Informe de Prcticas Pre Profesionales UNT

Pg CAPITULO I: INTRODUCCIN 1.1. 2 1.2. 3 1.3. 1.#. & 1.&. ' 1.(. * 1.'. * 1.*. * CAPITULO II: 2.1. 1, 2.2. 1, 2.3. 1, CAPITULO III: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONESO Actividades .esarrolladas -efe Inmediato +rea PRCTICAS PRE-PROFESIONALES Principales Tra!a"os reali%ados Aspecto Tri!utario Aspecto )e$al r$ani%acin Conta!le !"etivos de la Empresa # r$ani%acin Administrativa Actividad Econmica de la Empresa Constitucin de la Empresa

IICOMENDAIONES

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3.1 Conclusiones 13 3.2 1ecomendaciones 1# 3.1 11 3.2 -efe Inmediato 11

CAPITULO I INTRODUCCIN ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA 1.1 Constit !i"n #$ %& E'()$s&:

)a empresa se constitu2 por escritura p3!lica4 con la denominacin de Te"ada 5 6uispe 7 Asociados 8oc. Civil 4 el ,2 de diciem!re de 19**: inscrita en el tomo ,24 folio ,34 asiento ,14 partida ,14 en el li!ro de sociedades civiles de los 1e$istros P3!licos de )a )i!ertad. Con fec;a 1, de enero de 199( mediante escritura p3!lica4 se aument el capital social 2 se modific parcialmente los estatutos: inscrita en el tomo ,24 folio ,34 asiento ,24 partida ,14 del 1e$istro <ercantil de )a )i!ertad. Con fec;a 1# de ma2o del 2,,24 mediante escritura p3!lica se cam!ia la ra%n social a =Te"ada>Ur?ui%o 7 Asociados 8oc. Civil@ 2 se adec3a a )a Nueva )e2 Aeneral de 8ociedades: inscrita en la partida NB 11,11(*(4 del 1e$istro de 8oc. Civiles de la oficina 1e$istral 1e$ional )a )i!ertad 5 oficina Tru"illo. A?uC mencionamos al$unos otros datos $enerales de la empresaD

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1UC NB .omicilio TelFfono E>mail .uracin D D D D D 2,132,*33(# -r. Eco. Pi%arro NB '&1 5 A 5 Tru"illo 5 )a )i!ertad 5 Per3 NB ,## 5 2,#&93: celular ,##>9#9(3,133
auditoresGte"adaur?ui%o.com

El pla%o de duracin de la sociedad es indeterminado.

Capital 8uscritoD El capital suscrito de la sociedad est representado por 8H.IIIIIIIIIIII /IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 2 ,,H1,, Nuevos 8oles0 dividido en IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII participaciones de 8H 1.,, /Uno 2 ,,H1,, Nuevos 8oles0 cada una. 8ociosD *o)g$ L is S&%&+&) Pon!$4 con IIIIIIII participaciones ;aciendo un aporte total de 8H. IIIIIIII /IIIIIIIIIIII 2 ,,H1,, Nuevos 8oles04 e?uivalente al 33.9*(J del total del capital. ,i%-)$#o En)i. $ T$/&#& A)0 %12 con IIIIIII participaciones ;aciendo un aporte total de 8H. IIIIII /IIIIIIIIIIII 2 ,,H1,, Nuevos 8oles04 e?uivalente al 33.,,'J del total del capital. * &n Is'&$% U). i+o C $%%&)4 con IIIII participaciones ;aciendo un aporte total de 8H. IIIII /IIIIIIIIIIIIII 2 ,,H1,, Nuevos 8oles04 e?uivalente al 33.,,'J del total del capital.

M&t)i! %&s $ Ins!)i(!ion$s: 1e$istrada en el Cole$io de Contadores P3!licos de )a )i!ertad4 en fec;a 19.,1.19*94 con matricula NB 8.A. ,21. Inscrita en el 1e$istro P3!lico de Kalores e intermediarios de la Comisin Nacional 8upervisora de Empresas 2 Kalores /C NA8EK ;o2 8uperintendencia de Empresas 2 Kalores0 en la fic;a de la seccin =1e$istro de 8ociedades Auditoras@ desde el ,# de "unio de 19934 con el cdi$o NB ,9>93,29(. Inscrita en el 1e$istro Lnico de sociedades de auditorCa 5 1UN8A 5 a car$o de la ContralorCa Aeneral de la 1epu!lica4 con el NB 1&*4 cate$orCa =C@4 desde el ,9 de "unio de 199'.

