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UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA DIRECCIN DE INVESTIGACIONES Y POSTGRADO MAESTRA EN ADMINISTRACIN DE NEGOCIO CARACAS-DISTRITO CAPITAL

INFORME Analizar el sistema contable de una organizacin en ambientes de Procesamiento Electrnico de Datos (PED)

Autor: Lic. Gerson J Rodrguez J

Caracas, Octubre 2011

Se efectu un anlisis a una empresa ubicada, en la ciudad de San Cristbal, sector la concordia denominada CAPINTOR TACHIRA,C.A., esta empresa empez su actividades en agosto de 1993, empresa dedicada a la actividad

comercial, de ventas y compras de pinturas. En vista a la exigencia en mantener la informacin actualizada en aras de dar cumplimientos a las normativas exigidas, por los rganos competente en el rea tributarias la empresa CAPINTOR TACHIRA,C.A adquiri dos software; un software para el rea administrativas denominado. a2, Es un sistema Administrativo, bajo una Licencia, a nombre de la Empresa CAPINTOR TACHIRA,C.A que ha permitido mantener con bastante seguridad, todo lo correspondiente al manejo de los Inventarios, Ventas, Compra, y Cuentas por Cobrar, dicho sistemas permite emitir cualquier informe por pantalla o impreso, para el inters del usuario o cliente, cuanta veces se han necesarios, en un

momento determinados, con la Confiabilidad de la exigencia por parte del rea Administrativas de la empresa CAPINTOR TACHIRA,C.A , dentro de la evaluacin efectuada del software, se puede evidenciar que es unos de tantos programas adaptados a la exigencia y normativas Tributarias de hoy en da ante la Administracin mantiene un de forma

SENIAT. Esta herramienta o software de a2,

asesoramiento tcnico anualmente por parte de la Empresa a2,

constante a la empresa, con la finalidad de resolver cualquier dificultades tcnica que se pueda presentar en el software, as como tambin como las actualizaciones reciente, que amerite y que se vaya a realizar de acuerdo a la contratacin de la licencia del mismo. Considero que el programa, cumple con el buen funcionamiento para la exigencia desde el punto de vista administrativo, que hoy en da debe mantener la empresa CAPINTOR TACHIRA, C.A, sabiendo bien, que en el mercado nacional, existe un gran variedades de software. EL a2, es uno de los tantos programas o software utilizados por la mayora de empresas, y donde este software es de alta competencia, con los dems software administrativos que existen en el mercado venezolano.

Es importante sealar que la empresa instalo dicho software a2, en el ao 2008, y que en los actuales momentos, se siente la conformidad por dicho programa, dentro de la aceptacin, y en el manejo sencillo del Recurso Humanos o Personal de la empresa, al momento de utilizarlos, y est dentro de la exigencia de la Administracin Tributaria, SENIAT, este programa permite emitir distintos libros; el Libros de Ventas, el Libros de compras, y el Libros de Inventarios, y tambin presenta la opcin en una de su carpeta del software, donde le permite imprimir o ver por pantalla, los distintos reportes o resumen; Libros de Ventas, Libro de Compras, Libro de Inventarios (entradas y salidas mercancas), que estn estipulada en la ley de Impuesto Valor Agregado (IVA), y su Reglamento del de Impuesto Valor Agregado (IVA), y tambin establecido en el Cdigo Orgnico Tributarios, (COT), as como tambin permite llevar un control detallado de las cuentas por cobrar la cual emite reporte con bastante precisin. El hardware del a2., donde se ha instalado al equipo a un servidor principal, tiene una exigencia software, para un equipo electrnico (computadora), donde deber tener una gran capacidad de almacenamiento o memoria, en cuanto el equipo, memoria (4 Gb), y con un procesador Intel, de mayor de capacidad para el procesamiento de datos, con respecto a la Facturacin, para los clientes que van a comprar la mercanca a la empresa, y tiene que cumplir con la normativas establecidas segn providencia SENIAT, al poder utilizar la Maquina Fiscal,

(impresin), para la entrega de la factura al cliente, deber estar conectado a un servidor principal donde all, se hace la conexiones o extensiones necesarias a los distintos puntos de venta, donde el personal o recurso humanos de la empresa CAPINTOR TACHIRA,S.A. puede realizar la facturacin de cualquier tipo. El software a2, crea una base de datos de loa clientes o proveedores, y de cada artculo o producto. Para el ingreso datos (factura del proveedor) se genera la compra de mercanca de la empresa CAPINTOR TACHIRA, C.A. esto con la finalidad para generar el Libro de Compra, y el Libro de Inventario, el usuario, o el personal de la empresa tiene que cargar por cdigo de cada producto, por la factura del proveedor de Pintura, en este caso saber cuntas pinturas tiene en

el inventario, sin esa informacin el software a2, no puede facturar al cliente, y tambin saber cul es la existencia de los inventarios, donde el Gerente podr realizar pedidos a los proveedores de la mercanca faltantes. La empresa adquiri otro programa o software de muy alta confiabilidad, denominado: GALAC, el cual permite la informacin contable, al Contador

