci-aprs. un projet de lettre de relance

chef de Ia afin de

@
@

suivant

le

* si le client persiste, une deuxime rettre de rapper d'chance doit lui tre adresse avec possibirit de reeourir, en caa de non raction du client Ia seconde lettre, la procdure contentieuse. t Une copie des lettres de relance est chaque fois adresse Ia Direction Commerciale qui doit en tnir compte pour la limitation des ventes crdit au client concrn par la procdr:re.

ffi ffi
FWA

ffir
Liql
;r:l

En cas d'chec de procdure ra normare de rcouvrement, le dossier est transmis la Di rect ion (Division dministrative Contentierrx) pour les formalits accomplir.

- 51

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F .E
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Ltd

l l t r ,

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I i "

2. 6 .2. 2 _ pracdures cartcttieugeq

cotterait de temps et dl?.s""t'--r devant r.e tribunar beaucoup srrrx. ri-It d'envoyer aux crients-oes souhaitabre iJtt."" ns da a. i.r.ice. ""p c.e rn et ttres doi_vent tre rdiqes avec un ton qui devient progressivement dur. Hais si le client ne ragi! pas favorablement rel a n c e s t u i a dre ss " ; -i i la suite des conduire un mauvais payeur

ra u i i ;"i;. sr r *x dcide ou non de lrattaquer en i""ti""l' t t Dir e c t io n c n r a ie a i u s" i i . " a c i s i n e s t d u r s s s o r t d e r a re ser vice du contentieux sr des cte s J u r i d i . q u e s d o i t p i d .ri i " ,r' rappor t cir constanci.

52

fl
& H I t #
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sPBCrltENDB LETTRED8 RBLNCB 1rc RBLN.E Honsieur, Lors de ra vrification e notre comptabirit c o n s t a t e r q u e r e s o i u - u : _ : : t : ; -d noua avona pu ;;;;;" sui s,rve Francs cF . est reste impay A"p,r" plu s de. . . . . ttoua vous serions reconnaissant.de bien voul0ir noua faire

T' .l E
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cr oir e

N o u s. vo u a p ri o n s,., lrexpression ae ns-""rtim -!9 l "igur ,s 9: bien en ts Le meirleurs.

zIE RBLNCB

vour oir

il

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Honsieur, p as re u vo tre ch s ue ;; - r nr .r r nt du sor de de votr e

parvenir ds trphone ou

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l

: :H J : : : "

ffi a _l-

veuillez avoir 'obrigeance de nous le faire rception de ra prseni. .t d e n ous confirmer par autrement gue votre chque a t dtment post.

fl
m g

""".ril3="!i.il::,
3ro R1,NCE

Honsieur,de croire l,expre8sion de nos

ry

_ E ry

Monsieur, Nonobstant no6 demeure impay. si, votre compte est rappels, le solde de votre compte - - ..... a a a i e i ; ; ta prsente, " Ju r rj"o , r r " t rii..r., nous s e rions dans p Ji ,." ,ri *,." deux

b rE

; : i : ] ""t i o n

d e vo u s
agrer,

.r - i".ice

pour

r ecouvr onent de

disrinsus. fl

Veuillez

Honsieur,

I,expression

de nos sentiments

a
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53

f,

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PROCEf)(,RES

E)ES

ACfr.TS

rrr

- P!_ACEDUBE_S Dgg_4Ira1$
3.1 _ PRESENTTIO N G BNERLE

- sont concerna par les procdures, les achats de matires premires, de pices dtaches et; rechang, e fournitures fournitures diverses (v de bureau et de compris r"-roJrts pnarmaceu tiques). - D'une manire. gnrale. res achats fonction des besoini ae ii-rtnx effectus en -doivent tre ters q e i rs s -l a sont prvus au budget par des personnes autorjses et dans conditions prix,quantit, qualit optimales de et dlais de livraison. - La fonction comprend principalement 1es tches suivantos : * eent.ralisation des demandes d,achat,
* passat ion * rception * rcept ion des commancles, des fournitures, cies f actrtres f ourriisseurs,

* rqlement s cles achats . 3.2 lrocrlures

3 .2 .1

d e 9 n t r q I itiA t _r.o_nd q_s__ d e_qtald-e-s_d, trA.]L

_ OBJI?CTIFS DES PROCBDURES

Evi ter l-a multiplication des centres matire d'approvisionnem";a:

3.2.2 -

de dcision

en

O R G A N I S T I O ND B S P R O C B D U R E S

_ Les Chefs de Services expriment l-eurs besoins Eur une demande d'achat extrait d,un carner souche et rabrie e n d o r _ r b le e x e m l ) , : i : : , 1 - U r o t e

[,es e x e m p l a i r e s

de la

demande sont

rpartis

conme suit au

I'oriqinal est transmis par voie Service Gestion des xaqurin", La sotrche reste dans le carnet

hirarchigue

du service

demandeur

f,

,itr
'?g
l I

tiir,

iirli,,

.4t'Ae,.'ji&;t:=:r:*-

- Le Chef du Service Gestion des Magasins consulto Ie Hagasinier pour s'assurr de l'existence en magasin de l,objet de la d e m a n d ee t Ie cas ehant le demandeur est servi et La demande est classe comrne pice justificative par Ie Hasasinier.
d'achat Si I'article d e m a n d n'existe e 6 t t r a n s m i s a u C h e f d u Service paa on magasin, pprovisionnement . la demande

Le I'initiative Hagasinier atteint.

Chef du Service Hagasin peut aussi prendre lui-mme de l'tabtissement d e I a d e m a n d ed r a c h a t s u r d e m a n d e d u au cas ou pour un article dtermin le stock minimum serait

56

3.3 - LfocdUres_ dq paqgAtiqq_dea eenmande_C 3.3.1 _ OBJECTIFS DES PROCBDURBS Faire prendre au fournisseur des engaqements prcis sur ra qualit et r-a guantit des rivraiso ns, rs prix et res drais de manire viter o.r pites de tempa et de reasourcea financires la SITEX. 3.3.2 - ORGNISTIO N D ESPROCBDURES Le service pprovisionnement dtient le carnet des bons de commande. L e s b o n s d e c o m m a n d es o n t p r n u m r o t s en quatre (4) exemplaires : "i-t.rris * l,original * Ie 2" pour Le fournisseur, Gnrale,

exemplaire pour le Service comptabilit

* re 3!e exempraire pour: re sorvice * la souche reste au carnet pprovi sionnementL e b o n d e c o m m a n c l em e n t i o n n e * Le nom du fournisseur, * la * la dsiqnation guantit prcise de ra :

Gestion des Hagasins

et est garde par re service

fouruiture,

commande, et total,

* Ie prix

unitaire

k ,ffi
tw

* la * la -

date de Ia commande, dat-e de I ivra i son . commereial- vise le bon de commande avant Gnral pour approbation et signature. obligratoirement transmission

Le Directeur au Directeur

4@

- Tous les

bons de commande mis sont

valoriss. de

Le service comptabilit conserve conrnande par or<lre chronologique

un exempraire

du bon

,w
4
1t
,tl t : 1 ' {1

- Dans le cas d'une commando de travaux de naintnance, d,entretien ou rparation, le bon de commande est pr mis r e s e r v i c e pprovisionnement sur demande du chef du service Gestion du Hatriel et Parc ut-o qui doit joindre le devis ou facture prforma accepts. aux prvisions de pices de

Les qtrantits commander doivent correspondre budqtaires et ntr perrvent, except Ies importations rechanrJe, dpasser ltne anne de consommation.

51

i rl; I J : :

- Ig" fournisseurs ci-aprs : * conditions

sont slectionns

en fonction

des critres

il
Fl

d,appel la concurrsncs,

* meil.Ieure qualit, * prix, * dIais de livraison, * les fournisseurs qtriaccordent des dlais de crdit plus longs seront prfrs ceux aoni-res drais d crdit sont eourts ou ceux gui exigent des rglements au eomptant. - En fin d'exereice, re service pprovisionnement doit, en rapport avec le Service Gestion des uagiins, dterminer : i l'tat des eommancles passes et non honores, * 1'tat des commandes passes, excutes mais non factures. Le servico gestion du matriel conmunique cea rtnents n ce qui concerne les c o m m a n d e s d e t,r a v a u i , ' maintenance, entretien ot rparat ion. - Le service pprovisionnement procde au contrle des squences de bons de comman<le partir du carnet soucho et annote Les gouches de l'tat d t a v a n e e m e n t d e l a c o m r n a n d e:
t solde * livraison * annule * commandenuLle partielle

J
J J
/

- Toute annul ation de eommande doit I'intention du f,ournisseur. - Le carnet souche chronologiquement .

tre

confirme

par

un courrier archivs

de bons de commande t e r m i n s

sont

5B

- ;

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3.43.4.1 _ OBJBCTIFS DES PROCBDURBS

Les rceptions doiveut correapondre en qualit et quantit une conmande- Brles doivent -convnua tre faites'suivant res condi._ tions de prix et de drais avec re fournisseur et mentionnes sur le bon de commande. 3.4.2 - ORGI{ISTIOIT DES PROCBDURBS
est charg de la rception

Le Service Gestion deg Magasins des articles commands.

- Le bon de livrai-son est contrr de comnande correspondant. ce rapprochement est matrialis de commande.

avec la fourniture

et avec re bon et sur le boir

sur le bon de ri-vraison

- L'entr en magasin est faite suivant un bon d,entro prnumrot que le Hagasinier tabrit au vu du bordereau de livraison du fournisseur. - le bon d'entre est extrait d'un carnet souche et egt tabli en trois (3) exemplaires rpartis : ""rr--""ii * r'original pour le service comptabirit Gnrare, * ]s lrc exomplaire Pour le service pprovisionnsment avec Io bordereau do livraison du fournisseur. * Ia souche reste des Hagasins. au carnet et est garde par Ie service Gestion

' Le bon de commando, re bon de rivraison et le bon d,entre sont classs chronorogiquement dans 1'attente de la facture. Dans Le cas de rception de travaux de maintenance, entretien et rparation' re serviee Gestion du x"iri.i et parc uto procd.e ce rapprochement ' rr con8erve re bon de conmande et le bon de li-vraison chronoLogiquement dans lrattente de la facture.

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3.5 - Rception des fa!_qrgs f_qurqi_gseuJs Les factures fournisseurs com p a q n e sd u b o n d e c o m r n a n d e -oiiIu* par re secit.ilut a cou originar Gnrar sui res soumer

::it"i::uea

- Les doubles des factures sont. annotes par rrduplicata" re secrtariat du tampon ' t e s d o c u t . nt" -ront i t r a n s m i s l a Direction Financire o ils sont rapproch" pur Gnrare du bon de c o n m a n d ee t d u b o n , e n t r eb . r v i c e c r p t u i i r i t en attente. e rapprochement est matrialis :r RL approchement sur Ie document par Ie Cachet effectu I e . . . . " et le document si-glrO n rqlement. attente

de

- Le Directeur Financier met son ,,bon payer,, au vu des bons de uommande et des bons de rivraiso"-s"i-r;nt joints ra facture. Le payer est mentionn ii"i"rent bon sur ra facture. La formure est la ;uivante : "Bon payer i;-:. ,, suivie de la signature. Dans le cas des travaux de maintenanee et rparation, .'est'on du matrier procaoe re service oire.t"m"nr-J 'eri""i;;-;;-on a payer.

60

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3 . 6 - R s l e n e o t d e _ q - _ a h a L( q cf

procdures de trsorerie)

3 . 6 . 1 - B s l e m e n t __ d _ e q _ a c h _ a ! s - Le Service Financier est jointe _prpare une pice de dpense gui c h a q u e l i a s s e f a c t u r e ( facture + bon de commande+ bon de I i v r a i s o n ) Ce document prnumrot est tabli en deux exemplaires. Un exemplaire reste la soueheIl mentionne les lments sui.vants

t nom du fournisseur * nature dpenses de la faeture

* rfrence

* montant de la dpense * date La pice de dpense est vise par Ie Directeur Financier. liasse est envoye
gue Ia

- en cas de paiement par caisse, I'ensemble l-a caisse poltr rglement du fournisseur.

de la

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L a l . i a s s e e s t r e t o u r n e au Chef du Service Fj-nancier gui la pice de dpense est bien par 1e vise fournisseur remi se des fonds. le en cas de paiement par chque, le chque en mme temps gue la pice Chef du Service de dpenses.

vrifie attendant

pinancier

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I l c o m m u n i q u e I a Division re cahier d,enreqi"t;rii'.0"Trsorerie le..montant du c h g u ea f i n chsues soit mis jour.

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J -iu'oi,,ision cn;;i: -;;pinlssour lorssue ixit:'i:;;:-9"'ii'ti.' re c e . d e r n i " i - " " p r 6 s e n ti.",".ie r o c e ; " - v c p rl S : - i l f a i t remer Jp p a r l e fo u rn i s s",r i- uti"nant v i s e r r a .noqu e . - " uir r "i- r u r emise
Le ehque et re1 lilces sont transmis au chef.du service pinancier par

c omrn a n d e b,o n "

!1 _e g e o p nn sa e cu accompagn

esr sisn par le

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Directeur Gnral p r. c e s justificatives

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L e s pi c e s s o n t re to u rn e s a u c-h gr du ser vice com ptabitit qui vr ifie ff;"i:..3i.:: par

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re rournisseur avanr

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so nr ar chivs chr onor osiquem enr par r e

achats au comptant (cr procdures de

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IV

PROCEDURES DES

VENTES

4.I

- Procdures d,aceeptation des commandes 4.1.1 - Objectifs des procdures

L'acceptation des commandes doit tre entrine. Ceg commandes doivent rpondre aux eonditions de vente que I'entreprias srest f ixes .
4.L.2 - Organisation des procdures sont

Les eommandes des clients arrivent au secrtariat o elles annotes et affectes au Directeur Commercial qui aprs approbation les transmet au Chef du Service Ventes Les commandes sont commandes. toutes enregistres dans Ie carnet des

Le Chef du Service Vente vrifie exiges par si les conditions Ie client sont conformes celles fixes par la SITEX en ce qui concerne notamment : * le Prix,

* l"es dlai s de livraison, * fes moyens de livraison

* Ies dlais de paiement, * les moyens de paiement. En cas de non conformi t, Directeur Commercial pour du il faut I'accord crit de la Commande. 1'excution

Pour les ventes crdit iI faut, en ce qui concerne Ie cas particulier des moyens et dlais de paiement, 1'avis du qui devra prendre les prcautions Dir:ecteur Financier et ncessaires en vue cle limiter les risques d'insolvabilit ret.ard de paiement. Les nouvealrx clients leur inscription doit font tre

de

l'objet d'une enqute pralable et Commercial. aceepte par le Directeur sur les commandes des clients prnumrots et rdigs en : comme suit de

Le Chef Service Ventes reprend d e s b o n s d e c o r n m a n c l e si n t e r n e s quatre ( 4 ) exemplaj res rpartis

* I'oriqinal pour confirmation de I'acceptation au client I a c o m r n a n d ee n c e q u i c o n c e r n e I e s v e n t e s l o c a l e s , s'agissant Ia confirmation des ventes 1'exportation, peut se faire par fax ou par tlex ; * * * l e ? - ] e e x e n l p la i r e I e 3 ! o e x e m p la i r e la l ; o r r r : h er e s t e au nrilgar i ;n i e r , Ia Comptabilit, ventes.

alt niveau drr Service 64

i J

4.2 - Procdures de Iivraison

4.2.L - Objectifs des procdures tre conformea aux commandeset excutes

Les livraisons doivent dans les dlais convenus.

