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CUESTIONARIO DE LA NIA 200

1.- Cul es el objetivo de la Auditora de Estados Financieros? El objetivo de una Auditora de E.F. es facilitar al auditor expresar una opinin sobre si los estados financieros est preparados respecto de todo lo importante, de acuerdo con un marco d referencia de informacin financiera aplicable. 2. -Qu significa una actitud de escepticismo profesional? Presenta 2 ejemplos Significa que el auditor hace una evaluacin crtica, con una mentalidad cuestionable, de la validez de la evidencia de auditoria obtenida y est alerta a evidencia de auditoria que contradiga o ponga en duda la confiabilidad de los documentos y respuestas a averiguacionEes y otra informacin obtenida de la administracin y de los encargados del gobierno corporativo. Aplicamos una actitud de escepticismo profesional para identificar y evaluar Los asuntos que aumentan el riesgo de que ocurra un error e irregularidad importante en los E.F. debido a fraude o error. Las circunstancias que nos hacen sospechar de que los E.F. contienen errores e irregularidades importantes. La evidencia obtenida (incluyendo nuestro conocimiento de auditoras anteriores) que ponen en duda la confiabilidad de las representaciones de la gerencia. 3. -A qu se refiere en trmino alcance de una auditoria? El trmino alcance de una auditoria se refiere a los procedimientos de auditora que a juicio del auditor y con base en las NIAs, se consideran apropiadas en las circunstancias para lograr el objetivo de la auditora. 4. Define el riesgo de Auditora Es la posibilidad de que el auditor pueda dar una opinin sin recomendaciones, debido a los sistemas de informacin del ente auditado por contener errores y desviaciones de importancia relativa. Al respecto, el riesgo de auditora se da por el efecto combinado del riesgo inherente, ocasionado por el tipo de rubro o ente que se audita; el riesgo de control derivado del control interno que se aplica; y por el riesgo de deteccin, es decir por la posibilidad de que los procedimientos aplicados por el auditor, no detecten errores y desviaciones que hayan escapado al control interno. 5. Define la seguridad razonable, Por qu el auditor no puede tener seguridad absoluta? Es un concepto relativo a la acumulacin de la evidencia de auditora necesaria para que el auditor concluya que no hay representaciones errneas de importancia relativa en los estados financieros tomados como un tofo. Un auditor no puede obtener seguridad absoluta porque hay limitaciones inherentes en una auditora que afectan la capacidad del auditor para detectar representaciones errneas de importancia relativa.

6. Enumere los factores que genera las limitaciones en una auditoria El uso de pruebas Las limitaciones inherentes del control interno (por ejemplo, la posibilidad de que la administracin sobrepase el control o de colusin El hecho de que la mayor parte de la evidencia de auditora es persuasiva ms que conclusiva 7. Explica el riesgo de deteccin. Cita 2 ejemplos Este tipo de riesgo est directamente relacionado con los procedimientos de auditora por lo que se trata de la no deteccin de la existencia de erros en el proceso realizado. La Responsabilidad de llevar a cabo una auditoria con procedimientos adecuados es total responsabilidad del grupo auditor, es tan importante este riesgo que bien trabajado contribuye a debilitar el riesgo de control y el riesgo inherente de la compaa. Es por esto que un proceso de auditora que contenga problemas de deteccin muy seguramente en el momento en que no se analice la informacin de la forma adecuada no va a contribuir a la deteccin de riesgos inherentes y de control a que est expuesta la informacin del ente y adems se podra estar dando un dictamen incorrecto. Ejemplos: Errores en la definicin de una muestra en la circularizacin de saldos de proveedores, o en la definicin del perodo de anlisis de pagos posteriores pueden implicar conclusiones errneas en cuanto a la validez de la integridad de las cuentas a pagar

8. Explica el riesgo de Control. Cita 2 ejemplos Aqu influye de manera muy importante los sistemas de control interno que estn implementados en la empresa y que en circunstancias lleguen a ser insuficientes o inadecuados para la aplicacin y deteccin oportuna de irregularidades. Es por esto la necesidad y relevancia que una administracin tenga en constante revisin, verificacin y ajustes los procesos de control interno. Cuando existen bajos niveles de riesgos de control es porque se estn efectuando o estn implementados excelentes procedimientos para el buen desarrollo de los procesos de la organizacin. Entre los factores relevantes que determina este tipo de riesgo son los sistemas de informacin, contabilidad y control. Ejemplos: Dentro del componente de Ingresos por ventas y Cuentas a cobrar, distinto ser el nivel de riesgo de control de una empresa con un complejo sistema de verificacin de crditos a los clientes antes de continuar las operaciones de venta que el de otra que no realiza estos controles y, por lo tanto, est ms expuesta a que sus cuentas a cobrar puedan ser consideradas incobrables. No realizar revisiones peridicas de los costos laborales. Las liquidaciones de los empleados cesados / retirados no son controladas adecuadamente. El proceso de aprobacin para adquirir activos fijos es inadecuado.

Diferencias significativas entre el inventario fsico de activos fijos y los registros contables. Los valores no son protegidos adecuadamente.

9. Explica el riesgo inherente. Cita 2 ejemplos Este tipo de riesgo tiene ver exclusivamente con la actividad econmica o negocio de la empresa, independientemente de los sistemas de control interno que all se estn aplicando. Si se trata de una auditora financiera es la susceptibilidad de los estados financieros a la existencia de errores significativos; este tipo de riesgo est fuera del control de un auditor por lo que difcilmente se puede determinar o tomar decisiones para desaparecer el riesgo ya que es algo innato de la actividad realizada por la empresa. Entre los factores que llevan a la existencia de este tipo de riesgos esta la naturaleza de las actividades econmicas, como tambin la naturaleza de volumen tanto de transacciones como de productos y/o servicios, adems tiene relevancia la parte gerencial y la calidad de recurso humano con que cuenta la entidad. Este riesgo no puede ser controlado por el auditor, puesto que no puede ser cambiado, sino que slo medido por l Ejemplos: Existe una mayor probabilidad de inventario obsoleto para un fabricante de equipos electrnicos que para un fabricante de acero. En una empresa de alta tecnologa el riesgo inherente de la afirmacin realizacin de los inventarios de existencia, ser mayor que el nivel de riesgo que se determine en la revisin de una auditora para una empresa productora de bienes con tecnologa estndar.

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