AUDITORIA II

UNIDAD 1

AUDITORIA ADMINISTRATIVA Podemos definir a la auditora administrativa como la revisin analtica total o parcial de una organizacin con el propsito de precisar su nivel de desempeo y perfila oportunidades de mejor para innovar valor y lograr una ventaja competitiva sustentable. Objetivos de la auditoria administrativa Entre los objetivos prioritarios para instrumentarla de manera consistente tenemos los siguientes: A. De control.- Destinados a orientar los esfuerzos en su aplicacin y poder evaluar el comportamiento organizacional en relacin con est ndares preestablecidos. !. De roductividad.- Encauzan las acciones para optimizar el aprovec"amiento de los recursos de acuerdo con la din mica administrativa instituida por la organizacin. #. De or!ani"aci#n.- Determinan $ue su curso apoye la definicin de la estructura% competencia% funciones y procesos a trav&s del manejo efectivo de la delegacin de autoridad y el trabajo en e$uipo. D. De servicio.- 'epresentan la manera en $ue se puede constatar $ue la organizacin est inmersa en un proceso $ue la vincula cuantitativa y cualitativamente con las e(pectativas y satisfaccin de sus clientes. E. De calidad.- Disponen $ue tienda a elevar los niveles de actuacin de la organizacin en todos sus contenidos y mbitos% para $ue produzca bienes y servicios altamente competitivos. ). De cambio.- *a transforman en un instrumento $ue "ace m s permeable y receptiva a la organizacin. +. De a rendi"aje.- Permiten $ue se transforme en un mecanismo de aprendizaje institucional para $ue la organizacin pueda asimilar sus e(periencias y las capitalice para convertirlas en oportunidades de mejora. ,. De toma de decisiones.- -raducen su puesta en pr ctica y resultados en un slido instrumento de soporte al proceso de gestin de la organizacin. .. De interacci#n. Posibilitan el manejo inteligente de la auditora en funcin de la estrategia para relacionar a la organizacin con los competidores reales y potenciales% as como con los proveedores y clientes. /. De valuaci#n. )acilitan $ue la auditora se constituya en un vnculo entre la organizacin y un conte(to globalizado. Alcance de la auditoria administrativa El rea de influencia $ue abarca la auditoria administrativa comprende la totalidad de una organizacin en lo correspondiente a su estructura% niveles% relaciones y formas de actuacin. Esta connotacin incluye aspectos tales como:
0aturaleza jurdica #riterios de funcionamiento Estilo de administracin Enfo$ue estrat&gico 1ector de actividad +iro industrial 2mbito de operacin -amao de la empresa 03mero de empleados 'elaciones de coordinacin Desarrollo tecnolgico 1istemas de comunicacin e informacin 0ivel de desempeo -rato a clientes 4internos y e(ternos5 Entorno +eneracin de bienes% servicios% conocimiento 1istemas de calidad.

capital

$rinci ios de auditoria administrativa #omo base del trabajo de auditora administrativa% podemos mencionar $ue los principios fundamentales son los siguientes: Sentido de la evaluaci#n *a auditoria administrativa no intenta evaluar la capacidad t&cnica de ingenieros% contadores% abogados u otros especialistas% en la ejecucin de sus respectivos trabajos. 6as bien se ocupa de llevara cabo un e(amen y evaluacin de la calidad tanto individual como colectiva% de los gerentes% es decir% personas responsables de la administracin de funciones operacionales y ver si "an tomado modelos pertinentes $ue aseguren la implantacin de controles administrativos adecuados% $ue asegures: $ue la calidad del trabajo sea de acuerdo con normas establecidas% $ue los planes y objetivos se cumplan y $ue los recursos se apli$uen en forma econmica. Im ortancia del roceso de veri%icaci#n 7na responsabilidad de la auditoria administrativa es determinar $ue es lo $ue s& esta "aciendo realmente en los niveles directivos% administrativos y operativos8 la practica nos indica $ue ello no siempre est de acuerdo con lo $ue &l responsable del rea o el supervisor piensan $ue esta ocurriendo. *os procedimientos de auditoria administrativa respaldan t&cnicamente la comprobacin en la observacin directa% la verificacin de informacin de terrenos% y el an lisis y confirmacin de datos% los cuales son necesarios e imprescindibles.

