OBJETIVOS: Verificar la existencia y propiedad de los activos fijos de la empresa Comprobar que haya consistencia en el calculo de las depreciaciones Verificar que los saldos valorados y expuestos en los estados finacieros cumplan con las NEC y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
N.1 2 3 4
5 7 8 9 10
PROCEDIMIENTOS P/T RESP. FECHA Elabore la evaluacin del control interno F1 T`P 9/25/2008 Realice la cedula sumaria F2 9/25/2008 Compare los saldos de los libros mayores con F3 TP 9/25/2008 el de los auxiliares Realice un papel de trabajo donde se encuentren F4 TP 9/25/2008 resumidos los saldos de las cuentas de activos fijos con sus respectivas depreciaciones Realice una constatacion fisica de los activos F5 TP 9/25/2008 fijos de la empresa Realice la hoja de hallazgos H.H TP 9/25/2008 Haga la hoja de ajustes A10 TP 9/25/2008 Haga los asientos de reclasificacion A11 TP 9/25/2008 Haga la balanza de trabajo B.T TP 9/25/2008
FECHA:26/09/2008 FECHA:26/09/2008
F1
Determinacin nivel de confianza y riesgo de Auditoria: Total Preguntas Respuestas Positivas Respuestas Negativas Nivel Confianza Riesgo de Auditoria Riesgo de Auditoria Alto 1-50 Bajo Moderada 51-75 Moderada Bajo 76-99 Alto 6 5 1 5 6 1 6 83.33% 16.67%
Nivel de Confianza
REALIZADO POR: FECHA:26/09/2008
REVISADO POR:
FECHA:26/09/2008
F2
a) 429
a) 150
b) -317,33
TOTAL
21444.35
19040
896.33
39588.02
CALCULO DE
N 1 2 3 4 5 6
VALOR/ COMPRA
$801.00 $200.00 $429.00 $50.00 $50.00 $50.00
EQUIPO DE DE COMPUTO Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, 1 impresora, mouse parlantes) 2 Computador Porttil Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, 3 impresora, mouse parlantes, scaner) Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, 4 impresora, mouse parlantes) TOTAL EQUIPO DE OFICINA Sumadora Telfono convencional Telfono convencional Telfono Inalmbrico Sumadora Celular
$1,800.00
50.00 125.00
1 2 3 4 5 6
VEHICULO Camioneta Toyota ao 2004 Camioneta Toyota ao 2005 no registrada Camioneta Toyota ao 2005
CALCULO DEPRECIACIONES
NOVIEMBRE DICIEMBRE 6.68 1.67 3.58 0.42 0.42 0.42 13.17 6.68 1.67 3.58 0.42 0.42 0.42 13.17
F3
ELECTRODOMESTICIS CIA LTDA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS PERIODO ENERO A MARZO DEL 2008 COMPARACION DE SALDOS MAYOR CON FISICO
MAYOR
FISICO 1430 -286 6000 -3499.65 2750 -550 26000 -10400 21444.35
1430.00 (-) DEP. ACUM MUEBLES. ENSE -286.00 EQUIPO DE COMPUTO 6000.00 (-) DEP. ACUM EQUIPO DE COM -3499.65 MUELBES DE OFICINA 2750.00 (-) DEP. ACUM MUEBLES. DE OF. -550.00 VEHICULOS 26000.00 (-) DEP. ACUM. VEHICULOS -10400.00
SALDO
CONCLUSIONES: Todos valores de los activos fijos se encuentran registrados en el libro mayor y en el libro auxiliar a excepcin de una camioneta de $ 19040
F4
ELECTRODOMESTICOS CIA LTDA AUDITORIA ESTADOS FINANCIEROS SALDOS DE ACTIVOS FIJOS DE 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2005
CODIGO CUENTA Saldo DEPRECIABLES
MUEBLES Y ENSERES EQUIPO DE COMPUTO MUELBES DE OFICINA VEHICULOS
Saldo DEPRECIABLES
(-) DEP. ACUM MUEBLES. ENSE (-) DEP. ACUM EQUIPO DE COM (-) DEP. ACUM MUEBLES. DE OF. (-) DEP. ACUM. VEHICULOS (-) DEP. ACUM. VEHICULOS
Saldo
TOTAL ACTIVOS Saldo Activos Fijos No Depreciables Saldo Activos Fijos Depreciables Saldo Depreciaciones Total Activos Fijos
F5
Detalle
Juego de 6 sillas de madera colo Beig Escritorio metlicos Estantes metlicos Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, impresora, mouse parlantes) Computador Porttil Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, impresora, mouse parlantes, scaner) Computador PENTIUM IV (CPU, monitor, impresora, mouse parlantes) Sistema contable adquirido el 17/01/2005 Sumadora Telfono convencional Portapapeles Portapapeles Portapapeles Telfono convencional Telfono Inalmbrico Sumadora Celular Cuadros de pintura Camioneta Toyota ao 2004
Valor
Estado
$801.00 Buen estado 1 escritorio esta en $200.00 bodega 1 Estante estaba $429.00 obsoleto sin uso $700.00 Buen estado No se constat ya que la tena el $1,300.00 gerente en su domincilio Buen estado, los $700.00 parlante se haban quemado $1,800.00 Buen estado $1,500.00 En funcionamiento
Gerencia
Equipo de Computo
Equipo de Computo
Contabilidad
2 1 1 1 1 1 1
Equipo de Computo
$150.00 Daada y sin garantaEquipo de Oficina $250.00 Se envi a reparar Equipo de Oficina $50.00 $50.00 $50.00 $350.00 $350.00 $150.00 $400.00 $950.00 $7,800.00 Buen estado Buen estado Buen estado Se envi a reparar Buen estado Buen estado No se constat Buen estado Buen estado Muebles y enseres Muebles y enseres Muebles y enseres Equipo de Oficina Equipo de Oficina Equipo de Oficina Equipo de Oficina Actvo Intangible Activo Fijo Depreciable
Gerencia
########
Buen estado
$6,000.00
$2,750.00
$26,000.00
ASIENTOS DE AJUSTES
FECHA
12/31/2005 Vehiculos Iva Pagado Documentos por Pagar p/r Asiento de compra al 01/12/2005, NO REGISTRO
CODIGO
DETALLE
1
PARCIAL
REVISADO POR: ML
A10 A12
DEBE
$ $ 17,000.00 2,040.00
HABER
$ 19,040.00
A11 A13
ASIENTOS DE RECLASIFICACION
FECHA 12/31/2005 CODIGO DETALLE a GASTO BAJA DE ACTIVOS FIJOS MUEBLES Y ENSERES MUEBLES DE OFICINA P/R Baja de activos fijos b Gasto Deprec. Vehiculos Depreciacion Acumulada Veh. 317.33 317.33 579 429 150 PARCIAL DEBE HABER
FECHA: FECHA:
PCI INVENTARIOS
CONDICIN
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
H.H
RECOMENDACIONES
Se recomienta a la persona responsable que ponga un mayor control sobre los inventarios
Al contador se le recomienda que este pendiente de la organizacin de los activos fijos. Al contador se recomienda dar de baja a los activos en mal estado.