UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA CENTRO LOCAL TCHIRA COORDINACIN DE PASANTAS CONTADURIA

EVALUAR EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE CAJA Y EFECTIVO DE SURTI ELECTRICO LAS VEGAS C.A. (ANTEPROYECTO)

PASANTE: CEGARRA ARAQUE, Yeny del Carmen TUTOR EMPRESARIAL: Lcda. MEDINA C. Laura TUTOR ACADEMICO: Lcda. SAYAGO, Judith

San Cristbal, Marzo 2013

INDICE Pg. Captulo I: Introduccin. Capitulo II: Descripcin del tema de estudio. 2.1. Planteamiento de problema 2.2 Objetivos 2.2.1 Objetivo general 2.2.2 Objetivo especfico... 2.3 2.4 3.1 3.2 Justificacin.. Alcance. Identificacin y referencias de la organizacin Bases tericas y base legales 3 4 4 5 5 5 5 6 7 7 8 8 9 10 13 13 13 14 14 15

Capitulo III : Marco terico

3.2.1 Bases tericas.. 3.2.2 Bases legales 3.3 Definicin de trminos Capitulo IV: Metodologa.. 4.1 Tipo de investigacin.. 4.2 Poblacin y muestra 4.3 Tcnicas e instrumentos de recoleccin.. 4.4 Anlisis de resultado ... Anexo : Cuestionario de Preguntas...

TITULO I CAPITULO I INTRODUCCION. El control interno es un sistema que comprende normas y procedimientos que sirven para establecer la proteccin de los recursos de una organizacin y controlar el fraude o ineficiencia de la misma. Igualmente nos ayuda a evaluar, medir, verificar la exactitud de todos los datos contables de la empresa, sirviendo as como soporte sobre el cual descansa la confiabilidad de las operaciones que se realizan, promoviendo de esta manera la eficiencia y calidad para as lograr los objetivos y metas establecidos, tambin podemos decir que el sistema de control interno abarca todos los departamentos y actividades de una empresa proporcionar una empresa. La finalidad de este informe se encuentra enmarcado dentro de uno de los requisitos de la Universidad Nacional Abierta para optar al ttulo de Licenciada en Contadura Pblica, el cual se realizara en la empresa SURTIELECTRICO LAS VEGAS C.A, ubicado en la va principal de las vegas de Tariba, local No. 3-45, en donde se analizara el control interno de caja, atendiendo las necesidades que presente para mejorar su funcionamiento y establecer de esta manera procedimientos para el control del mismo. los

CAPITULO II DESCRIPCION DEL TEMA DE ESTUDIO. 2.1 Planteamiento del problema El control interno consiste en un plan coordinado entre la contabilidad, las funciones de los empleados y los procedimientos establecidos, de tal forma que la administracin de una entidad pueda depender de estos elementos para obtener informacin segura, proteger adecuadamente sus bienes y promover le eficiencia de las operaciones y la adhesin a la poltica administrativa prescritas (Auditoria I, UNA 1983-Estudios Profesionales Pg. 254) Los elementos que presenta el control interno son: Organizacin: Sistemas y procedimientos Personal Supervisin El control interno de acuerdo a lo expuesto nos garanta un ambiente de control adecuado; operaciones eficientes y eficaces que proporcionan confiabilidad de la informacin contable y salvaguardando los recursos de la empresa. En el caso de de la empresa SURTIELECTRICO LAS VEGAS C.A., la investigacin a realizar se basara en el control interno de caja, observando un descontrol del departamento de caja, en donde la persona encargada de la caja

no lleva un control correcto de entrada y salidas de dinero, evidencindose este en los reportes de cierre que emite el sistema al final del da para realizar el cuadre de la caja, dejando de emitir la factura al momento de realizar la venta y

postergndola para ms tarde, debido a que hay clientes que no la exigen o no desean esperar, ocasionando un desajuste ya que para despus no se recuerdan de todos los artculos despachados, afectando estas operaciones al inventario de

la empresa, y ocasionando sobrantes de efectivo a la misma, de igual manera se generan gastos que son pagados de la caja, no (factura) de que se realizo la compra. Tomando en cuenta todos estos antecedentes se proceder a establecer un formato con nuevas normas y polticas de trabajo para el control de la caja, supervisando de este modo un correcto movimiento del flujo de efectivo. 2.2 Objetivos. teniendo un debido soporte

2.2.1 Objetivo general Revisar el sistema de control interno de caja. 2.2 .2 Objetivo especifico Verificar si se realizan los depsitos del efectivo. Revisar los gastos pagados con el efectivo. Establecer un formato para el control interno del efectivo. 2.3 Justificacin El presente informe se realizara con el fin de optimizar el registro diario de las transacciones y de igual forma verificar los saldo de caja, tambin permitir encontrar posibles errores o fraudes que puedan surgir en fechas posteriores. A travs de este trabajo la empresa recibir el beneficio de obtener un mejor control tanto en la existencia del inventario como el de conocer el monto exacto del efectivo por las ventas realizadas del da.