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Inscrita en el Conse"o 8uperior de Contrataciones 2 Ad"udicaciones del Estado > C N8UC .E4 con re$istro NB 8,2'(&,#4 desde el 1& de octu!re del 2,,'. Aco$ida al 1F$imen )a!oral de la <icroempresa 5 Persona -urCdica4 desde el ,( de noviem!re del 2,,'. Inscrita en el 1e$istro de sociedades de auditorCa 5 1E8AE 5 a car$o de la 8uperintendencia de Mancos4 8e$uros 2 AEP /8M804 desde enero de 2,11.

1.3

A!ti4i#&# E!on"'i!& #$ %& E'()$s&:

Te"ada>Ur?ui%o 7 Asociados 8oc. Civil es una firma de auditorCa4 asesorCa 2 consultorCa de empresas4 ?ue !rinda los si$uientes serviciosD A #ito)5& In#$($n#i$nt$: > > > > > > AuditorCa financiera AuditorCa operacional o de $estin AuditorCa Au!ernamental AuditorCa de fraudes AuditorCa de sistemas de informacin Auditoria am!iental 1evisiones financieras /eNmenes especiales0

Cons %to)5& G$)$n!i&%: > AsesorCa a la Aerencia. > Evaluacin de Control Interno. > Asesoramiento en 1eestructuracin Empresarial. > AsesorCa en Tecnolo$Ca de Informacin. > 1ein$enierCa de procesos. > 1eclutamiento 2 seleccin de personal calificado. > AsesorCa en la ad?uisicin 2 venta de empresas /due dili$ence0. O > > > > > tso )!ing E'()$s&)i&%: Auditoria interna utsourcin$ conta!le Administracin financiera Capacitacin continua4 planillas 2 remuneraciones Personal temporal

As$so)5& T)i0 t&)i&: - Auditoria 2 revisin tri!utaria permanente. - .esarrollo del planeamiento 2 estrate$ia tri!utaria. - Asesoramiento en la determinacin de impuestos peridicos.

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- Consultas de carcter tri!utario 2 le$al. - C;arlas de capacitacin en temas tri!utarios. - Asesoramiento en cierres de !alances anuales. As$so)5& L&0o)&% Auditoria 2 revisin de o!li$aciones la!orales. AsesorCa en planeamiento de se$uridad 2 salud ocupacional. .esarrollo del planeamiento 2 estrate$ia la!oral. Asesoramiento en la evaluacin de estructuras or$nicas. <edicin del Clima )a!oral. C;arlas de capacitacin en temas la!orales. Asesoramiento en la formulacin de manuales la!orales.

As$so)5& & o)g&nis'os No G 0$)n&'$nt&%$s 6ONG7 1.8 . O0/$ti4os #$ %& E'()$s&:

El o!"etivo de la empresa es !rindar un servicio de calidad a sus clientes 2 promover el desarrollo de la profesin conta!le como una contri!ucin al sistema econmico del paCs. Masados en su conviccin de servicios eficientes 2 al enfo?ue profesional ?ue se le da a la pro!lemtica ?ue afecta a sus clientes4 ellos ;an dispensado su confian%a 2 colocado a la empresa en una posicin favora!le en el mercado4 convirtiendo a la misma4 en una de las principales sociedades de auditorCa del norte del paCs. En virtud a ello4 la empresa ;a ad?uirido el compromiso de me"orar en forma sostenida 2 permanente4 para asC respaldar la calidad de los servicios ?ue presta4 2 como tal su personal se encuentra inmerso en un pro$rama de educacin 2 capacitacin continua ?ue inclu2e la asistencia a certmenes 2 convenciones en la re$in 2 en el paCs. 9ISIN: )a Empresa al 2,1& ser una r$ani%acin <oderna 2 <odelo4 a nivel local como nacional4 desarrollando sus actividades con el ma2or $rado de eNcelencia4 siendo siempre innovadora4 visionaria 2 altamente confia!le. MISIN: Aenerar valor a$re$ado para sus clientes a travFs del me"oramiento continuo de procesos4 productos 2 servicios4 incrementando el valor del patrimonio del accionista: asimismo4 contri!uir al desarrollo del paCs4 apo2ando a sus clientes para ?ue lo$ren ma2or competitividad 2 lidera%$o en las industrias donde operan.

