INDUSTRIAS DEL NORTE, S. A.

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

Cuentas Terrenos Mobiliario de equipo y de oficina Caja Inventarios de Mercanca Gastos de organizacin Acreedores diversos Capital social Edificios Bancos Papelera y tiles Equipo de computo Reserva de inversin Equipo de transporte Propaganda y publicidad Intereses cobrados por anticipado Perdida del ejercicio Inversiones en valores Intereses pagados por anticipado Anticipo de clientes Dividendos por pagar Documentos por pagar a largo plazo Gastos de instalacin Proveedores Impuestos por pagar Hipotecas por pagar Documentos por pagar IVA trasladado Prstamos bancarios Rentas cobradas por anticipado Clientes Reserva legal Deudores diversos Utilidades acumuladas IVA acreditable Valores $ 30,000.00 $ 15,000.00 $ 12,000.00 $ 22,500.00 $ 9,750.00 $ 1,455.00 $ 90,000.00 $ 45,000.00 $ 15,000.00 $ 2,500.00 $ 22,500.00 $ 9,000.00 $ 40,500.00 $ 3,750.00 $ 5,625.00 $ 7,050.00 $ 12,000.00 $ 8,250.00 $ 4,500.00 $ 10,125.00 $ 975.00 $ 14,550.00 $ 15,795.00 $ 13,560.00 $ 33,000.00 $ 23,655.00 $ 10,500.00 $ 27,000.00 $ 9,510.00 $ 11,250.00 $ 12,000.00 $ 6,300.00 $ 18,750.00 $ 5,550.00

INDUSTRIAS DEL NORTE, S. A.

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
Activo Circulante: Caja $ 12,000.00 Bancos $ 15,000.00 Clientes $ 11,250.00 I.V.A. Acreditable $ 5,550.00 Deudores diversos $ 6,300.00 Inv. de mercancas $ 22,500.00 Papelera y tiles $ 4,500.00 Propaganda y pub. $ 3,750.00 Inter. pag. p/ antic. $ 8,250.00 Total Activo Circulante: $ 89,100.00 Activo Fijo: Terrenos $ 30,000.00 Mob. Y eq. De ofic. $ 15,000.00 Edificios $ 45,000.00 Equipo de computo $ 22,500.00 Eq. de transporte $ 40,500.00 Invers. en valores $ 12,000.00 Total Activo Fijo: Activo Diferido: Gastos de organi. $ 9,750.00 Gts. de instalacin $ 14,550.00 Total Activo Diferido: Total de Activos: Pasivo circulante: Proveedores $ 15,795.00 Acreedores diversos $ 1,455.00 I.V.A. Trasladado $ 10,500.00 Documentos por pagar $ 23,655.00 Anticipo de clientes $ 4,500.00 Dividendos por pagar $ 10,125.00 Impuestos por pagar $ 13,560.00 Prstamo bancario $ 27,000.00 Total Pasivo Circulante:

$ 106,590.00

Pasivo A Largo Plazo: Doc. p/ pagar a l. p. $ 975.00 Hipoteca por pagar $ 33,000.00 Total P. A Largo Plazo: Pasivo Diferido: Intereses cob. P/anticip. $ 5,625.00 Rentas cob. p/anticipado $ 9,510.00 Total Pasivo Diferido Capital Contable: Capital social $ 90,000.00 Reserva de inversin $ 9,000.00 $ 24,300.00 $ 278,400.00 Reserva legal Utilidades acumuladas perdida del ejercicio Total Capital Contable: $ 12,000.00 $ 18,750.00 -$ 7,050.00

$ 33,975.00

$ 165,000.00

$ 15,135.00

$ 122,700.00 $ 278,400.00

Total Pasivo + Capital

ELECTRNICA DEL CENTRO, S. A.

ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 AL 31 DE ENERO DEL 2012
Cuentas Inventario final Compras Gastos de venta Gastos financieros Otros productos Devoluciones sobre ventas Gastos de compra Otros gastos Devoluciones sobre compras Bonificaciones sobre compras Ventas Inventario inicial Gastos de administracin Productos financieros Rebajas sobre ventas Descuentos sobre compras Rebajas sobre compras Descuentos sobre ventas I.S.R. 30% P.T.U. 10% Utilidad Neta Valores $ 65,000.00 $ 20,000.00 $ 14,500.00 $ 2,800.00 $ 4,500.00 $ 7,000.00 $ 3,000.00 $ 1,000.00 $ 5,500.00 $ 1,200.00 $ 120,000.00 $ 86,000.00 $ 12,000.00 $ 9,000.00 $ 5,700.00 $ 2,100.00 $ 800.00 $ 4,400.00 ? ? ?

ELECTRNICA DEL CENTRO, S. A.

ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 AL 31 DE ENERO DEL 2012
Cuentas: Ventas totales (-) Devoluciones Sobre ventas (-) Rebajas Sobre Ventas (-) Descuentos Sobre Ventas (=)Ventas Netas Compras (+) Gastos de compra (=)Compras totales (-) Devoluciones Sobre Compras (-) Bonificaciones Sobre Compras (-) Descuentos Sobre Compras (-) Rebajas Sobre Compras (=)Compras Netas (+) Inventario inicial (=)Mercanca disponible (-) Inventarios finales (=)Costos de ventas (=)Utilidad Bruta (-) Gastos de operacin: Gastos de ventas Gastos de Administracin Gastos financieros Otros Gastos (=)Total de Gastos (+) Otros productos (+) Productos financieros (=) Utilidad de operacin (-) I.S.R. (-) P.T.U. (=)Utilidad Neta 1 2 3 $ 120,000.00 4

$ 7,000.00 $ 5,500.00 $ 4,400.00 $ 20,000.00 $ 3,000.00 $ 23,000.00 $ 5,500.00 $ 1,200.00 $ 2,100.00 $ 800.00

$ 17,100.00 $ 102,900.00

$ 9,600.00 $ $ $ $ 13,400.00 86,000.00 99,400.00 65,000.00 $ 34,400.00 $ 68,500.00 $ 14,500.00 $ 12,000.00 $ 2,800.00 $ 1,000.00 $ 30,300.00 $ 4,500.00 $ 9,000.00 $ 13,500.00 $ $ 7,414.00 5,170.00 -$ 16,800.00 $ 51,700.00 $ 12,584.00 $ 39,116.00

PRODUCTOS ALIMENTICIOS, S. A.
ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 AL 31 DE JUNIO DEL 2011
Cuentas Otros productos Ventas Otros gastos Gastos financieros Inventario final Compras Devoluciones sobre ventas Inventario Inicial Gastos de venta Devoluciones sobre compras Gastos de Administracin Valores $ 12,000.00 $ 750,000.00 $ 18,000.00 $ 15,000.00 $ 60,000.00 $ 540,000.00 $ 25,000.00 $ 300,000.00 $ 170,000.00 $ 30,000.00 $ 110,000.00

PRODUCTOS ALIMENTICIOS, S.A.

ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 AL 31 DE JUNIO DEL 2011
Cuentas: 1 Ventas totales (-) Devoluciones Sobre ventas (=)Ventas Netas Compras $ 540,000.00 (-) Devoluciones Sobre Compras $ 30,000.00 (=)Compras Netas (+) Inventario inicial (=)Mercanca disponible (-) Inventarios finales (=)Costos de ventas (=)Perdida Bruta (-) Gastos de operacin: Gastos de ventas Gastos de Administracin Gastos financieros Otros Gastos (=)Total de Gastos de operacin (=) Perdida de la operacin (+) Otros Productos (=) Perdida del ejercicio (-) I.S.R. (-) P.T.U. (=)Prdida Neta 2 $ 750,000.00 $ 25,000.00 3

$ 725,000.00

$ 510,000.00 $ 300,000.00 $ 810,000.00 $ 60,000.00 $ 750,000.00 -$ 25,000.00 $ 170,000.00 $ 110,000.00 $ 15,000.00 $ 18,000.00 $ 313,000.00 -$338,000.00 $ 12,000.00 -$326,000.00 $ $ $ -$326,000.00

CA. TUBERAS GOM, S.A.

ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 AL 31 DE ENERO DEL 2012
Cuentas Inventario Final Gastos de venta Ventas Inventario inicial Devoluciones sobre ventas Compras Gastos de administracin Rebajas sobre ventas Devoluciones sobre compras Gastos financieros Otros gastos Rebajas sobre compras Productos financieros Otros ingresos Gastos de compra I.S.R. 30% P.T.U. 10% Utilidad neta Valores $ 150,000.00 $ 5,000.00 $ 200,000.00 $ 80,000.00 $ 40,000.00 $ 200,000.00 $ 3,000.00 $ 35,000.00 $ 20,000.00 $ 6,000.00 $ 2,500.00 $ 40,000.00 $ 2,000.00 $ 2,500.00 $ 30,000.00 ? ? ?

CA. TUBERAS GOM, S.A.

ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 AL 31 DE ENERO DEL 2012
Cuentas: Ventas (-) Devoluciones Sobre Ventas (-) Rebajas Sobre Ventas (=) Ventas Netas Inventario inicial Compras (+) Gastos de compra (=) Compras Totales (-) Devoluciones Sobre Compras (-) Rebajas Sobre Compras (=) Compras Netas (=) Mercancas Disponibles (-) Inventario Final (=) Costo de Ventas (=) Utilidad Bruta (-) Gastos de operacin: Gastos de venta Gastos de administracin Gastos financieros Otros gastos (+) Productos financieros (+) Otros ingresos (=) Utilidad Antes de Impuestos (-) I.S.R. 30% (-) P.T.U. 10% (=) Utilidad Neta 1 2 $ 40,000.00 $ 35,000.00 3 $ 200,000.00 $ 75,000.00 $ 125,000.00 $ 80,000.00 $ 200,000.00 $ 300,000.00 $ 230,000.00 $ 20,000.00 $ 40,000.00 $ 60,000.00 $ 170,000.00 $ 250,000.00 $ 150,000.00 $ 100,000.00 $ 25,000.00 -$ -$ -$ -$ $ $ 5,000.00 3,000.00 6,000.00 2,500.00 2,000.00 2,500.00 -$ $ $ 3,900.00 $ 1,300.00 $ $ 4

12,000.00 13,000.00 5,200.00 7,800.00

CA. TUBERAS GOM, S.A.

BALANCE GENERAL AL 31 DE ENERO DEL 2012
Cuentas Gastos de instalacin Perdida del ejercicio Documentos por cobrar Equipo de oficina Proveedores Utilidades ganadas del ejercicio anterior Bancos I.S.R. por pagar I.V.A. Acreditable Inventario final Documentos por pagar Clientes Capital social I.V.A. trasladado Seguro pagado por adelantado Mobiliario y equipo Acreedores diversos Deudores diversos Equipo de transporte Valores $ 1,120.00 $ 1,180.00 $ 1,330.00 $ 1,800.00 $ 1,850.00 $ 17,000.00 $ 1,000.00 $ 9,000.00 $ 4,000.00 $ 1,120.00 $ 2,400.00 $ 1,300.00 $ 13,500.00 $ 5,000.00 $ 2,450.00 $ 1,250.00 $ 1,780.00 $ 1,780.00 $ 32,200.00

CA. TUBERAS GOM, S.A.

BALANCE GENERAL AL 31 DE ENERO DEL 2012
Activo Circulante: Bancos $ 1,000.00 Clientes $ 1,300.00 Deudores Diversos $ 1,780.00 I.V.A. Acreditable $ 4,000.00 Seguro pagado p/ adelant. $ 2,450.00 Documentos Por Cobrar $ 1,330.00 Inventario Final $ 1,120.00 Total Activo Circulante: $ 12,980.00 Activo Fijo: Mobiliario y equipo $ 1,250.00 Equipo de oficina $ 1,800.00 $ Equipo de transporte 32,200.00 Total Activo Fijo: $ 35,250.00 Activo Diferido: Gastos de Instalacin $ 1,120.00 Total Activo Diferido: $ 1,120.00 Total Activos: $ 49,350.00 Pasivo Circulante: Proveedores $ 1,850.00 Documentos por pagar $ 2,400.00 Acreedores Diversos $ 1,780.00 I.V.A. Trasladado $ 5,000.00 I.S.R. por pagar $ 9,000.00 Total Pasivo Circulante:

$ 20,030.00

Capital Contable: Capital Social $ 13,500.00 Utilidades ganadas $ 17,000.00 Perdida del ejercicio -$ 1,180.00 Total Capital Contable: $ 29,320.00

Total Pasivo + Capital:

$ 49,350.00

COMPAA EL SATLITE, S. A.
CASO PRCTICO RESUELTO POR EL MTODO ANALTICO

1. Caja $ 2,500.00 Bancos $ 8,100.00 Inventario de mercancas $ 10,400.00 Proveedores Capital

$ 6,000.00 $ 15,000.00

2. Se venden mercancas a $2,000 ms IVA a crdito.

3. Se compran mercancas por $4,200 ms IVA, se da un cheque por $3,000 y el resto es a crdito.

4. Se hacen gastos sobre la compra anterior por $130 ms IVA, en efectivo.

5. De la venta anterior nos devuelven mercanca por $400, ms IVA.

6. Se devuelve al proveedor mercancas por $600 ms IVA.

7. La existencia de mercancas al terminar el ejercicio es por $13,200. Con esta informacin se le pide lo siguiente: 1.- Registra las operaciones en asientos de diario. 2.- Pasarlos a esquemas de mayor. 3.- Elabore un estado de resultados. 4.- Elabore un balance general.

1 Caja Bancos Inventario de mercancas Proveedores Capital $ 2,500.00 $ 8,100.00 $ 10,400.00 $ 6,000.00 $ 15,000.00

Asiento de apertura de la compaa el Satlite, S. A. 2 Clientes Ventas I.V.A. Trasladado $ 2,320.00 $ 2,000.00 $ 320.00

Asiento contable para registrar las ventas a crdito. 3 Compras I.V.A. Acreditable Bancos Proveedores $ 4,200.00 $ 672.00 $ 3,000.00 $ 1,872.00

Asiento contable para registrar las compras, pagando una parte con cheque y la otra parte es a crdito. 4 Gastos de compra I.V.A. Acreditable Caja $ $ 130.00 21.00 $ 151.00

Asiento contable para registrar los gastos generados por la compra anterior. 5 Devoluciones Sobre Ventas $ I.V.A. Trasladado $ Clientes 400.00 64.00 $ 464.00

Asiento contable para registrar las devoluciones sobre ventas.

6 Proveedores Dev. Sobre compra I.V.A. Acreditable

696.00 $ $ 600.00 96.00

Asiento contable para registrar las devoluciones a nuestros proveedores por artculos defectuosos.

Cuentas de mayor:
Caja (1) 2,500 151 (4) 2,500 151 2,349 Bancos (1) 8,100 3,000 (3) 8,100 3,000 5,100 Inventario de Mercancas (1) 10,400 10,400

Proveedores (6) 696 6,000 (1) 1,872(3) 696 7,872 7,176 Ventas 2,000 (2) 2,000

Capital 15,000 (1) 15,000

Clientes (2) 2,320 464 (5) 2,320 464 1,856

I.V.A. Trasladado (5) 64 320 (2) 64 320 256 Gastos de Compra (4) 130 130

Compras (3) 4,200 4,200

I.V.A. Acreditable (3) 672 96 (6) (4) 21 693 96 597

Dev. Sobre Ventas (5) 400 400

Dev. Sobre Compras 600 (6) 600

COMPAA EL SATLITE, S. A.
ESTADO DE RESULTADOS
Cuentas: Ventas (-) Devoluciones Sobre Ventas (=) Ventas Netas (-) Costo de ventas: Inventario Inicial Compras (+) Gastos de compra (-) Devoluciones Sobre Compras (=) Compras Netas (=) Mercancas disponibles (-) Inventario Final (=) Costo de ventas (=) Utilidad Bruta 1 2 $ 2,000.00 $ 400.00 3

$ 1,600.00 $ 10,400.00 $ 4,200.00 $ 130.00 -$ 600.00 $ 3,730.00 $ 14,130.00 $ 13,200.00 $ 930.00 $ 670.00