2.4

Alcance Este trabajo de investigacin tendr al Alcance, verificar de manera

concisa y exacta un mejor control interno de la caja.

CAPITULO III MARCO TEORICO 3.1 Identificacin y referencia de la organizacin La empresa SURTIELECTRICO LAS VEGAS C, A, esta ubicada en va principal de las vegas de Tariba, local No. 3-45, registrada con el RIF: J40031563-8 y numero de telfono: 0276-424.61.14. Resea histrica La empresa fue creada en marzo del 2012, constituida por dos socios, con acciones de iguales partes, la cual esta dedicada a la compra y venta de materiales de electricidad para casa e industrias y reas publicas como lo son: breakers, cable, bombillos, tomas, enchufes, interruptores, lmparas, reflectores, tuberas, entre otros. Esta conformada de igual forma por (02) empleados, el administrador y el vendedor, tambin cuenta con una contadora.

Organigrama de la empresa SURTI ELECTRICO LAS VEGAS C.A.

Presidente

Vice-presidente

Administrador

Vendedor

Contador Externo

Misin La misin que tiene esta empresa es la de satisfacer las necesidades de todos sus clientes en el ramo elctrico, vendiendo artculos de alta calidad y eficacia para as continuar creciendo y establecerse como empresa lder en la regin. Visin Su visin es la de ser una empresa reconocida tanto a nivel regional como nacional brindndole un servicio general a todos sus clientes. 3.2 Bases Tericas y Legales. 3.2.1 Bases tericas El control interno del efectivo constituye una seria de procedimientos con el propsito de monitorear todas las actividades de la empresa que puedan afectar el manejo del efectivo. Dichos procedimientos tienen como objetivo salvaguardar

los activos garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros mediante:

Divisin de trabajo. Delegacin de autoridad Asignacin de responsabilidades Promocin de personal eficiente

Las medidas de control interno de efectivo estn orientadas a reducir errores o prdidas. El control interno de la caja debe proporcionar la seguridad de que el saldo arrojado es verdadero, es decir que todo el efectivo recibido fue registrado en forma exacta y oportuna, al igual que los desembolsos realizados cubren los compromisos contrados. Mediante la evaluacin del control interno se estar en la posibilidad de determinar el alcance y verificacin apropiada de la cuenta. (Las consultas para las bases tericas fueron tomadas de AUDITORIA I, UNA 1983) 3.2.2 Bases legales Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela: En referencia al tema de control, se encuentran enmarcada las pautas generales a lo que este aspecto se refiere en su, Ttulo IV Del Poder pblico Captulo I De las Disposiciones Fundamentales Seccin Primera: Disposiciones Generales Seccin Tercera: De la Funcin Pblica Artculo 144. Gaceta Oficial del jueves 30 de diciembre de 1999, N 36.860 Art.144: La ley establecer el estatuto de la Funcin pblica mediante normas

sobre el ingreso, ascenso, traslado, suspensin y retiro de los funcionarios o funcionarias de la Administracin Publica, y proveer su incorporacin a la seguridad social. La ley determinara las funciones y requisitos que deben cumplir los funcionarios pblicos y funcionarias para ejercer sus cargos.

