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Caso Prctico "Balance General"

1. Planteo 2. Notas Aclaratorias 3. Caso Prctico "Balance General" - Solucin

Planteo
PARTE A "Tuti Fruti ON-LINE" es una empresa que se dedica a la comercializacin de mercaderas diversas y su Balance General al 31/12/xx es el siguiente ACTIVO Activo Corriente Disponibilidades Caja Banco Nacin c/c Crditos Deudores por Ventas Prev. P/Incobrables Documentos a Cobrar Bienes de Cambio Mercaderas de Reventa Activo No Corriente Bienes de Uso Rodados Amort. Acumuladas Maquinarias Amortiz. Acumuladas TOTAL DEL ACTIVO PASIVO Pasivo Corriente Deudas Comerciales Proveedores Oblig a Pagar 3.500.00 3.000.00 6.500.00 6.500.00 5.000.00 (2.000.00) 5.000.00 (1.000.00) 69.500.00 7.000.00 5.000.00 7.000.00 15.000.00 (1.000.00) 6.000.00 5.000.00 25.000.00 12.500.00 20.000.00 37.500.00 62.500.00

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Pasivo No Corriente Deudas Impositivas Moratoria DGI TOTAL DEL PASIVO PATRIMONIO NETO Capital Suscripto Acciones en circulacin Resultados Resultado del Ejercicio 10.000.00 50.000.00 10.000.00 50.000.00 3.000.00 3.000.00

3.000.00

9.500.00 60.000.00

TOTAL DEL PASIVO + PATRIMONIO NETO

69.500.00

PARTE B Durante el Ejercicio Contable 2000 se realizan las siguientes operaciones: 1- El 02/01/00 se compr un inmueble por valor de $50.000.00 pagadero con una Hipoteca a 3 aos que incluye $1.000.00 por ao de inters. Los gasots de escrituracin ascendieron a $1.500.00 y la comisin del rematador a $1.000.00. Ambos gastos se abonaron con cheque y no estn incluidos en los $50.000.00 objeto de la operacin 2- El 10/01/00 se pagaron Gastos de Publicidad para el lanzamiento de un nuevo producto con cheque Banco Nacin por valor de $5.000.00. 3- El 15/01/00 se cobr con cheque Banco Ro el 50% de los Documentos a cobrar existentes al 31/12/XX99. 4- El 16/01/00 se deposit en el Banco Nacin el cheque del Banco Ro recibido el 15/01/01 5- El 15/02/00 se compran mercaderas para su reventa en cuenta corriente. Segn la factura se compraron 2.500 unidades a $1.00 cada una ms IVA. 6- El 15/03/00 se compran mercaderas entregando un documento a 180 das incluyendo en el mismo un inters del 10% anual. El precio contado de la compra es de 1.10 ms IVA y la cantidad de unidades compradas son 2.500 7- El 31/03/00 se venden 5.000 unidades al contado a $3.00 ms IVA. 8- El 31/03/00 se compraron 3.000 unidades a 1.00 ms IVA con cheque. 9- El 31/03/00 se pag en efectivo el documento firmado en el ej. anterior de $3.000.00 10- El 30/04/00 se vendieron 5.000 unidades a $ 3.00 en cuenta corriente ms IVA. 11- El 30/04/00 la Asamblea de Accionistas aprob la siguiente distribucin de Utiliades: 5% Reserva LEgal, $ 2.00,00 Dividendos en Efectivo, $ 1.000,00 Dividendos en Acciones y $ 1.500.00 Honorarios a Directores y Sndico. 12- El 01/05/00 se tom la decisin de contabilizar el crdito de Juan Lopez como incobrable. El cliente nos adeudaba $ 500.00 13- El 31/05/00 se compraron 2.500 unidades a $ 1,10 ms IVA en efectivo. 14- El 31/05/00 se cobr con cheque Banco Galicia la venta del 30/04/00 de 5.000 unidades. 15- El 30/06/00 se compraron 3.000 acciones de Acindar S.A. a $ 1.00 cada una en efectivo. 16- El 15/07/00 se pagaron los Dividendos en Efectivo y Honorarios a Directores y Sndico en efectivo. Tambin se han culminado los trmites legales para el aumento de Capital. 17- El 15/09/00 se pag el documento firmado y entregado el 15/03/00 con cheque. 18- El 31/10/00 se compr una nueva Maquinaria en $ 11.000 habiendo entregado la nica en existencia como parte de pago en $9.000,00 y el saldo en efectivo. 19- El 01/12/00 se alquil un local para la venta de mercaderas pagando en ese acto los meses de Diciembre del XX00 y Enero y Febrero del XX01. $ 300 por mes en efectivo. 20- El 30/12/00 se pagaron en efectivo dos obligaciones impositivas, $ 1.000.00 la cuota anual de la moratoria impositiva y adems se cancel la deuda por IVA de este ejercicio.