COMPAA EL SATLITE, S. A.
BALANCE GENERAL
Activo Circulante: $ 2,349.00 $ 5,100.00 $ 1,856.00 $ 597.00 $ 13,200.00 $ 23,102.00 Pasivo Circulante: Proveedores $ 7,176.00 I.V.A. Trasladado $ 256.00 Total Pasivo Circulante:

Caja Bancos Clientes I.V.A. Acreditable Inventario Final Total Activos:

$ 7,432.00

Capital Contable: Capital Social $ 15,000.00 Utilidad del ejercicio $ 670.00 Total Capital Contable: Total Pasivos + Capital:

$ 15,670.00 $ 23,102.00

TALLER CORONADO, S. A. BALANZA DE COMPROBACIN Y ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE AGOSTO DEL 2012

Nombre de la cuenta Gastos de publicidad Proveedores Clientes Bancos Seguro pagado por anticipado Inventario de materiales Documentos por pagar Documentos por cobrar Gastos de servicios pblicos (gastos de administracin) Capital social Mobiliario Ingresos por servicios Gastos de alquiler (renta) Equipo Gra (equipo de transporte) Gastos por sueldos (gastos de venta) I.V.A. Trasladado Utilidades ganadas del ejercicio anterior I.V.A. Acreditable I.S.R. por pagar Compras Inventario final de materiales Rebajas sobre compras Totales Debe $ 1,850.00 $ 1,300.00 $ 1,000.00 $ 2,450.00 $ 2,570.00 $ 2,400.00 $ 1,330.00 $ 25.00 $ 13,500.00 $ 1,250.00 $ 11,270.00 $ 5,150.00 $ 1,800.00 $ 32,200.00 $ 280.00 $ 5,000.00 $ 17,000.00 $ 4,000.00 $ 9,000.00 $ 5,800.00 $ 1,120.00 $ 320.00 $ 65,090.00 $ 55,590.00 Haber $ 65.00

Con esta informacin se le pide a usted lo siguiente:

A) Elabore una balanza de comprobacin corregida y presentada en forma adecuada. Los importes son correctos, pero pueden No estar en la columna apropiada del Debe o el Haber. B) Elabore el estado de resultados.

TALLER CORONADO, S. A.
BALANZA DE COMPROBACIN AL 31 DE AGOSTO DEL 2012
Cuentas: Bancos Clientes Documentos por cobrar I.V.A. Acreditable Inventario de materiales Mobiliario Equipo Gras (equipo de transporte) Inventario final de materiales Proveedores Documentos por pagar Capital Social I.V.A. Trasladado I.S.R. Por pagar Utilidad del ejercicio anterior Gastos de Publicidad Seguros pagados por adelantado Gastos por servicios pblicos (admn.) Ingresos por servicios Gastos de alquiler Gastos por sueldos (Gastos de venta) Compras Rebajas Sobre Compras Sumas Iguales Movimientos Saldos Debe Haber Deudor Acreedor $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,300.00 $ 1,300.00 $ 1,330.00 $ 1,330.00 $ 4,000.00 $ 4,000.00 $ 2,570.00 $ 2,570.00 $ 1,250.00 $ 1,250.00 $ 1,800.00 $ 1,800.00 $ 32,200.00 $ 32,200.00 $ 1,120.00 $ 1,120.00 $ 1,850.00 $ 1,850.00 $ 2,400.00 $ 2,400.00 $ 13,500.00 $ 13,500.00 $ 5,000.00 $ 5,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 17,000.00 $ 17,000.00 $ 65.00 $ 65.00 $ 2,450.00 $ 2,450.00 $ 25.00 $ 25.00 $ 11,270.00 $ 11,270.00 $ 5,150.00 $ 5,150.00 $ 280.00 $ 280.00 $ 5,800.00 $ 5,800.00 $ 320.00 $ 320.00 $ 60,340.00 $ 60,340.00 $ 60,340.00 $ 60,340.00

TALLER CORONADO, S. A.
BALANZA DE COMPROBACIN AL 31 DE AGOSTO DEL 2012
Cuentas: Ventas (-) Devoluciones Sobre Ventas (-) Rebajas Sobre Ventas (=) Ventas Netas Inventario Inicial Compras (-) Rebajas Sobre Compras (=) Compras Netas (=) Mercanca Disponible (-) Inventario final (=) Costo de Ventas (=) Utilidad Bruta (-) Gastos de operacin: Gastos de venta Gastos de Administracin (=) Perdida del ejercicio 1 2 3 $ 11,270.00 4

$ $

$ 11,270.00

$ 2,570.00 $ 5,800.00 $ 320.00 $ 5,480.00 $ 8,050.00 $ 1,120.00 $ 6,930.00 $ 4,340.00 $ 345.00 $ 5,175.00

$ 5,520.00 -$ 1,180.00

CA. LA CALABAZA, S.A.

CASO PRCTICO RESUELTO POR EL MTODO ANALTICO

1. Caja $ 17,000.00 Bancos $ 6,200.00 Inventario de mercancas $ 12,100.00 Capital social

$ 20,000.00

2. Se vende mercanca por $ 4,600.00 ms I.V.A. que depositamos en el banco.

3. De la venta anterior, hacemos una rebaja sobre venta por $ 320.00 ms I.V.A. que pagamos en efectivo.

4. Se compra mercanca por $ 800.00 ms I.V.A. que se paga con cheque.

5. Sobre la compra anterior nos conceden una rebaja por $ 150.00 ms I.V.A. que nos pagan en efectivo.

6. Se hace una venta de mercanca por $ 5,000.00 ms I.V.A. a crdito.

7. Sobre la venta anterior nos regresan mercancas por $ 300.00 ms I.V.A. que se acreditan a la cuenta de clientes.

Con esta informacin se pide lo siguiente: 1.- Correr los asientos de diario. 2.- Pasarlos a cuentas de mayor (cuentas T) 3.- Efectuar la balanza de comprobacin. 4.- Elabore el estado de resultados. 5.- Elabore el balance General.

1 Caja Bancos Inventario de mercancas Capital social $ 1,700.00 $ 6,200.00 $ 12,000.00 $ 20,000.00

Asiento de apertura de la compaa La Calabaza, S. A. 2 Bancos Ventas I.V.A. Trasladado $ 5,336.00 $ 4,600.00 $ 736.00

Asiento contable para registrar las ventas que nos pagaron con cheque. 3 Rebajas sobre ventas I.V.A. Trasladado Caja $ $ 320.00 51.00 $ 371.00

Asiento contable para registrar las rebajas sobre ventas de la partida anterior. 4 Compras I.V.A Acreditable Bancos $ $ 800.00 128.00 $ 928.00

Asiento contable para registrar las compras liquidndolas con cheque. 5 Caja $ Rebajas sobre compras I.V.A. Acreditable 174.00 $ $ 150.00 24.00

Asiento contable para registrar las rebajas concedidas por el proveedor. 6 Clientes Ventas I.V.A. Trasladado $ 5,800.00 $ 5,000.00 $ 800.00

Asiento contable para registrar las ventas efectuadas a crdito. 7 Devoluciones sobre ventas $ 300.00 I.V.A. Trasladado $ 48.00 Clientes $ 348.00 Asiento contable para registrar las devoluciones sobre ventas concedidas a nuestros clientes.

Cuentas De mayor:
Bancos (1) 6,200 928 (4) (2) 5,336 11,536 928 10,608 Inventario de Merc. (1)-12,100 12,100 Caja (1)- 1,700 371 (3) (5) 174 1,874 371 1,503

Rebajas Sobre Ventas (3)-320 320 Ventas 4,600 (2) 5,000 (6) 0 9,600 9,600

Clientes (6) 5,800 348 (7) 5,800 348 5,452

Devoluciones Sobre Ventas (7) 300 300

CA. LA CALABAZA, S.A.

BALANZA DE COMPROBACIN
Cuentas: Movimientos Saldos

Caja Bancos Inventario de mercancas Compras Capital Social Ventas I.V.A. Trasladado Rebajas Sobre Ventas I.V.A. Acreditable Rebajas Sobre Compras Clientes Devoluciones Sobre Ventas Sumas Iguales

$ $ $ $

$ $ $ $

Debe Haber 1,503.00 11,536.00 $ 928.00 12,100.00 800.00 $ 20,000.00 $ 9,600.00 99.00 $ 1,536.00 320.00 128.00 $ 24.00 $ 150.00 5,800.00 $ 348.00

$ $ $ $

Deudor 1,503.00 10,608.00 12,100.00 800.00

Acreedor

$ 20,000.00 $ 9,600.00 $ 1,437.00 $ $ 320.00 104.00 $ $ 5,452.00 $ 300.00 $31,187.00 150.00

$ 300.00 $32,586.00

$ 32,586.00

$ 31,187.00

CA. LA CALABAZA, S.A.