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FILOSOFIA: )a filosofCa de la empresa est !asada en valores universales comoD

Kocacin de servicio Compromiso )idera%$o Perseverancia EleNi!ilidad e innovacin permanente 1esponsa!ilidad

METODOLOGIA: )a <etodolo$Ca de la empresa est !asada en el anlisis de los procesos de ne$ocio. 8e recopila informacin en el campo4 eNaminando las operaciones 2 los re?uerimientos de la empresa. Posteriormente con esta informacin se diseOa la solucin ?ue permitir optimi%ar 2 me"orar las operaciones de la empresa. 1.: O)g&ni+&!i"n A#'inist)&ti4&:

)os r$anos de la sociedad sonD -

Aeneral Es de el r$ano supremo de la * nt& G$n$)&% -unta #$ So!ios8ocios sociedad4 tienen derec;o a asistir a ella4 todos los socios ?ue posean participaciones de la sociedad. L& G$)$n!i& G$n$)&%.Esta a car$o de un Aerente Aeneral Aerencia ?uien ser nom!rados por la -unta Aeneral de 8ocios4 el car$o es por Aeneral tiempo indeterminado 2 de!er recaer4 no necesariamente4 en uno de los socios.
ORGANIGRAMA DE TE*ADA- UR;UI<O = ASOCIADOS SOC. CI9IL Conta!ilidad

.ivisin de Auditoria
Auditoria Einanciera

.ivisin de ConsultorCa
AsesorCa a NAPs Aerencia 2 .esarrollo de Ne$ocios

.ivisin Empresarial
8ervicios Conta!les / utsourcin $0

AsesorCa Tri!utaria AsesorCa )a!oral

Auditoria perativa

Auditoria de 8istemas

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ENmenes Especiales

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Ela!oracin propia Como se puede apreciar en el or$ani$rama de la empresa Te"ada> Ur?ui%o 7 Asociados 8oc. Civil4 Fsta cuenta con una -unta Aeneral de 8ocios ?ue est conformada por sus participacionistas4 ?uienes toman las decisiones ?ue va a se$uir la empresa en el futuro 2 para cumplir con Fste propsito van a dele$ar la funcin de e"ecucin de los acuerdos 2 decisiones empresariales en la Aerencia Aeneral de la empresa4 ?uien ser responsa!le ?ue las metas 2 pro2ecciones tomadas se lleven a ca!o. )a Aerencia Aeneral va a tener un control 2 supervisin so!re todas las divisiones ?ue eNisten en la empresa4 entre estas divisiones se encuentran4 las .ivisiones de Auditoria4 de ConsultorCa 2 Empresarial: ?uienes en concordancia con la Aerencia Aeneral van a procurar ?ue los servicios ?ue !rinda la empresa sean !eneficios4 tanto para ella como para los clientes. Por otro lado se encuentra el +rea de Conta!ilidad ?uien es un r$ano de apo2o de la Aerencia Aeneral4 esta rea mediante los informes ?ue emite4 tales como los Estados Einancieros con sus respectivas Notas: van a a2udar a la $erencia a la posterior toma de decisiones. Es por eso ?ue es mu2 importante ?ue dic;os estados sean presentados en el momento oportuno 2 con los datos ms eNactos 2 fidedi$nos4 a fin de mostrar la verdadera situacin econmica 2 financiera de la empresa. 1.> O)g&ni+&!i"n Cont&0%$:

O)g&ni+&!i"n #$ %os $%$'$ntos '&t$)i&%$s 0si!os:

