Ejercicio de Balance General La compaa Comercializadora se constituye con un capital social de S/.

20 000, con el fin de dedicarse a la compra y venta de automviles. Luego de las operaciones para 20X3, se obtiene la siguiente informacin al 31 de diciembre de este mismo ao. 1. Tiene dinero en efectivo por S/. 200. Adems para los pagos, se dispone de los siguientes saldos en los bancos: Banco Saldo Scotia Bank S/.15150 BCP 6100 Interbank (15950) En este ltimo banco se tiene un saldo desfavorable.

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Como necesitaban terrenos y edificios, compraron ambos a un costo de S/. 10 000. El 45% por ciento corresponde al terreno y el saldo al edificio. El edificio tiene una depreciacin acumulada de S/. 550 al 31 de diciembre de 20X3. El equipo de oficina fue adquirido el 1 de enero de 20X3 y su costo ascendi a S/. 5000 y se deprecia a razn del 6 % anual. Los autos que se tienen en exhibicin para su venta fueron adquiridos por S/. 5400. La empresa tiene pendiente de pago el 20 por ciento de ellos. Se pagaran en el corto plazo con letras. Se hipoteco el edificio por falta de liquidez y se obtuvo S/. 3500. Esta deuda ser cancelada en su totalidad el 10 de noviembre de 20X5. Al finalizar el ao le deba a sus empleados S/. 1520, por concepto de remuneraciones (sern pagadas en enero 20X4). El 1 de julio de 20X3 la compaa firm un contrato de publicidad por S/. 2350 por un ao de avisos en la revista XYZ (del 1 de julio de 20X3 al 30 de junio del 20X4 ) El 1 de junio de 20X3 se compr valores por S/. 530, en un momento en que la compaa tena un exceso de liquidez. Dichos valores sern vendidos en el corto plazo. Las utilidades retenidas al 31 de diciembre de 20X3 ascendieron a S/. 655. Se pide el balance general al 31 de diciembre debidamente clasificado.

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Solucin: Comercializadora (Balance General) expresado al 31 de diciembre de 20X3 ACTIVO Activo Corriente Caja Bancos Valores Negociables Mercaderas Publicidad pagada por adelantado Total de activo corriente Activo no corriente Terrenos Edificios Dep. acumuladas edificios Equipo de oficina Dep. acumuladas del equipo de oficina PASIVO Pasivo corriente Sobregiro bancario Sueldos por pagar Letras por pagar Total de pasivo corriente Pasivo no corriente Hipoteca por pagar

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO NETO

Total activo no corriente

Capital Social Utilidades Retenidas TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVO

Ejercicio resuelto N2 La compaa Distribucin Rpida S.A. se dedica a la distribucin de revistas en Lima. Inicio operaciones el 1 de enero de 20X1. A continuacin, se presenta la informacin al 30 de junio de 20X2: 1. La empresa tiene abiertas varias cuentas bancarias. en el Banco de Comercio tiene un saldo de S/. 340 000; en el Banco Interbank tiene un saldo negativo de S/. 43000. Adems tiene en la empresa S/. 5000 para gastos menores. Como la empresa es nueva, sol vende al crdito a algunos clientes. Se cobraran letras en junio de este ao por S/. 12000 y el 1 de junio de 20X3 por 24000. El 30 de junio se tena un lote de revistas que costaron S/. 36000; 12 paquetes de biblias escolares que costaron S/. 350 c/u y 25 cajas de revistas Caretas que costaron S/.900 cada una. A fines de mayo se envi a Juan Prez al Cuzco para que abra un puesto de revistas como subsidiaria. Se le entrego S/. 5000 y an no ha rendido cuentas. El local de Lima fue adquirido el 1 de enero de 20X2 y costo S/. 250 000. A este local se le estima una vida til de 10 aos. El terreno es de 60 por ciento del costo total. El inmueble se usa para oficinas de administracin y ventas en forma igual (50% cada uno). Se asegur el local por un ao. La prima costo S/. 18000 y se obtuvo apenas se compr el local. Actualmente hay facturas pendientes de pago por S/.55000 las cuales se pagaran a ms tardar en seis meses. Para comprar el local, el 1 de febrero de 20X2 se pidi un prstamo al Banco de Comercio por S/. 70 000 a pagar en dos aos, a una tasa del 60 por ciento anual. Los intereses se pagaran junto con el principal dentro de aos. Esta empresa fue constituida con un capital de S/. 240 000 y la sociedad est formada por 5 socios que tienen participacin equitativa en la Junta Federal de Accionistas.