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21- Al 31/12/00 recuperar el saldo de la Previsin para Deudores Incobrables y constituir una nueva para el prximo ejercicio de $2.000

Notas Aclaratorias
1- Al 31/12/00 el precio de la accin de Acindar fue de 0,70 2- La Existencia Inicial de Bienes de Cambio fue de 5.000 unidades a $ 1.00 por unidad 3- Todos los meses debe calcular la posicin de IVA y se corresponde registrar la deuda 4- Los Bienes de Uso se amortizan linealmente y ao de alta. INMUEBLES Edificio Terreno 80% 20%

5- Los Bienes Inmateriales se amortizan linealmente y ao la vida til es de 5 aos 6- Recuerde que debe realizar todos los fines de mes y al cierre del ejercicio los devengamientos correspondientes. Se pide cumplir con la siguiente consigna 1- Contabilizar todas las operaciones cronolgicamente sealando adems la variacin patrimonial correspondiente. 2- Calcular las amortizaciones y registrarlas contablemente. 3- Determinar las existencias finales segn el mtodo PEPS 4- Determinar el CMV y registrarlo contablemente 5- Mayorizar todas las cuentas y armar el Estado de Situacin Patrimonial y el Estado de Resultados al 31/12/00

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Balance - Libro Mayor

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Balance de Saldos Caja Banco Nacin Cta. Cte. Deudores por Ventas Prev, P/Ds. Incobrables Documentos a Cobrar 3.000,00 Cuentas Debe 22.432,50 2.876,14 16.500,00 2.000,00 Haber

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Alquileres Pagados por Adelantado Mercaderas IVA Crdito Fiscal Acciones Valores a Depositar Publicidad Maquinarias Rodados Inmuebles Am. Ac. Rodados Am. Ac. Maquinarias Am. Ac. Inmuebles Am. Ac.Publicidad Int. a Devengar Proveedores Obligaciones a Pagar IVA Deb. Fiscal IVA a Pagar Hon. Dir y Sind a Pagar Dividendos en Efectivo Acreedores Hipotecarios Prev. p/Desv. Acciones Moratoria DGI Capital Acc. en Circ. Resultados Acumul. Reserva Legal Reserva Voluntaria Resultado del Ejercicio Ventas Result. Bs. de Uso Alq. Pagados Intereses Pagados Deudores Incobrab. Amor. Bs de Uso C.M.V. Recupero Prev. Desv. Acciones

900,00 5.750,00 3.000,00 18.150,00 5.000 11.000,00 5.000,00 49.500,00 3.000,00 1.100,00 792,00 1.000 3.000,00 475,00

50.000,00 900,00 1.000,00 2000,00 51.000 5.000 500,00

30.000,00 5.000,00 166,37

10.250 500,00 900,00

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Amortiz. Inmuebles Amortiz. Rodados Amortiz. Maq. Amortiz. Gastos Publicidad Resultado del Ejercicio

792,00 1.000,00 1.100,00 1.000,00

Balance - Estado de Resultados ESTADO DE RESULTADOS Cuentas Ventas C.M.V. Resultado Bruto Gtos. Administrativos Moratoria Gtos. de Comerc. Amortiz. Total Int. Pag. Gtos. Financieros Result. Op. Ordinario Gtos. o Ing. Extraor. Resultado Fianal 14691,63 3.892 (166,37) (1.000,00) (4058,37) Debe 30.000,00 (10.250,00) 19.750,00 Haber

Autor:

Magda Ortiz magdalena_ortiz_25@hotmail.com

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