Ejercicios de Repaso: 1) Quinto Diamante S.A. decide constituir un Fondo fijo de $100.- a partir del 02/01/07.

En el mes de enero se registraron las siguientes operaciones vinculadas al mismo: 02/01 Se emite un cheque del Banco Ita por $100.- para constituir el Fondo Fijo. 16/01 El responsable del FF presenta la primera rendicin, que incluye comprobantes por los siguientes conceptos: Anticipos al personal $30.- y Artculos de limpieza $25.Aprobada la misma, se efecta la reposicin emitiendo un cheque. 31/01 se realiza el arqueo de FF que arroja el siguiente resultado: Gastos de papelera $15.-; Gastos Artculos de limpieza $24.-; Viticos $12.-; Efectivo $49.02/02 El responsable del FF presenta la rendicin para su reposicin: Gs. De librera $15; Gs. De Limpieza $30.-; Viticos $62.03/02 se emite un cheque de nuestra cuenta bancaria para reponer el fondo fijo y aumentar su monto en $100.Se solicita: Registrar en el Libro Diario Solucin: Ejercicio resuelto en clase.

2) El da lunes 18 de junio se constituye un fondo fijo semanal de $4500.- con un cheque de nuestra cuenta. Durante la semana las partidas abonadas con el FF fueron: adelanto de sueldos $300.-, viticos $40, fotocopias $15.-, pago de IVA $1850.-, correspondencia $25, almuerzo cadete $25.-, almuerzo gerente $350.Al efectuar el arqueo se contaron $1280.Las reposiciones del fondo fijo son con cheque del banco. Nota: La empresa tiene como norma que los das lunes el fondo fijo sea equivalente a $4500.Se solicita: Registrar en el Libro Diario Solucin:
LIBRO DIARIO Fecha Cuentas 18-Jun Fondo Fijo (A+) Banco X c/c(A-) Adelanto de sueldos(A+) Viticos(R-) Gs. Varios(R-)* Impuestos-IVA(R-) Fondo Fijo(A-) Faltante de FF(R-) Fondo Fijo(A-) Fondo Fijo (A+) Banco X c/c(A-) Debe Haber Observaciones 4500 Constitucin del FF 4500 300 40 415 1850 2605 615 Arqueo de FF 615 Saldo s/arqueo - Saldo s/mayor Reposicin del FF 3220 diferencia para reponer el FF en 4500 Rendicin del FF
*Incluye fotocopias, correspondencia y almuerzos.

3220

LIBRO MAYOR D Fondo Fijo 4500 SD 4500 D SD Fondo Fijo 4500 1895

H 2605

Saldo segn arqueo: 1280 D SD D Fondo Fijo 1895 1280 Fondo Fijo 1280 3220 4500 H 615 Diferencia Faltante

SD

3) La empresa Quinto Piso D S. A. registraba en el mes de julio en el Banco CITI C/C, los siguientes movimientos:
Fecha 01-Jul 12-Jul 13-Jul 14-Jul 15-Jul 16-Jul 16-Jul 28-Jul 31-Jul Concepto Saldo al 30/06 depsito 24 hs cheque 1 cheque 2 depsito 48hs cheque 3 N/D por Comisiones N/D por Ch/rechaz. Cheque 4 depsito 48hs Debe 10000 3000 1500 400 25000 500 10000 8000 2000 Haber Saldos Deudor Acreedor 3000 13000 10000 8500 8900 16100 16600 26600 34600 32600

Saldo segn resumen de cuenta bancaria:

Fecha 02-Jul 13-Jul 10-Jul 14-Jul 14-Jul 16-Jul 16-Jul 16-Jul 28-Jul 31-Jul 31-Jul Concepto Saldo al 30/06 depsito 24 hs cheque 1 cheque 2 N/Crechaz.Cheque 2 depsito 48hs N/D por Comisiones N/D por Ch/rechaz. N/D por Comisiones N/D por Ch/rechaz. N/C devol. Comis. Debe Haber 10000 3000 1500 1500 400 500 10000 1000 7000 500 Saldos Deudor Acreedor 3000 13000 10000 8500 10000 10400 9900 100 1100 8100 7600

