Anda di halaman 1dari 9

Tugas Kelompok Latihan : 1. Format narasi atau bagan alir (flowchart) a) Flowchart Tampilan 4.c b) Narasi Tampilan 4.

d 2. Tampilan 4.e

PERUSAHAAN KLIEN SISTEM

: PT Maju Makmur : Siklus Pendapatan dan Penerimaan Kas Distributorship

MEMO DISIAPKAN PADA : 12/12/09 Konsumen / agen


start

Divisi Penjualan 1

Divisi Operasional & Logistik 2


1

Asisten Presiden 4
2 Sales Order

Presiden (L.Santoso) 5
2 Sales Order

Controller

5 Melakukan pemesanan melalui tlp 4 3 2 1 Melakukan Sales Order pengecekan barang Cek umur saldo piutang pelanggan Review alasan penolakan Melakukan Sales Order BOL

penjurnalan

2
ada tidak terima terima tidak

JU

Tiap akhir

4 1

Memesan kpd vendor Tunggu 3 minggu Ttd faktur

tidak

Tlp pelanggan

minggu update ke komp. pusat

3 5
2 Selesai Sales Order

1 Sales Order

2 Sales Order Mengestimasi tanggal pengiriman

Mencocokan dg 3 SO lainnya

Melengkapi dan TTD SO Mengestimasi tanggal pengiriman 1 Sales Order

5 Sales Order

5 Sales Order

TTD SO 1

(ttd rendi)1 Sales Order

2
(ttd rendi)1 Sales Order

Menyiapkan bill of landing (BOL)

4 2 BOL

5 4 3 2 1 BOL

Selesai

(ttd rendi)1 Sales Order

Narasi Tampilan 4.d : a. Kantor Tresuri menerima faktur pembayaran dan cek dari pelanggan b. Stempel tiap cek Untuk Disetorkan ,siapkan duplikasi slip setoran bank dan empat bagian bukti pembayaran kas yang mengindikasikan nama pelanggan,jumlah yg dibayrakan,dan nomer faktur. c. Kirimkan 2 slip setoran dan cek ke bank untuk divalidasi. Kemudian berikan ke asisten presiden. d. 4 daftra pembayaran,dan faktur pembayaran diserahkan ke penjualan. e. Tresuri mengecek tanggal Lembar daftar pembayaran yg ke4 serta salah satu deposit slip yg telah divalidasi. f. As. Presiden menerima deposit slip yg divalidasi dari bag tresuri. Lalu beliau mengecek tanggalnya. g. As. Presiden membandingkan total slip deposit bank dg total bukti pembayaran kas dari bag.penjualan. lalu direkonsiliasikan item individual secara acak. Kemudian As. Presiden jg harus mengupdate bb.pembantu piutang usaha. h. As. Presiden menyiapkan rekonsiliasi bank per bulan. Lalu memeriksa total penerimaan kas dg cek dan tanggal di rekening Koran yang didapat dari bank. i. As. Presiden menyimpan secara permanen daftar pembayaran,rekening Koran,slip deposit 1, serta rekonsiliasi bank. j. Divisi penjualan menerima tiga daftar pembayaran serta faktur pembayaran dari tresuri. k. Penjualan mencocokkan bill of lading serta faktur penjualan yang telah jatuh tempo dg slip fakyut penjualan individual. Hitung diskon yg tepat dan dicatat pada setiap lembar pembayaran kas. l. Kemudian daftar pembayaran lembar pertama akan dibawa penjualan. Lalu lembar kedua akan diserahkan ke controller. m. Bill of Lading,Faktur penjualan dan daftar pembayaran disimpan oleh pihak penjualan secara permanent yang telah disesuaikan dengan nomer persediaan. n. Daftar pembayaran lembar kedua dari div.penjualan akan ditelusuri kembali oleh controller (penerimaan kas dan penjualan). Lalu catat pada jurnal penerimaan kas. o. Daftar pembayaran lembar kedua akan disimpan permanent oleh controller.

Tampilan 4.e : KAP Adi Susilo dan Rekan PENGENDALIAN INTERNAL ANALISIS AWAL

KLIEN SISTEM TANGGAL DISIAPKAN OLEH

: PT. MAJU MAKMUR : Siklus Pendapatan dan Penerimaan Kas : Juli 2010 : Rangga Prawiro

