Anda di halaman 1dari 49

AUDITORA FINANCIERA

LA EMPRESA TAILOY

2012

I. ALCANCE DEL TRABAJO 1.1. OBJETIVO El objetivo de la auditoria es expresar una opinin sobre la razonabilidad de los estados financieros e informacin complementaria, de la empresa TAILOY S A en concordancia de las normas de auditor!a "eneralmente aceptadas 1.2. ALCANCE DEL EXAMEN #uestro examen ser$ de naturaleza financiera por el periodo comprendido entre el %& de enero al '& de diciembre del (%&(, para tal efecto se revisar$n en forma selectiva la documentacin sustentatoria ) re"istros contables de las operaciones realizadas por la empresa TAILOY S A II. TRABAJO A REALIZAR. ACCIONES *isita interna Ejecucin de la auditor!a Informe de auditoria FECHA %&+%,+(%&' %'+%,+(%&' al (-+%,+(%&' '%+%,+(%&'

III. MARCAS DE AUDITORA A UTILIZAR

. Saldo cotejado con estado de cuenta corriente .sumado conforme .sumado verificado conforme

.suma correcta vertical

. 0ircularizado

. 1rocedimientos ) operaciones correctas

IV. DETERMINACIN DE LAS PRINCIPALES REAS A EXAMINAR 23EAS 03ITI0AS 0aja bancos 0uentas por cobrar comerciales Otras cuentas por cobrar Existencias 0ar"a diferidas Inversiones Inmuebles, ma5uinarias ) e5uipos Intan"ibles 0uentas por cobrar a lar"o plazo Sobre"iros 0uentas por pa"ar comerciales Otras cuentas por pa"ar 6eudas a lar"o plazo 1rovisin para beneficios sociales 0apital 3eserva le"al 3esultados acumulados V. ENCARGADOS DE LA AUDITORA MARCO ANTONIO LOPEZ SIHUAYRO MAX HELDER CONTRERAS QUISPE JUAN JOSE TURPO TICONA "RAN# NICOLAS LUQUE MENDOZA : Auditor : Auxi i!r : Auxi i!r : Auxi i!r 3IES4O m!nimo m!nimo m!nimo m!nimo m!nimo m!nimo m!nimo m!nimo m!nimo m!nimo m!nimo m!nimo m!nimo m!nimo m!nimo m!nimo m!nimo

VI. CODIFICACIN DE LOS PAPELES DE TRABAJO I. BALANCE GENERAL CODIFICACIN CUENTAS A ANALIZAR Caja bancos A Cuentas por cobrar comerciales 7 Otras cuentas por cobrar 0

6 E 8 4 9 : ; L LL < # O 1

Existencias Carga diferidas Inversiones Inmuebles, maquinarias y equipos Intangibles Cuentas por cobrar a largo plazo Sobregiros Cuentas por pagar comerciales Otras cuentas por pagar Deudas a largo plazo Capital eserva legal esultados acumulados

PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"* O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E

ESTADOS "INANCIEROS
BALANCE %ENERAL

0E6BLAC I
Al '& de diciembre del (%&( (En nuevos soles a valores constantes)
ACTIVO 2012 (=->%,%%% %% &=-%%,%%% %% A(%,%%% %% '=%%%,%%% %% &-%,%%% %% %! %0$000.00 >(%,%%% %% ,='>%,%%% %% (A-,%%% %% ,-,%%% %% (!"20$000.00 1'!&"0$000.00 2011 (=(%%,%%% %% &=(?-,%%% %% --%,%%% %% (=>-%,%%% %% &,%,%%% %% %!&"#$000.00 PASIVO Y PATRIMONIO 2012 >-,%%% %% (=@%%,%%% %% &=&&%,%%% %% !0"#$000.00 (=A?%,%%% %% (=A?%,%%% %% '!%&#$000.00 2011 &=&%%,%%% %% &=>%%,%%% %% &=(@%,-%% %% !1"0$#00.00 (=,>%,%%% %% (=,>%,%%% %% '!"%0$#00.00

"C$I-O CO IE#$E Caja y bancos Cuentas por cobrar comerciales Otras cuenta por cobrar Existencias Cargas diferidas TOTAL ACTI$O CORRIENTE "C$I-O #O CO IE#$E Inversiones Inmuebles, maquinarias y equipos Intangibles Cuentas por cobrar a largo plazo TOTAL ACTI$O NO CORRIENTE TOTAL ACTI$O

1ASI*O 0O33IE#TE Sobregiros Cuentas por pagar comerciales Otras cuentas por pagar TOTAL PASI$O CORRIENTE &"SI-O #O CO IE#$E Deudas a largo plazo $O$"% &"SI-O #O CO IE#$E ,?%,%%% %% TOTAL PASI$O

>=&%%,%%% %% &"$ I!O#IO (?%,-%% %% Capital '?%,%%% %% "! 20$#00.00

,=A?%,%%% %% -A%,%%% %% &=?--,%%% %% @=A--,%%% %% 1'!&"0$000.00

,=-%%,%%% %% ?>-,%%% %% &=?>%,%%% %% @=?A-,%%% %% 1') &#$#00.00

eserva legal esultados acumulados $O$"% &"$ I!O#IO

1'! &#$#00.00 TOTAL PASI$O Y PATRIMONIO

I. CAJA Y BANCOS PROGRAMA DE AUDITORA EMPRESA EXAMINADAC 6e la TAILOY S A PERIODO C %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&( CUENTA C 0aja ) bancos N* PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA & Ejecute un ar5ueo de caja A+' ( Analizar el fondo para pa"os en efectivo A+' ' Solicitar o analizar rendiciones de caja cEica 0uente e indi5ue el efectivo disponible EvaluF el ries"o de control ) diseGe ? pruebas adicionales de controles para el efectivo Obten"a detalles de los saldos de efectivo ) conc!lielos con el ma)or A "eneral EvaluF el ries"o de control ) diseGe pruebas adicionales de controles para el efectivo Obten"a ) prepare conciliaciones de cuentas bancarias a la fecEa del balance , > "eneral *erificar los cEe5ues "irados ) no cobrados se"Hn las conciliaciones de las cuentas bancarias 3ealizar los ajustes en el balance @ &% "eneral si Eubiera EvalHe su presentacin apropiada en los estados financieros ) las A+&%D%,D(%&' revelaciones sobre el efectivo A+? A+? &%D%,D(%&' &%D%,D(%&' A+? &%D%,D(%&' A+? &%D%,D(%&' A+( &%D%,D(%&' A+? &%D%,D(%&' A+'

A
FECHA &%D%,D(%&' &%D%,D(%&' &%D%,D(%&' AUDITOR :E<8< :E<8< :E<8<

:E<8<

:E<8<

:E<8<

:E<8<

:E<8< :E<8<

:E<8<

PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"I O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO


EMPRESA EXAMINADAC 6e la TAILOY S A PERIODO C %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&( CUENTA C 0aja ) bancos

A+ &

#I

13O0E6I<IE#TO 6E AB6ITO3JA SI KExiste un control adecuado sobre las entradas de efectivo mediante facturas ) boletas pre+numeradas ) #O #DA

O7S

& ( ' ? A , > @ &%

relaciones de cobranzaL KExiste una persona 5ue prepara una lista del dinero ) los cEe5ues recibidosL KTodos los in"resos ) cobranzas, son reportados oportunamente al departamento de contabilidadL KLas cobranzas diarias son depositadas al bancoL KExiste autorizacin previa de las salidas de efectivoL KSe Eacen todos los desembolsos con cEe5ues, excepto los de caja cEicaL KLos cEe5ues anulados son apropiadamente cancelados ) arcEivadosL KSe re5uiere 5ue los cEe5ues sean librados con firmas mancomunadasL KEst$ proEibida la firma de cEe5ues en blancoL KSe controla la secuencia numFrica de los cEe5uesL KLas cuentas de cEe5ues se concilian mensualmente ) se investi"an ) re"istran con oportunidad los ajustes 5ue de ella se derivenL KSe controla la secuencia numFrica de los cEe5uesL
KSe cancelan los documentos con un sello fecEador de pa"ado de tal manera 5ue se preven"a su uso para un pa"o por duplicadoL KEl pa"o de las facturas es aprobado por al"Hn funcionario responsableL

M M M M M M M M M M M

&& &( &'


&?

M M
M

PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"I O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E

EMPRESA EXAMINADAC TAILOY S A PERIODO C %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&( CUENTA C 0aja ) bancos RESUMEN DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS SEG+N BALANCE 0O6I4O 0BE#TA SAL6OS &%& 0aja -?,%%% %% &%( 8ondos fijos &-,A%% %% &%? 0uentas corrientes (=-&%,?%% %% TOTAL 2!#(0$000.00

A+(

AR,UEO DE CAJA CAJA Y BANCOS NAl &> de diciembre del (%&(O


I<1O3TE 6E#O<I#A0IO# Saldo al '& de diciembre del (%%A E"resos se"Hn comprobantes 7ILLETES 7illetes de diez 7illetes de veinte 7illetes de cincuenta 7illetes de cien 7illetes de doscientos <O#E6AS <onedas de cinco <onedas de dos <onedas de un sol <onedas de cincuenta cFntimos <onedas de veinte cFntimos Total fondo recontado sobranteNfaltanteO 0A#TI6A6 1A30IAL I<1O3TE TOTAL

A+'

-A,-%% %% N>,%%% %%O (% %% -% %% >% %% &-% %% &(% %% &-% %% -- %% >% %% ?% %% &%% %% (%% %% &,%%% %% ?,%%% %% &-,%%% %% (?,%%% %% ??,(%% %% ,-% %% &&% %% >% %% (% %% (% %% @>% %%

N?-,&>% %%O ','(% %%

PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"I O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E EMPRESA EXAMINADA- TAILOY S A PERIODO C %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&( CUENTA C 0aja ) bancos

A-4

FONDOS FIJOS 4astos de caja cEica durante el periodo del %& de enero al '& de diciembre del aGo (%&(
SE4P# LI73OS Y <ESES Enero 8ebrero <arzo Abril <a)o :unio :ulio A"osto Septiembre Octubre #oviembre 6iciembre 3E4IST3OS &,&%% %% &,?%% %% &-% %% ?,%%% %% (,-%% %% &A% %% ->% %% ,%% %% &,>%% %% @-% %% (A% %% (,%%% %% SE4P# AB6ITO3JA &,&%% %% &,?%% %% (-% %% ?,%%% %% (,-%% %% &A% %% ->% %% &,,%% %% &,>%% %% @-% %% ?-% %% (,%%% %% 6I8E3E#0IAS &%% %%

&,%%% %% &@% %%

TOTALES D./01023.4

&-,A%% %%

&A,>@% %%

+&,(@% %%
A-5

6ETALLE

3ESB<E# A#2LISIS 6E LA 0BE#TA 8O#6OS 8I:OS NEn nuevos solesO <O#TOS

Se"Hn libros ) re"istros Se"Hn auditor!a 6iferencias

&-,A%% %% &A,>@% %%

N&,(@% %%O

#otaC En los fondos fijos se encontr una diferencia de &,(@% %% PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"I O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E EMPRESA EXAMINADAC TAILOY S A PERIODO C %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&( CUENTA C 0aja ) bancos CUENTAS CORRIENTES BANCO CONTINENTAL SE4P# LI73O 6ETALLE 6epsitos se"Hn papeletas 3etiros T564708 ABMILIA3 6E 7A#0OS ',-%%,%%% %% N@>@,A%% %%O SE4P# AB6ITO3JA 6I8E3E#0IA ',--%,%%% %% -%,%%% %% N@@%,%%% %%O N?%% %%O

A +A

2!#10$ 00.00

2!#'0$000.00

"$'00.00

NOTA- En la comparacin entre el extracto bancario ) el libro auxiliar de bancos se encontr, 5ue no se re"istro un retito por el monto de SD ?%% %% RESUMEN DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS

A-7
0O6I4O 0BE#TA SAL6OS SE4P# LI73OS SAL6OS SE4P# 6I8E3E#0IAS

&%& &%( &%? TOTAL

0aja 8ondos fijos 0uentas corrientes

AB6ITO3JA -?,%%% %% -,,'(% %% &-,A%% %% &?,'&% %% (=-&%,?%% %% (=-A%,%%% %% 2!#(0$000.00 2!'&1$'&0.00

','(% %% +&,(@% %% ?@,A%% %% #1$'&0.00

PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"I O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E

B
II. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES PROGRAMA DE AUDITORA EMPRESA EXAMINADAC TAILOY S A PERIODO C %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&( CUENTA C 0uentas por cobrar comerciales
N* & PROCEDIMIENTO DE AUDITORA Aplicacin del cuestionario de control interno, con el fin de evaluar el "rado de solidez del mismo 0omprobar el re"istro de ventas ) el ( ' ? auxiliar respectivo 8ormular una cedula de saldos de cuentas por cobrar Obtener un balance de las cuentas por cobrar comerciales Obtener an$lisis de los documentos por A cobrar ) del interFs respectivo 0onfirmar las cuentas por cobrar con los deudores 3evisar el corte de fin de aGo de las , > transacciones de fin de aGo 3ealizar procedimientos anal!ticos para 7+( 7+( 7+( 7+( 7+( 7+( 7+? 7+? &-D%,D(%&' &-D%,D(%&' &-D%,D(%&' &-D%,D(%&' &-D%,D(%&' &-D%,D(%&' &-D%,D(%&' &-D%,D(%&' CEDULA FECHA