4.2.2

- Organisation

des procdures

Ds rception du bon de commande, le Magasinier d e l ivraison en quat-re exemplaires prnumrots * I'original au cli.ent,

tablit :

un bon

* le 2)6 exemplaire au Chef du Service tablissement du projet de facture, * Ie * la 3re exemplaire sorrche reste Ia Comptabilit,

ventes

pour

au niveau

du Hagasin des produits.

Le magasinier tablit galoment, sur ordre du Directeur comme-'rcial et en autant d'exemplaires que le bon de livraison, l"a lettre de voiture ou le connaissement. ce document est ventil d e l a m m em a n i r e g u e l e b o n d e l i v r a i s o n . I'issue de l-.r rivraison, mme temps que la facture reau de livraison. le chef du service vente tabrit, en et quatre (4) exempraires, un borde-

s'il s'agit d'une vente "Dpart-usine" ou FoB, le bordereau de .l-rvraison est dcharq par par le transitaire ou toute personne dment manciatpar le client. s'agissant de vente cF, redit bordereau sera dcharq parle le rceptionnaire du crient. [,e bordereau ains,r dcharg au client, est rparti comme suit :

* I'original

* Ie 2ra exemplaire au Chef du Service ventes pour s'assrlrer gue les produits ont t effectivement livrs, * Ie 3rs exemplaire la Comptabitit,

* }a souche res;te au niveau du Magasin des produits.

65

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4.3 -

procdures

de facturat ion d e s proedures

4.3.1

Objectifs

L e s p r o d u i t s 1i v r s Ia commande. Tous les facturs.

doivent corresponrlre en qualit et guantit produits sortis de la SITEX doivent tre

4.3.2 - Organisation des procdures

La facturation e s t faite au vu du bon de livraison dans un dlai de 24 heures maximum aprs I,expdition p roAuits e s vendus. sont prnumrotes et tabries en quatre ( 6 ) diffrencis par ra coureur, rpartis comme suit et deux (21 copies au client, la Comptabilit, Financier, Ventes.

- Les factures exemplaires, * I'oriqinal * Ie

4r exemplaire 5ro exemplaire souche reste

* fe * la

au Chef du Service du Service

au niveau

Si en eas d'exportation le facture, des copies lommercial peuvent tre

le client exige plus de t::-ois ( 3 ) exemplaires ad.itionnelles certifies par Ie Directeur tablies.

- prs tabrissement de ra facture, re jeu c.mpret est transmis au Di-recteur commerciar qui doit i,,r"ii.r que res conditions c o n c l u e s l a e o m m a n d es o n l _ b i e n a p p t i q " O . " . * prix * quantit * dlais * dlais Contrfe ['a facture de Iivraison et moyens de paiement de la les facture. rqales obligatoires. peut toutefois

arithmtique comporte

mentions

La facture est signe du Directeur Gnrar qui dlquer ce rle arr Directeur Commercial.

L'oct-roi d'avoir fait 1'objet de proposition motive de ra part dtr Directeur commerciar au Directur gnrar, qui a p p r c i e et le cas chant, donne son aceord. I'es f ac:trrre:; cilavoi r rJcrites ci-dessrrs. srrivent r es mmes procdures que cerres

66

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4'4 - Procd,res d'enregistrement

4.4.'1, - Obiectifs Les crances sont factures par Ie Service -

des factures

des procdures

enreqistres Comptabilit.

correctement

ds

mission

des

4.4.2

Orqanisation

des procdures

Les factures sont enregistres ds rception par le Service Comptabilit de I'exemplaire transmis pr la Direction Commerciale. L'enregistrement est chronologique. est correcte-

La comptabilisation

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4.5 - La comptabilit cliente
des procdures

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4.5.1 Les cranc

_ Obiectifs

_ ront r' uii-a"'3.,,of:$":";:ff:iij;"1.s

rerards de rsremenr

4.5.2 _ organisation

des procdures

- Il est di t par la Con chaque mois r aiJnJJ'n P t g u ides lit. aqe

r:.r:'ru'.i'fi, 'ir"f.:3;::.i"'':#;",:,;u:.e ci-contre en

* un (1) e x e m p l a i r e ut serviee recouvrement,
* :tt

"n"1:11"_ au_ plus tard re 15 de crances o. ri-iirx.

Pinancier

aux fins

de

.(f l exemplaire -aJ-ri'iff;#Tri;y;::':i"i:::"t." La Dir venres ) p""i suivi exemplaire la Cornptabilit.

* un (1)

suivani-;;'o::::.,:lj:'5:n:"

Les relance

recouvrement.

sur ra base de ra barance 'e

:::"'ir;:;.,:.i'i?l ;Tr:";"rinir;:.:ffice comrnercial

! " " .j p r o r o g"; ns do paieme con oi nt " a t i oor r.. i.I;';;:;. f:rr.i' ;lr;T,s;H;, "E:ffi:::i:T. En fin
d'exe

"u r es aen "e d rv i cJ e

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comptabirir

p r c i a r i o nd e s i : ; . " ? : l : : : " : . pd o'u Tt i m a d es ti""

- Les criturer

;;;;;i";; . . o ?o ,e ut Chef du Servrce pinancier. d u c h e f

r. oii..i."i"il"i:i:::

et prorits sonr dment autorises par

-68-

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S o c r d t es I n d u s t r ile es xtiles d uB n i_ n

SITII

Btilc8 tGIE DIS CLIil{1S [chances f{' 0 t ' enlre x ' entre x ' entre[ ' e nrte ll' e n t r s Pact l a c t .2 n o i s f a c t .I n o i sl a c t . 5 n o i s lact I nois t a c t .l 0 l o i s llon d uc l i e n t 2OOIE ettH et 6 l{ et 8 l{ t0 l{ 12

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I N F O R H T I O N S PRODUIRE P R L DIRBCTIOI{ COHHERCILE

- naJ.yse priodique - nalyse des ventes. du carnet de commandes.

- Echancier des rglements. - Dure du crdit client. effectus. pour crances douteuses.

- Rapport sur les contrles - Evoluti-on des provisions

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4.6 - pRTrcuLRTTES SE _ VENTEJUCOILELLT D B S p R Q q E D U n ED La vente "comptant" au dtail est ra principale source d,entre d'espces pour ra srrEX. une organisation i n t e r n e i n-s r io sra nte peut iu mtp te conduire des situations fcheuss ou oiriicites. - i l ; ; - " i i J r -r i " , donc de mettre en place des procdures strictes pertes ou m a n q u e s q a g n e r l a SITBX. orqanisation
-

des procdures de ventes au comptant

t,e client s e p r s e n t e a u H a g a s i n d e V e n t e s au comptant qui tablit un "bon de Iivraison_facture,, en 4 exemplaires (dont une souche gu,il. garcle en justificatif) e t dont iI remet 3 au cl ient. Le cl ient se prsente au caissier pour paiement de son achat et se voit rendre, aprs qu'ils a i e n t t acquitts, les exemplaires un (original) e t d e u x d u " b o n de Iivraison-facture" ; I'exemplaire 3 est conserv par le caissier en justification de son encai ssement. Le client se prsente enfin au service livraison qui rui- remet. les produits en ch;tnqe de I'exemplaire 2 du ,'bon de livraison-facture" qu'ir garde en justification de ra sortie de stock.

Le client cons;erve par devers lui I 'oriqinal acquitt commetitre de proprit des produi ts achets.

qui

Le caissier utilisera u n j o u r n a l d e caisse lui permet,tant d ' e n r e g i s t r e r I e s e n t r e s d e f o n d s par nature des titres de p a r e m e n t.

RB}TARQIIES

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1t,e M;rr;asinier des produits vendre au comptarrt est la fois Responsable : qlte met sa disposiLion du stock Ie Hagasinier principa I de la srrEx, de ra livraison des articres et de l'tabl i ssement des "bons de livraison_faeturetr.

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2 fin d'viter de surcharger Ie Caissier principal de Ia STTEX, uD aqent de la Direction Financire peut tre dsign par le Directettr Financier pour asslrrer les encaissements des recettes de ventes au comptant avec obliqation de rendre compte en fin de journe sui vant l-e support de Ja paqe suj vante.

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CISSB VBNTES COHPTNT JOURNEB DU

CHBQUES N' B. L. PACT. BSPBCES N ' & BNQUB HONTNT N.

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Nbre de Nbre B.L. Nbre de chques B chques ccP

+ B + C = R B C B T T E D U J O U R

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En f in cle journe, on totalise Ies col-onnes ttespces,',,'montant chgues", t'montant CCp,, dont le total doit tre gal Ia 'rRecette" du jour X On inditlue galement :

nombre de bons de livraison nombre de chgues rus, nombre de chques CCp reus.

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Le caissier verse directement les espces la banque qui remet un reu justifiant de la sortie des fonds

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DE

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P R q C E D I J I I ED SE E'5 TI-A!t- DE _-S_TqqK S 5.1 - prsentation

La qestion des stocks de ra srr*X est assure par re Gestion des Magasins service cmmerciar. "o"-r,urio.ii",r-birecteur Les stocks de la srr'X portent principalement sur : les mati.res premires (coton fibre et fournitures d'encollage
),

- res produits fabriqus par ra srr*x (tissu cru, et f es sous_produit-s y ,nts ) , "iie * l"es pices de rechanqe et pices dtaches, les fournitures courantes. des stocks concernent :

fil

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Les procdrrres de qestion

Ies mouvements de stocks. la conservation I' inventaire des stoeks,

des stocks.

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5.2.!

ds -ulvi- dee-rs@an5cryatier,-

des

- Objectifs

des procdures

T o u s l e s m o u v e m e n t sd e s t o c k s doivent tre suivis.

La protection des stocks doit les dtriorations e t f r a u u-s ptrysiques et Ie gaspillaqe. 5.2.2 La gestion Hagasins. _ Orqanisation

autoriss

et

tre assure Ia fois contre et contre les dgradations

des procdures par

des stocks

est

assure

le service

Gestion

des

:;:.;:ticres

sont

conse.vs

sous cref

dans un l0cal

prvu

cet

Les ent-res de stocks s'effectuent en ce gui concerne les articles achets stlr la base des bons de rivraison d e s f o urnisseurs gui sont rapprochs avec Iarticre reu a i n s i q u e r . e b o n d e c ommande corresponrlant' chaq,e entre or..-ii;; I ' t a b r i s s e m e n t c i lun bon d'entre ( cf pr.occtres cles achats ). ['es entres en.stock de produits 'tabli fabrig - iu . s sont matriariss par un bon d'entre prnumrot Haqasinier ; ; ; en trois (3) e x e m p l a i r e s r p a r t j s c o l n l n es u r - t : * f'orisinal * re pour re service comptabitrt Gnrare,

2ra exempraire pour re chef au carnet et est

du Dpartement rissage. garde par re service Gestion

* la sottche reste d e s M a q a si n s .

Les sorties de stocks d9s.malires premires et des fournitures courantes s'effectuent I'initiative a " l n o q u e D i r e c tion au vu d,une d e m a n c l es i q n e par le lti.recteur utirisateur et revtue du visa pour accord du Directeur Commercial. ['es sorties de stocks des produits s,effectue, soit au vu du bon de c o m m a n d ed u c r i e n t revtu de ra mention ison a livrer ' suivie de ra si qnatrrre drr Directeur conrerci.al, soit a u v u d , u n e autorisation crt'te du Directerrr commerciar pour alimentation d e s d p t s de ventes au cornptant.

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Tout.es les sorties de stocks sont matrialises sortie prnumrot tabli par le Hagasinier en trois r p a r t i s c o m m es u i t : ,t l'oriqinar pour le service comptabilit

par un bon ce (3 ) exemplaires

Gnrare, Gestion des

* le 2" exemplaire pour re chef du service Hagasins,

* la souche reste au carnet et est garde par re Haqasinier. L'accs aux stocks doit tre limit aux seuls Hagasiniers et des personnes intervenant I'oceasion des opratiois d e m a n u tention, d'inventaire physique et de contrle. - Un contrl e physique Hagasini.er Ia sortie. du personnel doit tre effectu par le

-77-

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5. 3 - Prscdurqg_ {_,invgnlaife_physique
5. 3.1 - Objecti fs des procdures

La srr*X doit connaltre res existanta 31 dcembre de chague anne.

5.3.2 _ Organisation des procdures

n stocks au moins au

LIorqanisation de I'inventaire portant instructions d'inventaire * la * les t les priode rle droulement la

fait ilobjet d,une et qui prcise : de I,inventaire,

note d,e service

membres et catgories

composition

des quipes de comptage,

d,artieles

recener,

* les

magasins concsrns. de tickets d e c o m p t a g r oi n d i q u a n t :

- L'utilisati,orr * les

quantits

inventoris, ( dtriors, rotation rente ) ,

* l'tat

des art i cres

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',

* dat-e de recensement, * nom et signature du chef cl'guipe de comptage.

- D o t r hI e c o m p t a g e , -':::E? Retenir P i n a ncire ry comme chef d'quipe de comptage, r-es agents de la Direction et de 1a Djrection Technique associs aux magasiniers.

Le chef du servi.ce comptabilit Gnrale procder doit un contrre de vraisemblance par ra vr:ification des ticketi de comptage. Vrjfication par le Chef du Service comptabilit GnraIe des derniers bons de commandes pour s'assurer d.e fa ralit d es rivraisons et dterminer Ies stocks en cours de route et res factures tabrir.