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&abilidad ara ensar en t'rminos administrativos El auditor administrativo% deber ubicarse en la posicin de un administrador a $uien se le responsabilice de una funcin operacional y pensar como este lo "ace 4o debera "acerlo5. En s% se trata de pensar en sentido administrativo% el cual es un atributo muy importante para el auditor administrativo. (actores a considerar ) metodolo!*as +ue utili"ar 1.- $lanes ) Objetivos. E(aminar y discutir con la direccin el estado actual de los planes y objetivos. ,.- Or!ani"aci#n. a5 Estudiar la estructura de la organizacin en el rea $ue se valora. b5 #omparar la estructura presente con la $ue aparece en la gr fica de organizacin de la empresa% 4si es $ue la "ay5. c5 Asegurarse de si se concede o no una plena estimacin a los principios de una buena organizacin% funcionamiento y departamentalizacin. -.- $ol*ticas ) $r.cticas. ,acer un estudio para ver $u& accin 4en el caso de re$uerirse5 debe ser emprendida para mejorar la eficacia de polticas y pr cticas. /.- Re!lamentos. Determinar si la compaa se preocupa de cumplir con los reglamentos locales% estatales y federales. 0.- Sistemas ) $rocedimientos. Estudiar los sistemas y procedimientos para ver si presentan deficiencias o irregularidades en sus elementos sujetos a e(amen e idear m&todos para lograr mejoras. 1.- 2ontroles. Determinar si los m&todos de control son adecuados y eficaces. 3.- O eraciones. Evaluar las operaciones con objeto de precisar $u& aspectos necesitan de un mejor control% comunicacin% coordinacin% a efecto de lograr mejores resultados. 4.- $ersonal. Estudiar las necesidades generales de personal y su aplicacin al trabajo en el evaluacin. rea sujeta a

5.- 6+ui o (*sico ) su Dis osici#n. Determinar su podran llevarse a cabo mejoras en la disposicin del e$uipo para una mejor o m s amplia utilidad del mismo. 17.- In%orme. Preparar un informe de las deficiencias encontradas y consignar en &l los remedios convenientes. 2am o de A licaci#n de la Auditor*a Administrativa En cuanto a su campo% la auditora administrativa puede instrumentarse en todo tipo de organizacin% sea &sta p3blica% privada o social. Sector $8blico En el Sector Pblico se emplea en funcin de la figura jurdica% atribuciones% mbito de operacin% nivel de autoridad% relacin de coordinacin% sistema de trabajo y lneas generales de estrategia. #on base en esos criterios% las instituciones del sector se clasifican en: Poder ejecutivo Poder legislativo Poder Judicial
9. Dependencia del Ejecutivo )ederal 41ecretara de Estado5 :. Entidades Paraestatales ;. <rganismos Autnomos =. +obiernos de los Estados 4Entidades )ederativas5 >. +abinete Presidencial ?. #omisiones% coordinadores o consejos intersecretariales @. 6ecanismos Especiales 9. # mara de Diputados :. # mara de 1enadores ;. #omisiones yAo +rupos Especiales de estudio 9. 1uprema #orte de /usticia de la 0acin :. -ribunal electoral del Poder /udicial de la )ederacin ;. #onsejo de la /udicatura )ederal

Efecto. El resultado de aplicar la auditora administrativa en el sector pblico es mejorar la actuacin de los rganos y mecanismos que lo integran considerando sus acciones particulares y la interaccin proveniente de la naturaleza de sus funciones, a partir de la idea de que el Poder legislativo determina el orden jurdico, el Poder ejecutivo lo implementa y el Poder judicial vigila su cumplimiento.