B-1

AUDITOR

:E<8< :E<8< :E<8< :E<8< :E<8< :E<8< :E<8< :E<8<

las

cuentas

por

cobrar,

ventas,

documentos por cobrar e in"resos por intereses 6eterminar si la provisin para cuentas @ &% incobrables es adecuada Evaluar la presentacin ) la revelacin en los estados financieros de las cuentas por cobrar ) las ventas 7+&-D%,D(%&' 7+? &-D%,(%&'

:E<8<

:E<8<

PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"I O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA EXAMINADAC PROGRAMA DE AUDITORA EMPRESA EXAMINADAC 6e la TAILOY S A PERIODO C %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&( CUENTA C 0uentas por cobrar comerciales
#I 13O0E6I<IE#TO 6E AB6ITO3JA SI KLa persona 5ue maneja la cuentas por cobrar, puede realizar las si"uientes actividadesC & aO Kcontrol de caja ) manejo de efectivoL bO K0ontrol ) re"istro de crFdito ) cobranzaL KLas funciones del departamento de despacEo est$n separadas de los departamentos deC aO 3ecepcin ( bO 8acturacin cO 0ontabilidad dO 0obranzas KLas ventas son diariamente re"istradas en el re"istro de ' ? ventasL K1eridicamente se clasifican las cuentas por vencimiento para establecer las cuentas morosasL KLas facturas )Do boletas de venta est$n debidamente numeradasL KSe lleva un control de la numeracin de los recibos emitidos deC A aO 8acturacin bO 0uentas corrientes , cO 0ontabilidad KLas facturas ) boletas de venta, anulados son M M M M M M M

B -2
O7S

#O #DA

apropiadamente cancelados ) arcEivadosL KExiste una sola persona 5ue realiza la emisin de las > @ facturasL KSe realiza mensualmente una comparacin entre el re"istro de ventas ) las facturas emitidasL

M M

PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"I O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E

B -3

<eses Enero 8ebrero <arzo Abril <a)o :unio :ulio A"osto Septiembre Octubre #oviembre 6iciembre TOTALES

SE4P# 3E4IST3OS *E#TAS 0O#TA6O 03E6ITO &,A-%,%%% %% &,-%%,%%% %% &-%,%%% %% (,,?%,%%% %% (,-%%,%%% %% (?%,%%% %% @%%,%%% %% ,>%,%%% %% &(%,%%% %% &,&?-,%%% %% &,%-%,%%% %% @-,%%% %% &,%',,%%% %% @-%,%%% %% >,,%%% %% &,--(,%%% %% &,?-%,%%% %% &%(,%%% %% &,'@-,%%% %% &,(?-,%%% %% &-%,%%% %% &,-A-,%%% %% &,?--,%%% %% &&%,%%% %% &,%>>,%%% %% @@%,%%% %% @>,%%% %% &,AA-,%%% %% &,-A%,%%% %% &%-,%%% %% &,@-%,%%% %% &,>-%,%%% %% &%%,%%% %% &,(&',%%% %% &,&(%,%%% %% @',%%% %% &,,@%%,%%% %% &A,?-%,%%% %% &,?-%,%%% %%

SE4P# AB6ITO3JA 0O#TA6O 03E6ITO 6I8E3E#0IAS &,-%%,%%% %% &-%,%%% %% % %% (,?@-,%%% %% (?-,%%% %% -,%%% %% ,>-,%%% %% &&-,%%% %% +-,%%% %% &,%-%,%%% %% @-,%%% %% % %% @-%,%%% %% >,,%%% %% % %% &,?-%,%%% %% &%(,%%% %% % %% &,(?-,%%% %% &-%,%%% %% % %% &,?--,%%% %% &&%,%%% %% % %% @@%,%%% %% @>,%%% %% % %% &,---,%%% %% &&%,%%% %% -,%%% %% &,>-%,%%% %% &%%,%%% %% % %% &,&(%,%%% %% @',%%% %% % %% &A,??-,%%% %% &,?--,%%% %% -,%%% %%

PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"I O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E EMPRESA EXAMINADAC E<I7EYA 3E0A36 S A B9 PERIODO C %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&( CUENTA C 0uentas por cobrar comerciales LET3AS 1O3 0O73A3 A TE30E3OS 6ETALLE SE4P# SE4P# 6I8E3E#0IAS

3E4IST3OS AB6ITO3JA

% %%

Letras por cobrar a terceros

-%,%%% %%

-%,%%% %%

B9#
3ESB<E# 6E LAS 0BE#TAS 1O3 0O73A3 0O<E30IALES SE4P# SE4P# 6ETALLE 8acturas por cobrar a terceros Letras por cobrar a terceros TOTALES 3E4IST3OS AB6ITO3JA 6I8E3E#0IAS &,?-%,%%% %% &,?--,%%% %% -,%%% %% -%,%%% %% -%,%%% %% % %% &,-%%,%%% %% &,-%-,%%% %% -,%%% %%

NOTA- Los saldos de las cuentas por cobrar comerciales, tienen vencimientos corrientes, no "eneran intereses ) no tienen "arant!as espec!ficas

PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"I O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E

III. OTRAS CUENTAS POR COBRAR PROGRAMA DE AUDITORA

EMPRESA EXAMINADA TAILOY SA PERIODO C %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&( CUENTA C Otras cuentas por cobrar
N* & PROCEDIMIENTO DE AUDITORA Obtener un conocimiento del control interno sobre las cuentas por cobrar Evaluar el ries"o de control ) diseGar pruebas de controles adicionales para las ( ' ? cuentas por cobrar Obtener un resumen de las cuentas por cobrar, por tipos ) clases Separar las diferentes cuentas en sub+ cuentas Obtener an$lisis de los documentos por A cobrar ) del interFs respectivo 0onfirmar las cuentas por cobrar con los deudores 3evisar si se Ean EecEo las provisiones , > para estas cuentas 3ealizar procedimientos anal!ticos para las cuentas por cobrar, documentos por cobrar e in"resos por intereses 6eterminar si las otras cuentas por cobrar @ &% Ean sido transferidas Evaluar la presentacin ) la revelacin en los estados financieros de las cuentas por cobrar 0+' 0+' 0+' &,D%,D(%&' 0+( 0+( 0+' 0+' 0+' 0+' &,D%,D(%&' &,D%,D(%&' &,D%,D(%&' &,D%,D(%&' &,D%,D(%&' &,D%,D(%&' CEDULA 0+( FECHA &,D%,D(%&' &,%,D(%&'

C91
AUDITOR

:E<8<

:E<8< :E<8< :E<8< :E<8< :E<8< :E<8<

:E<8< :E<8<

&,D%,D(%&'