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PTENAIqE
GESTIONCOMPTBLE DES STOCKS

des stocks pose deux probrmes majeurs : ' 1a distinction et l'var-uation des rments de stock . L,enreqistrement comptable des stocks Distinction et valuation 1- Sont consjclrs comme lments de stock-, les cvcre d'exproitation articles Iis au a. ra irii-et_ gui font transformation " " u i u i i " 'objet de JMati ;;;-Jt'ro,r.r,i;";;;;..ou processus de fab de vente au rerme d,un rication iptoaritr i;;i; . ae.irrar). Les fments viss doivent 6tre la proprit rel_le de srTEX, pu importe Ie la rieu-r: ii"-""trilrunt ; en magasin, auprs eours de route (pour

La comptabitit

ffr:;;:i,3"r"
font

re

caa paiticurier des

tes articles formant stock et qui sont 'ot'jet de conse."Jt" prgarari.;;;i

acquls auprs de tiers teur utilisarion.

au moment de rentre a.^ i. -1;'_;.il," s iri' 'a"'i""ir,,""i' " :il:;f: i i: l :. ::",.i: :: " :"'Tnfi3"il"n:: ;I:;;:::,;. sur ta
lxerctce. I'entre

2- L' valuat

^ i;"';i;;lii:';:":'""::::-::y:u,:':lr:::yer o.

;::.,f:":'::_.9:_ de ra Htho" ;; "fl'. base "..i".iiinri

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aehetes, c,e6r te cotr d,achar qui

Cot d'achat

Prix d'achat net des rduction6 commrciales + Droit fiscal + Prlvement communalrtaire ne donnant pas droit crdit d'impt ) + Droits, taxes gt autres frais portuaires. + Frais de transit + ssurance +

+ ur resi;;;"'ilii#ili:3""i":'.:;*i.:::

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r a p r e m i r em i s e d a n s r e s

l,achat.

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' produits

fabriqus,

carcul du cot de production. ce sont res

En 'abgence d'une comptabirit analytique lments de cots o*pri"ites qui aeront retenus. Cot de production : ' cott

d'achat des Hatires et fournitures utirises de fa main-d'oeuvre utitise par les usines et res aterilrscott + les charqes d'amortissement des usines. Quote-part raisonnabte des ;;.;;; d,adminisrrarion de ta "o"ielo . I'arrt des comptes ucun probrme d'valuation_ne ae pose en lrabsence de risgue de perte de valeur des aintu de stock. u cas ou ce risg,e existerait (dprciation du stock, rotation par suite de-aitii.cults rente de'vnie etc) ta SITBXd.evra: consrdrer 'e cot d'entre des rments exirtant ia cltrrre de f ,exerc.ice comme vateur brute. constituer une provision pour dprciation gale .a positive entr;-i; c o r ,entre et 1 . 1 { t u l : " c e ra valeui actuerle qur compte tenr: des condi t ions d;";;i;;iation rlo ra-rrsx peut au prix du march diminu de :i';.:n::::"5: marse i:;r::t;;;;' 3- Hthode tI'invenl-aire

La Socit peut compte tenu actuellement disponibles pratr"quer intermittent. Ce qui concluii a : tenir des fiches I'exercice, de stock

moyens de geslion _ des Ia mthode de I,invntaire

en guant_it au cours de au fur

- en'egistrer les achal-s et les frais accessoire' meslrre que se drorrrent -res oprations d,achats. ne passer aucune criture concerne .les prodrrits fabriqus, - faire un.inventaire de chaque exercice , calcurer pondr (CMUP) pour au cours de Irexercice

et

en ce qur

physique des articr_es en stock article, uD cott

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fin

chaque

moyen unitaire

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la valeur

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stock au 1er janvier

CHUP = stock au 1er

+ Bntre de lrexercice (chat/production )

+ Bntre de I'exercice ( chat /production )

janvier

N u m r a t - e u re n v a l e u r Dnominateur en quantit E n r e q is t r e m e n t s c o m p t a b l e s Bn cours d'exercice Hatires et Fournitures 391 ( subdivisions )

Rductions commerciales

Compte elasses hors fact.

4/S

Factureschats+F
Erl cas

rl'assujettissemont

La TV 433.. Btat, TVD Classes 4/5

391 ( subdivisions )

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vr - pRocnDunns Drl crisrron DEs rilHoBrLIsTIoNS

6.I - Prsentat ion sont dos biens et valeurs destins Socit soua Ia mmoforme. ifs sont les suivants : rester

Les inrmobilisations durablemont dans la Les critres distinct

,,.'.g

importance de la valettr, ,' drtre probable rrtilisation d'utilisation d'au moins deux (21 ans, de Ia SITEX. portent sur :

potrr les

besoins propres

Les proc<lrrres de qestion I'acqrtisjtion le suivi et la

des immobilisations production

d'immobilisation,

de I'trt-i.lisation, dos immobilisatir:ns,

B 3

l(r cesr;i.on el- Ia mise au rebut I ' i n v e n t . a i r e d e s i n r m o b li i s a t i o n s .

3 3 3 3 r
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iiiii,

tili'r,

6.2

- LICQUISITION ET t PRODUCTION DES IH}IOBILISTIONS 6.2.L - Objectifs des procdures

Les investissements doivent correspondre aux besoins de I'entrepr:ise et doivent avoir t cquis dans les meilleures cond i t-ions .
6.2.2 - Organisation des procdures

Le Directeur Financier doit suivre les opratj-ons immobilisations et en aasurr la coordination.

relativea

aux

Les dcisions d'achat ou de production d'immobilisations prise partir de besoins prcis inscrits prarablement budqet de Ia SITEX.

sont au

Pour f es acqu'isi t-ions d'immobilisations, res procdures suivre sont les mmes que pour les achats" routefois l,appel ra concurrence sera requis pouri.oute acquisition de mont.ant suprieur 2 000 000 de FCFPottr les qros investissements une tucle de 1'utilit et r entabilit devra tre r:alise titre de justification. Les acquisit-ions d'immobilisations ne peuvent intervenir la DirecLrcln Technique de la srrEX ne peut en assurer la prodtrct ion . de la que si

[,es productions d'immobilisations par les "services comptents de ra Direction Techniques donnent lieu trne varuation prcise sur l-a base du cot des ].ments entrant directement dans la fabrication. Pour chaque production, 1e Responsable du service technique ayant assur ra fabrication doit tablir une fiche indiquant * la nature et la guantit des matires, nerqre et fluides utiliss ; * * * 1es noms des agents utiliss, f es outi I s de travail le temps de travaj. l est utili,ss, consacr la fabrication. dont : du cot de fournitures,

La f iche

t;rbl i e en doublo

exemplaire

- un ,la comptallitit fabri cat i on, I a sorrche reste

porlr la varorisation

au service

ayant ef f ectu

l_es travaux -

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iflfiti

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6.3

U T I L I S T I O i l B T P R O T B C T I O DBS I{ IMMOBITISTIOIIS 6 . 3 . 1 - O b j e c t i f s d e s procdures

La conservation immobilisations p h y s i g u e e t la maintenance technique do.i.vent tre correctement assures. Organi.sati.on des procdures

des

I
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6.3.2

Les immobilisations excrtrsivement pour

de la SITEX doivent tre utilises ra ralisation des objectifs de la

socit.

Les uti.lisations des fins purement personnelles doivent tre subordonnes des autorisations de la Direction Gnrale. Toutes les immobilisations gui font 1'objet d'une codification tient compte de Jeur nature et de leur affectation gographique. D e s p r , ' o c s -v e r b a u x d o r c e p t i o n tablis avant Lerrr inscription Tenue cle fichier d'entretien des immobilisations sur les comptes. sont

des immobilisations. contre les risgues externes.

ssurance rles immobil j.sations

La conrptabilit <loit tenir catqorie d'immohrilisaticn * description

pour chaque immobilisation un Fichier indiquant :

ou

sommaire de I'immobilisation,

* Ia date de mjse en service,

rI

1a l-ocalisat i on, code affect I'immobilisation,

* le

I e numro de compte, le la cott d'acquisition 1e taux et ou de production, le mode d'amortissement ;

dure,

l-es rf rences

de la

f acture -

Inventaires
il

phys i ques priodiques

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SPBCIMEN DE FICHE D' IMMOBILISTION

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FICHB D' II,IHOBILISTION

CODE DE T. SOCIETE: RTSON SOCII.E: N I J M E R OD E C O H P T E : LIBELLE DE COHPTE:

C O D ED I I H H O R I T , I S T I O N :
P I ECE COHPTRI,B : DESIGNTION D' IMMOBILISTION : POURNISSEIJR: L O C LI S A T I O N : TUX DIHORTISSBMENT: D U R E E D ' M O R T I S S R M E N: T

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DTED'CQUTSITION:
VLEUR DICf)I'ISITION: CIJHUL DES HORTISSEMENTS:

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VLEUIi NETTE COMPTBLE:

RBPRISE SUR SORTIE:

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'.4 _ LE DESINVBSTISSBHENT
6.4.t - objectifs des Procdures

dans des L e s c e s s i o n s d t i.mmobitisations doi-vent tre effectues optimales . L e s m i s e s a r r r e b u t d o i v e n t f a i r e l , o b j e t d . u n conditions procs-verbal.

6.4.2 - Orqanisation des procdures d'immobilisation6 : ci-aprs ne peuvent

[.s cessions et les mises au rebut qtte dans les conditions intervenir * immobilisati.ons

compltement amorties,

* Biens

dmo<ls, rendement mdiocre, lesquels les dpenaes de rparation sont de montant lev' Ia suite et

* Biens pour d'entrtien

* Biens devenus inutilisables d'acci.dent -

de pannes ou

d'appel dans des conditions les cessions doivent intervenir p e r s o n nel de Ia a u la concrrrrence et destines prioritairement SITEX. l,autorisationpralableduConseild'Administrationest r e q t t i s e p o u r r e s a o s i . n v e s t i s s e m e n t s p o r t a n t s u r d e s i r n r nq ou bei - p o u r de granrle importance tant pour Ia valeur Iisations de production' ,iottu l'activit ieur utilit par un procs-verbal l e s m i s e s a u r : e b r - r td o i v e n t t r e c o n s t a t e a enprsenced'unequipedecinq(5)personneBcomprenantun reprsentant Par Direction'

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6.5

I N V B N T A I R E P I I Y S I Q U ED E S I M H O B I L I S A T I O N S

6 . 5 . 1 - O b i e c ti . fs d e s P r o c d u r e s S'assurer que les immobilisations exi stent rellement.

6.5.2 - Organisation

inscritea

aux livres

comptables

des procdures de la prise

La Direction d' inventaire

Finaneire assume Ia responsabilit des immobilisations.

d'ind'instructions Pi.nancier prpare un projet Le Drrectegr p r c i s e r : p o u r du Directeur Gnral la signature ventaire * nommmentles * les membres de I'quipe concernes, des immobilisations, de recenEment,

immobilisations

* Les locaJisations

K
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* la priode d'inventairePriodici.t: 2 ans maximttm et

de doi+ comparer le rsultat te service de comptabilit i m m o b i l i s a t ions d e s t a b l e a u p n y s i q u e l e a v e c I'inventaire celut d.ls amort-issements;.

de redressement, approuv Par [,es earts constats font I'objet j u s t e r les comptes d'immobilisap o u r a F i n a n c i e r , r e c t e t r r I l i le tion La ralit.

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PPBNDICE E X E M P L E SD ' I N F O R M A T T O N S P O U V N TE T R E P R o D U I T E s P R L D I R B C T I o N FINNCIERB POUR L GBSTION DES IMMOBILISATIONS

- comparaison entre res rarisations - Rentabilit

et res budqets.

physique de I'investissement.

- D p e n s e sd , e n t r e t i e n . Dossier des nollvelres machines propos6es par re march Priodiquement : valeur du patrimoine.

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I)EF-INITIC)l\{ ElT DES PITOF

DES r f.S

- oNcT TYPES

I Ot[s

& ffi ffi ffi ffiil ffi ffi ffi W W ffi Eit

chaque emploi et chaqrte poste de travail sont ties des exigences et des contraintes gui font qlle res agents doivent .roir des quarits bien dtermnines-afin rle pouvoir s'"qriit"r efficacement des obligations qui sont. reur chare conformment au c o n t r a t d e travair_. ce qt:i suppose qu'une fois ces qualits dfinies, e r r e s seront des critres de rfrence pour tout recrutement ou pour t o u t e a ffectation des post-es de travai I dtermin.

Les profils lypes sont fonctions des attributions lies chaque poste de travail atr sein de la socit. ces attributions devront donc tre prcises avant la dfinition des profils types pour lesquels ra fiche cr-;ointe pourra tre rrtiIise

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PQSTLDE TBVII :

Le Directeur

Financier

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Le Directeur Financler, qui doit avoir de bonnes connaissances thorigues et. pratiques des pii".ip.J' d'dministration, comptabirit et des rinan"."de la aura res aitributions ci_aprs : - super:viser et coordonner re travair excut par re personner de Ia Direction Financire, - veiller au respect des dispositions lgisratives et rqremen_ taires rqi.ssant Ia tenue e ra et des finances. "ompi"iiito - El'aborer et suivre le budget mensuer sur la trsorerie de la avec indication di solde ae ctraue c o m p t e d e d i s ponibiii:tt
Blaborer un projet d'instructions d'inventaire chaque exercice soumettre au Grant, Prparer tion, survre et Servir les critures d'inventaire la et fin de

@ @ J,.w
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-E#*.et

de rgularisa_

l'tabrissement

des tats

financier.s

annuers"

- cont'ler r'l-aboration des dclarations ainsi. que res paiements affrents, ;;; - pprouver Blaborer les crances douteuses financire et

f iscales et sociales tes drais rgaux,

irrecouvrab,..es, Socit,

Ia politique

de la

Ngocier avec l-es institutions

financires,

- Garder I es chr1 r ri e r s Co-signer Blabo.er Directeur les

de l-a Socit, Directeur Gnral,

J.*
_ffi l -

chques avec le

le rapport de gestion soumettr:e .L,avis du Gnra1 pour i" conseil a'eaministration de ra srrBx concrtes

ffi

- na)yser les tats financiers avee des propositions ra Direction Gnrale aur res grancles orientations qu'inspire cette analyse.

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92

POSTEDE TRVII : Le Service -

S e r v i c e C o r n p t a b il i t a les attributions

Comptabiljt

ci_aprs

Rception des pi.ces justificatives, et Imput_er les comptables., comptabres et des journaux des comptes, auxi-liaires par pices comptables,

- ContrIer Inputations

cont.rles ext.rinsques des pices Tenue et centralisation mensuelle trajtement manuel ou informatique,

Etalrlissernent de ra barance mensuerre des comptes, Etablissement- menr;ller de ra balance Pointar;e des comptes de virements aux travaux ge des cr.ients,

internes_ et Elaboration des tats fournis-

- Partit-iPation financi ers,

d'i.nventaire

- R a 1 ; U r o c h e m e n tm e n s u e l des comptes gnraux clients seu-rs avec les relevs des comptes auxiliaires Tenue des fiches pondant s . d'immobilisations

et

eJ: d'amortissements

corres-

- ssurer la protect-ion et t -i v e s . CaIcul

1a conservation

des pices

justifica-

des cots des produits de rapports

fabrjgus.