Pblico de la Empresa, CAPINTOR TACHIRA, S.A. donde. El software o sistema cumplen con la exigencia del Colegio de Contadores de Venezuela, dicho

programa permiten manejar toda la informacin precisa, especifica para emitir informe o reportes Contables-Financieros a la Gerencia de la Empresa, para la tomas de decisiones o hacer las correcciones necesarias importante para el funcionamiento y rentabilidad o perdida presentada en la empresa CAPINTOR TACHIRA,S.A es a travs del sistema podemos obtener informacin escrita o por pantalla de los Estados Financieros como son; Balance general , Estado de Resultados, y Balance de Comprobacin, as como tambin los libros Mayores Analticos obtener la

informacin de

necesarios de cualquier cuenta

contable, que exista en el plan de cuenta, o crear cuenta en el sistema es flexible, que se requiera al efectuar un anlisis, por el Contador de la Empresa, en los actuales momentos el GALAC, dentro de sus actualizaciones la empresa, donde est implementado la nueva adaptacin al Principio Contables a travs de las Normas Internacionales de Informacin Financieras, (NIIF), esto con el apoyo de la Federacin de Colegio de Contadores de Venezuela, el software est diseado a travs de un plan de cuentas preestablecidas, y se adaptada a la Contabilidad de Venezuela, y a la necesidades de la empresa CAPINTOR TACHIRA.S.A. En el cual se manejan en el software las siguientes partidas; Activos, Pasivos y Capital, Costos, Ingreso y Gastos: Dentro del sistema GALAC, existen en el

sistema las cuentas con la asignacin de un numero: donde 1. Representa el Activos, 2. Representa el Pasivos y 3. Representa el patrimonio o Capital, 4. Representa Costos, 5 representa el Ingreso y 6. Representa el Gastos), donde esta asignada con un Cdigo Contable General: Esto ha permitido llevar de una manera fcil, la contabilidad computarizada de la empresa Capintor Tachira,C.A. ya que el sistema ha permitido obtener la

informacin ms rpida y expedita, a momento de solicitar la informacin el Contador, y luego esa informacin es llevada a travs de equipo, con conexin va intranet a la Gerente, donde el Gerente podr obtener el acceso al sistema a travs de un modulo, con clave, solamente informativo, de las cuentas a cobrar, cuantas a pagar, Bancos, Gastos, Ingresos y hasta poder solicitar sus Estados Financieros, esto con la finalidad de que el Gerente pueda evaluar, la situacin financiera de la empresa, y al momento de la reunin de la junta Directiva de la Empresa , podr exponer la situacional real de la empresa Capintor Tachira,S.A. y tambin hacer un informe financieros para la tomas de decisin gerenciales y luego presentarla a la junta Directiva A continuacin le presento. Como est estructurado el plan de cuenta de la empresa CAPINTOR TACHIRA,S.A. de una manera sencilla donde el usuario, o el empleado en este caso el Contador Pblico de la empresa podr crear su plan de cuentas, y a su vez crear las sub partidas, en el caso de las cuentas reales( activos, pasivo y capital). Y las cuentas nominales (ingreso o gastos). Donde

podr realizar cualquier tipo de operacin contable, hasta de hacer los asientos contables, diarios, mensual, y podr hacer todas las modificaciones de cualquier operacin contable. En este caso de un asiento contable, en el caso de un asiento mal elaborado, el sistema blinda una seguridad y se realiza respaldo diario para guardar la informacin. Y tambin cuenta para hacer el cierre econmico de la empresa CAPINTOR TACHIRA, C.A anualmente establecido.
Cdigo 1 2 3 4 5 6 Descripcin ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO INGRESOS COSTOS GASTOS

Cdigo 1 1.1. 1.2. 1.3. 2 2.1. 2.1.01 2.1.02 2.1.03 2.1.04 2.1.06 2.1.07 2.1.08

Descripcin ACTIVOS ACTIVOS CIRCULANTES ACTIVOS FIJOS OTROS ACTIVOS PASIVOS PASIVO CIRCULANTE CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES PRESTAMOS POR PAGAR TERCEROS PRESTAMO POR PAGAR BANCO RETENCIONES POR ENTERAR EFECTOS POR PAGAR IMPUESTOS POR PAGAR PRESTAMO POR PAGAR ACCIONISTAS