:E<8<

PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"I O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA EXAMINADAC TAILOY S A PERIODO C %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&( CUENTA C Otras cuentas por cobrar
#I & 13O0E6I<IE#TO 6E AB6ITO3JA KLa persona 5ue maneja las cuentas por cobrar, puede SI M #O #DA

C92
O7S

realizar las si"uientes actividadesC cO K0ontrol de caja ) manejo de efectivoL dO K0ontrol ) re"istro de crFdito ) cobranzaL KLas funciones del departamento de despacEo est$n separadas de los departamentos deC eO 3ecepcin ( fO 8acturacin M "O 0ontabilidad ' ? A EO 0obranzas KSe Eacen prFstamos al personal con frecuenciaL K1eridicamente se clasifican las cuentas por vencimiento para establecer las cuentas morosasL KSe lleva un re"istro de las otras cuentas por cobrarL KSe realiza una comparacin de las cuentas por cobrar con los re"istros si es 5ue EubieraL M M M M

PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"I O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E

EMPRESA EXAMINADA TAILOYS A PERIODO C %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&( CUENTA C Otras cuentas por cobrar OTRAS CUENTAS POR COBRAR Al '& de diciembre del (%%,, este rubro comprendeC SE4P# LI73OS Y 6ETALLE 3E4IST3OS SE4P# AB6ITO3JA 6I8E3E#0IAS

C9&

1restamos a terceros 0uentas por cobrar al personal Intereses por cobrar 3eclamos a la administracin tributaria Otras cuentas por cobrar TOTALES

&(%,%%% %% '-%,%%% %% --,%%% %% (-,%%% %% ,%,%%% %% '20$000.00

&(%,%%% %% '-%,%%% %% --,%%% %% (-,%%% %% ,%,%%% %% '20$000.00

% %% % %% % %% % %% % %% 0.00

PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"I O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E

IV. EXISTENCIAS PROGRAMA DE AUDITORA EMPRESA EXAMINADA TAILOY S A PERIODO C %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&( CUENTA C Existencias
N* & PROCEDIMIENTO DE AUDITORA Aplicacin del cuestionario de control interno Obtener un conocimiento del control interno sobre el inventario ) el costo de los ( ' bienes vendidos Obtener un listado de los inventarios 0otejar los totales de existencias con su CEDULA FECHA (%D%,D(%&' (%D%,D(%&'

D D91
AUDITOR

6+(

:E<8<

6+( 6+'
(%D%,D(%&'

:E<8< :E<8<

respectivo libro ma)or ) auxiliar 0otejar los totales de existencias con su respectivo libro ma)or ) auxiliar Evaluar la presentacin en los estados

6+'

(%D%,D(%&' (%D%,D(%&'

:E<8<

financieros de las existencias, incluida la revelacin adecuada

6+'

:E<8<

PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"I O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E

EMPRESA EXAMINADAC TAILOY S A PERIODO C %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&( CUENTA C Existencias


#I 13O0E6I<IE#TO 6E AB6ITO3JA SI A EMISTE#0IAS KSe manejan inventarios permanentes paraC aO 1roductos terminados & bO 1roductos en proceso cO <aterias primas ) auxiliares dO Envases ) embalajes KSe controlan todas las ad5uisiciones recibidas, as! como ( ' las devolucionesL KSe formulan informe de recepcin pre+ numerados, con copia del departamento de contabilidadL

D92
O7S #O #DA

M M

KLas salidas de materias primas, productos terminados, se expiden en base a pedidos o vales de consumo ? A , > debidamente autorizadosL KEl control de existencias proporciona el control unitarioL KSe efectHan verificaciones permanentes de los inventarios mensualmenteL KSe encuentran ase"uradas las existenciasL KLos ajustes de inventarios se realizan con aprobacin del personal responsableL 7 0OSTOS KEl sistema de costos est$ inte"rado ) controlado por el departamento de costos 5ue permiten determinar los @ &% costos de produccinL KEl personal de costos est$ familiarizado con los proceso de produccin mediante la visita a sus instalacionesL K0u$l de los si"uientes sistemas de valuacin de costos emplea la empresaC aO 1E1S bO BE1S && cO 13O<E6IO 1O#6E3A6O

M M M
M

M M

EMPRESA EXAMINADAC TAILOY S A PERIODO C %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&( CUENTA C Existencias

D9&

EXISTENCIAS En opinin de la "erencia de la empresa, de acuerdo a la evaluacin efectuada con la participacin de las $reas operativas, no es necesario re"istrar una provisin por ciertos repuestos ) materiales de lenta rotacin Al '& de diciembre este rubro comprendeC SE4B# 6ETALLE productos terminados productos en proceso materias primas ) auxiliares envases ) embalajes repuestos, materiales ) suministros existencias por recibir TOTALES SE4P# 3E4IST3OS AB6ITO3JA 6I8E3E#0IAS >-%,%%% %% >?@,-%% %% +-%% %% A?(,%%% %% A?(,%%% %% % %% &,&--,%%% %% &,&--,%%% %% % %% &-%,%%% %% &-%,%%% %% % %% >-,%%% %% >-,%%% %% % %% &&>,%%% %% &&,,(%% %% +>%% %% &!000$000.00 2!""($%00.00 91$&00.00

PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"I O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E

V. CARGAS DIFERIDAS PROGRAMA DE AUDITORA EMPRESA EXAMINADAC TAILOY S A PERIODO- %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&( CUENTA C 0ar"as diferidas
N* PROCEDIMIENTO DE AUDITORA Aplicacin del cuestionario del control interno con el fin de evaluar el "rado de & ( ' ? solidez del mismo 0omparar los totales con su respectivo libro ma)or ) auxiliar Elaborar un listado 5ue conten"a como m!nimo el nombre del empleado, nHmero de documento e importe Obtener el detalle anal!tico de las car"as diferidas *erificar la autenticidad ) razonabilidad de los "astos efectuados CEDULA FECHA

E E91
AUDITOR

E+( E+'

(&D%,D(%&' (&D%,D(%&' (&D%,D(%&'

:E<8< :E<8<

E+' E+' E+?