Elaboration

trjmestriels.

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ffi f i . l : : ". : " ;::=a ttri b u ti o n s, le ser vice comptabir ir excur er a res
et de ventes sur res comptes tous 1es rglements clients, Passer les factures de prestations individuels des cl.ientsl Passer sur res eomptes individuels Faire un pointaqe par lettrage des faetures enregistreur,-l:::"t

ffi ffi ffi ffi ffi ffi ffi F ffi

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en rapprochant res rgrements ra fin de chaque trimes-

ra balance ase des clienrs

nalyser I'e solde des eomptes de virements internes.

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Pos_rE DE ' l R V Jl :
Cette strito section sensu,

D i vi s i o n T rsor er ie
les oprations de caisse

a pour att-ributions, outre Ies oprations de banque : de Ia

Bncaissement des recettes -

soci6t,

Remise des chques 1'encaissenrent, Versement d'espces maximum en caisse, Suivi sur compte bancaire, de Ia avec 1 000 000 p. CF

des comptes bancaires

socit,

Rqlement des dpenses, Etablissement I'occasion de chaque opration de caisse ou de banque des pi.ces de recettes ou de dpenses selon le cas,

Tenue du brouillard Confect.l-on des tats

de caisse

et

de banque, bancaireo

de rapprochement

(Dpts de .rentes ContrIe journalier des caisses auxiliaires au comptant ) , et encaissement journalier des recettes de ces eaj sses ; Prparation Participation Trsoreri e, des rqleinents, atrx travaux d'Iaboration des plans at budqets de

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.,1 g fl B
Coordonner Contact les

Directeur

Commercial

activits clients d'appel

des agent,s, et les fournisseurs,

avec les

Btude du dossier

d'offre, de ventes, et commerciaux,

- nalyse des statistiques Suivi des commrsslonnalres

Btude du march et Gest i on des st-ocks ,

prospection,

Rapport mensuel au Directeur service, Etude de solutions cl ient s . adquates

Gnral

6ur

les

activits

du

aux diverses

demandes des

f rJ

:-l -' t

96

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POSTE DE TRVTL

; Chef du Service Vente

act.i vits du Service et d'tudes Commercial d e v e n t e de produits d e march

Coordonner les

Pr1>arer f es nrissions Excuter les

de prospection du Directeur

inst_ruetions

Rdiqer et Btabl i r ::*;i:"les s'ivre les

tudrer factures

les projets

de contrats

de vente crdit et res activits des articles du dpt de ventes au

prestatjons

sur re march Etabl j.r des rapJ)orts mensuels au Directeur Commercial Suivre les Iivraisons aux clrents Jotrer rtn rl d' j-ation. entre intermd les commerciaux, r e p r : s e n t - a n t" l a S TTEX, Di.reetion Gnrale "i-i,

r'vorution

rru prix

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P O S T ED E T R V I L

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Service

Transit

et

Statistiguea

Excuter

les

instructions

d u Directeur

Commercial et d'enlvement

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FriJ

Sujvrc et excuter les des ar:t icles import.s Bl aborer les proiet

oprat ions de transit

de lett-re

de voiture par les

Vrif ier l'tat cles moyens de transport utiliss transporterrrs des articles I ivrer aux elients

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PQSIED_ts _TBVIL
- E t u di e r

Chef du Service

pprovisionnement

- Prparer et suivre

les commandes

l e s d o s si e r s d ' a p p e l - d ' o f f r e

- nalyser l.es dossiers des fourniss6ura euivant diffrents c r i t r e s : p r i x , d l a i d e l i v r a i s o n , qualit des articles I ivrs - Suivre I'excution des instructions d ' inventaire par la direction

* Mettre en oeuvr 1a politique en matire d'approvisionnement.

2.6 _ TTIBUTIOIg DU HGASIIIIBR Excrrt-er des ordros

gnrale dfinie

de livraisons achets dans les de livraison rayons du inagasin par les cli-ents

- Rceptions des articles Disposer Signer Etabl ir Tenir lesr arl-icles bor,leraux

les les

prsents

bor<lerartx aux clients de stock d' inventaire Ie niveau du stock au chef divi-sion

les

fiches

Participer

aux travatrx

Communi.quer priocliquement approv i s ionnement .

99

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pu EEq&errRB pE prR'crror{ ffi rrBrEELIals

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Traiter Tenir Ie

le

courrier, de circulation visiteurs, du Directeur activits Gnral, de la socit, du courrier,

cahier les

- ccueillir Tenir

I'agenda les

coordonner

de secrtariat du tlphone,

- Contrler - ssttrer la

1'utilisation tradtrction

des correspondances

notamment en nglais.

DU STroRDISTI TTRIBUTIONS
Rception tlphonique, Tenue de la Procder fiche tlphonique, externes.

K
ffi ffi ffi
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FJ

aux communieations

T-lRlBllrlalls DB LlUDIT IXTE&NE

Ef fectuer l_e cont,rIe des activits et des services, constats avec

Etablir un rapport sur les dysfonctionnements proposition des amliorations apporter, Btablir un planning des missions soumettre Gnral avec proposition du budqet, Etablir Ia des activits fin et de chaque exercice un rapport 1'tat de la Soci6t,

au Directeur

sur

I'ensemble

- ssj.ster le Directeur de gestion -

Gnra-l dans 1'Iaboration

des rapports

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rDE rRA\rAr

IBQEIT, YPE AU .QULLI-I_ES, B.EQqISBS 1- -pnnE_r.s qaece acadtrisue

2- pti udes_ _t_insuicticrues 3- S-taqeprebatairc

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B x p r t e n c o g _p r B f

egsignnel _leE

5- apaciLq _neatales 6 - -cpac_i t _c_p-hyg-i quq s

7- Dex r ryt._prq i s

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B- Paqilrt

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PagIE DE_I&VIL: DIRECTBUR Financier PIaEIL TYPE__QU QU_r.IT_E$. BIOUTsES 1- _qrrna is s ance _aad -rdsue
- Diplme universitaire titre quivalent, de Gestion des Bntreprises ou

- Formation en informatique. 2 - pt-l t u d es _l!ns u ri ! isusg - Pranais.

3 - St_aqs__prqbaLq_ire

- Got 1a formation professionnelle.

4 - EXpr_ie_nes pra f 9 sslqtrng l_,Ies

- Trois (3) ans dans J.'organisation des services comptabJ-es financiers et administratifs des entreprises, - Exprinces de Cabinet, - Exprience en matir:e de gestion du personnel. 5- qap4qi!s. 1enalgs - ptitude - Effort une grande concentration,

mentar as6ez soutenu pour los rfrexi.ons, t victime de dchance mental.

- Ne pas avoir
6Capas-!_t pbycique - Parfait - Travail - Travair tat

do sant une qrande endurance, au-der des heures normares.

ncessitant obrigatoire

7 - Dext_r r!-_!rr6 iq[_- Bapidit - Grande rapidit

B _ P a cj I i t

dans I'excution

des tches

d a n q- l ! t o c u t - i s n

Non <.'lrlicy;rtoire.

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e- Drcrtisn
- Doit tre d'une discrtion exempraire et traiter formations en toute confidentiaiit. 10- qe e-L Cituatioq ,tlattinAniale les in_

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- M i n i m r r m3 0 a n s , m a r i .

1 1 - Uq ra !_ i t
Etre de bonne moralit_ et tion. n'avoir subi aucune condamna-

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d POSTE DE TBVII : d Prq-fil -Type

C H E FD U S B R V I C BC O H P T B I I I T B

_qu_ eualits,Requls_ee
aCadSLi_SUe

1 - snnaisqance

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- Diplme minimum : Diptme de Technicien Suprieur en Comptabitit (DTs). Formation en Informatique 2 - !!Ju<tes linsurElique - Savoir s'exprimer et crire
3 StASe probqtg-t_re aux no.veaux correetement en franais.

* volont de perfecti.onnemerrt. .-t_d,aciaptarion procds de trait-emeni ""rptable. 4 - _EXpgle4cgs- pfof Cqi9f,-I!ell_es

( 3 ) ans cre tenue de comptabi rit en entreprise ou au cabjner d,experri"" .orprable ou de conseit en ;:::i;.:e

Trois

5 - Capacits }{entele_E ttention et_coneentrati.on assez

Faci I i t de mani pulation des chif

sou t enues fres.

6 - gaPait physiqqq T r a v a i 1 e x i J e a n tu n p a r f ait tat de sant et de I'endurance

7 - p_e;_r ri t -pr c_i_g i_orr_Bapid i _r G r a n c l ea p t i t t r d e l a p r c i s i o n e t Ia rapidit I ' e x e r r t i-o n d e s t - c h e s B - E-acrtite daus__Illqqution

dans

Non olrliqatoire.

9 D r ri

Di scrt i o4 Assez ciiscret, .sur I os oprations

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10 - se _et_situation UaLri_nanjste

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- g e mi n i mu m2 2 a n s peut ne pas ; tr e m ar i. 1 1 - H sra l i t

Etre de bonne mora]it.

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106

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PQSTE DB TRv-I_t : IDB-CoHPTABLB

Prs trf__Trpe_ oll*eua I i t s, BesUis es

1 - qn_naigsanceaadmiqte D i p l m e m i n i m u mC p d e c o m p t a b i l i t Format.ion en informatique

2 - pt_itqde*s_ linsurgtiques
Savoir 3 s'exprimer et crire eorrectement en franais

StaSg p_rqbaf,eire et d'adaptaticn aux nouveaux

- Voiont. de perfectionnement procds de traitement comptabJ.e.

4 - Bx_pr i eaceE prelq giqn4et les

Une ( 1 ) anne de tenue
de livres comptab_les

5 - apacitg HentaIeE - Aptitude une qrande concentration 6 - Capacits phySiqU-eE pt_ rtucle une grancle mobilit
Parfait Bntlrtrant tat de sant

7 - D e x_ t ri t p r si q i q n _ -Rapidr t
Etre assez rapirle prcis tches et trs appliqu dans I,excution des

B - pacilir
rlon olr I i cl;rto i re .

dane l'Isc_utio_n

1ii ir,
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9 - Di scrt i on F l ft . l s ; s ) Z rlrscrer
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10 - qe q!_ Sr_tuation Hatrimoniate
- ge minimum 20 ans ; peut ne pas tre

mari.

11 - uqleli!
Etre de bonne moralit.

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DE TIVI-L : CISSIBR BQS-TE Pr-q{ll--!Ype ou- Quar-r!-c Bequ re-e-c

1 - gnnaiEEance - Tittrlaire acadmf-SUe

du CP de comptabilit

ou d'employ de bureau

2 - ptitudes_l-inqul Savoir s'exprimer couramment le franais

3 Stage

tisue-c correctement en franais et savoir crire

Pf-qbat-Qlre de quelques professionnel socit Ia de se in au jours soit

Volont de strivie de stage ( 2 ) s e m aj . n e s m a x i m u m s o i t <leux 1'extrieur. 4 - EXp=rienceg

plo-lqEgjonnqll-eE du ontrePrises dans des et billetage de caisse

anne cle tenu de caisse Hinimum une brouil.Iard de teuu avec formel, s ec:t-eur j ourna I i . e r . 5 - aPa-cjL-q- !!e!-!!Lles Concentration Titre prouvant obtigatoire

au poste de travail

llne non dchance mentale' manuelle

Coordination 6 t-ravarl.

de 1a dexterit

CaPacL!g-PhY-sfqUes rester debout pendant au moins 50t du temPs de

ptitude

7 - Dext a!--Pr--c rc:.on-Bepidi! - Etre rapi-de dans I'excution grande prcisron. du travail et avoir le sens d'une

B - Eai,1it dan I'locutlon - C o n f r e p o i n t 2 c . i- r le s s u s .

109

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ffi 9 _ pls_crlrqa ffi r.,,oi.f;::;'.i:=r::;:;i:";.:.ii:::: doivent tre comne conridentier10 - se_et_ Srtuatr_snlletrrmaaiale ffi ffi 11 - lrora_l rt ffi ffi
- M i n i m u m2 5 ans ; Hari.
Btre de bonne moralit et n,avoir subi aucune condamnation.

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PQ_$TE _DE__TRVI! : GBNTDB RBcouvREHBNr Pro1.11 r'"pg *ou =eqal i t s-Bqsuises

1 - snnais_ga-q_q a<Lmique N i v e a u B E P Co u q u i v a l e n t 2 - ptitudes Franais courant _linslristiques

3 - Staqe prabareire
Bntralnement de f a c i l .i t s d e c o n t a c t . 4 Une (1) quelques sema].ne6

au

perfectionnement

des

Expiqncgs_pgqfession4elles anne au sein des services financiers d'entreprise

5 - eapacrtF-_Uen!_=ls
- Effort mental cles rappels des rendez_vous

- Concentration

assez modre

6 - apEsir.s ,physist
- Parfait tat de sant de mobilit

- Gt'andecapacit

IIabi 1l enrent correct

7 - D_ext r it_prcicisnr_Rapii_t
Btre rapide dans I'excution du travail.

B - E_acilr! _d_ans rl_rpctrtian

Trs qrande facil.it r.nterl,ocrrteursdans I'locution afin de convaincre les

9 - _Discsr_io4 Discrtion absolue

Les informations reues des c_l,ients ne doivent tre m_ALrlmAniale
divulgues

10 - se e! gituatiqn Mi n i r r r r r r2 n5 i r r t r ; e t . m a r i

1 t 1 f I I

i: ti ti ti ) i ' r ,

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,-e

"d.{",c.r*6qniffiibt

11 - Uorali-q6
Etre de bonne moralit subi aucune condamnation.

N'avoir

7 2 - u !1 ss-_ q u a lits
Savoir condrrire des engins aqressif. deux roues

Ne pas tre

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I Prqfi- t- jpe

: C H B F D U S E R V I C BDU PERSONNBI BT TORHTIOII PROFBSSTOIINELLB

su-eual itc

R_esuise_,s

1 - Co4naicsenqe__cadmique

, q u iv atS i f l u t "

B c p l u s d e u x a n n es d' tudes en dr oit ou diplme

: Traitement de texte, tabreurs.

- Formation en informatique

2 - ptitudes rinstr_rtisres
- Franais

3 - Slase _utolatair_e
Entrainement de guelques semaines dans Ia gestion 4 Exp_rjg_ttes_p_r_qess ioulrqlt_eg H i n i m u mu n ( 1 ) a n . 5 - a-paci_t_s Hentale-s - Effort mentar assez soutenu pour rimiter res risques d,erreur.
du personnel.

