Universidad Central del Ecuador

Facultad Ciencias Administrativas

Contabilidad y Auditoria

Anlisis de Cuentas de balances

Gutirrez Taipe Lennin Javier CA2-2

Cooperativa de crdito Ambato

Balance General
Al 31 de diciembre del 2012 y 2011 NOTAS ACTIVOS 2012 2011

Fondos disponibles Cartera de crdito Cuentas por cobrar Bienes realizables, adjudicados por pago Propiedades y equipos Otros activos
TOTAL ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO DE LOS SOCIOS PASIVOS

2 3 5 6 7 8

1338.999 1138.053 19863.257 17072.664 185.769 162.885 352.063 336.600 254.722 229.584 423.477 336.211 22418.287 19275.997

Obligaciones con el pblico Cuentas por pagar Obligaciones financieras Otros pasivos
TOTAL PASIVOS PATRIMONIO DE LOS SOCIOS

9 10 11 12

11467.253 10864.259 588.049 494.431 5807.096 4191.421 158.848 36.525 18021.246 15586.636 2681.461 2332.321 1178.295 796.467 162.993 162.993 296.297 296.297 77.995 101.283 4397.041 3689.361 22418.287 19275.997

Capital social Reservas Otros aportes Supervit por valuaciones Resultados acumulados
TOTAL PATRIMONIO DE LOS SOCIOS

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TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO DE LOS SOCIOS

______________________ Eco. Vernica Albarracn Barragn Gerente General

________________ __ Lcda. Nancy Mazn Lpez Contadora General

Anlisis de las cuentas del balance general

Fondos disponibles.- Recursos financieros cuya liquidez es inmediata que se mantienen para realizar los pagos corrientes, por lo que suelen estar depositados en una cuenta bancaria a la vista, con saldo deudor. Cartera de crdito.- Activo resultante del financiamiento que otorgan las instituciones con base en lo establecido en las disposiciones legales aplicables Cuentas por cobrar.- Registra el valor a cargo de otros entes vinculados econmicamente por prstamos o transacciones en dinero o en especie, as como los pagos que se realizan por cuenta de stos. Bienes realizables.- bienes realizables son aquellos que se pueden vender para recuperar el efectivo, saldo deudor. Propiedad, Planta y Equipo.- Comprende el conjunto de las cuentas que registran los bienes de cualquier naturaleza que posea el ente econmico, con la intencin de emplearlos en forma permanente para el desarrollo del giro normal de sus negocios o que se poseen por el apoyo que prestan en la produccin de bienes y servicios. Otros activos.- Comprende aquellos bienes para los cuales no se mantiene una cuenta individual y no es posible clasificarlos.

Sample Company, Inc. Ejemplo de estado de ganancias y prdidas Agosto 1-31, del 2010 Ingresos operativos Ventas de productos Ventas de servicios Ingresos operativos totales Gastos operativos Costo de mercancas vendidas Ganancia bruta Gastos fijos Alquiler Seguro Artculos de oficina Servicios pblicos Total de gastos fijos Ingresos operativos Otros ingresos (gastos) Inters por prstamos Ganancias antes de impuestos Impuestos a la renta Ganancias netas $12,000 $3,000 $15,000

