2.

5
2.5
5
10
1.2
3
10
3.13
0.4

Cuadro N : Materias primas e insumos segn las ventas o plan de produccin

Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Jul
Ago
Set
Oct
Nov
Produccin/ventas (unid de pan)
12000
14000
18000
21000
24000
27000
30000
32000
32000
32000
32000
Cantidad de materias primas
Concepto
Precio/unid
Harina
S/. 2.5/kg.
271
316
407
474
542
610
678
723
723
723
723
Azucar
S/. 2.5/kg.
5
6
8
9
10
11
13
13
13
13
13
Grasa
S/. 5/kg.
3
4
5
5
6
7
8
8
8
8
8
Levadura
S/. 10/kg.
4
5
6
7
8
9
10
11
11
11
11
Sal
S/. 1.2/kg.
4
5
6
7
8
9
10
11
11
11
11
Mejorador
S/. 3/kg.
8
9
12
14
16
18
20
21
21
21
21
Bolsas de Plstico S/. 10/millar
2
2
3
4
4
5
5
5
5
5
5
Agua/Desague
S/. 3.13/m3.
8
9
12
14
16
18
20
21
21
21
21
Electricidad
S/. 0.4/kw
100
117
150
175
200
225
250
267
267
267
267

Concepto\TiempoMes 1
Costos de produccin
Materia prima e insumo
Harina
Azucar
Grasa
Levadura
Sal
Mejorador
Bolsas de Plstico
Agua/Desague
Electricidad
Mano de obra
Jefe panadero
Asistente panadero
Asistente panadero

CONCEPTO
Ene.
Total
COSTOS DE ADMNISTRACIN
Alquiler de local del negocio
Telfono
Mantenimiento
tiles de aseo
COSTOS DE VENTAS
Personal de reparto
Promocin y pblicidad

2559
859
678
13
15
40
5
24
20
25
40
1700
900
400
400

Cuadro N : Costos totales de produccin (S/.)

Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Mes 9
Mes 10 Mes 11 Mes 12
2702
2988
3203
3418
3632
3847
3990
3990
3990
3990
3990
1002
1288
1503
1718
1932
2147
2290
2290
2290
2290
2290
790
1016
1186
1355
1524
1694
1807
1807
1807
1807
1807
15
19
22
25
28
31
33
33
33
33
33
18
23
26
30
34
38
40
40
40
40
40
47
60
70
80
90
100
107
107
107
107
107
6
7
8
10
11
12
13
13
13
13
13
28
36
42
48
54
60
64
64
64
64
64
23
30
35
40
45
50
53
53
53
53
53
29
38
44
50
56
63
67
67
67
67
67
47
60
70
80
90
100
107
107
107
107
107
1700
1700
1700
1700
1700
1700
1700
1700
1700
1700
1700
900
900
900
900
900
900
900
900
900
900
900
400
400
400
400
400
400
400
400
400
400
400
400
400
400
400
400
400
400
400
400
400
400

Feb.
730
280
200
40
20
20
450
300
150

Cuadro N : Cuadro de costos administrativos y de ventas

Mar.
Abr.
May.
Jun.
Jul.
Agos.
Set.
Oct.
Nov.
Dic.
580
580
580
680
580
580
580
580
580
680
580
280
280
280
280
280
280
280
280
280
280
280
200
200
200
200
200
200
200
200
200
200
200
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
20
300
300
300
400
300
300
300
300
300
400
300
300
300
300
300
300
300
300
300
300
300
300
100
100

Requerimiento de personal
Costos de personal
Designacin
Calificacin
Salarios/mes
Salario/ao

Total

Dic
32000

Total Ao
306000

723
13
8
11
11
21
5
21
267

6911
128
77
102
102
204
51
204
2550

Costo/ao
42300
21900
17276
319
383
1020
122
612
510
639
1020
20400
10800
4800
4800

Total
7310
3360
2400
480
240
240
3950
3600
350

CUADRO DE FUENTES DE FINANCIAMIENTO

Origen del financiamiento

Monto requerido de inversin

Aporte propio
Prestamo familiar
Prestamo financiero

Total inversin

CUADRO DE COMPROMISO DE PASO

Concepto\Tiempo
Prstamo familiar
Pago
Inters
Prstamo de institucin financiera
Pago
Inters
Servicio de deuda
Pago
Inters
Total

Inversiones
Maquinaria-equipo
calculadora
2 maniquis
espejo
colgadores
Herramientas

Muebles de oficina

Total S/.
Depreciacion mensual

Mes 1

S/.