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Por la estructura ?ue forman los elementos materiales !sicos de la Conta!ilidad /li!ros 2 otros re$istros 2 catalo$o de cuentas04 la empresa adopta el si$uiente sistemaD - Sist$'& Monist&: la empresa utili%a una sola unidad de re$istro conta!le /un solo "ue$o de li!ros principales 2 auNiliares0 para procesar la conta!ilidad Einanciera 2 la conta!ilidad de Costos. O)g&ni+&!i"n !ont&0%$: El criterio de or$ani%acin conta!le ?ue ;a adoptado la empresa es el si$uienteD - C)it$)io #$ Con!$nt)&!i"n Cont&0%$: se$3n esta alternativa de tra!a"o4 es el departamento de conta!ilidad4 el 3nico ?ue se encar$a de las funciones re$istro>conta!les4 los dems departamentos eNistentes se$3n la or$ani%acin funcional de la entidad: son los encar$ados de suministrar todos los datos referentes a las operaciones en ?ue intervienen. En este departamento se esta!lecen todos los li!ros principales 2 auNiliares ?ue las necesidades aconse"an asC como un solo arc;ivo $eneral.

1.?

As($!to L$g&%:

Te"ada>Ur?ui%o 7 Asociados 8oc. Civil es una empresa "urCdicamente or$ani%ada 2 como tal est su"eta a toda la normatividad vi$ente4 tanto en el aspecto la!oral como tri!utario. Est constituida de conformidad con la )e2 NB 132&34 )e2 de Profesionali%acin del Contador P3!lico: )e2 NB 2*9&14 )e2 de Actuali%acin de la )e2 NB 132&3: 2 )e2 NB 2(**'4 Nueva )e2 Aeneral de 8ociedades.

1.' As($!to T)i0 t&)io: Te"ada>Ur?ui%o 7 Asociados 8oc. Civil4 es una empresa ?ue se encuentra aco$ida al 1F$imen Aeneral del Impuesto a la 1enta4 2 las normas tri!utarias ?ue utili%an sonD TeNto Lnico rdenado de la )e2 del Impuesto Aeneral a las Kentas /.. )EA. *21> ..8 NQ ,&&>99>EE0 TeNto Lnico rdenado de la )e2 del Impuesto a la 1enta /..8. NQ 1'9>2,,#>EE0 )e2 r$nica del <inisterio de Tra!a"o 2 Promocin 8ocial /.ecreto )e2 NQ 2&92'0

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1e$lamento de Compro!antes de Pa$o /1esolucin 8uperintendencia NQ ,,'>99H8UNAT0 1esolucin de 8uperintendencia NQ ,&(>2,,( 8UNAT /,2>,#>,(0 8P T. tras normas tri!utarias aplica!les.

1.@

P)in!i(&%$s t)&0&/os )$&%i+&#os:

A continuacin presentamos una relacin resumida de los principales tra!a"os reali%ados por la empresa en los 3ltimos & aOosD
RA<ON SOCIAL 1. CRA. <INE1A 8AN CA1) 8 8A 2. ASUCA1E1A .E) N 1TE 8AC 3. AA1 IN.U8T1IA8 8AN -ACINT 2,,9 #. AA1 IN.U8T1IA8 8AN -UAN 8AC 2,,9 &. UNIKE18I.A. 8AN PE.1 2,,9 '. I<P 1TA. 1A AA1 PE1U 8A 2,,* 9. AE 1CAT 5 ANCA8T TUA1AS INTEA1A)
CA8A A1AN.

LUGAR AUDITORIA REALI<ADA AUDITADO T1U-I)) CTIC)AU 8AA INTEA1A) INTEA1A)

E*ERCICIO 2,1, 2,,& 5 2,,9 2,,& 5

CTI<M TE EVA<. E8PECIA) )A )IME1TA.