Aclaraciones:

a) El cheque nro. 2 corresponde a un reintegro de anticipo a un proveedor habiendo sido entregado sin una firma libradora, por lo cual el banco procedi a rechazarlo. b) El cheque nro. 3 se encuentra en la tesorera de la empresa a disposicin del proveedor respectivo. c) La nota de dbito del 31/07 corresponde a un cheque depositado por la empresa, que fue rechazado por falta de fondos en la cuenta bancaria del librador(cliente de la empresa) d) La nota de crdito del 31/07 corresponde a reintegro de comisiones cobradas de ms por el banco e) El 15/07 el banco CITI otorga a la empresa autorizacin para girar en descubierto hasta la suma de $10.000.Se solicita: 1) Efectuar la conciliacin bancaria al 31/07 2) Clasificar las partidas de conciliacin en Diferencia Temporarias o Diferencias Permanentes 3) Confeccionar al 31/07 los asientos de ajustes que correspondan. 4) Determinar el saldo contable de la cuenta Banco CITI C/C. Solucin:

Fecha 01-Jul 12-Jul 13-Jul 14-Jul 15-Jul 16-Jul 16-Jul 28-Jul 31-Jul

Concepto Saldo al 30/06 depsito 24 hs cheque 1 cheque 2 depsito 48hs cheque 3 N/D por Comisiones N/D por Ch/rechaz. Cheque 4 depsito 48hs

Debe 10000

Haber

3000 1500 400 25000 500 10000 8000 2000

Saldos Deudor Acreedor Diferencia 3000 13000 10000 8500 8900 16100 Permanente 16600 26600 34600 Temporaria 32600 Temporaria

Fecha 02-Jul 13-Jul 10-Jul 14-Jul 14-Jul 16-Jul 16-Jul 16-Jul 28-Jul 31-Jul 31-Jul

Concepto Saldo al 30/06 deposito 24 hs cheque 1 cheque 2 N/C rechaz. Cheque 2 depsito 48hs N/D por Comisiones N/D por Ch/rechaz. N/D por Comisiones N/D por Ch/rechaz. N/C por devol. Comis.

Debe

Haber 10000

3000 1500 1500 400 500 10000 1000 7000 500

Saldos Deudor Acreedor 3000 13000 10000 8500 10000 10400 9900 100 1100 8100 7600

Diferencia

Permanente

Permanente Permanente Permanente

Conciliacin Bancaria Saldo segn Libro Bco (+) Ch/ emitidos no presentados Ch/3 25000 Ch/4 8000 (+) N/C no registr por emp. N/C rechaz. Cheque 2 1500 N/C por devol. Comis. 500 (-) Depsito no acredit. depsito 48hs (-) N/D no regist. Por emp. N/D por Comisiones 1000 N/D por Ch/rechaz. 7000 Saldo segn extracto

-32600

33000

2000 2000

8000 -7600

Conciliacin Bancaria Saldo segn extracto (+) Depsito no acredit. depsito 48hs (+) N/D no regist. Por emp. N/D por Comisiones 1000 N/D por Ch/rechaz. 7000 (-) Ch/ emitidos no presentados Ch/3 25000 Ch/4 8000 (-) N/C no registr por emp. N/C rechaz. Cheque 2 1500 N/C por devol. Comis. 500 Saldo segn Libro Bco

-7600 2000

8000

33000

2000 -32600

Mayor de la cuenta Banco CITI C/C

Banco CITI c/c 32600 S.A. 1500 25000 7000 500 27000 13600 Saldo 0 1000 40600 13600 S.A.

Asientos de ajuste a) El cheque nro. 2 corresponde a un reintegro de anticipo a un proveedor habiendo sido entregado sin una firma libradora, por lo cual el banco procedi a rechazarlo.
Fecha Cuentas 31-Jul Banco CITI C/C Anticipo a proveedores Debe 1500 Haber 1500

b) El cheque nro. 3 se encuentra en la tesorera de la empresa a disposicin del proveedor respectivo.