$7,000 $8,000

$1,500 $250 $150 $100 $2,000 $6,000

($500) $5,500 $500 $5,000

Anlisis de las cuentas del estado de prdidas y ganancias

Ventas de productos y servicios.-Transacciones, con salida o entrega de los bienes o servicios objeto de trfico de la empresa, mediante precio, con saldo acreedor. Ingresos operativos totales.-esta es la suma de todas las cuentas de ingreso operativos. Esto incluye ingresos relacionados con las ventas de productos o a prestacin de un servicio, con saldo acreedor. Costo de mercaderas vendidas.- El costo es el valor del producto sin contar el margen comercial aplicado en el precio de venta, saldo acreedor. Ganancia bruta.- Beneficio o lucro obtenido en la compra o produccin de un producto y su posterior venta a un precio superior a dichos costos de compra o produccin, sin haber sido deducidos los restantes gastos, saldo acreedor. Gasto Alquiler.- Costos que sigue siendo igual sin importar la ocupacin de este de un bien inmueble, gasto deudor. Gasto seguro.-se cancelan en forma adelantada y se va gastando conforme para el mes, gasto deudor. Gasto artculos de oficina.- Se carga del importe de toda los artculos de oficina que se tenga que adquirir. Su saldo es deudor y expreso el importe de la papelera que no se ha usado por la empresa. Gasto servicios pblicos.- Gasto de alumbrado, telfono, Agua se deben de prorratear entre los diferentes departamentos, con saldo deudor.

Total de gastos fijos.- Es la sumatoria total de todos los gastos operacionales realizados que se dan en un determinado periodo, su saldo es deudor.

Otros ingresos Inters por prstamo.- Es la tasa por cobrar que no ha sido cancelada y se
sigue acumulando, saldo deudor.

Ganancias antes de impuestos.- Utilidad depurada de todo concepto

operativo y financiero, a la que slo le falta la aplicacin de los impuestos para proceder a ser distribuida.

Cuenta impuesto a la renta.- Donde se refleja los impuestos del ejercicio

impositivo comprende del 1o. de enero al 31 de diciembre.

Ganancias Netas.- Ganancia luego de deducir todos los costos de material o

mercancas, fuerza laboral y costos fijos, pero antes de ventas y costos administrativos.

Capital Social.- Comprende el valor total de los aportes iniciales y los posteriores aumentos o disminuciones que los socios, accionistas, compaas o aportantes.

Supervit capital.- Comprende el valor de las cuentas que reflejan el incremento patrimonial ocasionado por prima en colocacin de acciones, cuotas o partes de inters social, las donaciones, el crdito mercantil.

Reservas.- Comprenden los valores que por mandato expreso del mximo rgano social, se han apropiado de las utilidades lquidas de ejercicios anteriores obtenidas por el ente econmico, con el objeto de cumplir disposiciones legales, estatutarias o para fines especficos.

Utilidad del ejercicio.- Registra el valor de los resultados positivos obtenidos por el ente econmico, como consecuencia de las operaciones realizadas durante el perodo.

SANTA ANITA LTDA.

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010 Flujos De Efectivo En Actividades Operativas Resultado Neto Del Ejercicio Ajustes Por: Provisiones Depreciaciones Amortizaciones Prdida En Venta De Bienes Reversin De Provisiones Efectivo Proveniente De Actividades Operativas Cartera De Crditos Cuentas Por Cobrar Gastos Y Pagos Anticipados Materiales, Mercaderas E Insumos Otros Obligaciones Con El Publico Contribuciones, Impuestos Y Multas Cuentas Por Pagar Varias Fondos En Administracin Otros Efectivo NETO PROVENIETE DE ACTIVIDADES OPERATIVAS Flujos De Efectivo En Actividades De Inversin Inversiones Bienes Realizables, Adjudicados Por Pago Propiedades Y Equipo Inversiones En Acciones Y Participaciones Gastos Diferidos Otros Ingresos Operacionales Flujos De Efectivo En Actividades De Financiamiento Obligaciones Financieras Capital Social En Efectivo Efectivo NETO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Aumento (Disminucin) Neto Del Efectivo Efectivo Al Inicio Del Periodo Efectivo Al Final Del Periodo

34.690,12 45.255,30 22.650,32 34.275,96 1.162,89 (30.695,64) (1.084.612,23) (16.970,81) (21.639,35) 781,77 (1.006,97) 579.268,03 (5.744,02) (98.635,36) 76.377,06 14.028,67 (450.814,26)

(41.539,73) 2.160,00 (26.692,37) (2.267,00) 6.676,45 1.396,36 (60.266,29) 280.917,79 18.339,65 18.613,99 317.871,43 -193.209,12 340.930,25 147.721,13