3 3.1 3.1.01 3.1.01.001 3.2 3.2.01 3.2.01.001 3.2.02 3.2.02.001 3.3 3.3.01 Cdigo 4 4.1 4.1.01 4.1.01.001 4.1.01.002

PATRIMONIO PATRIMONIO PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL SUSCRITO Y PAGADO CUENTAS DE RESULTADO UTILIDADES RESULTADO DEL EJERCICIO ULTILIDADES NO DISTRIBUIDAS RESULT. EJERC. ANTERIORES RESERVAS RESERVA LEGAL Descripcin INGRESOS INGRESOS ORDINARIOS VENTAS Ventas sin crdito fiscal Ventas gravadas

4.1.03 4.1.03.001 4.2 4.2.01 4.2.01.001

Desc. /Dev. en Ventas Desc. /Dev. en Ventas OTROS INGRESOS INGRESOS BANCARIOS INGRESOS POR INTERESES

Cdigo 5 5.1 5.1.01

Descripcin COSTOS Mercancas Disponibles COMPRAS

5.1.01.001 5.1.01.002 5.1.01.009 5.1.01.021 5.1.02 5.1.02.001 5.9

Inventario Inicial de mercancas Compras gravadas Porcin de crdito fisc. no deducible Fletes sobre compras Dsctos y dev en compras Dsctos y dev en compras

INVENTARIOS 5.9.01 5.9.01.001 INVENTARIOS FINALES Inventario Final de mercancas

Cdigo 6 6.1 6.1.01

Descripcin GASTOS GASTOS DE OPERACION SUELDOS Y SALARIOS

6.1.01.001 6.1.01.002 7 7.1 7.1.01.001

EMPLEADOS Sueldos empleados Sueldo personal obrero GASTOS NO DEDUCIBLES GASTOS NO DEDUCIBLES GASTOS NO DEDUCIBLES

Ver el anexo 1: plan de Cuenta de la Empresa Capintor Tachira.C.A.

Con respecto el hardware, cuenta con una capacidad de almacenamiento de datos suficiente exigido para la instalacin del software, el equipo o servidor debe contar procesador para agilizar el procesamiento de datos. El plan de la empresa y todos los mtodos coordinados y medidas adaptadas dentro de un negocio para salvaguardar sus activos, verificar la exactitud y confiabilidad de sus datos contables, y poder mejorar la eficiencia de las

operaciones y alentar el apego a las polticas Directivas de la empresa, se pueden mencionar algunos de tantos elementos internos de la empresa, decir que tenemos que tener un plan dentro de la empresa que proporcione segregacin apropiadas de las responsabilidades funcionales, adems poder contar con un sistema o software adecuado de procedimientos de autorizacin y registro para ejercer un control de contabilidad razonable sobre los activos, pasivos, ingresos y gastos, y poder tener practicas consecuentes a seguir en la ejecucin de los deberes y las funciones de cada uno de los departamentos de la empresa, aun grado de calidad del personal conmensurable con sus responsabilidades. La finalidad del control interno si son afectadas por el PED. La utilizacin del PED exige emplear nuevos controles, mientras que la necesidad de ciertas medidas tradicionales de control posiblemente ha disminuido. La divisin de las responsabilidades funcionales debe trazar una clara separacin entre las funciones de iniciar y autorizar la transaccin; el registro de la transaccin por escrito y la custodia de los activos resultantes. Tal divisin brinda las eficiencias derivadas de la especializacin, permite efectuar una verificacin cruzada que de precisin y aumenta la efectividad de un sistema de control directivo.

La automatizacin de la empresa CAPINTOR TACHIRA, S.A., ha producido una mayor centralizacin de las actividades de procesamiento de datos y la concentracin de las funciones de dicho proceso. En la actualidad la empresa es funcional, y organizativa dentro del centro de procesamiento de datos afina la coordinacin y elimina la duplicidad debido al procesamiento de datos y la generacin de informes que proporcionan a los departamentos de operacin las bases necesarias para desempear sus actividades individuales. Tal sistemas