ESTADO DE RESULTADOS

Cuentas:

Ventas (-) Devoluciones Sobre Ventas (-) Rebajas Sobre Ventas (=) Ventas Netas Compras (+) Gastos de compra (=) Compras Totales (-) Devoluciones Sobre Compras (-) Rebajas Sobre Compras (=) Compras Netas (+) Inventario inicial (=) Mercanca Disponible (-) Inventario final (=) Costo de ventas (=) Utilidad Bruta (-) Gastos de operacin: Gastos de venta Gastos de Administracin Gatos Financieros (=) Utilidad de operacin

$ 9,600.00 $ $ $ $ 800.00 $ $ $ 150.00 800.00 300.00 320.00

620.00 $ 8,980.00

150.00 $ 650.00 $ 12,100.00 $ 12,750.00 $ 12,100.00 $ 650.00 $ 8,330.00 $ $ $ -

$ $ 8,330.00

CA. LA CALABAZA, S.A.

BALANCE GENERAL

Caja

Activo Circulante: $ 1,503.00

Pasivo Circulante: I.V.A. Trasladado $ 1,437.00

Bancos Clientes I.V.A. Acreditable Inventario Final Total Activos:

$ 10,608.00 $ 5,452.00 $ 104.00 $ 12,100.00 $ 29,767.00

Total Pasivos:

1,437.00

Capital Contable: Capital Social $ 20,000.00 Utilidad del ejercicio $ 8,330.00 Total Capital: Total Pasivo + Capital:

$ 28,330.00 $ 29,767.00

CA. FLOR DE LOTO, S.A.

CASO PRCTICO RESUELTO POR EL MTODO ANALTICO
1. Compramos mercanca por $ 25,000 que pagamos con cheque ms I.V.A.

2. Vendemos mercanca por $ 20,000 nos pagan con cheque ms I.V.A.

3. Pagamos a los proveedores $ 14,000 en efectivo.

4. Compramos mercanca a crdito por $ 17,000 ms I.V.A.

5. Depositamos en el banco $ 15,000 en efectivo.

6. Los socios aportaron $ 30,000 en efectivo.

7. Uno de los socios se retir pagndole en efectivo $ 22,000.

8. Uno de los socios se retir quedndole a deber $ 29,000.

9. Firmamos una letra de cambio para garantizar una deuda al proveedor por $ 35,000.

10. Pagamos una letra de cambio por $ 6,000 con cheque.

11. Pagamos los gastos de venta por $ 13,000 con cheque ms I.V.A.

12. Los gastos de administracin que se pagaron fueron de $ 9,000 con cheque ms I.V.A.

13. Pagamos a los acreedores $ 4,000 en efectivo.

14. Incrementamos la reserva legal por $ 2,000 con caro a las utilidades del ejercicio.

15. La empresa sufri un robo en efectivo por $ 3,000 el ilcito fue cometido por asaltantes. Se Pide: 1. Contabilizar en asientos de diario. 2. Hacer las cuentas T. 3. Realizar la balanza de comprobacin. 4. El mtodo que se utilizara para contabilizar ser el analtico. 5. Elabore el estado de resultados y el balance general. 1 Compras $ 25,000.00 I.V.A. Acreditable $ 4,000.00 Bancos $ 29,000.00 Asiento contable para registrar las compras liquidando con cheque. 2 Bancos $ 23,200.00 Ventas $ 20,000.00 I.V.A. Trasladado $ 3,200.00 Asiento contable para registrar las ventas efectuadas, que se nos liquidan con cheque. 3 Proveedores $ 14,000.00 Caja $ 14,000.00 Asiento contable del pago efectuado por nosotros en efectivo a nuestros proveedores. 4 Compras $ 17,000.00 I.V.A. Acreditable $ 2,720.00 Proveedores $ 19,720.00 Asiento contable para registrar las compras a crdito. 5 Bancos $ 15,000.00 Caja $ 15,000.00 Asiento contable para registrar nuestro deposito en efectivo. 6 Caja $ 30,000.00 Capital social $ 30,000.00 Asiento contable para registrar la aportacin en efectivo de los socios.

7 Capital social $ 22,000.00 Caja $ 22,000.00 Asiento contable para registrar el retiro de uno de los socios de la compaa.

8 Capital social $ 29,000.00 Acreedores diversos $ 29,000.00 (Sr. Juan Prez) Asiento contable para registrar el adeudo a nuestro socio Juan Prez.

9 Proveedores $ 35,000.00 Documentos p/ pagar $ 35,000.00 Asiento contable para registrar la firma de una letra de cambio a nuestros proveedores. 10 Documentos p/ pagar $ 6,000.00 Bancos $ 6,000.00 Asiento contable para registrar el pago con cheque con la letra de cambio a nuestro favor. 11 Gastos de venta $ 13,000.00 I.V.A. Acreditable $ 2,080.00 Bancos $ 15,080.00 Asiento contable para registrar los gastos del departamento de venta liquidados con cheque. 12 Gastos de admn. $ 9,000.00 I.V.A. Acreditable $ 1,440.00 Bancos $ 10,440.00 Asiento contable para registrar los gastos del departamento de admn. liquidados con cheque. 13 Acreedores diversos $ 4,000.00 Caja $ 4,000.00 Asiento contable para registrar el pago en efectivo de nuestros acreedores. 14 Utilidad del ejercicio $ 2,000.00

Capital social $ 2,000.00 Asiento contable para incrementar la reserva legal (utilidades). 15 Otros gastos $ 3,000.00 Caja $ 3,000.00 Asiento contable para registrar el robo a nuestra compaa.

Cuentas De Mayor:

Bancos (2) 23,200 29,000 (1) (5) 15,000 6,000 (10) 15,080(11 ) 10,440(12 ) 38,200 60,520 22,320 I.V.A. Acreditable (1) 4,000 (4) 2,720 (11) 2,080 (12) 1,440 10,240

I.V.A. Trasladado 3,200 (2) 3,2000

Acreedores diversos (13) 4,000 29,000 (8) 25,000 Capital social (7) 22,000 30,000 (6) (8) 29,000 2,000 (14) 51,000 32,000 19,000

Gastos de admn. (12) 9,000 9,000 Gastos de venta (11)13,00 0 13,000 Documentos p/ pagar (10) 6,000 35,000 (9) 29,000

Utilidad del ejercicio (14) 2,000 2,000 Otros gastos (15) 3,000 3,000

CA. FLOR DE LOTO, S.A

BALANZA DE COMPROBACIN DEL 1 AL 31 DE MAYO DEL 2012
Cuentas: Caja Bancos Documentos por pagar Compras I.V.A. Acreditable Ventas I.V.A. Trasladado Proveedores Acreedores diversos Gastos de venta Gastos de administracin Utilidades del ejercicio Otros Gastos Capital Social Sumas iguales Movimientos Saldos Debe Haber Deudor Acreedor $ 30,000.00 $ 58,000.00 $ 28,000.00 $ $ $ 38,200.00 60,520.00 22,320.00 $ 6,000.00 $ 35,000.00 $ 29,000.00 $ 42,000.00 $ 42,000.00 $ 10,240.00 $ 10,240.00 $ 20,000.00 $ 20,000.00 $ 3,200.00 $ 3,200.00 $ 49,000.00 $ 19,720.00 $ 29,280.00 $ 4,000.00 $ 29,000.00 $ 25,000.00 $ 13,000.00 $ 13,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00 $ $ $ 51,000.00 32,000.00 19,000.00 $ $ $ $ 257,440.0 257,440.0 127,520.0 127,520.0 0 0 0 0

