En la elaboracin del contrato deber tenerse en cuenta la estructura establecida a fin de facilitar la correlacin entre las clusulas propuestas

y por ende la evaluacin de las mismas. CONTRATO DE LOCACION DE SERVICIOS PROFESIONALES DE AUDITORA EXTERNA Conste por el presente documento, el Contrato de Locacin de Servicios, que celebran de una parte ................................................................con domicilio en ................................... que en lo sucesivo se denominar LA ENTIDAD, con RUC N ..............., representada por su ................. con D.N.I N ............. y RUC N .................. (cuyo poder consta inscrito a fojas ......... del Tomo ........ Asiento ........ del Registro Mercantil de ..........) ( nombrado por .............. N ..........), y de la otra parte la Sociedad de Auditora....................................con domicilio para todos los efectos de este Contrato en ................................... que en lo sucesivo se denominar "LOS AUDITORES", representada por su socio ............................................. con D.N.I. N .................. y RUC N ............... con poder por Escritura Pblica otorgada por ante el Notario Dr........................................ con fecha .............., inscrita en .............. de los Registros Pblicos de Lima; en los trminos y condiciones siguientes: ANTECEDENTES: PRIMERA.- De conformidad con lo dispuesto en la Resolucin de Contralora No. ............. de fecha ............ y de acuerdo a las Bases del Concurso Pblico de Mritos N ............ y la propuesta ganadora (con excepcin del programa de auditora y cronograma de trabajo tentativos) que forman parte del presente Contrato, LA ENTIDAD contrata los servicios profesionales de LOS AUDITORES para efectuar la auditoria financiera, auditoria de gestin y examen especial a la informacin presupuestaria (aquella aplicable de conformidad a las Bases), correspondiente al ejercicio econmico ............... LOS AUDITORES realizarn la auditoria conforme a los objetivos contemplados en las Bases, las cuales son parte integrante del presente contrato, de acuerdo a lo establecido en los artculos 27 y 55 del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control, aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007-CG. CONFORMACION DEL EQUIPO: SEGUNDA.- El equipo de trabajo se encuentra conformado por el personal indicado en el Formato 6 (F-6) Asignacin de Personal por Categoras - de la Propuesta Tcnica ganadora de LOS AUDITORES. El trabajo de campo del equipo de auditora se deber realizar en el(los) local(es) de LA ENTIDAD. LOS AUDITORES son responsables de la emisin y aplicacin del plan y programa de auditora durante la ejecucin del mismo por lo que cualquier modificacin que afecte las bases del concurso y/o los alcances del contrato, deber guardar relacin con el cumplimiento de los objetivos de la auditora. En caso de realizarse una modificacin contractual, LOS AUDITORES debern incorporar al plan y programa de auditora as como al cronograma de ejecucin de dichas modificaciones, remitindolo a la Contralora General dentro de tres (03) das hbiles. Si la Sociedad de Auditora determina la necesidad de modificar las horas propuestas, deber precisar los motivos que las sustenten para su evaluacin por la Contralora General. Si el pronunciamiento expreso realizado por este rgano Superior de Control determina que la modificacin de las horas propuestas se encuentra adecuadamente sustentada, las partes formalizarn dicho cambio con la suscripcin de la addenda respectiva. PLAZO: TERCERA.- LOS AUDITORES se comprometen a iniciar las labores de auditora el da .. (INDICAR FECHA EXACTA). La entrega de los Informes de Auditora requeridos de acuerdo a las Bases (otros informes de ser el caso) ser el da . (INDICAR FECHA EXACTA). Recibidos los Informes, la Entidad deber devolver a LOS AUDITORES la garanta de adelanto de la retribucin econmica, y la garanta de fiel cumplimiento cuando expire su plazo de vigencia. INFORMES DE AUDITORIA: CUARTA.- LOS AUDITORES que detecten desviaciones en el proceso de la auditora, debern sealar en cada caso, las causas que las originan, los efectos reales que producen, as como los efectos potenciales que

