FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES E.A.P. CONTABILIDAD AUDITORIA TRIBUTARIA la empresa "AMERICANO" S.

A con RUC N 20558866442 14/03/2013 presento la D.J correspondiente al mes de feb-13 mwdiante el Form. 0621, una vez efectuada la verificacion se da cuenta que ddejo de registrar una factura de VENTAS con los siguientes datos: Comprobante de Pago Serie Numero 1 655 Base Imponible 339406.78

Fecha 2/12/2013

I.G.V 18% 61093.22

TOTAL 400,500.00

* El contribuyente efectua sus p/a/c del Imp. A la Renta con el coeficiente de 0.0215 * El contribuyente presenta la D.J rectificatoria el 31/05/2013 Nota.- Hasta la fecha el contribuyente no ha recibido ninguna comunicacin de la Administracion Triutara por lo que el pago de la multa es validamente acogida a la subsanacion voluntaria. El contribuyente, antes del pago total de la deuda, venia efectuando pagos parciales bajo el siguiente detalle * Con fecha 31/05/2013 efectua pago parcial de I.G.V por S/. 1,000.00 * Con fecha 30/06/2013 efectua pago parcial de I.G.V por S/. 10,000.00 * Con fecha 10/07/2013 efectua pago parcial de I. Rent. p/a/c por S/. 2,250.00 * Con fecha 04/10/2013 efectua el pago total de la multa y saldos de tributos DATOS DECLARADOS B.I. Ventas gravadas con el I.G.V. declaradas B.I. Compras gravadas con el I.G.V. declaradas S/. 1,250,500.00 B. Imponible S/. 910,500.00 B. Imponible

DETERMINE Y ACTUALICE LAS MULTAS RESPECTIVAS Y LOS TRIBUTOS I.G.V e I.RENTA 1. IMPUESTO A LA RENTA 1.1 MULTA POR DECLARAR CIFRAAS O DATOS FALSOS a. Determinacion del tributo omitido Declaracion original Base Impuesto Imponible 1250500.00 225090.00 910500.00 163890.00 340000.00 61200.00 Declaracion rectificatoria Base impuesto Imponible 1589906.78 286183.22 910500.00 163890.00 679406.78 122293.22 Tributo omitido 61093.22 0.00 61093.22

Concepto Ventas Compras

b. Determinacion de la multa. Relacionado con el I.G.V. Infraccion Sancion Art. 178; num. 1 (C.T) del tributo 50% omitido Multa Multa Minima no menor a 5% de la UIT 30546.61 185

monto omitido c. Multa rebajada

61093.22

Multa a Considerar

30546.61

Considerando que la subsanacion es voluntaria se aplicara una rebaja del para lo cual debera cancelar la multa en forna integra actualizada hasta hasta la fecha de pago Multa Rebaja del 95% multa rebajada d. Actualizacion de la multa 30546.61 29019.28 1527.33

95%

Contamos desde 15/03 hasta 04/10

Fecha de la infraccion Fecha de la subsanacion Dias transcurridos 3/14/2013 10/4/2013 204 TIM vigente TIM diaria 1.20% 0.04%

e. Calculo del interes moratorio

TIMA (dias transcurridos *) Interes moratorio (multa * TIMA)

f. Determinacion del importe de la Deuda

Importe de la multa

8.16
Interes moratorio actualizado

1527.33

124.63
Total deuda actualizada

124.63 1651.96

Elegimos el monto Mayor

Redondeado
1652.00

1.2 ACTUALIZACION DE LA DEUDA I.G.V a. Determinacion del tributo omitido Debito fiscal Credito fiscal I.G.V determinado I.G.V Pagado I.G.V Omitido

122293.22 61200.00

b. Actualizacion de la Deuda PAGO PARCIAL 1 Fecha de infraccion Fecha de pago inicial N de dias transcurridos 3/14/2013 5/31/2013 78 TIM vigente TIM diaria 1.20% 0.04%

c. Calculo del interes moratorio TIMA (dias transcurridos * TIM Diaria) 3.12 Interes moratorio (IGV * TIMA)

1909.44

d. Determinacion del importe de la deuda Importe del tributo omitido Interes moratorio actualizado Deuda tributaria actualizada pago parcial (-) Interes moratorio (-) Deuda mortizada Interes moratorio pendiente de pago nuevo saldo por pagar del I.G.V e. Actualizacion de la deuda PAGO PARCIAL 2 Fecha de inicio de calculo Fecha de pago parcial N de dias transcurridos 6/1/2013 6/30/2013 30 TIM vigente TIM diaria 61093.22 1909.44 63002.66 1000.00 1909.44 0.00 909.44 61093.22