CA. FLOR DE LOTO, S.A

ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 AL 31 DE MAYO DEL 2012
Cuentas: Ventas (-) Devoluciones Sobre Ventas (-) Rebajas Sobre Ventas (=) Ventas Netas Compras (+) Gastos de compra (Fletes) (=) Compras Totales (-) Rebajas Sobre Compras (-) Devoluciones Sobre Compras (=) Compras Netas (+) Inventario Inicial (=) Mercanca Disponible (=) Costo de Ventas (=) Prdida Neta (-) Gastos de Operacin: Gastos de venta Gastos de Administracin Otros gastos (=) Perdida del ejercicio 1 2 3 $ 20,000.00 4

$ $ $ 42,000.00 $ $ $ -

$ 20,000.00

$ 42,000.00 $ $ 42,000.00 $ $ 42,000.00 $ -

$ 42,000.00 -$ 22,000.00

$ 13,000.00 $ 9,000.00 $ 3,000.00 -$ 25,000.00 -$ 47,000.00

CA. FLOR DE LOTO, S.A

BALANCE GENERAL DEL 1 AL 31 DE MAYO DEL 2012
Activo Circulante: Caja -$ 28,000.00 Bancos -$ 22,320.00 I.V.A. Acreditable $ 10,240.00 Total Activos: Pasivo Circulante: Documentos por pagar $ 29,000.00 I.V.A. Trasladado $ 3,200.00 Proveedores -$ 29,280.00 Acreedores Diversos $ 25,000.00 Total Pasivos:

-$40,080.00

$ 27,920.00

Capital Contable: Capital Social -$ 19,000.00 Utilidad del ejercicio -$ 2,000.00 Prdida del ejercicio -$ 47,000.00 Total Capital: -$68,000.00 Total Pasivo + Capital:

-$40,080.00

CA. MERCURIO, S. A.
CASO PRCTICO RESUELTO POR EL MTODO ANALTICO
1. Bancos Inventarios (5000 Uds. A $30.00 c/u) Capital Social $ 100,000.00 $ 150,000.00 $ 250,000.00

2. Compra $ 120,000 de mercancas (4,000 Uds. A $30.00 c/u) con las siguientes condiciones: el 60% con cheque y el 40% a crdito + I.V.A.

3. La compra anterior origina gastos (fletes y acarreos) por $ 3,800 que se pagaron con cheque + I.V.A.

4. Devuelve a sus proveedores mercancas defectuosas con un costo de $ 13,500 (450 Uds. A $30.00 c/u) cuyo importe le pagan con cheque ms el I.V.A.

5. Sus proveedores le conceden rebajas a cuenta de su adeudo por la cantidad de $ 10,000 importe que se acredita a nuestra cuenta + I.V.A.

6. Vende mercancas en $ 267, 500 (5,350 Uds. A $50.00 c/u) con: el 50% con cheque y, el resto a crdito + el I.V.A.

7. Sus clientes le devuelven mercancas con un precio de venta de $ 15,000 (300 Uds. A $50.00 c/u) cuyo importe les paga con cheque + I.V.A.

8. Concede a sus clientes rebajas a cuenta de su adeudo por $20,000 importe que acredita a su cuenta + el I.V.A. Correspondiente.

9. Se pag los sueldos y salarios por $ 14,800 correspondiendo el 75% al depto. De ventas y el resto al depto. De administracin.

10. Se vendi desperdicio (cartn, papel, vidrio, cobre, etc.) por $4,000 con el I.V.A. incluido, nos pagan con un cheque.

11. El inventario final, segn recuento fsico valorado, importo la cantidad de $ 75,000 (2,500 Uds. A $30.00 c/u.).

Con esta informacin se le pide lo siguiente: 1. Registrar las operaciones en asientos de diario. 2. Pasar los asientos de diario a cuentas de mayor. 3. Elaborar la balanza de comprobacin 4. Elaborar el estado de resultados, aplicando el 30% para el I.S.R. y el 10% para el P.T.U. y obtenga la utilidad neta. 5. Elaborar el balance general.

1 Bancos $ 100,000.00 Inventarios (500 Uds. a 30.00 c/u) $ 150,000.00 Capital Social $ 250,000.00 Asiento de apertura segn el balance genera. 2 Compras $ 120,000.00 I.V.A. Acreditable $ 19,000.00 Bancos $ 83,520.00 Proveedores $ 55,680.00 Registro contable por la compra de mercancas, pagando una parte con cheque y el resto a crdito. 3 Gastos de compra I.V.A. Acreditable Bancos $ $ 3,800.00 608.00 $ 4,408.00

Contabilizacin por los gastos o fletes de compra pagados con cheque. 4 Bancos $ 15,660.00 Dev. S. Compra (450 Uds. A $30.00 c/u) $ 13,500.00 I.V.A. Acreditable $ 2,160.00 Registro contable por las devoluciones a nuestros proveedores por artculos defectuosos. 5 Proveedores $ 11,600.00 Reb. S. Compras $ 10,000.00 I.V.A. Acreditable $ 1,600.00 Asiento contable para registrar las rebajas sobre compras concedidas por nuestros proveedores. 6 Bancos $ 155,150.00 Clientes $ 155,150.00 Ventas $ 267,500.00 I.V.A.A Trasladado $ 42,800.00 Registro contable por las ventas del ejercicio 50% a contado y 50% a crdito. 7 Dev. S. Ventas $ 15,000.00 I.V.A. Trasladado $ 2,400.00 Bancos $ 17,400.00 Asiento contable para registrar las devoluciones sobre ventas. 8 Reb. S. Ventas $ 20,000.00 I.V.A. Trasladado $ 3,200.00 Clientes $ 23,200.00 Asiento contable para registrar las rebajas sobre ventas. 9 Gastos de venta $ 11,100.00 Gastos de admn. $ 3,700.00 Bancos $ 14,800.00 Asiento contable para registrar los sueldos y salarios del departamento de ventas y admn. 10 Bancos $ 4,000.00 Otros productos $ 3,448.00 I.V.A. Trasladado $ 552.00 Asiento contable para registrar la venta de desperdicio (cartn, papel, vidrio, cobre, etc.).

Cuentas de Mayor:

Bancos (1) 83,520 100,000 (2) (4) 4,408 15,660 (3) (6) 17,400 155,150 (7) (10) 14,800 4,000 (9) 274,280 120,128 154,682

Inventarios (1) 150,000 150,000

Capital Social 250,000 (1) 250,000

Compras (2) 120,000 120,000

I.V.A. Acreditable (2) 19,200 2,160 (4) (3) 608 1,600 (5) 19,808 3,760

16,048 Dev. Sobre Compras 13,500 (4) 13,500

Proveedores (5) 55,680 11,600 (2) 11,600 55680 44,080 Reb. Sobre Compras 10,000 (5) 10,000

Gastos de compra (3) 3,800 3,800

Clientes (6) 23,200 155,150 (8) 155,150 23,200 131,950 Dev. Sobre Ventas (7) 15,000 15,000

Ventas 267500 (6) 267,500

I.V.A. Trasladado 42,800 (7) 2,400 (6) (8) 3,200 552 (10) 5,600 43,352 37,752

Reb. Sobre Ventas (8) 20,000 20,000

Gastos de venta (9) 11,100 11,100

Gastos de admn. (9) 3,700 3,700

Otros Productos 3,448 (10) 3,448

CA. MERCURIO S.A.

BALANZA DE COMPROBACIN
Concepto Bancos Inventarios Capital social Movimiento Debe Haber $ 274,810 $ 120,128 $ 150,000 $0 $ 0 $ 250,000 Saldo Deudos Acreedor $ 154,682 $0 $ 150,000 $0 $0 $ 250,000

Compras IVA acreditable Proveedores Gasto de compra Gastos de venta Dev. Sub. Compras Reb. Sub. Compras Gastos de admn. Clientes Ventas Iva por pagar - traslados D.S. Ventas R.S.V Otros productos Sumas Iguales

$ 120,000 $ 19,808 $ 11,600 $ 3,800 $ 11,100 $ 0 $0 $ 3,700 $ 155,150 $0 $ 5,600 $ 15,000 $ 20,000 $0 $ 790,568

$0 $ 3,760 $ 55,680 $0 $0 $ 13,500 $ 10,000 $0 $ 23,200 $ 267,500 $ 43,352 $0 $0 $ 3,448 $ 790,568

$ 120,000 $ 16,048 $0 $ 3,800 $ 11,100 $0 $0 $ 3,700 $ 131,950 $0 $0 $ 15,000 $ 20,000 $0 $ 626,208

$0 $0 $ 44,080 $0 $0 $ 13,500 $ 10,000 $0 $0 $ 267,500 $ 37,752 $0 $0 $ 3,448 $ 626,280

CA. MERCURIO S.A.

