FOLHA DE PAGAMENTO - DESCONTOS 1.

Introduo

Nesse trabalho trataremos dos procedimentos para a autorizao de descontos em folha de pagamento dos valores referentes a prestaes de emprstimos, financiamentos e operaes de arrendamento mercantil concedidos por instituies financeiras e sociedades de arrendamento mercantil a empregados regidos pela Consolidao das Leis do Trabalho (CLT), quando previstos nos respectivos contratos. O referido desconto tambm poder incidir sobre verbas rescisrias devidas pelo empregador, at o limite de 30%, se assim previsto no respectivo contrato de emprstimo, financiamento ou arrendamento mercantil. Ressalte-se que a base legal desse comentrio o Decreto n 4.840/03. 2. Definies de Empregador, Empregado, Instituio Consignatria, Muturio e Verbas Rescisrias Reproduzimos adiante as definies adotadas pelo Decreto n 4.840/03 em seu art. 2. Assim, considera-se: a) empregador: a pessoa jurdica assim definida pela legislao trabalhista;

Nota Cenofisco: Nos termos do art. 2 e 1 da CLT, considera-se empregador a empresa, individual ou coletiva, que assumindo os riscos da atividade econmica admite, assalaria e dirige a prestao pessoal de servios. Equiparam-se ao empregador, para os efeitos exclusivos da relao de emprego, os profissionais liberais, as instituies de beneficncia, as associaes recreativas ou outras instituies sem fins lucrativos que admitirem trabalhadores como empregados. b) empregado: aquele assim definido pela legislao trabalhista;

Nota Cenofisco: Segundo o caput do art. 3o da CLT, considera-se empregado toda pessoa fsica que prestar servios de natureza no eventual a empregador, sob a dependncia deste e mediante salrio. O pargrafo nico do art. 3 determina que no haver distines relativas espcie de emprego e condio de trabalhador nem entre o trabalho intelectual, tcnico e manual. c) instituio consignatria: a instituio financeira e sociedade de arrendamento mercantil autorizada a conceder emprstimo ou financiamento ou realizar operao de arrendamento mercantil;

d) muturio: empregado que firma com instituio consignatria contrato de emprstimo, financiamento ou arrendamento mercantil, nos termos do Decreto n 4.840/03, objeto deste trabalho; e) verbas rescisrias: as importncias devidas em dinheiro pelo empregador ao empregado em razo de resciso do seu contrato de trabalho. 2.1. Remunerao bsica - Conceito

O 1 do art. 2 do Decreto n 4.840/03 estabelece que remunerao bsica a soma das parcelas pagas ou creditadas mensalmente em dinheiro ao empregado, excludos: a) b) c) d) e) f) g) h) i) dirias; ajuda de custo; adicional pela prestao de servio extraordinrio; gratificao natalina; auxlio-natalidade; auxlio-funeral; adicional de frias; auxlio-alimentao, mesmo se pago em dinheiro; auxlio-transporte, mesmo se pago em dinheiro;

j) parcelas referentes a antecipao de remunerao de competncia futura ou pagamento em carter retroativo. 2.2. Remunerao disponvel

O 2 do art. 2 do Decreto n 4.840/03 dispe que remunerao disponvel a parcela remanescente da remunerao bsica aps a deduo das consignaes compulsrias, assim entendidas as efetuadas a ttulo de: a) b) c) d) f) contribuio para a Previdncia Social oficial; penso alimentcia judicial; imposto sobre rendimentos do trabalho; deciso judicial ou administrativa; mensalidade e contribuio em favor de entidades sindicais;

g) outros descontos compulsrios institudos por lei ou decorrentes de contrato de trabalho. 3. Limites - Descontos - Autorizao