(&D%,D(%&' (&D%,D(%&'

:E<8< :E<8< :E<8<

PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"I O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA EXAMINADA TAILOY S.A. PERIODO C %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&( CUENTA C 0ar"as diferidas
#I 13O0E6I<IE#TO 6E AB6ITO3JA SI & KExiste documentacin sustentatoria de las entre"as a #O #DA

E92

O7S

rendir cuentasL KSe cumplen los plazos establecidos para la rendicin de ( ' cuentasL KSe otor"an adelantos de remuneracionesL

M M M

PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"I O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E

EMPRESA EXAMINADA- TAILOY S. A. PERIODO CUENTA C %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&( C 0ar"as diferidas ENTREGAS A RENDIR CUENTAS

E+'

8E09A %>D%&D(%&& &-D%'D(%&& (-D%AD(%&& (?D%,D(%&& &%D&%D(%&& &&D&&D(%&& (?D&(D(%&& TOTALES

6O0B<E#TO 0DE #I %%&+((& 0DE #I %%&+((( 0DE #I %%&+((' 0DE #I %%&+((? 0DE #I %%&+((0DE #I %%&+((A 0DE #I %%&+((,

7E#E8I0IA3IONAO Eduardo porto camin <aria 0arpio tatitas 1erc) *il canota cusa pata 3olando apaza mamani <ar!a paredes B"arte 3amn serrato col5ue Sa)da 0airo estofanero

I<1O3TE &-,-%% %% &,>%% %% >,%%% %% &?,%%% %% &,?%% %% (,A%% %% (,>,% %% ?A,&,% %%

RESUMEN DE LAS CARGAS DIFERIDAS 3E8 6ETALLE Entre"as a rendir cuentas 1a"os a cuenta del impuesto a la renta 1DT SE4P# LI73OS ?A,&,% %% &%',>'% %%

E9
SE4P# AB6ITO3IA ?A,&,% %% &%',>'% %%

TOTALES

&-%,%%% %%

&-%,%%% %%

NOTAC En la cuenta car"as diferidas se encuentran las entre"as a rendir cuentas ) los pa"os a cuenta del impuesto a la renta, en los 5ue no se encontr diferencia al"una

PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"I O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E

VI. INVERSIONES PROGRAMA DE AUDITORA EMPRESA EXAMINADAC TAILOY SA PERIODO C %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&( CUENTA C Inversiones

F91

La empresa Tailo) S A compr acciones de las si"uientes empresas, en las cuales participa de las utilidades 5ue "eneran estas ) son las si"uientesC DETALLE A0E3OS LI<A S A ELE0T3O LI<AS A A SE6A LI<A S A A SEG+N LIBROS '(A,%%% %% ?&%,%%% %% >?,%%% %% >(%,%%% %% SEG+N AUDITORIA '(A,%%% %% ?&%,%%% %% >?,%%% %% >(%,%%% %% DIFERENCIAS % %% % %% % %% % %%

PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"I O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E

VII. INMUEBLES$ MA,UINARIAS Y E,UIPOS PROGRAMA DE AUDITORA EMPRESA EXAMINADAC TAILOY SA PERIODO C %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&( CUENTA C Inmuebles, ma5uinarias ) e5uipos N* PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA FECHA Obtener un conocimiento del control interno & ( ' sobre los inmuebles, 4+( 4+' la ('D%,D(%&' 4+' ('D%,D(%&' 4+' ('D%,D(%&' 4+' :E<8< :E<8< :E<8< ('D%,D(%&' ('D%,D(%&' :E<8< :E<8< ma5uinarias ) e5uipos 0omparar adiciones de propiedad, planta ) e5uipos durante el aGo Investi"ar la condicin, de

G G91
AUDITOR

propiedad, planta ) e5uipo durante el aGo 0otejar los totales del tipo de activo

contra

sus

correspondientes

libros

auxiliares Evaluar la presentacin ) revelacin en los estados financieros de los activos

PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"I O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

G-2
EMPRESA EXAMINADAC TAILOY SA PERIODO C %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&( CUENTA C Inmuebles, ma5uinarias ) e5uipos #I 13O0E6I<IE#TO 6E AB6ITO3JA SI & KSe autorizan ) aprueban debidamente las adiciones al activo fijo por el r"ano o personal 5ue autorizaL KSe concilia peridicamente el inventario de activo fijo ( ' tan"ible con los libros auxiliaresL KSe re5uiere una aprobacin por escrito antes de la venta de un activo fijo tan"ibleL KLa empresa revisa peridicamente el activo con el objeto de determinar si la cobertura de se"uro es ? suficienteL K8orman parte M de las cuentas las partidas M M M M #O #DA

O7S

completamente depreciadas de activo si todav!a est$n en usoL KSe dedica un cuidado apropiado a las pe5ueGas Eerramientas, A , conserv$ndolos en lu"ares M M espec!ficosL KSe encuentran en un lu"ar se"uro las ma5uinarias ) e5uiposL

PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"I O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E

EMPRESA EXAMINADAC TAILOY SA PERIODO C %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&(

G9&
CUENTA Los C Inmuebles, ma5uinarias ) e5uipos e5uipos ) su

INMUEBLES$ MA,UINARIAS Y E,UIPOS. movimientos del rubro inmuebles, ma5uinarias )

correspondiente depreciacin acumulada por los aGos terminados al '& de diciembre del (%&( Ean sido como si"uenC SE4P# 6E#O<I#A0IO# SE4P# LI73OS AB6ITO3JA 6I8E3E#0IAS 0OSTO terrenos (,-%%,%%% %% (,-%%,%%% %% % %% instalaciones diversas >-%,%%% %% >-%,%%% %% % %% ma5uinarias (,(%-,%%% %% (,(%-,%%% %% % %% unidades de transporte ?-%,%%% %% ?-%,%%% %% % %% muebles ) enseres >-,%%% %% >-,%%% %% % %% e5uipos diversos A-%,%%% %% A-%,%%% %% % %% e5uipos de reemplazo -@-,%%% %% -@-,%%% %% % %% obras en curso &,(%%,%%% %% &,(%%,%%% %% % %% TOTALES ($#&#$000.00 ($#&#$000.00 0.00 6E13E0IA0IQ# A0B<BLA6A % %% terrenos % %% % %% % %% instalaciones diversas ,-,%%% %% >&,%%% %% +A,%%% %% ma5uinarias ,-%,%%% %% ,-%,%%% %% % %% unidades de transporte &(%,%%% %% &(%,%%% %% % %% muebles ) enseres &',-%% %% &',-%% %% % %% e5uipos diversos &&?,%%% %% &&@,%%% %% +-,%%% %% e5uipos de reemplazo >(,-%% %% >(,-%% %% % %% obras en curso % %% % %% % %% TOTALES 1$1##$000.00 1$1''$000.00 911$000.00 COSTO NETO %$&(0$000.00 %$&'"$000.00 911$000.00

III. INTANGIBLES PREPARADO POR: !" CODE "#$O#IO %O&E' SI()"I O PROGRAMA AUDITORA RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E EMPRESA EXAMINADAC TAILOY SA H91 PERIODO C %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&( CUENTA C Intan"ibles
N* & PROCEDIMIENTO DE AUDITORA Obtener un conocimiento del control CEDULA

9+(

FECHA AUDITOR (AD%,D(%&' :E<8<

( ' ?

interno sobre los intan"ibles Investi"ar la condicin de los activos

9+'
0otejar los totales del tipo de activo contra sus correspondientes libros auxiliares Evaluar la presentacin ) revelacin en los estados financieros de los activos

(AD%,(%&' (AD%,D(%&' (AD%,D(%&'

:E<8< :E<8< :E<8<

9+' 9+?