ESTADO DE RESULTADOS
Cuentas: Ventas (-) Dev. S. ventas (-) Reb. S. ventas 1 $ 15,000 $ 20,000 2 $ 267,500 $ 35,000 3 4

ventas netas compras (+) Gastos de compras compras totales (-) Dev. S. C. (-) Reb. S. C. compras netas (+) IVA inicial Mercancia disponible (-) Inv. Final Costo de ventas Utilidad bruta (-) Gastos de operacin (-) Gastos de venta (-) Gastos de Admon. (+) Otros productos Utilidad de operacin (-) ISR 30% (-) PTU 10% Utilidad neta

$ 232,500 $ 120,000 $ 3,800 $ 123,800 $ 13,500 $ 10,000 $ 23,500 $ 100,300 $ 150,000 $ 250,300 $ 75,000 $ 175,300 $ 57,200

$ 11,100 $ 3,700

$ 14,800 $ 3,448 $ 13,754 $ 4,585

$ 11,352 $ 45,848 $ 18,339 $ 27,509

CIA. MERCURIO S.A.

BALANZA GENERAL AL 1 DE ENERO DEL 2012
Bancos Activo circulante: $ 154,682 Proveedores Pasivo circulante: $ 44,080

IVA acreditable Clientes Inventario Final Total activo C.

$ 16,048 $ 131, 950 $ 75,000 $ 377,680

IVA trasladado Total pasivo c. Capital contable: Capital contable prdida del ejercicio Total C.C. Total P. + C.

$ 37,752 $ 81,832

$ 250,000 $ 45, 848 $ 295,848 $ 377,680

CA. MATERIAL ELCTRICO, S. A.

CASO PRCTICO RESUELTO POR EL MTODO ANALTICO
1. El Sr. Rafael Garca Torres se rene con cuatro socios ms para iniciar una S.A. y se acord una aportacin de $ 20,000 c/u; llevndose a cabo dicha aportacin y depositndolos en el banco, el negocio lo denominaron Material Elctrico S. A.

2. Se efectan compras de mercancas por 10,000 ms I.V.A., a crdito.

3. Se compra papelera y tiles de oficina por valor de $ 2,000 ms I.V.A., aplicando el 100% al rea administrativa, con cheque.

4. Se efectan ventas de mercanca por $ 2,000 ms I.V.A., nos pagan el 50% en efectivo y el resto a crdito.

5. Se efecta compra de mercancas por $ 5,000 ms I.V.A., firmando cinco documentos de igual valor.

6. Efectuamos pago a proveedores por $ 1,150, con cheque.

7. Pagamos comprobantes de maniobras por concepto de nuestra compra por $ 500 ms I.V.A., con cheque.

8. Se renta una bodega a razn de $ 2,000 ms I.V.A. mensuales, pagndose anticipadamente seis meses y dejando un depsito en garanta de $ 6,000, pagando con cheque.

9. Se compran estantes por $ 3,450 I.V.A. Incluido, a crdito.

10. Se compra una camioneta para el reparto de mercancas en $ 50,000 ms I.V.A., a crdito.

11. Se compra una mquina de escribir por valor de $ 2,000 ms I.V.A., pagando con cheque.

12. Se pagan sueldos y salarios por $ 20,000 con cheque (75% ventas, 25% administracin) correspondiente a la primera quincena.

13. Pagamos con cheque un documento por valor de $ 1,150.

14. Efectuamos ventas por $ 4,000 ms I.V.A., nos firman dos documentos de igual valor.

15. Pagamos en efectivo un anuncio en el peridico para promover nuestros productos por $ 1,000 ms I.V.A. (directo resultados).

16. Se efectan compras de mercancas por $ 2,000 ms I.V.A., a crdito. 17. Devolvimos a nuestro proveedor mercancas por un valor de $ 500 ms I.V.A.

18. Efectuamos ventas de mercancas por valor de $ 3,000 ms I.V.A., Nos pagan el 50% en efectivo que depositamos de inmediato en el banco y el 50% a crdito.

19. Pagamos recibos de luz, agua y telfono por $ 3,000 ms I.V.A., con cheque; considere el 75% a ventas y el 25% al departamento de administracin.

20. Los clientes nos devuelven mercancas por valor de $ 1,150 I.V.A. incluido, que acreditamos a su cuenta.

21. Firmamos un documento por el adeudo que tenemos por la compra de la camioneta.

22. Se efectan ventas de mercanca por $ 2,500 ms I.V.A., en efectivo.

23. De la operacin N 18 bonificamos el 10% de la venta ms I.V.A., se acredita en cuenta dicho importe.

24. Efectuamos venta de desperdicio por $ 2,500 ms I.V.A., en efectivo.

25. Se pagan sueldos y salarios por $ 20,000, con cheque (75% ventas, 25% administracin), correspondiente a la segunda quincena.

26. Nos pagan un documento por valor de $ 2,300, que depositamos.

27. Se efecta una compra de terreno en $ 50,000 exento de I.V.A., firmando documentos a largo plazo.

28. Pagamos un documento de $ 1,150, con cheque.

29. Efectuamos prstamos a un empleado por $ 3,000, entregando un cheque.

30. Se pagan $ 1,500 ms I.V.A. por concepto de gasolina para la camioneta de reparto de mercanca, con cheque Nota: considere las mercancas disponibles como el inventario final. Registe las operaciones anteriores en asientos de diario (para las operaciones de mercanca utilice el procedimiento analtico), pase a esquemas de mayor, determine los movimientos y saldos elaborando una balanza de comprobacin, elabore un estado de resultados y el balance genera.

1 Bancos $ 20,000.00 Capital Social $ 20,000.00 Asiento contable para registrar la aportacin de los socios capitalistas. 2 Compras $ 10,000.00 I.V.A. Acreditable $ 1,600.00 Proveedores $ 11,600.00 Contabilizacin de las compras efectuadas a crdito. 3 Gastos de admn. I.V.A. Acreditable Proveedores $ 2,000.00 $ 320.00 $ 2,320.00

Contabilizacin de la compra de papelera y tiles para el departamento de admn. 4 Caja $ 1,160.00 Clientes $ 1,160.00 Ventas $ 2,000.00 I.V.A. Trasladado $ 320.00 Asiento contable para registrar las ventas, pagndonos el 50% en efectivo y el 50% otorgando crdito a nuestros clientes. 5 Compras I.V.A. Acreditable Doc. p/ pagar Asiento contable para registrar las compras, firmando documentos (letra de cambio) por pagar. 6 Proveedores $ 1,150.00 Bancos $ 1,150.00 Contabilizacin del pago con cheque a nuestros proveedores. 7 Gastos de compra $ 500.00 I.V.A. Acreditable $ 80.00 Bancos $ 580.00 Asiento contable por el pago de maniobras liquidado con cheque.

8 Rentas pagadas p/ anticipado $ 12,000.00 I.V.A. Acreditable $ 1,920.00 Depsitos en garantas $ 6,000.00 Bancos $ 19,920.00 Asiento contable para registrar la renta por 6 meses ms deposito en garanta exigible. 9 Gastos de venta (estantera) $ 2,974.00 I.V.A. Acreditable $ 476.00 Acreedores diversos $ 3,450.00 Asiento contable para registrar los estantes (exhibidores) a crdito. 10 Equipo de transporte $ 50,000.00

I.V.A. Acreditable $ 8,000.00 Acreedores diversos $ 58,000.00 Asiento contable para registrar la compra de una camioneta para el reparto, a crdito. 11 Mobiliario y eq. De oficina $ 2,000.00 I.V.A. Acreditable $ 320.00 Bancos $ 2,320.00 Asiento contable por la compra de una mquina de escribir, pagndola a cheque. 12 Gastos de ventas $ 15,000.00 Gastos de admn. $ 5,000.00 Bancos $ 20,000.00 Pagos de sueldos y salarios de la primera quincena de los departamentos de ventas y admn. con cheque. 13 Documentos por pagar $ 1,150.00 Bancos $ 1,150.00 Asiento contable para registrar un documento por pagar a cargo nuestro, con cheque. 14 Documentos por cobrar $ 4,640.00 Ventas $ 4,000.00 I.V.A. Trasladado $ 640.00 Asiento contable para registrarlas ventas, firmndonos documentos a nuestro favor.

