NOMBRE EMPRESA

UVT AO 2012 26,049

TABLA RETENCION EN LA FUENTE AO 2012

Num.

SALARIALES
Ingresos originados en una relacin laboral, esta retencion aplica igualmente para trabajadores indep., que tengan un solo contrato de prestacion de servicios e ingresos en el mes inferiores a 300 Uvt 7.814.700 ao gravable 2012 ( Ley 1450 de 2011 Art. 173) y previo cumplimiento de los requisitos Dcto 3590 de 2011. Indemnizaciones salariales empleados sueldo superior a 10 SMMLV (Art. 401-3 E.T.)

A partir de UVT 95

A partir de pesos

Tarifas Tabla del Art.383 del ET 20% Tarifas 11%

2,475,000

N/A A partir de UVT N/A

1 A partir de pesos 1

Num.
3

HONORARIOS Y CONSULTORIA
Honorarios y Comisiones (cuando el beneficiario del pago sea una persona jurdica o asimilada). Dcto 260, 2001 Art. 1 Honorarios y Comisiones cuando el beneficiario del pago sea una persona natural no declarante (Art. 392 Inc 3), Para contratos que se firmen en el ao gravable o que la suma de los mismos superen 3.300 uvt (85.961.700 ao 2012) La retencion aplicable es del 11% Los pagos o abonos en cuenta que se, realicen a contribuyentes con residencia o domicilio en Colombia obligados a presentar declaracin del Impuesto sobre la renta y complementarios en el pas, por servicios de licenciamiento o derecho de uso de software. (Dcto 2521 de 2011) Contratos de administracin delegada (cuando el beneficiario sea una persona jurdica o asimilada ) Contratos de consultora en ingeniera de proyectos de infraestructura y edificaciones, que realicen las PN o PJ pblica o privado, las sociedades de hecho, y dems entidades a favor de PN o PJ y entidades contribuyentes obligadas a presentar declaracin de Renta. Contratos de consultora en ingeniera de proyectos de infraestructura y edificaciones, a favor de PN No obligadas a presentar declaracin de Renta. La retencion para PN o Uniones temporales Sera del 6% en los siguientes casos: a) Cuando del contrato se desprenda que los ingresos que obtendr la PN directamente o como miembro del consorcio o unin temporal superan en el ao gravable (3.300) UVT. b) Cuando de los pagos o abonos en cuenta realizados durante el ejercicio gravable por los ingresos superan en el ao gravable el valor equivalente a tres mil trescientas (3.300) UVT. (Dcto. 1141 de 2010) Contratos de administracin delegada P.N. No declarantes (La tarifa sera del 11% si cumple con los mismos requisitos del numeral 9.) Prestacin de servicios de ssmica. Pagos o abonos en cuenta que realicen las personas jurdicas, las sociedades de hecho y las dems entidades y personas naturales por concepto de la prestacin de servicios de ssmica para el sector de hidrocarburos, a PN, PJ o asimiladas obligadosa declarar renta. (Dcto 1140 de 2010) Para No declarantes de renta la tarifa es del 10%

N/A

10% u 11%

N/A

3.5%

N/A

11%

N/A

6%

N/A

10% o 6%

N/A

10% u 11%

10

N/A

6% o 10%

Num.
11 12 13 14 15 16 17

SERVICIOS
Servicios en general personas jurdicas y asimiladas y PN declarantes de renta Servicios en general PN no declrantes de renta (Art. 392 Inc 4) Servicios de transporte nacional de carga (terrestre, areo o martimo) Servicios de Transporte nacional de pasajeros (terrestre) Servicio de transporte nacional de pasajeros (areo y martimo) Servicios prestados por Empresas Temporales de Empleo Servicios de vigilancia y aseo prestados por empresas de vigilancia y aseo Los servicios integrales de salud que involucran servicios calificados y no calificados, prestados a un usuario por instituciones prestadoras de salud IPS, que comprenden hospitalizacin, radiologa, medicamentos, exmenes y anlisis de laboratorios clnicos (Art. 392 Inc 5 E.T.) Arrendamiento de Bienes Muebles Arrendamiento de Bienes Inmuebles Por emolumentos eclesisticos efectuados a personas naturales que sean "declarantes de renta" Por emolumentos eclesisticos efectuados a personas naturales que no sean declarantes de renta Servicio de Hoteles , Restaurantes y Hospedajes Contratos de construccin, urbanizacin y en general confeccin de obra material de bien inmueble

