CASO No.

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La empresa industrial XXX.SAC INC. CORP a travs de su Departamento de Personal est trabajando en la elaboracin del Presupuesto de Mano de Obra para el prximo ejercicio, que se inicia el 1 de Enero 2011. El Gerente de Produccin interviene en la elaboracin de dicho presupuesto que trata sobre la mano de obra directa, basndose en el siguiente Presupuesto de Produccin ya aprobado:

PRESUPUESTO DE PRODUCCION Centro de Maquinas

Componente Cantidad por ao (Componentes) 61,000 60,000 41,000 42,500 Horas de mano de obra estndar por componente 3 5 2 4

a1 b1 a2 b2

Centro de ensamblaje
Producto Cantidad por ao (Producto) 59,000 43,000 Horas de mano de obra estndar por producto 4 6

A B

Se trabaja una semana de 40 horas (8 horas x 5 das) durante 52 semanas del ao. Cada obrero tiene 30 das de vacaciones y los das no laborados por enfermedad promedian 5 das perdidos por empleado y por ao. a) Calcular el nmero de obreros que son necesarios para completar el trabajo de maquina en el prximo ejercicio. b) Precisar cuntos obreros deberan contratarse para el trabajo antes indicado, asumiendo que el personal de maquina puede producir cualquiera de los componentes y que el personal de montaje puede ensamblar cualquier producto, pero que el personal de una u otra no son intercambiables entre si. Asuma, adems, que las horas extra son un 30% mas caras que el tiempo de trabajo normal.

A.- CALCULO DE NUMERO DE OBREROS CENTRO DE MAQUINAS COMPONENTE

CANTIDAD

HORAS

a1 b1 a2 b2

61000 60000 41000 42500

3 5 2 4

CENTRO DE ENSAMBLAJE PRODUCTO A B

CANTIDAD 59000 43000

HORAS 4 6

Horas efectivas trabajadas por obrero al ao = (40 x 52) - (8 x 35) = 1,800 horas al ao Centro de Maquinas: 735,000 / 1,800 = 408.33 obreros Centro de ensamblaje: 494,000 / 1,800 = 274.44 obreros B.- Seria conveniente redondear los numeros antes citados, ya que las horas extras serian mas costosas que las fracciones perdidas. Por tanto los obreros que se necesitan son: Maquinarias: 408 obreros; Ensamblaje: 274 obreros

Personal est mo ejercicio, que se

que trata sobre la ya aprobado:

del ao. Cada obrero dian 5 das perdidos

rabajo de maquina

ndicado, asumiendo s y que el personal una u otra no son mas caras que el

HORAS TOTALES

183000 300000 82000 170000 735000

HORAS TOTALES 236000 256000 492000

5) = 1,800 horas al ao 00 = 408.33 obreros 00 = 274.44 obreros

extras serian mas

La empresa comercial YONOFUI. SAC solicita al contador en base a los datos que se proporcionan confeccionar el Presu Proyecto por el periodo 01/07/2011 al 31/12/2011. Informacin Adicional 1.- Las ventas se cobran 40% a 30% das y 60% a 60 das. 2.- La contribucin marginal sobre ventas es de un 50% 3.- La empresa sigue la poltica de comprar mensualmente las mercancas que estima vender en el mes siguiente al de su 4.- Todas las compras de mercaderas se pagan a los 60 das. 5.- Se estiman gastos fijos mensuales por S/. 8,000 que se abonan en el mismo mes en el cual se devengan. 6.- El saldo de Otras Cuentas por Pagar al 30/06/2011 se pagara 40% en julio 2011, 40% octubre 2011 y el 20% restant 7.- El saldo de Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo al 30/06/2011 se abonara de la siguiente manera: julio 2011 3,000; diciembre 2011 S/. 4,000.

BALANCE GENERAL AL 30/06/2011

ACTIVOS
Efectivo y Equivalente de Efectivo Cuentas por Cobrar Comerciales Existencias Total Activos

40,000 43,000 15,000 98,000 29,000 18,000 14,000 37,000 98,000

PASIVOS Y PATRIMONIO
Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por Pagar Parte corriente de las Deudas a Largo Plazo Capital Reserva y Resultados Acumulados Total Pasivo y Patrimonio

atos que se proporcionan confeccionar el Presupuesto Econmico, el Presupuesto Financiero y el Balance

que estima vender en el mes siguiente al de su compra.

ismo mes en el cual se devengan. julio 2011, 40% octubre 2011 y el 20% restante en dicie mbre 2011. 1 se abonara de la siguiente manera: julio 2011 S/. 4, 000; setiembre 2011 S/. 3,000, noviembre 2011 S/.

AL AL 30/06/2011
VENTAS ANTERIORES
May-11 Jun-11

25,000 28,000

VENTAS PRESUPUESTADAS Jul-11 30,000 Aug-11 32,000 Setiembre 2011 31,000 Oct-11 29,000
Nov-11 Dec-11 Jan-12

33,000 36,000 35,000

PRESUPUESTO ECONOMICO DETALLE Ventas Costo de Ventas Margen de Contribucion Gastos Fijos Utilidad JUL 30,000 15,000 AGO 32,000 16,000

15,000

16,000

7,000

8,000

8,000

8,000

PRESUPUESTO FINANCIERO DETALLE INGRESOS Creditos por Ventas Cobranzas a 30 dias Cobranzas a 60 dias TOTAL EGRESOS Proveedores Compras del Periodo Gastos Fijos Otras Cuentas x Pagar Parte Corriente de las Deudas a Corto Plazo TOTAL DETALLE Saldo Inicial Ingresos Egresos Superavit/(Deficit) JUL 26200 AGO 16800 12000 28800 15000 8000

26200 14000 8000 7200 4000 33200 JUL 40000 26200 32200 33000

23000 AGO 33000 28800 23000 38800

ECONOMICO SET 31,000 15,500 OCT 29,000 14,500 NOV 33,000 16,500 DIC 36,000 18,000 TOTAL 191,000 95,500

15,500

14,500

16,500

18,000

95,500

7,500
FINANCIERO SET

8,000

6,500

8,000

8,500

8,000

10,000

8,000

47,500

48,000

OCT

NOV

DIC

TOTAL 43,000 62,000 73,200 178,200 29,000 62,500 48,000 18,000 14,000 171,500

DIFERIDO

12800 18000 30800

12400 19200 31600

11600 18600 30200

13200 17400 30600

16000 8000 3000 27000 SET 38800 30800 27000 42600

15500 8000 7200 30700 OCT 42600 31600 30700 43500

14500 8000 3000 25500 NOV 43500 30200 25500 48200

16500 8000 3600 4000 32100 DIC 48200 30600 32100 46700