Anlisis de cuentas de estado de situacin de flujo de efectivo

Resultado neto del ejercicio.- muestra los ingresos, identificados con sus costos y gastos correspondientes. Ajustes por provisiones.- una disminucin probable del valor de determinados activos o incrementos de pasivos, y que se lleva a la cuenta de resultados de un ejercicio como previsin de gasto. Ajuste de depreciacin.- Desgaste de los activos fijos (maquinarias, vehculos, edificio, etc.) debido al uso y paso del tiempo. Ajuste de amortizacin.-muestra gasto para la determinacin del resultado contable y fiscal de la empresa. Perdida de venta de bienes.- Registra el valor de las prdidas en que incurre el ente econmico por la venta y retiro de bienes. Provisiones.- Registra los valores provisionados por el ente econmico, con cargo a las cuentas de resultado. Es una cuenta de valuacin del activo, de naturaleza crdito. Cartera de crdito.- Registra los fondos que recibe el ente econmico garantizados con su cartera bajo la modalidad de pacto de recompra. Cuentas por cobrar.- Registra el valor de las deudas a favor del ente econmico, y a cargo de la casa matriz originadas en la facturacin, cobro o liquidacin de los ingresos u operaciones.

Gatos y pagos anticipados.- Registra el valor de los gastos pagados por anticipado que realiza el ente econmico en el desarrollo de su actividad, los cuales se deben amortizar durante el perodo en que se reciben los servicios o se causen los costos o gastos. Materiales, mercadera e insumos.-Registra el valor de los costos incurridos por el ente econmico en la adquisicin, manejo y enajenacin de bienes o productos que no sufren transformacin Otros.-Registra los valores devengados por el ente econmico pendientes de cobro originados en el desarrollo de las operaciones cualquiera que sea su denominacin. Obligaciones con el pblico.- Registra el valor de las obligaciones contradas por el ente econmico con entes diferentes a establecimientos de crdito e instituciones financieras.

Impuestos y contribuciones.-registra los saldos a cargo de entidades gubernamentales y a favor del ente econmico, por concepto de anticipos de impuestos y los originados en liquidaciones de declaraciones tributarias, contribuciones. Cuentas por pagar.- Comprende las obligaciones contradas por el ente econmico a favor de terceros por conceptos diferentes a los proveedores y obligaciones. Operacionales de administracin.- Los gastos operacionales de administracin son los ocasionados en el desarrollo del objeto social principal del ente econmico y registra, sobre la base de causacin, las sumas o valores en que se incurre durante el ejercicio. Inversiones. Comprende las cuentas que registran las inversiones en acciones, cuotas o partes de inters social, ttulos valores, papeles comerciales o cualquier otro documento negociable adquirido por el ente econmico. Bienes realizables.- bienes realizables son aquellos que se pueden vender para
recuperar el efectivo, saldo deudor.

Propiedad planta y equipo.- registran los bienes de cualquier naturaleza que posea el ente econmico, con la intencin de emplearlos en forma permanente para el desarrollo del giro normal de sus negocios. Gatos diferidos.- intentan igualar los gastos a tus ingresos relacionados e informar de los dos en el mismo perodo. Obligaciones financieras.- obligaciones contradas por el ente econmico mediante la obtencin de recursos provenientes de establecimientos de crdito o de otras instituciones financieras. Capital social.- Comprende el valor total de los aportes iniciales y los posteriores aumentos o disminuciones que los socios, accionistas, compaas o aportantes, ponen a disposicin del ente econmico. Efectivo neto en actividades de financiamiento.- se derivan fundamentalmente de las transacciones que constituyen los pagos a los suministradores de capital a la empresa. Efectivo al inicio del periodo.- registra la cantidad de dinero con el que inicia un periodo contable la empresa. Efectivo al final del periodo.- registra el total del flujo de efectivo en el periodo en el cual se realiz.