generaran de subsistir dichas desviaciones, recomendando las acciones correctivas pertinentes para mejorar y/o superar tales situaciones, de acuerdo a la NAGU 4.40. El desarrollo de la auditoria, as como la elaboracin de los Informes de Auditora, se efectuar de acuerdo a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas-NAGA y en concordancia con la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, las Normas de Auditora Gubernamental - NAGU, aprobadas por Resolucin de Contralora N 162-95-CG de 22.SET.95 publicadas en el Diario Oficial El Peruano el 26.SET.95, modificada por las Resoluciones de Contralora N 141-99-CG del 25.NOV.99, 259-2000-CG de 07.DIC.2000 y 063-2007-CG del 22.FEB.2007; Manual de Auditora Gubernamental - MAGU, aprobada por Resolucin de Contralora N 152-98-CG; modificada por la Resolucin de Contralora N 141-99-CG del 25.NOV.99 y otras disposiciones dictadas por la Contralora General, as como a las dems normas aplicables a la Entidad por los Organismos Internacionales o Nacionales (BID, AID, BIRF, CONASEV, Superintendencia de Banca y Seguros, etc.) (Consignar lo que resulta aplicable). LOS AUDITORES encargados de realizar la auditoria declaran conocer las normas antes citadas. LOS AUDITORES al trmino de la auditoria, debern entregar a la Entidad los Informes de Auditora de conformidad a las Normas de Auditora Gubernamental - NAGU 4.40, segn el nmero de ejemplares de los Informes de Auditora, as como otros Informes requeridos por la Entidad (Superintendencia de Banca y Seguros, CONASEV, BID, BIRF, AID, etc.) sealados en las Bases del Concurso. Asimismo, debern elevar en forma simultnea a la Contralora General un (01) ejemplar de cada Informe emitido, a efecto de su evaluacin de conformidad con lo dispuesto en los artculos 69 y 71 del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control, adjuntando un disquette 3.5 H.D., versin Word For Windows conteniendo los Informes desarrollados. Adicionalmente, deber remitir a la Entidad y a la Contralora General un disquette 3.5 H.D., conteniendo el resumen del informe de control debidamente registrado en el Sistema de Auditora Gubernamental (SAGU), en cumplimiento de la Directiva N 009-2001-CG/B180, aprobada por Resolucin de Contralora N 070-2001-CG de 30.MAY.2001. PLAN, PROGRAMA Y CRONOGRAMA DE EJECUCION DE LA AUDITORIA: QUINTA.- LOS AUDITORES se obligan a remitir a la Contralora General el plan y programa de auditora formulada as como el cronograma de ejecucin, en un plazo mximo de quince (15) das hbiles contados desde la fecha de inicio de la auditora. En el caso de auditorias que se efecten en un plazo mximo de treinta (30) das hbiles, la entrega del plan y programa ser dentro de los diez (10) das hbiles. Dicha informacin tambin se entrega en dispositivo de almacenamiento magntico o digital, de acuerdo a los requerimientos tcnicos establecidos por la Contralora General. El plan y programa de auditora se formula de acuerdo a lo establecido en la NAGU 2.20 siguiendo la estructura de la MAGU seccin 190, programa de auditora de acuerdo a las disposiciones contempladas en la NAGU 2.30; y el cronograma de ejecucin conforme lo establece el artculo 65 del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007-CG. RETRIBUCION ECONOMICA: SEXTA.- LA ENTIDAD pagar a LOS AUDITORES por concepto de retribucin econmica la suma de S/. ...................... (includo el Impuesto General a las Ventas). La retribucin econmica de acuerdo a lo establecido en las Bases y propuesta econmica, ser abonada de la siguiente manera: .................. Los pasajes y viticos se pagaran de acuerdo a lo establecido en las Bases y propuesta tcnica correspondientes. GARANTIAS: SETIMA.- LOS AUDITORES, a la firma del presente Contrato, otorgarn a favor de la Entidad, una carta fianza o pliza de caucin incondicional, irrevocable, solidaria y de realizacin automtica en el pas a solo requerimiento de la Entidad, sin beneficio de excusin, emitida por una institucin bancaria o financiera autorizada por la Superintendencia de Banca y Seguros por el 20% del monto total del Contrato (retribucin econmica + IGV) vlida hasta sesenta (60) das calendario despus de la entrega del ltimo Informe de Auditora del periodo examinado. De ser el caso, LOS AUDITORES presentaran, otra carta fianza o pliza de caucin en las mismas condiciones, equivalente al monto del adelanto de la retribucin econmica (hasta el 50% de la retribucin econmica + IGV), vlida hasta la fecha de entrega del ltimo Informe de Auditora.

