USAC, extensin Poptn, Petn

236 Derecho Mercantil I

Cat. Lic. Melvin Portillo

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA EXTENSIN POPTN, PETN FACULTAD DE CIENCIAS JURDICAS Y SOCIALES Carrera de: ABOGADO Y NOTARIO

CTEDRA: 236 DERECHO MERCANTIL I CATEDRTICO: Lic. Melvin Portillo Arvalo

ALUMNO: Ferral Ortega, Luis Arturo 08 de octubre de 2012

Carn: 200941916

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A PROPSITO DE LAS OFFSHORE:

Luis Arturo Ferral, 2012

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En un mundo, en donde la economa, lo mercantil ha tomado el control, el gobierno del pensamiento de los seres humanos, ante la escasez de los medios de subsistencia cada da ms difciles de acceder, reviste una gran importancia, prepararse acadmicamente, especialmente para el profesional del derecho. El estudio de las sociedades mercantiles que indefectiblemente tienen por objeto penetrar en la reas de proveedura de bienes y servicios, con el fin determinado de lucrar u obtener beneficios para sus asociados, reviste una caracterstica de dimensiones especiales. El caso especial de las sociedades Offshore, cuya caracterstica especial es operar allende las fronteras de los pases que les oponen valladares, se ha multiplicado. Unas veces buscando la proteccin del capital de los socios, y otras buscando minimizar la accin fiscalizadora, especialmente cuando el capital proviene de negocios dudosos o cuyo origen es manifiestamente irregular.

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DEFINICIN: Offshore es una palabra anglosajona que significa alejado de la costa o mar adentro. Una compaa offshore es una empresa registrada en un pas que ofrece una fiscalidad muy ventajosa o incluso inexistente, siempre que la actividad no se ejerza en el territorio en que se haya registrado. En el lenguaje financiero se utiliza el trmino offshore, metafricamente, para describir cualquier actividad econmica o inversin que se realiza fuera del propio pas de residencia. Se puede tratar de productos muy variados: cuentas bancarias, plizas de seguros, inversiones inmobiliarias, sociedades extranjeras, fondos de inversin, etc. Debido a que estos negocios se realizan fuera del territorio donde uno reside, en castellano se les ha dado el calificativo de extraterritoriales. Esta palabra ha tenido sin embargo poca difusin, por lo que incluso en textos en castellano se emplea profusamente el trmino anglosajn. La conclusin a la que podemos llegar, es que una Sociedad Offshore, es aquella que se establece en algunos pases considerados parasos fiscales, en donde encuentran de prebendas tributarias, e incluso exoneracin de cargas impositivas, con legislacin favorable y diferente a la que les afecta en sus pases de domicilio fiscal.

A partir de 1920, se empieza a utilizar esta figura de empresas bancarias y financieras, especialmente en Panam que en la prctica ha sido una colonia norteamericana, como Hong Kong (ex colonia britnica, devuelta con cierta autonoma a China Popular, por temor a la potencia militar y econmica que representa, salindome momentneamente del tema, porque a Guatemala jams le devolvieron Belice); Suiza con el objeto de que los capitales de los judos alemanes tuvieran proteccin. Ya en tiempos recientes 1960 se agregaron las Islas Vrgenes (colonia britnica) e Islas Caimn (tambin depende de los britnicos) se han convertido en parasos fiscales a donde llegan incluso capitales de dudosa procedencia. CONDICIONES DE UN PAS PARA LA CONSTITUCIN DE OFFSHORES Es fundamental que en determinado pas exista baja carga impositiva y que est plenamente legislado y garantizado el secreto bancario. Ingreso y egreso de moneda extranjera sin restricciones (divisas). CARACTERSTICAS:

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Entre ellos: a) Secreto y anonimato de quienes constituyen la sociedad b) No obligatoriedad de efectuar reunin anual de accionistas c) No declaraciones de rentas ni estados financieros d) Privacidad comercial e) Administracin sencilla y escasa burocracia para la incorporacin o salida de socios f) Permiten las acciones al portador y nominativas g) No importa la nacionalidad de los socios h) Un solo director i) Los directores pueden ser personas fsicas o jurdicas LEGISLACIN QUE LES APLICA EN GUATEMALA: Algunas rigen su autorizacin para funcionar y otras fiscalizan sus operaciones. Entre las principales estn: I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. Constitucin Poltica de la Repblica de Guatemala Ley del ISR Ley del Timbre Fiscal y papel especial para protocolos Ley del IVA Ley del Organismo Judicial Cdigo de Comercio Cdigo Tributario Cdigo Civil Cdigo Procesal Civil y Mercantil

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Dentro de los aspectos malos que le encuentro a las Offshore, estn los recuerdos amargos que han dejado dos casos a mi criterio relevantes: Alberto Daz Masvidal y el Banco Inmobiliario El ex-presidente Jorge Serrano Elas y sus bienes en Panam, y La financiera AUTOCASA El Banco del Caf, S.A. Mercadeo de Futuros (MDF), el Sr. Girn y nuestro ex rector Dr. Meyer Porque de una o de otra forma, los capitales indebidamente tomados, salieron del pas, con dolo de por medio. Claro, est de por medio la buena fe guardada, la verdad sabida que sufrieron un artera pualada de la avaricia. Porqu la existencia de parasos fiscales?. Bueno, es obvio, se le alcahuete a Suiza la guarda de capitales judos en la Segunda Guerra Mundial, pero tambin haba dinero de Nacional Socialistas (nazi s) alemanes. Con el progreso de la corrupcin, especialmente en Latinoamrica, porque no permitir la Cueva de Al Bab en Islas Cayman, Panam, etc. ejemplo pases que prosperan con el saqueo del erario de los dems pases fincas para los cuales los recipiendarios no tienen la menor lstima. Negativo, verdad?. O negativamente realista.

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http://es.sfm-offshore.com/glosario/sociedadoff-shore.html http://paraisos-fiscales.info/offshore.html http://biblioteca.umg.edu.gt/digital/19216.pdf