Mes 2

150.67 S/.
151
0
151
151

Depreciacion
Valor

Total de Inversiones

S/.
150.67 S/.
151
0
151
151

Aos de uso

Mes 4

5085
565.00 S/.
150.67 S/.
716
565
151
716

Depreciacion

25
400
60
50

1
5
2
5

25
80
30
10

500
30
460
300

5
5
5
5

100
6
92
60

1825

Inversiones iniciales (pagos pre-operativos)

Inversiones
Descripcin
terrenos
200 m2
edificios
conexiones de energia
conexiones de agua
herramienta manuales
publicidad
registro de negocio
Licencia de operacin
..
..
..
Total de inversin

Gastos operativos iniciales

alquiler del local
compra de inventario
electricidad
telfono
publicidad
salario

Mes 3

403
34

costos
200
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
200

Capital de trabajo
Pago estimado mensual
Primeros 4 meses
200
800
150
600
20
80
20
80
150
600
500
2000
0
0
0
0
1040
4160

4520
565.00
135.60
701
565
136
701

Cuadro N : Inversin Inicial

RUBRO

Unidad

Infraestructura
Areglo de loca
Maquinaria y equipo
Maquina industrial de coser recta
maquina remalladora industrial
hiladora
maquina de telar
Herramientas
tijeras
crochet
cinta metrica
Muebles Y enseres
Mesa de trabajo
Sillas
SUBTOTAL ACTIVO FIJO
2.- GASTOS PRE OPERATIVOS
Licencia de funcionamiento
Gastos de constitucin
Extintor
Botiqun
talonario de boletas
SUBTOTAL GASTOS PREOPERATIVOS
3.- COSTOS DE PRODUCCIN
Materia prima e insumos
bayeta
tela polipima
lanilla magitec
lana de alpaca
Mano de obra
bordadora
costurero
4.- COSTOS INDIRECTOS
Gastos administrativos
Administrador-Duea
Alquiler
Luz
Agua
Telefono
Mantenimiento
Gastos de ventas
Letrero
Volantes
Afiches
Redes sociales
SUBTOTAL CAPITAL DE TRABAJO
COSTO TOTAL (costos fijo+costos variables)
TOTAL COSTOS DE INVERSIN

CVU =

VALOR UNITARIO (s/.)

Varios

200.00

Unidad
Unidad
Unidad
Unidad

1200.00
1200.00
400.00
1000.00

1
1
1
1

Varios
Varios
Varios

20.00
10.00
10.00

2
5
1

Unidad
Unidad

100.00
20.00

1
3

Servicio
Servicio
Servicio
Servicio
Millar

150.00
50.00
70.00
30.00
30.00

1
1
1
1
1

7.80
5.00
5.00
10.00

80
40
30
20

Persona
Persona

600.00
600.00

1
1

Servicio
Servicio
Servicio
Servicio
Varios
Varios

400.00
100.00
20.00
5.00
30.00
20.00

1
1
1
1
1
1

unidad
Millar
Unidades
VArios

50.00
300.00
150.00
20.00

1
1
1
1

Kilos
Kilos
Kilos
Kilos

2774.00
20
138.70

CVU =

CFU =

UNIDADES REQUERIDAS

CFU =

5085.00
495
10.27

CTU =

148.97

26.00

Para el caso se tiene referencia el precio de MERCADO en productos similares ( S/. 30.00)

200
200

=-

148.97
148.97

=+

G
G

=-

G =

51.03

=+

PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio es aquel punto donde los Ingresos totales se igualan a los Costes totales.
Vendiendo por encima de dicho punto se obtienen beneficios y vendiendo por debajo se obtienen prdidas.