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA EXAMINADAC TAILOY SA PERIODO C %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&( CUENTA C Intan"ibles
#I 13O0E6I<IE#TO 6E AB6ITO3JA SI & KSe encuentran contabilizadas todas las partidas del activo in tan"ible ad5uiridasL

H92
O7S #O #DA

Kindicar la forma en 5ue se valHa el activo intan"ibleC ( aO bO cO KExiste ' ? personal 0osto <ercado Otros desi"nado para

M
la autorizan de

ad5uisiciones de activos intan"iblesL KLos mFtodos de amortizacin 5ue se aplican a los intan"ibles son uniformes de un periodo a otroL KSe tiene por escrito los procedimientos de amortizacin de activo intan"ible aplicadosL

M M M

EMPRESA EXAMINADAC TAILOY SA PERIODO C %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&( CUENTA C Intan"ibles INTANGIBLES SE4P# 0OSTO 1atentes ) marcas Inversin en estudios ) pro)ectos SB7+TOTAL A<O3TIRA0IO#ES 1atentes ) marcas LI73OS '(-,%%% %% >-,%%% %% ?&%,%%% %% &(-,%%% %%

H9&
SE4P# AB6ITO3JA 6I8E3E#0IAS '(-,%%% %% % %% >-,%%% %% % %% ?&%,%%% %% % %% % %% % %% &(-,%%% %% % %%

Inversin en estudios ) pro)ectos SB7+TOTAL COSTO NETO

(%,%%% %% &?-,%%% %%

(%,%%% %% &?-,%%% %%

% %% % %%

2'#$000.00

2'#$000.00

0.00

PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"I O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E

IX. CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO

Este rubro lo componen las deudas por cobrar ma)ores a un aGo 0BE#TAS 1O3 0O73A3 A LA34O 1LARO Se"Hn libros ,-,%%% %% Se"Hn auditor!a ,-,%%% %%

% %%

6I8E3E#0IAS

CUENTAS DEL PASIVO


X. SOBREGIROS BANCARIOS EMPRESA EXAMINADAC TAILOY S A PERIODO C %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&( CUENTA C Sobre"iros bancarios Al '& de diciembre del (%&( los sobre"iros bancarios Ean sido obtenidos para capital de trabajo, tienen vencimiento corriente, no cuentan con "arant!as espec!ficas ) deven"an intereses a tasas del mercado vi"entes

J91

SO73E4I3OS 7A#A0A3IOS Se"Hn libros >-,%%% %% Se"Hn auditor!a >-,%%% %%

% %%

6I8E3E#0IAS

PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"I O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E

XI. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES PROGRAMA DE AUDITORA EMPRESA EXAMINADAC TAILOY S A PERIODO C %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&( CUENTA C 0uentas por pa"ar comerciales
N* PROCEDIMIENTO DE AUDITORA Aplicacin del cuestionario de control interno, con el fin de evaluar del "rado de & ( solidez del mismo Obtener un balance de prueba de las cuentas por pa"ar a la fecEa del balance CEDULA FECHA

: :91
AUDITOR

;+( ;+'

(>D%,D(%&' (>D%,D(%&'

:E<8< :E<8<

'

"eneral ) conciliar con el ma)or "eneral 0onciliar los pasivos con extractos mensuales de los proveedores 0onfirmar la cuentas por pa"ar mediante

;+'

(>D%,D(%&'

:E<8<

correspondencia

directa

con

los

proveedores Evaluar la presentacin en los estados financieros de las cuentas por pa"ar comerciales, adecuada incluida la revelacin

;+'

(>D%,D(%&'

:E<8<

(>D%,D(%&'

;+'

:E<8<

PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"I O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA EXAMINADAC TAILOY S A PERIODO C %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&( CUENTA C 0uentas por pa"ar comerciales
#I 0O<13AS KLas funciones de compra est$n separadas con las deC & aO bO ( ' ? 3ecepcin 1roduccin ) almacFn 13O0E6I<IE#TO 6E AB6ITO3JA SI

:92
O7S #O #DA

cO 0aja KSe formulan las compras debidamente autorizadasL KEst$n 13E+numeradas las rdenes de compraL KExiste un momento establecido para la emisin de las

M M M

rdenes de compraL KSe solicitan cotizaciones a varios proveedores ) se A , > @ &% && selecciona la m$s convenienteL KSe conservan dicEas cotizaciones ) listas de precios en arcEivos especialesL KSe efectHa un recuento de la mercader!a 5ue se recibeL KSe realiza un control de calidad de la mercader!a 5ue se recibeL 7 0BE#TAS 1O3 1A4A3 0O<E30IALES KSe revisan las facturas del proveedorL KExiste un funcionario para autorizar los pa"osL KSe mantienen una base de datos de los proveedores en la 5ue se consi"na informacin b$sica ) antecedentesL

M M M M M M M

PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"I O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E

CUENTAS POR P AGAR COMERCIALES SE4P# 3E4IST3OS <ESES Enero 8ebrero <arzo Abril <a)o :unio :ulio A"osto Septiembre Octubre #oviembre 6iciembre TOTALES 0O<13AS A?-,%%% %% ,-(,%%% %% >-A,%%% %% -(%,%%% %% '(-,%%% %% @&%,%%% %% A-%,%%% %% ,%%,%%% %% ,%%,%%% %% -A%,%%% %% '-A,%%% %% -?%,%%% %% ,,-&?,%%% %% 0O#TA6O ?(%,%%% %% ?%%,%%% %% -?%,%%% %% ((-,%%% %% (&%,%%% %% A?%,%%% %% '->,%%% %% ?-%,%%% %% ?(&,%%% %% ?%%,%%% %% (%%,%%% %% '-%,%%% %% ?,A&?,%%% %% 03E6ITO ((-,%%% %% '-(,%%% %% '&A,%%% %% (@-,%%% %% &&-,%%% %% (,%,%%% %% (@(,%%% %% (-%,%%% %% (,@,%%% %% &A%,%%% %% &-A,%%% %% &@%,%%% %% (,@%%,%%% %% SE4P# AB6ITO3JA 0O#TA6O 03E6ITO ?(%,%%% %% ((-,%%% %% ?%%,%%% %% '-(,%%% %% -?&,%%% %% '&-,%%% %% ((-,%%% %% (@-,%%% %% (&%,%%% %% &&-,%%% %% A?%,%%% %% (,%,%%% %% '--,%%% %% (@-,%%% %% ?-%,%%% %% (-%,%%% %% ?(&,%%% %% (,@,%%% %% ?%%,%%% %% &A%,%%% %% (%%,%%% %% &-A,%%% %% '-%,%%% %% &@%,%%% %% ?,A&(,%%% %% (,@%(,%%% %%