APOYO DE LA ENTIDAD: OCTAVA.- Queda claramente establecido que no existe obligacin alguna de parte de LA ENTIDAD de proporcionar a LOS AUDITORES, personal para las labores contratadas siendo potestativo de sta hacerlo a nivel de colaboracin. LA ENTIDAD por ningn motivo y en ningn caso, asumir solidaridad respecto a las obligaciones laborales, tributarias y/o de cualquier otra ndole que LOS AUDITORES contraigan con terceros, para el cumplimiento de este Contrato. PENALIDADES Y RESOLUCION DEL CONTRATO: NOVENA.- Si los Informes de Auditora no fueran entregados en el plazo estipulado en la Clusula Tercera de este Contrato, a LOS AUDITORES se les aplicar una penalidad equivalente al uno por ciento (1%) de la retribucin econmica pactada por cada da hbil de atraso en la entrega del Informe de Auditora hasta alcanzar el 10% del monto total de la retribucin econmica, luego de lo cual se proceder de acuerdo a lo dispuesto por la presente clusula, quedando exceptuadas las situaciones de caso fortuito o fuerza mayor debidamente acreditados y puestos en conocimiento de la Contralora General. Si las partes contratantes no cumplieran con las obligaciones previstas en el presente contrato o incurrieran en retraso en la entrega de los Informes de Auditora mayor a diez (10) das hbiles, se proceder conforme al siguiente detalle: a) Una de las partes comunicar a la otra el incumplimiento observado, dndole un plazo de tres (03) das hbiles para su ejecucin. b) Vencido el plazo otorgado y previa revocatoria por parte de la Contralora General, la parte afectada podr declarar administrativamente la resolucin extrajudicial del contrato mediante Carta Notarial. En el caso que la entidad sea la parte afectada por el incumplimiento podr hacer efectivas las Cartas Fianzas o Plizas de Caucin otorgadas o cobrar la penalidad por incumplimiento del contrato. En cualquiera de los casos se ejecutar el equivalente al 10% del monto total del contrato, sin perjuicio de interponer la accin legal que corresponda. MODIFICACIONES AL CONTRATO: DECIMA.- La Entidad presentar a la Contralora General las modificaciones a las condiciones del presente contrato en los casos establecidos en el artculo 60 del Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control y de acuerdo a los procedimientos estipulados en el articulo 61 del citado Reglamento. Los gastos ocasionados como consecuencia de la modificacin del contrato son asumidos por la parte responsable de dicha modificacin. Cuando la modificacin del contrato se realice sin responsabilidad de las partes, los gastos derivados de ello, sern prorrateados entre LOS AUDITORES y LA ENTIDAD, de acuerdo al artculo 62 del Reglamento en mencin. RESERVA DE LA INFORMACION: DECIMO PRIMERA.- LOS AUDITORES tienen la obligacin de guardar absoluta reserva de la informacin y documentacin obtenida para la realizacin del presente examen, as como, de los informes finales que elabore como resultado de la presente accin de control. OTRAS NORMAS APLICABLES: DECIMO SEGUNDA.- Para todo aquello no previsto en el presente contrato, es de aplicacin el Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control aprobado por Resolucin de Contralora N 063-2007-CG, la Ley N 27444 - Ley del Procedimiento Administrativo General y las normas del control gubernamental. Si las partes contratantes incurren en incumplimiento del presente contrato, ser de aplicacin el Reglamento de Infracciones y Sanciones aprobado por Resolucin de Contralora N 367-2003-CG y sus modificatorias.

RESOLUCION DE CONTROVERSIAS: DECIMO TERCERA.- Cualquier discrepancia que pudiera suscitarse entre las partes, se solucionar en lo posible, en el trato directo; recurrindose a la va judicial, slo en caso de no encontrarse solucin en dicho trato. Para tal efecto, las partes contratantes se someten expresamente a la jurisdiccin de los Jueces y Tribunales de Lima o en la Sede de (La Entidad examinada); debiendo tenerse por vlidas todas las notificaciones que se efecten en los domicilios sealados en el presente Contrato. ESCRITURA PBLICA DEL CONTRATO: DECIMO CUARTA.- Este Contrato podr ser elevado a Escritura Pblica y los gastos que demande dicho trmite sern por cuenta de la parte solicitante. Ambas partes declaran estar de acuerdo con el contenido del presente contrato, en virtud de lo cual lo suscriben en Lima, a los ................. das del mes de ............... del ao dos mil .