Ley orgnica de la Contralora de la Repblica, Captulo II: Del Control Interno. Art.35: El control interno es un sistema que comprende el plan de organizacin, las polticas, normas, as como los mtodos y procedimientos adoptados dentro de un ente u organismo sujeto a esta Ley, para salvaguardar los recursos, verificar la exactitud y veracidad de su informacin financiera y administrativa, promover la eficacia, economa y calidad en sus operaciones, estimular la observancia de las polticas prescritas y lograr el cumplimiento de su misin, objetivos y metas.(Tomado del internet 05/04/13Pag: es.scribd.com/doc./.../Ley-deContralora-Reyes-Betancourt)

El aspecto legal en el cual se basara la investigacin del presente informe se regir por lo establecido en el artculo 144 y 35 de la Constitucin de la

Repblica Bolivariana de Venezuela y la Ley Orgnica De La Contralora De La Repblica, donde nos especfica sobre las normas y procedimientos de examinar y evaluar el control interno de cada entidad. 3.3 Definicin de trminos bsicos Control Interno: El control interno comprende el plan de organizacin y la coordinacin de todos los mtodos y medidas adoptadas en una empresa para proteger sus activos, verificar la exactitud y confiabilidad de sus datos contables, desarrollar la eficiencia de las operaciones y estimular la adhesin a las polticas administrativas prescritas por la gerencia.(Mara Astorga H. Auditoria I, UNA 1983, p, 249) Control Contable: Comprende el plan de organizacin, los procedimientos y registros relativos a la seguridad de los activos y la confiabilidad de los registros financieros.(Mara Astorga H. Auditoria I, UNA 1983, P, 256) Comprende el plan de organizacin, los

Control

Administrativo:

procedimientos y registros relativos a los procesos de decisin, que orientan la

autorizacin de las transacciones por parte de la gerencia.(Mara Astorga H. Auditoria I, UNA 1983. P, 254) Efectivo: Es el numerario (valor legal de la moneda) de libre disposicin de la empresa en dinero de curso legal, cheques, giros postales o bancarios, efectivo disponible y en custodia de instituciones financieras, etc., que tenga permanente poder adquisitivo y liberatorio, aceptacin general, y no est sujeto a fluctuaciones en su valor (Rafael Carrero. Contabilidad Intermedia, UNA 1995. P, 21) Depsitos: Es la suma de efectivo colocada por la empresa en cuenta corriente o cuenta de ahorro en instituciones financieras (bancos, entidades de ahorro y prstamo) y que pueden ser utilizadas en cualquier momento para sus pagos inmediatos ordinarios, mediante la utilizacin de: cheques o retiros de haberes. (Rafael Carrero. Contabilidad Intermedia, UNA 1995. p, 26) Eficacia: Se refiere a los resultados en relacin con las metas y cumplimientos de los objetivos organizacionales. Para ser eficaz se deben priorizar las tareas y realizar ordenadamente aquellas que permitan alcanzarlos mejor y ms rpidamente. (Tomado de la Web, 15/04/2013, publicado por Olga Martnez 3012-2009, Eficiencia Administrativa) Eficiencia: En economa se le define como el empleo de medios en tal forma que satisfaga un mximo cuantitativo o cualitativo de fines o necesidades humanas. Es tambin una adecuada relacin entre los ingresos y gastos.(Tomado de la Web, 15/04/2013, publicado por Olga Martnez 30 -12-2009, Eficiencia Administrativa) Procedimientos: Son elementos del control

interno que representan la

formulacin y aplicacin de principios y mtodos uniformes, en la realizacin de una actividad, es decir describen la forma de hacer las cosas. Ejemplo: cancelar

las facturas, proteger los activos, comparar mercancas y aprobar pedidos de la clientela. (Mara Astorga H. Auditoria I, UNA 1983. P, 250). Organizacin: Es el elemento del control interno, que identifica y determina las funciones y las responsabilidades de las unidades, que componen la estructura organizativa de la empresa y sus actividades; asigna la autoridad de los niveles jerrquicos, fijando las responsabilidades a los recursos humanos que integran la organizacin, para el logro de los objetivos. (Mara Astorga H. Auditoria I, UNA 1983. P, 250). Mtodo: Es la manera de realizar una operacin o una secuencia de operaciones.(Luis Enrique Aray. Sistemas Administrativos, UNA 1993. P, 28)

CAPITULO IV METODOLOGIA 4.1 Tipo de Investigacin Este tipo de proyecto se realiza como un proyecto factible, en la que la metodologa que se aplicara es de investigacin, en la que se le dar solucin a la problemtica presente en la empresa, en este caso se tratara de mejorar el control interno de caja de la empresa SURTI ELECTRICO LAS VEGAS, C.A. Proyecto factible:Consiste en la investigacin, elaboracin y desarrollo de un modelo operativo viable para solucionar problemas, requerimientos,