EVA< E8PECIA) 2,,' 5 2,,*

CTI<M TE INTEA1A)

(. E<P. T1AN8P. U 8E1K 81. .E ) 8 <I)AA1 8 T1U-I))

T1U-I)) EVA<. E8PECIA) EVA<. E8PECIA) T1U-I)) 2,,'

*. I<P 1TA. 1A AA1 PE1U 8A /En proceso0

INTEA1A) 2,,' > 2,,9 EVA<. TA8TA 2,,( 2,,* 2,,9 2,,' > 2,,* 2,,9 2,,9 2,,' P1 UECT

1,.

E<P. AA1 IN.U8T1IA) CA8A A1AN.E 8AA 2,,, > 2,,3 AA1 IN.U8T1IA) CA1TAKI AA1 IN.U8T1IA) CA1TAKI CA1TAKI CA1TAKI T1U-I)) T1U-I)) T1U-I)) T1U-I)) T1U-I)) T1U-I)) .E )A1E. /en proceso0

E8PECIA) 11. C <P)E2,,( 12. C <P)E-

INKENTA1. AB EB KA) 1AC. AB EB P1 UECT INTEA1A) INTEA1A) INTEA1A) INTEA1A) INTEA1A) T1U-I))

13. NA P1 KI.A /en proceso0 1#. C N8T1UCT 1A CTAN CTAN 8AC 1&. CTC INAENIE1 8 8A 1(. AE CAT T1U-I)) 1'. AE CAT )A )IME1TA. 1*. 8U.UNT 19. CEP.E) > .I8T1IT 2,,'

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2,. E<P. T1AN8P. <U)TI 8E1K. 1A<I1 2,,& > 2,,' 21. <UNICIP. .I8T. .E PAPAUA) 5 SA1U<I))A /En proc.0 2,,' 22. C )EA. .E A16UITECT 8 1EAI NA) )A )IME1TA. 2,,( > 2,,' 23. C )EAI 2,,( 2#. P1 NATU1A)ESA 1999 > 2,,' 2&. I.IP8 .E) N 1TE 2(. A )E U C UN1U C)UM 5 T1U-I)) 2'. T1AN8P. PU1ISAAA 81) T1U-I)) T1U-I)) T1U-I)) INTEA1A) INTEA1A) 2,,# > 2,,( 2,,# > 2,,* 2,,( )I<A>TU<ME8 P1 UECT <E.IC .E) PE1U>C1I T1U-I)) INTEA1A T1U-I)) INTEA1A) TU<ME8 P1 UECT P1IA)E 8A T1U-I)) INTEA1A)

INKTA1. AQ EQ

2*.

) <A6. < NTE CA1<E)

ANAA8<A1CA

INKTA1. AQ EQ

199* > 2,,&

CAPITULO II PRCTICAS PRE-PROFESIONALES 8.1 REA: .ivisin de AuditorCa - AuditorCa Einanciera

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8.3 *EFE INMEDIATO: Auditor -unior 5 CPC IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII Auditor 8upervisor 5 <$. CPCC -uan Ur?ui%o Cuellar 8.8 ACTI9IDADES DESARROLLADAS .urante el desarrollo de mis Prcticas Pre Profesionales / ctu!re 2& ;asta la actualidad0 en la Empresa Te"ada>Ur?ui%o 7 Asociados 8oc. Civil4 ;e tenido participacin en los si$uientes tra!a"osD AuditorCa EinancieraD E"ercicios IIIIIIIIIII Empresa IIIIIII8.A.C. AuditorCa EinancieraD E"ercicio IIII CompaOCa IIIIIIIIII 8.A. Para efectos del presente informe4 detallarF las actividades desarrolladas en la Auditoria Einanciera 5 E"ercicios IIIIIIIII reali%adas a la Empresa IIIIIIIIII 8.A.C.4 cu2as oficinas se encuentran locali%adas en la ciudad de IIIIIIIIII. Para efectos de esta auditorCa se determin revisar todos los documentos en las oficinas de la sociedad auditora4 es por ello la documentacin solicitada nos era remitida mediante encomiendas o vCa correos electrnicos. Adems de mantener comunicacin constante con la empresa auditada 2 visitas peridicas. El rea encomendada a mi persona fue Compras 2 Aastos. 1. Inicialmente revisF los aspectos formales 2 sustanciales del 1e$istro de Compras 2 Aastos. <e informF acerca de los pla%os de re$istro4 el criterio para clasificar la naturale%a del $asto4 entre otros aspectos. Todo lo anteriormente detallado4 de!erCa ser concordado con la le$islacin tri!utaria 2 aspectos de control interno4 a fin de esta!lecer la ra%ona!ilidad de los $astos anotados en el mencionado re$istro. )ue$o de reali%ar la revisin del 1e$istro de Compras 2 Aastos4 se lle$ a esta!lecer lo si$uienteD 6ue eNistCa fCsicamente documentacin4 sin em!ar$o no se encontra!a re$istrado: asC mismo se encontr documentacin a nom!re de otro contri!u2ente vinculado a la empresa. Al revisar los importes se ;allaron diferencias si$nificativas. Por los aspectos anteriores4 se converso con las personas correspondientes a fin de esclarecer las situaciones4 pidiendo el detalle de al$unos $astos.