A partir de UVT 4 4 4 27 4 4 4

A partir de pesos 104,000 104,000 104,000 703,000 104,000 104,000 104,000

Tarifas 4% 6% 1% 3.5% 1% 1% 2%

18

104,000

2%

19 20 21 22 23 24

N/A 27 27 27 4 27 A partir de UVT

1 703,000 703,000 703,000 104,000 703,000 A partir de pesos

4% 3.5% 4% 3.5% 3.5% 1% Tarifas

Num.

COMPRAS

25 26 27 28 29

Compras y otros ingresos tributarios en general (Art. 401 E.T.) Compra de bienes y productos Agrcolas o Pecuarios sin procesamiento industrial Compra de Caf Pergamino o cereza Compra de Combustibles derivados del petrleo Enajenacin de activos fijos por parte de una persona natural (Art. 398 E.T.)

27 92 160 N/A N/A A partir de UVT

703,000 2,397,000 4,168,000 1 1 A partir de pesos

3.5% 1.5% 0.5% 0.1% 1% Tarifas 20%, 33% segn el tipo de socio de que se trate 1.5% 20% 3% 20% 7%

Num.

OTROS
Sobre dividendos gravables Retencion aplicable a partir de Marzo 2007 Dec. 567 de 2007) Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas dbito o crdito Loteras, Rifas, Apuestas y similares Colocacion independiente de juegos de suerte y azar. Los ingresos diarios de cada colocador debe exceder de 5 UVT (Art. 401-1 E.T.) Indeminizaciones diferentes a las salariales y a las percibidas en demandas contra el estado (Art. 401-2 E.T.). Rendimientos financieros en general Art. 395, 396 y Dct 3715 de 1986.

30

N/A

31 32 33 34 35

N/A 48 5 N/A N/A

1 1,250,000 130,000 1 1

RETENCION POR PAGOS AL EXTERIOR Y RETEIVA.

Num.

Conceptos
Dividendos y participaciones Intereses, comisiones, honorarios, regalas, arrendamientos, compensaciones por servicios personales, o explotacin de toda especie de propiedad industrial Consultoras, servicios tcnicos y de asistencia tcnica, bien sea que se presten en Colombia o desde el exterior Los pagos o abonos en cuenta por concepto de rendimientos financieros, realizados a personas no residentes o no domiciliadas en el pas, originados en crditos obtenidos en el exterior por trmino igual o superior a un (1) ao o por concepto de intereses o costos financieros del canon de arrendamiento originados en contratos de leasing que se celebre directamente o a travs de compaas de leasing con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. (Art 47 Ley 1430 de 2010) Los pagos o abonos en cuenta, originados en contratos de leasing sobre naves, helicpteros y/o aerodinos, as como sus partes que se celebren directamente o a travs de compaas de leasing, con empresas extranjeras sin domicilio en Colombia. Compra de bienes gravados con IVA Servicios gravados con IVA. Pagos a establecimientos comerciales que aceptan como medio de pago las tarjetas dbito o crdito (Servicios 4UVT, Bienes 27UVT.) Por el pago de servicios gravados con IVA quien prest el servicio es un no residente en Colombia Por compras de aviones (en este caso el agente de retencin es la Aeronutica Civil ), Art. 437 - 2 E.T. Por compras de hojas tabaco Dcto 2286 de 2007

A partir de UVT No aplica

A partir de pesos $1 (utilidades gravadas en Colombia) $1

Tarifas 33%

No aplica

33% 10% como tarifa nica de renta

No aplica

$1

No aplica

$1

14%

No aplica

$1

1%

6 7 8 9 10 11

27 4 No aplica No aplica

703,000 104,000 100%

50% del IVA 50% del IVA 10% del Iva

No aplica

27

La base es el 100% del IVA 100% del IVA terico La base es el 100% del IVA 100% del IVA terico La base es el 100% del IVA 75% del IVA terico