Datos iniciales
Precio Venta
Coste Unitario
Gastos Fijos Mes
Pto. Equilibrio
$ Ventas Equilibrio

200
149
695
14
2,724

Datos para el grfico

Q Ventas
0
$ Ventas
0
Costo Variable
0
Costo Fijo
695
Costo Total
695
Beneficio
-695
Para alcanzar el punto de equilibrio debes vender 13.620 unida

< Completar
< Completar
< Completar
Q de Equilibrio
$ de Equilibrio

5,000
4,000
3,000
2,000
1,000
0
0

-1,000
Para alcanzar el punto de equilibrio se debe vender 13.620 unidades mes

14

20

S/.
S/.
S/.

Montos S/.
3,000.00
2,000.00
5,650.00

Tasa anual
Tasa mensualizada

32.00%
2.67%

10650

Mes 5

S/.
S/.

Mes 6

3955
565.00 S/.
120.53 S/.
686
565
121
686

Mes 7

3390
565.00 S/.
105.47 S/.
670
565
105
670

Mes 8

2825
565.00 S/.
90.40 S/.
655
565
90
655

Mes 9

2260
565.00 S/.
75.33 S/.
640
565
75
640

Mes 10

1695
565.00 S/.
60.27 S/.
625
565
60
625

Mes 11

1130 S/.
565.00 S/.
45.20 S/.
610
565
45
610

565.00
565.00
30.13
595
565
30
595

UNIDADES REQUERIDAS

30.00)

COSTO TOTAL
FIJO S/.
VARIABLES S/.
6400.00
0.00
200.00
3800.00
0.00
1200.00
1200.00
400.00
1000.00
100.00
0.00
40.00
50.00
10.00
160.00
0.00
100.00
60.00
4060.00
0.00
330.00
0.00
150.00
50.00
70.00
30.00
30.00
330.00
0.00
0.00
2374.00
0.00
1174.00
624.00
200.00
150.00
200.00
0.00
1200.00
600.00
600.00
695.00
400.00
175.00
400.00
400.00
100.00
20.00
5.00
30.00
20.00
520.00
0.00
50.00
300.00
150.00
20.00
695.00
2774.00
5085.00
2774.00
7859.00

CTU
148.97

PERDIDA
P.E.
7
14
1,362
2,724
1,015
2,029
695
695
1,710
2,724
-348
0
e equilibrio debes vender 13.620 unidades mes

UTILIDAD
20
4,086
3,044
695
3,739
348

G
51.03

VV
200.00

Derivacin de la frmula:
Q = cantidad
Qe = cantidad de equilibrio
VT = ventas totales
VTe = ventas totales de equilibrio
CT = costes totales
Cu = coste unitario
Pu = precio unitario
Mu = margen unitario
CV = costes variables
CF = costes fijos

VT - CT = 0
VT - CV - CF = 0

$ Ventas
Costos Variables
Costo fijo
Costo total
Beneficio

Mes 12

S/.
S/.
S/.

Por a0

565.00
15.07
580
565
15
580

5650
1130
6780
5650
1130
6780

IGV 18%
36.00

PV
236.00

Destalle\Tiempo
VENTAS
Producto 1
Producto 2
Producto 3
Producto 4
Ventas Totales
COSTOS
Costos de personal
Costos operativos
Depreciacin
Intereses
Costos Totales
Ganancia Bruta
Impuesto
Ganancia Neta

Mes 1

Mes 2
2400000
2400000

Mes 3
2800000
2800000

Mes 4
3600000
3600000

PLAN DE VENTAS Y COSTOS POR MES

Mes 5
4200000
4800000
4200000
4800000

PLAN DE VENTAS Y COSTOS POR MES

Mes 6
Mes 8
5400000
5400000

Mes 9
6000000
6000000

Mes 10
6400000
6400000

Mes 11
6400000
6400000

Mes 12
6400000
6400000

Por a0
6400000
6400000

Cuadro N : Proyeccin de ventas

Mes
Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Ventas/und. De Pan12000
14000
18000
21000
24000
27000
30000
Precio/unid. (S/.)####### S/. 200.0 S/. 200.0 S/. 200.0 S/. 200.0 S/. 200.0 S/. 200.0
Ingresos (S/.)
####### ########## ########## ########## ########## ########## ##########