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8e encontraron errores comoD re$istrar en el valor de compra el importe de precio de compra determinado en la factura. El mencionado 1e$istro incumpli con al$unas formalidades esta!lecidas por la le$islacin tri!utaria4 tales como no estar de!idamente cerrados4 no anotar las fec;as de emisin de los compro!antes de pa$o4 poniendo en su lu$ar una numeracin correlativa4 anotar el IAK en una columna distinta en la ?ue se de!erCa anotar. Para lo cual se recomend enmendar estos errores en adelante4 2a ?ue de lo contrario4 la empresa podrCa ;acerse acreedor a una sancin por parte de la Administracin Tri!utaria4 por no llevar de manera adecuada el 1e$istro de Compras 2 Aastos4 se$3n lo detalla el Cdi$o Tri!utario. 8e lle$o a esta!lecer ?ue falta!a un ma2or anlisis en la determinacin del IAK4 asC como esta!lecer un criterio firme 2 continuo respecto de ?uF documentos de $asto considerar en las li?uidaciones mensuales del impuesto mencionado4 2a ?ue se pudo evidenciar4 ?ue en al$unos meses se toma!an como crFdito fiscal ciertos $astos4 ?ue en meses si$uientes no se considera!an como crFdito fiscal en las li?uidaciones del impuesto. 1ecomendando al rea encar$ada de li?uidar el impuesto4 ?ue el IAK ?ue de!erCa tomar para materia de crFdito fiscal4 serCa a?uel ?ue sea producto de ad?uisiciones ?ue contri!u2an a la $eneracin de 1entas $ravadas por la empresa4 en ese sentido se de!erCa anali%ar las operaciones de cada mes 2 de"ar constancia en papeles de tra!a"o del detalle de estas compras para facilitar futuras revisiones 2 toma de decisiones al presentarse operaciones similares. 8e evidenci ?ue la empresa ;a!Ca reali%ado ad?uisiciones de Activo Ei"o4 para lo cual se solicito a Conta!ilidad el cuadro en donde se detalla!an la relacin de Activos Ei"os ?ue poseCa la empresa. Producto de la revisin de la mencionada documentacin se lle$ a esta!lecer ?ue estas ad?uisiciones se encontra!an de!idamente activadas en su cuenta correspondiente. )ue$o4 tam!iFn se o!serv la eNistencia de ciertos documentos no cancelados4 los mismos ?ue no ?uedaron provisionados al tFrmino del e"ercicio. Para lo cual se ;i%o conocer de esta situacin a Conta!ilidad4 para efectos del de!ido proceso conta!le de posteriores e"ercicios4 2a ?ue el importe de estos documentos no modifica!a4 de manera si$nificativa la ra%ona!ilidad de la informacin financiera de la empresa.