15 Gastos de venta $ 1,000.00 I.V.A. Acreditable $ 160.00 Caja $ 1,160.00 Asiento contable para publicar un anuncio publicitario de nuestra empresa para promover nuestros artculos. 16 Compras $ 2,000.00 I.V.A. Acreditable $ 320.00 Proveedores $ 2,320.00 Asiento contable para registrar las compras a crdito. 17 Proveedores $ 580.00

Dev. S. Compras $ 500.00 I.V.A. Acreditable $ 80.00 Asiento contable para registrar las devoluciones de las mercancas a nuestro proveedor. 18 Bancos $ 1,740.00 Clientes $ 1,740.00 Ventas $ 3,000.00 I.V.A. Trasladado $ 480.00 Asiento contable para registrar las ventas depositando el 50% a bancos y concediendo crdito por 50%. 19 Gastos de venta $ 2,250.00 Gastos de admn. $ 750.00 I.V.A. Acreditable $ 480.00 Bancos $ 3,480.00 Asiento contable para registrar los gastos por servicios de los departamentos de ventas y de admn. 20 Devoluciones Sobre Ventas $ 991.00 I.V.A. Trasladado $ 159.00 Clientes $ 1,150.00 Asiento contable para registrar las devoluciones de mercanca por nuestros clientes. 21 Acreedores diversos $ 58,000.00 Documentos p/ pagar $ 58,000.00 Asiento contable para registrar el documento por el adeudo de la camioneta (asiento nmero 10). 22 Caja $ 2,900.00 Ventas $ 2,500.00 I.V.A. Trasladado $ 400.00 Asiento contable para registrar las ventas al contado. 23 Bonificaciones S. Ventas $ 300.00 I.V.A. Trasladado $ 48.00 Clientes $ 348.00 Asiento contable para registrar las bonificaciones sobre ventas efectuadas a nuestros clientes. 24 Caja $ 2,900.00

Otros productos $ 2,500.00 I.V.A. Trasladado $ 400.00 Asiento contable para registrar la venta del desperdicio (papel, cartn, vidrio, etc.). 25 Gastos de venta $ 15,000.00 Gastos de admn. $ 5,000.00 Bancos $ 20,000.00 Asiento contable para registrar la nmina de la segunda quincena. 26 Bancos $ 2,300.00 Documentos p/cobrar $ 2,300.00 Contabilizacin por el documento por cobrar que nos deban, misma cantidad que depositamos en el banco. 27 Terrenos $ 50,000.00 Doc. p/ pagar a l. p. $ 50,000.00 Contabilizacin por la compra del terreno, que vamos a pagar a largo plazo. 28 Doc. p/ pagar $ 1,150.00 Bancos $ 1,150.00 Asiento contable para registrar el documento a cargo de nosotros, con cheque. 29 Deudores div. (Juan Prez) $ 3,000.00 Bancos $ 3,000.00 Asiento contable para registrar el prstamo personal al seor Juan Prez del departamento de ventas. 30 Gastos de venta $ 1,500.00 I.V.A. Acreditable $ 240.00 Bancos $ 1,740.00 Asiento contable para registrar el gasto de la gasolina de nuestra camioneta pagada con cheque.

Cuentas de mayor:

Bancos (1) 20,000 2,320 (3)

Capital Social 20,000 (1)

Compras (2) 10,000

(18) 1,740 (26) 2,300

1,150 (6) 580 (7) 19,920 (8) 2,320 (11) 10,000 (12) 1,150 (13) 3,480 (19) 20,000 (25) 1,150 (28) 3,000 (29) 1,740 (30) 24,040 76,810 52,770

20,000

(5) 5,000 (16) 2,000 17,000

Gastos de admn. (3) 2,000 (12) 5,000 (19) 750 (25) 5,000 12,750

Caja (4) 1,160 1,160 (15) (22) 2,900 (24) 2,900 6,960 1,160 5,800

I.V.A. Acreditable (2) 1,600 80 (17) (3) 320 (5) 800 (7) 80 (8) 1,920 (9) 476 (10) 8,000 (11) 320 (15) 160 (16) 320 (18) 480 (30) 240 14,716 80 14,636

Proveedores (6) 1,150 11,600 (2) (17) 580 2,320 (16) 1,730 13,20 12,190

Clientes (4) 1,160 348 (23) (18) 1,740 1,15 (20) 2,900 1,498 1,402

Ventas 2,000 (4) 3,000 (18) 2,500 (22) 4,000 (14) 11,500

I.V.A. Trasladado (20) 159 320 (4) (23) 48 640 (14) 480 (18) 400 (22) 400 (24) 207 2,240 2,033

Documentos por pagar (13) 1,150 5,800 (5) (28) 1,150 58,000 (21) 2,300 63,800

Gatos de compra (7) 500 500

Documentos por cobrar (14) 4,640 2,300 (26) 4,640 2,300 2,340

61,500

Doc. P/ pagar a largo plazo 50,000 (27) 50,000

Rentas Pag. p/ anticipado (8) 12,000 12,000

Acreedores Diversos (21) 58,000 3,450 (9) 58,000 (10) 58,000 61,450 3,450 Dep. en garanta (8) 6,000 6,000

Dev. Sobre Compras 500 (17) 500

Deud. Div. (Juan Prez) (29) 3,000 3,000

Gastos de venta (9) 2,974 (12) 15,000 (15) 1,000 (19) 2,250 (25) 15,000 (30) 1,500 37, 724 Dev. Sobre Ventas (20) 991 991

Equipo de reparto (10) 50,000 50,000 Mob. Y eq. De oficina (11) 2,000 2,000

Bon. Sobre Ventas (23) 300 300 Otros Productos 2,500 (24) 2,500

Terrenos (27) 50,000 50,000

CA. MATERIAL ELCTRICO, S. A.

BALANZA DE COMPROVACIN
Movimientos Debe Haber $ 6,960.00 $ 1,160.00 $ 24,040.00 $ 76,810.00 $ 20,000.00 $ 17,000.00 $ 14,716.00 $ 80.00 $ 1,730.00 $ 13,920.00 $ 12,750.00 $ 1,402.00 $ 11,500.00 $ 207.00 $ 2,240.00 $ 2,300.00 $ 63,800.00 $ 500.00 $ 12,000.00 $ 58,000.00 $ 61,450.00 $ 4,640.00 $ 2,300.00 $ 50,000.00 $ 6,000.00 $ 500.00 Saldos Deudor Acreedor $ 5,800.00 $ 52,770.00 $ 20,000.00 $ 17,000.00 $ 14,636.00 $ 12,190.00 $ 12,750.00 $ 1,402.00 $ 11,500.00 $ 2,033.00 $ 61,500.00 $ 500.00 $ 12,000.00 $ 3,450.00 $ 2,340.00 $ 50,000.00 $ 6,000.00 $ 500.00

Cuentas: Caja Bancos Capital Social Compras I.V.A. Acreditable Proveedores Gastos de Administracin Clientes Ventas I.V.A. Trasladado Documentos por pagar Gastos de compra Rentas pagadas por anticipado Acreedores diversos Documentos por cobrar Documentos por pagar a largo plazo Depsitos en garanta Devoluciones sobre compras

Deudores diversos (Juan Prez) Equipo de reparto Bonificaciones sobre ventas Gastos de ventas Mobiliario y equipo de oficina Otros productos Terrenos Devoluciones sobre ventas

$ $ $ $ $

3,000.00 50,000.00 300.00 37,724.00 2,000.00 $ 2,500.00

$ 3,000.00 $ 50,000.00 $ 300.00 $ 37,724.00 $ 2,000.00 $ $ 50,000.00 $ 991.00 $216,443.00 2,500.00

$ 50,000.00 $ 991.00 $ 306,260.00

$306,206.00

$ 216,443.00

CA. MATERIAL ELCTRICO, S. A.