reducen el tiempo y los costos asociados al procesamiento de datos, la direccin recibe una informacin ms actualizada con la cual podr controlar eficazmente las operaciones de la empresa. La centralizacin es importante, donde ha dado por resultado la concentracin de muchas etapas de procesamiento en un solo departamento, comnmente se denomina integracin que prepara todos los informes necesarios o convenientes para fines Directores, Gerentes, y Administrador a partir de un solo registro de cada transaccin de negocios, y todas las transacciones que se procesan en un sistema es totalmente interesante y unificado Es importante mencionar que unos de los principios fundamentales del control interno es la separacin entre las personas que autorizan una transaccin, las que ejercen custodia sobre los activos adquiridos, y quienes registran la contabilidad de dichos activos. Es bueno dar a conocer que es necesario separar la funcin de planeamiento de sistemas y programacin; Tal separacin es importante por las siguientes razones: En proporcionar una eficaz verificacin cruzada de la exactitud y correccin de los cambios introducidos en el sistema, y donde impide al personal de operacin efectuar revisiones sin previa autorizacin y plena verificacin, y evitar que el personal ajeno a la operacin tenga acceso al equipo. Y tambin con respecto en mejorar la eficiencia, puesto que las capacidades, el adiestramiento y las pericias que se requieren para desempear tan diversas actividades, difieren

notablemente.

La caracterstica de control ms importante en la funcin de operaciones comprende la divisin de labores entre la adquisicin de datos y el control, las operaciones de PED y las de EAM (Maquinas Electrnicas de Contabilidad).

RECOMENDACIONES

En cuanto al software administra a2, tenemos las siguientes recomendaciones, para la empresa CAPINTOR TACHIRA, S.A. donde el gerente de administracin no utiliza 100% el a2, se recomienda a la empresa CAPITOR TACHIRA,S.A. la utilizacin de este Modulo Banco (a2), ya que este software a2, permiten la elaboracin de los cheques para los pagos proveedores o clientes forma directa directamente. Y luego lo descarga en el sistema de las cuenta por pagar del

mismo, tambin cuenta para realizar la conciliacin Bancarias de cualquier tipos de Bancos existente en Venezuela. La empresa CAPINTOR TACHIRA, S.A. Donde el Gerente de Administracin no utiliza el modulo de nomina (a2), se recomienda a la empresa CAPITOR

TACHIRA, S.A. la utilizacin de este Modulo de Pago de Nomina (a2), ya que este software a2, permiten la elaboracin de los cheques para los pagos personal de la empresa CAPINTOR TACHIRA, S.A. de las cuenta del BANCO, En el sistemas administrativos de la empresa CAPINTOR TACHIRA,S.A., est integrado al sistema contable GALAC, en vista de que los programas no tiene compatibilidad, en tal sentido se le recomienda a la empresa CAPINTOR TACHIRA,S.A. instalar un programa a2, Contable, bajo una Licencia a nombre de la Empresa CAPINTOR TACHIRA,S.A. Esto integrar e emigrar la informacin a2 administrativo con el enlace a2 Contable, con la finalidad de procesar la informacin ms eficazmente. En vista de que la empresa CAPINTOR TACHRA,C.A. es actualmente un Y luego lo descarga en el sistema

Contribuyente Especial de la Administracin Tributaria SENIAT, del IVA, debido a los ingresos de ventas mensual y luego de pasar la 3000 UT anual, establecida

en el Ley , se requieren implementar, un software administrativos y contables integrados, a2, esto con la finalidad de agilizar con el procedimiento de

retenciones de IVA, por concepto de compra . Se recomienda a la empresa CAPINTOR TACHIRA, S.A. siempre la utilizacin

de manuales de procedimientos administrativos y contables, donde le servirn de canales de informacin para las personas dentro de la empresa, y por lo tanto gracias a la implementacin y uso de los mismos se conocern los lineamientos y parmetros para desempear y llevar a cabo las responsabilidades, obligaciones y deberes a cumplir asignacin de tareas, correspondientes a cada

personal que labora en la empresa CAPINTOR TACHIRA, S.A.

REFLEXION La tecnologa de informacin est transformando las actividades econmicas y cotidianas como uno de los fenmenos sociolgicos ms importantes del siglo. Por tal razn, los niveles de oportunidades de trabajo se incrementan de una manera acelerada en diferentes reas del conocimiento, por lo que es de gran importancia adquirir todos los conocimientos acerca del manejo o manipulacin de las computadoras, ya que actualmente nos atrevemos a decir que en casi todo el mundo ya existen estas famosas computadoras, ya que representan gran innovacin del siglo XXI. Indiscutiblemente, las computadoras han invadido ya todos y cada uno de los campos de la actividad humana: ciencia, tecnologa, arte, educacin, recreacin, administracin, economa y de acuerdo a la tendencia actual, nuestra civilizacin y las venideras dependern cada vez ms de estos "cerebros" electrnicos. Para responder a los retos planteados por la nueva situacin econmica y tecnolgica mundial, se hace necesario conocer los elementos precisos para

estar a la vanguardia en este campo de la informtica.