Daftar setiap dokumen yang ditemukan pada sistem, jumlah salinan, dan apakah dokumen tersebut disiapkan secara internal atau eksternal. Jawablah setiap pertanyaan berikut. Untuk setiap jawaban Tidak, berikan komentar apakah terdapat indikasi kelemahan internal kontrol. NO 1 PERTANYAAN Apakah setiap dokumen memiliki nomor cetak? YA TIDAK KOMENTAR Setiap dokumen yg dibuat diberi nomor cetak seperti pada saat membuat SO 2 Apakah kewenangan mengisi setiap dokumen telah dijelaskan dengan baik? Pihak yg mengotorisasi kurang jelas, dalam SO masih kurang dijelaskan mengenai kewenangan dalam mengisi setiap dokumen. 3 Apakah semua dokumen direview oleh pihak independen dalam perusahaan sesudahnhya? Proses review hanya terjadi pada saat faktur penjualan tidak disetujui karena tidak sesuai dengan persyaratan piutang. Review dilakukan oleh Langgeng Santoso. 4 Apakah prosedur untuk mengisi dan mereview setiap

dokumen dijelaskan dengan baik? 5 Apakah fungsi pencatatan terpisah dari fungsi penyimpanan pada semua poin dalam system? Pencatatan dilakukan oleh pihak controller yang terpisah dari divisi lainnya. Tetapi masih belum diketahui apakah divisi ini terpisah dari divisi keuangan. Dalam sistem yg dimiliki ditemukan bahwa asisten presiden juga melakukan pencatatan terkait BB piutang. 6 Apakah seluruh perhitungan matematis diverifikasi secara independen? Dalam sistem akuntansi yg dimiliki masih belum dapat diidentifikasi apakah dilakukan perhitungan sistematis. 7 Apakah pencatatan dimulai saat transaksi dilakukan? Pencatatan baru dilaksanakan oleh kontroler setiap minggu nya setelah mendapat dokumen yang telah diisi secara manual oleh departemen-departemen bersangkutan. 8 Apakah seluruh transaksi diotorisasi? 9. Indikasikan pengendalian internal spesifik lainnya yang ditemukan dalam system pada tempat di bawah ini - Pengecekan ulang terhadap setiap dokumen yang dihasilkan. - Melakukan pe-rangkapan dokumen sehingga setiap bagian yang terkait dalam perusahaan mendapatkan salinannya.

10.

Indikasikan kelemahan pengendalian internal spesifik yang ditemukan dalam system pada tempat di bawah ini. - Belum adanya divisi akuntansi dan keuangan yg terpisah secara jelas, hanya ada divisi controller yg bertugas melakukan pencatatan - Tidak ada auditor internal - Bagan alir yg dimiliki sedikit membingungkan dan tidak terstruktur secara sistematis. - Kurang adanya review atas dokumen oleh pihak independen. - Adanya rangkap jabatan seperti yg dilakukan oleh Agus Kuncoro. Selain sebagai pihak yg memberikan otorisasi terhadap penjualan, dia juga merangkap sebagai pemegang dan yang mengupdate BB Piutang. Hal ini dapat mengindikasikan adanya praktek kecurangan. - Penjualan dilakukan via telepon. Seharusnya hal ini dihindari karena bisa saja ditemukan pembeli yang iseng. Lebih baik penjualan dilakukan via tatap muka, dan kalau memang hal ini tidak dapat dilakukan, baru melakukan penjualan via telepon

3. Perbaikan yang dapat dilakukan terhadap system tersebut a. Penjualan seharusnya jangan hanya dilakukan lewat telepon saja. Tapi harus dilakukan langsung agar dapat memastikan bahwa memang ada pelanggan yang serius melakukan pembelian. Selain itu, agar ada bukti secara tertulis untuk menghindari adanya kecurangan. b. Seharusnya asisten presiden tidak menangani buku besar pembantu piutang dagang. Hal ini dilakukan saja oleh akuntannya. c. Sebaiknya semua faktur penjualan yang disetujui di tandatangani oleh pihak penjualan. d. Asisten presdien sebaiknya hanya mengawasi dan melakukan pengecekan tiap transaski. e. Lebih amannya, antara gudang dan penerimaan barang dipisah. f. Bagian akuntansi dan keuangan harus memiliki memo atas piutrang yang telah jatuh tempo. 4. Rekomendasi pada Fungsi dan Struktur Organisasi untuk PT. Maju Makmur a. PT. Maju Makmur harus memberikan gambaran jobdesk yang jelas.

b. Tidak diperbolehkan adanya rangkap pekerjaan atau jabatan. c. Sebaiknya bagian controller dan treasure diganti menjadi akuntansi dan keuangan. d. Menjadikan RUPS sebagai dasar pengambilan keputusan. 5. Pengaruh yang akan dirasakan KAP AS&R dalam menilai resiko pengendalian a. Tanggung jawab KAP akan menjadi lebih berat karena perusahaan sudah go public yang mana akan memliki tambahan customer dan investor. b. Karena struktur organisasi serta sistem nya yang dirasa masih kurang baik, kemungkinan resiko pengendaliannya tinggi. c. Scope yang harus diaudit menjadi lebih luas.