Fecha Cuentas 31-Jul Banco CITI C/C Proveedores Debe 25000 Haber 25000

c) La nota de debito del 31/07 corresponde a un cheque depositado por la empresa, que fue rechazado por falta de fondos en la cuenta bancaria del librador(cliente de la empresa)
Fecha Cuentas 31-Jul Clientes Banco CITI C/C Debe 7000 Haber 7000

d) La nota de crdito del 31/07 corresponde a reintegro de comisiones cobradas de ms por el banco
Fecha Cuentas 31-Jul Banco CITI C/C Comisiones obtenidas Debe 500 Haber 500

e) El 15/07 el banco CITI otorga a la empresa autorizacin para girar en descubierto hasta la suma de $10.000.En cuanto a este dato, no lo necesitamos para la conciliacin en s, pero es til a fin de compensar el saldo negativo que tiene el banco. Ya que si tenemos la cuenta bancaria con saldo negativo con la autorizacin la compensaramos la diferencia.
Fecha Cuentas 31-Jul Banco CITI C/C Adelanto en C/C Debe 13600 Haber 13600

Otro asiento a realizarse es por la Nota de dbito del banco del 28de julio.
Fecha Cuentas 31-Jul Gastos bancarios Banco CITI C/C Debe 1000 Haber 1000

4) Caja y Bancos: La empresa 5D S.A. se dedica a la comercializacin de partituras musicales. Ud. Est a cargo de las tareas de cierre de ejercicio econmico N 4 iniciado el 01/05/02 y finalizado el 30/04/03 para el rubro Caja y Bancos. A continuacin se expone la composicin de Caja y Bancos, segn surge del Balance de Sumas y Saldos que arroja el sistema contable de la empresa: Caja y Bancos: Caja Fondo fijo Moneda extranjera 15.000 18.000 180.000 245.000 Banco Bach C/C Banco Mozart C/C 23.000 -20.000 3.000 Datos adicionales: 1) Del arqueo realizada el da 30/04/03 surge la siguiente informacin: a) En la Caja existen $8.000.- en efectivo, $6.000.- en bonos provinciales y $1.000.- en comprobantes de gastos de librera del 15/04/03. b) En el fondo fijo se encontaron $17.000.-, no existiendo comprobantes por la diferencia. c) El saldo est formado por u$s60.000.- del arqueo no surgen diferencias. El tipo de cambio del u$s al 30/04/03 es TC 2,95 ; TV 3,05 2) La conciliacin bancaria fue la siguiente:
Banco Mozart Cuenta Corriente Saldo contable -20000

Cheques emitidos y no debitados por el Banco: Fecha de Nro. De emisin Cheque Importe 01/01/2003 24500120 1500 02/04/2003 31501234 5800 03/04/2003 31501235 1700 04/04/2003 31501236 500 9500

Saldo s/extracto bancario

-10500

Se solicita: Verificar la valuacin y exposicin del rubro. Realizar los ajustes necesarios. Solucin: 3) Del arqueo realizado el da 30/04/03 surge la siguiente informacin: a) En la Caja existen $8.000.- en efectivo, $6.000.- en bonos provinciales y $1.000.- en comprobantes de gastos de librera del 15/04/03.
Fecha Cuentas 30-Abr Bonos (A+) Gs. Varios (R-) Caja(A-) Debe Haber 6000 1000 7000

Caja 15000

H 7000

SD 8000 Saldo segn arqueo: $8000 en efectivo

b) En el fondo fijo se encontraron $17.000.-, no existiendo comprobantes por la diferencia.

30-Abr Faltante de FF(R-) Fondo Fijo(A-) 1000 1000

Fondo Fijo 18000

1000 SD 17000 Saldo segn arqueo: $17000 de FF Existe diferencia por $1000( faltante)

c) El saldo est formado por u$s60.000.- del arqueo no surgen diferencias. El tipo de cambio del u$s al 30/04/03 es TC 2,95 ; TV 3,05
30-Abr Diferencia de cambio(-) Moneda extranjera(u$s) 3000 3000

En cuanto a los dlares son 60.0000 Estn valuados en $ 180.000 Al 30/04 su valor seria s/cotizacin: u$s 60000 por $2,95 = 177.000 Lo que genera una diferencia de cambio(-) D Moneda Extr. 180000 177000 H 3000 SD

4) En cuanto a la conciliacin bancaria la misma ya se encuentra realizada en el cuadro y dada que las diferencias en los saldos son TEMPORARIAS no se realizan asientos de ajuste que modifiquen el saldo de la cuenta Banco Mozart c/c. Por otra parte, al no brindar los datos adicionales informacin sobre el Banco Bach C/C se deduce que el saldo es correcto. Por ltimo, el ejercicio culminara con la exposicin del rubro pero con los saldos ajustados: Caja y Bancos: Caja Fondo fijo Moneda extranjera 8.000 17.000 177.000 202.000 Banco Bach C/C Banco Mozart C/C 23.000 -20.000 3.000