ESTADO DE RESULTADOS
Cuentas: Ventas (-) Devoluciones sobre ventas (-) Bonificaciones sobre ventas (=) Ventas Netas Compras (+) Gastos de compra (=) Compras totales (-) Devoluciones sobre compras (-) Rebajas sobre compras (=) Compras Netas (+) Inventario Inicial (=) Mercanca Disponible (-) Inventario final (=) Costo de ventas (=) Utilidad Bruta (-) Gastos de operacin: Gastos de venta Gastos de administracin (+) Otros productos (=) Total de gastos de operacin 1 $ $ $ 17,000.00 $ 500.00 $ 17,500.00 $ $ 500.00 $ 500.00 $ 17,000.00 $ $ 17,000.00 $ 17,000.00 $ $ 10,209.00 $ 37,724.00 $ 12,750.00 $ 2,500.00 -$ 47,974.00 2 991.00 300.00 3 $ 11,500.00 $ 1,291.00 $ 10,209.00 4

(=) Perdida del Ejercicio (-) I.S.R. 30% (-) P.T.U. 10% (=) Prdida Neta

-$ 37,765.00 $ $ $ -$37,765.00

CA. MATERIAL ELCTRICO, S. A.

BALANCE GENERAL

Activo Circulante: Caja $ 5,800.00 Bancos $ 7,230.00 Clientes $ 1,402.00 I.V.A. Acreditable $ 14,636.00 Documentos por cobrar $ 2,340.00 Rent. Pagad. P/ anticip. $ 12,000.00 Deudores diversos $ 3,000.00 Inventario final $ 17,000.00 Depsitos en garanta Total Activo Circulante: $ 6,000.00 $ 69,408.00

Pasivo Circulante: Proveedores $ 12,190.00 Documentos por pagar $ 61,500.00 I.V.A. Trasladado $ 2,033.00 Acreedores diversos $ 3,450.00 Total Pasivo Circulante:

79,173.00

Pasivos A Largo Plazo: Doc. p/pagar a largo plazo $ 50,000.00 Total Pasivo a Largo Plazo: $ Capital Contable: Capital Social $ 80,000.00 Prdida del ejercicio -$ 37,765.00 Total Capital: $ 102,000.00 $ 171,408.00 Total Pasivo + Capital:

50,000.00

Activo Fijo: Equipo de reparto $ 50,000.00 Mob. Y eq. De oficina $ 2,000.00 Terrenos $ 50,000.00 Total Activo Fijo: Total Activos:

42,235.00

$ 171,408.00

CA. LA BONITA, S. A.
CASO PRCTICO RESUELTO POR EL MTODO ANALTICO
1. Caja Banco $ 2,200.00 $ 2,800.00

Inventario de mercancas $ 100 unidades a 150 c/u. Capital contable C= A-P

2. Vendemos 20 unidades en 240 c/u + I.V.A. en efectivo.

3. Vendemos 50 unidades en 240 c/u + I.V.A. a crdito.

4. De la venta anterior el cliente nos devuelve 8 unidades + I.V.A.

5. Se compraron 12 unidades en 180 c/u + I.V.A. a crdito.

6. De la compra anterior devolvemos dos unidades + I.V.A.

7. El proveedor nos hace una rebaja de 200 + I.V.A.

8. De la venta a crdito se hace una rebaja de 500 + I.V.A. Se pide: 1. Realizar los asientos de diario por el procedimiento analtico. 2. Realizar las cuentas T. 3. Balanza de comprobacin. 4. Elaborar el estado de prdidas y ganancias. 5. Elaborar el balance general.

1 Caja $ 2,200.00 Bancos $ 2,800.00 Inventario de mercancas $ 15,000.00 Capital Contable $ 20,000.00 Asiento de apertura de la Compaa La Bonita, S.A. 2 Caja $ 5,568.00 Ventas $ 4,800.00 I.V.A. Trasladado $ 768.00 Registro de ventas en efectivo. 3 Clientes $ 13,920.00

Ventas $ 12,000.00 I.V.A. Trasladado $ 1,920.00 Registro de las ventas a crdito. 4 Dev. Sobre Ventas $ 1,920.00 I.V.A. Trasladado $ 307.00 Clientes $ 2,227.00 Registro de las devoluciones sobre vetas de los clientes. 5 Compras $ 2,160.00 I.V.A. Acreditable $ 346.00 Proveedores $ 2,506.00 Registro de las compras a crdito. 6 Proveedores $ 418.00 Dev. Sobre Compras $ 360.00 I.V.A. Acreditable $ 58.00 Registro contable de las devoluciones sobre compras a crdito. 7 Proveedores $ 232.00 Reb. Sobre Compras $ 200.00 I.V.A. Acreditable $ 32.00 Registro contable de las rebajas sobre compras hechas por los proveedores. 8 Reb. Sobre Ventas $ 500.00 I.V.A. Trasladado $ 80.00 Clientes $ 580.00 Registro de las rebajas efectuadas sobre la venta a crdito.

Caja (1) 2,200 (2) 5,568 7,768 Capital Contable 20,000 (1) 20,000

Bancos (1) 2,800 2800

Inventarios de Merc. (1) 15,000 15,000

Ventas 4,800 (2) 12,000 (3)

I.V.A. Trasladado (4) 307 768 (2) 1,920 (8) 80 (3)

387 2,688 2,301 Dev. Sobre Ventas (4) 1,920 1,920

Clientes (3) 13,920 2,227 (4) 580 (8) 13,920 2,807 11,113

Compras (5) 2,160 2,160

Proveedores (6) 418 2,506 (5) (7) 232 650 2,506 1,856 Reb. Sobre Compra 200 (7) 200

Dev. Sobre Compras 360 (6) 360

I.V.A. Acreditable (5) 346 58 (6) 32 (7) 346 90 256

Reb. Sobre Venta (8) 500 500

CIA. LA BONITA, S.A.

BALANZA DE COMPROBACIN
Cuenta Caja Bancos Movimientos Debe Haber Deudas $ 7,768 $0 $ 7,768 $ 2,800 $0 $ 2,800 Saldos Acreedor $0 $0

Inv. De mercanca capital contable Ventas IVA por pagar IVA acreditable Dev. S.C. Proveedores Compras Dev. S.V. Clientes Reb. Sobre compras Reb. Sobre ventas Sumas iguales

$ 15,000 $0 $0 $ 387 $ 346 $0 $ 650 $ 2,160 $ 1,920 $ 13,920 $0 $ 500 $ 45,451

$0 $ 20,000 $ 16,800 $ 2,688 $ 90 $ 360 $ 2,506 $0 $0 $ 2,807 $ 200 $0 $ 45,451

$ 15,000 $0 $0 $0 $ 256 $0 $0 $ 2,160 $ 1,920 $ 11,113 $0 $ 500 $ 41,517

$0 $ 10,000 $ 16,800 $ 2,301 $0 $ 360 $ 1,856 $0 $0 $0 $ 200 $0 $ 41,517

CIA. LA BONITA, S.A.

Estado de resultados
Ventas (-) Dev. S. ventas (-) Reb. S. ventas

$ 16,800 $ 1,920 $ 500 $2,420

ventas netas compras (+) Gastos de compras compras totales (-) Dev. S. C. (-) Reb. S. C. compras netas (+) IVA inicial Mercanca disponible (-) Inv. Final Costo de ventas Utilidad bruta (-) Gastos de operacin (-) Gastos de venta (-) Gastos de Admon. (+) Otros productos Total de gastos de operacin Perdida del ejercicio (-) ISR 30% (-) PTU 10% Prdida neta

$ 14,380 $ 2,160 0 $ 2,160 $ 360 $ 200 $ 560 $ 1,600 $ 15,000 $ 16,600 $ 16,600 (-) $ 2,220 0 0 0 0 0 (-) $ 2,220 0 0 $ (-) 2,220 0

CIA. LA BONITA, S.A.

Balanza General
Activo circulante: caja $ 7,768 bancos $ 2,800 IVA acreditable $ 256 Pasivo circulante: Proveedores $ 1,856 IVA por pagar $ 2,301 Total pasivo c.

$ 4,157

Clientes Total activo c.

$ 11,113 $ 21,937 Capital contable: Capital contable perdida del ejercicio Total C.C. Total P. + C. $ 20,000 $ (-) 2,220 $ 17,780 $ 21,937