6 - Capaclts_ghyslqueg . Grande mobil-it. 7 - Dgxt r i t_p_r_i ian:Bapidi_Lr! Rapidit et prcision B - pacilit dans 'excution des tches.

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ii

dans l'Iocut_[on

B]ocut i on assez f aci f e Grande aptitude la rdaction de texte.

9 - ptsr!,rpn Discrtion absol.ue

10 - se et__Ei_tuation matrrr@qfe Hinimum22 ans, peut ne pas t-re mari. 11 - !!ara-!it G r a n d e m o r a li t .

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PoST-E-DETBVIL : CHBF DU SBRVICB cBsTIoN DU HTBRIEL ET pRc UTC)

Fffi Prqf iL _Iype _eu_ eual-it-s _tteguises ffi ffi

1 - C2nna_i_gsaqge_ a_adrnigr:e

Niveau BAC ou diplme guivalent. 2 - plilUdeC_ligquistiques

ffin
ffi

Prana is 3 - Stags_ pf ab-atgire Entralnement de guelques semaines. tl - EXprie_nq_s __plele Ef enne I Ies Mi.nimum un (1) an de qestion de matriel a d m i n is t r a t i o n . 5 - Capacltq_He4lales Effort
6 -

K
gffi

dans une entreprise

ffi ffi ffi

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mental modr.
Capaqit_s__pbys_Lques l-es trois guarts du travail s'effectuent

Trop grande mobilit, debout.

7 - Dextr :.t--Prc_icsrl:lapidit
Rapidit exige. B - Pacili!__danq Non obligatoire. I'Iqqrlt_Laa

ffi ffi ffi M ffi ffi

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9 - Discrt_ion Discrtion modre. l-0 - gg_et sitgatio_n M i n i m u m2 5 a n s , m a r i . 11 - Uqra_rit Grande moralit. 12 - utreq qualite vojr le permis de conduire de la catgorie B au moins _n_e[ffnqUi_a_le

* 114

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paETE-pE rBvrl : DTRE.TBUR coHHBRcrr. **l Tvpe ou auar*iLe Requises

1 - conLrraig_e_ancq admique - Bt r e d i pr m d 'u n e co re supr ieur e de com m er ce ou d,une cole d e s .ir tr "piiJ"" o, tr e tii,r r uir e d,au ;:if:':; .;r:" " .i o n 2 - ptitUdes lillquistiques
Franais - nglais 3 _ Staqe_peqbatoire

: : . i ; l "T : '"

a u mo i n s d e stase pr obatoir e aussitt apr s r o

4 _ EXprie neg_p_lsf q s__i_a!as_f le

- u moins cinq (5) ans d'expriencea professionnerres dans le Ja sestion commerciale aairs un srande entreprise :'t;i::":" de Comptence en management . S,exprirlrer et communiguer correctement . Savoir grer le temps de travail , voir I'art de la ngociation---

:?::;:,t":?i; ;"3::::: l: iiliSil.i.u::,:"ii:i::u.",,,"

de toutes une large I 'esprit ses capacits ouverture d, qui pe et mentales d, esprit d,orgranisation.

5 _ Apeits_Hent_Le Jouir Avoir

- voir 6 Jouir

Capacilq_ahyeique d'une parfaite sant la mobilit.

- voir

une grande aptitude

7 - Del-t_ qi L__-pr c:Erqn_ -

Bepidlt de

Doit possder torrtes les aptitudes qui lui permettront rpondre de manire efficace ces troi" conditions.

B - Facirit danE,rltscutiqn r , r e r a i s m e n r1 e f r a n a i s e t si i?:l;i.courarnrni,rrt,

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possible

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3 - Drettisn
- Doit tre trs incombent. 10 - qe Btre g d ' a u m o jn s 3 0 a n s . discret dans I'excution d e s tches qui lui

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11 - Ha,IaIit Btre voir de bonne moralit un casier jtrdiciaire vierge un guelconque scandale

N ' t r e m l d e p r s o u d e loin f inanc i er vorr de la probit.

t2 - LUres sualits _rqutes

Btre titu]aire d'rrn permis de conduire catgorie 'Brl

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PQIEDE ByIl : CHBF sBRvrcEvBrTE

Prq f i1_Type_ ou -llsa !i t s _&equi eE
1 Etre CoqnaiCqa_nce__acadmigue d,une cole de gestion en Management et en Harketing.

diplm

Possder

de solide

connaissances

2 - pt_itudes lirqurglique
Franais - ngl ais 3 Trois { SLaSe__prqbatai.re (3) mois de stage probatoire aprs re recrutement

BxpliqnC_ofeClAnnqf!_eq

- voir occrrp un poste similaire et disposer d!au nroins 3 ans d'expriences professionnelles dane le domaine de la vente dans une grande entreprise de distribution de matrieI et fourniture de bureau. Comptence en management . . . . S'exprimer et communiquer corroctement Savoir grer Ie temps de travail voir 1'art de la nqociation Savoir animer un groupe de travail et tre ouvert d'esprit afin d'assurer 1a formation des eollaborateurs Capacits de toutes accueillant Mnt_}E se6 capacits et avoir mentales d,quipe et d'organisation

5 Jouir Btre

l'esprit

6 Jouir

apaci_t__plrys_lque de toutes 6ea capacits et physiques une grande aptitude ra

- Jouir d'une m o b il i t . 7 Etre

bonne sant

avoir

Dex!rit-Prcision-&apidit dynamique et trs rapide dans ses aetes.

trs

- liLre prcis

11

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B - EacrLiq4ns I'Iocution
- Parler couramment et correctement le franais et I'anglais.

9 - Dic,tion Doit savoir conserver ]e secret 1o - qs Etre q d'au moins 30 ans. 11 - Us:alit
Etre voir Avoir de trs bonne moralit judjciaire vierge professionnel.

un casier

de la probit. requises de conduire catqorie

ilBrl

12 - utles_gUal.its

La possession d'un permis atout considrable.

serait

un

118

IQETE DE-fRVIL : CHEFsERvrcE TRNsrTBT sTTrsTreUBS rf Trps o=!teuali!E__BesuiEes Pr_qf 1 - esnnitgance _acadlulq_ue
Etre diplm d'une cole de gestion en Hanagement.

Possrler de soride

connaissancs

2 - pti_tUdeg_ linquistiques Franais - nglais 3 Trois 4 gtaqe_ pr_ebat_o_lte (3) mois de stage probatoire aprs le recrutement

Exp_riqq,qL_-p5ofessionnelles_ et disposer d'au moins 3 ane dans le domaine de la vente dans

- voir occup un poate similaire professi-onnell.es d'expriences une grande entreprise. Conrptence en manaqement . . . . -

S'exprimer et communiquer correctement Savoir grer le temps de travail voir I ' art rle i a nqoc i at ion Savoir anjmer un qroupe de travail et tre ouvert d'esprit afin d'assurer Ia formation des collaborateurs des statist_iques

Elaboration 5 -

apac_its _!{entales ses capacits et avoir mentales d'quipe et d'organisation

Joul-r de toutes Etre accueillant

I'esprit

119

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6 - apaci phzqique Jouir de torrtes ses capacits et physiques une qrande aptitude ra

Jorrir d'une mobi lit .

bonne sant

avoir

7 - Denrrir{-p1c_ieian:Raprdlt
Etre trs dynamiqrre Etre prcis et trs rapide dans ses actes. B - Eaqilr-t_ dans _t'locu!_ion P a r l - e r c o u r a m m e n te t c o r r e c t e m e n t re franais 9 - Dicc_r!_rqu Doit savoir conserver Ie secret professionnel. 10 - qe Etre q d'au moins 30 ans. 11 - UqraLiL
Etr:e de trs voir bonne moralit judiciaire vierge

et ilangrais.

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un casier

voir

de la probit.

12 -- ut req_qual i _ts_t_equiqa
La posaeasion d'un permis de conduire atout considrabl e. catgorre 'B' serait

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POSTE-D-&-T&\VIt : CHBr SBRVICB PPRoVISIONNBHBI{T Pra{ i-f-!yt2e -ou qual ills

1 -

-reSUrEeE
acadmicrue de gestion ou disposer d'au moins

Cattnaiealse-

Etre diplm d'une cole BC G3 ou G2. d'un 2 - pttudes Franais Si possibte I'anglais.

tinquisticrues

3 - SJaSe -rr:Pba-toire Trois 1 (3) mois de stage probatoire avant confirmation.

Exp-rience-g--prof essioDnelles

en ou avoir travailler approvisionnement Etre chef service a p p r o v i s ion; du chef service direct t-anr que p l a c e ' I a d e " o i r i u o . u l , r . comrnerciale nement dans une granrle entreprise suffisamment de flair

- voir 5 - Jouir

CaPaqltq-Iq-nlales de totttes ses capacits d'quipe et mental-es

- voi.r I'esprit 6 -

d'organisation

CaPacrL-PlrYglgue de toutes ses capacits physiques

- Disposer - Jouir 7 Etre

c l' u n e p a r f a i t e

sant' physique

De,x-rr! -Pr-c i s-Lon-Rapldi! d Y n a m 'q i tte clrit dans I'excution des tches qui lui

trs

- voir cle Ia incombent. -

Bon sens de loqique de calcul, souci d'ordre' de nettet et de

- Grancle capacit rangement B -

Facilit-dafrs

l'Igcution et aisment le franais et

Savoir parJer l'anql ars. 9 -

correctement

Discrtion .*to1-.,, r.,,

Secret. Prof essionne,

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1o - qe - Etre q d,au moins 30 ans. 11 - l{prafi! - Jouir d'une bonne moralit vierge

ffi ffi

- voir un casier judiciaire - voir de la probit. - Bsprit de discjpline

ffin

- Etre rigoureux et correct 12 - u!_r96_quqli_!_s rq_qUises - ta possession d'un permis de conduire catqorie,B'serait atout considrable. un

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Pq$TB-!E-TWIL Prof il

: CHBF SBRVICE GESTIOT{ DBs HGsINs

ou_lQua_Ij _Type_ Lc Resuiseg 1 - annqi6g_ane_eE$ique Etre titul.aire d'un Baccalaurat srie G2 ou G3 ou avoir au m o i n s I e n i v e a u t e r m i n a l p l u s B E P Co u C P a i d e - c o m p t a b l e . 2 - ptitudg,E_ l-L4quistiques Franais 3 - Staqe p,raba_ta_i!_g Trois (3) mois de stage probatoire aprs recrutement.

4 - Bxptlrrqnc-eE-!-ro_frgsiQnnqt:Lqs voir occup Ie poste de chef maqasinir ou le poste de magasinier clans une grande entreprise de la place. 5 - apaS]!s lenlales Jouir de toutes sea capacits mentales d'quipe et d'organisation. pbrqiques

Avoir un esprit 6 - alasils_

Jorrir de t-outes ses capacits physiques Jouir d'une bonne sant Parf aite acuit vi.suelle et auditive

7 - Dex_r_r!-Prision-Iqpidit E t r e t r s d y n a m i q u ee t t r s p r c i s d a n s s e s a c t e s . Souci d'ordre, de nettet et de ranqement.

B - Fail_r_t Qa4q I'Ioc_Uen

Parler couramment- le franais.

9 - Discrlisn
Secret professionnel.

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10 - sc _e!_ertqatiqll-ratrimqniare - Etre S A ' a u m o j , n s2 8 a n s . 11 _ Hq_ratit - Etre de trs bonne moralit - voir un casi er -irrd i eiaire - vojr de la prohit. - Etre clisciplin, riqoureux et honnte. 12 _ {utrel q q a l i t _ e q _r g q q l q e s vide

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d e c o n d u i r ec a r q o r i e , , 8 , ,s e r a i t un

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Rt

o cela s,avrerait

1 - oaqaisEance acadmique l{iveau baecalaur:at 2 - p=Litud_e6linstri Franais ParIer couramnent I,anqlais t icru-es

3 - Ltase,pr,ab-ateire
4 - Exp-_qrelcea prslggsla4nelLes - u moins d e m a t r i elts : _ ^ je 2 t) Savoir Savoir annes en matire d e prsentatr.on i";;;i;;res de bureau.

eit de vente

clrer son temps cle travail. ar.gumenter. .la technique de vente. principales caractristigues de

- Maltiser -

Connaltre parfaitement Ies prc<trrits de ra socr,;;... 5 - ep-aqlt-s !{en!les

Bffort

menta-I asaez soutenu.

6 - apasrts physisrLqs
parfait tat net de sant et soiqn * Paraltre - pt i tude

une lrande mobi-tit

7 - DelLr i_t :Lrcre raq:gaprdr*t B - Faqitit dans l,tqqutiq_u

- Q u aI i t s ind i spensabI es

9 _ Dior_t--iqu
Q u a l i t < t b lj r l a t o t r e 1O _ 4qo et s i trr;rti on matrinoniale

r r n r oi n s ^ ? . 5 ; t n r ; .

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1l- Horalit qrande mr:ralit et n'avoir subi aucune condamEtre de trs nal, i ()n

F]

Ne pas avoi"r t ml des actes d'escroquerie conf i ance.

ou d'abus de

F
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L2 - utres qualits

gquigeg

Possder son pr()pre moyen de dplacement voir le perrnrs de conduire de Ia caLqorie B au moins.

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D TE D I R E C T I O N P O S T ED B T R V I L : S B C R t s T R I

pBQrr L -!Y_P_E S BEQI'ISES _9uIUL_ITE

1 - Csonai--ss-44 aadU-Lque - BTS en secrtariat de direction.

2 - ptitudes__Iinqufctiques - Savoir parler, 3 - S_tasg_ !ro-ba!oi.4e - u moins trois (3) de stage dans l'organisation tive du secrtariat de Socit.
4 - EXpLLetes P::9f:s-sionnelfes

Lire et crire

c o u r a m m e n tl e f r a n a i s

administra-

en secrtariat au moins deux annes d'exprience publiques ou d'orqanisations auprs d'entreprise pr ives . llle-Dtale,q concentration et de la

acquise ou

5 - Capec-iLc

- Travaux ncessitant une forte dans les mthodes de travail. - voir la mmoire facile.

ragueur

6 - ap-aci-ts- llhYqlqu-e-E Parfait Etre tat de sant rester longtenrps debout

habitu

Fitre endurant.

s rqn'-Bapi-dit 7 - DexL; l!-- Pr-sl.

- Qualit obl igatoi re . Btre ext-rmement rapide et prcis dans I'excution des tche6

1 a 1 t /. 1

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B - Pecilit
- voir -

dans l,locution
grande facilit et dans l,Iocution. dans Ia

une trs

tre trs ]qant communication Discr!_ia!

d,un -_e grande souplesse

g -

- Qualit

indispensable

r
T
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1 0 - qe et silga-t=ion _matrimoniale - Etre s de 25 ans au moins. 1 1 - Uala_lit

Etre de trs condamna;i;;. rrande moralit et n'avoir subi

aucune

- Ne pas avoir confiance

t - - m rl c d . ers a c t e s d.e "'u

d'escroguerie

ou d,abus de

12 - utres qual_i_t_q
- vojr Etre le got du travail soign.

assez accelttllant.

