LOS ASIENTOS DE AJUSTES 1.

- EL COSTO DE VENTAS ACTIVIDAD Determine y contabilice el costo de ventas de las mercaderas vendidas por una empresa que segn su inventario al 01-01-2010 tiene 35,000.00 nuevos soles y durante el ejercicio econmico ha adquirido lo siguiente: En Marzo, S/. 7,500.00 Nuevos Soles ms IGV. En Junio S/. 13,000.00 Nuevos Soles ms IGV En Octubre S/. 6,000.00 Nuevos Soles ms IGV. De esta compra devolvimos el 20% ya que se encontraba defectuosa En Diciembre S/. 7,500.00 Nuevos Soles incluido IGV. Asi mismo, al 31-12-2010, segn inventario final, se tiene S/. 18,200.00 Nuevos Soles en mercadera (+) (-) Inventario Inicial de Mercadera Compras Netas de Mercadera Total Disponible para las ventas Inventario Final de Mercadera COSTO DE VENTAS
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN
CODIGO 6911 2011 DENOMINACION Costo de Venta Mercadera Manufacturada Mercaderas Manufacturadas - Costos

Pag.1

= = = = =

35,000.00 + 37,905.00 72,905.00 18,200.00 54,705.00

MOVIMIENTO
DEBE 54,705.00 HABER 54,705.00

2.- LA PEOVISION PARA ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA ACTIVIDAD La Empresa Grau E.I.R.L nos debe la letra N 145 por S/. 11,250.00 Nuevos Soles y dicha empresa se encuentra en liquidacin. Por lo tanto, no tiene capacidad de pago. Efectuar la provisin
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN
CODIGO 6841 1913 94 791 DENOMINACION Estimacin de Ctas. De Cobranza Dudosa Estimacin de Ctas. Por Cobrar - Letra Gastos Administrativos Cargas Imputables a Cuenta de Gastos y Costos

MOVIMIENTO
DEBE 11,250.00 11,250.00 11,250.00 HABER 11,250.00

3.- LA PROVISION PARA DESVALORIZACION DE EXISTENCIA ACTIVIDAD La Empresa Dinamica S.A.C, en el ejercicio 2010, se confirm la merma de S/. 2,750.00 Nuevos Soles de materias primas. Se pide efectuar la provisin por desvalorizacin de existencia.
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN
CODIGO 6955 295

MOVIMIENTO
HABER 2,750.00

DENOMINACION DEBE Gastos por desvalorizacin de existencia - materia prima 2,750.00 Desvalorizacin de Existencia - Materia Prima

4.- LA PEOVISION PARA VALUACIN DE ACTIVOS - INVERSIONES MOBILIARIAS

ACTIVIDAD La empresa Grficos del Norte SAC invirti S/. 18,500.00 Nuevos Soles en acciones de la empresa Pacasmayo. Posteriormente, al realizarse una valuacin al valor al valor razonable, dichas acciones han sufrido un deterioro econmico por la suma de S/. 1,100.00 Nuevos Soles. Efectuar la provisin de valuacin de activos - en inversiones mobiliarias.
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN
CODIGO 6843 3091 94 791 DENOMINACION Valuacin de act. Desvalorizado de inv. Mobiliaria Desvalorizacin de inversiones mobiliarias Gastos Administrativos Cargas Imputables a Cuenta de Gastos y Costos

Pag.2

MOVIMIENTO
DEBE 17,400.00 17,400.00 17,400.00 HABER 17,400.00

5.- LA PROVISIN PARA AMORTIZACIN DE INTANGIBLES

La Minera YG S.A.C adquiri una concesin para la explotacin de minerales por la suma de S/. 125,000.00 Nuevos Soles. La duracin (vigencia de concesin) ser de 7 aos. Efectuar la provisin para amortizacin de intangibles
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN
CODIGO 6821 3921 94 791 DENOMINACION Amortizacin de Intangibles Adquiridos Amortizacin Acumulada Intangibles Gastos Administrativos Cargas Imputables a Cuenta de Gastos y Costos