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10. Se vendieron mercaderas durante el semestre por un monto de S/. 556 700. La mercadera vendida costo S/. 360000. Se pag al personal de la empresa durante este semestre la cantidad de S/. 95000. De este monto S/. 15000 corresponden a las comisiones de los vendedores; S/20 000 a salarios de limpieza (50 por ciento ventas, 50 por ciento administracin, S/. 25000 a sueldos de funcionarios y S/. 15000 a sueldos de vendedores. 11. Los tributos por pagar son de S/.15000 (no incluye el impuesto a la renta que ser cancelado en marzo del siguiente ao) 12. Los gastos por telfono agua, luz, fueron de S/. 11 00 0 (60 por ciento ventas, 40 por ciento administracin). 13. La tasa de impuesto a la renta se pagara es del 20 por ciento de la utilidad antes del impuesto. Se pagara en marzo del prximo ao. 14. Se tiene la siguiente informacin con respecto a las cuentas patrimoniales:

Saldos al 1 de enero de 20X2: Capital social Utilidades Reserva legal S/.240 000 140000 23000

Durante el primer semestre del ao 20X2, se increment el capital social con nuevos aportes de los socios. El monto ascendi a S/.40000. La reserva legal del ao ascendi a S/. 10 000. Se declaran dividendos por S/. 65000, los cuales sern pagados el 1 de noviembre del 20X2. Se pide: Elaborar los siguientes Estados Financieros: Elaborar los siguientes Estados Financieros; 1. 2. 3. Estado de Ganancias y Prdidas del 1 de Enero al 30 de junio del 20X2. Estado de cambios en el patrimonio neto del 1 de enero al 30 de junio del 20X2. Balance General al 30 de junio de 20X2.

Balance General al 30 de junio de 20X2 expresado en nuevos soles ACTIVO Activo corriente Caja Bancos Letras por cobrar Mercaderias Entregas a rendir cuenta Seguros pagados por adelantado Total activo corriente PASIVO Pasivo corriente 5000 Sobregiro Bancario 340000 Tributos por pagar 12000 Cuentas por pagar 62700 Dividendos por pagar 5000 Total pasivo corriente 9000 Pasivo no corriente 433700 Deuda a largo plazo Intereses por pagar Activo no corriente: Letras por cobrar a largo plazo Terrenos Edificios Depreciacion acumulada de edificios Total pasivo no corriente 24000 TOTAL PASIVO 150000 100000 -5000 PATRIMONIO NETO Capital social Total de Activo no corriente 269000 Reserva legal Utilidades retenidas TOTAL PATRIMONIO NETO 280000 33000 112360 425360 70000 17500 87500 277340 43000 26840 55000 65000 189840

TOTAL ACTIVO

702700 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

702700

Distribuidora Rapida ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS DEL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DE 20X2) Ventas Costo de Ventas 556700 -360000

Utilidad bruta

196700

Gastos de Operacin Gastos administrativos Depreciacion de Edificios Gasto de Seguros Gasto de Limpieza Sueldos Gastos de luz, agua, telefonos -2500 -4500 -10000 -45000 -4400 -66400

Gastos de Ventas Depreciacion de Edificios Gastos de Seguros Comision de Vendedores Gastos de Limpieza Sueldos Gastos de luz, agua, y telefonos -2500 -4500 -15000 -10000 -15000 -6600 -53600

Utilidad de operacin Partidas Financieras: Gastos de Intereses 17500

76700

-17500

Utilidad antes del Impuesto a la Renta Impuesto a la Renta UTILIDAD NETA

59200