O art. 3 do Decreto n 4.840/03 determina que no momento da contratao do emprstimo, a autorizao para a efetivao dos descontos permitidos observar os seguintes limites: a) a soma dos descontos das prestaes do emprstimo no poder exceder a 30% da remunerao disponvel; Exemplo: Remunerao do empregado .................................................... R$ 1.200,00 Descontos compulsrios: INSS ......................................................................................... R$ 132,00 Contribuio sindical .................................................................... R$ 40,00 Penso alimentcia ..................................................................... R$ 350,00 Total ......................................................................................... R$ 522,00 Remunerao disponvel R$ 678,00 (R$ 1.200,00 - R$ 522,00) Valor da prestao (emprstimo) R$ 203,40 (R$ 678,00 x 30%) b) o total dos descontos voluntrios mais as prestaes do emprstimo no poder exceder a 40% da remunerao disponvel do empregado. Exemplo: Remunerao do empregado .................................................... R$ 1.200,00 Descontos compulsrios: INSS ......................................................................................... R$ 132,00 Contribuio sindical ..................................................................... R$ 40,00 Penso alimentcia ...................................................................... R$ 350,00 Descontos voluntrios: Farmcia .......................................................................................R$ 60,00 Valor da prestao (emprstimo) ................................................... R$ 203,40

Total ........................................................................................... R$ 263,40 Desconto total permitido por lei: R$ 271,20 (R$ 1.200,00 - R$ 522,00 = R$ 678,00 x 40%) Nesse exemplo, o desconto de R$ 263,40 e est no limite estabelecido pela legislao. 4. Emprstimo, Financiamento ou Arrendamento - Concesso - Critrios

A concesso de emprstimo, financiamento ou arrendamento ser feita a critrio da instituio consignatria, sendo os valores e demais condies objeto de livre negociao entre ela e o muturio (empregado). 5. Acordo Firmado pelo Empregador ou Entidades e Centrais Sindicais com a Instituio Financeira Poder o empregador, com a anuncia da entidade sindical representativa da maioria dos empregados, firmar, com uma ou mais instituies financeiras, acordo que defina condies gerais e demais critrios a serem observados nos emprstimos, financiamentos ou arrendamentos que venham a ser realizados com seus empregados. Tambm podero as entidades e centrais sindicais nas mesmas condies mencionadas anteriormente firmar, com uma ou mais instituies financeiras, um acordo para os emprstimos a serem realizados com seus representados. 5.1. Critrios mnimos - Parmetros e condies financeiras diferenciados

Os acordos firmados entre empregador, entidade sindical e instituio financeira podero definir critrios mnimos, parmetros e condies financeiras diferenciados por situao cadastral e demais caractersticas individuais do empregado. 5.1.1. Diferenciao por empresa de critrios mnimos - Parmetros e condies financeiras Dos acordos celebrados por entidades e centrais sindicais poder constar, ainda, a diferenciao por empresa de critrios mnimos, parmetros e condies financeiras. 6. Celebrao de Emprstimo - Requisitos e Condies - Observncia

Observados todos os requisitos e condies pelo empregado, definidos no acordo firmado entre empregador, entidade sindical e instituio financeira, esta no poder negar-se a celebrar o emprstimo, financiamento ou arrendamento mercantil. 7. Instituio Consignatria - Opo do Empregado

Ressalte-se que assegurado ao empregado o direito de optar por instituio consignatria que tenha firmado acordo com o empregador, com sua entidade sindical, ou qualquer outra instituio consignatria de sua livre escolha, ficando o empregador obrigado a proceder aos descontos e repasses por ele contratados e autorizados.

8.

Prestaes Fixas - Previso

Os contratos de emprstimo, financiamento ou arrendamento celebrados ao amparo do Decreto n 4.840/03, objeto deste trabalho, prevero obrigatoriamente prestaes fixas ao longo de todo o perodo de amortizao. 9. Responsabilidade - Receber, Processar e Encaminhar ao Empregador as Autorizaes dos Empregados - Delegao - Possibilidade Os acordos firmados pelo empregador ou pelas entidades e centrais sindicais podero delegar instituio consignatria a responsabilidade de receber, processar e encaminhar ao empregador as autorizaes dos empregados, em carter irrevogvel e irretratvel, para desconto das prestaes contratadas em folha de pagamento. 10. Empregador - Obrigaes