MOVIMIENTO
DEBE 125,000.00 125,000.00 125,000.00 HABER 125,000.00

6.- LA PROVISION PARA DEPRECIACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO ACTIVIDAD La empresa Transportes YGR S.R.L, al culminar el ejercicio econmico, cuenta con los siguientes activos. Edificaciones Administrativas - inversiones inmobiliarias - costo S/. 121, 000.00 Nuevos Soles. Equipos de transporte adquirido en arrendamiento financiero - costo S/. 67,800.00 Nuevos Soles. Inmuebles maquinarias y equipos - Muebles y enseres - costo S/. 10,200.00 Nuevos Soles. As mismo durante el presente ejercicio, ha adquirido lo siguiente: El 02 de Abril, una maquinaria adquirida en arrendamiento financiero por S/. 88,000.00 Nuevos Soles. El 14 de Mayo, una unidad de transportes en S/. 29,100.00 Nuevos Soles, la misma que se empez a utilizar el 2 de agosto. Se solicita calcular y contabilizar la Depreciacin del Activo Inmovilizado. CALCULOS Edificaciones Administrativas S/. 12,000.00 x 5% = Unidades de Transportes S/. 67,800.00 x 20% S/. 29,100.00 x 20% x 5
12

S/. 6,050.00

= =

S/. 13,560.00 S/. 2,425.00

12

Maquinarias S/. 10,200.00 x 20% S/. 88,000.00 x 20% x 9

12

Pag.3

= =

S/. 2,040.00 S/. 13,200.00

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

CODIGO 68141 68142 68143 39131 39132 39133 94 791

MOVIMIENTO
HABER

DENOMINACION DEBE Depreciacin - Edificaciones 6,050.00 Depreciacin - Maquinarias y Equipos de Explotacin 15,240.00 Depreciacin - Equipos de Transportes 15,985.00 Depreciacin - Edificaciones Depreciacin - Maquinarias y Equipos de Explotacin Depreciacin - Equipos de Transportes Gastos Administrativos Cargas Imputables a Cuenta de Gastos y Costos 37,275.00

6,050.00 15,240.00 15,985.00 37,275.00

7.- LA PROVISION PARA COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO ACTIVIDAD Corporacin Master S.A.C., tiene dentro de su planilla de remuneraciones a un empleado cuya fecha de ingreso a laborar fue el 01 - 01 - 2010 y su remuneracin esta compuesta por: Sueldo bsico S/. 2,200.00 Nuevos Soles. Asignacin Familiar igual al 10% de la RMV. Bonificacin por ventas S/. 300.00 Nuevos Soles. Gratificacin de Julio S/. 1,800.00 Nuevos Soles. Se pide calcular y contabilizar la compensacin por tiempo de servicios por el periodo Mayo Octubre. RC = 2,200.00+55.00+300+1,800/6 RC = 2,855.00 C.T.S = 2,855.00 x 6
12

C.T.S =

1,427.50
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO
DEBE 1,427.50 1,427.50 1,427.50 HABER 1,427.50

CODIGO 6291 4151 94 791

DENOMINACION Bonificaciones Sociales de los trabajadores CTS Bonificaciones Sociales de los trabajadores CTS Gastos Administrativos Cargas Imputables a Cuenta de Gastos y Costos

8.- LA PROVISION DE CARGAS DIFERIDAS - ENTREGAR A RENDIR CUENTA ACTIVIDAD Tres Camino E.I.R.L, designa al gerente financiero para que gestione sus trmites aduaneros en la ciudad de Lima. Para ello, entrega el da 05 - 08 - 2010 la suma de S/. 1,400.00 Nuevos Soles en cheque. A su regreso, el da 11-08-2010, dicho funcionario realiza la rendicin siguiente: Comprobantes por derechos aduanero S/. 550.00 Nuevos Soles. Comprobantes por pago de IGV S/. 220.00 Nuevos Soles. Alojamiento y alimentacin S/. 110.00 Nuevos Soles. Movilidad S/. 90.00 Nuevos Soles. Saldo que devuelve a caja. Se solicita que realice el correspondiente ajustes de gastos.

