Serrano Prez Cristian GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE S.A. GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE S.A.

, ha contratado a un experto para que ocupe el puesto de director da presupuesto y se le ha asignado la tarea de elaborar en el trmino de dos das, el presupuesto maestro para el ao 2014 Para ello el subdirector de presupuestos le proporciona la siguiente informacin.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

No. 1 ACTIVO 2 CIRCULANTE 3 efectivo 4 cuentas por cobrar 5 inventario de materia prima 6 inventario de artculos terminados 7 TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 1,000,000.00 $ 2,412,500.00 $ 1,500,000.00 $ 5,587,500.00 $ 10,500,000.00 CONCEPTO 1 2 3 4

8 NO CIRCULANTE 9. terrenos 10 edificio 11 equipos 12 depreciacin acumulada 13 14 15 TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE TOTAL ACTIVO PASIVO $ 5,000,000.00 $ 5,000,000.00 $ 1,500,000.00 $ 8,500,000.00 $ 11,000,000.00 $ 21,500,000.00 $ 2,500,000.00

16 A CORTO PLAZO 17 cuentas por pagar 18 documentos por pagar TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO 19 20 A LARGO PLAZO 21 obligaciones por pagar TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO 22 23 24 25 capital social 26 utilidades retenidas 27 mantenimiento de capital 28 TOTAL CAPITAL CONTABLE SUMA CAPITAL CONTABLE + 23 PASIVO TOTAL PASIVO CAPITAL CONTABLE $ 10,000,000.00 $ 4,000,000.00 $ 1,000,000.00 $ 15,000,000.00 $ 21,500,000.00 $ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00 $ 6,500,000.00 $ 1,000,000.00 $ 4,000,000.00 $ 5,000,000.00

Serrano Prez Cristian La compaa fabrica dos productos, que son el producto HZ-1 y el HR-2. Requerimientos de productos durante el 2013 HZ-1 Materia prima J 0.5 Litros Materia prima K 1.0 Litros Horas de mano de obra directa 1 hora HR-2 1.0 Litros 0.5 Litros 1 hora

La hora de mano de obra, estimada para 2014, costara aproximadamente $150.00 el primero y segundo semestre. Los gastos de fabricacin indirectos se aplican con base horas mano de obra directa. INVENTARIO Inicial Final Semestre 1 Semestre 2 1,000 Litros 800 Litros 2,000 Litros 1,000 Litros 2,500 Unidades 2,000 Unidades 2,000 Unidades 1,500 Unidades

Concepto Materia prima J Materia prima K Producto HZ-1 Producto HR-2

Costo Semestre 1 y 2 $ 1,000.00 $ 250.00

Supngase que los inventarios iniciales del primer semestre sern iguales al final del primer semestre: PRODUCTOS HZ-1 HR-2 Precio de venta anual $ 2,000.00 $ 2,500.00 Ventas proyectadas para el 2014 semestre 1 2,000 Unidades 3,000 Unidades Ventas proyectadas 2014 semestre 2 2,000 Unidades 4,000 Unidades Nota: No hay inventario de artculos al final del ao. Los gastos de administracin y ventas para 2014 se estiman de la siguiente manera: a) Sueldos y salarios $ 2,000,000.00 b) Comisiones 5% de las ventas proyectadas c) Publicidad 5% de las ventas proyectadas d) Varios $500,000.00 e) Intereses sobre obligaciones $100,000.00 Se estiman que los gastos indirectos de fabricacin sern: a) Gastos de mantenimiento: $1,000,000.00 b) Depreciacin: 5% para el equipo, 3% para el edificio. c) Electricidad: $200,000.00 y $350,000.00 primero y segundo semestre respectivamente.

Serrano Prez Cristian d) Seguros: $100,000.00 e) Gastos varios: $400,000.00 y $700,000.00 primero y segundo semestre respetivamente. Informacin adicional: a) La tasa de impuestos sobre la renta es de 35%. Suponga que el costo integral de financiamiento de presupuesto es deducible. b) La tasa de reparto de utilidades es de 10%. c) En 2014 se cobraran completamente las cuentas por cobrar de 2013. d) En 2014 se pagara el 70% de la compra de materiales y quedara por cobrar el resto. e) El 80% de las ventas de 2014 se cobrara en ese periodo, y quedara por cobrar el resto. f) Se paga el impuesto sobre la renta, correspondiente a 2014.