necesidades de organizaciones o grupos sociales que pueden referirse a la formulacin de polticas, programas, tecnologas, mtodos o procesos. El proyecto factible debe tener el apoyo de una investigacin de tipo documental, y de campo. O de un diseo que incluya ambas modalides. (Manual de Tesis de Grado y Especializacin y Maestra y Tesis Doctorales de la Universidad Pedaggica Libertador, 2003, Pg.16) Arias (2006, Pg. 134) ,Proyecto Factible; se trata de una propuesta de practico o satisfacer una necesidad. Es

accin para resolver un problema

indispensable que dicha propuesta se acompae de una investigacin, que demuestre su factibilidad o posibilidad de realizacin. 4.2 Poblacin y Muestra. Poblacin: Una poblacin es un conjunto de todos los elementos que presentan una caracterstica comn (Cadenas, 1974). La poblacin est conformada por dos (02) personas que integran las reas de administracin y contabilidad de la empresa, que informacin pertinente a la investigacin que se aplicara. Muestra: Se llama muestra a una parte de la poblacin a estudiar que sirve para representarla (Murria R. Spiegel. 1991). suministraran toda la

Para la muestra se aplicara una entrevista donde se tomara

a dos (02)

empleados de la empresa, el administrador y el cajero, que son las personas ms directas para dar respuesta a la investigacin. 4.3 Tcnicas y e Instrumentos de Recoleccin de Datos. Las tcnicas y recoleccin de datos que se aplicaran sern en base a la observacin directa y la entrevista. Observacin directa: Es la tcnica recogida de la informacin que consiste bsicamente, en observar, acumular e interpretar las actuaciones, realizan

comportamientos y hechos de las personas u objetos tal y como lo habitualmente.

Encuesta: Como tcnica de recoleccin es un instrumento cuantitativo de investigacin social mediante la consulta a un grupo de personas elegidas de forma estadstica, realizada con ayuda de un cuestionario. Que se basa en respuestas cerradas de si y no 4.4 Anlisis de Resultado. Se analizara el tema de la investigacin de forma clara y concisa, para beneficio utilizando un formato en Excel de la caja de la empresa el cual ser

darle un mejor entendimiento y detallado para un mejor control

representado por medios grficos.

CUESTINARIO DE PREGUNTAS. No. 1 PREGUNTA La empresa tiene un control exacto de la facturacin del da? SI NO

2 3

Se realizan los depsitos de lo ingresado diariamente? La empresa posee un control exacto de entradas y salidas de caja?

La persona encargada de la caja emite a sus clientes en el momento oportuno la factura de venta? a) Todos los das b) Parcialmente

5 6

Se relacionan todos los gastos pagados por caja? Los gastos pagados por caja tienen soportes? a) Siempre b) Algunas veces

Se realizan los arqueos correspondientes a la caja?

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA CENTRO LOCAL TCHIRA COORDINACIN DE PASANTAS CONTADURIA

EVALUAR EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE CAJA Y EFECTIVO DE SURTI ELECTRICO LAS VEGAS C.A. (PROYECTO FINAL)

PASANTE: CEGARRA ARAQUE, Yeny del Carmen TUTOR EMPRESARIAL: Lcda. MEDINA C. Laura TUTOR ACADEMICO: Lcda. SAYAGO, Judith

San Cristbal, Mayo 2013

INDICE Pg. Captulo V: Resultados Captulo VI: Conclusiones y Recomendaciones. 5.1. 5.2. 6.1. 6.2. 6.3. Conclusiones Recomendaciones.. Introduccin.. Justificacin.. Objetivos

Captulo VII : Propuesta

6.3.1 Objetivo General.. 6.3.2. Objetivo Especifico.. 6.4 6.5 Propuesta . Evaluar la Factibilidad.

Captulo VIII Bibliografa. Capitulo IX Anexos....

CAPITULO V RESULTADOS. La empresa tiene un control exacto de la facturacin del da?

si no

El 70% de la facturacin del da no se tiene control, debido a que la persona que labora en el rea de caja en muchas ocasiones no realiza la factura en el momento oportuno, debido a que los clientes que compran no estn dispuestos a esperar, y en varias ocasiones se encuentra solo, atendiendo al pblico.

Pregunta N 2 Se realizan los depositos de lo ingresado diariamente?

0%

SI NO
100%

El 100% indica que no se estn realizando los depsitos diariamente, afectando los procedimientos adecuados para el control del efectivo.

Pregunta N 3 La empresa posee un control exacto de entradas y salidas de caja?