INCLUIR EL DESLOSAMIENTO DE LAS CUENTAS DEL ELEMENTO 8 FORMATO 3.17: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACION
EJERCICIO O PERIODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: CUENTA
CODIGO

SALDOS INICIALES DEUDOR 3,821.00 87,101.00 45,321.00 8,012.00 4,511.00 6,091.00 3,001.00 2,891.00 8,091.00 55,091.00 890.00 19,012.00 12,902.00 ACREEDOR

MOVIMIENTOS DEBE 28,450.00 456,466.00 767,101.00 89,051.00 12,098.00 8,721.00 7,234.00 3,050.00 3,450.00 24,202.00 597,075.00 2,076.00 75,004.00 31,801.00 29,001.00 145,781.00 34,009.00 23,897.00 1,031.00 HABER 16,211.00 512,091.00 726,834.00 65,213.00 8,901.00 6,234.00 5,922.00 2,108.00

SALDOS FINALES DEUDOR 16,060.00 31,476.00 85,588.00 31,850.00 7,708.00 8,578.00 4,313.00 3,833.00 3,450.00 32,293.00 652,166.00 1,935.00 75,004.00 50,813.00 41,903.00 291,562.00 68,018.00 47,794.00 ACREEDOR

DENOMINACION Caja Ctas. Ctes. Operativas Fact. Boletas por cobrar emitidas Letras por Cobrar Prestamos por cobrar al personal Ctas. Por cobrar Directivos Ctas por Cobrar - Prestamo con garanta Ctas por cobrar - Depositos otrogados en garanta Servicios por anticipado - Alquileres Estimacin de Ctas por cobranza dudosa - Fact. Bol. Mercaderia manufacturada - costo Materiales Auxil., suministros, Repuestos - Combustible Activos no Corrientes - Inmuebles, Maq. Equipos - Terrenos Existencia por recibir - mercadera Desvalorizacin de existencia - Mercadera manufacturada

SALDOS FINALES DEL BALANCE GENERAL ACTIVO PAS. Y PAT. 16,060.00 31,476.00 85,588.00 31,850.00 7,708.00 8,578.00 4,313.00 3,833.00 3,450.00 0.00 652,166.00 1,935.00 75,004.00 50,813.00 0.00 291,562.00 68,018.00 47,794.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 32,293.00 0.00 0.00 0.00 0.00 41,903.00 0.00 0.00 0.00 8,746.00 23,530.00 24,018.00 4,588.00 0.00 0.00

SALDOS FINALES DEL EE.GG Y PP POR FUNCION PERDIDA GANANCIA

101 1041 1212 123 1411 143 1611 164 183 1911 20111 2521 2721 281 2911 33211 33511 33611 39131 39134 39135 40111 4031 4032 4111 4212 4411 4511 465 5012 5911 6011 6032 6111

Inmuebles Maquinaria y Equipos - Edificaciones Administrativas - Costo de Adquisicin145,781.00 Inmuebles Maquinaria y Equipos - Muebles Inmuebles Maquinaria y Equipos - Equipos diversos - Costo Deprec. Amortiz, y agotamiento - Inmuebles Maq. Equip.-Edificaciones Deprec. Amortiz, y agotamiento - Inmuebles Maq. Equip.-Muebles y enseres Deprec. Amortiz, y agotamiento - Inmuebles Maq. Equip.-Equipos Diversos Tributos - IGV - Cuenta Propia Tributos - Instituciones Publicas - EsSalud Tributos - Instituciones Publicas - ONP Remuneraciones - Sueldos y salarios por pagar Ctas por Pagar - Fact. Bol. Emitidas Ctas por pagar a los socios - Prestamos Obligaciones Financieras - Prestamos de Inst. Finan. Ctas por Pagar - Pasivos por compra de activo inmovilizado Capital - Social - Participaciones Resultados Acumulados - Utilidades no distribuidas Compras - Merdarera manufacturada Compras - Suministros Variacin de Existencia - Mercadera manufacturada 21,411.00 56,321.00 10,922.00 13,021.00 4,293.00 171,108.00 102,122.00 34,009.00 23,897.00 4,373.00 11,765.00 12,009.00 11,091.00

4,373.00 11,765.00 12,009.00 191,654.00 185,151.00 0.00 0.00 89,761.00 698,021.00 38,021.00 30,982.00 29,081.00 71,840.00 718,500.00 41,092.00 60,320.00 41,011.00

8,746.00 23,530.00 24,018.00 4,588.00

3,490.00 76,800.00 13,993.00 42,359.00 16,223.00 171,108.00 102,122.00

3,490.00 76,800.00 13,993.00 42,359.00 16,223.00 171,108.00 102,122.00 0.00 0.00

597,075.00 2,076.00 597,075.00

597,075.00 2,076.00 597,075.00

0.00

6132 6211 622 6271 63111 6321 6352 6361 6363 6364 656 67311 68141 68144 68145 69111 70111 731 7542 753 775 776 79 94 95 97