128

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BOJ ET D]AB!! IGRUH-& P,OUR-LL ] TBT

=- Dlrecteur

Gnral

13 = Chef Service Transit et Statistiques 14 = Chef Service 15 = Chef Service 16 = Chef Service 17 = Infirmerie 18 = Service Solde Ventes pprovisionnement Magasin

Directeur Service

Gnral djoint udit interne

Secrtariat Service

particulier et Bnergie

Scurit

Secrtariat Directerrr

dministratif p inancier

1-9 = Servi-ce du personnel et Formation professionnelle 20 = Service uto 2I du Hatriel et parc

Directeur = Directeur

Commercial

dministratif

= Service Contentieux juridiques pilature Tissage

et

ctes

Direct.errr Tectrnlque Chef Service Comptabi I it

22 = Dpartement 23 = Dpartement

Chelf Selrvice Financi r_,r

24 = Dpartement des Services gnraux.

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Projet d'organigramme pinancire de 1a Direction

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Drrecteur Service Service Division Drvision

Financi er

6 - Division
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Comptabilt recouvrement Trsorerie

nalytique

2 3 * 5

Comptabilit Financier Comptabil it Budget Gnrafe

Division

B - Division

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- - 73 2 -

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Projet d'organigramme de Ia Commerciale Direction

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Directeur

Commercial Transit Commerciales Ventes

7 = Division B = Divisicn 9 = Division 10 = Divis-ion

Statisques Ventes ventes gestion au comPtant crCit des Commandes

) -

Chef du Service et Statistiques Chef du Service

4 = Chef du Service
r - -

pprovisionnement

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11
Chef du Service Transit Hagasrn

Division
Division

Hanutention
suivi des livrarsons

3
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l

t2

$ = Division

par Les Hagasins de Ia SITBX sont administrs p t i n c i p a ux . " m a q a " r . r t " t t sous ses ordras les

qui a un Chef de Service S o c i t' I a d e magasins de Division'

Les magasiniers

ont

par

consquent

ranq

de Chef

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3 = Chef
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Service

Solde

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Gestion

du Personnel

et

Formation

Professionnelle

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5 = Chef Service Gestion du Hatriel

'
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et parc uto

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du service suivi

contentieux

et ctes Juridiques Prts au Personnel

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7 = Division
R u nivision

des comptes, vances et

des tats

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Etablissement

de salaires

ffifl *flq
) l G' w

-),.

9 = Division 1O = Division a 1 ^ ivision l l t l 12 = Division 13 = Division 14 = Divisi-on 15 = l)ivisi-on 16 = Djvision 1l

Dclarations recrutement

des charges sur salaires et formation professionnelle du personnel

vaneement et_ promotion suivi des Sanctions avec les Gnral dministrative

I 6 w:. l&r:1:a

Rerations Entretlen Gestion

organisations

syndrcales

du parc auto

des actes juridiques

= Divis;ion <iescontentieux

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,.
t
J

*1 34-

DE!RTBHBNT FIITURB

1 = Chef Dpartement Chef djoint Dpartement 3 = Chef d'Eqrripe B 5 = Chef Haintenance 7 = Section BB-BB (Bancs Broches Bancs d'tirage ) 9 = Section = Sectron cardage CF

2 = Chef d'Bquipe
4 = Chef Conception Technologique et 6 = Section cardage CF filer) BB-BB

qualit

B - Section
(Continu

10 L2 T4

Section

u,

Labo CE (Coton gren) Pormateurs CF BE BB CR

L 3 = Section Fifature (Filattrre ) 1-5 = S e c t t o n B a (Ballaqe ) 1t'l = S e c t i o n

1.9 = Sect i on

1 6 = Sectron 1 8 = Section

Card

BB BB

CAF

cyl inclraqe -

-135-

TI$SGE DEPRTBMENT

n
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Chef

de dPartement

ffi
Chef d'EquiPe

Chef adjoint

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H H H

Chef d'Bquipe

Chef Haintenance. Hall-tissage c. dj .Maint .

ffi ffi ffi

r.r"ti"r"s,

Chef sect' Pret i.ssaqe 3 qrouPes - Bobinoir ourdinoir

-Bncol Iaqe Rentrage

Sect ion Hal lTissage 5 Zones

Chef sect' Vrificat"

Chef sect" Pretissage 3 qJroupes - Bobinoir ourdinoir -Encollage - Rentrage

C. Sect' HaIITisg,age 5 Zcrnes

1 grouPe

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Services Gnraux

Chef de dpartement Chef-djoint

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Chef Division telier de Rparation

Chef Division Fluides Enerqtiques

ts IecCabine MT-BT
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J
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I

tr E q . Bq.B

L-EGEITDE 1 2 3 4 5 Chef Divi sion Maintenance Chauffeur Refrigration Conditionnement d'air Blectricit Bconomie et Rebobinaqe linerqrie

Travaux neufs

6-Pompaqe-Plomberie

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-138-

I .. PRINCIPES COHPTBLES FOND},IENTUX SBRVNT DE BSB L , B ' A B O R T I O ND B S D O C U H B N T S D E SYNTHBSE DE t SITBX. prsentation ta des informations comptabres de ra srrBx travers res tats financiers se--ionae sur des conventions, dnomms <principes compiables so"i;i.ments admis) dont re respect est un des lments de ia sincerit a.s--cipt"" et des tableaux de synthse de Ia SITBX. ces principes c o m p t - a b r e sc o n s t i t u e n t , , d e s r g l e s destins ass'rer une prsentation fidle et c n f o r m e t a r alit des donnes comptables, commlrniues dans rs-otats financiers,,. ce principe est ra base des rgres d'varuation I a cltrrre de I'exerci.ce. des biens

En consquence, ra dJrrciation des iens doit tre apprcie e n f o n c t - i o n d e l e u r u t i t - i t p o u r l ' e n t r e p . ib "" dans re cadre de son activit et non reur valeur de riquidation, sauf s,ils sont dest-ins tre vendus. '2 - PRTNCTPB D E s P B c r I . r s T r o No t l D ' u r o N o x r r D E s BxBItcrcBS L'activit contirrue de ra srrBX est deoupe en exercices comptables, s'tendant du 1er janvier o"-i,anne au 31 Dcenbre de l a m n r ea n n e - u n r : s u r , t a t e s t d t e r : m i n p o u r chaque exercice.
Ce dcorrpage de l,activit en exerciees et Ia dtermination d'un rsrrltat par exercice , conduisent principe au de spcialjsation des ex,t:rcices qui se traduit par : I'obligation prescrite chaqtre anne un inventaire dans Ie Code de Commerce d'tablir

1a ncessit d'une rpartition des charges et des produits dans l e temps pour rattacher 1'exercice toutes les charqes et torrs les produits re concernant effectivement et eux seurs. I.3 - PRINCIPE DE NOMINLISMB O U D U C O U TH I S T O R I Q U B

rl consiste respecter ra vareur nominare de 1a monnaie sans t eni r compte des variations de son pouvoir d , a c h at. rr en dcoule que la srrEX retient pour r-'varuat-ion des biens en comptabi_rit, l.eur cot historique qlti correspond :
- au cot d'achat pour les biens achets, - au cot_ de production pour les biens produits, - ra vareur vnal. po,,. res biens i.ti" titre de don.

D e c e f a i t 1 f r a n c L ' poque 0 est qal 1 franc L e p o u v o i r d ' a c h a t d e l a monnaie est donc ngIig.

l'poque

-139-

I.4

_ PRI}ICIPE DB PRUDENCE commande 'a de Ia srr*x . comptabirit d" ;;e;;;;;. une situ.tir, sur_varue. de ne

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ce principe jamais rJsquer

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E,!i.EB:1

It en rsulte un traitement comptable diffrent et des produits , ,, pi""it des charges ;i"ir. comptabiris est ralis. que s,it q i r ; r grgrs -q e - " i t - t r e - p i i s e c h" a;r lors que sa rarisuii"i""t . o r pte ds p - "ri r ia l ;u ; re. D e m m e t o u t"e rs , r.es moins vatues gui apparaissent d,un exercice doivent tre constates ; lu r"" piu"-,'uri." . t.3 .n . r e v a n c h e , non encore rarises ne sont pas comp bilises ; errei ;" ;;;;;t prises en considration g u ' a u m o m e n to r e s uienl "or..rpondants sortiront de r,actif. _ I.5 P R I N C I P BD B P E R M N E N C B D B S M E T H O D EO SU P R I N C I P BD E F I X I T E ce principe recommande- la srrBx gue les mthodes utilises doivent tre."n"tantes comptabres c,n i"r"i.e r,autre. Un changement dans les mthodes. de prsentation d'valuation ou p e ut se justifier n e 9 " " gu par des m o d i f i c a t i o n s i n t e r v" " p l ' J , en".u-autr ts conitionu d,activit, d'utiljsatio" re mode ui"",- i"" ..rotions or". 9 g " les tiers. vcire ,,!me ra correction i " 1 . c h a n g e m e . r ia " n o r m e d , i m p ' t a t i r : n -a'"rr.ui". d'vaLuat'on d ou ojt r"ii ;;;;" :.nformation parricuiire mentronne dans les tats iiorjet iinanciers. I . 6 _ P R I N C I P ED B N O NC O M P E N S T I O N rr ne pert tre r:ffectu^de compensation entre dux rments comptables concernant un *Tg ai;;; x-e m p t e -" -o : crance sur un cljent et rtette du *r" c l i e n t ) entre de ux. o . distinctes eoneernant orp r io 1 et " ' " rm r re u vre t ie on nt' qm r ip pre ru "e ra nt a nn t ,s m . n m (J ie em s e,n tv-a d'une imrnobitisation reur d,origine -iu" valeur d'origine d'un concernant, non compensation et provision pour dprciation le entre plus_varues et moins_varues).

ffi. @

L ' except ion au principe de.. non compensation voqu que s'il ne peut tre existe une disposition ;;;;;;"., compensatjon de crance tel un accord de et de dette u".-" tiers qui est f o i s e n p o s i t j o n de dbiteur l_a et de ".Ourr.i"r. I . 7 - P R I N C I P E D E REGULRITB ET DE SINCERITB et proedures. La sincrit est l'applicati-on de bonne foi de ces rgles procdures en fonction et cte'ique res responsables cornptes doivent d e s "a onnu is avoir de r ro as ra i in c e e t de 'importance oprations, des vnements et Jituations. I.B _ PRINCIPB DE tsONNE INFORMTION La rgurarit est la conformit aux rqres

F@
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B&ffi
@ Fl,

u der de la conformit aux rgles et problrne essentier aux pri-ncrpes, le est o'apporter ux aiirorents utirisateurs d o c u r n e n t sf r n a n c l e r s , , r n " ' i n f o r m a t i . ra des n trne infornration srrffisante c,est dire avi e isfais , e t s i q n r r i c a" ti pa on ut re r es comprendre. ce prinr-'iJr. (:()rresponrr r ' i r . r e c l e , , s i n c i i t objective,,. 140-

i.lr , l a t

':

COHPTBLBS L'olliet du prsent qrride est de fo ' u ers n"irre r a re qui ont- 1a un xc e cs adres comptables charqo d e s i n ,prt-tio.rr, reur faciriter qui puissent r tru"iii'. sont p.ir"r-"n comptes lont le traitement r e s oprations comptable semble ,o.rrrrrt prsenter comprexit' une cert-aine seront oon traites 1;"-;;;;utior* ci-aprs : j Bcr trrres cle subvent ion d,quipement - Emprulrt - ffectat.ion tle rclrrltat - l'rais immobiliser - p r o d r r c t ,i o n d, immobili sati.on - Gestion des sl_ocks - Trait-ement de la TV - Caisse d'avance - Cr<lil.s clocrrmentai.res - Flcri tures <le paye [ , e s r r ; 1 13 ] 1i sations_passif

GUIDIi DES PROCI]DI'RES DIIMPUTTIONS

destruction d'immobil.isations 40/oj t - du montant )ar le crdit rpour le solde ldur:e d'amort
llbvent lorl

Les rqularisations _ a"iir Oprations ralise, ..r""-i, tranger Cession,

et

m i s e au rebut

SIJBVIiNTION

IJQU I PBMENT J

de Ia srrbvention d u c o m p te 7 4 - t /01,47 la f in cle Ia j s s e m e r r t -d e Ia

- dr.r montant de Ia subvention par dbit soit d,un compte cle trsorerie soit des comite.s ou 2'L terra_i.ns 22 utres imobi_ sations corporelles Les subventions aceordes en vue de la couverture soit des manques gagner en raison de prix de vente plus Uas que ceux pratiqus sur 1es marhs (prix de caractres socraf ) soit cle df icit structure.l I 1 s ' a < J i t de subventions d,ex ploi tat iorr pour les premires ( compte I 6) et de subvention d'rluilibre pour les seconcles ( compte 076 )

u financement soit
o l

d '

accordes en vue de I'acqui _ t-rolr, soit cle Ja prodrrction i m m o b iI i s a t i o n s corporeJ,.ies

S r - r b v e n il o _n s

r41

, i i i i i il il i r
- . i i l l l l t t

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i iiililti,i ; l r l l l l t r :

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t l :

ressources que mettent sont des d'quipement Les subventions particuliers la ou les territoriales les collectivits I'Etat, o u la p o u r l ' a c q u i s i t i o n financer des Entreprises disposition p e u t de s ' a g i r I 1 c o r p o r e l l e s . prouction d'immobilisations ( m i s e m a t r i e l l e s r e s s o u r c e s o u d e de trsorerie ressources p h Y s i q u e ) . d e b i e n disposition Les fonds de subvent-ion sont amortis :

u ) u ca as s ot au ue e I' i m mm mo ob b il rils ts aa t it orn on ur r e e qu m m me e du su ur r la So s oi it t est amortissable ; I'immobilisation Ia dure pendant laquelLe sur soit e s t i n a l i n a b l e ; mf inance I'aide de la subvention soit enfin sur 10 ans au caa o la dure d'inalinabilit H --ne serait pas fixe. il Hcetle-ci La fin de Ia dure d'amortissement, la subvention doit tre ffi msortie d u p a t r i m o i n e m m es i l e s i m m o b i l i s a t i o n s s o n t t o u j o u r s e n ser:vice.