0% 100%

SI NO

El 100% indica que no hay un control de entradas y salidas del efectivo, se observo que al momento del cierre del da no cuadran el efectivo con el reporte de la maquina fiscal, el personal encargado solo realiza un conteo del dinero del da.

Pregunta N 4 La persona encargada de la caja emite a sus clientes en el momento oportuno la factura de venta ? (opcion B: parcialmente).
0%

SI
100%

NO

La persona encargada de la caja emite a sus clientes en el momento oportuno la factura de venta? c) Todos los das d) Parcialmente 100% Opciones colocarlas El 100% se observa que la persona encargada de la caja no emite la factura oportunamente, lo cual es un punto dbil para el control del efectivo, ocasionando descontrol, en el efectivo, y en la existencia del inventario del sistema y fsico. Pregunta N 5 Se relacionan todos los gastos pagados por caja?
0%

SI
100%

NO

El 100% indica que todos los gastos son relacionados, favoreciendo el control del efectivo al final del da

Pregunta N 6 Los gastos pagados por caja tienen soportes?(opcion B: algunas veces).
0%

SI NO
100%

El 100% de esta pregunta es desfavorable, porque a pesar de que en la anterior pregunta nos dicen que si se relacionan, aqu nos indican que no tienen los soportes debidos para la verificacin del gasto, observndose en muchos casos facturas de gastos sin materia fiscal.

Pregunta N 7 Se realizan los arqueos correspondientes a la caja ?

0%

SI NO

100%

El 100% indica que no se realizan los arqueos correspondientes, se efecta un conteo del dinero a final del da, sin realizar una verificacin completa de ingresos y egresos por falta de facturacin y soportes.

CAPITULO VI

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES. 5.1 CONCLUSIONES En la observacin realizada a la empresa SURTI ELECTRICO LAS VEGAS C.A, y el cuestionario que se aplico, se puede concluir de que no se estn

realizando o aplicando los procedimientos adecuados a las operaciones, en el control de la entrada y salida del efectivo. Por medio del control interno se pueden establecer normas que nos permiten medir o evaluar el ndice de eficiencia, para la prevencin de errores y promover la veracidad de las operaciones, ante la situacin presente en la empresa investigada se implementara un formato para el control del efectivo y as minimizar cualquier tipo de error que se siga presentando y promover la veracidad y exactitud de los registros, garantizando que los resultados sean mas confiables. 5.2 RECOMENDACIONES. Implementar un formato de control interno para el control del efectivo. Depositar diariamente todos los ingresos en efectivo o cheque. Exigir las facturas para el control de los egresos. Promover el mejoramiento del control interno del efectivo.

CAPITULO VII

PROPUESTA. 6.1 INTRODUCCION. El propsito del control interno en las empresas se basa en proporcionar una seguridad razonable de que los procedimientos que se apliquen sean cumplidos segn las normas exigidas y establecidas para de esta manera prevenir y detectar errores a tiempo, facilitando un mayor grado de confianza en la contabilidad de la empresa. En el presente informe se pretende organizar y aplicar procedimientos que permitan un control interno adecuado del efectivo en todas sus operaciones diarias, estableciendo lineamientos que a nivel organizativo aseguren una evaluacin y verificacin constante en todos sus registros, protegiendo de este modo sus activos contra cualquier tipo de fraude, logrndose todo esto con una buena divisin de responsabilidades dentro de la empresa.

6.2 JUSTIFICACION. La mayora de las empresas perciben sus ingresos de las diferentes fuentes de trabajo, en este caso es producto de las ventas diarias, para lograr una eficacia en sus operaciones se debe formular o implementar un control interno adecuado para lograr los objetivos que proponga la empresa. A la empresa SURTI ELECTRICO LAS VEGAS C.A., se le propone disear un formato detallado del control interno del efectivo, que le permita a la empresa medir o verificar todos los egresos e ingresos de sus transacciones diarias, y

obtener el beneficio de conocer un monto real y exacto de las operaciones y controlando de igual forma la existencia del inventario de la empresa.

6.3 OBJETIVOS. 6.3.1 OBJETIVO GENERAL. Disear o implementar un sistema de control interno del efectivo que le

permita el manejo eficiente de todas sus operaciones o transacciones. 6.3.2 OBJETIVO ESPECIFICO. Establecer un formato de control interno. Supervisar la ejecucin de todas sus facturas al momento de la venta. Verificar que sea depositado el efectivo diariamente. Supervisar y verificar la facturacin de los gastos generados del da.

