UNIVERSIDAD DEL PACIFICO ESCUELA DE POSTGRADO Curso: Anlisis de Estados Financieros Tema : Captulo 3 Registro de las transacciones en un negocio

Captulo 4 Terminacin del ciclo contable

Ejercicio No 8 Prueba Prctica No 1 10.0 ptos.

A continuacin se presenta el Balance General y algunas operaciones de la compaa Las Lomas S.A. correspondientes al ao 2004, para que usted las registre mediante asientos en el Diario General: Feb. 10: Se compra mercadera por S/. 8,675, 40% al contado y 60% al crdito. Se paga fletes al contado por S/. 200. A estas cifras se le debe de agregar IGV. Mar. 01: Se compra un vehculo al crdito por S/. 8,000 ms IGV. Se le estima una vida til de 5 aos. Abr. 01: Se alquila una porcin del inmueble de la compaa por S/. 3,600 ms IGV. Se cobr al contado por el servicio correspondiente a un ao. May. 01: Se pagan tributos por S/. 235 con cheque, los cuales estaban pendientes de pago al 31 de diciembre de 2003. Jun. 01: Se obtuvo un prstamo por S/. 120,000 el que devengar intereses por 10 por ciento mensual. El monto se pagar en partes iguales, en forma anual, con un plazo total de 5 aos. Jul. 01: Se adquiri un seguro contra incendios por 01 ao. El monto de la prima es de S/. 2,400 ms IGV, y se pag 50% al contado y 50% con una letra con vencimiento el 31 de enero de 2005. Jul. 21: Devolvemos mercadera comprada al crdito por S/. 1,400 ms IGV. Recibimos la nota de crdito emitida por el proveedor. Set. 25: Se vende mercadera por S/. 39,700 ms IGV en las siguientes condiciones: 20% al contado, 30% al crdito y 50% en letras. El costo de la mercadera vendida asciende a S/. 10,000. Nov.07: Un cliente nos devuelve mercadera vendida al crdito por S/. 3,250 ms IGV. El costo de la mercadera era de S/. 3,000. Se gira la respectiva nota de crdito. Dic.15: En la sesin de directorio se acuerda: Se aumenta la Reserva legal por S/. 2,500. Dic 31: Se vende activo fijo por S/. 40,000 ms IGV. El costo del activo fijo es de S/. 30,000 y su depreciacin acumulada a la fecha de la venta asciende a S/. 22,000. Se pide: 1) Registre las operaciones antes descritas, indicando si se trata de un activo (ACT), pasivo (PAS), patrimonio neto (PN), ingreso (ING) y gastos (GAS). 2) Identifique y registre los asientos necesarios de ajuste al 31 de diciembre del 2004.

Prueba Prctica No 2

10.0 ptos.

A continuacin se presenta el balance de comprobacin de la entidad "Club de Golf" al 31 de diciembre del 2003:

(ACT) (ACT) (ACT)-(ACT) (ACT) (ACT)-(ACT) (ACT)-(ACT) (PN) (PN) (ING) (ING) (ING) (GAS) (GAS) (GAS)

Efectivo Cuentas por cobrar Provisin para incobrables Terrenos Edificios Depreciacin acumulada de Edificios Equipo Depreciacin acumulada de Equipo Seguro pagado por adelantado Capital social Resultados Acumulados Ingresos por cuotas ngresos financieros Ingresos por alquileres Gastos de luz, agua, telfono Gastos de sueldos Gastos de mantenimiento

Debe 216,000 13,200 400,000 120,000

Haber

1,200

40,000 160,000 70,000 6,000 100,000 462,800 380,000 6,000 13,200 54,000 80,000 24,000 1,073,200

1,073,200

Se tiene la siguiente informacin adicional para realizar los asientos de ajuste a fin de ao: 1) Los edificios tienen una vida estimada de 40 aos. 2) El equipo se deprecia con una tasa del 10% anual. 3) La cuenta "Seguro pagado por adelantado", corresponde a seguros contratados a partir del 1 de octubre del 2,003, por un total de S/. 6,000, por un ao. 4) La cuenta "Ingresos por alquileres" representa el importe recibido por 12 meses, por el alquiler de las instalaciones del comedor. Se alquil a razn de S/. 1,100, cobrndose por adelantado todo el ao, el da 01 de agosto del 2003. 5) Se estima que el 20% de las Cuentas por cobrar son incobrables (adicionales a los S/. 1,200 al 31 de diciembre) 6) Sueldos del mes de diciembre del 2,003, que ascienden a S/. 2,000, no fueron registrados porque no fueron cancelados. Se pagarn los primero das del mes de enero del 2,004. 7) Incluidos en la cuenta "Ingresos por cuotas", se tiene S/. 3,000, que corresponden a cuotas del mes de enero del del 2,004, cobradas por adelantado. 8) Se realizan nuevos aportes en efectivo por S/. 10,000. Se capitalizan utilidades por S/. 15,000. 9) Se declaran dividendos por S/. 5,000 que se pagarn en el mes de marzo del 2,004.

Se pide: Presente los asientos de ajuste, indicando si afecta al: Estado de Ganancias y Prdidas (Ingresos o Gastos); Balance General (Activo, Pasivo, o Patrimonio Neto). Considere que se van a emitir Estados Financieros del ao 2003.