:9&

6I8E3E#0IAS % %% % %% +&,%%% %% % %% % %% % %% ',%%% %% % %% % %% % %% % %% % %% (,%%% %%

PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"I O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E

XII. OTRAS CUENTAS POR PAGAR PROGRAMA DE AUDITORA EMPRESA EXAMINADACTAILOY SA PERIODO C %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&( CUENTA C Otras cuentas por pa"ar
N* PROCEDIMIENTO DE AUDITORA Aplicacin del cuestionario de control interno, con el fin de evaluar del "rado de & solidez del mismo Obtener un balance de prueba de las otras cuentas por pa"ar a la fecEa del balance "eneral ) conciliar con el ma)or ( ' ? "eneral *erificar la exactitud de los saldos Examinar la documentacin tributaria, si est$ de acuerdo con las declaraciones 3ealizar la correcta ) oportuna aplicacin tributaria *erificar la aplicacin de la normatividad A tributaria Evaluar la presentacin en los estados financieros de los tributos por pa"ar, incluida la revelacin adecuada , (@D&(D(%&' (@D&(D(%&' CEDULA FECHA

L L91
AUDITOR

L+(

(@D&(D(%&'

:E<8<

L+' L+' L+? L+? L+?


(@D&(D(%&' (@D&(D(%&' (@D&(D(%&' (@D&(D(%&'

:E<8< :E<8< :E<8< :E<8< :E<8<

L+-

:E<8<

PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"I O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA EXAMINADAC TAILOY S A PERIODO C %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&( CUENTA C Otras cuentas por pa"ar

L92

#I &

13O0E6I<IE#TO 6E AB6ITO3JA SI KLa presentacin de las declaraciones de impuestos es en los plazos establecidosL KLas declaraciones presentadas son perforadas ) #O #DA

O7S

( ' ? A , >

arcEivadasL KLos empleados son nombrados ) contratados de acuerdo a le)L KSe emiten oportunamente las resoluciones de

M M M M M M M

nombramiento )Do contrato de personalL KSe efectHa rotacin de personal peridicamenteL KSe provisionan las 0TS de acuerdo a las normas le"ales vi"entesL KLos depsitos de las 0TS se efectHan de acuerdo a la normatividad vi"enteL KSe otor"an adelantos de beneficios socialesL

PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"I O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E

ANLISIS DE LA CUENTA TRIBUTOS POR PAGAR ; IGV IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS I4* A <ESES Enero 8ebrero *E#TAS '&',-%% %% -(%,A%% %% 0O<13AS &((,--% %% &?(,>>% %% 1A4A3 &@%,@-% %% ',,,,(% %% I4*

L9&

1A4A6O &>-,%%% %% '-,,(%% %%

<arzo Abril <a)o :unio :ulio A"osto Septiembre Octubre #oviembre 6iciembre TOTALES

&,&,%%% %% &A(,A?% %% >,'A% %% >,'A% %% (&,,--% %% @>,>%% %% &&>,,-% %% &&>,,-% %% &@,,%'% %% A&,,-% %% &'-,(>% %% &'%,(>% %% (@?,>>% %% &,(,@%% %% &(&,@>% %% &(%,@>% %% (A-,%-% %% &(',-%% %% &?&,--% %% &?&,%%% %% (@,,'-% %% &'',%%% %% &A?,'-% %% &A(,%%% %% (%A,,(% %% &'',%%% %% ,',,(% %% ,%,%%% %% '&A,'-% %% &%A,?%% %% (%@,@-% %% (%%,%%% %% ',%,-%% %% A,,A?% %% '%(,>A% %% '%(,%%% %% ('%,?,% %% &%(,A%% %% &(,,>,% %% &(?,>-% %% &$ 01$000.00 1$ 2%$''0.00 1$"%&$& 0.00 1$"20$ 20.00

3ESB<E# 6EL I4*+(%%> I4* A 1A4A3 (%%> SAL6O I#I0IAL AL %&D%&D%> 1A4A6O 6I8E3E#0IA SAL6O 6E 7ALA#0E AL '&D&(D(%%>

L9
&,@,','?% %% ,%,-(% %% (,%?',>A% %% N&,@(%,?(% %%O &(',??% %% N&(',??% %%O

% %%

PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"I O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E EMPRESA EXAMINADAC TAILOY S A 0 PERIODO C %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&( CUENTA C Otras cuentas por pa"ar 3ESB<E# 6E LAS OT3AS 0BE#TAS 1O3 1A4A3 SE4P# 6ETALLE Impuesto "eneral a las ventas Impuesto a la renta 3emuneraciones por pa"ar 0ompensacin por tiempo de servicios SE4P#

L9#

3E4IST3OS AB6ITO3JA 6I8E3E#0IAS &(',??% %% '(&,%%% %% &&(,%?% %% (-?,%%% %% &(',??% %% '(&,%%% %% &&(,%?% %% (-?,%%% %% % %% % %% % %% % %%

Otras cuentas por pa"ar TOTALES

(@@,-(% %%

(@@,-(% %%

% %% 0.00

1!110$000.00 1!110$000.00

PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"I O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E

XIII. DEUDAS A LARGO PLAZO

PROGRAMA DE AUDITORA EMPRESA EXAMINADAC TAILOY S A PERIODO CUENTA C %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&( C 6eudas a lar"o plazo

L LL

LL91

N*

PROCEDIMIENTO DE AUDITORA Aplicacin del cuestionario de control interno, con el fin de evaluar del "rado de solidez del mismo Obtener un balance de prueba de las deudas a lar"o plazo a la fecEa del balance "eneral ) conciliar con el ma)or

CEDULA

FECHA

AUDITOR

(>D%,D(%&' LL+( (>D%,D(%&' LL+' LL+' (>D%,D(%&' (>D%,D(%&' LL+' (>D%,D(%&' :E<8< LL+' :E<8< :E<8< :E<8< :E<8<

&

( '

"eneral *erificar la exactitud de los saldos Examinar la documentacin de las

deudas, si est$ de acuerdo con el saldo de balance Evaluar la presentacin en los estados

financieros de las deudas a lar"o plazo, incluida la revelacin adecuada

PREPARADO POR: E I." DE% OS" IO 'E" -E%"S,)E' RE$ISADO POR : "%/E $O E0 CO%,)E !"!"#I

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

LL92

EMPRESA EXAMINADAC TAILOY S A PERIODO C %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&( CUENTA C Otras cuentas por pa"ar #I 13O0E6I<IE#TO 6E AB6ITO3JA SI & KLos contratos eternos son aprobados se"Hn las disposiciones le"alesL KSe ( ' ? mantiene arcEivado los documentos M M M M M #O #DA