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Sector $rivado En el 1ector Privado se utiliza tomando en cuenta la figura jurdica% objeto% tipo de estructura% elementos de coordinacin% rea de influencia% relacin comercial y pensamiento estrat&gico de las empresas% sobre la base de las siguientes caractersticas: -amao de la empresa -ipo de industria 0aturaleza de sus operaciones Enfo$ue estrat&gico ama!o de la empresa En lo relativo al tamao% convencionalmente se las clasifica en: 9. 6icroempresa :. Empresa pe$uea ;. Empresa mediana =. Empresa grande Esta ordenacin puede sustentarse en dos criterios: Tama9o de la em resa Clasificacin por nmero de trabajadores y actividad INDUSTRIA 2OM6R2IO S6RVI2IOS "icro B C ;B BC> B D :B Peque!a ;9 D 9BB ? D :B :9 D >B "ediana 9B9 D >BB :9 D 9BB >9 C9BB #rande >B9 o m s 9B9 o m s 9B9 o m s 2:ASI(I2A2ION D6 :AS 6M$R6SAS $OR N;M6RO D6 6M$:6ADOS < V6NTAS ANUA:6S $"$%& 'E ($ E"P)ES$ *+"E)& 'E E"P(E$'&S ,E* $S $*-$(ES PE)"$*E* ES .Salarios mnimos de la zona/ Micro De 9 a 9> 6enos de 99B Pequea De 9? a 9BB De 999 a 999> Mediana De 9B9 a :>B De 999? a :B9B Grande De :>9 en adelante De :B9B en adelante ipo de industria *o correspondiente al sector de actividad se refiere al ramo especfico de la empresa% el cual puede $uedar enmarcado b sicamente en:
9.C Aceites% grasas% jabones y detergentes :. Agrcola ;. Agropecuaria =. Alimentos% bebidas y tabaco >. Artesanal ?. Artes +r ficas @. Artculos de papel y escritorio F. Automovilstica E. Autopartes 9B. Autotransportes de carga 99. Autotransportes de pasaje y de turismo 9:. Azucarera y alco"olera 9;.!anca 9=. !ienes de capital 9>. #af& 9?. 9@. 9F. 9E. :B. :9. ::. :;. :=. #alzado #elulosa y papel #emento #erillera #erveza y malta #"ocolates% dulces y similares #inematogr fica y del videograma #omercio #onservas alimenticias :E. Editorial ;B. El&ctrica ;9. Electrnica ;:. Embellecimiento fsico ;;. Empresas de consultora ;=. Energa ;>. Envases ;?.Espect culo ;@. )armac&utica ;F. )orestal ;E. +alletas y pastas =B. =9. =:. =;. ==. =>. =?. =@. =F. =E. >B. >9. >:. ,arinera ,ierro y acero ,ospitalaria ,ule .ndustria t&cnica y de servicios .nform tica /uguete *aboratorios *avandera *ec"e 6aderera 6az industrializado 6a$uiladora >@. 6etalmec nica >F. >E. ?B. ?9. ?:. ?;. ?=. ?>. ??. ?@. 6inera 6inera Gptica Panificadora y similares Perfumera y cosm&ticos Pes$uera y acucola Petro$umica Platera y joyera Promocin de vivienda Publicidad

?F. Humica ?E. 'adio y televisin @B. 'efrescos y aguas carbonatadas @9. 'estaurantes y alimentos condimentados @:. 1eguros @;. 1ervicios @=. 1iderurgia @>. -ecnologa de informacin y comunicaciones @?. -elevisin por cable @@. -e(til @F. -ransporte martimo @E. -urismo FB. Iestido

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:>. :?. :@. :F. #onstruccin #osm&ticos y cuidado personal #uero y piel #urtidura >;. >=. >>. >?. 6anufactura 6aterial% e$uipo y partes dentales 6&dica 6edicamentos F9. Iidrio F:. Iitivinicultora