Variacin de Existencia - Suministros Gastos de Personal - Rem. - Sueldos y Salarios Gastos de Personal - Otras remuneraciones Gastos de Personal - Seguridad y prevision social - regimen de prestaciones de salud Gastos de Servicios - Transportes de Carga Gastos de Servicios - Asesoria y consultoria - Administrativa Gastos de Servicios - alquileres - Edificaciones Gastos de Servicios - alquileres - Energa Electrica Gastos de Servicios - alquileres - Agua Gastos de Servicios - alquileres - Telefono Otros Gastos de Getion - Suministros Gastos Financieros - Prestamos de Inst. Financieras Valuacin y Deterioso de Activos - Depreciacin de Edificaciones Valuacin y Deterioso de Activos - Depreciacin de Muebles y Enseres Valuacin y Deterioso de Activos - Depreciacin de Equipos Diversos Costos de Venta - Mercadera manufacturada - terceros Ventas - Mercaderia manufacturada - terceros Dsctos. Rebajas y bonificaciones obtenidas - Terceros Otros Ingresos de Gestin - Alquileres - Edificaciones Otros Ingresos de Gestin - Regalas Ingresos Financieros - Dsctos obtenidos por pronto pago Ingresos Financieros - Diferencia en Cambio Cargas Imputables a Cuenta de costos y Gastos Gastos Administrativos Gastos de Venta Gastos Financieros TOTALES 439,429.00 439,429.00 109,803.00 73,202.00 6,712.00 4,341,369.00 99,888.00 5,302.00 8,990.00 4,561.00 8,133.00 17,652.00 8,105.00 4,516.00 8,712.00 1,031.00 6,712.00 2,351.00 6,732.00 7,032.00

2,076.00 99,888.00 5,302.00 8,990.00 4,561.00 8,133.00 17,652.00 8,105.00 4,516.00 8,712.00 1,031.00 6,712.00 2,351.00 6,732.00 7,032.00 0.00 845,387.00 0.00 129,093.00 0.00 34,212.00 0.00 189,717.00 109,803.00 73,202.00 6,712.00 4,341,369.00 2,358,733.00

2,076.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

0.00 845,387.00 129,093.00 34,212.00 189,717.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 109,803.00 73,202.00 6,712.00 189,717.00 818,975.00 1,008,692.00 1,008,692.00 1,008,692.00 34,212.00 129,093.00 845,387.00

2,358,733.00

1,380,148.00

561,173.00 818,975.00

RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO TOTALES 1,380,148.00

1,380,148.00

EMPRESA DINAMICA SAC BALANCE GENERAL AL 31-12-2010

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE 10 12 14 16 18 20 25 27 28 Efectivo y Equivalente de Efectivo Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros Cuentas por Cobrar al Personal, Accionistas, Directores y Gerentes Cuentas por Cobrar Diversos - Terceros Servicios y Otros Contratos por Anticipado Mercadera Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos Activos no Corrientes mantenidos por la venta Existencias por Recibir TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE 33 19 29 39 Inmueble, Maquinaria y Equipo Estimacin de Cuentas de Cobranza Dudosa Desvalorizacin de Existencia Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento acumulado TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO 407,374.00 32,293.00 ) 41,903.00 ) 56,294.00 ) 276,884.00 1,249,658.00 47,536.00 117,438.00 16,286.00 8,146.00 3,450.00 652,166.00 1,935.00 75,004.00 50,813.00 972,774.00 40 41 42 44 45 46 PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Tributos y Aportes al Sistema de Pensiones y Salud por pagar Remuneraciones y Participacones por pagar Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros Cuentas por Pagar a los Accionistas, Directivos y Gerentes Obligaciones Financieras Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 4,588.00 3,490.00 76,800.00 13,993.00 42,359.00 16,223.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE PATRIMONIO 50 Capital 59 Resultados Acumulados

157,453.00

( ( (

171,108.00 921,097.00

TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

1,092,205.00 1,249,658.00

LA EMPRESA DINAMICA SAC ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION

Ventas Utilidad Bruta de Ventas Gastos Operativos Gastos Administrativos Gastos de Ventas Gastos Financieros Utilidad Operativa Otros Gastos e Ingresos Otros Ingresos de Gestin Ingresos Financieros Utilidad del Ejercicio 129,093.00 34,212.00 109,803.00 73,202.00 6,712.00

845,387.00 845,387.00

189,717.00 655,670.00

163,305.00 818,975.00