Anexo 1 Plan de Cuentas para Reporte Financiero CATALOGO DE CUENTAS CODIGO 1 ACTIVO 1.1 ACTIVOS CIRCULANTES DESCRIPCION CAPINTOR TACHIRA CA - RIF J301372930

1.1.01 EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS 1.1.01.001 Caja Chica 1.1.01.002 Caja Principal 1.1.01.003 Excedente y Faltantes de Caja 1.1.02 BANCOS 1.1.02.001 Banco Mercantil 1.1.02.002 Fondo - Banfoandes 1.1.02.003 Banco Caribe 1.1.02.004 Banco Exterior 1.1.02.005 Banco del Sur 1.1.02.006 Banco Fondo Comn 1.1.02.007 Banco Occ. Descto 1.1.02.008 Banco Nacional de Crdito 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 1.1.03.001 C/C Acevedo Clemente 1.1.03.002 C/C Fundiciones Aceros Hercar 1.1.03.003 C/C Ontiveros Doris 1.1.03.004 C/C Vene Piezas 1.1.03.005 C/C Tony Tornillos 1.1.03.006 C/C Proyein CA 1.1.03.007 C/C Mas Tornillos 1.1.03.008 C/C Bustos Carlos 1.1.03.009 C/C Bastidas Gladys 1.1.03.010 C/C Casa Ferrelec

1.1.03.011 C/C Fernandez Macos 1.1.03.012 C/C Sanchez Lenin 1.1.03.013 C/C Centro Comercial Paramillo 1.1.03.014 C/C Banfoandes 1.1.03.015 C/C Ministerio del Trabajo 1.1.03.016 C/C Policlinica Tachira 1.1.03.017 C/C Latcar 1.1.03.018 C/C Maderera San Vicente 1.1.03.019 C/C Toyotachira 1.1.03.020 C/C Restaurant Nuevo Nan King 1.1.03.021 C/C Aeroclub San Cristobal 1.1.03.022 C/C Ferreteria La Romera 1.1.03.023 C/C Pintuandes 1.1.03.024 C/C Cadafe - Desurca 1.1.03.025 C/C Adquisa 1.1.03.026 C/C Fundacion Banfoandes 1.1.03.027 C/C Loteria Del Tachira 1.1.03.028 C/C Pausterizadora Tachira 1.1.03.029 C/C Fundesta 1.1.03.030 C/C Distribuidora 1.1.03.031 C/C Alcaldia del Mcpo J.M.Vargas 1.1.03.032 C/C Reuca 1.1.03.033 C/C Construcciones el Tropico ca 1.1.03.034 C/C Lapincar 1.1.03.035 C/C Corpointa 1.1.03.036 C/C Guillen Luis 1.1.03.037 C/C Refrimetal 1.1.03.038 C/C Divenquin 1.1.03.039 C/C Ca Cementos Tachira 1.1.03.040 C/C Faddy Pulido 1.1.03.041 C/C Pablo E. Moncada

1.1.03.042 C/C Cafea 1.1.03.043 C/C Pedro Villamizar 1.1.03.044 C/C Duque Moraima 1.1.03.045 C/C Gloria Blanco 1.1.03.046 C/C Leidy Francisconi 1.1.03.047 C/C Inversiones J 1.1.03.048 C/C Esbelconsa 1.1.03.049 C/C Rocio H Jurado 1.1.03.050 C/C Multiservicios Covipro ca 1.1.03.051 C/C Condominio Las Acacias 1.1.03.052 C/C Inversiones Dawai Internacional 1.1.03.053 C/C Doris Mata 1.1.03.054 C/C Elvis Guerrero 1.1.03.055 C/C Clinica Rehab.Medica Cho Ca 1.1.03.056 C/C Leudis Rivera 1.1.03.057 C/C Rosa Maria Bonellis 1.1.03.058 C/C Inapcet 1.1.03.059 C/C Marion Penso Ramirez 1.1.03.060 C/C Hato la Yeguera ca 1.1.03.061 C/C Jorge Martinez 1.1.03.062 C/C Elsi Gracia 1.1.03.063 C/C Luis Guerrero 1.1.03.064 C/C Hebert Guerrero 1.1.03.065 C/C Pinturas del Torbes SA 1.1.03.066 C/C Carlos Mora 1.1.03.067 C/C JOSE W ZAMBRANO 1.1.03.068 C/C Miguel Noguera 1.1.04 EFECTOS POR COBRAR 1.1.05 PRESTAMOS POR COBRAR 1.1.05.001 C/C Capintor Rubio 1.1.05.002 C/C Capintor Valera