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*aturaleza de sus operaciones En cuanto a la naturaleza de sus operaciones% las empresas pueden agruparse en: Nacionales. Empresas cuyo centro de actividades se encuentra en el propio pas y la mayora o la totalidad de su capital est en manos de los nacionales. 6=tranjeras. Empresas $ue operan en distintos mbitos y la mayora o la totalidad de su capital pertenece a personas de otro4s5 pas4es5. Mi=tas. Empresas $ue se desempean con la participacin conjunta de nacionales y e(tranjeros. Enfoque estrat0gico Es a$uel por medio del cual las empresas orientan sus acciones para poner en pr ctica estrategias a nivel funcional% de negocios% global y corporativo% para crear valor y lograr ventajas competitivas sustentables basadas en: *a seleccin estrat&gica El modo de ingreso *a alternativa estrat&gica 1eleccin estrat&gica #orresponde a las estrategias $ue las empresas emplean con el propsito de ingresar y competir en el mbito internacional: a5 6strate!ia internacional. *as empresas intentan crear valor mediante la transferencia de capacidades y productos valiosos "acia mercados e(tranjeros en los cuales los competidores locales carecen de ellos. b5 6strate!ia multinacional. *as empresas desarrollan un modelo de negocios $ue permite lograr la m (ima respuesta a nivel local con la finalidad de igualar las condiciones de los pases con los $ue tienen negocios. c5 6strate!ia !lobal. *as empresas $ue adoptan esta estrategia se inclinan por comercializar un producto estandarizado en todo el mundo% lo $ue les permite aprovec"ar tambi&n los beneficios de las economas de escala. d5 6strate!ia trasnacional. *as empresas $ue aplican este enfo$ue intentan reducir costos% a la vez $ue tratan de dar respuesta a nivel local y de trasladar capacidades distintivas para alcanzar un aprendizaje global. 6odo de ingreso 1e refiere a las opciones estrat&gicas para incursionar y competir en mercados e(tranjeros: a5 E1portacin. 7so de plantas nacionales como base de produccin para e(portar bienes. b5 (icencia. Permite $ue una empresa e(tranjera compre el derec"o de fabricar yAo vender los productos de otra empresa en un pas anfitrin. c5 2ranquicia. 7na empresa permite el uso del nombre de su marca a cambio del pago de derec"os limitados y una participacin de las utilidades de la empresa $ue los ad$uiere. d5 $lianza estrat0gica. Acuerdo de cooperacin entre empresas $ue les permite compartir riesgos y recursos con el fin de lograr objetivos estrat&gicos. e5 Subsidiaria propia. Establecimiento de una firma independiente propiedad de la empresa matriz en un mercado e(tranjero a trav&s de la edificacin o compra de instalaciones en ese pas. f5 $dquisicin. -ransaccin en la $ue una empresa compra el total del control y los negocios de otra empresa con el propsito de utilizar con m s eficacia sus competencias. g5 2usin. Acuerdo entre dos empresa para integrar sus operaciones sobre una base relativamente e$uitativa de recursos y capacidades% $ue en conjunto pueden crear mayor ventaja competitiva. Alternativa estrat&gica Define los enfo$ues e iniciativas $ue una empresa implementa para atraer clientes% resistir las presiones competitivas y fortalecer su posicin en el mercado. Para este efecto sobresalen: a5 (iderazgo en costos. 1uperar el desempeo de la competencia con la generacin de bienes yAo servicios a un costo inferior al del resto de la industria. b5 'iferenciacin. <frecer atributos y caractersticas 3nicas en un producto. c5 3oncentracin. Atender un nic"o de mercado en particular. d5 'iversificacin. Aprovec"ar las oportunidades de crecimiento $ue una empresa tiene en su actual industria. e5 4ntegracin vertical. E(tender el alcance competitivo de una empresa dentro de la misma industria al producir sus propios insumos o a disponer de la produccin. f5 4ntegracin 5orizontal. !usca mayor poder en el mercado mediante la ad$uisicin o fusin con empresas del mismo giro industrial.

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g5 &utsourcing global. Participacin en una divisin internacional de trabajo con la finalidad de obtener mano de obra y suministros m s econmicos independientemente del pas. Efecto. El resultado de implementar la auditora administrativa en el sector privado es evaluar la capacidad para crear y operar empresas de primer nivel, con una administracin consciente del modelo de negocio que requieren para producir resultados con un desempe!o superior que les permita lograr una posicin de liderazgo para convertirse en un est6ndar de su industria. Sector Social En el 1ector 1ocial% se aplica considerando dos factores: 9. -ipo de organizacin :. 0aturaleza de su funcin Por su tipo de organizacin son:
Agrupaciones Asambleas Asociaciones #olegios #omisiones #ooperativas Empresas de solidaridad )ondos )undaciones <rganismos de asistencia e integracin social <rganizaciones comunitarias Procuraduras Planes emergentes Programas permanentes% especiales y emergentes Proyectos 'edes de referencia 1istemas de apoyo 1ociedades Ioluntariados

Por la naturaleza de su funcin se les ubica en las siguientes reas:

Alimentacin y nutricin Atencin social Apoyo a marginados #ultura Derec"os ,umanos Deporte Desarrollo urbano y vivienda Educacin Ecologa Empleo

Poltica en materia obrera% campesina y popular Proteccin civil 'ecreacin 1alud y seguridad social

Efecto. El objetivo de aplicar la auditora administrativa en el sector social es supervisar el manejo transparente de los recursos, lo que permite destinarlos a lograr una aut0ntica promocin de la equidad, el respeto a la diversidad y la inclusin social, a trav0s de una convivencia basada en los valores, el respeto y la tolerancia.