Serrano Prez Cristian CEDULA 1. PRESUPUESTO DE VENTAS

Producto HZ-1 HR-2 TOTAL 1 SEMESTRE 2 SEMESTRE TOTAL

CEDULA 2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIN

1 SEM HZ-1 VENTAS PRESPUESTADAS INVENTARIO FINAL NECESIDAD DE PRODUCCION INVENTARIO INICIAL PRODUCCION REQUERIDA HR-2 HZ-1 2 SEM HR-2

CEDULA 3. PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

Producto HZ-1 HR-2 TOTAL COSTO POR KG TOTAL

MAT PRIMA J

Primer Semestre MAT PRIMA K

TOTAL

Producto HZ-1 HR-2 TOTAL COSTO POR KG TOTAL

MAT PRIMA J

Segundo Semestre MAT PRIMA K TOTAL

Serrano Prez Cristian CEDULA 4. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

PRIMER SEMESTRE J K SEGUNDO SEM J K

MAT PRIMA Req. por la produccin. Inv. Final Desea Nec. A Comprar Inv. Inicial Total a Comprar Costo por KG Costo de compras

Total

CEDULA 5. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

1 SEMESTRE HR-2 2 SEMESTRE HR-2

HZ-1 Reqs. de Produccin Horas Req. x Produccin Total de Horas Costo x hora Total de costo de M. O. D.

HZ-1

Total

CEDULA 6. PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

Mantenimiento Depreciacin Seguro Accesorios Energtico Total

Serrano Prez Cristian

CEDULA 7. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMON Y VENTAS Sueldos Comisiones Publicidad Accesorios Deprecacin Varios Total CEDULA 8. PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES (FINAL DEL AO 2013) Valuacin de Inventarios: Costo unitario HZ-1 Costo unitario HR-2 Mat Prima J Mat Prima K Mano de Obra Gastos Ind. de Fabricacin

Materia prima J Materia prima K HZ-1 HR-2

800 a $100,000.00 1000 a $250.00 2000 a $1,462.50 1500 a $1,837.50

CEDULA 9. Presupuesto de costo de venta 1 Semestre Materia Prima Requerida Mano de Obra Gastos Ind. de Fabricacin Costo de Produccin Inventario inicial de Art Terminados costo de venta presupuestad Inventario final de art term. Costo de venta Presupuestado

2 Semestre

Total

Serrano Prez Cristian Compaa GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE S.A. Estado de Resultados Presupuestado Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del AO 2014
1 Ventas Costo de ventas Resultado Gastos de administracin Utilidad de operacin Impuestos sobre la renta (35%) Reparto de utilidades a los trabajadores (10%) Utilidad neta 2 3 4

Serrano Prez Cristian Compaa GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE S.A. Balance General presupuestado Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del AO 2014

BALANCE GENERAL
No. 1 ACTIVO 2 CIRCULANTE 3 Clientes 4 Inventario de materia prima 5 Inventario de artculos terminados 6 7 TOTAL ACTIVO CIRCULANTE CONCEPTO 1 2 3 4

8 NO CIRCULANTE 9. Terrenos 10 Edificio y equipo 11 Depreciacin acumulada 12 13 14 15 TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE TOTAL ACTIVO PASIVO

16 A CORTO PLAZO 17 Proveedores 18 Impuestos sobre la renta 19 Reparto de utilidades TOTAL PASIVO A CORTO PLAZO 20 21 22 TOTAL PASIVO CAPITAL CONTABLE

23 Mantenimiento de capital 24 Capital social 25 Utilidades retenidas 26 Utilidad del ejercicio 26 TOTAL CAPITAL CONTABLE SUMA CAPITAL CONTABLE + 28 PASIVO 29 FALTANTE DE EFECTIVO