1.1.05.003 C/C Suplidora Penso 1.1.05.004 C/C Capintor Tariba 1.1.05.005 C/C Capintor Avenida Comp. A 1.1.05.006 C/C Penco Las Acacias 1.1.05.007 C/C Penco La Plata 1.1.06 PREST. POR COBRAR EMPLEADOS 1.1.06.001 C/C Nancy Ramirez 1.1.06.002 C/C Mario Penso 1.1.06.003 C/C PENSO Y ASOCIADOS 1.1.06.004 C/C MINPPTRASS 1.1.06.005 C/C JOSE LABRADOR 1.1.06.006 C/C HAROLD RECIO 1.1.06.007 C/C BANCO BICENTENARIO 1.1.06.008 C/C GLADIS BAUTISTA 1.1.06.009 C/C PINTUCASA 1.1.06.010 C/C LICEO VICENTE CAMPO ELIAS 1.1.06.011 C/C JOSE RIVAS 1.1.06.013 C/C JAVIER GUERRERO LUCENA 1.1.06.014 C7C ORACIO CAPPADONNA 1.1.06.015 C/C CESAR MORENO PINEDA 1.1.06.016 C/C TENERIA RUBIO CA 1.1.06.017 C/C CONJUNTO RESIDENCIAL LOS ROBLES 1.1.10 GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO 1.1.10.001 Seguros pagados por adelantado 1.1.10.002 Alquileres pagados por adelantado 1.1.10.003 Intereses Pagados Por Adelantado 1.1.17 INVENTARIOS 1.1.17.001 Inv. Mercancas 1.1.99 IMPUESTOS RETENIDOS Y OTROS 1.1.99.001 Impuesto Pagado Por Anticipado 1.1.99.002 IVA Retenido en ventas

1.1.99.999 Crditos Fiscales 1.2 ACTIVOS FIJOS 1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 1.2.03.001 Equipo de Oficina 1.2.03.999 Dep. Acumulada equipo de oficina 1.2.04 Vehculos 1.2.04.001 Vehculos 1.2.04.002 Vehculos 1.2.04.999 Dep. Acumulada Vehculos 1.2.05 MOBILIARIO 1.2.05.001 Mobiliario 1.2.05.999 Dep acumulada mobiliario 1.2.06 MAQUINARIAS 1.2.06.999 Dep. Acumulada maquinaria 1.2.07 EQUIPO DE COMPUTACION 1.2.07.001 Equipo de Computacin 1.2.07.999 Dep. Acumulada Equipo de Computacin 1.2.08 HERRAMIENTAS 1.2.08.999 Dep. Acumulada Herramientas 1.2.09 EQUIPO DE REFRIGERACION 1.2.09.001 Equipo de Refrigeracin 1.2.09.999 Dep. Acumulada Equipo de Refrigeracin 1.2.10 EQUIPO DE SEGURIDAD 1.2.10.001 Equipo de Seguridad Industrial 1.2.10.999 Dep. Acomunalada Equipo de Seguridad I. 1.2.11 xxxxx 1.2.11.999 Dep. Acum. Lencera 1.3 OTROS ACTIVOS 1.3.01 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 1.3.01.001 Programa Contable 1.3.01.002 Amortizacin Programas Contables

1.3.01.999 deprec. Acum. Construcciones en proceso 1.3.02 MEJORAS PROPIEDADES ALQUILADAS 1.3.02.999 Amortizacin mejoras alquiladas 1.3.04 MEJORAS LOCAL 1.3.04.001 Mejoras A Local 1.3.04.999 Dep. Acum. Mejoras local 2 PASIVO 2.1 CIRCULANTE 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 2.1.01.001 C/P Productora de Abrasivos ca 2.1.01.002 C /P Capintor Avenida Compaia Annima 2.1.01.003 C/P Pincar CA 2.1.01.004 C/P Capintor Rubio CA 2.1.01.005 C/P Casavezlara 2.1.01.006 C/P Almenco de Venezuela CA 2.1.01.007 C/P Makro Comercializadora SA 2.1.01.008 C/P Multilac CA 2.1.01.009 C/P Seguridad Privada Escalante CA 2.1.01.010 C/P Pedro Alexander Chacon 2.1.01.011 C/P Elebal CA 2.1.01.012 C/P CA Venezolana de Pinturas 2.1.01.013 C/P Cerdex CA 2.1.01.014 C/P Inversiones Acrilicas Venezolanas SA 2.1.01.015 C/P Jose W Zambrano 2.1.01.016 C/P Representac e Industriales Consosrc 2.1.01.017 C/P Moore de Venezuela SA 2.1.01.018 C/P Cebra CA 2.1.01.019 C/P Radio Activa 101.3 CA 2.1.01.020 CP/ Dipin CA 2.1.01.021 C/P Jetego Import CA 2.1.01.022 CP/ Distribuidora Ralka CA