O art. 5 do Decreto n 4.840/03 dispe que para a aplicao do referido regulamento, o empregador dever observar as seguintes obrigaes; I - prestar ao empregado e instituio consignatria, mediante solicitao formal do primeiro, as informaes necessrias para a contratao da operao de crdito ou arrendamento mercantil, inclusive: a) b) a data habitual de pagamento mensal do salrio; o total j consignado em operaes preexistentes;

c) as demais informaes necessrias para o clculo da margem disponvel para consignao; II - tornar disponveis aos empregados, bem como s respectivas entidades sindicais, as informaes referentes aos custos operacionais decorrentes da realizao da operao (emprstimos); III - efetuar os descontos autorizados pelo empregado em folha de pagamento e repassar o valor instituio consignatria na forma e no prazo previstos em regulamento. No permitido ao empregador impor ao muturio e instituio financeira qualquer condio que no esteja prevista na legislao pertinente para a efetivao do contrato e a implementao dos descontos autorizados. 11. Descontos Autorizados pelo Empregado - Preferncia

Os descontos autorizados nos termos do Decreto n 4.840/03 tero preferncia sobre outros descontos da mesma natureza que venham a ser autorizados posteriormente. A liberao do crdito ao muturio somente ocorrer aps:

a) a confirmao do empregador, por escrito ou por meio eletrnico certificado, quanto possibilidade da realizao dos descontos, em funo dos limites de 30% e 40% sobre a remunerao disponvel do empregado, conforme o caso; b) a assinatura, por escrito ou por meio eletrnico certificado, do contrato entre o muturio e a instituio consignatria; e c) a outorga ao empregador, por parte do muturio, de autorizao, em carter irrevogvel e irretratvel, para a consignao das prestaes contratadas em folha de pagamento. 11.1. Outorga escrita ou por meio eletrnico certificado

A autorizao para a efetivao dos descontos, nos moldes da letra " c" do tpico 11, ser outorgada por escrito ou por meio eletrnico certificado, podendo a instituio consignatria processar o documento e mant-lo sob sua guarda, na condio de fiel depositria, transmitindo as informaes ao empregador por meio seguro. 12. Prazo para o Desconto aps o Recebimento da Autorizao

Exceto quando diversamente previsto em contrato com a anuncia do empregador, a efetivao do desconto em folha de pagamento do empregado dever ser iniciada pelo empregador no mnimo 30 dias e no mximo 60 dias aps o recebimento da autorizao outorgada pelo empregado. 13. Autorizao - Nula de Pleno Direito na Hiptese de No-liberao do Crdito

A autorizao para desconto do emprstimo nula de pleno direito na hiptese da no-liberao do crdito ou do bem arrendado ao muturio no prazo mximo de 5 dias teis contados da data da outorga. Exemplo: Data da outorga (consentimento) dada ao empregador: 7/3/07. Liberao do crdito: at 11/3/07 (5 dias teis da data da outorga). 14. Contrato de Emprstimo - Alterao - Possibilidade

As partes podero alterar as regras do contrato de emprstimo, financiamento ou arrendamento mercantil, quer quanto ao nmero ou ao valor das parcelas a serem descontadas em folha de pagamento, desde que sejam observados os procedimentos para a liberao do crdito ao empregado. 15. Reteno dos Valores Devidos pelo Empregado - Responsabilidade do Empregador - Data do Repasse O art. 6 do Decreto n 4.840/03 dispe que o empregador o responsvel pela reteno dos valores devidos e pelo repasse s instituies consignatrias, que dever

ser realizado at o quinto dia til, aps a data de pagamento da remunerao mensal do empregado. 16. Co-responsabilidade Inexistente - Devedor Principal e Solidariedade