Detalle Productos
Pan
Total

Cuadro N : Plan de Flujo de Caja

Concepto
A. Ingresos
Ventas de panes
B. Costos de Inversin
Maquinaria y Equipo
Herramientas
Muebles y Enseres
Otras Inversiones
Capital de Trabajo
C. Costos de produccin
Materia Prima e insumos
Mano de obra
D. Gastos de Administracin y ventas
Gastos administrativos
Gastos de ventas
E. Gastos de depreciacin
F. Ganancias Bruta (A-(B+C+D+E))
G. Impuesto (RUS)
H. Flujo de caja econmica
Servicio de la deuda
Principal (Prstamo)
amortizacin
Inters
I. Flujo de Caja Financiero

Cero

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

Por mes (S/.)

Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
####### ########## ########## ########## ########## ########## ##########
####### ########## ########## ########## ########## ########## ##########

7,859
3,800
100
160
330
3,469

#######
S/. 859
#######
S/. 730
S/. 280
S/. 450
S/.
34
S/. -7,859
######
S/.
20
S/. -7,859
######
S/.
S/. 151
S/.
5,650 S/. S/.
S/. S/.
S/. 151
S/. -2,209
######
Ao
Tasa de descuento (i)
11.0%
VAN
########
TIR
30512.44%
IR
########

S/. 2,702
S/. 1,002
S/. 1,700
S/.
580
S/.
280
S/.
300
S/.
34
########
S/.
20
########
S/.
151
S/.
S/.
S/.
151
########
Mes
0.9%

S/. 2,988
S/. 1,288
S/. 1,700
S/.
580
S/.
280
S/.
300
S/.
34
########
S/.
20
########
S/.
716
S/.
S/.
565
S/.
151
########

S/. 3,203
S/. 1,503
S/. 1,700
S/.
580
S/.
280
S/.
300
S/.
34
########
S/.
20
########
S/.
701
S/.
S/.
565
S/.
136
########

S/. 3,418
S/. 1,718
S/. 1,700
S/.
680
S/.
280
S/.
400
S/.
34
########
S/.
20
########
S/.
686
S/.
S/.
565
S/.
121
########

S/. 3,632
S/. 1,932
S/. 1,700
S/.
580
S/.
280
S/.
300
S/.
34
########
S/.
50
########
S/.
670
S/.
S/.
565
S/.
105
########

366149.3%
Significa que para cada dlar invertido se recupera 7780.83 centavos

S/. 3,847
S/. 2,147
S/. 1,700
S/.
580
S/.
280
S/.
300
S/.
34
########
S/.
50
########
S/.
655
S/.
S/.
565
S/.
90
########

Mes 8

Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
Total
32000
32000
32000
32000
32000
306000
S/. 200.0 S/. 200.0 S/. 200.0 S/. 200.0 S/. 200.0 S/.
200.0
########## ########## ########## ########## ########## ###########

Por mes (S/.)

Mes 8
Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
Total
########## ########## ########## ########## ########## ###########
########## ########## ########## ########## ########## ###########
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/. 3,990 S/. 3,990 S/. 3,990 S/. 3,990 S/. 3,990 S/. 42,300
S/. 2,290 S/. 2,290 S/. 2,290 S/. 2,290 S/. 2,290 S/. 21,900
S/. 1,700 S/. 1,700 S/. 1,700 S/. 1,700 S/. 1,700 S/. 20,400
S/.
580 S/.
580 S/.
580 S/.
680 S/.
580 S/.
7,310
S/.
280 S/.
280 S/.
280 S/.
280 S/.
280 S/.
3,360
S/.
300 S/.
300 S/.
300 S/.
400 S/.
300 S/.
3,950
S/.
34 S/.
34 S/.
34 S/.
34 S/.
34 S/.
403
########
########
########
########
######## ###########
S/.
50 S/.
50 S/.
50 S/.
50 S/.
50 S/.
450
########
########
########
########
######## ###########
S/.
640 S/.
625 S/.
610 S/.
595 S/.
580 S/.
6,780
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
565 S/.
565 S/.
565 S/.
565 S/.
565 S/.
5,650
S/.
75 S/.
60 S/.
45 S/.
30 S/.
15 S/.
1,130
########
########
########
########
######## ###########