6.4 PROPUESTA. En la investigacin y anlisis realizado a la empresa SURTI ELECTRICO LAS VEGAS C.A., el objetivo es presentar una propuesta que le permita llevar o conciso y detallado para un manejo

solucionar un control exacto del efectivo eficiente de todas sus operaciones.

El propsito del presente informe es implantar: Formato para el control interno del efectivo. Supervisar la facturacin diaria. Verificar los depsitos diarios del efectivo. Revisar las facturas de gastos.

Formato para el control interno del efectivo: Un sistema de control interno adecuado permite prevenir, detectar, evitar o, al menos, mitigar estos riesgos, proporcionando a la Direccin una relativa tranquilidad en el desarrollo de su

gestin. Por el contrario, la inexistencia o inadecuacin de tal sistema de control interno aumenta los riesgos y complica enormemente la actividad directiva. Supervisar la facturacin diaria: De la facturacin dependen los registros al sistema ya que con ella manipulamos el inventario de la empresa y los ingresos diarios, una mala facturacin tendra un impacto desfavorable para la empresa debido a que no se lograra la rentabilidad esperada. Verificar los depsitos diarios del efectivo: Con un buen control interno el efectivo debe ser depositado integra y diariamente debe coincidir con el monto del cuadre de la caja. Revisar las facturas de gastos: En este caso se debe examinar cada gasto ocasionado verificando que tenga su factura de soporte del gasto generado, cumpliendo con todos los requisitos como se establece en la Providencia del donde el monto depositado

Seniat Nro. 00071 donde se establecen las normas generales de Emisin de Facturas y otros documentos de la Gaceta 39.795 del 08/11/2011, ya que de lo contrario esto ocasionara que se diera pie al robo de efectivo.

6.5 EVALUAR LA FACTIBILIDAD. Factibilidad econmica La empresa cuenta con recursos econmicos necesarios para la

implementacin de la propuesta que se desea aplicar, ya que estn debidamente constituidos. De igual forma el rea administrativa cuenta con la persona

encargada para supervisar todo lo referente al control de del efectivo, verificando de esta manera todas las entradas y salidas ocasionadas.

Factibilidad Tcnica La empresa posee todas las herramientas necesarias para realizar todas las funciones que se deseen aplicar, teniendo acceso a todo lo relacionado con equipos de computacin, personal humano y espacio de rea de trabajo. Factibilidad Operativa La propuesta que se presenta a la empresa es factible ya los procedimientos que se pretenden aplicar son fciles y sencillos y se dispone del recurso humano necesario para su realizacin. Al desarrollar la propuesta a la empresa SURTI ELECTRICO LAS VEGAS C.A, el control interno del efectivo les va a permitir tener mas acceso al saldo real que se genere, se minimizaran los errores presentes, y se controlara la entrada y salida del mismo, permitiendo de esta manera una eficiencia y eficacia en sus operaciones y control en su facturacin y existencia del inventario.

CAPITULO VIII BIBLIOGRAFIA.

Universidad Nacional Abierta. (1983). Auditoria I. (2da Edicin). Caracas, Venezuela: Astorga M. Universidad Nacional Abierta. (1984). Auditoria II. Caracas, Venezuela: Astorga M. Universidad Nacional Abierta. (1.995). Contabilidad Intermedia. (3ra Edicin). Caracas, Venezuela: Carrero R. Universidad Nacional Abierta. (1993). Sistemas Administrativos. Aray. Seniat, Providencia nro. 00071 de la Gaceta 39.795. 08/11/2011 Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela, con la Enmienda N 1 de fecha 15 de Febrero de 2009. (Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 5.908 Extraordinario Fecha: 19 de Febrero del 2009) Olga Martnez (2009). Eficiencia Administrativa [Consulta en lnea] Disponible en (15 de abril de 2013). ARIAS ODON, Fidias G. El proyecto de Investigacin. Tercera edicin. Editorial Episteme Orial Ediciones, Caracas 1999. Luis Enrique

CAPITULO IX. ANEXOS.

RIF: J-40031563-8

CONTROL DIARIO DE CAJA

FECHA: ____________ SALDO INCIAL : INGRESOS: DESCRIPCION DEBE HABER

___________

TOTAL INGRESOS GASTOS Y DESPOSITOS REALIZADOS: DESCRIPCION DEBE HABER

TOTAL EGRESOS

SALDO FINAL:

___________

_______________________ FIRMA CAJERO

___________________________ FIRMA DE ADMINISTRACION