O empregador, salvo disposio contratual em contrrio, no ser co-responsvel pelo pagamento dos emprstimos, financiamentos ou arrendamentos concedidos aos muturios, mas responder sempre como devedor principal e solidrio, perante a instituio consignatria, por valores a ela devidos, em razo de contrataes por ele confirmadas, que deixarem, por sua falha ou culpa, de serem retidos ou repassados. 17. Instituio Consignatria - Informao ao Muturio por Escrito ou Meio Eletrnico - Hiptese Caber instituio consignatria informar ao muturio, por escrito ou meio eletrnico por ele indicado no ato da celebrao do contrato, toda vez que o empregador deixar de repassar o valor exato do desconto mensal. 18. Incluso do Nome do Muturio no Cadastro de Inadimplentes - Proibio

Na hiptese de comprovao de que o pagamento mensal do emprstimo, financiamento ou arrendamento foi descontado do muturio e no foi repassado pelo empregador instituio consignatria, fica ela proibida de incluir o nome do muturio em qualquer cadastro de inadimplentes. 19. Custos Operacionais - Desconto em Folha de Pagamento - Facultativo

facultado ao empregador descontar na folha de pagamento do muturio os custos operacionais decorrentes da realizao da operao objeto do emprstimo, financiamento ou arrendamento mercantil. 19.1. Conceito - Custos operacionais do empregador

Consideram-se custos operacionais do empregador: a) tarifa bancria cobrada pela instituio financeira referente transferncia dos recursos da conta corrente do empregador para a conta corrente da instituio consignatria, que dever ser igual ou inferior praticada pela instituio financeira mantenedora da conta corrente do empregador em transaes da mesma natureza; b) despesa com alterao das rotinas de processamento da folha de pagamento para realizao da operao. 19.2. Publicidade sobre custos operacionais a serem suportados pelos empregados Necessidade Cabe ao empregador, mediante comunicado interno ou por meio de solicitao de empregado ou de entidade sindical, dar publicidade aos seus empregados dos custos operacionais a serem suportados por eles, antes de ser realizada a operao de

emprstimo ou financiamento, os quais sero mantidos inalterados durante todo o perodo de durao da operao. 19.3. Absoro total ou parcial dos custos operacionais - Previso em acordo

Poder ser prevista nos acordos entre o empregador, entidade e centrais sindicais e as instituies financeiras, ou em acordo especfico entre o empregador e a instituio consignatria, a absoro total ou parcial dos custos operacionais pela instituio consignatria, hiptese na qual no caber o desconto na folha do muturio. 19.4. Despesa com alterao das rotinas de processamento da folha de pagamento Custos operacionais No caso dos acordos celebrados pelas entidades ou centrais sindicais, os custos operacionais da despesa com alterao das rotinas de processamento da folha de pagamento para a realizao da operao devero ser negociados entre o empregador e a entidade sindical, vedada a cobrana de custos superiores aos previstos nos acordos celebrados pelo mesmo empregador com as instituies financeiras. 20. Valor do Desconto Mensal - Custos Operacionais - Discriminao em Recibo de Pagamento - Obrigatoriedade Cabe ao empregador informar no demonstrativo de rendimentos do empregado, de forma discriminada, o valor do desconto mensal decorrente de cada operao de emprstimo ou financiamento, bem como os custos operacionais. 21. Autorizaes dos Descontos - Cancelamento - Possibilidade

At o integral pagamento do emprstimo ou financiamento, as autorizaes dos descontos somente podero ser canceladas mediante prvia concordncia da instituio consignatria e do empregado. 22. Resciso do Contrato de Trabalho - Prazos e Encargos - Manuteno

Em caso de resciso do contrato de trabalho do empregado antes do trmino do pagamento do emprstimo, ressalvada disposio contratual em contrrio, sero mantidos os prazos e encargos originalmente previstos, cabendo ao muturio efetuar o pagamento mensal das prestaes diretamente instituio consignatria. 22.1. Verbas rescisrias - Desconto de at 30%

Os contratos de emprstimo, financiamento ou arrendamento podero prever a incidncia de desconto de at 30% das verbas rescisrias para a amortizao total ou parcial do saldo devedor lquido para quitao na data de resciso do contrato de trabalho do empregado. 22.1.1. Saldo devedor lquido - Definio

