Grupo N° : 14 (Catorce)
1. INTRODUCCIÓN
_______________________________________________________________________________1
_______
Grupo N° 14 – Responsable: Nancy C. Avalos Duarte
Email: carol1905@hotmail.com Telef.: 0983-380485
AUDITORÍA I
Unidad 7 – El Estudio de la Estructura del control interno del cliente y evaluación
de Riesgos de Control
______________________________________________________________________
_ Responsabilidad de la administración
_______________________________________________________________________________4
_______
Grupo N° 14 – Responsable: Nancy C. Avalos Duarte
Email: carol1905@hotmail.com Telef.: 0983-380485
AUDITORÍA I
Unidad 7 – El Estudio de la Estructura del control interno del cliente y evaluación
de Riesgos de Control
______________________________________________________________________
_ Garantía razonable
Una compañía debe desarrollar una estructura de control interno que
proporcione una garantía razonable, pero no absoluta, que los estados
financieros se presentan con razonabilidad.
Las estructuras de control interno las desarrolla la dirección después de
considerar tanto los costos como los beneficios de los controles.
A menudo la administración no está dispuesta a instrumentar un
sistema ideal dado que los costos son muy altos.
Por ejemplo, no es razonable esperar que la administración de una
compañía pequeña contrate a varias personas adicionales para el
departamento de contabilidad a fin de lograr una pequeña mejoría en la
confiabilidad de los datos contables.
A menudo es menos caro solicitar a los auditores que hagan una
auditoria más desarrollada que el incurrir en mayores costos de control
interno.
_ Limitaciones inherentes
Una estructura de control interno no puede considerarse como
totalmente eficaz, independiente del cuidado que se tenga en su diseño
e instrumentación.
Aún cuando el personal de sistemas desarrolla un sistema ideal, su
eficacia depende de la competencia y confiabilidad de la gente que lo
utilice.
Por ejemplo, supongamos que se desarrolla con cuidado un
procedimiento para el conteo del inventario y se requieren dos
empleados para hacer el conteo cada uno por su lado. Si ninguno de los
empleados entiende las instrucciones o si ambos no tienen cuidado al
hacer el conteo del inventario probablemente estará equivocado. Aún
cuando el conteo esté correcto, la dirección podría pasar por alto el
procedimiento de instruir a un empleado para que aumente el conteo a
fin de mejorar las ganancias reportadas. De igual forma, los empleados
podrían decidir exagerar las cuentas en forma intencional a fin de cubrir
un robo de inventario por uno de ellos o ambos.
Cuando uno o más empleados roban activos o cometen errores en los
registros recibe el nombre de colusión.
Debido a estas limitaciones inherentes de los controles y que los
auditores no tienen una garantía más razonable de su eficacia, existe
casi siempre cierto nivel de riesgo de control superior a cero.
Por lo tanto, incluso con la estructura de control interno mejor diseñada,
el auditor debe conseguir hechos de auditoria además de probar los
controles para cada cuenta importante de los estados financieros.
_______________________________________________________________________________5
_______
Grupo N° 14 – Responsable: Nancy C. Avalos Duarte
Email: carol1905@hotmail.com Telef.: 0983-380485
AUDITORÍA I
Unidad 7 – El Estudio de la Estructura del control interno del cliente y evaluación
de Riesgos de Control
______________________________________________________________________
a. El ambiente de control
b. Evaluación del riesgo por parte de la administración
c. La información contable y el sistema de comunicación
d. Actividades de Control
e. Monitoreo
12. ¿Cuáles son los sub componentes más importante que considera
el auditor?
d) Estructura Organizativa.
_______________________________________________________________________________6
_______
Grupo N° 14 – Responsable: Nancy C. Avalos Duarte
Email: carol1905@hotmail.com Telef.: 0983-380485
AUDITORÍA I
Unidad 7 – El Estudio de la Estructura del control interno del cliente y evaluación
de Riesgos de Control
______________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________7
_______
Grupo N° 14 – Responsable: Nancy C. Avalos Duarte
Email: carol1905@hotmail.com Telef.: 0983-380485
AUDITORÍA I
Unidad 7 – El Estudio de la Estructura del control interno del cliente y evaluación
de Riesgos de Control
______________________________________________________________________
***-.-***
_______________________________________________________________________________8
_______
Grupo N° 14 – Responsable: Nancy C. Avalos Duarte
Email: carol1905@hotmail.com Telef.: 0983-380485
AUDITORÍA I
Unidad 7 – El Estudio de la Estructura del control interno del cliente y evaluación
de Riesgos de Control
______________________________________________________________________
3.. CONCLUSIÓN
_______________________________________________________________________________9
_______
Grupo N° 14 – Responsable: Nancy C. Avalos Duarte
Email: carol1905@hotmail.com Telef.: 0983-380485
AUDITORÍA I
Unidad 7 – El Estudio de la Estructura del control interno del cliente y evaluación
de Riesgos de Control
______________________________________________________________________
3. BIBLIOGRAFÍA
_ Alvin A. Arens
_ James K. Loebbecke
_______________________________________________________________________________
10
_______
Grupo N° 14 – Responsable: Nancy C. Avalos Duarte
Email: carol1905@hotmail.com Telef.: 0983-380485