O7S

sustentatorios de las deudas a lar"o plazoL KSe concilia la cuenta de control del ma)or "eneral con el libro auxiliarL KSe encuentran los re"istros de pasivos a lar"o plazo bajo el control de un funcionario responsableL KLas deudas a lar"o se pa"an en los plazos establecidosL

PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"I O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E

RESUMEN DE LA DEUDAS A LARGO PLAZO


LL - 3

Al '& de diciembre este rubro lo componenC SE4P# 6ETALLE 1rFstamos de terceros Intereses por deven"ar TOTALES

SE4P#

3E4IST3OS AB6ITO3JA 6I8E3E#0IAS (,&&%,%%% %% (,&&%,%%% %% % %% -'%,%%% %% -'%,%%% %% % %%

(,A?%,%%% %% (,A?%,%%% %%

% %%

PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"I O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E

XIV. PATRIMONIO PROGRAMA DE AUDITORA ENTIDAD EXAMINADAC TAILOY S A

PERIODO

C %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&(

M-1
CUENTA C 0uentas del patrimonio N*

PROCEDIMIENTO DE AUDITORA CEDULA Aplicacin del cuestionario de control interno, con el fin de evaluar del "rado de solidez del mismo Obtener un balance de prueba de los saldos del patrimonio a la fecEa del balance "eneral ) conciliar con el ma)or <+(

FECHA

AUDITOR

&

(@D%,D(%&' (@D%,D(%&'

:E<8<

( '

"eneral *erificar la exactitud de los saldos Examinar la documentacin de la

<+' <+' (@D%,D(%&' (@D%,D(%&' <+'

:E<8< :E<8<

reserva le"al, si est$ de acuerdo con el saldo de balance Evaluar la presentacin en los estados financieros de las cuentas la del <+'

:E<8<

patrimonio, adecuada

incluida

revelacin

(@D%,(%&' :E<8<

PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"I O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO ENTIDAD EXAMINADAC TAILOY S A PERIODO C %&D%&D(%&( al '&D&(D(%&(

M -2
CUENTA #I C 0uentas del patrimonio 13O0E6I<IE#TO 6E AB6ITO3JA O7S

SI & KLa reserva le"al se realiza de acuerdo a lo establecido en los estatutos de la empresaL KSe Eacen disminuciones e incrementos en el ( ' ? capitalL KSe separa un capital adicionalL KLas donaciones, capitalizaciones se re"istran en los libros contablesL KLas utilidades obtenidas se distribu)en de manera e5uitativaL M M M M M

#O #DA

M-3
RESUMEN DE LAS CUENTAS DEL PATRIMONIO SE4P# SE4P# 6ETALLE 0apital 3eserva le"al 3esultados acumulados TOTALES 7ALA#0E AB6ITO3JA 6I8E3E#0IAS ,,A?%,%%% %% ,,A?%,%%% %% % %% -A%,%%% %% -A%,%%% %% % %% &,?--,%%% %% &,?--,%%% %% % %%

@,A--,%%% %% @,A--,%%% %%

% %%

PREPARADO POR: !" CO "#$O#IO %O&E' SI()"I O RE$ISADO POR : !"+ E%DE CO#$ E "S ,)IS&E ASIE#TOS 6E A:BSTE 1O3 LAS 6I8E3#0IAS E#0O#T3A6AS
MM 0aja ) bancos 3esultados acumulados 1or la diferencia encontrada, se"Hn ar5ueo de xxDxx caja MM 0uentas por cobrar comerciales 3esultados acumulados -,%%% %% -,%%% %% -&,A'% %% -&,A'% %%

xxDxx

1or el ajuste de la cuentas por cobrar comerciales MM 3esultados acumulados Existencias 1or el ajuste de las diferencias encontradas en las existencias, se"Hn inventario MM 3esultados acumulados Inmuebles, ma5uinarias ) e5uipos 1or el ajuste de la diferencia del costo neto de los activos se"Hn auditor!a MM 0uentas por pa"ar comerciales 3esultados acumulados 1or el ajuste de las cuentas por pa"ar comerciales

&,'%% %% &,'%% %%

xxDxx

&&,%%% %% &&,%%% %%

xxDxx

(,%%% %% (,%%% %%

xxDxx

BALANCE GENERAL Al '& de diciembre del (%&( NEn nuevos soles a valores constantesO
ACTIVO A0TI*O 0O33IE#TE 2012 (,A'&,A'% %% &,-%-,%%% %% A(%,%%% %% (,@@>,,%% %% &-%,%%% %% ,,@%-,''% %% >(%,%%% %% ,,'A@,%%% %% (A-,%%% %% ,-,%%% %% >,-(@,%%% %%

Caja y bancos Cuentas por cobrar comerciales Otras cuenta por cobrar Existencias Cargas diferidas $O$"% "C$I-O CO IE#$E "C$I-O #O CO IE#$E Inversiones Inmuebles, maquinarias y equipos Intangibles Cuentas por cobrar a largo plazo $O$"% "C$I-O #O CO IE#$E
TOTAL ACTI$O

2011 PASIVO Y PATRIMONIO 1ASI*O 0O33IE#TE (,(%%,%%% %% Sobregiros &,(?-,%%% %% Cuentas por pagar comerciales --%,%%% %% Otras cuentas por pagar IE#$E (,>-%,%%% %% $O$"% &"SI-O CO IE#$E &,%,%%% %% &"SI-O #O CO ,,%&-,%%% %% Deudas a largo plazo

2012 >-,%%% %% (,@%(,%%% %% &,&&%,%%% %% ?,%@,,%%% %% (,A?%,%%% %% (,A?%,%%% %% A,,',,%%% %%

2011 &,&%%,%%% %% &,>%%,%%% %% &,(@%,-%% %% ?,&@%,-%% %% (,,>%,%%% %% (,,>%,%%% %% A,@,%,-%% %%

$O$"% &"SI-O #O CO
,?%,%%% %% $O$"% &"SI-O >,&%%,%%% %% &"$ I!O#IO (?%,-%% %% Capital '?%,%%% %% eserva legal @,?(%,-%% %% esultados acumulados

IE#$E

$O$"% &"$ I!O#IO


1'$ & $&&0.00 1'$ &#$#00.00 TOTAL PASI$O Y PATRIMONIO

,,A?%,%%% %% ,,-%%,%%% %% -A%,%%% %% ?>-,%%% %% &,?@,,''% %% &,?>%,%%% %% @,A@,,''% %% @,?A-,%%% %% 1'$ & $&&0.00 1'$ &#$#00.00

Anda mungkin juga menyukai