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3. )ue$o de revisar el 1e$istro de Compras 2 Aastos se pas a filtrar todas las facturas4 ?ue de acuerdo a sus importes de!ieron ser !ancari%adas. Una ve% esta!lecidas se les pidi el sustento de la !ancari%acin4 ?uedando a3n facturas o!servadas por ;a!er incumplido la norma. 8. Einalmente4 despuFs de ela!orados los papeles de tra!a"o respectivos4 se tuvo una reunin con todo el personal acreditado para este tra!a"o4 en la cual cada inte$rante del e?uipo de auditorCa eNpuso todas las o!servaciones de la parte del tra!a"o ?ue le fue encomendada. Ca!e mencionar ?ue durante el desarrollo del tra!a"o 2 en la ela!oracin de los papeles de tra!a"o4 se cont con la continua supervisin del -efe de Auditoria. :. Culminado el tra!a"o en las oficinas de la sociedad auditora 2 de ;a!er anali%ado la informacin necesaria4 se procedi a la ela!oracin de los informes4 en los cuales se de" constancia de todas las o!servaciones4 ?ue no fueron su!sanadas durante el proceso de auditorCa con sus respectivas recomendaciones. En el desarrollo de toda la auditorCa se tuvo en cuenta las normas conta!les 2 de auditorCa re?ueridas para efectos del !uen desarrollo del tra!a"o4 asC mismo la normatividad le$al 2 tri!utaria pertinente.

CAPITULO III

CONCLUSIONES

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1. .espuFs de ;a!er reali%ado mis prcticas pre profesionales en la empresa Te"ada>Ur?ui%o 7 Asociados 8oc. Civil4 puedo lle$ar a la conclusin de ?ue esta empresa est cumpliendo con el lo$ro de sus o!"etivos 2 metas esta!lecidas4 lo ?ue se refle"a en el constante crecimiento de los servicios ?ue !rinda4 asC como en la constante !3s?ueda de la satisfaccin de sus clientes4 ofreciFndoles calidad en el tra!a"o 2 en el trato personali%ado. 3. Un punto dF!il de la empresa se muestra en el cumplimiento de los pla%os esta!lecidos para el desarrollo del tra!a"o de campo4 no por ra%ones propias a ella4 si no por ra%ones de la empresa materia de Auditoria4 2a ?ue a pesar de la solicitud de informacin ?ue se les cursa4 Fstas suelen demorarse varios dCas en entre$ar la informacin completa4 re?uerida para el desarrollo del tra!a"o4 impidiendo de esta manera el cumplimiento eNacto de los pla%os esta!lecidos4 perdiendo asC la empresa4 tiempo ?ue pudo ;a!erse aprovec;ado en el desarrollo de otros tra!a"os en los cuales este comprometida4 a su ve% el personal en esos vacCos de tiempo se encuentra sin desarrollar sus actividades4 perdiendo de esta manera la empresa la mNima capacidad de su personal. 8. tro punto ?ue se o!serv es ?ue la empresa no est aprovec;ando de manera adecuada las oportunidades de tra!a"o ?ue se ofrecen en el 8ector P3!lico4 2a ?ue a pesar de estar inscrita en la ContralorCa Aeneral de la 1epu!lica4 no viene reali%ando desde ;ace un tiempo tra!a"os con el 8ector Pu!lico4 perdiendo asC oportunidades de se$uir en continuo crecimiento 2 aumento de utilidades.

RECOMENDACIONES

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1. 8e de!e mantener la calidad en los servicios ?ue la empresa !rinda a sus clientes4 asimismo de!e se$uir asumiendo el compromiso de me"ora continua en sus actividades 2 de capacitacin al personal con ?ue cuenta la misma. 3. 8e su$iere ?ue se esta!le%ca una polCtica ms rC$ida en cuanto al cumplimiento de entre$a de informacin necesaria para el desarrollo del tra!a"o de auditorCa por parte del cliente4 para asC poder aprovec;ar al mNimo la capacidad del personal responsa!le de la auditorCa 2 cumplir con los pla%os esta!lecidos en el Pro$rama de AuditorCa.

8. AsC mismo4 se recomienda la reanudacin de tra!a"os a reali%arse con el 8ector Pu!lico4 2a ?ue de esta manera se podr lo$rar un me"or aprovec;amiento en la capacidad de la empresa4 tanto en materia de utilidades 2 en materia de capacidad de su personal. Para ello es necesario ?ue la empresa en el corto pla%o cumpla con los re?uisitos esta!lecidos.

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