2.1.01.023 C/P Distribuidora San Martin C.A 2.1.01.024 C/P Abrafer de Venezuela CA 2.1.01.025 C/P Grafipres CA 2.1.01.026 C/P CI Abracol SA EMA 2.1.01.027 C/P TSU: Ricardo Josue Ruiz 2.1.01.028 C/P FAPROA C.A 2.1.01.029 C/P CELOVEN C.A 2.1.01.030 C/P PENSO Y ASOCIADOS CA 2.1.01.031 C/P SUPLIDORA PENSO C.A. 2.1.01.032 C/P EDIL & RIVAS C.A. 2.1.01.033 QUIMICOLOR, C.A. 2.1.01.034 C/P DSM FERRETERIA C.A. 2.1.01.035 C/P URIEL YVAN MARIN 2.1.01.036 C/P IMPEX CA 2.1.01.037 C/P ROSIO H JURADO 2.1.01.038 C/P REPRESENTACIONES BAFIL C.A. 2.1.01.039 C/P PINTUANDES C.A. 2.1.01.040 C/P DIMASER C.A 2.1.01.041 C/P LITOGRAFIA LA ORQUIDEA C.A. 2.1.01.042 C/P ELECTRICOS LOS ANDES C.A. 2.1.01.043 C/P GRUPO IMPROFER, C.A. 2.1.01.044 C/P FERROPINTA C.A. 2.1.01.045 C/P PROCESADORA VENEZOLANA DE QUIMICOS 2.1.01.046 C/P QUIMICA PUEYO CA 2.1.01.047 C/P IMPREX C.A. 2.1.01.048 C/P Alcaldia del Municipio s/c 2.1.01.049 C/P FERRESURTIDORES C.A. 2.1.01.050 C/P Protseinca 2.1.01.051 C/P Edil San Cristobal ca 2.1.01.099 Otras Cuentas Por Pagar 2.1.02 PRESTAMOS POR PAGAR TERCEROS

2.1.02.001 C/P CapintorRubio 2.1.02.002 C/P Suplidora Penso 2.1.02.003 C/P Capintor Avenida 2.1.02.004 C/P CONSTRUPENCO C.A 2.1.03 PRESTAMO POR PAGAR BANCO 2.1.03.001 Prestamo por pagar banco 2.1.03.002 C/P PRESTAMO BANCO MERCANTIL 2.1.03.003 C/P Banco Occidental Descuento 2.1.04 RETENCIONES POR ENTERAR 2.1.04.001 Retenciones Por Enterar S.S.O. 2.1.04.002 Retenciones Ley Polit Habit 2.1.04.003 Retenciones ISLR 2.1.04.005 Retenciones Parafo Forzoso 2.1.06 EFECTOS POR PAGAR 2.1.06.001 Efectos Por Pagar Seguro 2.1.07 IMPUESTOS POR PAGAR 2.1.07.001 IVA POR PAGAR 1999-2000 2.1.07.002 IVA por pagar 2.1.07.003 Impuesto sobre la renta por pagar 2.1.07.004 IVA retenido en compras 2.1.08 PRESTAMO POR PAGAR ACCIONISTAS 2.1.08.001 Prestamo Por Pagar Accionista 2.1.08.002 Depsitos pendientes por Relacionar 3 PATRIMONIO 3.1 PATRIMONIO 3.1.01 PATRIMONIO 3.1.01.001 CAPITAL SOCIAL SUSCRITO Y PAGADO 3.2 CUENTAS DE RESULTADO 3.2.01 UTILIDADES 3.2.01.001 RESULTADO DEL EJERCICIO 3.2.02 ULTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 3.2.02.001 RESULT. EJERC. ANTERIORES

3.3 RESERVAS 3.3.01 RESERVA LEGAL 3.3.01.001 Reserva Legal 4 INGRESOS 4.1 INGRESOS ORDINARIOS 4.1.01 VENTAS 4.1.01.001 Ventas sin crdito fiscal 4.1.01.002 Ventas gravadas 4.1.03 Desc. /Dev. En Ventas 4.1.03.001 Desc. /Dev. En Ventas 4.2 OTROS INGRESOS 4.2.01 INGRESOS BANCARIOS 4.2.01.001 INGRESOS POR INTERESES 5 COSTOS 5.1 Mercancas Disponibles 5.1.01 COMPRAS 5.1.01.001 Inventario Inicial de mercancas 5.1.01.002 Compras gravadas 5.1.01.009 Porcin de crdito fisc. No deducible 5.1.01.021 Fletes sobre compras 5.1.02 Dsctos y dev en compras 5.1.02.001 Dsctos y dev en compras 5.9 INVENTARIOS 5.9.01 INVENTARIOS FINALES 5.9.01.001 Inventario Final de mercancas GASTOS 6.1 GASTOS DE OPERACION 6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS EMPLEADOS 6.1.01.001 Sueldos empleados 6.1.01.002 Sueldo personal obrero 6.1.01.003 Horas extras 6.1.01.004 Horas Extras Nocturnas