Considera-se saldo devedor lquido para quitao o valor presente das prestaes a vencerem na data do pagamento, descontada a taxa de juros contratualmente fixada referente ao perodo no utilizado em funo da quitao antecipada. 22.2. Valor do saldo devedor lquido - Informao ao muturio e ao empregador Obrigatoriedade Dever a instituio consignatria informar ao muturio e ao empregador, por escrito ou meio eletrnico certificado, o valor do saldo devedor lquido para quitao. 22.3. Saldo devedor lquido superior ao valor das verbas rescisrias - Procedimento

Quando o saldo devedor lquido para quitao exceder o valor comprometido das verbas rescisrias, caber ao muturio efetuar o pagamento do restante diretamente instituio consignatria, assegurada a manuteno das condies de nmero de prestaes vincendas e taxa de juros originais, exceto se houver previso contratual em contrrio. 23. Afastamento do Empregado - Benefcio Previdencirio - Suspenso do Pagamento de Salrio - Repasse das Prestaes Instituio Consignatria - Cessao Na hiptese de entrada em gozo de benefcio previdencirio temporrio pelo muturio, com suspenso do pagamento de sua remunerao por parte do empregador, cessa a obrigao deste efetuar a reteno e o repasse das prestaes instituio consignatria. 23.1. Contrato de emprstimo - Previso de afastamento por benefcio previdencirio com suspenso do pagamento por parte do empregador O contrato de emprstimo, financiamento ou operao de arrendamento mercantil celebrado dever conter, obrigatoriamente, clusula que regulamente as relaes entre o muturio e a instituio consignatria, na hiptese de ocorrer afastamento por benefcio previdencirio com suspenso do pagamento dos salrios por parte do empregador. 23.2. Titulares de benefcios de aposentadoria e penso - Autorizao para o desconto de prestaes - Procedimento Os titulares de benefcios de aposentadoria e penso do Regime Geral de Previdncia Social (RGPS) podero autorizar os descontos, em seus benefcios, das prestaes decorrentes de emprstimos, financiamentos e operaes de arrendamento mercantil concedidos por instituies financeiras e sociedades de arrendamento mercantil, nas condies estabelecidas em regulamento, observadas as normas editadas pelo Instituto Nacional do Seguro Social (INSS). Assim, fica o INSS autorizado a dispor, em ato prprio, sobre: a) b) as formalidades para habilitao das instituies e sociedades envolvidas; os benefcios elegveis, em funo de sua natureza e forma de pagamento;

c) as rotinas a serem observadas para a prestao aos titulares de benefcios em manuteno e s instituies consignatrias das informaes necessrias realizao do disposto neste trabalho; d) os prazos para incio dos descontos autorizados e para o repasse das prestaes s instituies consignatrias; e) o valor dos encargos a serem cobrados para ressarcimento dos custos operacionais a ele acarretados pelas operaes; e f) as demais normas que se fizerem necessrias.

24. Desconto em Folha de Pagamento - Crdito a Favor da Instituio Consignatria - Procedimento O desconto da prestao para pagamento do emprstimo, financiamento ou arrendamento concedido ser feito diretamente em folha de pagamento e o valor correspondente, creditado a favor da instituio consignatria, independentemente do estado em que se encontrar a conta corrente do muturio - crdito ou dbito. 25. Falncia do Empregador

No caso de falncia do empregador, antes do repasse das importncias descontadas dos muturios, fica assegurado instituio consignatria o direito de pedir, na forma prevista em lei, a restituio das importncias retidas. 26. Vinculao de Verbas Rescisrias em mais de um Contrato de Financiamento

Havendo previso de vinculao de verbas rescisrias em mais de um contrato, ser observada a ordem cronolgica das autorizaes. 27. Seguro em Favor da Instituio Consignatria - Contratao Facultativa

facultada a contratao pelo muturio de seguro em favor da instituio consignatria, dela prpria ou outra instituio de sua escolha, para cobertura do risco de inadimplncia nas operaes em caso de morte, desemprego involuntrio ou reduo de rendimentos.