H ffi ffi ffi ffi

GI

D , B Q U I P B H B N TI N S C R T T E SA P R O F I T S D I V E R S SUBVENTIONS

du montant des remboursements de la subvention d'quiPement au comPte de rsultat inscrite par Ie crdit du comPte O74l

- du montant global de la sub ducompte p a r d b i t I e vention d ' a m o rti66ef i n e n I4OIO]-4O ment

vorR l4o/oI40

ffi uor*r40/or4o

ffi ffi ffi

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L6l016

BMPRUNTS LONG BT HOYBN ERHB -du montant de 1'emprunt par le dbit du compte de trsore rie ou des comptes correspon-

- du montant des remboursements par Ie crdit effectus des comptes de trsorerie.

dants de bien finance I'ai de des resaources dremprunt. - du montant des intrts courus par Ie dbit du compte 670.

cf. subdivisions du L'chance

l a n

compte

16.

Les initiale

emprunts dont

est infrieure

Ies concours bancaires

:ourants. d'emprunts dont l'chance f i n a l - e d e remboursement Il s'agit an quel que soit un I I a dat-e d.e naissance est suprieure financement d ' immobilisation ou d'Iments L'objet, 'exploitation.

Ies sornmesvenant chance au la f rn de chaque exerci,ce, s u i v a n t s o n t en principe porte au cornpte 165. turs de 1'exercice plus d'un an est laiss aux rndis gue le montant payer d'un an relatifs aux chances plus :omptes divisionnaires ( sous-compLe du compte 160 )
les in+-rts sont ports au compte d'emprunt Bn prat-ique, s o n t e t e n f o n c tion des chances. i l s a t t a c h s Iuquel

\FFECTTION DES RESULTTS par la SITEX sont Ies rsultats raliss En rcJle gnrale, confornrurent aux dcisions du Conseil d'dministration f f ects prises en fonction Publiques des rqles de qestion des Bntreprises ', Semi-Publiques. au compte de report n cas de perte, I'imputation Toutefois , nottveau pelrt s e f a i r e s a n s e n t e n d r e l a d c i s i o n d u C . . 875 RPP 12 RN

:l-43

Dans I'hypothse

de bnfice

et

sur dcision

motive

du c.

875 RPP

11 RBSERVES

439 *

* 439 Etat,

oprations

de dividendes

FRIS II{MOBILISBR

DBFrNrrroN : Les frais immobiriser qui en sont des dpenses raison de reur nature sont des charges d'exploitation mais, dont Ie montant et I'intrt pour les exercices futurs sont tels qu'ils ne peuvent tre supports par 1'exercice au cours duquol ils sont engags par rls sont consquent immobiliss en frais prriminaires par quote-part et tals qale sur I,exercice au cours duquer il.s ont t enqags et au maximum sur res quatre exercices survants. Cet tal.ement peut donc se faire, suivant une dcision mot-ive de gesti.on sur une prj.ode infrieure ou 6gale cinq (5) exercices. Carat-rist iques des f rai-s

Pour que les frais soient immobilrss, ils doivent rpondre aux critres suivants : dpenses de montant lev telles qrosses rparations les non provisionnes au cours d'exrlrcices antrieurs ; - dpenses ayant un caractre non rptitif dpenses dont les effets bnfiques profitent aussi bien l-'exercice d'engagement qu'aux exercices suivants. Schmasd'critures . A leur I ieu enqagement et au vu des factures ou des pices en tenant

06l/062/063

4olc]_5

1 ) . Immobilisation

des frais

200 izrais P.

0731

-L44-

.- " .-';*;',,.--

d d d

la

fin

d e I ' e x e r c i c e d ' e n g a g e m e n t et des xercices suivant.

Hontant des frais

Montant de la dotation annuelle

Dure d'talement 06 8 1

#
I

: Soit une dpense d'entretien Application Le 2 I ' u s i n e d e 4 . 0 0 0 . 0 0 0 d e F CF effectue sur 5 ans.

de de rvision et t a l e r e t 9 2 ot

4.000.000
d -

= 8 0 0 . 0 0 0 Comme dotation

"fl fl fl

1_992, 1 9 9 3 , 1 9 9 4 , 1 9 9 5 e t 1 9 9 6 . . l . a fin de l-996. annuelle = d

L ) dotation 0 68 1

ffi
''.,r

2\

sortie

d e s frais

du patrimoine

Pour Ie

montant

global

r
I I

ffi

200

"ffi

,ru

Nomenclature

: cf

subdivision

du compte "200.

Prais

Prliminair8"

w
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i t a

D' IMHOBILISTION PRODUCTION de ce6 certaines peut elle-mme fabriquer sITEX ta de p o u r m o b i l i ers l e s n o t a m m e n t c a s l e C'est immobilisations. I e 6 t i s s e r , p l a n c h e s I e s e t c ( I i t c h a i s e s , ) bureau tables, d e s aqencements et amnagements et autres Ogvrage5 de maOnnerie, const-ruct- ions .

w
:'ig ''i5
,1 :t

des f ournisseurs el l e actrtera j t attprs des D a n s c e s c a . ^, et e t C ) b t o n f e r cirnent, f6urnitltres rnatieres t)t fbois, c e s d e s o u s t r a i t a n c e . e ' r n e n d t e s s e r v i v e n t r r eI I

,'.4 r. , J

t:
, .'
' I

it f,l

,;1 "tT

Ensuite, elre devra rmunrer res ouvriers et supporter ra charge d'amortissement des outirs utiliss. "t-q"ipements Rgle gnrale : Le cot des rments fabriqus doit tre dtermin indpendamment r" rfrences de marchs seron des

33Ti:::l :l:i::iques

ort fartir

o e r i - m p t a b i r i r a n a r y t i q u es i

dans le cas particulier de la SITBX, c sont les services techniques gui doivent tre mis ."ntiiuution pour dterminer res cots avee Ja comptabilit. Ce cot devra comprendre : - ['e cot d'acqttjsition des matires, fournitures et services utili ss ; - Le cott de Ia main_d'oeuvre ; - une quote-part rais;onnable de la charge d'anortissement des quipements uti liss Ecr i trtres comptabl es . En cours drexercice, au matires, fournitures et services

vu

des

factures

d,achats

des

--_l
39/ct6 . la ler fin de l,exercice cas : Travaux achevs, cot global '))

cL4/cIS/BB

deux ( 2) cas sont distinguer connu

730

Dotation

a u x a m o r t r s s e m e n ts p o u r m m o i r e .
non

zeme caf;

Travaux

achevs, cot

partiel

connu

730

6.

w@

@ ffi:
ffij

r46-

 la fin

de I'exerci.ce d'achvement, cot de l,exercice 730

Virement

du cot

qlobal

au compte 22 ( flux

interne

22

23

assujettie la TV, Ia prise en Si la SITBX venait tre production la taxe ompte de la donnerait lieu au calcul de et au constat d'une crance de TV de montant gal vrgr I'Etat : 0,18 x cot global x Ie proratat de dduction. 730

22/23

433. . BTT TV D

433. . ETAT TV C

RAITEHENT COHPTBLB DE L TV

qles

gnrales : qui et l-a TV doivent mettre en

assrtjetties Les entreprises vidence travers feur comptabilit

et part, fournisseurs l.a TV f acture par les d'une ^onsl-itue une crance sur .l'Etat i leur client I T V q u ' e l l . e s facturent d'autre part, ( ; o n r ; ti t . r r e l l n e d e t t e e n v e r s I ' E t a t ;

pour Ieur achats Ies r:ondti tt enregistrer C e t t . e r q . le prestations de et et o n l -a n t hors taxe I es proclui t-s ( ventes p o r r r e r ; a I e m e n t I r : u r t a x e . s ; e rv i r : e r s m o n t a n t h o r s )

-r41-

-.-_a:)e.+i4ig*rua$+.

"

r,rF

,,

... .l,iilg-

4{ J'+

L a s o c i . t e n t a n t collecteur de taxe pour Ie

qu'assujettie joue compte de I'Etat.

Ie

rIe

d'agent

Par consquent, la Ioi I'oblige faire au cours de la premire dcade ( 1er au 10 ) de chaque mois la dclaration des af f aires ( achats et vent.es ) du mois prcdent. Cette dclaration doit indiquer entre autres le montant hors taxe des achats ra taxe facture par les fournisseurs (crance sur rrEtat) Le montant hors (ventes et taxe de produits du mois prestation de services) la taxe facture aux clients (dette envera I,Etat) [,a compensation entre crance et dette dgage soit le montant net de La taxe verser I'Etat (hypothse de dette suprieure ra crance ) soit le montant de la crance nette sur I'Etat ( hypothse de dette infrieure la erance )

Comptabil isation dans le cas actuel de la SITBX (position de les achat-s sont enregi.strs toutes taxes comprise6 de ventes sont tablies san6 TV. u cas o la SITEX aurait la qualit d'assujetti non assujetti), et les factures

Ies a<:hats seront enregistrs seLon Ie schma ci-joint, 1es ventes Locales suivront Ie mme schma d'enregistrement atrra I aq oprat ions ci- joi-ntes . Les exportations seront enreqistres c o m m ec ' e s t le cas qui mentionneront la act-uel l ement avec tout-es des factures TV au
1..-

t-;rux

0t

pas droit En cas d'achat de biens ou de services n'ouvrant dduction de TV, I'enregistrement f e r a se au compte de biens ou ser:vjces (classes 2,3 ou 6) au cot d'achat comprenant la TV non d..duct-ible.

148-

R ffi

EXEMPLE DE COMPTBILISTION DB ( Rqjme d'ssujetti Donnes Bilan d 'ouverture C o m p J e t)

L TV

au 1er Janvier
TV dductible 360.000 (TV sur achats de Dcembre

- -- Compte Etat, Prcdent)...

- Compte Etat , TV collecte prcdent )

9 0 0 .0 0 0

(TV sur vente

d e Dcembre

Oprations --. 10

de Janvier au plus tard :

rv netre au tirre

Janvier

d;;-;p;;iiior,"

dtermination puis paiement de Ia de Dcembre

540.000

900.000 _ 360.000 = TV correcte sur ventes d e J a n v i- e re = iv (ventes HT = 6.000.000 - TV sur Dclaration achats cle Janvier = (chats HT = 9.000.000,

1.080.000 1Bs = 1.080.000)

1.620.000 Tv; tBt = L.620.00CI)

du 10 pvrier L . 6 2 0 . 0 0 0 - 1 0 8 0 . 0 0 0= 540.000 prochar nes dclarations.

Crdit de TV utiliser pour les

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G E S T T O NC O M P T B L B DES STOCKS

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ta comptabilit des stocks pose deux problmes majeur6 :

il

- la clistinction et r'valuation des rments de stock . I'enregistrement comptabl_e des stocks Distintion et valuation

*l

LSont considrs eommeIments de stoek, Ies articles lis au cycre d'exploitation courante de ra srrEX et qui font I'objet de (Matires et Fournitures) transformation ou de vente au terme d'un processus de fabrication (produits finis et drivs). Les lments proprit viss doivent tre la relte de la srrEx, pu import-e le ljeu o ils se trouvent ; en magasin, auprs de tiers ou en (pour cours particulier de route le cas des importations ) . font tes articles formant stock et qui sont I'oblet de conservation pralablement acquis auprs de tiers leur- utiiisation.

2- L'vaf u;rtion des st.ocks devra s'ef f ectuer au mo;nentde 1'entre des lments dans l.e patrimoine de la srrEX et ra fin de chaque exercice. Elle est foncti on de la nature des lments et s'ef f ectue ril.rr l-a base de Ia Mttrode du Cot Ilistoriqr.re - I'entre
h

Matire et Fournitrrres achetes, c'e6t dort- tre ca lcul : Cott d'achat :

le

cott

d'achat

qui

a t

Prix d'achat net des rductions commerciales + flror t f iscal + Prlvement communautaire se solidarit + trtr:es taxes douanires (ne donnant pas droit un crd i-t d' impt ) 't D r o i t s , taxes et autres frais portuaires. + Frais de transit -l ssrrrance jusqu' Ia premire mise dans les + Frais de transport magasins de Ia SITBX + utr:es frais directs ]is I'achat. . Prodrrrts fabriqus, calcul du cott de production En I'absence d'une comptabilit qui seront lments de cots explicites analytique retenus. ce sont les

- a1 f , 1 J a *

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L.

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Cot de production . cot d'achat + Cott de la ateliers. + les charqres + Quote-prt socit . l'arrt

, utilises des Hatires et fournitures par les usines main-d'oeuvre utilise d'amor:t.issement des usines' d'administration des charges raisonnable et les

de la

des comPtes ne se pose en I'absence de stock. de risque

ucun problme d'valtration d.e perte de valeur des lments

(dprciation u cas ou ce risque existerait v ente etc) la d e p a r d i f f i c u l t d e s u i t e rotation

du stock, lente SITBX devra: existant Ia

des lments coL d'entre Ie con:;idrer c L t u r e d e I ' e x e r c i c e c o m m ev a l e u r b r u t e '

Ia gale pour dprciation une provision constitlrer a c t u e lle valeur 'entre et Ia positive ent-re le cot tliffrence p eut S I T B X l a de d'exploitation des conclitions qui compte tenu m a rge d e d i m i n u du narch tre dtermine par rfrence au prix et des f rai.s de vente. 3- Mthode d'inventaire de qestion moYens des peut compte tenu Socit La mthode de I'inventaire la pttiq.rnt actuel I ernent disponrbles : t q u i i c o n d r t intermi ttont . Ce
-tenirdesfichescles;t-ockenquantitaucoursde I'r.lxercice, nlcsure accessotres 1es achats et les frais enregrstrer que d'achats ' se dr:ouleIrL Ies oprations atl cours de I t exercice au fur

et

auctlne cr iture ne passer concerne fes produits fabriqus,

en ce qur

-fettreuninventairephYsiquedesarticlesenstocklafin de chaqtre exercl ce, caI cu] er pondr ( CMUP ) calculer pour chaque article, un cot moYen unitarre

I a val eur
1er

dr.r stock j anvier

f inal +

par

article

' de

au stock CHUP = ( c h at / p r o r l t t c t i o n ) atl st ock (Achat /Prorlttct r on ) etltt r Ntrrrrrrr. (rn val r'ttr
t:

Entre

I'exercice

1cr

janvier

Bntre qrrantit

de I'exercice

,.+
I

r' l nom i nat ettr

1 . I1 ( J L

en

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es Bnreqrstrements comptabl En cours d'exercice Matires et Fournitures 391 ( subdivisions )

Compte classes 4/5

Rductions eommerciales hors fact.

Factureschats+F

En cas d'assujettissement 391- (subdivisions )

la

TVA TVD Classes 4/ 5

433..