6.1.01.005 Bonificaciones 6.1.01.006 Domingos-Feriados 6.1.01.007 Retroactivo 6.1.01.008 Bonificacin Pre-Natal y Post-natal 6.1.01.009 Sueldos Eventuales 6.1.01.010 BONO ALIMENTACION 6.1.02 PRESTACIONES SOCIALES 6.1.02.001 Antigedades empleados 6.1.02.002 Antigedades obreros 6.1.02.003 Utilidades empleados 6.1.02.004 Utilidades obreros 6.1.02.005 Vacaciones empleados 6.1.02.006 Vacaciones obreros 6.1.02.007 Preaviso empleados 6.1.02.008 Preavisos obreros 6.1.02.009 Intereses sobre antigedad personal 6.1.02.010 LIQUIDACION Y PAGO DE VACACIONES 6.1.03 SUELDOS ADMINISTRATIVOS Y ACCIONISTAS 6.1.03.001 Sueldo accionista x 6.1.04 OTROS GASTOS DE OPERACION 6.1.04.001 Gasto de equipo reparto 6.1.04.002 Gasto de oficina 6.1.04.003 Gasto de publicidad 6.1.04.004 Servicios Pblicos 6.1.04.006 Gasto Mantenimiento local 6.1.04.007 Gasto de contribuciones 6.1.04.008 Gasto por alquileres 6.1.04.009 Gastos Varios 6.1.04.010 Gasto aporte seg. Social 6.1.04.011 Gasto aporte ahorro habitacional 6.1.04.012 Gasto aporte paro forzoso

6.1.04.013 Gasto aporte I.n.c.e 6.1.04.014 Gasto limpieza de local 6.1.04.015 Gasto Imp Municipales 6.1.04.016 Gastos revistas peridicos 6.1.04.017 Intereses Gastos 6.1.04.018 Gasto de Empaque 6.1.04.019 Gastos sobre viajes 6.1.04.020 Gasto Equipo de oficina 6.1.04.021 Gasto rep. Mobiliario 6.1.04.022 Relaciones publicas 6.1.04.023 Comisiones sobre bancos 6.1.04.024 Cuota Camara de comercio 6.1.04.025 Cuotas sindicales3 6.1.04.026 Honorarios profesionales 6.1.04.027 Gastos Juridicos 6.1.04.028 Comisiones sobre ventas 6.1.04.029 Gastos timbres fiscales 6.1.04.030 Gasto por condominios 6.1.04.031 Gasto ases. laboral M. trabajo 6.1.04.032 Gasto por encomiendas 6.1.04.033 Gasto mto. maquinaria 6.1.04.034 Gasto alimentacion y bebidas empleados 6.1.04.035 Gasto mantenimiento equipo oficina 6.1.04.036 Gasto de insumos 6.1.04.037 Dotacion al personal 6.1.04.038 Gasto de administ. y consev. inmuebles 6.1.04.040 Gto. Local 6.1.04.043 Gasto De Vigilancia 6.1.04.045 Gasto Rep. Equipo de Oficina 6.1.04.046 Gasto Ordenanza Municipales 6.1.04.047 Gasto Regalias a Empleados

6.1.04.049 Gasto Representacion 6.1.04.050 GASTOS DE SEGURO 6.1.09 DEP. Y AMORTIZACIONES 6.1.09.002 Gasto dep. inmuebles 6.1.09.003 Gasto dep. Equipo Oficina 6.1.09.004 Gasto dep. equipo reparto 6.1.09.005 Gasto dep. mobiliario 6.1.09.006 Gasto dep. maquinaria 6.1.09.007 Gasto dep. Equipo de Computacin 6.1.09.008 Gasto dep. Herramientas 6.1.09.009 Gto. Dep. Refrigeracin 6.1.09.010 Gasto Dep. Seguridad I. 6.1.09.011 Gasto Dep. Lencera 6.1.09.012 Gasto Dep. Mejoras A Local 6.1.09.013 Gasto Dep. Construcciones en Proceso 6.1.09.014 Gasto Dep. Mejoras A Local 6.1.09.020 Gasto Amortizacion. mej. prop. Alquiladas 6.1.09.021 amor. Obra de arte 7 GASTOS NO DEDUCIBLES 7.1 GASTOS NO DEDUCIBLES 7.1.01 GASTOS NO DEDUCIBLES 7.1.01.001 GASTOS NO DEDUCIBLES