Del 1er cuadro de la pag. 1

Del enunciado
1909.44toda la deuda (aun

1.20% 0.04%

f. Calculo del interes moratorio % TIMA (dias transcurridos * TIM Diaria) 1.20 Interes moratorio (IGV * TIMA) 733.12

g. Deteerminacion de la deuda tributaria I.G.V Importe del tributo por pagar Interes moratorio actualizado 61093.22 733.12 Del enunciado

Interes moratorio pendiente de pago (pago parcial 1) Deuda tributaria actualizada pago parcial (-) Interes moratorio (-) Interes moratorio hasta el 31/05/13 pendiente (-) Deuda tributaria mortizada nuevo saldo por pagar del I.G.V h. Actualizacion de la deuda PAGO TOTAL Fecha de inicio de calculo Fecha de pago total N de dias transcurridos 7/1/2013 10/4/2013 96

909.44 62735.78 10000.00 733.12 909.44 1642.56 8357.44 52735.78

Del enunciado

TIM vigente TIM diaria

1.20% 0.04%

i. Calculo del interes moratorio % TIMA (dias transcurridos * TIM Diaria) 3.84 Interes moratorio (Multa * TIMA) 2025.05

j. Determinacion de la deuda tributaria I.G.V Importe del tributo Interes moratorio actualizado Total deuda tributaria actualizada 52735.78 2025.05 54760.83 Redondeado 54761.00

1909.44-1000=909.44 No se pago toda la deuda (aun debe )

Del enunciado

Del enunciado

Redondeado

2 IMPUESTO A LA RENTA P/A/C 2.1 Multa por declarar cifras o datos falsos a. Determinacion del tributo omitido Imp. Renta Declaracion original Declaracion rectificatoria Base Base Impuesto impuesto Imponible Imponible 0.0215 1250500.00 26885.75 1589906.78 34183.00 Tributo omitido 7297.25

Concepto I. Renta

Coeficiente

b. Determinacion de la multa. Relacionado con el Impuesto a la Renta Infraccion Sancion Monto Omitido C. Multa rebajada Considerando que la subsanacion es voluntaria se aplicara una rebaja del
para lo cual debera cancelar la multa en forna integra actualizada hasta hasta la fecha de pago

Art. 178; num. 1 (C.T) del tributo 50% omitido 7297.25

Multa no menor a Multa Minima 5% de la UIT Multa a Considerar

3648.63

185 3648.63

95%

Multa Rebaja del 95% multa rebajada d. Actualizacion de la multa Fecha de la infraccion Fecha de la subsanacion N de dias transcurridos 3/14/2013 10/4/2013 204

3648.63 3466.20 182.43

TIM vigente TIM diaria

1.20% 0.04%

e. Calculo del interes moratorio TIMA (dias transcurridos * TIM Diaria) 8.16

% Interes moratorio (Multa * TIMA) 14.89

f. Determinacion del importe de la deuda Importe de la multa Interes moratorio actualizado Total deuda actualizada 2.2 Impuesto a la Renta p/a/c 182.43 14.89 197.32

a. Actualizacion de la deuda Impuesto a la Renta Fecha de la infraccion Fecha pago parcial N de dias transcurridos 3/14/2013 7/10/2013 118 TIM vigente TIM diaria 1.20% 0.04%

b. Calculo del interes moratorio % TIMA (dias transcurridos * TIM Diaria) 4.72 Interes moratorio (Multa * TIMA) 344.43

c. Determinacion del importe de la deuda Importe del Tributo omitido Interes moratorio actualizado Total deuda tributo actualizado Pago parcial (-) Interes moratorio (-) Deuda amortizada Nuevo saldo por pagar del Imp. A la Renta p/a/c d. Determinacion de dias transcurridos Fecha inicio de calculo Fecha pago total N de dias transcurridos 7/11/2013 10/4/2013 86 TIM vigente TIM diaria 1.20% 0.04%

7297.25 344.43 7641.68

2250.00 344.43 1905.57 5391.68

e. Calculo del interes moratorio % TIMA (dias transcurridos * TIM Diaria) 3.44 Interes moratorio (Multa * TIMA) 185.47

f. Determinacion de la deuda Tributaria I.G.V Importe del tributo por pagar Interes moratorio actualizado Total deuda actualizada 5391.68 185.47 5577.15

Redondeado (a favor de la sunat)

5578.00

Elegimos el monto Mayor

3648*95%=3466.20

3297.25*4.72%=344.43

Del enunciado

1905.57-7297.25=5391.68

Redondeado (a favor de la sunat)