PROGRAMA DE AUDITORIA Boletn 5110 INGRESOS Y CUENTAS POR COBRAR Nombre de la empresa Auditoria al

REALIZADO POR FECHA DE INICIO OBJETIVOS BASICOS QUE SE PERSIGUEN: A) B) C) D) E) Comprobarla autenticidad de los ingresos y cuentas por cobrar. Comprobar su correcta valuacin incluyendo el registro de estimaciones. Determinar los gravmenes y contingencias que pudieran existir Verificar que todos los ingresos y cuentas por cobrar estn registrados. Comprobar su adecuada presentacin y revelacin en los estados financieros.

REFERENCIAS O PAPELES DE TRABAJOS

Preliminar final

preliminar final

PROCEDIMIENTOS BASICOS DE AUDITORIA:

A)

B)

C)

Conocer la importancia relativa del rubro de ingresos y cuentas por cobrar, dentro de la estructura financiera. Estudiar y evaluar el control interno contable existente y corroborar su aplicacin. Realizar las siguientes pruebas sustantivas Inspeccin documental Corte de ingresos Confirmacin Verificacin de cobros posteriores Anlisis de antigedad de saldos Evaluacin de los resultados de confirmacin Verificacin de los impuestos causados Verificar el calculo de ingreses causados Revisin de los efectos de la inflacin Revelacin y presentacin

PROGRAMA DE AUDITORIA Boletn 5120 INVENTARIOS Y COSTO DE VENTAS Nombre de la empresa Auditoria al

REALIZADO POR FECHA DE INICIO OBJETIVOS BASICOS QUE SE PERSIGUEN: A) B) C) D) E) F) Comprobar la existencia fsica de los inventarios. Verificar que sean propiedad de la empresa. Determinar la existencia de gravmenes. Comprobar su adecuada valuacin. Cerciorarse que haya consistencia en la aplicacin de los mtodos de valuacin. Comprobar el costo de ventas corresponde a transacciones efectivamente realizadas. Comprobar su adecuada presentacin y revelacin en los estados financieros.

REFERENCIAS O PAPELES DE TRABAJOS

Preliminar final

preliminar final

G)

PROCEDIMIENTOS BASICOS DE AUDITORIA: A)Comprobar la importancia relativa del rubro de inventarios y costo de ventas, dentro de la estructura financiera. B)Estudiar y evaluar el control interno contable existente y corroborar su aplicacin. C)Realizar las siguientes pruebas sustantivas: Inspeccin documental que evidencie que son propiedad de la empresa. Evaluacin de la planeacin de la toma fsica de los inventarios Observacin del invenario fsico Corte de operaciones Existencias en poder de terceros Existencia en poder de terceros en poder de la empresa Sunarizacion y costeo de los inventarios fsicos Pruebas de valuacin del inventario y del costo de ventas Revisin de mercancas en transito Verificacin de anticipo a proveedores Declaraciones Presentacin y revelacion

PROGRAMA DE AUDITORIA Boletn 5130 PAGOS ANTICIPADOS Nombre de la empresa Auditoria al

REALIZADO POR FECHA DE INICIO OBJETIVOS BASICOS QUE SE PERSIGUEN: A) Comprobar la propiedad de los artculos y utiles sujetos a consumo y de los derechos por servicios futuros. Verificar la existencia e integridad de los servcios pagados. Comprobar su correcta valuacin Comprobar su adecuada presentacin y revelacin en los estados financieros.

REFERENCIAS O PAPELES DE TRABAJOS

Preliminar final

preliminar final

B) C) D)

PROCEDIMIENTOS BASICOS DE AUDITORIA: A) Conocer la importancia relativa del rubro de pagos anticipados dentro de la estructura financiera. Estudiar y evaluar el control interno contable existente y corroborar su aplicacin. Realizar las siguientes pruebas sustantivas: Inspeccin documental que evidencie que son propiedad de la empresa. Verificar su existencia e integridad. Cerciorarse de su correcta valuacin y registro. Declaraciones. Presentacin y revelacin.

B)

C)

PROGRAMA DE AUDITORIA Boletn 5140 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA RELACIONADOS CON ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS Y COMBINADOS, Y CON LA EVALUACION DE INVERSIONES PERMANENTES Nombre de la empresa Auditoria al

REALIZADO POR FECHA DE INICIO OBJETIVOS BASICOS QUE SE PERSIGUEN: A)Comprobar que cuando se den las condiciones de una compaa tenedora que ejerza control sobre otra (as), se elaboren estados financieros consolidados. B)Asegurarse de que cuando se examinen los estados financieros individuales de la tenedora, se haya observado lo que al respecto establecen los Principios de Contabilidad. C)Cerciorarse de que los estados financieros combinados incluyan a compaas afiliadas que pertenezcan a un mismo grupo de accionistas. D)Verificar el cumplimiento de las reglas de valuacin, asi como su adecuada presentacin en los estados financieros y revelacin de restricciones o gravmenes. E)Comprobar la consistencia en la aplicacin de los principios y reglas particulares de cuantificacin y presentacin. PROCEDIMIENTOS BASICOS DE AUDITORIA: A)Conocer la importancia relativa del rubro de inversiones permanentes en acciones, dentro de la estructura financiera. B)Estudiar y evaluar el control interno contable existente y corroborar su aplicacin. C)Realizar las siguientes pruebas sustantivas: Revisin analtica (comparacin de cifras y anlisis de razones financieras) Inspeccin fsica de valores Confirmacin Revisin de transacciones Comprobacin de su valuacin Declaraciones Presentacin y revelacin

REFERENCIAS O PAPELES DE TRABAJOS

Preliminar final

preliminar final