Etat,

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Produits

fabriqus

Aucune criture

En f i n

d'exercice Hatires et Fournitures

31 (subdivjsions)

61 (Subdivisions)

Annulation du

stock initiat

constat

valeur

inven

aire

Produj ts

f abriqrts

3 5 / 3 6 ( Subdi vi s ions )

Slock

I ' invent-aire

' xercice d e f i n 1 1e

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4 7/ 0 4 7

COMPTBSDE REGUTRISTION -

PSSIT

EST DBBITE - au collrs de pri ode comp tab]e de ralisation des charges hors exploitation et de produits d'exploita_ tion.

BST CREDITB Ia fin de la priode comptable du montant : - des charqes payer non encore r91e mais imputable Ia prio_ de cl-ose, pr le dbit des omp_ tes de charges ou d'achat concer_ ns - des produits dj perua ou comptabiliss, mais non imputable Ia priode close par le Onit des eomptea de produits concerns
NB PS INSCRIRB

NOHBNCTTIIRE : contenu compte

du

DNS CE COHPTB

Charges payer Stock rguJariEer RRR accorder Produits compt_abiliser d'avance Autres comptes de rqularisatj on passr f

- les

factures

recevoir
lorsque leur

fournisseul's,

des
mon-

tant est exactement eonnu ( c t e s t l - e c o m p t e 4 0 8 " F o u r n i s s e u r s , factures recevoir" gui sera utiliS ) .

- Les rguJ-arisation-passif dont ,l-a dure est suprieure 1 an.

4':; rj.. :i...!1r; -rtill;r:

iii;ii
f!:1.:i'l: r,. :;:l

COMHBNTIRBS Le compte 47 permet de rattacher en fin de priode aux comptes de patrimoine toutes fes charges et tous les produits concer:nant effectivement la priode close u mome't de l'laboration des documents de synthse, le chef service comptabilit procde aux diffrentes rgularisations lies au eompte 4't et en assume la responsab1lit.

-15s-

48/o48

_ COMPTESDB REGUI.RISTION CTIF EST CREDITE de Ia Priode 6u1A l'ouverture d bit des comPtes de l e .tt" Par et de Prochargei d'exploitation hors exPloitation duiti

BST DBBITE de la Priode A Ia clture montant : d u comptable - des charges PaYes ou comptabi I i ses d'avance , non imPutables I'exercice clos, Pr le crdi.t des comptes de charges concerns - des Produits recevorr acquit Par Ia SITBX au Par cours de I'exercice, d e c o m P t e s Prod e s crdit c o n c e r n s duits : contenu NOHENCLTIIRB compte du

NE PS INSCRIRB

DNS CB COHPTB

r I I
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Charges comPtabili ses d'avance rece Produits voir utres comPtes de rqtt I ar i sat ionpa:;sif

ar'lx 6tab'Iir - les factures m o n tant est lorsque leur clients, ( c o e s t exactement connu f a c tures " i i ie comPte 418 "Clients,

qui sera utilis) l-oiuiliir" dont : ;;; isurarisations-actif an 1 s u p r i e u r e la dure est

LCOMHBNTIRES

bilit

,156-

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5 8 0/ 0 5 8 0

C O M P T B SD B R E G T B SD I V N C B S

EST DEBITE

BST CRBDITB
- du montant des dpenses effectues par Ie dbit des comptes de mouvement patrimoniaux et de char qe6 lors des rgularisations des avances.

- du montant des avances attribues aux utilisateurs concerns par le crrlit du compte f inancjer i n t r e s s .

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NOMENCLTURE : contenu compte

du

NE PS INSCRIRE

DNS CB COHPTE

Caisse d'avance approvisionnement

COMHENTIRES

Les comptes de rgies d'avance enregistrent tes critures qui- en sont relatives aux fonds grs par les utilisateurs les bnfi ciaires. Ds puisement des fonds mis la disposition des utilisateurs ( Serviee ppro par exemple ), Ies pices justificatives journal accompaqnes c1u livre de caisse d'avance sont transmis au bureau comptabil it gnrale qui procde la vrification et aux imputations dans les comptes. La synthse des critures est faite sur la fiche d'imputation comptable en vue de procder au renouvellement de la caisse d'avance.

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ry_ I

65/065

PRIS

PERSONNEL

EST DEBITE

EST CRBDITB

- du montant des charqes affrentes aux rmunia_ tions par le crdit des comptes des organismes so_ ciaux (463000 et 463100) NOHENCLTURE : contenu compte -650

- des rmunrations - pour solde en dues fin de priode par le crdit des comptes par le bit du compte 820000 ou d e t i e r s i n t r e s s s ( s o u s _ 0 8 2 0 0 0d 0. c o n r p t e sd e s c o m p t e s 4 2 5 , 1V?: 427, 432, 436, 4630, 4631 et. 4638)

du

NE PS II{SCRIRE

DNS CB COHPTE

: ppointements, s_ laires et ccmnissions du personnel bninois -651 : ppointements, s_ laires et comrnissions du personnel chinois -652 : Indemnits imposa_ bles au personnel b ni n o i s -653 : Inclemni ts imposa_ bles au personnel chinois *654 : fnrlemnits non impo sables au personnel bni nois -655: fndemnits non impo sabl.es au personnel, chinois -6 56 : Charges social-es s u r a p p oj , n t . s a l a i r e s et indemnits du per_ sonnel bninois -657 : Charges social ES sur appoint. sal aires et indemnits drr personnel chinoi-s

- Les rrnunrati.ons de toute na_ trrre attribues d.e tierces per_ sonnes qui ne sont pas membres du personnel de Ia SITEX. - Les impts dont I'assiette repo se sur Ies rmunrations salaria_ l-es

158-

COMMENTIRES

D s l a r c e p t i o n d e s t a t s d e comptabilisation paye des ca_ d r e s , d e s a g e n t s d e m a i t r i s e et des manoeuvres Ie Chef du service comptabi lit procde aux imputations comptables.

!"" frais de personner comprennent res rmunrations direc( salarres, appointements, prirnes !gu et indemnits ) , les cotisations sociares r-a charge de la srr'X ainsi qu e toutes autres charges sociales.

6 B l0 6 B

DOTTIOHS UX HORTISSBMBNTSET UX PROVISIONS EST DBBTTB EST CRBDITB - pour solde en fin de priode par le dbit du compte 820000 ( dotations lies I'exploitation) ou du 0820000 (dotationb hors exploit-ation ) .

- du montant des dotations aux amortrssements de la pr:iode par te crdi t du comptes BB0 ,'Mouvement des amortissements au cours de Ia priode". - du montant d.es dotations aux provisions par le crdit du cornpte BB1 "Houvement des provisions au cours de la priode',.

NOMENCLTURB : eontenu compte

<iu

NE PS INSCRIRE DNS CB COHPTB

6 8 1 0 0 0 : Dotations aux am o r t i s s e m e n ts 6 B5 0 00 : D o t a t i o n s a l r x p r o visions 0 6 8 1 0 0 0 : Dotations aux amortissements [I E 0 6 8 5 00 0 : D o t a t i o n s aux provisions H B COMHBNTIRBS Le compte 68 est destin enregistrer : - l-es charges de dotation aux amortissements carculs au ti* tre d'une priode ; - les dotations aux provisions pour charges rpartir sur pl usieurs exercices . Le compte 068 enregistre : - les dotations aux amortissements des frais immobil_iss ; - les dotations pour complrnent d'amortissement des rmmobili sations disparues, mises hors service ou au rebut (quand la sortie ne donne pas lieu i_ndemnisation) ; l e s d o t a t i o n s a u x p r o v i s i o n s pour (litiqe en cour6, amende e t p n a Ji t s ) I e s c l o ta t . I o n s a u x p r o v i s i o n s p o r r r d p r c i a t i o n des Iments de f'actif (cJasses 2, 3 , 4 e t 5 ) .

-1s9-

1'ITITEMBNT COHPTBI,E D E S O P E R T I O N SR E L I S E S V E C L ' B T R N G E R Rqle Gnrale Les oprations ici sont celles conclues avec des clients et fournisseurs hors "Zone Francrr et gui donnent lieu des rglements en monnai.es tranqre. C'est le cas notamment des ventes de produits finis cl.ients amricains et des importations de pices dtaches et de matires drencollaqe de la Chjne. Ces oprations qui d<lnnent lieu des crances et dettes doivent trajtes en suivant les principes ci-aprs : - la comptabj I it est tenue en franc CF, - I'enregistrement, eomptable doit se faire suivant Ie principe du cot historique. tre est saisie . Pour les factures en comptabil j t_. client, c'est le montant en franc CF qui

. Pour les factures fournisseurs Iibells en monnaie trangre, c'est l a c o n t r e v a l e u r e n F C ' F o b t e n u e p a r c o n v e r s i o n a u c o u r s d u j o u r qrri sera saisio par Ia comptabilit. de rception des factures - la fin de chaqrte exercico, les crances et dettes doivent, conformment au Plan Compt-able Bninois (paqe 206) tre values d'aprs les derniers coura offjciels connus; le moins values constates sont enreqistres alors que les plus values ne donnent }ieu aucune criture. - I'ln cas de rglement-, les plus ou moins value seront Ies comptes de diffrences de change, 0144 ou 0644. Schnrade comptab i I isat ion Exemple 1 : Crance Soit une facture STTEXde vente de tissu crtonne un client amricain montant 25.000 -000 ( sort 100.000 dollar us au cours de Z'sOF CF le 7.5 Novembre 1992, date d'tablissement, de la facture) cours du tlol lar au 31- Dcembre L992, 248 FCYA. Le cl rent a proccl au rqlement pour solde vrrement bancaire montant 24-5OO.000FCF. SOLUTION Trojs tapes doivent tre distingues. de Ia facture le 1er fvrier 1993 par portes sur

Le 25 novembr.e 1992 enregistrement

71 Vente de tissu 25.000

cru

-160-

;::frrr'f-c-

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r
- l

Fin

exerc ice

L99?-, constat

de la

moins value

100.000 (250-2481= 200.000

068

200.000
e) 3

F I i.

Si passe

le

cours

tait

srrprieur

250 FCF, aucune criture

ne sera

le

1er fvrier

1993

Perte

de charge

2 5 . 0 0 0 . 0 0 0 - 2 4 . 5 0 0 .0 0 0 500.000

0644
500.000

24.50D

25.000.000

L t enreg bancaires.

strement

est

fait

ici

sans tenir

compte des frais

si le montant rg1 par le client arrrait un qain de charqe et I'opration

est de 26.000-000 FcF' i t v comme suit sera enreqistre

0 74 4
000.000

1 . 0 0 0. 0 0 0

000.000

-161-

Exemple 2 : Dette Soit une factrrre d'importation dcembre 1992 de la Chine,'iiu"ffe Le Ll,/12/92. de pices dtaches reue le t 1 en Yuan 250.000 avec 1 yuan = B0 FCF

Le cours du yuan le

3L/I2/92

est de 81 FCF. de

Le fournisseur a t rql le 15 l - 9 . 8 7 5 . 0 0 0 f C F p a r r e m j . s e d e c h q u e mgTs 1993 pour un montant global 1'mbassade de Chine

SOLUTION Le 11" dcernbre 1992 enreg.rstrement de la facture 80x250.000=20.00. 00 0 0

Pin exercice

1 9 9 2 c o n r ; t a t d e moins value 250.000 (B1-80 ) = 25O.000 -

068

250.000

Si .Le cours de cl ture tait e n d d e B 0 F C F p o u r u n ( 1 ) Yuan i 1 aurait plus values et allcltne criture ne serait passe. I e 1 5 m a r s 1 9 9 3. R g l e m e n t a u f o u r n i s s e u r avc p l u s v a l u e = 2 O. 0 0 0 . 0 0 0 19.875.000= 125.000

-162

S i l e m o n t , a n t d u c h q u e r e m i s 1 ' m b a s s a d e t a i t en rglement du montant total de la dette, iI y aurait d e 2 1 -O . 0 0 . 0 0 0 - 2 0 . 0 0 0. 0 0 0 = 1 . 0 0 0 . 0 0 0

de 21.000.000 une moins value

0644

CREDITS DOCTIMENTIRBS 1re tape : Ouverture du crdit par Ia banque

Pices justif icat j.ves : lettre d u D G d e l a S I T B X Ia Banque demandant I'ouverture du cr,ilit plus l'avis de dbit notifiant Ie blocage cle la provision en faveur du fournisseur.

montant

Ia provis

E n c a s d e c o m p J m e n t d e p r o v i s r o n , Bn cas de rdtrction
ou d 'annulation

mme criture de la

que ci-dessus

provision

582

Suivant

Frais bancaires relatifs

1'ouverture du crdit

(pH)

-163-

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(sanlen-suror) so:lJod'"r ;nqui1!qo**, J + - l r p ,p s _ l u a u g tg, p suorssaJ sap arnsaul p fe JnJ np,:a1nc1ec p guTf,sap Jsa 'B a:ldruoc orJ
I:OIJVSIf I'OHHI ,O JNf,U NV SSIH A NOIJJNUJS]f,O 'NOISS:{J

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( 'suorssruuoJ s a s - r a ^ r p L a s l . g , r g fu r s a r a : p u a - r 6 u o c luo^^d sr*,_rJ sal ) xgJrs pr op a.:eqc p srpJJ ser ro Jnassrul^oJ ne ged ]u*e^fJaJra l . u P J u o u ra T : r u B s r c a : d , a n b u e q e 1 a p lTqgp ap sr^r: : a^rJeJTJ ec? ta IlsnI pr ap rrorEsl TTln : ad,,lg eur?z

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BB 'BB alduoc np lTq9p er red 91tp9JJ lse 37 alduroo af'tB alduoc np uorfpfndur p Tu,sanlerr -sn1d sap no sanrE^-SuTour sap r n J r p J r u n a r r a u u o p a u s u o ' . } p s r r r q -ollruIT ep orJ-ros er '911uuapur sups , p JTf JP u o T l r:edsrp ' a c r ^ J e s s J o r {, T , ,l n q a r a " o = . * ssrur op spc ua,nb js:n1irp:pd ralou ap fuar^uoJ Tr 'pB olduroc ne JnsT JUE^.\.arJaJosgrtr ep no sJarJ ep salduro3 sap ]rpgJJ ar rpd ( lJalsupJl 1e:gug6 sec EgO alduoc nP a'rnJPu rpd s9:lsrbaJuo Juos suossoJ op saxauup srpJJ sal

'ELO 'Z asspfJ

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pT p sJTlpfal

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j ap sgrrfer s l u e u g r g J r l c e , T s a p a u r 6 r J o , p Jnor'^ pr ap 'suorlpsrrrqoulrxr) 'sgu:acuoc xnpruour:1ed sJusua^nor[ ap salduoc ]TfJprp sruourgrg,p uorssoJ : trp?rr Jns rplrnsgu,, af lg

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